導(dǎo)語：如何才能寫好一篇個(gè)體工商戶年度報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

法律依據(jù)：

《個(gè)體工商戶年度報(bào)告暫行辦法》第三條

個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)或者直接向負(fù)責(zé)其登記的工商行政管理部門報(bào)送上一年度年度報(bào)告。

當(dāng)年開業(yè)登記的個(gè)體工商戶，自下一年起報(bào)送。

《個(gè)體工商戶年度報(bào)告暫行辦法》第五條

個(gè)體工商戶可以通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)或者以紙質(zhì)方式報(bào)送年度報(bào)告。

通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)報(bào)送的電子報(bào)告與向工商行政管理部門直接報(bào)送的紙質(zhì)報(bào)告具有同等法律效力。

《個(gè)體工商戶年度報(bào)告暫行辦法》第七條

篇2

一、指導(dǎo)思想和目標(biāo)

（一）指導(dǎo)思想。根據(jù)《國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變方案》，按照加快政府職能轉(zhuǎn)變、建設(shè)服務(wù)型政府的要求，在穩(wěn)步推進(jìn)注冊資本制度改革的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步推進(jìn)市場主體準(zhǔn)入制度改革，配套推進(jìn)市場監(jiān)管制度改革，最大限度地實(shí)現(xiàn)市場主體準(zhǔn)入的便利化、快捷化，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。

（二）改革目標(biāo)。圍繞探索建立現(xiàn)代市場主體準(zhǔn)入制度，全面改革與轉(zhuǎn)變工商職能不相適應(yīng)的工作方式，全面放寬市場主體準(zhǔn)入門檻條件，全面創(chuàng)新高效便捷的市場主體準(zhǔn)入服務(wù)流程，打造市場主體準(zhǔn)入條件最寬、門檻最低、環(huán)節(jié)最少、流程最優(yōu)、時(shí)效最快、環(huán)境最佳的準(zhǔn)入環(huán)境。

二、主要內(nèi)容

推進(jìn)工商登記制度改革。逐步減少、規(guī)范企業(yè)注冊登記的前置條件，推進(jìn)“先照后證”登記改革。推進(jìn)工商注冊制度便利化、放寬企業(yè)注冊登記條件和市場主體住所（經(jīng)營場所）登記條件，將企業(yè)年檢制度改為年度報(bào)告制度，推進(jìn)注冊資本由實(shí)繳登記制改為認(rèn)繳登記制。推進(jìn)誠信制度建設(shè)，完善信用約束機(jī)制。

（一）創(chuàng)新主體準(zhǔn)入登記流程，實(shí)行“先照后證”。對需經(jīng)許可審批的經(jīng)營活動(dòng)，原則上實(shí)行“先照后證”。除金融、保險(xiǎn)、證券、期貨、危險(xiǎn)化學(xué)品、爆炸物品、煤礦、客運(yùn)等關(guān)系國家安全、人民生命財(cái)產(chǎn)安全的特殊行業(yè)外，市場主體可以在取得營業(yè)執(zhí)照后，向有關(guān)審批主管部門申請辦理許可或批準(zhǔn)手續(xù)。工商部門在有關(guān)經(jīng)營范圍加注“按許可證或批準(zhǔn)文件核定內(nèi)容經(jīng)營；未取得相關(guān)有效許可或批準(zhǔn)文件的，不得經(jīng)營”等字樣。工商部門登記信息通過電子政務(wù)平臺與相關(guān)審批管理部門實(shí)現(xiàn)互通共享。全市各許可、審批主管部門應(yīng)承擔(dān)相關(guān)行業(yè)的事前、事中、事后監(jiān)管職責(zé)。對無證經(jīng)營或超出核定許可、批準(zhǔn)項(xiàng)目經(jīng)營的，由相關(guān)行業(yè)許可、審批主管部門依法查處。

（二）推進(jìn)住所登記制度改革，實(shí)行分類管理。按照既方便市場主體準(zhǔn)入，又有效保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序的原則，盡快制定我市市場主體住所（經(jīng)營場所）登記管理規(guī)定。完善城區(qū)及鄉(xiāng)村分類規(guī)劃、建設(shè)、預(yù)留各類工業(yè)園區(qū)、中心商務(wù)服務(wù)區(qū)、便民服務(wù)點(diǎn)以及特殊行業(yè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)居住與經(jīng)營適當(dāng)功能分區(qū)，對“住改商”實(shí)行差別化管理，并加強(qiáng)安全、環(huán)保監(jiān)管，做到安全、環(huán)保、不擾民。

（三）推進(jìn)注冊資本登記制度改革。由實(shí)繳登記制改為認(rèn)繳登記制。放寬注冊資本登記條件。除法律、行政法規(guī)以及國務(wù)院決定對特定行業(yè)注冊資本最低限額另有規(guī)定外，取消公司最低注冊資本的限制。不再限制公司設(shè)立時(shí)全體股東（發(fā)起人）的首次出資比例，不再限制公司全體股東（發(fā)起人）的貨幣出資金額占注冊資本的比例，不再規(guī)定公司股東（發(fā)起人）繳足出資的期限。公司實(shí)收資本不再作為工商登記事項(xiàng)。公司登記時(shí)，無需提交驗(yàn)資報(bào)告。

（四）改革年度檢驗(yàn)驗(yàn)照制度。將企業(yè)年度檢驗(yàn)制度改為企業(yè)年度報(bào)告公示制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按年度在規(guī)定的期限內(nèi)，通過市場主體信用信息公示系統(tǒng)向工商行政管理機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告，并向社會(huì)公示，任何單位和個(gè)人均可查詢。企業(yè)年度報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括公司股東（發(fā)起人）繳納出資情況、資產(chǎn)狀況等，企業(yè)對年度報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，工商行政管理機(jī)關(guān)可以對企業(yè)年度報(bào)告公示內(nèi)容進(jìn)行抽查。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)年度報(bào)告隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的，工商行政管理機(jī)關(guān)依法予以處罰，并將企業(yè)法定代表人、負(fù)責(zé)人等信息通報(bào)公安、財(cái)政、稅務(wù)等有關(guān)部門。對未按規(guī)定期限公示年度報(bào)告的企業(yè)，工商行政管理機(jī)關(guān)在市場主體信用信息公示系統(tǒng)上將其載入經(jīng)營異常名錄，提醒其履行年度報(bào)告公示義務(wù)。企業(yè)在三年內(nèi)履行年度報(bào)告公示義務(wù)的，可以向工商行政管理機(jī)關(guān)申請恢復(fù)正常記載狀態(tài)；超過三年未履行的，工商行政管理機(jī)關(guān)將其永久載入經(jīng)營異常名錄，不得恢復(fù)正常記載狀態(tài)，并列入嚴(yán)重違法企業(yè)名單（“黑名單”）。

（五）推進(jìn)誠信制度建設(shè)，完善信用約束機(jī)制。一是構(gòu)建市場主體信用信息公示體系，工商部門公示市場主體登記、備案、監(jiān)管等信息；企業(yè)按照規(guī)定報(bào)送、公示年度報(bào)告和獲得資質(zhì)資格的許可信息；個(gè)體工商戶、農(nóng)民專業(yè)合作社的年度報(bào)告和獲得資質(zhì)資格的許可信息可以按照規(guī)定在系統(tǒng)上公示。二是完善信用約束機(jī)制，建立經(jīng)營異常名錄制度，將未按規(guī)定期限公示年度報(bào)告、通過登記的住所（經(jīng)營場所）以及無法取得聯(lián)系等的市場主體載入經(jīng)營異常名錄，并在市場主體信用信息公示系統(tǒng)上向社會(huì)公示。三是建立聯(lián)動(dòng)響應(yīng)機(jī)制，對被載入經(jīng)營異常名錄或“黑名單”、有其他違法記錄的市場主體及其相關(guān)責(zé)任人，各有關(guān)部門要采取有針對性的信用約束措施，形成“一處違法，處處受限”的局面。

（六）改革推進(jìn)登記注冊全程電子化，實(shí)行網(wǎng)上注冊登記。積極推進(jìn)建立適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的工商登記管理系統(tǒng)，2014年內(nèi)初步建成以電子營業(yè)執(zhí)照為支撐的網(wǎng)上申請、網(wǎng)上受理、網(wǎng)上審核、網(wǎng)上公示、網(wǎng)上發(fā)照等登記服務(wù)模式，明年內(nèi)基本實(shí)現(xiàn)全市企業(yè)登記注冊全程電子化。

三、推進(jìn)措施

（一）完善政務(wù)服務(wù)體系。建立完善政務(wù)服務(wù)中心，集中為市場主體準(zhǔn)入提供便利服務(wù)，并加強(qiáng)政務(wù)服務(wù)效能監(jiān)管。強(qiáng)化人員教育培訓(xùn)，為重點(diǎn)招商引資企業(yè)或有需要的其他企業(yè)提供市場準(zhǔn)入無償代辦、服務(wù)。

篇3

廣東省商事登記條例 第一章總則

第一條為了規(guī)范商事登記活動(dòng)，推進(jìn)商事登記便利化，保護(hù)商事主體的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本條例。

第二條　本條例適用于本省行政區(qū)域內(nèi)商事登記及其管理。

本條例所稱商事登記，是指商事登記機(jī)關(guān)(以下簡稱登記機(jī)關(guān))根據(jù)申請人的申請，經(jīng)依法審查，將商事主體設(shè)立、變更、注銷的事項(xiàng)予以登記并公示的行為。

本條例所稱商事主體，包括公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶、非公司企業(yè)經(jīng)營單位、來華從事經(jīng)營活動(dòng)的外國(地區(qū))企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社，以及企業(yè)分支機(jī)構(gòu)。

第三條　實(shí)施商事登記，應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正、便民、高效的原則。

第四條　縣級以上人民政府負(fù)責(zé)工商行政管理的部門是登記機(jī)關(guān)。

登記機(jī)關(guān)對申請人提交的申請材料實(shí)行形式審查。

第五條　經(jīng)登記機(jī)關(guān)依法登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，申請人方取得商事主體資格。

未經(jīng)登記機(jī)關(guān)登記的，不得以商事主體名義從事商事活動(dòng)。

第六條　申請商事登記，申請人應(yīng)當(dāng)對申請材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第七條　省人民政府建立統(tǒng)一的商事主體信用信息公示系統(tǒng)，縣級以上人民政府建立監(jiān)管執(zhí)法協(xié)作配合機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對商事主體的許可、監(jiān)管等信息的互聯(lián)共享和執(zhí)法聯(lián)動(dòng)。

第二章登記事項(xiàng)

第八條　公司登記事項(xiàng)包括名稱、住所、法定代表人、注冊資本、公司類型、經(jīng)營范圍、營業(yè)期限、有限責(zé)任公司股東或者股份有限公司發(fā)起人姓名或者名稱。

第九條　合伙企業(yè)的登記事項(xiàng)包括名稱、經(jīng)營場所、執(zhí)行事務(wù)合伙人、經(jīng)營范圍、合伙企業(yè)類型、合伙人姓名或者名稱及住所、承擔(dān)責(zé)任方式。

合伙協(xié)議約定合伙期限的，登記事項(xiàng)還包括合伙期限。

執(zhí)行事務(wù)合伙人是法人或者其他組織的，登記事項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)包括法人或者其他組織委派的代表。

第十條　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的登記事項(xiàng)包括名稱、經(jīng)營場所、投資人姓名及居所、經(jīng)營范圍。

第十一條分支機(jī)構(gòu)的登記事項(xiàng)包括名稱、經(jīng)營場所、經(jīng)營范圍、負(fù)責(zé)人。

第十二條　個(gè)體工商戶的登記事項(xiàng)包括經(jīng)營者姓名及住所、組成形式、經(jīng)營場所、經(jīng)營范圍。

個(gè)體工商戶使用名稱的，名稱作為登記事項(xiàng)。

第十三條　商事主體只能使用一個(gè)名稱,經(jīng)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的名稱在規(guī)定的范圍內(nèi)享有專用權(quán)。

第十四條商事主體的名稱由行政區(qū)劃、字號、行業(yè)或者經(jīng)營特點(diǎn)、組織形式依次組成，可以將行政區(qū)劃放在字號之后，組織形式之前。

名稱中的行業(yè)應(yīng)當(dāng)參照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別表述，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十五條　分支機(jī)構(gòu)的名稱由從屬企業(yè)名稱、所在地行政區(qū)劃或者地名、行業(yè)三部分組成，并綴以分公司、分廠、分店等字詞;根據(jù)需要，可以省略行業(yè)。

分支機(jī)構(gòu)名稱可以在行業(yè)部分前使用不同于從屬企業(yè)的字號。

第十六條　公司的住所是其主要辦事機(jī)構(gòu)所在地。

合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營場所是其開展經(jīng)營活動(dòng)的場所。

第十七條　商事登記申請人申請登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交住所、經(jīng)營場所使用證明。

使用自有房產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)出示房屋產(chǎn)權(quán)證;使用非自有房產(chǎn)的，使用證明為業(yè)主房屋產(chǎn)權(quán)證明和房屋租賃協(xié)議或者無償使用證明。未取得房屋產(chǎn)權(quán)證明的，當(dāng)?shù)厝嗣裾蛘咂渑沙鰴C(jī)構(gòu)、各類經(jīng)濟(jì)功能區(qū)管委會(huì)、居(村)民委員會(huì)等部門、單位出具的相關(guān)證明可作為使用證明。

使用賓館、飯店的，使用證明為房屋租賃協(xié)議和賓館、飯店的營業(yè)執(zhí)照。

地級以上市人民政府可以對住所、經(jīng)營場所證明材料作出具體規(guī)定，但是對證明材料的要求不得增加申請人的義務(wù)。

第十八條　商事主體可以在其住所、經(jīng)營場所以外增設(shè)經(jīng)營場所，增設(shè)經(jīng)營場所應(yīng)當(dāng)在其登記機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)，并辦理登記手續(xù)。

多個(gè)商事主體可以共用同一地址登記為住所、經(jīng)營場所。

地級以上市人民政府可以對增設(shè)經(jīng)營場所、多個(gè)主體共用同一地址以及將住宅作為住所、經(jīng)營場所的條件作出具體規(guī)定。

第十九條住所、經(jīng)營場所依法應(yīng)當(dāng)經(jīng)規(guī)劃、建設(shè)、國土、房屋管理、公安、消防、環(huán)保、文化、衛(wèi)生、質(zhì)監(jiān)、食品藥品監(jiān)管等相關(guān)部門許可方可開展相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)的，開展經(jīng)營活動(dòng)前應(yīng)當(dāng)依法辦理許可。

地級以上市人民政府公布經(jīng)營場所禁設(shè)區(qū)域目錄的，商事主體不得以禁設(shè)區(qū)域目錄所列的場所作為住所、經(jīng)營場所。

第二十條　經(jīng)營范圍是商事主體所從事經(jīng)營活動(dòng)的業(yè)務(wù)范圍。

公司、合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍由章程、合伙協(xié)議載明并以登記機(jī)關(guān)登記為準(zhǔn)。

第二十一條　經(jīng)營范圍涉及前置許可事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)批準(zhǔn)文件表述;批準(zhǔn)文件沒有表述或者表述不規(guī)范的，參照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類表述。

涉及前置許可事項(xiàng)的，參照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類表述;國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中沒有規(guī)范的新興行業(yè)或者具體經(jīng)營項(xiàng)目，參考政策文件、行業(yè)習(xí)慣或者專業(yè)文獻(xiàn)表述。

第二十二條　公司注冊資本實(shí)行認(rèn)繳登記制。有限責(zé)任公司的注冊資本為在登記機(jī)關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額。

股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，注冊資本為在登記機(jī)關(guān)登記的全體發(fā)起人認(rèn)購的股本總額;采取募集方式設(shè)立的，注冊資本為在登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總額。

法律、行政法規(guī)對注冊資本最低限額、實(shí)繳另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十三條　有限責(zé)任公司發(fā)生以下情形的，應(yīng)當(dāng)辦理股東變更登記：

(一)股東之間相互轉(zhuǎn)讓股權(quán)導(dǎo)致股東變動(dòng)的;

(二)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)導(dǎo)致股東變動(dòng)的;

(三)自然人股東死亡后其合法繼承人繼承股東資格的;

(四)公司按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定收購股東股權(quán)導(dǎo)致股東變動(dòng)的;

(五)因人民法院裁判導(dǎo)致股東變動(dòng)的;

(六)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

股東姓名或者名稱發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。

第二十四條　人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)的生效裁判文書涉及股東變更的，公司應(yīng)當(dāng)向登記機(jī)關(guān)申請辦理相應(yīng)的登記手續(xù)。

公司申請股東變更登記時(shí)，利害關(guān)系人已經(jīng)就公司股東變更登記申請材料的真實(shí)性、合法性提起民事訴訟或者仲裁的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作出不予受理的決定;已經(jīng)受理的，應(yīng)當(dāng)作出不予登記的決定。未提起民事訴訟或者仲裁直接向登記機(jī)關(guān)提出異議的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)書面告知其通過民事訴訟、仲裁解決。利害關(guān)系人在三十日內(nèi)不提起民事訴訟、仲裁的，登記機(jī)關(guān)依法辦理變更登記。

第三章備案事項(xiàng)

第二十五條　商事主體依法需要備案的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫備案信息，按照規(guī)定向登記機(jī)關(guān)提交備案材料。

本條例所稱備案，是指登記機(jī)關(guān)根據(jù)申請人的申報(bào)，依法將與商事主體的登記事項(xiàng)或者經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的章程、人員信息等資料予以存檔備查并公示的行為。

第二十六條下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向登記機(jī)關(guān)備案：

(一)公司的備案事項(xiàng)：章程、董事、監(jiān)事、經(jīng)理，分公司，清算組，外商投資企業(yè)法律文件送達(dá)接受人;

(二)合伙企業(yè)的備案事項(xiàng)：清算人、分支機(jī)構(gòu)、合伙協(xié)議、外商投資合伙企業(yè)法律文件送達(dá)接受人;

(三)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的備案事項(xiàng)：投資人的出資額和出資方式、經(jīng)營方式、分支機(jī)構(gòu);

(四)個(gè)體工商戶的備案事項(xiàng)：家庭經(jīng)營的個(gè)體工商戶的家庭成員姓名。

向登記機(jī)關(guān)備案的公司章程應(yīng)當(dāng)記載公司股東認(rèn)繳的出資額、出資方式以及出資時(shí)間。

第二十七條　公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定人員或者機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)法律文件接收、內(nèi)部文件保管、商事登記、年度報(bào)告及其他信息公示等工作。

指定人員或者機(jī)構(gòu)的名單應(yīng)當(dāng)向登記機(jī)關(guān)備案。

第二十八條　商事主體備案事項(xiàng)發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自變動(dòng)之日起三十日內(nèi)向登記機(jī)關(guān)申報(bào)備案。

第二十九條備案申報(bào)人或者備案事項(xiàng)涉及的董事、監(jiān)事、經(jīng)理、分公司和清算組等備案關(guān)系人認(rèn)為登記機(jī)關(guān)公開的備案信息與申報(bào)備案事項(xiàng)內(nèi)容不一致，可以要求登記機(jī)關(guān)更正，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)更正。登記機(jī)關(guān)不予更正的，備案申報(bào)人或者備案事項(xiàng)利害關(guān)系人可以向人民法院提起行政訴訟。

備案申報(bào)人以外的人對登記機(jī)關(guān)的備案事項(xiàng)與備案申報(bào)人之間存在爭議，要求登記機(jī)關(guān)變更的，登記機(jī)關(guān)不予變更，并告知當(dāng)事人通過民事訴訟等方式解決。

第四章登記程序

第一節(jié)一般規(guī)定

第三十條　登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將商事登記事項(xiàng)、依據(jù)、條件、程序、期限以及需要提交的材料規(guī)范、文書規(guī)范和示范文本在登記場所、登記機(jī)關(guān)的網(wǎng)站公示。

第三十一條　省人民政府應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌推行營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等證照合一登記制度。

第三十二條申請商事登記，涉及前置許可事項(xiàng)的，申請人應(yīng)當(dāng)先取得相關(guān)許可部門的批準(zhǔn)文件，再向登記機(jī)關(guān)申請登記。

商事登記前置許可事項(xiàng)實(shí)行目錄化管理并向社會(huì)公開。

第三十三條申請商事登記，申請人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向登記機(jī)關(guān)提交申請材料。

第三十四條　設(shè)立商事主體涉及前置許可事項(xiàng)或者企業(yè)名稱核準(zhǔn)與企業(yè)設(shè)立登記不在同一機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)申請辦理名稱預(yù)先核準(zhǔn)。

申請人可以申請辦理前款規(guī)定以外的名稱預(yù)先核準(zhǔn)。

第三十五條　推行名稱自主申報(bào)。登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開放商事主體名稱數(shù)據(jù)庫，建立名稱申請系統(tǒng)，公開名稱規(guī)則。

申請人可以自行登錄名稱申請系統(tǒng)，自主選擇商事主體名稱，自主申報(bào)，并對申報(bào)的名稱承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

第三十六條　登記機(jī)關(guān)對認(rèn)定為不適宜的商事主體名稱，應(yīng)當(dāng)責(zé)令商事主體限期改正;拒不改正的，可以直接在名稱數(shù)據(jù)庫中刪除該商事主體名稱，暫以商事主體統(tǒng)一社會(huì)信用代碼代替，并將該商事主體以統(tǒng)一社會(huì)信用代碼列入企業(yè)經(jīng)營異常名錄，通過商事主體信用信息公示系統(tǒng)予以公示。

第三十七條　預(yù)先核準(zhǔn)的名稱保留期為三個(gè)月。

申請人在三個(gè)月內(nèi)未完成商事主體登記手續(xù)的，可以在期滿前五個(gè)工作日內(nèi)向登記機(jī)關(guān)提交書面延期申請報(bào)告。登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具收到延期申請報(bào)告的回執(zhí)，并將保留期延長三個(gè)月。

在保留期內(nèi)，任何單位或者個(gè)人不得以該預(yù)先核準(zhǔn)的名稱申請登記。

第三十八條　申請人取得預(yù)先核準(zhǔn)的名稱后，在名稱保留期內(nèi)依法辦理有關(guān)許可、登記手續(xù)。在名稱保留期內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓。保留期滿未辦理商事主體登記的，預(yù)先核準(zhǔn)的名稱自動(dòng)失效。

第三十九條設(shè)立商事主體，申請人應(yīng)當(dāng)向登記機(jī)關(guān)申請?jiān)O(shè)立登記。

營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為商事主體的成立日期。

第四十條商事主體登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變更決議或者決定作出之日起三十日內(nèi)向登記機(jī)關(guān)申請變更登記。法律、行政法規(guī)對變更登記期限另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

企業(yè)登記事項(xiàng)變更涉及分支機(jī)構(gòu)登記事項(xiàng)變更的，應(yīng)當(dāng)自企業(yè)變更登記之日起三十日內(nèi)申請分支機(jī)構(gòu)變更登記。

第四十一條登記機(jī)關(guān)公開的備案信息與申報(bào)備案事項(xiàng)內(nèi)容不一致，或者登記材料需要補(bǔ)正的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)更正。

因申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料導(dǎo)致登記錯(cuò)誤的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以處理。

第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起三十日內(nèi)向登記機(jī)關(guān)申請注銷登記。

企業(yè)申請注銷登記前，應(yīng)當(dāng)辦理分支機(jī)構(gòu)注銷登記。注銷分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)自決定作出之日起三十日內(nèi)向該分支機(jī)構(gòu)的登記機(jī)關(guān)申請注銷登記。

個(gè)體工商戶不再從事經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)向登記機(jī)關(guān)申請注銷登記。

經(jīng)登記機(jī)關(guān)注銷登記，商事主體的資格終止。

第二節(jié)受理與決定

第四十三條申請商事登記，申請人可以到登記機(jī)關(guān)提交申請，也可以通過網(wǎng)絡(luò)平臺、信函、電報(bào)、電傳、傳真、電子郵件等方式提交申請。

第四十四條登記機(jī)關(guān)依法對申請材料是否齊全、是否符合法定形式進(jìn)行審查。

第四十五條　登記機(jī)關(guān)認(rèn)為申請材料齊全，應(yīng)當(dāng)予以受理，出具受理通知書。符合法定形式的，登記機(jī)關(guān)可以當(dāng)場作出準(zhǔn)予登記的決定。不能當(dāng)場決定的，應(yīng)當(dāng)在七個(gè)工作日內(nèi)作出是否準(zhǔn)予登記的決定。七個(gè)工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)登記機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長七個(gè)工作日。

登記機(jī)關(guān)認(rèn)為申請材料不齊全的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場一次性告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容。當(dāng)場告知后，應(yīng)當(dāng)將申請材料退回申請人。情況復(fù)雜不能當(dāng)場告知的，應(yīng)當(dāng)收取申請材料，出具收到材料的憑據(jù)，并在五個(gè)工作日內(nèi)完成告知。逾期不告知的，自收到申請材料之日起即為受理。

不屬于登記范疇或者不屬于本機(jī)關(guān)登記管轄范圍的事項(xiàng)，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定不予受理，出具不予受理通知書，并告知申請人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請。

第四十六條　商事主體申請商事登記涉及后置許可事項(xiàng)的，登記機(jī)關(guān)在辦理登記注冊時(shí)，應(yīng)當(dāng)告知商事主體依法取得有關(guān)行政許可部門的許可后方可經(jīng)營;在辦理登記注冊后，應(yīng)當(dāng)通過將商事主體登記注冊信息共享至信息共享平臺的方式告知同級有關(guān)行政許可部門。

有關(guān)行政許可部門應(yīng)當(dāng)在信息共享平臺獲取商事主體登記注冊信息，依法辦理相關(guān)商事登記后置許可，并依法履行后續(xù)監(jiān)管職責(zé)。

商事登記后置許可事項(xiàng)實(shí)行目錄化管理并向社會(huì)公開。

第四十七條　登記機(jī)關(guān)準(zhǔn)予設(shè)立登記的，應(yīng)當(dāng)出具準(zhǔn)予設(shè)立登記通知書，核發(fā)營業(yè)執(zhí)照;準(zhǔn)予變更登記的，應(yīng)當(dāng)出具準(zhǔn)予變更登記通知書，換發(fā)營業(yè)執(zhí)照;準(zhǔn)予注銷登記的，應(yīng)當(dāng)出具準(zhǔn)予注銷登記通知書，收繳營業(yè)執(zhí)照。

登記機(jī)關(guān)不予登記的，應(yīng)當(dāng)出具登記駁回通知書，說明不予登記的理由，并告知申請人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

申請人自登記機(jī)關(guān)通知領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起超過六個(gè)月未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的，視為撤回登記申請。

第四十八條　登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將商事主體登記、備案信息通過商事主體信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示。

公司應(yīng)當(dāng)在商事主體信用信息公示系統(tǒng)上自行公示股東(發(fā)起人)認(rèn)繳的出資額、出資方式、出資期限、繳納情況等內(nèi)容。

第三節(jié)電子化登記

第四十九條　登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)逐步推行全程電子化商事登記。

全程電子化登記是指申請人通過登記機(jī)關(guān)的全程電子化登記網(wǎng)站，以電子文檔的形式向登記機(jī)關(guān)申請，登記機(jī)關(guān)在網(wǎng)上受理、審查、發(fā)照和存檔的登記方式。

電子營業(yè)執(zhí)照與紙質(zhì)營業(yè)執(zhí)照具有同等法律效力。

第五十條　全程電子化登記中，加具電子簽名的電子文件、電子檔案與紙質(zhì)形式材料具有同等法律效力。

第五十一條　申請人可以使用符合法律規(guī)定的電子認(rèn)證服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)放的數(shù)字證書進(jìn)行電子簽名。

全程電子化登記涉及的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力。一經(jīng)電子簽名，提交的申請材料和身份證明文件即為有效。

電子簽名人對依法簽名的電子文檔的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

第五章信息公示和信用約束

第五十二條　商事主體應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的期限及時(shí)通過商事主體信用信息公示系統(tǒng)向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告及其他相關(guān)信息，并向社會(huì)公示。

政府相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法公示商事主體信息，對商事主體公示信息的情況開展隨機(jī)抽查。

登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)商事主體信用信息公示系統(tǒng)管理，建立服務(wù)保障機(jī)制，為相關(guān)單位和社會(huì)公眾提供方便快捷服務(wù)。

第五十三條　登記機(jī)關(guān)、許可部門和其他相關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一在商事主體信用信息公示系統(tǒng)，公示商事主體登記、許可和監(jiān)督管理信息，實(shí)現(xiàn)本行政區(qū)域內(nèi)商事主體信息的互聯(lián)共享。

許可部門和其他相關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)在信息生成之日起二十日內(nèi)向商事主體信用信息公示系統(tǒng)公示相關(guān)信息。

第五十四條　登記機(jī)關(guān)對其登記的商事主體進(jìn)行檢查，可以采取專項(xiàng)檢查、公示信息抽查、書面檢查、實(shí)地核查、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測等方式。

登記機(jī)關(guān)、許可部門和其他相關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)完善以隨機(jī)抽查為重點(diǎn)的日常監(jiān)督檢查制度，提高監(jiān)管實(shí)效。

根據(jù)檢查需要，也可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等法定專業(yè)機(jī)構(gòu)開展咨詢、審計(jì)、驗(yàn)資、評估等工作。

第五十五條登記機(jī)關(guān)、許可部門和其他相關(guān)監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)所查處違法行為屬于其他部門的管理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)依法移送其他有關(guān)部門處理;發(fā)現(xiàn)所查處的違法行為屬于本部門管理權(quán)限，并同時(shí)存在屬于其他有關(guān)部門管理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)先行處理，再及時(shí)移交其他有關(guān)部門處理，并依法予以配合;發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第五十六條　登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)健全商事主體信用約束機(jī)制，按照國家規(guī)定對商事主體實(shí)行經(jīng)營異常名錄、經(jīng)營異常狀態(tài)和嚴(yán)重違法企業(yè)名單等信用監(jiān)管制度。

第五十七條　對被標(biāo)記為經(jīng)營異常狀態(tài)或者被列入經(jīng)營異常名錄、嚴(yán)重違法企業(yè)名單的商事主體，在相關(guān)違法情形未改正前申請變更登記或備案的，登記機(jī)關(guān)不予受理。

第五十八條　商事主體認(rèn)為登記機(jī)關(guān)將其列入經(jīng)營異常名錄、嚴(yán)重違法企業(yè)名單或者標(biāo)記為經(jīng)營異常狀態(tài)侵犯其合法權(quán)益的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第六章法律責(zé)任

第五十九條商事主體有下列情形之一的，由縣級以上人民政府登記機(jī)關(guān)列入經(jīng)營異常名錄，通過商事主體信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示，提醒其履行公示義務(wù);情節(jié)嚴(yán)重的，由登記機(jī)關(guān)給予下列處罰：

(一)未按照規(guī)定公示年度報(bào)告或者未按照登記機(jī)關(guān)責(zé)令的期限公示有關(guān)信息的，處五千元以上三萬元以下罰款。個(gè)體工商戶未按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)送年度報(bào)告的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正;拒不改正的，處一百元以上一千元以下罰款。

(二)公示信息隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的，由登記機(jī)關(guān)限期改正，并可以對違法企業(yè)處一萬元以上三萬元以下罰款，對違法個(gè)體工商戶處五百元以上五千元以下罰款。

第六十條　商事主體未按規(guī)定辦理備案的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正;逾期未改正的，對違法企業(yè)處以二千元以上三萬元以下的罰款;對個(gè)體工商戶處以一百元的罰款。

第六十一條　商事主體被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉，其法定代表人或者負(fù)責(zé)人負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該商事主體被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉之日起三年內(nèi)不得擔(dān)任其他企業(yè)法定代表人或者負(fù)責(zé)人。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六十二條　登記機(jī)關(guān)、許可部門對不符合規(guī)定條件的登記、許可申請予以辦理，對符合規(guī)定條件的登記、許可申請不予辦理或者超過期限不予辦理的，對負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

第六十三條　登記機(jī)關(guān)、許可部門的上級部門強(qiáng)令其下級行政部門對不符合規(guī)定條件的登記、許可申請予以辦理，或者對符合規(guī)定條件的登記、許可申請不予辦理的，或者對行政部門的違法登記、許可行為進(jìn)行包庇的，對負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

第六十四條　政府部門及其工作人員未按照本條例履行職責(zé)的，由監(jiān)察機(jī)關(guān)或者上級主管部門責(zé)令改正;情節(jié)嚴(yán)重的，對負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

第七章附則

第六十五條　法律、法規(guī)規(guī)定食品攤販經(jīng)營、農(nóng)民銷售自產(chǎn)或者未經(jīng)加工的農(nóng)副產(chǎn)品等無需辦理商事登記的，從其規(guī)定。

篇4

論文摘要：公司治理問題是困擾我國城市商業(yè)銀行健康發(fā)展的重要因素之一。隨著商業(yè)銀行監(jiān)管制度的不斷完善，城市商業(yè)銀行的公司治理問題雖有所改善，但治理效率仍然低下。資本市場的開放，使得城市商業(yè)銀行邁入上市公司的行列，為上市城市商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化和治理效率提高奠定了制度性基礎(chǔ)。

本文通過對相關(guān)法律法規(guī)等制度的分析，來探討我國城市商業(yè)銀行上市帶來的公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化效應(yīng)。

一、城市商業(yè)銀行公司治理現(xiàn)狀

1、股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理。

我國城市商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是股權(quán)結(jié)構(gòu)的過度集中。據(jù)統(tǒng)計(jì)，地方政府在城市商業(yè)銀行中的平均持股為32%，最高的達(dá)到60%，中小股東由于持股比例較低，根本沒有話語權(quán)。二是大股東主體虛擬。由于大股東為地方政府，缺乏一個(gè)真正明確的、以利潤為目標(biāo)的股東主體，因此，很容易形成對經(jīng)營者監(jiān)督不力、內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重、成本高企等公司治理問題。

2、“三會(huì)四權(quán)”形同虛設(shè)。

根據(jù)《城市合作銀行管理規(guī)定》第二條規(guī)定，城市商業(yè)銀行（前稱城市合作銀行）是股份有限公司形式的商業(yè)銀行，根據(jù)本《規(guī)定》，每個(gè)城市商業(yè)銀行內(nèi)部都建立了所謂的“三會(huì)四權(quán)（股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級經(jīng)營管理者）”的治理架構(gòu)。但是，由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理，政府干預(yù)和內(nèi)部人控制的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。股東大會(huì)往往流于形式，難以對中小股東進(jìn)行保護(hù)；董事會(huì)基本上是通過聽取行長報(bào)告來對銀行重大事項(xiàng)進(jìn)行審議，并不直接進(jìn)行決策；由于行長是政府任命，常常出現(xiàn)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對高級管理人員無法制約的局面。從當(dāng)前城市商業(yè)銀行的普遍情況來看，其內(nèi)部的三會(huì)四權(quán)的治理架構(gòu)可以說是形同虛設(shè)。

3、信息披露不完善。

我國城市商業(yè)銀行絕大部分尚不具備上市的條件，并且相關(guān)信息并不需要進(jìn)行公開披露和接受公眾監(jiān)督，因此在信息披露工作方面仍然存在諸多問題沒有解決。許多城市商業(yè)銀行年報(bào)在內(nèi)容和格式上存在不規(guī)范現(xiàn)象，對會(huì)計(jì)報(bào)表附注不夠重視，有的甚至沒有，在風(fēng)險(xiǎn)方面尤其是信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)披露非常少，信息披露存在巨大“缺口”。

我國城市商業(yè)銀行除了存在上述公司治理問題以外，還存在激勵(lì)機(jī)制不足、內(nèi)部控制制度不完善、外部監(jiān)督不足等問題，所有這些問題的根源除了在于城市商業(yè)銀行產(chǎn)生時(shí)的先天性條件不足外，還與城市商業(yè)銀行面臨的制度基礎(chǔ)存在千絲萬縷的關(guān)系，了解和完善其公司治理的制度性基礎(chǔ)，對于改善城市商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)具有重要的意義。

二、城市商業(yè)銀行公司治理的制度基礎(chǔ)分析

1、關(guān)于股權(quán)結(jié)構(gòu)。

《城市合作銀行管理規(guī)定》第23條規(guī)定“城市合作銀行股本由當(dāng)?shù)仄髽I(yè)、個(gè)體工商戶、城市居民和地方財(cái)政入股資金構(gòu)成。其中，地方財(cái)政為最大股東，其入股比率不得超過城市合作銀行股本總額的30%”。根據(jù)規(guī)定，城市商業(yè)銀行的最大股東為地方財(cái)政，即地方政府，其他出資人除城市信用社原有的個(gè)體工商戶、城市居民(兩者加起來占股本的比例都很小)外，實(shí)際運(yùn)作中基本上都是當(dāng)?shù)貒衅髽I(yè)。

也就是說，國有成份占有絕對多數(shù)，而且出資人出于同一座城市。在這種股權(quán)結(jié)構(gòu)下，地方政府表現(xiàn)出較強(qiáng)的金融控制力，從而使城市商業(yè)銀行依附于地方政府，變成地方政府的準(zhǔn)行政部門，導(dǎo)致盲目投資和金融風(fēng)險(xiǎn)積累。同時(shí)，由于地方政府作為大股東，這一虛擬主體對剩余索取權(quán)的追逐要求無形中被軟化，因此，很難對城市商業(yè)銀行的董事會(huì)、經(jīng)營班子形成約束機(jī)制，“三會(huì)四權(quán)”的制衡職能嚴(yán)重弱化。

應(yīng)該說2002年后，隨著民營資本進(jìn)入城市商業(yè)銀行，城市商業(yè)銀行的股權(quán)主體突破了地域的限制，股權(quán)結(jié)構(gòu)開始逐漸分散，部分城市商業(yè)銀行地方政府的股權(quán)比例出現(xiàn)明顯下降，民營資本參股比例有所提高。但是，隨著民營資本投資比例增加并取得實(shí)際控制權(quán)后，在城市商業(yè)銀行內(nèi)外部制約機(jī)制原本就不到位的情況下，民營資本急功近利的逐利性特征顯現(xiàn)出來，大股東侵占中小股東利益的治理問題開始凸現(xiàn)。

2、關(guān)于外資參股。

關(guān)于外資參股國內(nèi)城市商業(yè)銀行，《城市合作銀行管理規(guī)定》第23條規(guī)定的入股主體，僅僅包括當(dāng)?shù)仄髽I(yè)、個(gè)體工商戶、城市居民和地方財(cái)政，明確排除了外資參股的可能。在1994年的《關(guān)于向金融機(jī)構(gòu)投資入股的暫行規(guī)定》也明確禁止外資、合資金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)向中資金融機(jī)構(gòu)投資。應(yīng)該說，這是和當(dāng)時(shí)中國金融環(huán)境相適應(yīng)的，但隨著中國加入世貿(mào)組織，對外資、中外合資金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)向中資金融機(jī)構(gòu)逐漸有所開放。2003年頒布的《境外金融機(jī)構(gòu)投資入股中資金融機(jī)構(gòu)管理辦法》第8條和第9條規(guī)定單個(gè)境外金融機(jī)構(gòu)向中資金融機(jī)構(gòu)投資入股比例不得超過20%，多個(gè)境外金融機(jī)構(gòu)對非上市中資金融機(jī)構(gòu)投資入股比例合計(jì)不得超過25%。

隨著對外資和合資金融機(jī)構(gòu)入股中資商業(yè)銀行的開放不斷推進(jìn)，許多城市商業(yè)銀行逐漸被外來資本所關(guān)注。外資金融機(jī)構(gòu)入股城市商業(yè)銀行在帶來股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化的同時(shí)，還在董事會(huì)層面強(qiáng)化了制衡關(guān)系。從上海銀行、南京銀行、西安商業(yè)銀行和濟(jì)南商業(yè)銀行外資入股城市商業(yè)銀行的情況來看，各行均為外資方提供董事會(huì)席位，增加外資話語權(quán)，強(qiáng)化雙方合作與技術(shù)協(xié)助，對城市商業(yè)銀行完善公司治理結(jié)構(gòu)起到一定的推進(jìn)作用。但是，由于所占股權(quán)比例和董事會(huì)席位有限，外資金融機(jī)構(gòu)在公司治理中的作用十分有限，很難起到點(diǎn)石為金的效果。

3、關(guān)于信息披露和外部監(jiān)督。

2002年中國人民銀行了《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，對商業(yè)銀行信息披露原則、內(nèi)容、方式和程序作出了整體規(guī)范，規(guī)定商業(yè)銀行信息披露的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、各類風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、公司治理、年度重大事項(xiàng)等信息。2004年銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范股份制商業(yè)銀行年度報(bào)告內(nèi)容的通知》，對股份制商業(yè)銀行年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容提出了更為詳細(xì)的要求，包括主要財(cái)務(wù)信息、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、股東關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易情況、公司治理和重大事項(xiàng)六個(gè)方面，涵蓋了商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的整體狀況。自2004年11月起，銀監(jiān)會(huì)多次下發(fā)文件、通知，針對城市商業(yè)銀行信息披露試點(diǎn)工作中的不足進(jìn)一步分類明確了要求。

城市商業(yè)銀行信息披露的相關(guān)制度要求在一定程度上有利于城市商業(yè)銀行審慎經(jīng)營，加強(qiáng)自我約束，但由于所披露信息的關(guān)注主體主要是監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東等利益相關(guān)者，而且披露信息的詳細(xì)程度還有待于加強(qiáng)，因此，很難對管理層形成有效的外部監(jiān)督壓力。從目前來看，由于城市商業(yè)銀行信息披露的受眾群體十分有限，很難受到市場公眾的監(jiān)督，因此，其外部監(jiān)督主要來自于監(jiān)管部門的監(jiān)督。根據(jù)《中國人民共和國商業(yè)銀行法》的規(guī)定，城市商業(yè)銀行應(yīng)接受人民銀行和銀監(jiān)會(huì)的管理、監(jiān)督和稽核，并依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

4、關(guān)于股權(quán)激勵(lì)。

關(guān)于商業(yè)銀行的股權(quán)激勵(lì)問題，目前的商業(yè)銀行法律法規(guī)并沒有相關(guān)的條款或規(guī)定，對銀行高管實(shí)施股權(quán)激勵(lì)和薪酬制度改革，雖然許多國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行都在進(jìn)行嘗試，但也只有部分上市銀行才獲得批準(zhǔn)。在一些城市商業(yè)銀行形成之初，有部分員工持有公司股票，這種員工持股與資本形成過程有關(guān)，嚴(yán)格意義上不屬于股權(quán)激勵(lì)的范疇，確切地說是員工持股。

在公司資本形成過程中，員工和外部投資者出資取得股權(quán)，與通過股權(quán)激勵(lì)獲得股權(quán)有本質(zhì)上的不同。而且，這種形式形成的部分員工持有公司股票的狀況，能否在公司未來發(fā)展中體現(xiàn)效率優(yōu)先和兼顧公平的原則，是否能提高公司治理效率，還不能確定。

三、推進(jìn)城市商業(yè)銀行上市，完善公司治理結(jié)構(gòu)

推進(jìn)符合條件的城市商業(yè)銀行加快上市步伐，有效改善城商銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)、信息披露和監(jiān)督機(jī)制，以及完善公司高管激勵(lì)體系，對于城市商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化具有重要的意義。

1、有助于優(yōu)化公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，改善內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制。

從我國城市商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)來看，在上市前體現(xiàn)出相對集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)，雖然經(jīng)歷了2002年以來的增資擴(kuò)股熱潮，但股權(quán)結(jié)構(gòu)集中的特征依然明顯，而且體現(xiàn)出地方色彩。城市商業(yè)銀行通過上市公開募集股份，根據(jù)《證券法》和《公司法》關(guān)于股票發(fā)行上市制度，投資主體范圍得到廣泛擴(kuò)展，國內(nèi)外戰(zhàn)略投資者的介入將使公司股權(quán)結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，對公司治理結(jié)構(gòu)改善起到重要作用。《境外金融機(jī)構(gòu)投資入股中資金融機(jī)構(gòu)管理辦法》第9條規(guī)定“單個(gè)境外金融機(jī)構(gòu)向中資金融機(jī)構(gòu)投資入股比例不得超過20%；多個(gè)境外金融機(jī)構(gòu)對非上市中資金融機(jī)構(gòu)投資入股比例合計(jì)達(dá)到或超過25%的，對該非上市金融機(jī)構(gòu)按照外資金融機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)督管理。多個(gè)境外金融機(jī)構(gòu)對上市中資金融機(jī)構(gòu)投資入股比例合計(jì)達(dá)到或超過25%的，對該上市金融機(jī)構(gòu)仍按照中資金融機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)督管理”。根據(jù)本條規(guī)定，城市商業(yè)銀行上市后，境外金融機(jī)構(gòu)通過資本市場向上市城市商業(yè)銀行的股權(quán)投資比例將突破25%的限制，從而有利于境外機(jī)構(gòu)加大股權(quán)投資比例，增加其在公司經(jīng)營管理中的話語權(quán)，有利于強(qiáng)化治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)部制衡機(jī)制，提高治理效率。

2、有助于改善信息披露，強(qiáng)化外部監(jiān)督。

雖然監(jiān)管機(jī)構(gòu)對城市商業(yè)銀行的信息披露規(guī)范不斷強(qiáng)化，但由于關(guān)心信息披露的利益主體仍然不夠公眾化和普遍化，因此，城市商業(yè)銀行在上市前進(jìn)行的信息披露并不能引起公眾的注意和關(guān)心，信息披露不規(guī)范的情況仍然得不到糾正。而城市商業(yè)銀行作為嶄新的市場主體上市后，這將會(huì)極大強(qiáng)化公司的信息披露的規(guī)范性和全面性，并成為市場關(guān)注的焦點(diǎn)。上市后，城市商業(yè)銀行除了要遵循銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》、《關(guān)于規(guī)范股份制商業(yè)銀行年度報(bào)告內(nèi)容的通知》和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，還要遵循中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，因此，將大大提高其披露質(zhì)量和水平。

3、有助于建立有效的管理層長期激勵(lì)機(jī)制。

2005年12月，中國證監(jiān)會(huì)的《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》（試行）第2條規(guī)定，股權(quán)激勵(lì)是指上市公司以本公司股票為標(biāo)的，對其董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他員工進(jìn)行的長期性激勵(lì)，并對激勵(lì)對象、數(shù)量、股票期權(quán)、信息披露、監(jiān)管和處罰做出了詳細(xì)規(guī)定。2006年9月，國資委《國有控股上市公司（境內(nèi)）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》對國有控股上市公司的股權(quán)激勵(lì)作出了詳細(xì)規(guī)定，包括股權(quán)激勵(lì)方式、激勵(lì)對象、激勵(lì)條件、授予數(shù)量、授予價(jià)格及其確定的方式、行權(quán)時(shí)間限制或解鎖期限、申報(bào)、考核和管理等具體內(nèi)容。城市商業(yè)銀行上市前，由于缺乏相關(guān)法律基礎(chǔ)，很難對管理層的薪酬制度和激勵(lì)政策作出重大突破。兩個(gè)試行辦法的出臺，為城市商業(yè)銀行上市后開展長期股權(quán)激勵(lì)，完善經(jīng)理人長期激勵(lì)機(jī)制提供了法律依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]譚震.完善股份制商業(yè)銀行公司治理[J].金融理論與實(shí)踐，2004;1

篇5

一個(gè)地區(qū)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展水平，不僅反映了一個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度，同時(shí)還體現(xiàn)了一個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。在我國，中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要的服務(wù)對象是中小企業(yè)，因此，中小企業(yè)和中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的形勢很多時(shí)候都是相輔相成的。

（一）注冊資本登記制度改革方案的出臺2014年年初，國務(wù)院批準(zhǔn)并印發(fā)了《注冊資本登記制度改革方案》，目的是通過改革公司注冊資本及其他登記事項(xiàng)，進(jìn)一步降低準(zhǔn)入門檻，促進(jìn)市場主體加快發(fā)展。主要改革事項(xiàng)有：一是實(shí)行注冊資本認(rèn)繳登記制。不再限制公司設(shè)立時(shí)全體股東（發(fā)起人）的首次出資比例，不再限制公司全體股東（發(fā)起人）的貨幣出資金額占注冊資本的比例，不再規(guī)定公司股東（發(fā)起人）繳足出資的期限。公司實(shí)收資本不再作為工商登記事項(xiàng)。公司登記時(shí)，無需提交驗(yàn)資報(bào)告。二是改革年檢制度。將企業(yè)年度檢驗(yàn)制度改為企業(yè)年度報(bào)告公示制度。方案的出臺，一方面，將大大削減中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)表審計(jì)、驗(yàn)資等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)量，另一方面，中小企業(yè)群將進(jìn)入快速發(fā)展階段，這給中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所帶來了新的商機(jī)。

（二）“營改增”稅收改革的展開2013年，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，從2013年8月1日起，對小微企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，暫免征收增值稅和營業(yè)稅。此前，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%，營業(yè)稅稅率為5%。以月營業(yè)額接近2萬元的小微企業(yè)為例，免征政策實(shí)施后，企業(yè)每個(gè)月可以減輕稅負(fù)600元到1000元。600多萬戶小微企業(yè)加起來，減負(fù)規(guī)模就是幾百億元。小微企業(yè)減負(fù)以后，有利于企業(yè)穩(wěn)定、擴(kuò)大發(fā)展。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級時(shí)期，這項(xiàng)政策為小微企業(yè)的生存和發(fā)展提供了助推力，有利于中小企業(yè)在改善自身形象和信用方面花更多精力和財(cái)力。

（三）有關(guān)加強(qiáng)和改進(jìn)基層會(huì)計(jì)管理工作指導(dǎo)意見的出臺2013年，財(cái)政部印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)基層會(huì)計(jì)管理工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)［2013］12號），提出要規(guī)范記賬行為，更好地服務(wù)小微企業(yè)發(fā)展，規(guī)范記賬行業(yè)發(fā)展?！吨笇?dǎo)意見》明確，在政策層面，將積極探索對記賬機(jī)構(gòu)的政策扶持。采取多種形式宣傳記賬工作，推動(dòng)小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體工商戶及其他小型經(jīng)濟(jì)組織選擇記賬服務(wù)，積極引導(dǎo)記賬機(jī)構(gòu)面向鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展服務(wù)。協(xié)調(diào)相關(guān)部門，對記賬機(jī)構(gòu)給予一定的政策扶持。探索建立政府購買記賬服務(wù)制度。這為中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展提供了機(jī)遇。

二、中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展方向分析

中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模小、人員流動(dòng)大、業(yè)務(wù)面狹窄，多分布在基層，以市、縣及以下為主，只有找到一條適合自己的道路，才能走得更遠(yuǎn)，為此，中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所要充分利用自身“自動(dòng)靈活、地域特色鮮明，經(jīng)營成本低，能適應(yīng)數(shù)量多、規(guī)模小、種類多、經(jīng)營結(jié)構(gòu)單一的中小企業(yè)”等優(yōu)勢，積極應(yīng)對機(jī)遇和挑戰(zhàn)，創(chuàng)新發(fā)展思路和模式，走出一條特色發(fā)展道路。

（一）發(fā)揮專業(yè)素質(zhì)優(yōu)勢，做大會(huì)計(jì)等外包服務(wù)業(yè)務(wù)與中小企業(yè)相比，中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所具有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅收、金融等方面的專業(yè)人才，這是中小企業(yè)最需要的，“注冊資本登記制度”等改革方案的出臺，使中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所傳統(tǒng)的審計(jì)、驗(yàn)資業(yè)務(wù)將大大削減，但是，伴隨著國家有關(guān)基層會(huì)計(jì)管理工作要求的提高、中小企業(yè)數(shù)量的快速發(fā)展，規(guī)模效應(yīng)將使業(yè)務(wù)成為中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所新的增長點(diǎn)。因此，中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所要在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，利用自身優(yōu)勢，積極拓展記賬、稅務(wù)、外包等服務(wù)領(lǐng)域，為中小企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)、專業(yè)、高效的、外包服務(wù)。通過、外包，實(shí)現(xiàn)中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所盈利能力和收益水平的快速提高，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和企業(yè)形象的改善。

（二）緊密結(jié)合自身和地域優(yōu)勢，做深特色業(yè)務(wù)和品牌中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量多、分布廣，與大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所相比，采取特色發(fā)展戰(zhàn)略勢在必行，這既是中小企業(yè)會(huì)計(jì)服務(wù)的需要，也是中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展的需要。所謂特色發(fā)展戰(zhàn)略就是集中力量于某一領(lǐng)域做精、做專，樹立品牌。中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所特色發(fā)展有兩個(gè)方向：一是服務(wù)內(nèi)容特色化。根據(jù)自身優(yōu)勢可以在審計(jì)、驗(yàn)資、評估、稅務(wù)、會(huì)計(jì)、外包服務(wù)等方面選擇一種或幾種作為重點(diǎn)。二是服務(wù)對象特色化。根據(jù)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)特點(diǎn)、自身優(yōu)勢，選擇在一個(gè)或幾個(gè)相關(guān)行業(yè)內(nèi)發(fā)展，提高在行業(yè)內(nèi)的知名度。中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所資源有限，專職于某一領(lǐng)域，才有可能為特定的客戶群提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，從而形成品牌。做出特色以后，可以拓展與大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所在某些領(lǐng)域、行業(yè)開展合作，提高自身影響力和盈利能力。

篇6

1956年8月，黔南布依族苗族自治州成立；1978年，黔南工商行政管理機(jī)關(guān)恢復(fù)建制。2016年，既是黔南布依族苗族自治州建州60周年，也是改革開放以來工商行政管理機(jī)關(guān)恢復(fù)建制38周年?；謴?fù)建制以來，黔南州工商系統(tǒng)立足職能，大力推進(jìn)工商注冊制度便利化，實(shí)行統(tǒng)一的市場監(jiān)管，營造出良好的消費(fèi)環(huán)境，為促進(jìn)黔南州經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康快速發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。

推進(jìn)便利化改革

助力民營經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展

2016年6月21日，黔南在實(shí)施企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證“三證合一、一照一碼”基礎(chǔ)上，再整合社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證，在全省率先實(shí)行“五證合一、一照一碼”改革。這是近年來，黔南州工商局不斷優(yōu)化營商環(huán)境，激發(fā)市場活力的重大舉措之一。

建州以來，黔南各類市場主體蓬勃發(fā)展，全州工商行政管理部門堅(jiān)持依法登記與優(yōu)質(zhì)服務(wù)相結(jié)合，大力支持國有企業(yè)深化改革，積極參與培育和建立社會(huì)主義市場體系，大力鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)市場主體數(shù)量與質(zhì)量并增。圍繞工商注冊便利化目標(biāo)，全面實(shí)行注冊資本登記認(rèn)繳制、年檢改年報(bào)、簡化住所（經(jīng)營場所）登記手續(xù)、先證后照改先照后證等改革。

以“六個(gè)率先”領(lǐng)跑全省商事制度改革：在全省率先行文簡化經(jīng)營場所登記手續(xù)、率先推行企業(yè)“兩證一章” 制度、率先實(shí)施企業(yè)“三證合一”改革、率先下放州級登記審批權(quán)限、率先實(shí)現(xiàn)個(gè)體工商戶“兩證合一”全覆蓋、率先實(shí)行企業(yè)“五證合一”改革。

截至今年6月底，共登記各類市場主體17.14萬戶，注冊資本1957.74億元，其中企業(yè)數(shù)量排全省第三，萬人擁有企業(yè)數(shù)排全省第二。全州民營市場主體是建州初期的18.32倍。

加強(qiáng)監(jiān)管執(zhí)法和消費(fèi)維權(quán)

護(hù)航經(jīng)濟(jì)環(huán)境持續(xù)向好

恢復(fù)建制以來，黔南工商行政管理工作已由最初的管理小商小販到現(xiàn)在管理現(xiàn)代化的大市場，在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序中的地位和作用始終突出。

針對不同時(shí)期擾亂市場秩序、損害消費(fèi)者權(quán)益的突出問題，黔南州工商行政管理部門先后集中開展了維護(hù)流通領(lǐng)域食品安全、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同監(jiān)管、“ 紅盾護(hù)農(nóng) ” 行動(dòng)、保護(hù)商標(biāo)專用權(quán)、查處虛假違法廣告、打擊傳銷、治理商業(yè)賄賂等專項(xiàng)整治，查辦了某市供排水總公司濫收費(fèi)用案、某國際品牌系列產(chǎn)品商標(biāo)侵權(quán)案、案值上億的跨省傳銷案等一批有影響力的案件，有力地促進(jìn)了市場秩序的好轉(zhuǎn)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，改革開放以來，全州工商行政管理部門共查處各類經(jīng)濟(jì)違法違章案件99760件。

在消費(fèi)者維權(quán)體系建設(shè)完善上，黔南州工商行政管理部門以方便消費(fèi)者就近申訴舉報(bào)為目標(biāo)，創(chuàng)新推出“政府主導(dǎo)、工商牽頭、部門聯(lián)動(dòng)、社會(huì)參與”的“一會(huì)兩站”（消費(fèi)者協(xié)會(huì)分會(huì)、消費(fèi)者投訴站、12315聯(lián)絡(luò)站）建設(shè)模式，全面深化12315“州、縣、站、點(diǎn) ” 四級維權(quán)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)作機(jī)制，建成“一會(huì)兩站”2077個(gè)，城鄉(xiāng)覆蓋率達(dá)100%。2008年，時(shí)任國家工商總局局長周伯華批示肯定黔南州“一會(huì)兩站”工作成效；2010年，時(shí)任貴州省副省長謝慶生將黔南州建設(shè)“一會(huì)兩站”的成功經(jīng)驗(yàn)定義為“黔南模式”，要求在全省推廣。

2000年以來，全州工商系統(tǒng)共受理消費(fèi)者申訴舉報(bào)11640件，為消費(fèi)者挽回經(jīng)濟(jì)損失2138.72萬元。

發(fā)揮職能作用

支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新大步邁進(jìn)

恢復(fù)建制以來，黔南工商系統(tǒng)一直積極履職，主動(dòng)作為，認(rèn)真落實(shí)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新扶持政策，加大商標(biāo)培育、品牌創(chuàng)建及保護(hù)力度，不僅將創(chuàng)業(yè)者“扶上馬”，還為市場主體做大做強(qiáng)“送一程“。

黔南州工商局以“3個(gè)15萬元”政策落實(shí)為抓手，創(chuàng)造性地出臺了推進(jìn)微型企業(yè)快速健康發(fā)展的16條措施，并積極搭建金融平臺，加大對微型企業(yè)創(chuàng)辦者的扶持力度，累計(jì)扶持發(fā)展7723戶微型企業(yè)，帶動(dòng)就業(yè)4.5萬人。

伴隨著小微企業(yè)的發(fā)展，以三都馬尾繡、龍里辣子雞、甕安黃粑、長順綠殼雞蛋為代表的地方品牌得以發(fā)揚(yáng)光大。2012年，在泰國曼谷國際禮品展銷會(huì)上，三都水族自治縣金鳳凰馬尾繡有限公司與另一家企業(yè)聯(lián)手，成功簽下來自印度尼西亞的2億元訂單合同。

在商標(biāo)管理上，逐步實(shí)現(xiàn)了從單純審核到增強(qiáng)全社會(huì)商標(biāo)意識的轉(zhuǎn)變，從行政指導(dǎo)到實(shí)施商標(biāo)發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變，從數(shù)量優(yōu)先到量質(zhì)并舉放大品牌效應(yīng)的轉(zhuǎn)變。截至2015年底，全州累計(jì)有效注冊商標(biāo)3684件，較1979年增長了525倍。2005年，黔南州“都勻毛尖”證明商標(biāo)成為貴州省第一個(gè)證明商標(biāo)；2015年，都勻毛尖品牌價(jià)值達(dá)181億元，位列全國地理標(biāo)志商標(biāo)第二位。截至目前，全州共有貴州省著名商標(biāo)78件，馳名商標(biāo)3件，地理標(biāo)志證明商標(biāo)6件。

夯實(shí)隊(duì)伍建設(shè)

打造工商新形象

38年來，黔南州工商系統(tǒng)一直緊跟改革發(fā)展步伐推進(jìn)機(jī)構(gòu)建設(shè)。1978年，黔南州各縣市工商行政管理局恢復(fù)建制，全州各級工商機(jī)構(gòu)相繼逐步建立健全。1996年，在全國工商所達(dá)標(biāo)建設(shè)活動(dòng)中，全州99個(gè)工商所全部通過驗(yàn)收，獲國家工商局頒發(fā)達(dá)標(biāo)證書。1999年，全州工商行政管理機(jī)構(gòu)劃歸省工商局垂直管理。2001年至今，全州工商系統(tǒng)歷經(jīng)三次機(jī)構(gòu)改革，進(jìn)一步規(guī)范了內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，調(diào)整工商所設(shè)置。目前全州工商部門實(shí)行分級管理，州工商局已劃轉(zhuǎn)食品監(jiān)管職能，縣級工商部門與質(zhì)監(jiān)、食藥監(jiān)部門“三合一”。全州現(xiàn)設(shè)有州工商行政管理局1個(gè)、縣（市、區(qū)）市場監(jiān)管局13個(gè)、基層市場監(jiān)管分局105個(gè)，基本建立了適應(yīng)全州經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要的市場監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

在不斷健全工商機(jī)構(gòu)的同時(shí)，黔南州工商系統(tǒng)還著力提升隊(duì)伍素質(zhì)。鼓勵(lì)在職干部參加學(xué)歷再教育，目前具有大專以上人員比例為94.3%，其中本科及本科以上學(xué)歷比例為45.7%。同時(shí)還加強(qiáng)了法律法規(guī)、辦案業(yè)務(wù)、統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)、計(jì)算機(jī)操作等方面的培訓(xùn)。2006年至2010年，全系統(tǒng)縣處級以上干部參加培訓(xùn)55人次，科級以下干部參加培訓(xùn)19582人次。截至目前，全州共有工商、市場監(jiān)管人員1050人，成為維護(hù)市場秩序的堅(jiān)強(qiáng)衛(wèi)士和促進(jìn)改革發(fā)展的重要力量。

此外，黔南州工商系統(tǒng)還針對不同時(shí)期干部職工的思想實(shí)際和工作實(shí)際，先后推出了具有黔南特色、工商特色的“協(xié)議幫扶非公企業(yè)”“約時(shí)定點(diǎn)”便民服務(wù)、“一會(huì)兩站”、黨組巡視、在基層分局派駐紀(jì)檢監(jiān)察員和法制員、“勤廉積分卡”等制度，不斷加強(qiáng)廉政建設(shè)，糾正行業(yè)不正之風(fēng)。2008年，黔南州基層工商所派駐法制員競爭上崗制度獲全省推行，“約時(shí)定點(diǎn)”便民服務(wù)被寫進(jìn)國家工商總局年度報(bào)告。2012年初，州工商局被省紀(jì)委命名為貴州省第一批“廉政文化進(jìn)機(jī)關(guān)示范點(diǎn)”，是當(dāng)年黔南州直機(jī)關(guān)中唯一獲此榮譽(yù)的單位，也是當(dāng)年全省工商系統(tǒng)所有市、州工商局中唯一的示范點(diǎn)。2016年5月，州工商局因法治建設(shè)工作突出，被、司法部、全國普法辦授予2011-2015年度“全國法治宣傳教育先進(jìn)單位”稱號。

篇7

（一）非公有制經(jīng)濟(jì)市場主體數(shù)量明顯增多

2012年末，12盟市非公有制經(jīng)濟(jì)市場主體達(dá)到1107360戶，其中，個(gè)體工商戶數(shù)達(dá)到963446戶，私營企業(yè)戶數(shù)達(dá)到142120戶，外資企業(yè)戶數(shù)達(dá)到1794戶。與2011年末相比，增加114789戶，同比增長11.56%。

（二）非公有制經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的重要力量

2012年末，12盟市非公有制經(jīng)濟(jì)完成增加值10644.48億元，占生產(chǎn)總值比重為57.87 %；固定資產(chǎn)投資完成7357.23億元，占社會(huì)固定資產(chǎn)投資比重達(dá)到56.48%。

（三）非公有制經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為地區(qū)財(cái)政收入的重要來源

2012年末，12盟市非公有制經(jīng)濟(jì)完成稅收收入1602.07億元，占財(cái)政總收入的62.38%。

（四）非公有制企業(yè)已經(jīng)成為促進(jìn)勞動(dòng)就業(yè)的重要渠道

非公有制企業(yè)的快速發(fā)展及其產(chǎn)業(yè)鏈的延伸，為城鎮(zhèn)居民、大中專畢業(yè)生、農(nóng)民轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)、下崗職工和外來民工提供了廣闊的就業(yè)市場，為增長群眾收入、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、構(gòu)建和諧社會(huì)發(fā)揮了重要作用。2012年末，12盟市從業(yè)人員合計(jì)520.84萬人，占城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)的64.90%和新增就業(yè)的95%以上。

二、主要做法

（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)

各盟市委、政府（行署）高度重視非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，把非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展擺上重要議事日程，12盟市均成立了由黨委、政府分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任正副組長，有關(guān)部門和單位負(fù)責(zé)人為成員的非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本地區(qū)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、溝通和服務(wù)工作。主要領(lǐng)導(dǎo)多次聽取匯報(bào)，專題研究問題，安排部署工作，還通過召開全盟（市）非公有制經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找問題，分析形勢，明確目標(biāo)，出臺舉措，初步形成了上下貫通、部門配合、齊抓共管和共促發(fā)展的工作格局。

（二）完善政策措施

各盟市認(rèn)真貫徹中央及自治區(qū)出臺的有關(guān)促進(jìn)非公經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策，結(jié)合實(shí)際，分別制定了一系列促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策及配套措施。呼市、包頭、赤峰、錫盟、烏蘭察布、烏海、阿拉善等盟市先后出臺了支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的若干意見，95%以上的小微企業(yè)享受到稅費(fèi)減免優(yōu)惠。呼倫貝爾市明確了市直相關(guān)部門促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的職責(zé)任務(wù)，并制定了2012年度旗市區(qū)發(fā)展個(gè)體私營等非公有制經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)及考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法。通遼市就進(jìn)一步鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展制定了具體措施。鄂爾多斯市、阿盟分別出臺了促進(jìn)中小微企業(yè)不同行業(yè)和領(lǐng)域發(fā)展的配套政策措施。

（三）構(gòu)筑發(fā)展平臺

各地積極發(fā)揮自身優(yōu)勢，落實(shí)地方配套資金，創(chuàng)新載體方式，支持非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2012年包頭市安排非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金1.56億元和貸款貼息資金2億元，烏海市財(cái)政補(bǔ)貼中小企業(yè)4000萬元。通過召開銀企對接會(huì)、開設(shè)金融超市等形式，為非公有制企業(yè)提供融資服務(wù)，僅呼倫貝爾、通遼、巴彥淖爾、烏海四市就幫助企業(yè)融資130多億元。包頭市工商聯(lián)建立了包頭同心商會(huì)大廈，引進(jìn)了金融、保險(xiǎn)、法律等17個(gè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，入駐企業(yè)206家，形成了信息資源共享、輻射行業(yè)廣泛、合作共贏顯著、服務(wù)管理高效的包頭非公有制企業(yè)總部經(jīng)濟(jì)陣地。鄂爾多斯市規(guī)劃建設(shè)了18個(gè)承載能力強(qiáng)、設(shè)施配套功能完善、產(chǎn)業(yè)特色鮮明的現(xiàn)代工業(yè)園區(qū)，為非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展搭建了一個(gè)廣闊的平臺。

（四）優(yōu)化發(fā)展化境

各地進(jìn)一步轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，降低門檻，落實(shí)相關(guān)稅費(fèi)減免政策，清理和減免涉企收費(fèi)，治理“三亂”行為，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，為非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造寬松、平等的發(fā)展環(huán)境。同時(shí)，各地不斷完善政務(wù)服務(wù)體系，提高行政效能，采取多種方式加強(qiáng)服務(wù)體系建設(shè)，優(yōu)化發(fā)展環(huán)境。呼和浩特市實(shí)施了非公有制企業(yè)50強(qiáng)發(fā)展計(jì)劃，對重點(diǎn)企業(yè)實(shí)行一企一策，分類指導(dǎo)，派專人聯(lián)系，幫助企業(yè)收集信息、跑項(xiàng)目、辦手續(xù)，扶持企業(yè)發(fā)展壯大。包頭市在全區(qū)率先批準(zhǔn)成立了非公有制經(jīng)濟(jì)組織維權(quán)投訴中心，專門處理非公有制經(jīng)濟(jì)組織投訴舉報(bào)，開展法律咨詢等工作。通遼市成立了全國第一家商會(huì)主導(dǎo)型的仲裁委員會(huì)，成立了非公有制企業(yè)維權(quán)中心，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

三、存在問題

盡管各盟市非公有制經(jīng)濟(jì)長期以來發(fā)展得比較迅速，取得了比較顯著的成績，但從調(diào)研情況中了解到，在發(fā)展、政策、環(huán)境、服務(wù)、融資、統(tǒng)計(jì)和企業(yè)自身等方面還存在著一些問題，影響和制約著我區(qū)非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（一）非公有制經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)虛位

調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，非公有制經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)問題較大。2012年，自治區(qū)非公有制經(jīng)濟(jì)占GDP的比重為50%左右，而12個(gè)盟市匯總數(shù)為57.87%，比自治區(qū)的數(shù)據(jù)高7個(gè)百分點(diǎn)還多；2012年非公有控股經(jīng)濟(jì)固定資產(chǎn)投資自治區(qū)統(tǒng)計(jì)數(shù)是7130.95億元，同比增長22.2%，占全部投資比重54.7%。12盟市匯總數(shù)是7357.23億元，占社會(huì)固定資產(chǎn)投資比重達(dá)到56.48%，比自治區(qū)統(tǒng)計(jì)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)高出近2個(gè)百分點(diǎn)。這些數(shù)據(jù)存在較大誤差，不能完全滿足非公有制經(jīng)濟(jì)研究及黨委政府科學(xué)決策的需要。

（二）非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展不充分

主要表現(xiàn)為“五不”：即總量不高。西部省市和我區(qū)周圍省區(qū)非公有制經(jīng)濟(jì)所占GDP比重分別是河北63.1%、重慶市62.7%、遼寧省60%、山西51%，民營經(jīng)濟(jì)均已成為主體，而我區(qū)非公有制經(jīng)濟(jì)僅為50%，規(guī)模不大。發(fā)達(dá)省市廣東省個(gè)體私營企業(yè)戶數(shù)已達(dá)460萬戶，重慶市個(gè)體私營企業(yè)戶數(shù)為131.5萬戶，而我區(qū)剛剛突破110萬戶。結(jié)構(gòu)不合理，突出表現(xiàn)為傳統(tǒng)制造業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)比重高，存在新興服務(wù)業(yè)涉足不多而金融保險(xiǎn)業(yè)、壟斷行業(yè)比重低，流通服務(wù)型企業(yè)多而生產(chǎn)型企業(yè)少，多數(shù)非公有制企業(yè)仍處在以資源開發(fā)和勞動(dòng)密集型為主的產(chǎn)業(yè)鏈下端。發(fā)展不平衡，呼包鄂“金三角”地區(qū)集中了全區(qū)45%以上的個(gè)體私營企業(yè)，實(shí)現(xiàn)的增加值達(dá)到5991.11億元，占全區(qū)的56.28%。單獨(dú)從盟市看，鄂爾多斯市非公有制經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)增加值達(dá)到了2530億元，相當(dāng)于東四盟市的總和，而興安盟僅僅實(shí)現(xiàn)增加值150億元，相差十幾倍；呼和浩特市非公有制經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)增加值1722.21億元、包頭市1738.9億元，而興安盟、錫盟、烏蘭察布、烏海和阿盟的總和僅僅是1606.65億元。市場化程度不高，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的經(jīng)濟(jì)模式的影響依然存在，不少人認(rèn)為公有制經(jīng)濟(jì)理所當(dāng)然地應(yīng)享受比非公有制經(jīng)濟(jì)更加優(yōu)惠的政策，不平等競爭仍然存在，造成我區(qū)市場化程度不高，制約著非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。據(jù)2010年度全國各省、自治區(qū)、直轄市市場化相對進(jìn)程年度報(bào)告中，內(nèi)蒙古市場化綜合指數(shù)為6.51，比全國平均數(shù)低1.34，僅僅位列第18位，與我區(qū)自身發(fā)展實(shí)力與潛力不相適應(yīng)。

（三）政策落實(shí)不到位

在座談中我們了解到，有的行政部門在政策執(zhí)行中有打折、截留現(xiàn)象，有些針對非公有制企業(yè)的優(yōu)惠政策空置浪費(fèi)，使得政策夠用不管用、政策優(yōu)惠難享用，無形中出現(xiàn)了“玻璃門”、“彈簧門”； 政策執(zhí)行過程不透明，缺乏規(guī)范，尺度不一，降低了政策的正面效應(yīng)；有些企業(yè)負(fù)責(zé)人普遍反映，對相關(guān)政策規(guī)定基本處于未知狀態(tài)，信息掌握不對稱；有些申辦事項(xiàng)缺少“指南”，政策依據(jù)不清楚，查找不方便，網(wǎng)上信息不全。

（四）管理服務(wù)缺位

企業(yè)普遍反映，各盟市存在著對非公有制經(jīng)濟(jì)的管理涉及部門多，職能既有交叉又有疏漏，又由于非公有制經(jīng)濟(jì)主管部門不明確，在為非公有制企業(yè)提供服務(wù)過程中，各職能部門各自為陣，造成了管理上的缺位。政府服務(wù)中存在重管理處罰、輕服務(wù)扶持的“四多四少”現(xiàn)象，即收費(fèi)多、服務(wù)少，設(shè)限多、扶持少，干預(yù)多、引導(dǎo)少，處罰多、教育少，尤其是在消防、質(zhì)檢、石油等部門管理方面存在較大反映；管理部門對非公有制經(jīng)濟(jì)在信息傳遞、創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)、技術(shù)咨詢、法律支持等方面服務(wù)不夠；一些地方現(xiàn)有的行政服務(wù)中心功能不完善，企業(yè)申辦審批事項(xiàng)時(shí)，有時(shí)還要在“中心”和部分部門之間兩頭跑；有的企業(yè)反映，有的職能部門以各種名目到企業(yè)去亂收費(fèi)、亂攤派，一些職能部門“門好進(jìn)、臉好看、事難辦”，工作人員辦事效率低，吃拿卡要現(xiàn)象依然存在。

（五）金融服務(wù)失位

調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，目前，國有商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)更多面向規(guī)模以上的大型企業(yè)，對中小微企業(yè)的貸款支持力度不夠，基層銀行的信貸額度不足，不能滿足大量非公有制企業(yè)的資金需求；其他商業(yè)銀行也普遍對中小企業(yè)發(fā)放貸款持謹(jǐn)慎嚴(yán)格的態(tài)度，信貸服務(wù)限制多、程序繁、門檻高、額度低、期限短、品種少。再加上中小微企業(yè)貸款主要以抵押擔(dān)保貸款為主，大多數(shù)中小微企業(yè)基礎(chǔ)相對薄弱，難以達(dá)到抵押貸款條件，基本靠自身積累和民間借貸；扶持中小微企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)資金分散在財(cái)政、經(jīng)信、科技等職能部門，資金渠道雖多、但非公有制企業(yè)使用資金分散、資金數(shù)量少，加之企業(yè)條塊分割，大大降低了資金使用效率；信用擔(dān)保機(jī)制也不完善、擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本金規(guī)模偏小，擔(dān)保面不寬，大量資金集中在少數(shù)重點(diǎn)企業(yè)，而且有的資金被長期占用，使多數(shù)中小微企業(yè)得不到貸款擔(dān)保；大多數(shù)中小企業(yè)為國營大企業(yè)配套服務(wù)，受大企業(yè)的牽制，正常財(cái)務(wù)結(jié)算不暢通，到期款項(xiàng)經(jīng)常遇到延期結(jié)算、拖欠等現(xiàn)象，為了正常生產(chǎn)不得不短期"高利貸"，造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)成本明顯提高。據(jù)測算，中小企業(yè)一般都比大企業(yè)財(cái)務(wù)成本高5-6倍。

（六）非公有制企業(yè)素質(zhì)不高

這次調(diào)研集中反映為“兩低一少”，即：整體發(fā)展層次低。非公有制企業(yè)結(jié)構(gòu)單一、規(guī)模偏小、產(chǎn)業(yè)層次較低，以初級加工和服務(wù)業(yè)為主，多為勞動(dòng)密集型企業(yè)，生產(chǎn)工藝落后，利潤空間小，競爭力不強(qiáng)。科技創(chuàng)新能力低。擁有自主知識產(chǎn)權(quán)、掌握核心技術(shù)、具備國際競爭力的非公有制企業(yè)非常少，大多數(shù)產(chǎn)品處于產(chǎn)業(yè)鏈低端，產(chǎn)品科技含量不高。非公有制企業(yè)技術(shù)研發(fā)資金投入普遍不足，技術(shù)創(chuàng)新能力較弱，經(jīng)濟(jì)資源型特征明顯，進(jìn)入通信裝備、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、電子設(shè)備制造業(yè)、現(xiàn)代商務(wù)貿(mào)易等高端服務(wù)企業(yè)發(fā)育不足，新產(chǎn)品研發(fā)和產(chǎn)品升級滯后，非公有制企業(yè)及產(chǎn)品的市場競爭力不強(qiáng)。管理人才少。企業(yè)經(jīng)營者自身素質(zhì)不高，普遍缺乏現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理知識，在資本運(yùn)營、技術(shù)創(chuàng)新、做大做強(qiáng)上往往力不從心。企業(yè)經(jīng)營管理較為粗放，質(zhì)量、營銷、成本、資金、財(cái)務(wù)管理等方面大部分還處于較低水平。企業(yè)普遍沒有建立科學(xué)、規(guī)范的人才引進(jìn)、留用和培養(yǎng)機(jī)制，專業(yè)人才諸如職業(yè)經(jīng)理人、高級管理人才、各類技術(shù)人才以及外貿(mào)人才等嚴(yán)重缺乏，對熟練工、中高級技師的爭奪尤為激烈，一部分企業(yè)還由于用工制度不規(guī)范直接造成了員工的流失，影響了企業(yè)員工隊(duì)伍的穩(wěn)定、素質(zhì)的提高以及企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

四、幾點(diǎn)建議

（一）制定出臺我區(qū)進(jìn)一步加快非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意見

按照自治區(qū)黨委、政府著力加快發(fā)展非公有制經(jīng)濟(jì)的決策部署，針對非公有制經(jīng)濟(jì)存在的問題，圍繞政策支持、優(yōu)化環(huán)境、平臺服務(wù)、維護(hù)權(quán)益、鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)等等方面，出臺切實(shí)可行的政策，大力促進(jìn)我區(qū)非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（二）制定我區(qū)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃

在自治區(qū)“十二五”規(guī)劃的總體框架下，按照構(gòu)建傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)新型化、新興產(chǎn)業(yè)規(guī)模化、支柱產(chǎn)業(yè)多元化等產(chǎn)業(yè)發(fā)展的新格局和自治區(qū)“五大基地”的建設(shè)布局，對我區(qū)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行戰(zhàn)略定位，制定我區(qū)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，用目標(biāo)引領(lǐng)發(fā)展，以硬的舉措保障發(fā)展。

（三）加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)、監(jiān)督考核工作

各地各部門都要為促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展加強(qiáng)上下左右的組織協(xié)調(diào)工作，以更好的環(huán)境、更好的政策推動(dòng)發(fā)展。把促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展納入到目標(biāo)考核內(nèi)容。有關(guān)職能部門圍繞目標(biāo)加強(qiáng)對各地區(qū)、各部門促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行監(jiān)督和考核。

（四）加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)分析工作

加快擬制全區(qū)非公有制經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)辦法，建立和完善概念清楚、科學(xué)規(guī)范、指標(biāo)統(tǒng)一的全區(qū)非公有制經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)體系，合理界定統(tǒng)計(jì)范圍，全面科學(xué)統(tǒng)計(jì)有關(guān)數(shù)據(jù)，確保真實(shí)反映非公經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，為自治區(qū)黨委和政府宏觀決策和制定發(fā)展規(guī)劃提供重要依據(jù)。

篇8

［關(guān)鍵詞］消費(fèi)需求；制約因素；對策建議

［中圖分類號］F20 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］1672－2426（2009）04－0041－03

“增強(qiáng)發(fā)展的協(xié)調(diào)性，努力實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展……居民消費(fèi)率穩(wěn)步提高，形成消費(fèi)、投資、出口協(xié)調(diào)拉動(dòng)的增長格局?！边@是黨的十七大報(bào)告提出的實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)奮斗目標(biāo)的新要求之一。2008年以來，在驅(qū)動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的“三駕馬車”中，與投資、出口相比，我國消費(fèi)增長呈加快之勢。面臨全球金融市場動(dòng)蕩、世界經(jīng)濟(jì)下滑的背景，黨的十七屆三中全會(huì)提出了啟動(dòng)國內(nèi)需求，尤其是消費(fèi)需求的目標(biāo)。2008年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議把“加快發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整”作為2009年經(jīng)濟(jì)工作的重點(diǎn)任務(wù)之一，提出“通過擴(kuò)大最終消費(fèi)需求，帶動(dòng)中間需求，有效吸收和消化國內(nèi)生產(chǎn)能力，形成發(fā)展新優(yōu)勢。要以提高居民收入水平和擴(kuò)大最終消費(fèi)需求為重點(diǎn)，調(diào)整國民收入分配格局?！币虼?，如何擴(kuò)大消費(fèi)需求，必將成為我國當(dāng)前和今后經(jīng)濟(jì)工作的一項(xiàng)重要任務(wù)。

一、制約我國消費(fèi)需求的主要因素

投資、消費(fèi)和凈出口是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“三駕馬車”，但長期以來，我國經(jīng)濟(jì)快速增長主要依靠投資和出口拉動(dòng)，最終消費(fèi)的貢獻(xiàn)則較小，在投資率逐年提高的同時(shí)，最終消費(fèi)率則持續(xù)走低。2008年以來，由于中央已相繼出臺很多刺激消費(fèi)的政策，如提高個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、證券交易印花稅單邊收取等，加上教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等方面社會(huì)保障體系的建設(shè)也在加速推進(jìn)，我國消費(fèi)增長呈加快之勢。但是在全球金融市場動(dòng)蕩、世界經(jīng)濟(jì)下滑的背景下，阻礙消費(fèi)持續(xù)增長的因素仍然存在。

1．居民收入增長緩慢。收入是消費(fèi)之源。居民的消費(fèi)需求在很大程度上取決于居民的收入水平，也就是說，消費(fèi)需求隨收入水平的提高而增加，隨收入水平的降低而減少。國民收入由居民收入、企業(yè)收入、政府收入三部分構(gòu)成。近幾年，國民收入在三者之間的分配出現(xiàn)了明顯的失衡，相對于企業(yè)收入和政府收入，居民收入在國民收入中的比重呈持續(xù)下降的趨勢。據(jù)國家發(fā)改委公布的《中國居民收入分配年度報(bào)告（2006）》顯示，上世紀(jì)90年代以來，我國國民收入分配出現(xiàn)了向政府和企業(yè)傾斜的現(xiàn)象，政府和企業(yè)可支配收入占國民可支配收入的比重不斷上升，居民可支配收入所占比重則持續(xù)下降。居民收入在國民收入中的比重下降，自然導(dǎo)致居民消費(fèi)率隨之下降。

2．社會(huì)成員財(cái)富和收入差距過大。改革開放以來，我國居民收入水平有了較大提高，但不同社會(huì)階層之間、不同行業(yè)之間、不同地區(qū)之間、城鄉(xiāng)之間財(cái)富及收入差距不斷擴(kuò)大，貧富分化現(xiàn)象比較嚴(yán)重。這種分化使我國巨大的潛在市場在較長時(shí)期內(nèi)難以充分釋放。高收入群體主要關(guān)注消費(fèi)的質(zhì)量、消費(fèi)方式個(gè)性化和現(xiàn)代化，但由于所占比重過小，難以成為主要消費(fèi)力量。中等收入階層需求潛力大，但由于缺乏相應(yīng)的購買力，加之基本消費(fèi)需求已滿足，因而消費(fèi)行為較理性。低收入群體主要是城鎮(zhèn)的下崗失業(yè)者和大部分農(nóng)民，雖然近年來收入水平不斷提高，但相比而言，仍屬于較貧困階層。其收入狀況決定其消費(fèi)行為較謹(jǐn)慎，主要是滿足基本生活需求。這一群體的消費(fèi)潛力大，但由于收入水平低，制約了潛在消費(fèi)的實(shí)現(xiàn)。

3．社會(huì)保障體系不健全。社會(huì)保障是市場經(jīng)濟(jì)國家保持社會(huì)公平的一個(gè)重要手段，其作用主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是通過保障全體社會(huì)成員的基本生活，在一定程度上消除社會(huì)發(fā)展過程中因意外災(zāi)害、失業(yè)、疾病等因素導(dǎo)致的機(jī)會(huì)不均等，使社會(huì)成員在沒有后顧之憂的情況下參與市場的公平競爭；二是通過在全體社會(huì)成員之間的風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，實(shí)現(xiàn)國民收入的再分配，縮小貧富差距，減少社會(huì)分配結(jié)果的不公平。由于歷史和現(xiàn)實(shí)的原因，盡管我國在建立和完善社會(huì)保障制度方面作出了很大努力，但保障水平以及保障面較低的現(xiàn)狀仍未從根本上得到解決，尤其在農(nóng)村，社會(huì)保險(xiǎn)基本上是空白，生老病死等風(fēng)險(xiǎn)引起的損失基本上是由家庭負(fù)擔(dān)。社會(huì)保障不能解除后顧之憂，在此情況下，居民應(yīng)付這種不確定因素的方法就是儲蓄。養(yǎng)老、疾病、教育成為居民最大的預(yù)期支出，制約了即期消費(fèi)的增長。

4．對未來預(yù)期的不確定性。商務(wù)部部長姜增偉分析，悲觀的消費(fèi)預(yù)期也阻礙了內(nèi)需的擴(kuò)大，“消費(fèi)是最能反映社會(huì)情緒的，三鹿等食品安全事件影響了很多人的消費(fèi)觀念?！币话銇碚f，在收入一定的情況下，短期消費(fèi)水平在很大程度上是由兩個(gè)因素決定的，即預(yù)防性儲蓄和流動(dòng)性約束。由于收入制約及對未來收入預(yù)期的不確定，而產(chǎn)品和服務(wù)的供給尚不能完全適應(yīng)居民消費(fèi)變化的需要，導(dǎo)致居民收入不能及時(shí)轉(zhuǎn)化為消費(fèi)，而被轉(zhuǎn)化為儲蓄，消費(fèi)的拉動(dòng)作用未能有效體現(xiàn)。從上個(gè)世紀(jì)90年代中期開始，以往主要由政府或企業(yè)提供的住房、醫(yī)療、教育等福利性消費(fèi)，隨著福利消費(fèi)體制的市場化，轉(zhuǎn)變?yōu)橛删用駛€(gè)人承擔(dān)，因此，居民的支出結(jié)構(gòu)也隨之發(fā)生了很大的變化。近年來，隨著住房、醫(yī)療、教育等費(fèi)用占居民家庭收入比重的迅速提高，進(jìn)一步刺激了居民的防御性心態(tài)，導(dǎo)致儲蓄增加、消費(fèi)減少。特別是2008年第三季度以來，受復(fù)雜多變的國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的影響，企業(yè)用工需求出現(xiàn)明顯下滑趨勢，農(nóng)民工返鄉(xiāng)正逐漸增加，預(yù)計(jì)今年及以后一段時(shí)間內(nèi)失業(yè)率將繼續(xù)上升，就業(yè)形勢將更加嚴(yán)峻，這使得居民預(yù)期收入也可能隨之減速。同時(shí)，股市和樓市的降溫，使得居民財(cái)產(chǎn)性收入大大縮水。這些因素都可能影響今后城鄉(xiāng)居民的實(shí)際購買力，造成國民消費(fèi)實(shí)際增長減速。

二、促進(jìn)消費(fèi)需求增長的對策建議

2007年，消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率7年來首次超過投資，成為“三駕馬車”中貢獻(xiàn)最大的一項(xiàng)，2008年我國消費(fèi)市場延續(xù)了這一增勢。根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)，一個(gè)國家人均GDP超過2000美元，消費(fèi)將進(jìn)入快速增長期。2007年，中國的人均GDP已達(dá)到2456美元。因而，我國正處在向消費(fèi)型國家過渡的時(shí)期。為此，對我國這樣一個(gè)人口眾多、內(nèi)需龐大的發(fā)展中大國而言，經(jīng)濟(jì)增長更應(yīng)立足于擴(kuò)大國內(nèi)需求，尤其是在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩的大背景下，擴(kuò)大居民消費(fèi)需求理所應(yīng)當(dāng)成為內(nèi)需擴(kuò)張的重點(diǎn)。

1．改革收入分配制度，千方百計(jì)提高居民收入。收入是消費(fèi)增長的原動(dòng)力。首先要保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)平穩(wěn)較快發(fā)展，這是增加居民收入的物質(zhì)前提。為此，要認(rèn)真貫徹中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，進(jìn)一步把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到中央對經(jīng)濟(jì)形勢的分析判斷和決策部署上來，立足擴(kuò)大內(nèi)需，推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，深化改革開放，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。其次是要加大國民收入分配結(jié)構(gòu)的調(diào)整力度，提高居民收入所占比重。一是努力擴(kuò)大中等收入者的比重。要努力擴(kuò)大城市就業(yè)門路，鼓勵(lì)個(gè)人創(chuàng)業(yè)。第三產(chǎn)業(yè)就業(yè)增長彈性大，要努力營造鼓勵(lì)和支持第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展的環(huán)境和空間，繼續(xù)實(shí)施和完善鼓勵(lì)企業(yè)增加就業(yè)崗位方面的優(yōu)惠政策。發(fā)達(dá)國家及許多發(fā)展中國家的經(jīng)驗(yàn)表明，只有當(dāng)?shù)谌a(chǎn)業(yè)比重達(dá)到50％以上時(shí)，中等收入者的比重才可能有較大提高。為此，要大力發(fā)展新興服務(wù)業(yè)和裝備制造業(yè)，為低收入者、失業(yè)者提供更多的就業(yè)崗位。同時(shí)要為更多農(nóng)民提供就業(yè)機(jī)會(huì)。貫徹落實(shí)黨的十七屆三中全會(huì)精神，“統(tǒng)籌城鄉(xiāng)勞動(dòng)就業(yè)，加快建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的人力資源市場，引導(dǎo)農(nóng)民有序外出就業(yè)，鼓勵(lì)農(nóng)民就近轉(zhuǎn)移就業(yè)，扶持農(nóng)民工返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)”。一方面，通過加快城市化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的有序流轉(zhuǎn)；另一方面，以現(xiàn)代農(nóng)業(yè)為載體，使一部分農(nóng)民在農(nóng)村也能成為中等收入者。要加大勞動(dòng)者的技能培訓(xùn)力度，特別是發(fā)展技術(shù)和職業(yè)教育。通過培訓(xùn)，讓受過培訓(xùn)的人有一技之長，既可解決技工短缺問題，還能大幅度提高工資收入。二是不斷減少低收入群體。要繼續(xù)發(fā)揮政府在再分配方面的調(diào)節(jié)功能。政府可通過稅收和轉(zhuǎn)移支付這兩個(gè)途徑來調(diào)節(jié)收入。稅收的主要對象是高收入群體，轉(zhuǎn)移支付的主要對象是低收入群體。通過收入再分配，不僅能抑制高收入群體的膨脹，而且能使低收入群體中的一部分人進(jìn)入中等收入群體，緩解貧富差距不斷擴(kuò)大的現(xiàn)象。同時(shí)，要努力提高低收入者的收入水平。目前，農(nóng)村還有2000多萬人尚未脫貧，這部分人口分布比較分散，大部分是因?yàn)樽匀画h(huán)境惡劣或勞動(dòng)能力較低，國家將通過實(shí)行低保政策，保證他們的基本生活需要。要加強(qiáng)扶貧工作的針對性和有效性，增強(qiáng)其自我發(fā)展能力。城鎮(zhèn)低收入者大部分是農(nóng)民工和工作穩(wěn)定性較差的從業(yè)人員，要逐步提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，建立工資正常增長機(jī)制和支付保障機(jī)制。三是提升高收入者的消費(fèi)傾向。高收入者的基本消費(fèi)已經(jīng)飽和，這就需要大力發(fā)展消費(fèi)型服務(wù)業(yè)，促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級。合理引導(dǎo)消費(fèi)需求，把消費(fèi)需求引向國家鼓勵(lì)發(fā)展的消費(fèi)熱點(diǎn)和領(lǐng)域，引向能啟動(dòng)市場、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的領(lǐng)域，引導(dǎo)消費(fèi)層次和質(zhì)量的提高。

2．進(jìn)一步完善養(yǎng)老、醫(yī)療、住房等各項(xiàng)社會(huì)保障制度。由于目前我國社會(huì)保障體系尚未完善和健全，相當(dāng)多的居民對未來預(yù)期不確定，居民在教育、醫(yī)療、住房等方面的負(fù)擔(dān)比較重，即使收入水平有一定程度的提高，也不會(huì)增加即期消費(fèi)，而是為可能出現(xiàn)的失業(yè)、醫(yī)療支出、子女教育等進(jìn)行儲蓄，從而導(dǎo)致居民的儲蓄率居高不下，這在很大程度上抑制了當(dāng)前消費(fèi)。為此應(yīng)適當(dāng)降低教育、醫(yī)療等公益部門的消費(fèi)價(jià)格，采取措施控制其對消費(fèi)者的超額支出，對價(jià)格虛高、給老百姓基本生活成本帶來巨大壓力的消費(fèi)也應(yīng)進(jìn)行控制。特別是通過加大財(cái)政投入，加大基礎(chǔ)設(shè)施如住房、交通、學(xué)校、醫(yī)院的投入力度，著力推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。對于中低收入人群來說，減少支出就是增加收入，特別是政府在住房、教育、醫(yī)療領(lǐng)域增加公共支出，有利于改善公眾未來支出預(yù)期，有利于增加當(dāng)期消費(fèi)。政府公共支出增加的同時(shí)，中低收入者可以將增加的收入投向更高層次的消費(fèi)，對于拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)可謂“一箭雙雕”。因此，加快社會(huì)保障制度的改革和完善進(jìn)程，將穩(wěn)定社會(huì)居民收入預(yù)期，減少分散的“預(yù)防性儲蓄”；社會(huì)保障資金的準(zhǔn)時(shí)、足額給付，會(huì)促進(jìn)當(dāng)期居民消費(fèi)。當(dāng)前要加快社會(huì)保障制度規(guī)范化、統(tǒng)一化進(jìn)程，逐步將目前游離于城鎮(zhèn)現(xiàn)行社會(huì)保障之外的職工、城市個(gè)體工商戶和個(gè)體經(jīng)營者等逐步納入現(xiàn)行社會(huì)保障體系；盡快建立和完善農(nóng)村社會(huì)保障制度；加快社會(huì)保障立法進(jìn)程，提高社會(huì)居民對現(xiàn)行社會(huì)保障制度的信任度、參與的積極性和強(qiáng)制性，擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面，不斷提高社會(huì)保障水平，從根本上緩解居民消費(fèi)的“后顧之憂”。

3．努力消除制約消費(fèi)的制度和政策障礙。完善鼓勵(lì)消費(fèi)的各項(xiàng)政策，著力改善消費(fèi)環(huán)境。首先要調(diào)整和完善鼓勵(lì)消費(fèi)的財(cái)稅、金融政策，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅收制度改革，探索建立以流轉(zhuǎn)稅、所得稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)，逐步建立政府稅收與投資效益、城鄉(xiāng)居民收動(dòng)的機(jī)制，增強(qiáng)公共財(cái)政對消費(fèi)的促進(jìn)作用。其次要加快社會(huì)信用體系建設(shè)。加快建立個(gè)人征信體系，培育消費(fèi)信用法制環(huán)境，積極發(fā)展消費(fèi)信貸。在現(xiàn)階段還要消除商業(yè)欺詐、行業(yè)壟斷、產(chǎn)品質(zhì)量不高等環(huán)境條件制約。要繼續(xù)加快流通領(lǐng)域法律法規(guī)的建設(shè)，大力整頓和規(guī)范市場秩序，特別要加強(qiáng)對食品藥品的安全管理和整治，嚴(yán)厲打擊、依法懲處各種制假售假、商業(yè)欺詐、坑蒙拐騙和危害人民群眾健康的非法行為，加快建設(shè)社會(huì)信用體系，健全失信懲戒制度。再次要遏制流通環(huán)節(jié)亂收費(fèi)現(xiàn)象，減輕消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。取消各種違反規(guī)定收取的增容費(fèi)、管理費(fèi)、建設(shè)費(fèi)等政府性收費(fèi)，規(guī)范收費(fèi)行為，尤其要努力減輕居民購房、購車環(huán)節(jié)的各種稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。加強(qiáng)對壟斷企業(yè)的監(jiān)管，通過限制壟斷利潤還利于民，釋放被擠占的消費(fèi)能力。

4．積極調(diào)整投資和消費(fèi)的比例關(guān)系。2008年下半年中央政府推出了總額達(dá)4萬億元的投資計(jì)劃，各地方政府計(jì)劃投資額合計(jì)也超過了18萬億元。投資和消費(fèi)的比例關(guān)系是對立統(tǒng)一的，它反映著社會(huì)生產(chǎn)和社會(huì)需要之間的矛盾統(tǒng)一關(guān)系。而且大部分基本建設(shè)投資并不是當(dāng)年可以見效的，因而，在一定時(shí)期內(nèi)，在國民收入總額中，投資和消費(fèi)常常呈現(xiàn)出此消彼長的關(guān)系。長期以來，我國的投資率偏高，消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率減弱。這表明人民生活普遍提高的程度還不高，發(fā)展性消費(fèi)和享受性消費(fèi)還沒有相應(yīng)地大幅度擴(kuò)展。因此，在中央和地方新一輪的投資計(jì)劃中，我們必須積極調(diào)整投資和消費(fèi)的比例關(guān)系，適當(dāng)降低投資率，提高城鄉(xiāng)消費(fèi)比重，在資金安排使用上要注重既有效擴(kuò)大投資，又積極拉動(dòng)消費(fèi)。在投資和消費(fèi)關(guān)系的合理變動(dòng)中，使城鄉(xiāng)居民生活水平不斷提高。

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關(guān)鍵詞:二元金融結(jié)構(gòu);城鄉(xiāng)金融一體化;農(nóng)村金融

中國城鄉(xiāng)金融二元結(jié)構(gòu)就是我國當(dāng)前在二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的背景下金融體系的“二元”狀態(tài),即:一方面,存在于城市的由發(fā)達(dá)的現(xiàn)代銀行(包括國有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行、外資銀行)分支網(wǎng)絡(luò)以及證券、保險(xiǎn)組成的一個(gè)基本上服務(wù)于城市經(jīng)濟(jì)主體的金融市場;另一方面,存在于農(nóng)村的由規(guī)模較小的農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社構(gòu)成的基本上服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體的金融市場[1]。這種城鄉(xiāng)二元金融結(jié)構(gòu)對中國發(fā)展尤其是中國農(nóng)村發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的負(fù)面影響,延緩了我國城鄉(xiāng)一體化的進(jìn)程。要破解城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展,首先必須統(tǒng)籌城鄉(xiāng)金融市場,構(gòu)建和完善城鄉(xiāng)二元金融結(jié)構(gòu)下的農(nóng)村金融體系,充分發(fā)揮農(nóng)村金融的“資金催化劑”作用,才可能使中國農(nóng)村步入良性發(fā)展軌道。

一、城鄉(xiāng)二元金融結(jié)構(gòu)下的農(nóng)村金融現(xiàn)狀及存在的問題

(一)農(nóng)村金融體系功能不完善

1.農(nóng)村金融組織體系不健全

從金融服務(wù)提供主體的角度來看,目前我國的農(nóng)村金融組織體系包括正規(guī)金融和非正規(guī)金融兩部分,其中農(nóng)村正規(guī)金融組織體系主要有中國農(nóng)業(yè)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行、村鎮(zhèn)銀行和小額貸款公司;而民間金融則主要包括民間自由借貸以及各種形式的“地下金融”活動(dòng)。這種金融體系盡管比較龐雜并且看似完備,但在實(shí)踐中由于正規(guī)金融機(jī)構(gòu)自身改造以及商業(yè)化改革等原因,農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)身上的“農(nóng)業(yè)色彩”越來越淡,對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持極為微弱。農(nóng)業(yè)銀行作為農(nóng)村金融體系中的骨干和支柱,在為農(nóng)服務(wù)方面發(fā)揮的作用還不夠;農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行功能單一,政策性金融功能不健全,農(nóng)業(yè)中長期政策性信貸投入嚴(yán)重不足;農(nóng)村信用社的性質(zhì)發(fā)生了引人注目的“變異”,其商業(yè)性逐漸強(qiáng)化,而合作性逐漸弱化,其服務(wù)于農(nóng)戶的動(dòng)力正在逐漸淡化[2];郵政儲蓄吸收的存款極少用于支持農(nóng)村;保險(xiǎn)公司缺乏開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的積極性,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)覆蓋面低,貸款風(fēng)險(xiǎn)集中于金融機(jī)構(gòu);新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)數(shù)量少,農(nóng)村金融市場競爭性不足;民間借貸作用巨大,但沒有獲得合法地位。農(nóng)村信用擔(dān)保體系建設(shè)滯后,擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。

2.農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)不足

近年來,國有四大商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)陸續(xù)從縣域撤并,從業(yè)人員逐漸精減,特別是農(nóng)業(yè)銀行的市場戰(zhàn)略也從農(nóng)村轉(zhuǎn)向城市,大量撤并了農(nóng)村經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)(見表1)。以農(nóng)行安徽省分行為例,截止到2006年末,轄區(qū)內(nèi)農(nóng)行縣支行共計(jì)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)1065個(gè),較2000 年末減少了565個(gè),撤并幅度達(dá)到34.67%[3]。據(jù)對湖北省麻城、武穴、羅田三縣市的調(diào)查,1995年7家金融機(jī)構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)有1197個(gè),金融從業(yè)人員4472人,到2005年6月,網(wǎng)點(diǎn)僅有260個(gè),金融從業(yè)人員2547人,10年間其機(jī)構(gòu)、人員減幅分別達(dá)78.3%、43%[4]。由于縣域金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)和從業(yè)人員的減少,縣域經(jīng)濟(jì)獲得的金融服務(wù)力度不足,部分農(nóng)村地區(qū)出現(xiàn)了金融服務(wù)空白。據(jù)銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì),截止2009年6月末,全國仍有2945個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有金融機(jī)構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn),分布在27個(gè)省(區(qū)、市),西部地區(qū)2367個(gè),中部地區(qū)287個(gè),東部地區(qū)291個(gè)。其中708個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有任何金融服務(wù),占金融機(jī)構(gòu)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)總數(shù)的24%,分布在20個(gè)省(區(qū)、市)。

(二)農(nóng)村金融資金外流現(xiàn)象嚴(yán)重

鑒于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)收益率低,農(nóng)戶等農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體缺乏抵押擔(dān)保品,一些地區(qū)的金融生態(tài)環(huán)境不夠完善,相對來說,農(nóng)村貸款交易成本高,風(fēng)險(xiǎn)大,因而農(nóng)村資金外流現(xiàn)象嚴(yán)重。

1.商業(yè)銀行資金“農(nóng)轉(zhuǎn)非”

隨著金融體系改革的不斷深化,國有商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐加快,開始從縣域經(jīng)濟(jì)中戰(zhàn)略性撤退。近年來,國有商業(yè)銀行貸款權(quán)限紛紛上收,總分行制度的實(shí)施必然使各銀行總行傾向于將農(nóng)村地區(qū)集中起來的資金運(yùn)用到城市,結(jié)果造成農(nóng)村信貸資金更加緊缺。以中國農(nóng)業(yè)銀行為例,農(nóng)業(yè)銀行約有40%的存款來源于農(nóng)村地區(qū),2007年底,農(nóng)業(yè)銀行涉農(nóng)貸款達(dá)12025億元,而農(nóng)村地區(qū)獲得的存款余額為20127億元,存差為8102億元[6]。2008年末,農(nóng)業(yè)銀行涉農(nóng)貸款余額達(dá)9330億元,而農(nóng)村地區(qū)獲得的存款余額約為24352億元,存差約為15022億元①。

2.農(nóng)村信用社存差持續(xù)擴(kuò)大

從2001年到2008年全國農(nóng)村信用社存差額由5292.28億元增加到14080.09億元(見表1),這部分存差主要被用于以下三個(gè)方面:一是上繳中央銀行法定存款準(zhǔn)備金,二是購買各種證券資產(chǎn),三是同業(yè)拆出,包括存放商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)。農(nóng)村信用社的對外投資和轉(zhuǎn)存的這部分資金基本上是流向城市,形成農(nóng)村資金的流失。除了由存差引起的資金流出外,農(nóng)村信用社發(fā)放的貸款中還有一部分為“非農(nóng)貸款”,這部分貸款沒有用于農(nóng)村和農(nóng)業(yè),因此也是資金外流的重要一項(xiàng)。

3.郵政儲蓄銀行“虹吸”效應(yīng)嚴(yán)重

從1986年郵政儲蓄業(yè)務(wù)恢復(fù)到2003年7月,郵政儲蓄存款一直轉(zhuǎn)存人民銀行。由于郵政儲蓄只存不貸,通過遍布農(nóng)村的郵政儲蓄網(wǎng)點(diǎn),吸收了大量農(nóng)村存款,產(chǎn)生了嚴(yán)重的“虹吸”效應(yīng)。2007年3月,中國郵政儲蓄銀行正式掛牌成立,并推出小額信貸、質(zhì)押貸款業(yè)務(wù),國家對郵政儲蓄存款實(shí)行新老劃斷,老轉(zhuǎn)存款仍存放人民銀行,新增資金自主運(yùn)用的政策,使得郵政儲蓄的“虹吸”效應(yīng)有所減弱,農(nóng)村資金通過郵政儲蓄渠道的外流得到一定程度的緩解,但回流效果仍不明顯。以安徽省為例,到2007年末,安徽郵政儲蓄存款余額達(dá)到674.84億元,通過小額質(zhì)押貸款等形式,累計(jì)引導(dǎo)90多億元郵政儲蓄資金回流地方[7]。

4.非正規(guī)金融資金外流

近年來,各地一直都活躍著多種形式的“地下金融”活動(dòng),其中以具有一定資金規(guī)模和組織化程度的地下錢莊居多。地下錢莊以高利率、高回報(bào)率等方式將農(nóng)戶手中的資金吸引過來,通過各種渠道流入企業(yè)或其他非農(nóng)產(chǎn)業(yè),從而加劇了農(nóng)村資金的短缺。

(三)農(nóng)村金融服務(wù)供給的結(jié)構(gòu)性矛盾突出

1.農(nóng)村金融產(chǎn)品和服務(wù)方式落后

農(nóng)村金融市場及金融工具發(fā)展滯后,現(xiàn)代化的有價(jià)證券交易系統(tǒng)根本不可能延伸到農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn),農(nóng)村居民能夠參與交易的金融商品相當(dāng)有限。農(nóng)村金融供給形式以間接融資為主,直接融資嚴(yán)重滯后?，F(xiàn)有的各類小額信貸機(jī)構(gòu)資金來源有限,缺乏持續(xù)性。各類銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)都把擔(dān)保抵押資產(chǎn)是否充足作為決定貸款的主要條件,使得大量缺乏抵押品又難以找到擔(dān)保方的小型、微型企業(yè)和農(nóng)戶的資金需求問題得不到解決。農(nóng)村支付結(jié)算渠道不暢,企業(yè)清算成本居高不下。現(xiàn)代支付系統(tǒng)在農(nóng)村覆蓋率低、穩(wěn)定性差,涉農(nóng)企業(yè)、個(gè)體工商戶結(jié)算渠道不暢,資金清算耗費(fèi)的人力、時(shí)間成本大。

2.農(nóng)村金融結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)

當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)已不是單一的第一產(chǎn)業(yè),第二、三產(chǎn)業(yè)均有了較大發(fā)展。同時(shí)隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制工作的推進(jìn),私營經(jīng)濟(jì)和股份經(jīng)濟(jì)成分大幅增加,農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整不僅對融資提出了新要求,而且對其他金融業(yè)務(wù)上也有新的要求。但是農(nóng)村金融結(jié)構(gòu)的調(diào)整步伐卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的改變,一方面從貸款投向來看,無論是在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面,還是在所有制結(jié)構(gòu)方面,貸款期限、利率、方式等均不適應(yīng)已經(jīng)優(yōu)化了的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),另一方面,以農(nóng)村信用合作社為主體的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu),也不能提供諸如保險(xiǎn)、咨詢、、結(jié)算等多樣化的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)。

二、構(gòu)建和完善農(nóng)村金融體系的思考

(一)構(gòu)建多層次、多元化、廣覆蓋的農(nóng)村金融組織體系

1.鞏固和拓展現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)功能

(1)政策性金融機(jī)構(gòu)應(yīng)擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍,在農(nóng)業(yè)開發(fā)等市場機(jī)制和商業(yè)性金融難以有效發(fā)揮作用的領(lǐng)域提供金融服務(wù),應(yīng)切實(shí)加大對農(nóng)業(yè)開發(fā)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的支持力度。重點(diǎn)支持農(nóng)田水利、水電路網(wǎng)、生態(tài)環(huán)境、基地開發(fā)等方面建設(shè),改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件和農(nóng)村生活條件,提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力。大力支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營,扶持壯大龍頭企業(yè),促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)結(jié)構(gòu)升級。大力支持農(nóng)村流通體系建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技開發(fā)、農(nóng)業(yè)小企業(yè)發(fā)展。

(2)商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)應(yīng)始終堅(jiān)持支農(nóng)方向不動(dòng)搖,按照商業(yè)化原則不斷增加對“三農(nóng)”的信貸投入,鼓勵(lì)國有商業(yè)銀行在農(nóng)村增設(shè)網(wǎng)點(diǎn),延伸服務(wù)觸角,穩(wěn)定和發(fā)展農(nóng)村服務(wù)網(wǎng)絡(luò),把農(nóng)業(yè)銀行打造成國家掌控農(nóng)村金融的主力金融機(jī)構(gòu),使其經(jīng)營和服務(wù)貼近基層、貼近農(nóng)村,在講究效益的前提下,支持農(nóng)村工業(yè)發(fā)展和城鎮(zhèn)化發(fā)展,支持縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

(3)合作性金融機(jī)構(gòu)應(yīng)把經(jīng)營重點(diǎn)放在縣以下,發(fā)揮好支持“三農(nóng)”的主力軍作用,保持農(nóng)村信用社縣級法人地位的長期穩(wěn)定性。農(nóng)村信用社應(yīng)以提供普惠型服務(wù)為基礎(chǔ),堅(jiān)持以農(nóng)民增收為核心,積極推行“陽光信貸”工程,切實(shí)做好農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、扶貧小額貸款、生源地助學(xué)貸款,全面各項(xiàng)涉農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼的發(fā)放工作。積極推動(dòng)農(nóng)村信用社改造成為農(nóng)村商業(yè)銀行、合作銀行,做大做強(qiáng)農(nóng)村合作金融,增強(qiáng)對農(nóng)村中小企業(yè)和“三農(nóng)”的信貸支持。

(4)按照商業(yè)化原則,擴(kuò)大郵政儲蓄資金的自主運(yùn)用范圍,引導(dǎo)郵政儲蓄資金支持“三農(nóng)”,積極開展符合農(nóng)村需要的小額信貸等信貸新品種,完善郵政儲蓄機(jī)構(gòu)在農(nóng)村地區(qū)的儲蓄、匯兌和支付服務(wù)功能。確保郵政儲蓄銀行資金來源于農(nóng)村,用之于農(nóng)村。

2.加快發(fā)展新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)

(1)積極推進(jìn)村鎮(zhèn)銀行的設(shè)立。村鎮(zhèn)銀行是國家新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)試點(diǎn)改革一部分,與小額貸款公司、農(nóng)村資金互助社等對緩解農(nóng)村地區(qū)資金“缺血”具有重要作用。所以要鼓勵(lì)社會(huì)各類資本,包括境內(nèi)外金融資本、產(chǎn)業(yè)資本和民間資本參與進(jìn)來,共同發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行,結(jié)合農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要,加快村鎮(zhèn)銀行組建步伐,認(rèn)真規(guī)劃村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略,擴(kuò)大村鎮(zhèn)銀行的覆蓋面,彌補(bǔ)金融服務(wù)和網(wǎng)點(diǎn)布局上的空白,促進(jìn)農(nóng)村資金回流。

(2)加快農(nóng)村小額貸款公司試點(diǎn)步伐,引導(dǎo)民間資金流向農(nóng)村,切實(shí)為“三農(nóng)”和小企業(yè)提供金融服務(wù)。農(nóng)村小額貸款公司要堅(jiān)持為“三農(nóng)”服務(wù)的宗旨,營業(yè)場所設(shè)在鄉(xiāng)鎮(zhèn),以農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)戶、農(nóng)民專業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織和涉農(nóng)中小企業(yè)為主要服務(wù)對象。鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、國家開發(fā)銀行等大型金融機(jī)構(gòu)向小額貸款公司批發(fā)資金,解決資金不足問題,鼓勵(lì)條件成熟的小額貸款公司改制設(shè)立成為村鎮(zhèn)銀行。

(3)大力發(fā)展農(nóng)村資金互助社。農(nóng)村資金互助社由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、行政村農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股組成,為社員提供存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù),實(shí)行社員民主管理,以服務(wù)社員為宗旨,謀求社員共同利益。對于農(nóng)村資金互助社,建議實(shí)行差別監(jiān)管。

3.加快建立農(nóng)村保險(xiǎn)體系

加快推進(jìn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)體系建設(shè),分散和降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的自然風(fēng)險(xiǎn)。具體方案如下:一是與地方政府簽訂協(xié)議,由商業(yè)保險(xiǎn)公司代辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn),鼓勵(lì)引導(dǎo)商業(yè)性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)到農(nóng)村地區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)、開展業(yè)務(wù);二是在條件成熟的地區(qū),設(shè)立專業(yè)性的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司;三是建立農(nóng)業(yè)互助型的保險(xiǎn)公司;四是在地方財(cái)政兜底的情況下,設(shè)立農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)公司。五是探索建立農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),采取財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等有利措施,為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)提供再保險(xiǎn)支持,建立有效的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。

4.規(guī)范非正規(guī)金融的發(fā)展

以民間借貸為代表的農(nóng)村非正規(guī)金融比之正規(guī)金融,更貼近農(nóng)戶的生產(chǎn)生活,更符合以農(nóng)戶經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。因此,應(yīng)立足非正規(guī)金融發(fā)展的現(xiàn)實(shí),突破原有的正規(guī)金融渠道建設(shè),把非正規(guī)金融發(fā)展納入農(nóng)村金融體系建設(shè)中來,盡快制定《民間借貸法》等法律法規(guī),明確其借貸最高額、利率,促使其正式金融功能回歸。組織專門機(jī)構(gòu)、專業(yè)人員認(rèn)真研究農(nóng)村錢莊、標(biāo)會(huì)、互助基金會(huì)等民間金融組織的法律地位、運(yùn)行規(guī)則等問題。采取措施切實(shí)改善民間借貸發(fā)展的市場環(huán)境和制度環(huán)境,充分發(fā)揮其在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的積極作用。

(二)構(gòu)建全方位、多功能、低成本的農(nóng)村金融服務(wù)體系

1.完善城鄉(xiāng)一體化的信用體系

大力宣傳普及征信知識,提高農(nóng)民的信用意識,不斷提升企業(yè)信貸征信系統(tǒng)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的應(yīng)用水平。進(jìn)一步完善創(chuàng)建信用村、鎮(zhèn)工作機(jī)制,把建立農(nóng)村居民個(gè)人征信系統(tǒng)與開展農(nóng)戶信用等級評定工作緊密結(jié)合,規(guī)范農(nóng)業(yè)企業(yè)和農(nóng)戶信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。探索建立農(nóng)戶信用評分系統(tǒng),依托基層農(nóng)信社對農(nóng)戶基本信息的采集,協(xié)調(diào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)村組、公安、統(tǒng)計(jì)等部門對農(nóng)戶基本信息的植入,通過人行和農(nóng)信社對提取的農(nóng)戶基本信息的甄別、遴選,在此基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)評分、系統(tǒng)設(shè)置、數(shù)據(jù)輸入、自動(dòng)評級,生成對農(nóng)戶的綜合信用評估報(bào)告,實(shí)現(xiàn)對農(nóng)戶信息資源的有效開發(fā)和利用。

2.建立城鄉(xiāng)一體化的支付結(jié)算網(wǎng)絡(luò)

進(jìn)一步加大資金投入力度,不斷優(yōu)化以現(xiàn)代支付系統(tǒng)為主的農(nóng)村金融基礎(chǔ)設(shè)施。將大、小額支付系統(tǒng)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)延伸,實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)支付清算服務(wù)對接。強(qiáng)化結(jié)算功能,進(jìn)而提高資金的使用效率。積極借助現(xiàn)代科技手段,大力拓展以電子化服務(wù)為代表的新興服務(wù)渠道,推廣網(wǎng)上銀行、電話銀行和手機(jī)銀行,提升縣域自助服務(wù)機(jī)具的布設(shè)密度,延伸服務(wù)“三農(nóng)”及貧困地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的觸角,如發(fā)放農(nóng)民工專用銀行卡,在中心小城鎮(zhèn)、中心村設(shè)立ATM機(jī),在農(nóng)村交易集中的集貿(mào)市場配備POS 機(jī),彌補(bǔ)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)延伸不到位的弊端。

3.建立農(nóng)村信用擔(dān)保體系

(1)鼓勵(lì)發(fā)展多元化的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。通過優(yōu)惠政策和管理辦法等,為農(nóng)村信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)創(chuàng)造生存和發(fā)展空間,有效解決農(nóng)戶和其他經(jīng)營實(shí)體貸款擔(dān)保難的問題。首先,建立農(nóng)村政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu),為商業(yè)性金融參與項(xiàng)目融資提供貸款擔(dān)保,發(fā)揮政策性金融倡導(dǎo)扶持作用;其次,在經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)應(yīng)主要發(fā)展商業(yè)性民營擔(dān)保公司,如成立由各借款企業(yè)入股或由行業(yè)協(xié)會(huì)管理的擔(dān)保機(jī)構(gòu),政府可以入股支持,完全市場化運(yùn)作;最后,由政府支持組建再擔(dān)保機(jī)構(gòu),進(jìn)一步分散擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)創(chuàng)新農(nóng)村信貸擔(dān)保機(jī)制。擴(kuò)大農(nóng)村有效擔(dān)保物范圍,健全農(nóng)村信貸擔(dān)保機(jī)制,是破解農(nóng)村信貸難題的關(guān)鍵。要依法開展權(quán)屬清晰、風(fēng)險(xiǎn)可控的大型農(nóng)用生產(chǎn)設(shè)備、林權(quán)、荒地使用權(quán)等抵押貸款和應(yīng)收賬款、倉單、可轉(zhuǎn)讓股權(quán)、專利權(quán)、注冊商標(biāo)專用權(quán)等權(quán)利質(zhì)押貸款。為了解決農(nóng)民生產(chǎn)中的資金短缺問題,政府部門應(yīng)盡快完善相關(guān)法律法規(guī),為金融機(jī)構(gòu)開展土地承包權(quán)抵押、農(nóng)民住房抵押和土地流轉(zhuǎn)收益權(quán)質(zhì)押等提供法律依據(jù)和保障。同時(shí),建立農(nóng)業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分散保障機(jī)制,以政府少量財(cái)政資金撬動(dòng)和引導(dǎo)民間資金建立農(nóng)業(yè)貸款擔(dān)?；?對“公司+農(nóng)戶”、“公司+合作社+農(nóng)戶”和“公司+基地+農(nóng)戶”等發(fā)展模式的貸款提供擔(dān)保。

注釋:

①根據(jù)中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司2008年度報(bào)告整理得出。

②物理學(xué)中的“虹吸”現(xiàn)象是指壓力差引起液體流動(dòng),這里指區(qū)域經(jīng)濟(jì)差異引起資金的不平衡流動(dòng)。

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