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篇1

關(guān)鍵詞:準(zhǔn)政策性;貸款;調(diào)研報(bào)告

中圖分類號(hào):F832.43 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X(2010)20-0115-05

準(zhǔn)政策性貸款業(yè)務(wù)是由農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行(簡(jiǎn)稱農(nóng)發(fā)行)自行承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)的糧棉油收購貸款,是現(xiàn)有信貸產(chǎn)品中一類特殊信貸業(yè)務(wù),介于政策性貸款業(yè)務(wù)和商業(yè)性貸款業(yè)務(wù)之間,既具有政策性貸款剛性需求特征,又具有商業(yè)性貸款自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)特征。在現(xiàn)階段,開展準(zhǔn)政策性貸款業(yè)務(wù)主要是為防止出現(xiàn)區(qū)域性農(nóng)民賣糧難的問題。多年的實(shí)踐表明,準(zhǔn)政策性貸款業(yè)務(wù)以其特有的職能和優(yōu)勢(shì),在履行支農(nóng)職能、實(shí)現(xiàn)有效發(fā)展方面,發(fā)揮著重要而特殊的作用。在當(dāng)前糧棉油市場(chǎng)形勢(shì)不斷變化、信貸環(huán)境日趨復(fù)雜的背景下,重視和研究準(zhǔn)政策性貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展問題,對(duì)于做好農(nóng)發(fā)行信貸支農(nóng)工作,推動(dòng)全行業(yè)務(wù)健康較快發(fā)展,具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、準(zhǔn)政策性貸款的基本特點(diǎn)

由于兼具政策性和商業(yè)性貸款的特征,準(zhǔn)政策性貸款具有自身的一些特點(diǎn):

1.信貸計(jì)劃優(yōu)先安排,信貸資金足額供應(yīng),實(shí)行基準(zhǔn)利率。

2.承貸主體多元化,包括購銷企業(yè)、產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、加工企業(yè)和集團(tuán)客戶等。

3.對(duì)借款人要求具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和貸款償還能力。

4.實(shí)行封閉管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)一,把風(fēng)險(xiǎn)控制放在突出位置。

5.財(cái)政不兜底,自負(fù)盈虧。

二、準(zhǔn)政策性貸款的作用與成效

(一)雞西市2006―2008糧食年度糧食生產(chǎn)情況與總體趨勢(shì)

由表1數(shù)據(jù)可以看出,雞西市糧食種植面積、總產(chǎn)和商品量呈逐年增加趨勢(shì),詳見圖1。

(二)近幾年準(zhǔn)政策性糧食收購情況

2006糧食年度收購準(zhǔn)政策性糧食72萬噸,占商品量的28.57%;2007糧食年度收購44萬噸,占14.33%;2008糧食年度收購16萬噸,占5%;雖然受2007糧食年度國家啟動(dòng)最低收購價(jià)敞開收購,2008糧食年度國家全面啟動(dòng)托市收購等因素的影響,準(zhǔn)政策性貸款發(fā)放逐年減少,但其產(chǎn)生的作用不可小視。

1.政治作用巨大

前幾年糧食豐收,物價(jià)連續(xù)上漲,糧食銷售市場(chǎng)價(jià)格低迷,受產(chǎn)業(yè)政策、出口退稅等因素影響,外地糧商少,市場(chǎng)銷售不暢,企業(yè)利潤空間狹窄,局部地區(qū)出現(xiàn)賣糧難的現(xiàn)象。針對(duì)這一情況,雞西市分行迅速確認(rèn)轄區(qū)內(nèi)收儲(chǔ)企業(yè)的貸款資格,核定最高額度,及時(shí)發(fā)放準(zhǔn)政策性貸款,解決了農(nóng)民賣糧難的問題,保證了農(nóng)民利益,保持了社會(huì)穩(wěn)定。正如虎林市市長所說:“農(nóng)發(fā)行的信貸支持使廣大農(nóng)民可以坐在家中甚至田間地頭有選擇性地售糧,并能賣上好價(jià)錢,從中獲得了實(shí)惠,嘗到了甜頭,為農(nóng)村穩(wěn)定做出了巨大貢獻(xiàn),也帶動(dòng)了整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定,使政府可以騰出更多的精力抓好地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作”。

2.社會(huì)作用突出

糧食企業(yè)季節(jié)性收購明顯,融資量大,有效資產(chǎn)少,融資困難,不采用全額抵押擔(dān)保的方式,很難在商業(yè)銀行獲得貸款。農(nóng)發(fā)行順應(yīng)糧改的需要,在推動(dòng)收購資金封閉運(yùn)行管理的基礎(chǔ)上,適時(shí)啟動(dòng)了準(zhǔn)政策性這一貸款品種,填補(bǔ)了“政府想辦的、農(nóng)民所需的、商業(yè)銀行不想涉足的”特殊領(lǐng)域的需求。僅雞西地區(qū)2004―2006糧食年度在國家沒有啟動(dòng)政策性收購的情況下,累計(jì)發(fā)放準(zhǔn)政策性貸款22.31億元,共支持43戶國有糧食購銷企業(yè)、產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和加工企業(yè)收購糧食145.77萬噸,收購輻射46個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、459個(gè)村屯和11個(gè)國營農(nóng)場(chǎng),受益農(nóng)戶19.3萬戶。2006 年以來累計(jì)為地方增加稅收達(dá)1.2億元,提供就業(yè)崗位5 000余個(gè)。農(nóng)發(fā)行也是當(dāng)?shù)馗鹘鹑跈C(jī)構(gòu)貸款增幅最高的銀行,充分發(fā)揮了支農(nóng)領(lǐng)域的骨干作用和不可替代的作用。

3.經(jīng)濟(jì)效益顯著

2006―2008年雞西市發(fā)放準(zhǔn)政策性貸款20.23億元,支持收購糧食131.62萬噸,幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入22.28億元,獲利1.05億元,達(dá)到企業(yè)增效、農(nóng)民增收的目的。同時(shí),農(nóng)發(fā)行也實(shí)現(xiàn)收息7 459萬元,間接帶動(dòng)了存款、中間業(yè)務(wù)等全面發(fā)展,為完成全行利潤計(jì)劃等各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)奠定了基礎(chǔ),實(shí)現(xiàn)了三贏。

(三)準(zhǔn)政策性貸款對(duì)象呈現(xiàn)多元化趨勢(shì),非傳統(tǒng)購銷企業(yè)所占的比重穩(wěn)步提升

2006年,將收購貸款的對(duì)象明確界定為在農(nóng)發(fā)行開戶并具備糧食收購資格的企業(yè),首次打破了所有制的界限,將農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、加工和轉(zhuǎn)化企業(yè)以及其他具有相應(yīng)資格的企業(yè)納入了準(zhǔn)政策性貸款支持范圍,實(shí)現(xiàn)了不同所有制企業(yè)公平享受準(zhǔn)政策性貸款政策的多元化局面。

從以上數(shù)據(jù)看,隨著糧改的進(jìn)一步深入,準(zhǔn)政策性貸款支持的行業(yè)覆蓋面有較大的拓展。

(四)準(zhǔn)政策性貸款效率較高,杠桿作用明顯

從雞西市情況看,準(zhǔn)政策性貸款占全口徑貸款比的7.27%,雖然占比不高,但是其作用是高效的,特別是對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭、加工企業(yè)的作用尤為突出。加工企業(yè)經(jīng)營嚴(yán)格遵循市場(chǎng)規(guī)律,以質(zhì)論價(jià)。有的還采用訂單方式收購,如雞西市興達(dá)、海泰及農(nóng)墾愛邦等公司均與農(nóng)民簽訂種植協(xié)議,從選種、播種、田間管理直至收購糧食全程參與,這樣就保證了糧食的產(chǎn)量和質(zhì)量,直接增加了農(nóng)民收入,企業(yè)也獲得更高收益。企業(yè)效益提高,帶動(dòng)了地方稅收的增長,企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大,創(chuàng)造了更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。僅雞西興達(dá)制米有限公司一家,在2004年接收雞西市第一糧庫下崗工人就達(dá)110余人,同時(shí),對(duì)農(nóng)發(fā)行經(jīng)營也起到了促進(jìn)作用。三年來,雞西市分行此項(xiàng)貸款累計(jì)獲得利息收入4 000多萬元,中間業(yè)務(wù)收入50余萬元。

本次調(diào)研重點(diǎn)針對(duì)連續(xù)三年得到雞西分行信貸支持的5戶企業(yè)進(jìn)行對(duì)比分析:資產(chǎn)總額保持增長的有4戶企業(yè),占比80%;所有者權(quán)益保持增長的有5戶,占比100%;實(shí)收資本增長的有1戶,占比20%;主營業(yè)務(wù)收入增長的有4戶,占比80%;利潤總額增長的有3戶,占比60%?？梢钥闯?通過對(duì)加工企業(yè)給予信貸支持,有效地促進(jìn)了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展,企業(yè)的經(jīng)營能力和獲利空間得到穩(wěn)步提升。如雞西市興達(dá)制米有限公司,在農(nóng)發(fā)行信貸支持初期,是單一的糧食加工產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè),幾年來,通過農(nóng)發(fā)行信貸支持,成為了以種植、加工、銷售、倉儲(chǔ)為一體的中型糧食加工企業(yè),是省產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和省重點(diǎn)出口企業(yè),企業(yè)經(jīng)營和抗風(fēng)險(xiǎn)能力顯著增強(qiáng);再如,黑龍江農(nóng)墾愛邦實(shí)業(yè)有限公司,省級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè),農(nóng)發(fā)行支持初期是年加工原糧3萬～5萬噸的小型加工企業(yè),通過幾年投放準(zhǔn)政策性貸款的支持,現(xiàn)已成為年加工原糧近15萬噸,集糧食加工、麥芽發(fā)酵、稻殼發(fā)電、城鎮(zhèn)供熱于一體的綜合性企業(yè),資產(chǎn)也由原來不足5 000萬元增加到現(xiàn)在的億元以上,由過去抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低轉(zhuǎn)化成現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚、物資保證充足的優(yōu)質(zhì)企業(yè)。

三、準(zhǔn)政策性貸款是政策性貸款的有益補(bǔ)充和必要延續(xù)

政策性糧食收購貸款主要特點(diǎn)體現(xiàn)為:政策性強(qiáng)、制度規(guī)范、管理成本低、貸款份額高。

(一)目前政策性收購存在局限性

1.保底收購只能在特定條件下使用

政策性收購是為了維護(hù)國家糧食安全、調(diào)控市場(chǎng)等需要,而實(shí)行的國家及地方各項(xiàng)儲(chǔ)備的糧食收購,也是為了保護(hù)農(nóng)民利益,具有保底收購屬性的最低價(jià)收購、托市收購和國家臨時(shí)儲(chǔ)備糧食收購,是政府在特定時(shí)期所采取的必要手段。2006至2008糧食年度,為加強(qiáng)國家宏觀調(diào)控,雞西市收購中央儲(chǔ)備糧共46.36萬噸。2007糧食年度,雞西市啟動(dòng)了水稻最低收購價(jià)政策,收購水稻42萬噸,啟動(dòng)的主要原因是當(dāng)年市場(chǎng)價(jià)格比國家制定價(jià)格(0.82元/斤,國標(biāo)三等)低,而玉米未啟動(dòng)最低價(jià)預(yù)案,原因是當(dāng)年玉米市場(chǎng)購銷活躍,市場(chǎng)價(jià)格高。2008糧食年度,雞西市啟動(dòng)國家糧食調(diào)控政策,指標(biāo)218.4萬噸(含佳木斯樺南縣、七臺(tái)河市),在雞西地區(qū)實(shí)際收購160.8萬噸。2008年全球金融危機(jī)引起了經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩,糧食市場(chǎng)價(jià)格起伏較大,國家推出臨儲(chǔ)糧收購政策,有效緩解了農(nóng)民賣糧難問題,確保了農(nóng)民利益。從幾年來的糧食購銷實(shí)際情況看,政策性貸款應(yīng)對(duì)糧食市場(chǎng)特殊情況具有明顯優(yōu)勢(shì),而在市場(chǎng)的常態(tài)下,發(fā)揮的作用受自身先天特性的制約,滿足市場(chǎng)需求的能力有限。

2.嚴(yán)格的質(zhì)價(jià)政策性有其局限性

一是質(zhì)價(jià)政策性強(qiáng)。2008年度糧食質(zhì)量較好,2009年度糧食質(zhì)量較差,等外糧多,農(nóng)民如何銷售手中的等外糧將是農(nóng)民增收的一大障礙。二是國家臨時(shí)儲(chǔ)備收購定價(jià)限量存在片面性。2008年末,在水稻市場(chǎng)形成稻強(qiáng)米弱的格局,加工企業(yè)不敢輕易入市收購,國家及時(shí)出臺(tái)了臨時(shí)儲(chǔ)備收購政策。但計(jì)劃指標(biāo)分批下達(dá)和政策宣傳不到位,既給相關(guān)部門協(xié)調(diào)運(yùn)作增加了難度,又引起了大量農(nóng)民恐慌性賣糧,使本來能保護(hù)農(nóng)民利益的、較為合理的定價(jià),卻沒有讓農(nóng)民得到實(shí)惠,大部分利潤被糧食經(jīng)紀(jì)人等中間環(huán)節(jié)侵占了,國家的好政策沒有真正起到作用。三是扭曲市場(chǎng)價(jià)格。當(dāng)政策性糧食收購價(jià)高于市場(chǎng)價(jià)格較多時(shí),指導(dǎo)價(jià)格占據(jù)了主導(dǎo)地位,價(jià)格信號(hào)不能真實(shí)地反映市場(chǎng)供求關(guān)系,市場(chǎng)喪失調(diào)節(jié)和引導(dǎo)種植結(jié)構(gòu)的能力,會(huì)使某一品種產(chǎn)量居高不下,收儲(chǔ)壓力增大。政府和相關(guān)部門應(yīng)加大力度,對(duì)各糧食品種價(jià)格定位的合理性進(jìn)行調(diào)研,以達(dá)到通過利益驅(qū)動(dòng)來引導(dǎo)農(nóng)民調(diào)整種植結(jié)構(gòu)的目的。

3.代儲(chǔ)企業(yè)的被動(dòng)投入容易轉(zhuǎn)化成農(nóng)發(fā)行貸款的隱性風(fēng)險(xiǎn)

有些企業(yè)原有條件差,為了達(dá)到臨儲(chǔ)庫點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn),前期投入大量資金,但臨時(shí)儲(chǔ)存時(shí)間的不確定性,極易造成入不敷出的現(xiàn)象,最后形成新的虧損或外欠債務(wù)的增加,直接給農(nóng)發(fā)行貸款造成隱性風(fēng)險(xiǎn)。

4.實(shí)行政策性收購對(duì)加工企業(yè)乃至下游產(chǎn)品的沖擊

一是政策性糧食大量收購后,對(duì)加工企業(yè)和相關(guān)的農(nóng)副產(chǎn)品沖擊加大。政策性收購啟動(dòng)后,市場(chǎng)糧食價(jià)格會(huì)被硬性提高,增加了加工企業(yè)的收購成本。同時(shí),由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,成品價(jià)格無法相應(yīng)提高,形成了不收購、不生產(chǎn)、不虧損,收購越多、生產(chǎn)量越大、虧損越嚴(yán)重的怪圈。以2008糧食年度大豆收購為例,國家收購臨儲(chǔ)大豆的價(jià)格為3 700元/噸(三等),而進(jìn)口大豆到港價(jià)格為3 300元/噸左右,差價(jià)400元。為了減少虧損,有的油脂加工企業(yè)被迫采購進(jìn)口大豆進(jìn)行加工,這對(duì)我國的大豆產(chǎn)業(yè)造成了嚴(yán)重的沖擊。二是“國進(jìn)民退”的情況更加嚴(yán)重,不利于企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)和糧食市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展。由于政策性收購價(jià)高于市場(chǎng)價(jià)格,而指定的收購企業(yè)基本上都是國有糧食企業(yè)。因此,其他企業(yè)低于政策價(jià)格入市收購,根本收不到,高價(jià)收購又要虧損,由此,導(dǎo)致糧食大部分都流向了國有糧食收儲(chǔ)企業(yè),這也是造成2008糧食年度準(zhǔn)政策性貸款投放減少的主要原因。

(二)發(fā)放準(zhǔn)政策性貸款是完善政策性收購的必要手段

1.農(nóng)發(fā)行投放準(zhǔn)政策性貸款是履行自身社會(huì)職責(zé)的需要

一是受政府財(cái)力的限制,以增加政策性儲(chǔ)備規(guī)模來保障收購的可能性不大;二是國際國內(nèi)糧食起價(jià)較高,糧食最低收購價(jià)預(yù)案啟動(dòng)的可能性較小,即便能夠啟動(dòng),客觀上存在著時(shí)間、地域和品種的限制;三是糧食產(chǎn)業(yè)屬弱勢(shì)產(chǎn)業(yè),利潤率低,季節(jié)性收購明顯,資金需求量大,商業(yè)性貸款業(yè)務(wù)受到資金和計(jì)劃的雙重約束,難以對(duì)糧食收購提供有效的支持?？傊?在政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)都難以有效解決收購問題的現(xiàn)實(shí)情況下,準(zhǔn)政策性貸款是農(nóng)發(fā)行承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的主要手段。

2.發(fā)放準(zhǔn)政策性貸款是支持民族糧食加工業(yè)發(fā)展的需要

隨著我國糧食市場(chǎng)與國際市場(chǎng)對(duì)接,糧食價(jià)格也形成對(duì)接機(jī)制,國際糧商和跨國公司正陸續(xù)進(jìn)入中國糧食市場(chǎng),對(duì)我國民營糧食加工企業(yè)造成極大沖擊。如在“2004年大豆危機(jī)”之后,國內(nèi)近70%的大豆壓榨企業(yè)停產(chǎn),大量企業(yè)倒閉,國際糧商趁機(jī)低價(jià)收購和參股。目前,我國80%左右的小包裝食用油控制在國際大糧商手中,而且還有繼續(xù)向其他品種擴(kuò)張的趨勢(shì)?？鐕髽I(yè)已掌控我國植物油定價(jià)權(quán),如果進(jìn)一步取得糧食流通的控制權(quán),將會(huì)造成我國糧食定價(jià)權(quán)旁落,給我國糧食宏觀調(diào)控和糧食安全造成極大影響。隸屬世界四大糧商之一ADM公司的益海嘉里集團(tuán),已經(jīng)在山東、河南、河北、黑龍江、湖南等糧食主產(chǎn)區(qū)建立或并購多家糧食加工企業(yè),2009年在雞西市也進(jìn)行了相關(guān)布局的調(diào)研和運(yùn)作。在這種形勢(shì)下,我們必須加大對(duì)國有或民營糧食加工企業(yè)準(zhǔn)政策性貸款支持,使其迅速發(fā)展壯大,對(duì)保證國家糧食安全,增強(qiáng)我國糧食產(chǎn)業(yè)在國際市場(chǎng)上的話語權(quán),具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

3.投放準(zhǔn)政策性貸款是農(nóng)發(fā)行自身發(fā)展的需要

一是多年來農(nóng)發(fā)行對(duì)準(zhǔn)政策性貸款的投放和管理已經(jīng)形成了貸款投向的清晰化、業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化和風(fēng)險(xiǎn)控制的程序化。我們認(rèn)為,這項(xiàng)業(yè)務(wù)已進(jìn)入良性發(fā)展階段。二是隨著糧改深入,糧食市場(chǎng)流通體系將逐步健全,糧食物流將會(huì)逐步順暢,國家除掌握必要的儲(chǔ)備外,市場(chǎng)流通將成為主導(dǎo),這是準(zhǔn)政策性貸款快速發(fā)展的有利契機(jī)。三是通過多年來的信貸支持,已發(fā)展了一批有實(shí)力、有規(guī)模和抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的客戶群體,繼續(xù)支持,可把他們打造成大型的糧食骨干和支柱企業(yè),實(shí)現(xiàn)農(nóng)發(fā)行貸款業(yè)務(wù)持續(xù)有效的發(fā)展。四是通過準(zhǔn)政策性貸款的投放,對(duì)農(nóng)發(fā)行產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效應(yīng)。

4.投放準(zhǔn)政策性貸款是促進(jìn)加工企業(yè)發(fā)展的需要

對(duì)糧食加工企業(yè)投放準(zhǔn)政策性糧食收購貸款,是農(nóng)發(fā)行拓寬糧食收購渠道,積極支持多種形式收購的重要手段。雞西市分行2006―2008三個(gè)糧食年度累計(jì)對(duì)16戶加工企業(yè)投放準(zhǔn)政策性糧食收購貸款7.72億元,收購糧食46萬噸。

在實(shí)際操作中,加工企業(yè)真正能夠提供優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)進(jìn)行抵押的并不多,為方便糧食收購,企業(yè)多建于縣(市)郊區(qū),部分經(jīng)營用地的取得方式為租賃或占用農(nóng)村集體土地。按農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行規(guī)定,設(shè)定不了抵押價(jià)值或抵押價(jià)值較低,直接影響到地上建筑物的價(jià)值。受此限制,農(nóng)發(fā)行投放抵押貸款的額度也較低,職能占到企業(yè)貸款總需求的10%～30%,個(gè)別甚至連10%都達(dá)不到。同時(shí),加工企業(yè)自身流動(dòng)資金不足,原因?yàn)?一是大部分自有資金投入到固定資產(chǎn);二是糧食原料收購季節(jié)性強(qiáng),短期內(nèi)需要大量資金;三是糧食產(chǎn)業(yè)利潤率較低,完全是靠量的積累才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的盈利;四是企業(yè)多采取先貨后款的經(jīng)營方式,這樣就形成一部分結(jié)算資金占用,影響了資金的周轉(zhuǎn)。通過分析,可以看出,商業(yè)性貸款無法從根本上解決加工企業(yè)流動(dòng)資金不足的問題,這是因?yàn)?①商業(yè)性短期流動(dòng)資金貸款準(zhǔn)入門檻較高,信用等級(jí)需達(dá)到A-級(jí)以上,一般要采取擔(dān)保的貸款方式;②加工企業(yè)可辦理有效抵押的資產(chǎn)較少,以全額抵押方式投放商業(yè)性短期流動(dòng)資金貸款,無法滿足企業(yè)收購資金在量上的需求;③找專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保,增加了企業(yè)的成本,原本利潤率就較低的加工企業(yè)獲利能力將更加有限;④商業(yè)性短期流動(dòng)資金貸款用于收購糧食的,農(nóng)發(fā)行仍采取封閉運(yùn)行的管理方式,必須做到購貸銷還,不能周轉(zhuǎn)使用,這與加工企業(yè)的經(jīng)營方式存在著明顯矛盾。所以說,加工企業(yè)迫切需要準(zhǔn)政策性貸款支持。

四、當(dāng)前準(zhǔn)政策性貸款業(yè)務(wù)面臨的形勢(shì)和問題

(一)準(zhǔn)政策性貸款的社會(huì)敏感度提高,政策剛性增強(qiáng)

2010年以來,受物價(jià)上漲過快、自然災(zāi)害頻發(fā)、國際糧食供求緊張等因素的影響,農(nóng)業(yè)和糧食生產(chǎn)面臨著比較嚴(yán)峻的形勢(shì)。在這種背景下,支持糧食收購已不僅僅是個(gè)簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)問題,更是一個(gè)高度敏感的政治問題,關(guān)系到糧食安全、社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)全局,關(guān)系到保證農(nóng)民利益、促進(jìn)農(nóng)民增收,是國家宏觀調(diào)控、長遠(yuǎn)規(guī)劃的重要一環(huán),政策性十分突出。

(二)準(zhǔn)政策性貸款的市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜,風(fēng)險(xiǎn)防控難度加大

一是糧食市場(chǎng)化程度提高。市場(chǎng)化程度的提高也意味著競(jìng)爭(zhēng)的加劇和風(fēng)險(xiǎn)的加大。從近年來的情況看,市場(chǎng)放開后,各類市場(chǎng)主體為爭(zhēng)奪糧食資源而展開的“收購大戰(zhàn)”頻頻發(fā)生,導(dǎo)致市場(chǎng)供求扭曲、價(jià)格波動(dòng)頻繁。二是部分農(nóng)產(chǎn)品的國際化程度提高,突出表現(xiàn)在大豆市場(chǎng)受國際市場(chǎng)的影響較大。三是企業(yè)經(jīng)營的一體化程度提高。目前,大部分市場(chǎng)主體實(shí)行“購加銷”一體化經(jīng)營。生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)增多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也在增加,只要其中一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就有可能影響到整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營。四是市場(chǎng)經(jīng)營方式的多元化程度提高。從市場(chǎng)交易的方式看,目前,除了現(xiàn)貨交易之外,還出現(xiàn)了期貨交易、電子撮合交易等新型的交易方式和手段。這在規(guī)避傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),也容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)準(zhǔn)政策性貸款的對(duì)象基礎(chǔ)薄弱,倒逼貸款現(xiàn)象使農(nóng)發(fā)行監(jiān)管責(zé)任加重

目前,一方面,由于市場(chǎng)主體發(fā)育緩慢,導(dǎo)致準(zhǔn)政策性貸款投放缺乏足夠的市場(chǎng)載體。幾年來,受應(yīng)急、應(yīng)季緩解局部性農(nóng)民賣糧難問題的制約,擇優(yōu)投放貸款的空間非常有限。截至2009年末,雞西地區(qū)全轄42戶國有糧食購銷企業(yè)、產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和加工企業(yè)中,A級(jí)以上客戶13戶,只占31%。全市16%的國有糧食企業(yè)的貸款資格是由地方政府推薦取得的,實(shí)際達(dá)不到農(nóng)發(fā)行的認(rèn)定條件,因而貸款的發(fā)放存在著風(fēng)險(xiǎn)隱患。另一方面,國有糧食企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度改革還不徹底、不到位,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力較弱,其貸款主要用于委托糧食收購,導(dǎo)致貸款的使用權(quán)發(fā)生了分離。如果市場(chǎng)價(jià)差超出風(fēng)險(xiǎn)保證金,委托客戶續(xù)存難度大,就會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)直接轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)和農(nóng)發(fā)行。糧食企業(yè)與其他行業(yè)相比有很大的區(qū)別,一年一度集中收購,分期銷售,光靠對(duì)報(bào)表、現(xiàn)金流、產(chǎn)成品的監(jiān)督遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,第二還款來源較弱,因此,只能靠加強(qiáng)糧食庫存監(jiān)管來保證貸款安全,農(nóng)發(fā)行監(jiān)管責(zé)任日益加重。

(四)準(zhǔn)政策性貸款的第二還款來源較弱,安全措施無法覆蓋風(fēng)險(xiǎn)全部

糧食購銷類企業(yè)一般以貿(mào)易為主,流動(dòng)資金多,固定資產(chǎn)較少,因此,企業(yè)第二還款來源較弱。截至目前,占用農(nóng)發(fā)行貸款的糧食企業(yè)有效資產(chǎn)值僅為3.7億元,其中,糧食購銷企業(yè)2.82億元,產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和加工企業(yè)0.88億元,有效資產(chǎn)抵押值為1.85億元。而雞西地區(qū)年均糧食收購貸款需求量為30億元左右,有效資產(chǎn)抵押值僅占貸款需求的6%,而且變現(xiàn)難度較大。大量的信用放款僅靠10%～20%的風(fēng)險(xiǎn)保證金來覆蓋,貸款風(fēng)險(xiǎn)難以防控,一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn),安全措施無法到位。如果要求企業(yè)實(shí)行抵押擔(dān)保的方式,一是抵押率不足,難以滿足貸款需求;二是貸款費(fèi)用支出較大,企業(yè)難以承擔(dān),并且個(gè)別企業(yè)也難以落實(shí)擔(dān)保公司的條件。

(五)準(zhǔn)政策性貸款的發(fā)展定位尚不夠清晰,在操作中存在兩難選擇

隨著糧食市場(chǎng)的逐步放開以及國家宏觀調(diào)控的加強(qiáng),作為農(nóng)發(fā)行收購信貸的兩個(gè)重要組成部分,準(zhǔn)政策性貸款與政策性貸款之間,客觀上存在著既相互補(bǔ)充,又相互排斥的關(guān)系。對(duì)準(zhǔn)政策性貸款業(yè)務(wù)來講,如果采取積極的信貸政策,增加準(zhǔn)政策性貸款的投放量,就會(huì)使企業(yè)自主收購能力增強(qiáng),市場(chǎng)價(jià)格上揚(yáng),導(dǎo)致國家啟動(dòng)最低收購價(jià)預(yù)案的可能性下降,政策性貸款的需求減少,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)增加,并通過準(zhǔn)政策性貸款向農(nóng)發(fā)行集中。相反,如果采取從緊的信貸政策,壓縮準(zhǔn)政策性貸款的投放量,則可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)自主收購能力削弱,市場(chǎng)價(jià)格下降,國家最低收購價(jià)預(yù)案啟動(dòng)的可能性上升,政策性貸款的需求增加,但同時(shí)政策風(fēng)險(xiǎn)增加。

(六)準(zhǔn)政策性貸款承貸主體的多元化,使信貸服務(wù)與管理的難度加大

一是客戶結(jié)構(gòu)復(fù)雜。目前的貸款客戶,既有購銷流通企業(yè),也有產(chǎn)業(yè)化加工企業(yè);既有國有企業(yè),也有民營企業(yè);既有股份企業(yè),也有上市企業(yè)。不同類型的企業(yè)有不同的組織形式和經(jīng)營方式,需要農(nóng)發(fā)行提供更加個(gè)性化的金融服務(wù),實(shí)行更加具有針對(duì)性的信貸管理。二是客戶貸款種類復(fù)雜。有的企業(yè)在農(nóng)發(fā)行既有準(zhǔn)政策性貸款,又有政策性貸款,有的還有商業(yè)性貸款,各種信貸資金相互交織,分類監(jiān)管難度較大。三是客戶市場(chǎng)復(fù)雜。目前,不少商業(yè)銀行也在逐步向涉農(nóng)優(yōu)質(zhì)客戶滲透,客戶競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。同時(shí),新型市場(chǎng)主體增多,但發(fā)育不完善。不少中小型糧食加工企業(yè)、糧食經(jīng)紀(jì)人或合作組織通過自身積累、民間借貸等方式逐步成長為不可忽視的市場(chǎng)力量,但普遍存在內(nèi)部管理體制不健全、財(cái)務(wù)信息不透明、經(jīng)營不規(guī)范等問題,需要在客戶營銷與培育方面有所突破。

(七)準(zhǔn)政策性貸款性質(zhì)界定的不足,限制其發(fā)揮更大作用

一是現(xiàn)行準(zhǔn)政策性貸款的范圍界定偏窄,與農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求不相適應(yīng)。目前,農(nóng)發(fā)行把準(zhǔn)政策性貸款僅僅局限于糧棉油收購貸款領(lǐng)域。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及人民群眾生活水平的提高,同樣關(guān)系到國計(jì)民生的農(nóng)副產(chǎn)品收購也需要準(zhǔn)政策性貸款支持。二是現(xiàn)行準(zhǔn)政策性貸款的業(yè)務(wù)范圍與個(gè)別商業(yè)性貸款業(yè)務(wù)存在交叉。對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)直接收購糧食所需的資金,目前,既可使用準(zhǔn)政策性貸款,即收購貸款,也可使用商業(yè)性貸款,即農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款。三是準(zhǔn)政策性貸款業(yè)務(wù)缺乏合理的補(bǔ)償機(jī)制。由于對(duì)準(zhǔn)政策性貸款允許存在一定的風(fēng)險(xiǎn)敞口,使得準(zhǔn)政策性貸款所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)要高于政策性貸款和商業(yè)性貸款。綜上所述,準(zhǔn)政策性貸款在制度設(shè)計(jì)上需更加完善。

五、結(jié)合雞西地區(qū)實(shí)際,提出推動(dòng)準(zhǔn)政策性貸款業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展的幾點(diǎn)建議

(一)從全局的高度,明晰準(zhǔn)政策性貸款業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略定位

一是準(zhǔn)政策性貸款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)服從和服務(wù)于整個(gè)收購信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略,應(yīng)該圍繞“因地制宜、防控風(fēng)險(xiǎn)、力爭(zhēng)多投”的指導(dǎo)思想,來確定可持續(xù)發(fā)展的路徑。二是準(zhǔn)政策性貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展應(yīng)有助于政策性貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展。從綜合效益來講,政策性貸款要優(yōu)于準(zhǔn)政策性貸款。對(duì)于糧食收購應(yīng)盡可能地促成國家啟動(dòng)最低收購價(jià)預(yù)案,以提高調(diào)控貸款在支持收購中的比重。三是準(zhǔn)政策性貸款業(yè)務(wù)應(yīng)為商業(yè)性貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展提供支持。對(duì)既符合準(zhǔn)政策性貸款條件,又符合商業(yè)性貸款條件的,應(yīng)盡可能地選擇使用準(zhǔn)政策性貸款,如加工企業(yè)就更適合使用準(zhǔn)政策性貸款。

(二)強(qiáng)化管理,準(zhǔn)確把握準(zhǔn)政策性貸款業(yè)務(wù)的中心環(huán)節(jié)

在經(jīng)營管理中,雞西市分行始終嚴(yán)格執(zhí)行“錢隨糧走、購貸銷還、?？顚Ｓ?、庫貸掛鉤、封閉運(yùn)行”的要求,抓好貸款發(fā)放、貸款使用和收貸收息三個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié),明確工作職責(zé):客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)貸后管理,行長、主管副行長承擔(dān)相應(yīng)管理和監(jiān)督責(zé)任,層層簽訂庫存監(jiān)管責(zé)任狀。按程序操作,依制度管理,規(guī)定動(dòng)作不得簡(jiǎn)化或省略,關(guān)鍵環(huán)節(jié)的制度執(zhí)行必須有據(jù)可查,杜絕在堅(jiān)持基本制度上走過場(chǎng)。支行承擔(dān)貸款發(fā)放并按進(jìn)度供應(yīng)資金,監(jiān)督收購,市行抽調(diào)力量監(jiān)督庫存和法人代表,并嚴(yán)格執(zhí)行庫存動(dòng)態(tài)監(jiān)管、企業(yè)法人離城報(bào)告制度。

2008糧食年度,為加強(qiáng)對(duì)糧食庫存的監(jiān)管力度,雞西市分行創(chuàng)新了檢查方式,成立了貸后督查大隊(duì),重點(diǎn)履行糧食庫存督查職能。2009年1至8月份,督查大隊(duì)對(duì)全轄13個(gè)新糧庫點(diǎn)進(jìn)行每月兩次巡回檢查,采取倒查法,直接深入到企業(yè)專職檢查庫存,如發(fā)現(xiàn)問題一查到底,直接追責(zé)到基層行行長、主管副行長、駐庫信貸員,有力地保證了收購資金封閉運(yùn)行,為全市糧食貸款筑起了一道堅(jiān)固的安全防線。如虎林市農(nóng)墾慶豐糧油加工廠異地儲(chǔ)糧,督查大隊(duì)發(fā)現(xiàn)后,及時(shí)采取措施,追回了1 000多萬元糧款,避免了貸款風(fēng)險(xiǎn)的升級(jí)。截至2009年10月末,雞西市2008糧食年度準(zhǔn)政策性貸款實(shí)現(xiàn)本息“雙結(jié)清”。2010年,為加強(qiáng)對(duì)2009年度收購的新糧管理,在各基層營業(yè)機(jī)構(gòu)正常監(jiān)管庫存的前提下,市分行組建了三個(gè)庫存監(jiān)管小組,配備專車,堅(jiān)持每月50%的時(shí)間深入到基層檢查庫存。糧食庫存是企業(yè)的第一還款來源,庫存有保證,準(zhǔn)政策性貸款的風(fēng)險(xiǎn)就可規(guī)避。

(三)通過信貸手段創(chuàng)新,破解準(zhǔn)政策性貸款業(yè)務(wù)“兩難”的問題

1.監(jiān)管手段的創(chuàng)新

在加大庫存監(jiān)管的同時(shí),雞西市分行還加強(qiáng)對(duì)企業(yè)法人進(jìn)行全方位的道德風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。一是在資格認(rèn)定時(shí),對(duì)企業(yè)法人代表進(jìn)行全面的調(diào)查了解,通過查看法人代表出差票據(jù),根據(jù)出差日期看前后有無可疑資金流出或流入,通過企業(yè)納稅情況來判斷企業(yè)法人代表是否真正遵章守紀(jì)。如法人代表道德不過關(guān),實(shí)行一票否決。二是在日常庫存監(jiān)管時(shí),定期對(duì)企業(yè)法人代表的道德行為進(jìn)行跟蹤監(jiān)管,并由支行行長最后做出判斷,出現(xiàn)問題及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告。如2009年,在對(duì)某企業(yè)監(jiān)管時(shí),發(fā)現(xiàn)一戶重點(diǎn)貸款企業(yè)法人有做期貨交易的傳聞,市行立即組織人員進(jìn)行全面調(diào)查,最后發(fā)現(xiàn)是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手制造的傳聞。三是在貸款全過程中,重視并建立與“法人代表面談”制度。四是在貸后期間,通過在糧食企業(yè)中開展“信用企業(yè)”和“信用法人代表”活動(dòng),形成講究誠信經(jīng)營、防范法人道德風(fēng)險(xiǎn)的良好氛圍。

2.貸款方式的創(chuàng)新

發(fā)放準(zhǔn)政策性貸款時(shí),雞西市分行在實(shí)行有效資產(chǎn)抵押和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度的基礎(chǔ)上,還采取了浮動(dòng)資產(chǎn)抵押、保險(xiǎn)和與法人代表簽訂無限連帶責(zé)任保證合同等方式,盡可能地降低風(fēng)險(xiǎn)敞口。目前,雞西市分行正在探索加工企業(yè)聯(lián)保制,這是一種區(qū)域內(nèi)加工企業(yè)聯(lián)合會(huì)的形式,是在企業(yè)內(nèi)部規(guī)范行為,形成互為制約的一種模式。

(四)引入準(zhǔn)入與退出機(jī)制,凈化信貸整體環(huán)境和提升客戶競(jìng)爭(zhēng)力

雞西市分行采取“有保有壓、有進(jìn)有退”的營銷原則,根據(jù)客戶的資信狀況、發(fā)展?jié)摿σ约皩?duì)農(nóng)發(fā)行經(jīng)營發(fā)展的影響程度,進(jìn)行分類排隊(duì)。在逐步收回存量貸款的前提下,穩(wěn)步實(shí)施客戶退出機(jī)制,對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力差、經(jīng)營效益較低、風(fēng)險(xiǎn)承受能力弱、資信不好的企業(yè)逐步使其退出雞西市分行的支持范圍。2009年1至8月份,累計(jì)強(qiáng)行退出7戶規(guī)模較小、經(jīng)營管理差、抗風(fēng)險(xiǎn)能較弱的糧食加工企業(yè);逐步退出6戶基礎(chǔ)條件差、交通不便、歷史包袱重、內(nèi)部管理混亂、不配合信貸監(jiān)管的國有糧食購銷企業(yè)。在確定準(zhǔn)政策性貸款支持對(duì)象時(shí),始終堅(jiān)持區(qū)別對(duì)待,不搞一刀切或遍地開花。特別是經(jīng)過2008、2009兩個(gè)糧食年度的審慎經(jīng)營,明確重點(diǎn)支持:一是大中型加工企業(yè)、產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)收購原料;二是有常年固定合同的軍供糧加工、外省地儲(chǔ)糧收購等糧食企業(yè);三是大型集團(tuán)客戶進(jìn)行委托收購。禁止:一是對(duì)純貿(mào)易類企業(yè)收購貿(mào)易糧賭后市的企業(yè)發(fā)放貸款;二是對(duì)國有購銷企業(yè)自營收購發(fā)放貸款;三是對(duì)政策性與準(zhǔn)政策性混收的企業(yè)發(fā)放貸款。通過實(shí)施分類排隊(duì)和客戶退出機(jī)制引入,進(jìn)一步優(yōu)化了客戶和貸款結(jié)構(gòu),使雞西市分行掌握了客戶結(jié)構(gòu)和信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整的主動(dòng)權(quán),有效的預(yù)防和化解了信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(五)立足可持續(xù)發(fā)展,著力構(gòu)建更加有效的準(zhǔn)政策性貸款業(yè)務(wù),發(fā)展保障機(jī)制

一是繼續(xù)拓寬準(zhǔn)政策性貸款的支持范圍。準(zhǔn)政策性貸款具有一定程度的社會(huì)公共產(chǎn)品特性,體現(xiàn)的是國家政策和公共利益,受惠的應(yīng)當(dāng)是整個(gè)農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì),因而不能把準(zhǔn)政策性貸款簡(jiǎn)單等同于糧食收購貸款。建議根據(jù)農(nóng)發(fā)行支農(nóng)職能的調(diào)整,以及農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,不斷拓寬準(zhǔn)政策性貸款的內(nèi)涵和外延。二是爭(zhēng)取政策支持,加快健全自我補(bǔ)償機(jī)制。鑒于準(zhǔn)政策性貸款的特殊性,應(yīng)該建立比其他貸款業(yè)務(wù)更有效的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。建議積極爭(zhēng)取國家有關(guān)部門對(duì)農(nóng)發(fā)行準(zhǔn)政策性貸款業(yè)務(wù)的認(rèn)同和認(rèn)可,在財(cái)政不承擔(dān)補(bǔ)貼責(zé)任的情況下,允許農(nóng)發(fā)行提高對(duì)準(zhǔn)政策性貸款呆賬準(zhǔn)備金的比例,以區(qū)別其他商業(yè)性貸款業(yè)務(wù)。三是建立有效的考核評(píng)價(jià)機(jī)制。重點(diǎn)從執(zhí)行政策和防范風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面來綜合衡量準(zhǔn)政策性貸款業(yè)務(wù)的運(yùn)作成效,要將考核結(jié)果納入到經(jīng)營績(jī)效考核體系中,與工資、費(fèi)用以及其他資源分配掛鉤。

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篇2

_______省_______縣_______ （單位），以下簡(jiǎn)稱發(fā)包人

____________省______________設(shè)計(jì)院，以下簡(jiǎn)稱承包人

經(jīng)雙方協(xié)商，由發(fā)包人委托承包人承擔(dān)_______工程的可行性研究，特訂立本合同。

第一條 發(fā)包人在合同簽訂之日起_______天以內(nèi)，向承包人提供所有與研究工程有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，并對(duì)資料的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

1．提供數(shù)據(jù)、資料的內(nèi)容如下：_______ （略）。

2．在合同期內(nèi)，發(fā)包人進(jìn)行與本工程有關(guān)的討論、詢價(jià)、對(duì)外談判、調(diào)研考察等所得的信息資料，應(yīng)及時(shí)提供給承包人，必要時(shí)可吸收承包人參加本工程可行性研究的人員參加。

第二條 承包人應(yīng)在______年______月_____日以前，向發(fā)包人提交本合同工程的可行性報(bào)告，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任?？尚行詧?bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：

1．經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)：

（1）投資內(nèi)部收益率：______________

（2）投資回收期：______________

2．貸款償還能力分析：______________

3．外匯償還能力分析：______________

4．盈虧平衡、靈敏度分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：______________

5．結(jié)論：______________

承包人應(yīng)向發(fā)包人提交可行性報(bào)告_____________份。

發(fā)包人如在合同期間對(duì)_______工程提出重大變更，甚至原始資料、數(shù)據(jù)有重大變動(dòng)，有可能導(dǎo)致承包人對(duì)可行性報(bào)告作修改甚至返工時(shí)，須經(jīng)雙方協(xié)商，對(duì)本合同進(jìn)行修改，或增加任務(wù)變更附件，或另訂合同。

第三條 費(fèi)用支付條款

1．本工程的可行性研究費(fèi)為人民幣_(tái)______元整。于合同生效之日，發(fā)包人應(yīng)向承包人付給上述金額的20％，所余金額于合同期滿時(shí)全部付清。

2．發(fā)包人中止合同時(shí)，無權(quán)要求承包人退還定金。

3．承包人不履行本合同規(guī)定的責(zé)任與義務(wù)時(shí)，應(yīng)雙倍償還定金。

第四條 違約罰金

1．承包人不按合同規(guī)定的日期提交可行性研究報(bào)告時(shí)，每拖期一天，應(yīng)扣除其所應(yīng)得費(fèi)用的5％，作為違約罰金。

2．承包人提供的可行性研究報(bào)告中出現(xiàn)錯(cuò)誤，且此等錯(cuò)誤純屬承包人造成的，應(yīng)扣除其所應(yīng)得費(fèi)用的10％一30％，視錯(cuò)誤性質(zhì)嚴(yán)重程度而定。

3．因發(fā)包人責(zé)任造成的可行性研究重大修改，或返工重作，應(yīng)另行增加費(fèi)用，其數(shù)額由雙方商定。

4．發(fā)包人超過合同規(guī)定日期付費(fèi)時(shí)，應(yīng)償付給承包人逾期違約罰金，以每逾期一天按合同規(guī)定費(fèi)用的5％計(jì)算。

篇3

地址：_____________________________

郵碼_______________________________

電話_______________________________

法定代表人：_______________________

職務(wù)_______________________________

承包方：___________________________

地址：_____________________________

郵碼_______________________________

電話_______________________________

法定代表人：_______________________

職務(wù)_______________________________

經(jīng)雙方協(xié)商，由委托方委托承包方承擔(dān)________ 工程的可行性研究，特訂立本合同。

第一條 委托方在合同簽訂之日起________ 天以內(nèi)，向承包方提供所有與研究工程有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，并對(duì)資料的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

1．提供數(shù)據(jù)、資料的內(nèi)容如下：________ 。

2．在合同期內(nèi)，委托方進(jìn)行與本工程有關(guān)的討論、詢價(jià)、對(duì)外談判、調(diào)研考察等所得的信息資料，應(yīng)及時(shí)提供給承包方，必要時(shí)可吸收承包方參加本工程可行性研究的人員參加。

第二條 承包方應(yīng)在________ 年________ 月________ 日以前，向委托方提交本合同工程的可行性報(bào)告，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任?？尚行詧?bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：

1．經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)：

（1）投資內(nèi)部收益率：________________。

（2）投資回收期：____________________。

2．貸款償還能力分析：____________ 。

3．外匯償還能力分析：____________ 。

4．盈虧平衡、靈敏度分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：________ 。

5．結(jié)論：____________________________ 。

承包方應(yīng)向委托方提交可行性報(bào)告________ 份。

委托方如在合同期間對(duì)________ 工程提出重大變更，甚至原始資料、數(shù)據(jù)有重大變動(dòng)，有可能導(dǎo)致承包方對(duì)可行性報(bào)告作修改甚至返工時(shí)，須經(jīng)雙方協(xié)商，對(duì)本合同進(jìn)行修改，或增加任務(wù)變更附件，或另訂合同。

第三條 費(fèi)用支付條款

1．本工程的可行性研究費(fèi)為人民幣_(tái)_______________元整。于合同生效之日，委托方應(yīng)向承包方付給上述金額的20%的定金。余下金額于合同期滿時(shí)全部付清。

2．委托方中止合同時(shí)，無權(quán)要求承包方退還定金。

3．承包方不履行本合同規(guī)定的責(zé)任與義務(wù)時(shí)，應(yīng)雙倍償還定金。

第四條 違約罰金

1．承包方不按合同規(guī)定的日期提交可行性研究報(bào)告時(shí)，每拖期一天，應(yīng)扣除其所應(yīng)得費(fèi)用的__%，作為違約罰金。

2．承包方提供的可行性研究報(bào)告中出現(xiàn)錯(cuò)誤，且此等錯(cuò)誤系承包方造成者，應(yīng)扣除其所應(yīng)得費(fèi)用的10%～30%，視錯(cuò)誤性質(zhì)嚴(yán)重程度而定。

3．因委托方責(zé)任造成的可行性研究重大修改，或返工重作，應(yīng)另行增加費(fèi)用，其數(shù)額由雙方商定。

4．委托方超過合同規(guī)定日期付費(fèi)時(shí)，應(yīng)償付給承包方以逾期違約罰金，以每逾期一天按合同規(guī)定費(fèi)用的__%計(jì)算。

第五條 本合同自簽訂之日起生效。合同中如有未盡事宜，由雙方共同協(xié)商，作出修改或補(bǔ)充規(guī)定。修改或補(bǔ)充規(guī)定與本合同具有同等效力。

第六條 本合同正本一式二份，雙方各執(zhí)一份。合同副本一式____份，送____各一份備案。

委托方：（蓋章）___________

負(fù)責(zé)人：___________________

_________年______月______日

承包方：（蓋章）___________

篇4

可行性研究(Feasibility Study)是通過對(duì)項(xiàng)目的主要內(nèi)容和配套條件，如市場(chǎng)需求、資源供應(yīng)、建設(shè)規(guī)模、工藝路線、設(shè)備選型、環(huán)境影響、資金籌措、盈利能力等，從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、工程等方面進(jìn)行調(diào)查研究和分析比較，并對(duì)項(xiàng)目建成以后可能取得的財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)環(huán)境影響進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而提出該項(xiàng)目是否值得投資和如何進(jìn)行建設(shè)的咨詢意見，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)的一種綜合性的系統(tǒng)分析方法。 可行性研究報(bào)告是投資項(xiàng)目可行性研究工作成果的體現(xiàn)，是投資者進(jìn)行項(xiàng)目最終決策的重要依據(jù)?？尚行匝芯繄?bào)告主要內(nèi)容是要求以全面、系統(tǒng)的分析為主要方法，經(jīng)濟(jì)效益為核心，圍繞影響項(xiàng)目的各種因素，運(yùn)用大量的數(shù)據(jù)資料論證擬建項(xiàng)目是否可行。對(duì)整個(gè)可行性研究提出綜合分析評(píng)價(jià)，指出優(yōu)缺點(diǎn)和建議。為了結(jié)論的需要，往往還需要加上一些附件，如試驗(yàn)數(shù)據(jù)、論證材料、計(jì)算圖表、附圖等，以增強(qiáng)可行性報(bào)告的說服力。

二、可行性研究報(bào)告構(gòu)成

第一，總論?？傉摷错?xiàng)目的基本情況。在可行性研究報(bào)告的編制中，這一部分特別重要，項(xiàng)目的報(bào)批、貸款的申請(qǐng)、合作對(duì)象的吸引主要靠這一部分?？傉摰膬?nèi)容一般包括項(xiàng)目的背景、項(xiàng)目的歷史、項(xiàng)目概要以及項(xiàng)目承辦人四個(gè)方面。

第二，基本問題研究。可行性研究報(bào)告的基本問題研究，是對(duì)各個(gè)專題研究報(bào)告進(jìn)行匯總統(tǒng)一、平衡后所作的較原則、較系統(tǒng)的概述。主要內(nèi)容為：市場(chǎng)情況與企業(yè)規(guī)模;資源與原料及協(xié)作條件;廠址選擇方案;項(xiàng)目技術(shù)方案;環(huán)保、節(jié)能方案;工廠管理機(jī)構(gòu)和員工方案;項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和進(jìn)度方案;資金籌措;經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià);結(jié)論等。

三、可行性研究報(bào)告編制要點(diǎn)

(1)設(shè)計(jì)方案，可行性研究報(bào)告的主要任務(wù)是對(duì)預(yù)先設(shè)計(jì)的方案進(jìn)行論證，所以必須設(shè)計(jì)研究方案，才能明確研究對(duì)象。

(2)內(nèi)容真實(shí)，可行性研究報(bào)告涉及的內(nèi)容以及反映情況的數(shù)據(jù)，必須絕對(duì)真實(shí)可靠，不允許有任何偏差及失誤。其中所運(yùn)用的資料、數(shù)據(jù)，都要經(jīng)過反復(fù)核實(shí)，以確保內(nèi)容的真實(shí)性。

(3)預(yù)測(cè)準(zhǔn)確，可行性研究報(bào)告是投資決策前的活動(dòng)。它是在事件沒有發(fā)生之前的研究，是對(duì)事務(wù)未來發(fā)展的情況、可能遇到的問題和結(jié)果的估計(jì)，具有預(yù)測(cè)性。因此，必須進(jìn)行深入的調(diào)查研究，充分的占有資料，運(yùn)用切合實(shí)際的預(yù)測(cè)方法，科學(xué)的預(yù)測(cè)未來前景。

(4)論證嚴(yán)密，論證性是可行性研究報(bào)告的一個(gè)顯著特點(diǎn)。要使其有論證性，必須做到運(yùn)用系統(tǒng)的分析方法，圍繞影響項(xiàng)目的各種因素進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析，既要做宏觀的分析，又要做微觀的分析。

四、可行性研究報(bào)告用途

可行性研究報(bào)告是在招商引資、投資合作、政府立項(xiàng)、銀行貸款等領(lǐng)域常用的專業(yè)文檔，主要對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的可能性、有效性、如何實(shí)施、相關(guān)技術(shù)方案及財(cái)務(wù)效果進(jìn)行具體、深入、細(xì)致的技術(shù)論證和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，以求確定一個(gè)在技術(shù)上合理、經(jīng)濟(jì)上合算的方案和時(shí)機(jī)而寫的書面報(bào)告。

項(xiàng)目方需要知悉，部分可行性研究報(bào)告的編寫單位需要具備資格，可行性研究報(bào)告按用途主要分5種：

(1)用于企業(yè)融資、對(duì)外招商合作的可行性研究報(bào)告此類研究報(bào)告通常要求市場(chǎng)分析準(zhǔn)確、投資方案合理、并提供競(jìng)爭(zhēng)分析、營銷計(jì)劃、管理方案、技術(shù)研發(fā)等實(shí)際運(yùn)作方案。

(2)用于國家發(fā)展和改革委立項(xiàng)的可行性研究報(bào)告此文件是根據(jù)《中華人民共和國行政許可法》和《國務(wù)院對(duì)確需保留的行政審批項(xiàng)目設(shè)定行政許可的決定》而編寫，是大型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目立項(xiàng)的基礎(chǔ)文件，發(fā)改委根據(jù)可行性研究報(bào)告進(jìn)行核準(zhǔn)、備案或批復(fù)，決定某個(gè)項(xiàng)目是否實(shí)施。另外醫(yī)藥企業(yè)在申請(qǐng)相關(guān)證書時(shí)也需要編寫可行性研究報(bào)告。

(3)用于申請(qǐng)進(jìn)口設(shè)備免稅主要用于進(jìn)口設(shè)備免稅用的可行性研究報(bào)告，申請(qǐng)辦理中外合資企業(yè)、內(nèi)資企業(yè)項(xiàng)目確認(rèn)書的項(xiàng)目需要提供項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。

篇5

不同種類的可行性研究報(bào)告因研究對(duì)象、內(nèi)容、方法的差異而各有特色，但結(jié)構(gòu)要素基本相同，一般都包括標(biāo)題、前言、正文、落款、附件5個(gè)部分。

1、標(biāo)題

可行性研究報(bào)告的標(biāo)題應(yīng)寫得準(zhǔn)確、簡(jiǎn)明，主要有以下2種。

(1)完整式。一般由擬建項(xiàng)目單位名稱、項(xiàng)目名稱、文種種類(3要素)組成，如《××省新型建筑材料廠關(guān)于引進(jìn)水磨石生產(chǎn)線的可行性研究報(bào)告》。

(2)省略式。省略完整式中的擬建項(xiàng)目單位名稱，如《建設(shè)××大型水泥廠的可行性研究報(bào)告》;省略完整式中的擬建項(xiàng)目單位名稱、項(xiàng)目名稱，只寫文種種類，如《可行性研究報(bào)告》。

2、前言

前言即可行性研究報(bào)告的開頭部分，主要介紹該報(bào)告的來龍去脈。要求寫明項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目主辦單位名稱及負(fù)責(zé)人、可行性研究單位名稱、可行性研究的技術(shù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人及參加人等。前言部分最常見的寫法是寫在什么時(shí)間、什么地方、用什么方法、由誰負(fù)責(zé)進(jìn)行什么項(xiàng)目的可行性研究等內(nèi)容。文字要求簡(jiǎn)潔明了，篇幅不宜過長。

3、正文

正文是可行性研究報(bào)告的主體部分，是對(duì)所申報(bào)項(xiàng)目的必要性、可能性和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的具體分析論證，最終得出是否可行的結(jié)論。要求運(yùn)用全面、系統(tǒng)的分析方法，以經(jīng)濟(jì)效益為核心，圍繞影響項(xiàng)目的各種因素，運(yùn)用大量的數(shù)據(jù)資料論證擬建項(xiàng)目是否可行。正文包括概論、供求

預(yù)測(cè)、技術(shù)論證、經(jīng)濟(jì)分析和結(jié)論5個(gè)部分。

(1)概論。提出可行性研究項(xiàng)目的依據(jù)、目的以及研究的結(jié)論。

(2)供求預(yù)測(cè)。主要寫國內(nèi)、國外市場(chǎng)的供求情況及發(fā)展趨勢(shì)。在研究和寫作供求預(yù)測(cè)時(shí)，要運(yùn)用科學(xué)的方法和確鑿的數(shù)據(jù)，力求預(yù)測(cè)準(zhǔn)確可信。

(3)技術(shù)論證。主要是運(yùn)用資料、數(shù)據(jù)來論證以下幾個(gè)方面：能源、原材料的供應(yīng);廠址條件及交通狀況;技術(shù)、設(shè)備與環(huán)保;生產(chǎn)組織及人員培訓(xùn);并做出可行或不可行的結(jié)論。

(4)經(jīng)濟(jì)分析。主要包括：投資估算、收益估算、投資回收估算。投資估算，即項(xiàng)目所需的全部資金的估算，分為固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資金投資兩部分;收益估算，即估算成本、售價(jià)、銷量、利潤等;投資回收估算，主要是對(duì)投資回報(bào)率的高低、回報(bào)年限的長短等的分析。在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，要翔實(shí)地估算出項(xiàng)目所需總資金，也要估算出項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)部分和不同時(shí)間中所需資金的具體比例。要正確估算固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金。要有針對(duì)性地分析項(xiàng)目的資金來源、籌措方式及貸款償付方式。

(5)結(jié)論。是在供求預(yù)測(cè)、技術(shù)論證、經(jīng)濟(jì)分析的基礎(chǔ)上，對(duì)項(xiàng)目做出的綜合評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)論有三種情況：非可行性結(jié)論、可行性結(jié)論、彌補(bǔ)性結(jié)論。結(jié)論切忌模棱兩可，含糊其辭。

4、落款

標(biāo)明完成可行性報(bào)告的報(bào)告者、報(bào)告日期。如在標(biāo)題下注明，在這里可以省略。

5、附件

為了結(jié)論的需要，往往還需要加上一些附件，主要包括不能寫在正文內(nèi)的各種論證材料、試驗(yàn)數(shù)據(jù)、調(diào)查數(shù)據(jù)、計(jì)算圖表、附圖等，以增強(qiáng)可行性研究報(bào)告的說服力。

種類

可行性研究報(bào)告按不同標(biāo)準(zhǔn)，可劃分為不同的類型。根據(jù)篇幅長短，分為大、中、小型可行性研究報(bào)告;根據(jù)難易程度，可分為一般可行性研究報(bào)告和復(fù)雜可行性研究報(bào)告;根據(jù)內(nèi)容的性質(zhì)，可分為科學(xué)研究型可行性研究報(bào)告、技術(shù)開發(fā)型可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建設(shè)型可行性研究報(bào)告等;根據(jù)不同的決策階段，又可分為機(jī)會(huì)研究報(bào)告、預(yù)可行性研究報(bào)告、詳細(xì)可行性研究報(bào)告。

按照用途劃分，可行性研究報(bào)告主要分五種：

(1)用于企業(yè)融資、對(duì)外招商合作的可行性研究報(bào)告。這類研究報(bào)告通常要求市場(chǎng)分析準(zhǔn)確、投資方案合理、并提供競(jìng)爭(zhēng)分析、營銷計(jì)劃、管理方案、技術(shù)研發(fā)等實(shí)際運(yùn)作方案

(2)用于國家發(fā)展和改革委(以前的計(jì)委)立項(xiàng)的可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告、資金申請(qǐng)報(bào)告，該文件是根據(jù)《中華人民共和國行政許可法》和《國務(wù)院對(duì)確需保留的行政審批項(xiàng)目設(shè)定行政許可的決定》而編寫，是大型基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目立項(xiàng)的基礎(chǔ)文件，發(fā)改委根據(jù)可研報(bào)告進(jìn)行備案或批復(fù)，決定某個(gè)項(xiàng)目是否實(shí)施。

(3)用于進(jìn)口設(shè)備免稅用的可行性研究報(bào)告， 申請(qǐng)辦理內(nèi)資項(xiàng)目確認(rèn)書的項(xiàng)目需要提供由具有相應(yīng)資質(zhì)的咨詢機(jī)構(gòu)編制的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，其中項(xiàng)目用匯額超過100萬美元(含100萬美元)或國產(chǎn)設(shè)備投資額超過1000萬元人民幣(含1000萬元人民幣)的項(xiàng)目，應(yīng)提供由具有甲級(jí)資質(zhì)的咨詢機(jī)構(gòu)編制的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。

篇6

一．可行性研究工作根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展可以分幾個(gè)階段進(jìn)行。

（一）以投資機(jī)會(huì)研究

該階段的主要任務(wù)是對(duì)投資項(xiàng)目或投資方向提出建議，即在一定的地區(qū)和部門內(nèi)，以自然資源和市場(chǎng)的調(diào)查預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，尋找最有利的投資機(jī)會(huì)。投資機(jī)會(huì)研究相當(dāng)粗略，主要依靠籠統(tǒng)的估計(jì)而不是依靠詳細(xì)的分析。該階段投資估算的精確度為±30%，研究費(fèi)用一般占總投資的0.2%～0.8%。如果機(jī)會(huì)研究認(rèn)為可行的，就可以邢亂喚錐蔚墓ぷ鰲?

（二）初步可行性研究

在機(jī)會(huì)研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的可能性與潛在效益進(jìn)行論證分析。初步可行性研究階段投資估算精度可達(dá)±20%,所需費(fèi)用約占總投資的0.25%～1.5%。

（三）詳細(xì)可行性研究

詳細(xì)可行性研究是開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目投資決策的基礎(chǔ)，是在分析項(xiàng)目在技術(shù)上、財(cái)務(wù)上、經(jīng)濟(jì)上的可行性后作出投資與否決策的關(guān)鍵步驟。這一階段對(duì)建設(shè)投資估算的精度在±10%，所需費(fèi)用，小型項(xiàng)目約占投資的1.0%～3.0%，大型復(fù)雜的工程約占0.2%~1.0%.項(xiàng)目的評(píng)估和決策，按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)于大中型和限額以上的項(xiàng)目及重要的小型項(xiàng)目，必須經(jīng)有權(quán)審批單位委托有資格的咨詢?cè)u(píng)估單位就項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)估論證。未經(jīng)評(píng)估的建設(shè)項(xiàng)目，任何單位不準(zhǔn)審批，更不準(zhǔn)組織建設(shè)。

（四）可行性研究階段工作精度表

第二節(jié)可行性研究的概念和作用

一．可行性研究的概念

可行性研究是指在投資決策前，對(duì)與項(xiàng)目有關(guān)的資源、技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等各方面進(jìn)行全面的分析、論證、和評(píng)價(jià)，判斷項(xiàng)目在技術(shù)上是否可行、經(jīng)濟(jì)上是否合理、財(cái)務(wù)上是否盈利，并對(duì)多個(gè)可能的備選方案進(jìn)行擇優(yōu)的科學(xué)方法，其目的是使房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目決策科學(xué)化、程序化、從而提高決策的可靠性，并為開發(fā)項(xiàng)目的實(shí)施和控制提供參考。

我國從20世紀(jì)70年代開始引進(jìn)可行性研究方法，并在政府的主導(dǎo)下加以推廣。1981年原國家計(jì)委明確“把可行性研究作為建設(shè)前期工作中一個(gè)重要的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證階段，納入了基本建設(shè)程序。1983年2月，原國家計(jì)委正式頒布了《關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究的試行管理辦法》，對(duì)可行性研究的原則、編制程序、編制內(nèi)容、審查辦法等做了詳細(xì)的規(guī)定，以指導(dǎo)我國的可行性研究工作。

房地產(chǎn)項(xiàng)目的特點(diǎn)和開發(fā)實(shí)踐證明，項(xiàng)目開發(fā)的關(guān)鍵是決策，開發(fā)商應(yīng)高度重視可行性研究的工作質(zhì)量，隨歐康夭諧〉鬧鴆焦娣?，房地产的投遵傶会、投资利润会越绤怖U?，矚g咸岣呔霾咚劍拍莧〉孟钅靠⒌某曬Α?

二．可行性研究的作用

(一)可行性研究是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)。開發(fā)項(xiàng)目投資決策，尤其是大型投資項(xiàng)目決策的科學(xué)合理性，是建立在根據(jù)詳細(xì)可靠的市場(chǎng)預(yù)測(cè)、成本分析和效益估算進(jìn)行的項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上的。

（二）可行性研究是項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、開發(fā)商與有關(guān)部門簽訂協(xié)議、合同的依據(jù)。在我國投資項(xiàng)目必須列入國家的投資計(jì)劃。尤其是房地產(chǎn)項(xiàng)目，要經(jīng)過政府相關(guān)職能部門的立項(xiàng)、審批、簽訂有關(guān)的協(xié)議，依據(jù)之一就是可行性研究報(bào)告。

（三）可行性研究是項(xiàng)目籌措建設(shè)資金的依據(jù)。房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目可行性研究對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行了分析，從中可以了解項(xiàng)目的籌資還本能力和經(jīng)營效益的獲取能力。銀行等金融機(jī)構(gòu)是否提供貸款，主要依據(jù)可行性研究中提供的項(xiàng)目獲利信息。因此可行性研究也是企業(yè)籌集建設(shè)資金和金融機(jī)構(gòu)提供信用貸款的依據(jù)。

（四）可行性研究是編制設(shè)計(jì)任務(wù)書的依據(jù)。可行性研究對(duì)開發(fā)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、開發(fā)建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)容及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等都作出了安排，這些正是項(xiàng)目設(shè)計(jì)任務(wù)書的內(nèi)容。

第三節(jié)可行性研究的內(nèi)容

一.可行性研究報(bào)告的結(jié)構(gòu)

一般來講，專業(yè)機(jī)構(gòu)編寫一個(gè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告應(yīng)包括封面、摘要⒛柯?、正文、附件和附蛣个部穾?

（一）封面：一般要反映可行性報(bào)告的名稱，專業(yè)研究編寫機(jī)構(gòu)名稱及編寫報(bào)告的時(shí)間三個(gè)內(nèi)容。

（二）摘要：它是用簡(jiǎn)潔明了的語言概要介紹項(xiàng)目的概況、市場(chǎng)情況可行性研究的結(jié)論及有關(guān)說明或假設(shè)條件，要突出重點(diǎn)，假設(shè)條件清楚，使閱讀人員在短時(shí)間內(nèi)能了解全報(bào)告的精要。也有專家主張不寫摘要，因?yàn)榭尚行匝芯繄?bào)告事關(guān)重大，閱讀者理應(yīng)仔細(xì)全面閱讀。

（三）目錄：由于一份可行性報(bào)告少則十余頁，多則數(shù)十頁，為了便于寫作和閱讀人員將報(bào)告的前后關(guān)系、假設(shè)條件及具體內(nèi)容條理清楚地編寫和掌握，必須編寫目錄。

（四）正文內(nèi)容：它是可行性報(bào)告的主體，一般來講，應(yīng)包括以下內(nèi)容

1．項(xiàng)目概況

主要包括：項(xiàng)目名稱及背景、項(xiàng)目開發(fā)所具備的自然、經(jīng)濟(jì)、水文地質(zhì)等基本條件，項(xiàng)目開發(fā)的宗旨、規(guī)模、功能和主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、委托方、受托方、可行性研究的目的、可行性研究的編寫入員、編寫的依據(jù)、編寫的假設(shè)和說明）；

2．市場(chǎng)調(diào)查和分析

在深入調(diào)查和充分掌握各類資料的基礎(chǔ)上，對(duì)擬開發(fā)的項(xiàng)目的市場(chǎng)需求及市場(chǎng)供給狀況進(jìn)行科學(xué)的分析，并作出客觀的預(yù)測(cè)，包括開發(fā)成本、市場(chǎng)售價(jià)、銷售對(duì)象及開發(fā)周期、銷售周期等。

3．規(guī)劃設(shè)計(jì)方案優(yōu)選

在對(duì)可供選擇的規(guī)劃方案進(jìn)行分析比較的基礎(chǔ)上，優(yōu)選出最為合理、可行的方案作為最后的方案，并對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的描述。包括選定方案的建筑布局、功能分區(qū)、市政基礎(chǔ)設(shè)施分布、建筑物及項(xiàng)目的主要技術(shù)參數(shù)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和控制性規(guī)劃技術(shù)指標(biāo)等。

4．開發(fā)進(jìn)度安排

對(duì)開發(fā)進(jìn)度進(jìn)行合理的時(shí)間安排，可以按照前期工程、主體工程、附屬工程、竣工驗(yàn)收等階段安排好開發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)度。作為大型開發(fā)項(xiàng)目，由于建設(shè)期長、投資額大，一般需要進(jìn)行分期開發(fā)，需要對(duì)各期的開發(fā)內(nèi)容同時(shí)作出統(tǒng)籌安排。

5．項(xiàng)目投資估算

對(duì)開發(fā)項(xiàng)目所涉及的成本費(fèi)用進(jìn)行分析評(píng)估。房地產(chǎn)開發(fā)所涉及的成本費(fèi)用主要有土地費(fèi)用、前期工程費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)用、市政基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用、公共配套費(fèi)用、期間費(fèi)用及各種稅費(fèi)。估算的精度沒有預(yù)算那樣高，但需力爭(zhēng)和未來開發(fā)事實(shí)相符，提高評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性。

6．項(xiàng)目資金籌集方案及籌資成本估算

根據(jù)項(xiàng)目的投資估算和投資進(jìn)度安排，合理估算資金需求量，擬訂籌資方案，并對(duì)籌資成本進(jìn)行計(jì)算和分析。房地產(chǎn)開發(fā)投資巨大，必須在投資前做好對(duì)資金的安排，通過不同的方式籌措資金，減少籌資成本，保證項(xiàng)目的正常進(jìn)行。

7．項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；

依據(jù)國家現(xiàn)行的財(cái)稅制定、現(xiàn)行價(jià)格和有關(guān)法規(guī)，從項(xiàng)目的角度對(duì)項(xiàng)目的盈利能力、償債能力和外匯平衡等項(xiàng)目從財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，并借以考察項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行的一種方法。具體包括項(xiàng)目的預(yù)售預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的編制，債務(wù)償還表、資金來源與運(yùn)用表的編制，以及進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)和償債指標(biāo)的計(jì)算，如財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、債務(wù)償還期、資產(chǎn)負(fù)債率等，據(jù)以分析投資的效果。

8．不確定性分析和風(fēng)險(xiǎn)分析

主要包括盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析等內(nèi)容。該分析通過對(duì)影響投資效果的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、政策、市場(chǎng)等因素的分析，了解各種因素對(duì)項(xiàng)目的影響性質(zhì)和程度，為項(xiàng)目運(yùn)作過程中對(duì)關(guān)鍵因素進(jìn)行控制提供可靠依據(jù)。同時(shí)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，為投資者了解項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小及風(fēng)險(xiǎn)來源提供參考。

9．可行性研究的結(jié)論

根據(jù)對(duì)相關(guān)因素的分析和各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)值，對(duì)項(xiàng)目的可行與否作出明確的結(jié)論。

10．研究人員對(duì)項(xiàng)目的建議

對(duì)項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題提出改善建議，以及對(duì)建議的效果作出估計(jì)。

（五）附件：它包含可行性研究的主要依據(jù)，是可行性研究報(bào)告必不可少的部分。一般來講，一個(gè)項(xiàng)目在做正式的可行性研究時(shí)，必須有政府有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件（如規(guī)劃選址意見書、土地批租合同、土地證、建筑工程許可證等）。專業(yè)人員必須依照委托書和上述文件以及相應(yīng)的法律、法規(guī)方能編寫項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。

（六）附圖：一份完整的可行性報(bào)告應(yīng)包括以下附圖：項(xiàng)目的位置圖、地形圖、規(guī)劃紅線圖、設(shè)計(jì)方案的平面圖，有時(shí)也包括：項(xiàng)目所在地區(qū)或城市的總體規(guī)劃圖等等。

二．可行性研究報(bào)告的項(xiàng)目投資預(yù)算

一些不大規(guī)范的房地產(chǎn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，其中的項(xiàng)目投資概算只包含了項(xiàng)目建設(shè)的工程概算，這樣算是不夠正確的。一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目不等于一個(gè)簡(jiǎn)單的建筑物，它需要營銷成本、金融成本和建筑成本，項(xiàng)目投資就是為了滿足這些成本支出。而且，工程概算也不一定就等于發(fā)展商對(duì)項(xiàng)目工程建設(shè)的實(shí)際投資。在被證明星可行的前提下，邊回收資金邊追加投入的滾動(dòng)式投資開發(fā)方式也是可以采取的，這樣一來發(fā)展商在工程建設(shè)上的實(shí)際總投入就會(huì)小得多。以工程概算代替項(xiàng)目投資概算是極不嚴(yán)肅的。房地產(chǎn)項(xiàng)目的投資概算應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）營銷開支概算

1．項(xiàng)目前研究及可行性研究的開支

2．項(xiàng)目策劃的開支

3．銷售策劃的開支

4．廣告開支

5．項(xiàng)目公司日常運(yùn)作的開支

6．項(xiàng)目及企業(yè)的公關(guān)開支

（二）工程開支概算

1．用于工程勘探的開支

2．用于吹沙填土、平整土地的開支

3．用于工程設(shè)計(jì)的開支

4．用于建筑施工的開支

5．用于設(shè)施配套的開支

6．用于工程監(jiān)理的開支

（三）土地征用開支概算

1．政府一次性收取的標(biāo)準(zhǔn)地價(jià)

2．用于拆遷補(bǔ)償或青苗補(bǔ)償?shù)拈_支

3．影響公共設(shè)施而出現(xiàn)的賠償開支

（四）金融成本開支概算

1．外匯資金進(jìn)入國內(nèi)貨幣系統(tǒng)產(chǎn)生的銀行擔(dān)保及管理費(fèi)用支出

2．貸款引起的利息支出

3．各項(xiàng)保險(xiǎn)開支

4．稅收和行政性收費(fèi)

5．不可預(yù)見開支

第四節(jié)可行性研究報(bào)告的編制

一．房地產(chǎn)項(xiàng)目可行性分析常見誤區(qū)

1．誤區(qū)一：一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的效益分析

如果一份項(xiàng)目可行性研究報(bào)告十分肯定地告訴你將來能賺多少錢，而且一定能賺這么多錢，這絕不會(huì)是一份實(shí)事求是的報(bào)告，一份專業(yè)而嚴(yán)肅的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告不可能只是一個(gè)效益標(biāo)準(zhǔn)。在可行性研究時(shí)會(huì)遇到太多的不確定因素，這些不確定因素使項(xiàng)目未來的價(jià)格及銷售進(jìn)程處于一種相對(duì)的不確定之中。因此，可行性研究的“效益分析”也不可能是十分確定的，只能是一種合理的預(yù)測(cè)，而且這些預(yù)測(cè)需要假定的前提，那就是期望值。可行性研究根據(jù)不同的期望值給出不同的期望效益預(yù)測(cè)。

2．誤區(qū)二：先入為主的可行性研究

縱觀國內(nèi)多數(shù)失敗的大型地產(chǎn)投資，其中大部分項(xiàng)目的失敗都是由一些可預(yù)見的因素造成的。這些因素包括：高級(jí)別墅坐落在大型工業(yè)區(qū)內(nèi)，致使別墅環(huán)境被破壞，別墅無人問津；在一個(gè)離市區(qū)較遠(yuǎn)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)開發(fā)高層公寓，結(jié)果也是無人問津；準(zhǔn)備在一個(gè)規(guī)劃失控的農(nóng)民居住區(qū)內(nèi)開發(fā)商住小區(qū)，結(jié)果在廉價(jià)“集資房”的沖擊下半途而廢；同一時(shí)間同一城市同類樓盤供應(yīng)量過大導(dǎo)致需求短缺；建設(shè)成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過預(yù)算造成資金短缺；一條新建的高架橋攔腰而過使樓盤商鋪優(yōu)勢(shì)失效等等。當(dāng)這些項(xiàng)目的發(fā)展商在談起這些問題時(shí)通常都會(huì)感嘆“真沒想到”，然而卻是早該想到的。再看一看這些項(xiàng)目的“可行性研究報(bào)告”，幾乎都是同一個(gè)調(diào)子：引經(jīng)據(jù)典，從各個(gè)角度描繪這個(gè)項(xiàng)目投資的美好前景，卻偏偏不提項(xiàng)目投資的不利因素。這樣的“可行性研究”，自始至終都是為了證明該項(xiàng)目是可行的，犯了“先入為主”的大忌。

（1）先入為主的可行性研究通常是由以下原因造成的：

A.房地產(chǎn)投資企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)主觀意志在起作用。往往由于“長官意志”對(duì)課題的影響，課題研究人員擔(dān)心挑項(xiàng)目的毛病會(huì)得罪老板，于是學(xué)會(huì)了察顏觀色，一切圍繞領(lǐng)導(dǎo)的意思去論證。所以，為避免這種情況的發(fā)展，公司領(lǐng)導(dǎo)要多些支持，少些干預(yù)，讓課題組放下包袱，按科學(xué)的路子去調(diào)查、分析。

B.課題組人員的業(yè)務(wù)水平不過關(guān)。有些項(xiàng)目的可行性研究沒有交給真正在行的專家去做，而是隨便找一些高校的教師或在本公司里的人去完成。這樣做，使課題組的智力及能力結(jié)構(gòu)很不合理，要指望他們拿出一個(gè)真正可信的可行性研究報(bào)告是不可能的。

C.有的發(fā)展商將可行性研究的課題交給一些建筑咨詢機(jī)構(gòu)去做，這些單位的科研實(shí)力過得硬，但由于項(xiàng)目對(duì)他們來說就意味著有生意可做，因而也不太可能保持中立的研究態(tài)度，除非發(fā)展商事先申明參與可行性研究的單位不能承攬本項(xiàng)目的工程咨詢業(yè)務(wù)。

D.有的發(fā)展商圖省事，讓與他合作的另一方提供可行性研究報(bào)告。這在意向接觸的時(shí)候是。必要的，但要清楚的是，合作另一方所作的可行性研究只是針對(duì)自己的投資行為而做的，并不適合于現(xiàn)在的發(fā)展商；有時(shí)合作另一方為了爭(zhēng)取他人來投資，可能會(huì)片面地夸大該項(xiàng)目的投資價(jià)值，這樣的可行性研究是不可能做到中立外。

二．編制可行性研究報(bào)告的人員安排組合

要組織一個(gè)可行性研究的小組，小組成員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、人員安排要全面。

三．進(jìn)行資料收集、市場(chǎng)分析

1.宏觀因素分析

房地產(chǎn)開發(fā)商在一個(gè)國家的某個(gè)地區(qū)擬進(jìn)行房地產(chǎn)投資時(shí)，首先要考慮的是該國的宏觀因素如政治、經(jīng)濟(jì)、文化、地理地貌、風(fēng)俗習(xí)慣及等。

2.區(qū)域性因素分析

一般來講，項(xiàng)目所在國內(nèi)部地區(qū)之間的發(fā)展是不平衡的，差異總是不同程度地存在，僅研究其宏觀因素還不夠、還必須對(duì)項(xiàng)目所在區(qū)域進(jìn)行因素分析，這是因?yàn)椋菏紫?宏觀經(jīng)濟(jì)對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的影響程度不同，對(duì)有的區(qū)域影響大，有的區(qū)域影響小；其次,區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展受宏觀經(jīng)濟(jì)的影響存在著“時(shí)滯’現(xiàn)象，宏觀的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀往往要經(jīng)過一段長時(shí)間以后才能對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生影響，有的地區(qū)反應(yīng)快，有的地區(qū)則滯后性較為明顯，投資時(shí)必須加以考慮；其三,國家特定的地區(qū)經(jīng)濟(jì)使得某些區(qū)域經(jīng)濟(jì)或多或少受宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，甚至形成于宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)相反的逆向走勢(shì)。

3.微觀市場(chǎng)分析

對(duì)擬投資項(xiàng)目所在地區(qū)的房地產(chǎn)微觀市場(chǎng)的分析可以分成以下兩個(gè)部分，其一是對(duì)擬投資房地產(chǎn)市場(chǎng)的分析，其二是對(duì)與投資項(xiàng)目同類型的物業(yè)市場(chǎng)分析。

四.進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)測(cè)

1.需求預(yù)測(cè)

需求預(yù)測(cè)就是以房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)查的信息、數(shù)據(jù)和資料為依據(jù)，運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)某類物業(yè)的市場(chǎng)需求規(guī)律和變化趨勢(shì)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，從而推斷出為了市場(chǎng)對(duì)該類物業(yè)的需求。

2.供給預(yù)測(cè)

供給預(yù)測(cè)就是以房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)查的信息資料和數(shù)據(jù)為依據(jù)，運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)某類物業(yè)的市場(chǎng)供給規(guī)律和變化趨勢(shì)進(jìn)行分析，從而預(yù)測(cè)為了市場(chǎng)上該類物業(yè)的供給情況

3.預(yù)測(cè)方法

通?？梢苑譃闀r(shí)間序列分析法和因果關(guān)系分析法。時(shí)間序列分析法又可分為：移動(dòng)平均法，指數(shù)平滑法等；因果關(guān)系分析法可分為：線性回歸法、非線性回歸法、模擬法等。

五.進(jìn)行成本測(cè)算

在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的可行性研究中，項(xiàng)目的成本測(cè)算是重要的一環(huán)，它由估價(jià)師會(huì)同造價(jià)工程師完成。成本測(cè)算的正確與否，如同對(duì)租售市場(chǎng)的預(yù)測(cè)一樣，對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益有重大的影響，但相對(duì)而言，成本測(cè)算較易把握。

篇7

【關(guān)鍵詞】公路項(xiàng)目；可行性；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

一，公路項(xiàng)目可行性分析

工程項(xiàng)目可行性研究是確定工程項(xiàng)目時(shí)，運(yùn)用技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本原理，對(duì)工程項(xiàng)目從技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上論證其可行性，預(yù)測(cè)工程項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)效果，并對(duì)各方案進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和從中選優(yōu)。因此，工程項(xiàng)目可行性研究是一種科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法。

工程項(xiàng)目可行性研究是工程項(xiàng)目實(shí)施前的重要環(huán)節(jié)。一般情況下，任何工程項(xiàng)目，都要通過可行性研究證明這個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè)條件是可靠的，采用的技術(shù)是先進(jìn)適用的，經(jīng)濟(jì)上是有利可圖的。這樣，投資者才會(huì)進(jìn)行投資，銀行才肯貸款，這個(gè)項(xiàng)目才能得以興建。因此，可行性研究是決定投資項(xiàng)目關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

可行性研究是一項(xiàng)涉及范圍很廣的工作，它是在投資前對(duì)擬建項(xiàng)目的技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上是否可行所做的研究。即在確定建設(shè)項(xiàng)目時(shí)，運(yùn)用技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析的原理，研究不同方案實(shí)現(xiàn)的可能性。

第一，可行性研究的階段劃分。項(xiàng)目建設(shè)一般在時(shí)間上分為投資前決策、投資建設(shè)和運(yùn)行三個(gè)時(shí)期。在投資前決策時(shí)期要進(jìn)行可行性研究，其目的是為投資決策提供科學(xué)依據(jù)?？尚行匝芯糠譃闄C(jī)會(huì)研究、初步可行性研究、詳細(xì)可行性研究和評(píng)價(jià)報(bào)告四個(gè)階段。

可行性研究的步驟有：開始階段-實(shí)地調(diào)查及技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究-選優(yōu)階段-對(duì)選出的方案進(jìn)行詳細(xì)分析-編制可行性研究報(bào)告-編制資金籌劃計(jì)劃。

在項(xiàng)目工程的可行性分析中，項(xiàng)目的社會(huì)影響首當(dāng)其沖。社會(huì)評(píng)價(jià)從以人為本的原則出發(fā)，研究擬建項(xiàng)目的社會(huì)影響分析，項(xiàng)目與所在地區(qū)的互適性分析和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分析。

1，主要社會(huì)效益分析

（1）有利于繁榮地方經(jīng)濟(jì)，取得較大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益：高速公路建成后，極大地改善了地區(qū)的公路狀況，解決交通堵塞，減少交通事故，使通行能力顯著提高，將加速地區(qū)與其他各大城市間的交流，進(jìn)一步改善 投資環(huán)境，加快沿線區(qū)域的建設(shè)與開發(fā)，引導(dǎo)該區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)布局的調(diào)整，促進(jìn)城鄉(xiāng)貿(mào)易的流通，使豐富的農(nóng)副產(chǎn)品，林業(yè)資源，礦產(chǎn)資源轉(zhuǎn)化為商品進(jìn)入市場(chǎng)。帶動(dòng)商業(yè)、建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、加工業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及特色農(nóng)業(yè)和旅游業(yè)等迅速發(fā)展，從而促進(jìn)項(xiàng)目影響區(qū)域的經(jīng)濟(jì)繁榮。

（2）有利擴(kuò)大就業(yè)，促進(jìn)社會(huì)綜合事業(yè)發(fā)展：隨著諸多產(chǎn)業(yè)的逐漸興起和發(fā)展，將為社會(huì)就業(yè)提供更多的機(jī)會(huì)，發(fā)揮更大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。擴(kuò)大就業(yè)，為少數(shù)貧困農(nóng)民脫貧致富創(chuàng)造條件。沿線對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施 筑物拆遷。對(duì)沿線的中、小城鎮(zhèn)采取“離而不遠(yuǎn)，近而不進(jìn)”的原則，通過人口稠密區(qū)時(shí)，路線布設(shè)盡可能避讓村舍，以減少拆遷。

（3）有利于提高沿線人民收入，改善人民的生活環(huán)境和人文環(huán)境、促進(jìn)文化教育水平、衛(wèi)生健康水平的提高，有效控制人口增長：沿線各級(jí)政府及廣大的居住人群是項(xiàng)目的直接受益者，沿線各市的運(yùn)輸條件將得到改善，有利于社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有利于提高沿線人民收入，改善人民的生活環(huán)境，因此得到市、縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村各級(jí)政府的積極支持，當(dāng)?shù)氐木用穹e極參與項(xiàng)目的實(shí)施，項(xiàng)目所在地的社會(huì)環(huán)境、人文條件適應(yīng)項(xiàng)目的建設(shè)與可持續(xù)發(fā)展。

2，負(fù)面影響：雖然項(xiàng)目工程的建成社會(huì)效益極其顯著，有利于繁榮地方經(jīng)濟(jì)，取得較大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，有利擴(kuò)大就業(yè)，促進(jìn)社會(huì)綜合事業(yè)發(fā)展，有利于提高沿線人民收入，改善人民的生活環(huán)境，有利于改善當(dāng)?shù)厝宋沫h(huán)境，提高文化教育水平和當(dāng)?shù)厝嗣裥l(wèi)生健康水平，有效控制人口增長，使沿線廣大人民和四級(jí)地方政權(quán)直接受益。但是搬遷農(nóng)民雖是受損者，但如果補(bǔ)償合理則主要是受益者。建設(shè)帶來負(fù)面影響，主要是大量占用土地問題與環(huán)境污染問題，這需要采取積極有效的措施才可以妥善解決。

二，經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)研究

項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)該包括經(jīng)濟(jì)分析、財(cái)務(wù)分析、社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響分析和風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容。

（1）經(jīng)濟(jì)分析是把工程項(xiàng)目擺在國民經(jīng)濟(jì)這個(gè)大系統(tǒng)中來分析項(xiàng)目從國民經(jīng)濟(jì)中所吸取的投入以及項(xiàng)目產(chǎn)出對(duì)國民經(jīng)濟(jì)這個(gè)大系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的影響，從而選擇對(duì)國民經(jīng)濟(jì)目標(biāo)最有利的項(xiàng)目或方案，使全社會(huì)可用于投資的有限資源能夠合理配置和有效利用，使國民經(jīng)濟(jì)能夠持續(xù)穩(wěn)定地增長。經(jīng)濟(jì)分析方法有費(fèi)用―效益分析，費(fèi)用―效果分析，經(jīng)濟(jì)分析的目的是考察投資項(xiàng)目的資源配置效率，在各種備選方案中選擇最好的方案。（2）財(cái)務(wù)分析是根據(jù)國家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，從項(xiàng)目參與者角度出發(fā)，分析、計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，分析項(xiàng)目財(cái)務(wù)上的生存能力或可持續(xù)性。（3）對(duì)于投資項(xiàng)目，有必要從宏觀政策層面進(jìn)行分析，分析項(xiàng)目對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，分析項(xiàng)目對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，分析相關(guān)利益主體的效益和費(fèi)用分配，以考察項(xiàng)目對(duì)政府和社會(huì)的其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)或影響程度。分析項(xiàng)目的收益者和受損者，可以有效地調(diào)動(dòng)人們參與項(xiàng)目的積極性。

三，項(xiàng)目可行性分析和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的作用

在項(xiàng)目決策過程中，為了避免和減少失誤，降低人力、財(cái)力、物力消耗，提高建設(shè)投資的綜合經(jīng)濟(jì)效益，必須進(jìn)行可行性分析和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)研究。一項(xiàng)好的可行性研究報(bào)告可使投資者在項(xiàng)目決策上實(shí)現(xiàn)技術(shù)最優(yōu)、建設(shè)可行、經(jīng)濟(jì)合理、效果最佳的目標(biāo)。

可行性分析和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)研究是項(xiàng)目投資的首要環(huán)節(jié)。項(xiàng)目投資決策者主要根據(jù)可行性分析和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)研究的結(jié)果，來對(duì)一個(gè)項(xiàng)目是否應(yīng)該投資、如何進(jìn)行投資作出決策。因此，他是投資的重要依據(jù)。在項(xiàng)目可行性研究工作中，詳細(xì)的預(yù)測(cè)了項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益、貸款償還能力，可作為籌集資金和貸款的依據(jù)。此外，可行性報(bào)告中對(duì)產(chǎn)品方案、建設(shè)規(guī)模、場(chǎng)址、工藝流程、主要設(shè)備選型、環(huán)境評(píng)價(jià)、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)、勞動(dòng)定員、職工培訓(xùn)等方面的分析可以為項(xiàng)目實(shí)施過程中的各項(xiàng)具體工作提供參考依據(jù)。

參考文獻(xiàn)

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【關(guān)鍵詞】建設(shè)項(xiàng)目；全過程跟蹤審計(jì)；造價(jià)；影響

1、引言

隨著國內(nèi)建筑業(yè)的蓬勃發(fā)展，建設(shè)項(xiàng)目不論在數(shù)量和規(guī)模上都近乎成幾何級(jí)數(shù)在增長。不過，恰恰由于這種過于快速的增長，導(dǎo)致了相關(guān)的一些監(jiān)督制度并沒有完全的建立。工程在建設(shè)過程中經(jīng)常會(huì)發(fā)生無必要的浪費(fèi)甚至中飽私囊的情況，令到工程項(xiàng)目的投資受到極大的浪費(fèi)，嚴(yán)重影響工程的投資的效益。一般的事后審計(jì)對(duì)于以上現(xiàn)象的控制力度不大，所以全過程審計(jì)就因應(yīng)行業(yè)的需要而被越來越廣泛的使用。

2、投資決策與設(shè)計(jì)階段對(duì)造價(jià)的影響

2.1項(xiàng)目投資決策階段對(duì)造價(jià)的影響

建設(shè)項(xiàng)目的投資決策是整個(gè)項(xiàng)目是否能夠真正立項(xiàng)施工的重要環(huán)節(jié)，是整個(gè)項(xiàng)目的源頭。本階段必須建立完整的監(jiān)督機(jī)制，從而令項(xiàng)目在符合科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)以及經(jīng)濟(jì)原理的基礎(chǔ)上進(jìn)行。

（1）建設(shè)意向計(jì)劃階段。該環(huán)節(jié)的主要工作是提出項(xiàng)目的投資建議，同時(shí)給出建設(shè)意向計(jì)劃。由于并沒有太多的數(shù)據(jù)和資料可以作為支撐，本環(huán)節(jié)的工作相對(duì)籠統(tǒng)一些，具體的投資額度只能通過類似的項(xiàng)目來進(jìn)行推算，其與真正的投資額的差異可能會(huì)在25%左右。本階段給出的估計(jì)投資額是主管部門在審核項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃時(shí)的關(guān)鍵依據(jù)，對(duì)于以后的相關(guān)研究也是重要的支撐，其直接決定建設(shè)項(xiàng)目本身是否可以進(jìn)行。本階段需要對(duì)建設(shè)意向計(jì)劃是否科學(xué)合理進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，如果發(fā)現(xiàn)與現(xiàn)實(shí)情況存在很大差異的地方，需要明確指出并給出合理的修改意見。

（2）初步可行性研究階段。本階段是在上一階段的基礎(chǔ)上進(jìn)行的更加詳細(xì)的研究。主要涉及到項(xiàng)目的投資具體投資額度，建筑工藝，施工技術(shù)，相關(guān)機(jī)構(gòu)以及具體的建設(shè)進(jìn)程等因素，并根據(jù)這些因素給出初步的可行性評(píng)價(jià)。這一階段是投資決策階段的中間環(huán)節(jié)，一般要求投資額度的誤差在20%左右。本階段直接決定著是否可以進(jìn)入下一階段的投資決策探討，也會(huì)確定上一階段某些核心問題的具體的細(xì)節(jié)，對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目起著關(guān)鍵的決定性作用。

對(duì)該階段的審計(jì)，仍然是根據(jù)所提交的初步可行性報(bào)告，審計(jì)人員同樣需要對(duì)其科學(xué)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)。

（3）詳細(xì)可行性研究階段。本階段是投資決策的最終階段，主要會(huì)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行完整、深刻、細(xì)致的科學(xué)論證，對(duì)于將要建設(shè)的項(xiàng)目選出最優(yōu)的建設(shè)方案。這一階段給出的報(bào)告內(nèi)容將會(huì)十分的具體詳細(xì)，估計(jì)的投資額度與實(shí)際投資的誤差需在10%之內(nèi)。該階段的審計(jì)工作需要著重在其提交的可行性報(bào)告上面，審計(jì)人員需要對(duì)報(bào)告中的數(shù)據(jù)做出嚴(yán)格的審計(jì)，確定符合經(jīng)濟(jì)技術(shù)的科學(xué)原理方可通過審計(jì)，決不能馬虎了事，隨意審批，把不符合科學(xué)論證的項(xiàng)目通過立項(xiàng)。

2.2 項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段對(duì)造價(jià)的影響

完成了投資決策，可行性報(bào)告審批合格之后，就將開始項(xiàng)目的設(shè)計(jì)工作。設(shè)計(jì)階段是把可行性報(bào)告中的想法具體落實(shí)的環(huán)節(jié)，同樣也是控制工程造價(jià)的核心階段，做好這一階段的審計(jì)工作，將會(huì)對(duì)控制整個(gè)項(xiàng)目的造價(jià)有著積極的決定性作用。該階段會(huì)對(duì)項(xiàng)目的投資進(jìn)行設(shè)計(jì)概算，主要依據(jù)是之前提供的可行性報(bào)告以及初步的設(shè)計(jì)方案，通過審批的設(shè)計(jì)概算是所能接受的項(xiàng)目投資的最大額度。項(xiàng)目建設(shè)單位會(huì)依據(jù)設(shè)計(jì)概算來制定具體的投資安排，比如設(shè)備以及原料等；而設(shè)計(jì)單位會(huì)將投資概算作為施工圖具體細(xì)節(jié)計(jì)算的重要根據(jù)。所以，審計(jì)人員對(duì)于設(shè)計(jì)概算的審計(jì)工作必須認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，要對(duì)其是否符合經(jīng)濟(jì)原則，是否符合建設(shè)的合理性進(jìn)行深入的檢查。審計(jì)工作的重點(diǎn)是審計(jì)設(shè)計(jì)概算是否符合法規(guī)要求，是否符合時(shí)效性，是否在本項(xiàng)目范圍使用。不符合上述原則的絕不通過審計(jì)。同時(shí)，審計(jì)人員還應(yīng)仔細(xì)審查設(shè)計(jì)概算的建設(shè)依據(jù)、建設(shè)規(guī)模以及建設(shè)預(yù)計(jì)費(fèi)用的真實(shí)性和造價(jià)的科學(xué)性。建設(shè)單位提交的施工設(shè)計(jì)圖必須嚴(yán)謹(jǐn)、完整，這就要求設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)人員需要保證圖紙?jiān)O(shè)計(jì)的質(zhì)量和科學(xué)性，制定完備的圖紙審核制度，杜絕由于設(shè)計(jì)圖紙的缺陷而導(dǎo)致的錯(cuò)誤發(fā)生。

3、施工階段對(duì)造價(jià)的影響

本階段無疑是審計(jì)的核心階段，這時(shí)需要設(shè)計(jì)人員到施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行具體的跟進(jìn)，尤其是項(xiàng)目的重要部分必須做到嚴(yán)格的監(jiān)督和審計(jì)，如果是特別關(guān)鍵的工程，還需要在施工現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置辦公地點(diǎn)，以方便審計(jì)人員的及時(shí)跟進(jìn)。該階段的審計(jì)重點(diǎn)在于核實(shí)建設(shè)程序是否科學(xué)有序的被執(zhí)行、被審計(jì)單位是否嚴(yán)格的按照要求進(jìn)行施工、現(xiàn)場(chǎng)變更簽證工作是否有效的取證以及防范可能發(fā)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。具體有以下幾方面：

（1）關(guān)鍵工程審計(jì)全過程跟蹤。建設(shè)項(xiàng)目中的關(guān)鍵部分或者是關(guān)鍵工程需要審計(jì)人員的全過程跟蹤，施工的質(zhì)量、工程的具體進(jìn)度以及工程款的撥付情況這些作為施工階段的核心控制環(huán)節(jié)，需要和監(jiān)理人員們共同合作。尤其是對(duì)于建設(shè)的資金情況，要嚴(yán)把資金的出口，保證資金的合理利用。具體的工作內(nèi)容包括審查工程項(xiàng)目的投資來源以及利用狀況，了解資金的到位狀況以及工程進(jìn)度款的具體支付細(xì)節(jié)；核查財(cái)務(wù)的賬目設(shè)置是否符合會(huì)計(jì)規(guī)范，資金的利用是否經(jīng)濟(jì)合理，是否存在不符合規(guī)定的挪用項(xiàng)目資金等情況，從而保證建設(shè)資金被合理以及經(jīng)濟(jì)的使用。

（2）隱蔽項(xiàng)目的工程現(xiàn)場(chǎng)跟進(jìn)。工程在施工過程中會(huì)出現(xiàn)數(shù)量較多的隱蔽項(xiàng)目，而這些隱蔽項(xiàng)目的工程量的計(jì)算與確定，將對(duì)項(xiàng)目的造價(jià)產(chǎn)生很大的影響，但是因?yàn)殡[蔽項(xiàng)目在隱蔽之后就再也沒有辦法檢驗(yàn)，所以不少工程都因?yàn)檫@些棘手的部分產(chǎn)生糾紛，甚至影響工程的進(jìn)程。為了做好這部分的審計(jì)工作，審計(jì)人員必須親身到施工現(xiàn)場(chǎng)掌握施工的具體過程，核實(shí)隱蔽項(xiàng)目的驗(yàn)收工作是否符合規(guī)范，杜絕隱蔽項(xiàng)目提交虛假的施工量和造價(jià)的情況。

（3）嚴(yán)格審計(jì)設(shè)計(jì)變更。由于建筑本身的特點(diǎn)有時(shí)難免會(huì)發(fā)生施工過程無法按照設(shè)計(jì)圖進(jìn)行的情況，這時(shí)設(shè)計(jì)就必須做出適當(dāng)?shù)淖兏徲?jì)人員一定要監(jiān)督設(shè)計(jì)部門是否嚴(yán)格控制變更，從而進(jìn)一步控制工程造價(jià)，避免造價(jià)超出概算。另外，還需要完善合同的管理制度，盡量保證發(fā)包方和承包方平等互利。

4、竣工結(jié)算階段對(duì)造價(jià)的影響

工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算階段，是整個(gè)項(xiàng)目的收尾環(huán)節(jié)。該階段的審計(jì)工作重點(diǎn)在于需要制定工程量復(fù)核規(guī)范以及內(nèi)部審核規(guī)范，并對(duì)工程量進(jìn)行定期的跟蹤監(jiān)督。審計(jì)人員需要在工程竣工結(jié)算時(shí)，深入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行核查，核查工程量的準(zhǔn)確性以及材料價(jià)格的依據(jù)等，令工程造價(jià)的結(jié)算科學(xué)合理。

（1）審查建設(shè)項(xiàng)目竣工決算。審計(jì)竣工決算報(bào)表的時(shí)效性、完整性、準(zhǔn)確性?？⒐Q算報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性，報(bào)表間的勾稽性等。

（2）審查待攤投資的真實(shí)以及合理性。審計(jì)項(xiàng)目配套設(shè)施等、貸款的利息以及資金占用費(fèi)用的真實(shí)性，費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇?，是否挪用工程資金；已攤銷投資的真實(shí)性，投資決算報(bào)表中關(guān)聯(lián)項(xiàng)目數(shù)據(jù)的配比性。

5、結(jié)論

本文對(duì)全過程審計(jì)對(duì)于工程造價(jià)的影響進(jìn)行了分階段的分析，詳細(xì)探討了每個(gè)具體階段審計(jì)工作對(duì)于工程造價(jià)的影響作用。但是由于全過程審計(jì)工作的復(fù)雜性和專業(yè)性致使其工作的內(nèi)容遠(yuǎn)遠(yuǎn)廣泛于傳統(tǒng)的審計(jì)工作，因此對(duì)于審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)有著極高的要求，這方面就需要審計(jì)人員在工作的同時(shí)，不斷完善自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)和職業(yè)素養(yǎng)，以勝任這類復(fù)雜的審計(jì)工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]路偉. 推廣全過程跟蹤審計(jì)有效控制工程造價(jià).民營科技.2011.06

篇9

一、對(duì)集團(tuán)經(jīng)營決策的審計(jì)

1.分析經(jīng)營決策的合理性。

作為一個(gè)現(xiàn)代化集團(tuán)，必須有一個(gè)遠(yuǎn)大的經(jīng)營決策目標(biāo)。因此，在選擇產(chǎn)品時(shí)要有前瞻意識(shí)，充分考慮決策方案的選擇是否合理？與行業(yè)性質(zhì)是否相符？決策的方法是否得當(dāng)？與企業(yè)在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位是否相稱？決策數(shù)據(jù)模型是否建立在對(duì)歷史數(shù)據(jù)的正確分析和對(duì)未來合理預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)之上？數(shù)據(jù)來源是否真實(shí)可靠？方案是否符合成本效益原則？審計(jì)時(shí)要判斷企業(yè)集團(tuán)制定的市場(chǎng)定位、發(fā)展方向、遠(yuǎn)景規(guī)劃等是否堅(jiān)持了可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及本行業(yè)的發(fā)展方向，是否與資源配置相協(xié)調(diào)；決策在新技術(shù)的采用方面是否具備創(chuàng)新意識(shí)和先進(jìn)性。經(jīng)營決策是對(duì)集團(tuán)的總體經(jīng)營活動(dòng)和各種重要的活動(dòng)的目標(biāo)、方針、策略所擬定的方案做出最終的抉擇，審計(jì)時(shí)必須對(duì)經(jīng)營決策的可行性、科學(xué)性和效益性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和審查。

2.檢查經(jīng)營決策的執(zhí)行效果。

評(píng)價(jià)經(jīng)營決策是否被有效貫徹執(zhí)行時(shí)，可重點(diǎn)審查以下幾個(gè)方面：

（1）審查是否存在工作計(jì)劃與資源分配不匹配的狀況；（2）審查各職能部門是否根據(jù)集團(tuán)的總體決策，制定各職能部門的具體實(shí)施方案；（3）審查各實(shí)施方案是否詳細(xì)說明了各職能部門所確定的經(jīng)營活動(dòng)范圍和目標(biāo)；（4）審查各職能部門是否把集團(tuán)的經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成指揮與協(xié)調(diào)活動(dòng)，以保證總體戰(zhàn)略的具體實(shí)施；（5）審查企業(yè)集團(tuán)是否對(duì)影響總體決策完成的一些不確定因素有清醒認(rèn)識(shí)，并確定了防范風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)變措施，對(duì)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差能否及時(shí)發(fā)現(xiàn)并予以糾正。

二、對(duì)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的審計(jì)

企業(yè)集團(tuán)的計(jì)劃完成情況，很大程度上是組織結(jié)構(gòu)效率的直觀反映。在分析時(shí)，要對(duì)計(jì)劃的完成情況進(jìn)行比較和統(tǒng)計(jì)分析，還要參照同行業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析。此外，企業(yè)集團(tuán)各崗位的責(zé)、權(quán)、利界定是不是規(guī)范、清晰，業(yè)務(wù)流程是不是運(yùn)用了信息技術(shù)，并設(shè)計(jì)得科學(xué)和簡(jiǎn)潔，例外業(yè)務(wù)的處理機(jī)制是不是完善，部門設(shè)置和職能劃分是不是基于流程需要，組織內(nèi)部的信息流通渠道是不是暢通，部門間的協(xié)調(diào)機(jī)制是不是有效等，都對(duì)組織結(jié)構(gòu)的效率有著重要影響。審計(jì)人員還需要結(jié)合被審計(jì)單位的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營戰(zhàn)略、技術(shù)特點(diǎn)和管理體制等因素進(jìn)行具體分析，審計(jì)人員可以通過關(guān)注以下幾個(gè)方面來確定：

（1）集權(quán)和分權(quán)的程度是否恰當(dāng)；（2）集團(tuán)的管理層次是否過多；（3）中層管理人員人數(shù)是否過多；（4）信息能否在組織中及時(shí)有效傳遞；（5）管理人員的協(xié)調(diào)與激勵(lì)行為是否能產(chǎn)生良好效果等，以確定集團(tuán)的橫向及縱向分工結(jié)構(gòu)形式是否合理。

組織結(jié)構(gòu)效率主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。一是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)的效率，二是對(duì)新技術(shù)、新工藝以及外部市場(chǎng)變化的反應(yīng)，對(duì)客戶需求反應(yīng)的靈敏度。判斷組織結(jié)構(gòu)的效率高低可檢視如下幾方面：

（1）審查擬定的計(jì)劃能否環(huán)環(huán)相扣，如期完成；（2）檢查是否常出現(xiàn)“怠工”、“窩工”現(xiàn)象；（3）發(fā)放調(diào)查表，征詢員工對(duì)工作的成就感與滿意度。

企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)的宗旨就是建立起有效的激勵(lì)機(jī)制與制衡機(jī)制。審計(jì)作為一項(xiàng)監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的合理性進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。

三、對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制的審計(jì)

健全的內(nèi)部控制一般應(yīng)具備以下要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息傳遞和監(jiān)控。對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制的審查應(yīng)成為管理審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制的審查可從以下兩個(gè)方面進(jìn)行：

1.審查集團(tuán)內(nèi)部控制制度的建立情況，包括：

（1）審查內(nèi)部控制制度的合法性，凡與國家政策、法律、法規(guī)相抵觸的一律應(yīng)予撤消；（2）在確定集團(tuán)內(nèi)部控制制度合法的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步審查集團(tuán)內(nèi)部控制制度的合理性，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、人員素質(zhì)、管理水平、經(jīng)營環(huán)境等因素對(duì)其合理性進(jìn)行通盤考慮，注意制度之間的綜合平衡，防止畸高或畸低、畸嚴(yán)或畸寬；（3）審查集團(tuán)內(nèi)部控制制度的完整性，在確定內(nèi)部控制制度合法合理的基礎(chǔ)上，審查集團(tuán)內(nèi)部控制制度是否涵蓋了集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面，能否對(duì)集團(tuán)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行始終如一的控制；（4）審查集團(tuán)內(nèi)部控制制度的協(xié)調(diào)性，審查企業(yè)集團(tuán)下屬各職能部門之間制定的內(nèi)部控制制度是否存在不協(xié)調(diào)、相互沖突的現(xiàn)象。

2.審查集團(tuán)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況?？芍攸c(diǎn)關(guān)注兩個(gè)方面：

（1）集團(tuán)內(nèi)部控制制度能否得到有效貫徹執(zhí)行。一是對(duì)集團(tuán)的重要內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測(cè)試，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否得到了有效執(zhí)行；二是審查集團(tuán)內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中是否建立了必要的信息反饋環(huán)節(jié)，能否將執(zhí)行過程中產(chǎn)生的偏差及其原因及時(shí)反饋給集團(tuán)管理部門，以使其采取必要的控制措施；三是審查企業(yè)集團(tuán)是否對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況及其效果進(jìn)行考核，促使各項(xiàng)內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行。

（2）執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟(jì)性。一是審查內(nèi)部控制制度執(zhí)行以后，是否規(guī)范了管理，使各個(gè)環(huán)節(jié)得到有效控制，從而降低了成本、提高了工作效率，減少了損失浪費(fèi)、從而提高了集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)效益。二是將內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行所耗費(fèi)的成本與其帶來的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行對(duì)比，分析執(zhí)行內(nèi)部控制制度能否給集團(tuán)帶來經(jīng)濟(jì)效益、究竟能夠帶來多大的效益。

四、評(píng)價(jià)集團(tuán)人力資源使用的有效性和經(jīng)濟(jì)性

完善的組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度固然重要，但并不能取代高素質(zhì)的員工。如果員工不能勝任工作，即使其他方面再完善，企業(yè)集團(tuán)也難以持續(xù)健康發(fā)展。開展對(duì)集團(tuán)人力資源使用的有效性和經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)，可促使集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)人力資源的管理，甄選、培訓(xùn)出高素質(zhì)的員工，從而達(dá)到降低人工成本，提高工作效率的目的。

審計(jì)時(shí)要檢查集團(tuán)人事管理政策，是否按照科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)招聘和錄用優(yōu)秀的員工；檢查員工應(yīng)具備的能力和素質(zhì)。即員工的專業(yè)背景、業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想品德等與其擔(dān)負(fù)的職務(wù)是否相稱，員工素質(zhì)是否有利于集團(tuán)發(fā)展，員工的工作勝任能力是否得到了最大限度的發(fā)揮；還應(yīng)進(jìn)一步了解員工培訓(xùn)及發(fā)展計(jì)劃，看計(jì)劃是否按期執(zhí)行，員工對(duì)培訓(xùn)的參與程度如何，是否有利于員工素質(zhì)的提高。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人力資源已成為最寶貴的資源，它是形成集團(tuán)核心競(jìng)爭(zhēng)力的核心要素?？捎靡钥剂康木唧w指標(biāo)有：新員工招聘、人員流動(dòng)頻率、法律糾紛、員工投訴、薪資市場(chǎng)指標(biāo)、信息系統(tǒng)以及培訓(xùn)成效評(píng)估等等。對(duì)人力資源管理的審計(jì)，關(guān)鍵是看集團(tuán)人力資源管理程序是否達(dá)到了人力資源效用的最優(yōu)化。

對(duì)于人力資源管理的審計(jì)，分為兩個(gè)方面：

1.對(duì)人力資源管理的內(nèi)部控制審計(jì)。

人力資源內(nèi)部控制，是保證人力資源各項(xiàng)方針政策得以貫徹的基本保證。審計(jì)主要是通過對(duì)集團(tuán)員工的招聘、管理、培訓(xùn)、使用、激勵(lì)等一整套規(guī)章制度進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。審查規(guī)章制度的有無，管理精細(xì)還是粗放，執(zhí)行的嚴(yán)格程度以及效用的大小等，以此評(píng)價(jià)其有效性。

2.對(duì)人力資源的開發(fā)利用程度審計(jì)。

人力資源的開發(fā)利用，是人力資源運(yùn)作的基本內(nèi)容和方式。群體價(jià)值并非個(gè)體價(jià)值的簡(jiǎn)單相加，而是要通過協(xié)調(diào)和聚合，來達(dá)到一加一大于二的聚合甚至乘法效應(yīng)。通過對(duì)招聘、培訓(xùn)、使用、協(xié)調(diào)、聚合、企業(yè)文化構(gòu)建等各環(huán)節(jié)進(jìn)行深入調(diào)查，有利于發(fā)現(xiàn)制度設(shè)計(jì)中存在的缺陷，從而進(jìn)一步完善人力資源管理體系。

五、集團(tuán)投資審計(jì)效益評(píng)估與分析

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用專門的投資效益評(píng)估與分析方法，對(duì)項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、投資收益率及投資效果等進(jìn)行全面的分析與評(píng)價(jià)，分析與預(yù)測(cè)產(chǎn)生差異的原因，并提出相關(guān)的審計(jì)意見和建議，以促進(jìn)提高項(xiàng)目決策水平和管理水平。

通過計(jì)算項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)含報(bào)酬率、投資利潤率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以及投資償還期等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，審查投資效果是否具備可行性報(bào)告中所預(yù)測(cè)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)值，來判斷投資項(xiàng)目的可行性及報(bào)告編制的正確性。

1.考察凈現(xiàn)值。根據(jù)完工項(xiàng)目投產(chǎn)后現(xiàn)金流入量和實(shí)際投資額，按同期銀行貸款利率或同行業(yè)收益率計(jì)算該項(xiàng)目實(shí)際凈現(xiàn)值。如果凈現(xiàn)值為正數(shù)，即該投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值大于現(xiàn)金流出量現(xiàn)值，表明該項(xiàng)目投資實(shí)際報(bào)酬率大于同期銀行貸款利率或同行業(yè)收益率。

2.考察現(xiàn)值指數(shù)。根據(jù)完工項(xiàng)目投產(chǎn)后現(xiàn)金流入量與實(shí)際投資額，按同期銀行貸款利率或同行業(yè)收益率計(jì)算其現(xiàn)值指數(shù)。如果現(xiàn)值指數(shù)大于1，該投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值大于現(xiàn)金流出量現(xiàn)值，表明該項(xiàng)目投資實(shí)際報(bào)酬率大于同期銀行貸款利率或同行業(yè)收益率。

3.審核內(nèi)含報(bào)酬率。內(nèi)含報(bào)酬率是指使投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為零的貼現(xiàn)率。根據(jù)完工項(xiàng)目投產(chǎn)后現(xiàn)金流入量現(xiàn)值與實(shí)際投資額現(xiàn)值，計(jì)算其實(shí)際報(bào)酬率，判斷其是否大于同期銀行貸款利率和同行業(yè)投資收益率。

4.審核投資利潤率。在不考慮現(xiàn)值的情況下計(jì)算投資利潤率。投資利潤率即稅后凈利潤與實(shí)際投資額之比。

上述四個(gè)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資效益的重要方面，凈現(xiàn)值和現(xiàn)值指數(shù)反映項(xiàng)目方案的可行程度，內(nèi)含報(bào)酬率、投資利潤率則反映該項(xiàng)目的盈利能力。通過上述審核和計(jì)算，并與可行性報(bào)告預(yù)測(cè)的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，分析項(xiàng)目實(shí)際投資效益與預(yù)期效益的差異所產(chǎn)生的原因，并評(píng)價(jià)可行性報(bào)告的編制水平和預(yù)測(cè)能力。

篇10

摘 要 本文將主要以火電項(xiàng)目為例，就財(cái)務(wù)人員如何在企業(yè)項(xiàng)目投資決策和項(xiàng)目實(shí)施過程中針對(duì)經(jīng)濟(jì)因素，向企業(yè)決策者提供相關(guān)信息，供企業(yè)決策所用進(jìn)行論述。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)人員 項(xiàng)目投資

企業(yè)要把有限的資金投向能為自己帶來豐厚回報(bào)的優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目，項(xiàng)目投資決策已經(jīng)成為關(guān)乎企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的最高戰(zhàn)略決策，而財(cái)務(wù)人員在企業(yè)投資決策中必須發(fā)揮重要作用。

一、項(xiàng)目投資決策需要考慮的經(jīng)濟(jì)因素

經(jīng)濟(jì)因素主要包括經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動(dòng)、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等。如企業(yè)擬進(jìn)行火電項(xiàng)目投資決策，要關(guān)注四個(gè)方面，一是根據(jù)當(dāng)前及預(yù)期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行電量需求預(yù)測(cè)，決定是否需要投入發(fā)電廠建設(shè)，二是發(fā)電廠的裝機(jī)要符合國家倡導(dǎo)節(jié)能減排的產(chǎn)業(yè)政策，三是努力將火電項(xiàng)目單位造價(jià)控制在標(biāo)桿電價(jià)測(cè)算的標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，四是要考慮煤炭的供應(yīng)在數(shù)量上能否滿足生產(chǎn)需要和價(jià)格上能否控制在當(dāng)?shù)貥?biāo)桿電價(jià)包含的煤價(jià)內(nèi)。

二、財(cái)務(wù)人員如何在項(xiàng)目決策過程中發(fā)揮作用

（一）對(duì)項(xiàng)目投資進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)

項(xiàng)目投資前的經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)非常重要，投資項(xiàng)目的價(jià)值是否真實(shí)可靠，不能僅僅根據(jù)項(xiàng)目的技術(shù)是否先進(jìn)，有沒有市場(chǎng)來定性判斷，必須要做細(xì)致的經(jīng)濟(jì)可行性及投資價(jià)值的評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)就是這里面重要的一部分，沒有財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)可行性是不可信的。企業(yè)在火力發(fā)電項(xiàng)目投資決策程序中，其中一個(gè)環(huán)節(jié)就是需要財(cái)務(wù)部門參與投資項(xiàng)目的可行性論證并出具財(cái)務(wù)審核意見。這時(shí)，財(cái)務(wù)人員必須充分了解企業(yè)投資火電項(xiàng)目的投資前調(diào)查，根據(jù)投資火電項(xiàng)目可行性報(bào)告中提供的數(shù)據(jù)，使用凈現(xiàn)值法、投資回收期法、內(nèi)部收益率法等方法對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性評(píng)價(jià)。如某電廠(2×600MW)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門對(duì)可行性報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審核結(jié)果為單位投資3368元/千瓦、內(nèi)部收益率8.16%、投資回收期(全部投資)11.87年、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(全部投資)4014.67萬元，從經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上分析是可行的，財(cái)務(wù)部門的這個(gè)意見，可以為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

（二）制定項(xiàng)目投資資金來源方案

資金來源和融資方案在項(xiàng)目投資決策中已越來越凸顯其重要性。財(cái)務(wù)人員要了解現(xiàn)融資的慣例做法，才能制定好項(xiàng)目投資資金來源方案。財(cái)務(wù)人員要根據(jù)國家關(guān)于火力發(fā)電項(xiàng)目投資有關(guān)規(guī)定，考慮項(xiàng)目總投資的20%由資本金投入的籌資方式，資本金可以由企業(yè)聯(lián)合其他投資方籌集資本，按獨(dú)立電廠的模式投資建設(shè)和運(yùn)行，也可以由企業(yè)獨(dú)家投資，項(xiàng)目作為分企業(yè)或分部制方式建設(shè)和運(yùn)行。另外財(cái)務(wù)人員還需要制定總投資剩余的80%具體融資方案建議。

（三）制定項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

投資決策風(fēng)險(xiǎn)控制是整個(gè)投資風(fēng)險(xiǎn)得以控制的核心與關(guān)鍵。財(cái)務(wù)人員需要對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和估量，并對(duì)決策過程中選定的投資方案，針對(duì)其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，制定投資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防與控制措施，一是合理預(yù)期項(xiàng)目投資效益，加強(qiáng)投資方案的可行性研究；二是運(yùn)用杠桿原理，協(xié)調(diào)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而控制所投資項(xiàng)目的總風(fēng)險(xiǎn)；三是運(yùn)用投資組合理論，合理進(jìn)行投資組合，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)；四是采取風(fēng)險(xiǎn)回避措施，避免投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行火電項(xiàng)目決策時(shí)，財(cái)務(wù)人員可以從上述方法中選擇適當(dāng)?shù)姆绞街贫L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

三、財(cái)務(wù)人員如何在項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)揮作用

（一）加強(qiáng)項(xiàng)目投資的內(nèi)部控制

項(xiàng)目投資的內(nèi)部控制，主要是指資產(chǎn)投出與管理、資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)中的控制問題。比如企業(yè)火力發(fā)電項(xiàng)目建設(shè)過程中，財(cái)務(wù)人員要深入現(xiàn)場(chǎng)了解工程進(jìn)度，在支付工程款時(shí)，必須要經(jīng)過請(qǐng)款、審批、付款三個(gè)環(huán)節(jié)，必須要有確鑿的原始憑證作為記賬的依據(jù)。當(dāng)企業(yè)火力發(fā)電項(xiàng)目經(jīng)營期滿進(jìn)行資產(chǎn)處置時(shí)，是否經(jīng)過企業(yè)董事會(huì)的批準(zhǔn)，是否按國家有關(guān)企業(yè)清算的規(guī)定對(duì)其財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清查；在清算過程中，是否有抽調(diào)和轉(zhuǎn)移資金、私分或變相私分資產(chǎn)、亂發(fā)獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼的行為；清算結(jié)束后，應(yīng)分得的資產(chǎn)和債權(quán)，是否及時(shí)收回并辦理了入賬手續(xù)等。

（二）進(jìn)行項(xiàng)目投資的資金籌集

項(xiàng)目投資一旦開展，財(cái)務(wù)人員必須做好項(xiàng)目資金籌集滿足項(xiàng)目投資需要。如在火電項(xiàng)目建設(shè)中，財(cái)務(wù)人員一方面要根據(jù)董事會(huì)決議，督促各股東方資本金及時(shí)足額到位，另一方面與各大銀行溝通，根據(jù)資本金到位比例進(jìn)行貸款，同時(shí)要采用票據(jù)融資、降低利率等方式控制利息支出，從而在滿足項(xiàng)目建設(shè)資金的同時(shí)降低工程造價(jià)。

（三）進(jìn)行項(xiàng)目?jī)?yōu)惠政策爭(zhēng)取