導(dǎo)語：如何才能寫好一篇內(nèi)控調(diào)查報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

室內(nèi)裝修常見污染物及其危害

甲醛是一種無色易溶的刺激性氣體。刨花板、密度板、膠合板等人造板材、膠粘劑和墻紙是空氣中甲醛的主要來源，釋放期長達3～15年?？山?jīng)呼吸道吸收，甲醛對人體的危害具長期性、潛伏性、隱蔽性的特點。長期吸入甲醛可引發(fā)鼻咽癌、喉頭癌等嚴重疾病。

苯是一種無色、具有特殊芳香氣味的氣體。膠水、油漆、涂料和黏合劑是空氣中苯的主要來源。苯及苯系物被人體吸入后，可出現(xiàn)中樞神經(jīng)系統(tǒng)麻醉作用；可抑制人體造血功能，使紅血球、白血球、血小板減少，再生障礙性貧血患率增高；還可導(dǎo)致女性月經(jīng)異常，胎兒的先天性缺陷等。

氡是一種無色、無味、無法察覺的惰性氣體。水泥、磚沙、大理石、瓷磚等建筑材料是氡的主要來源，地質(zhì)斷裂帶處也會有大量的氡析出。氡及其子體隨空氣進入人體，或附著于氣管粘膜及肺部表面，或溶入體液進入細胞組織，形成體內(nèi)輻射，誘發(fā)肺癌、白血病和呼吸道病變。世界衛(wèi)生組織研究表明，氡是僅次于吸煙引起肺癌的第二大致癌物質(zhì)。

氨是一種無色而有強烈刺激氣味的氣體。主要來源于混凝土防凍劑等外加劑、防火板中的阻燃劑等。對眼、喉、上呼吸道有強烈的刺激作用，可通過皮膚及呼吸道引起中毒，輕者引發(fā)充血、分泌物增多、肺水腫、支氣管炎、皮炎，重者可發(fā)生喉頭水腫、喉痙攣，也可引起呼吸困難、昏迷、休克等，高含量氨甚至可引起反射性呼吸停止。

tvoc 揮發(fā)性有機化合物（voc）在室內(nèi)空氣中作為異類污染物，由于它們單獨的濃度低，但種類多，一般不予逐個分別表示,以tvoc表示其總量。tvoc包括甲醛、苯、對（間）（鄰）二甲苯、苯乙烯、乙苯、乙酸丁酯、三氯乙烯、三氯甲烷、十一烷等。室內(nèi)建筑和裝飾材料是空氣中tvoc的主要來源。研究表明，即使室內(nèi)空氣中單個voc含量都低于其限含量，但多種voc的混合存在及其相互作用，就使危害強度增大。 tvoc表現(xiàn)出毒性、刺激性，能引起機體免疫水平失調(diào)，影響中樞神經(jīng)系統(tǒng)功能，出現(xiàn)頭暈、頭痛、嗜睡、無力、胸悶等癥狀，還可能影響消化系統(tǒng)，出現(xiàn)食欲不振、惡心等，嚴重時可損傷肝臟和造血系統(tǒng)，甚至引起一種身體活動是會伴隨你一生直到你的生命結(jié)束，那就是“呼吸”。

植物消除法（吊蘭、蘆薈）

吊蘭、蘆薈、虎尾蘭能大量吸收室內(nèi)甲醛等污染物質(zhì)，消除并防止室內(nèi)空氣污染；

茉莉、丁香、金銀花、牽牛花等花卉分泌出來的殺菌素能夠殺死空氣中的某些細菌，抑制結(jié)核、痢疾病原體和傷寒病菌的生長，使室內(nèi)空氣清潔衛(wèi)生。

大多數(shù)植物白天進行光合作用，吸收二氧化碳，釋放氧氣；夜間進行呼吸作用，吸收氧氣，釋放二氧化碳。

而有些植物則相反，如仙人掌就是白天釋放二氧化碳，夜間則吸收二氧化碳，釋放氧氣，這樣晚上居室內(nèi)放有仙人掌，就可補充氧氣，利于睡眠。

二、吸附法（活性炭）物理治理

吸附是一種固體表面現(xiàn)象。它是利用多孔性固體吸附劑處理氣態(tài)污染物，使其中的一種或幾種組分，在固體吸附劑表面， 在分子引力或化學(xué)鍵力的作用下，被吸附在固體表面，從而達到分離的目的。

常用的固體吸附劑有焦炭和活性炭等，其中應(yīng)用最為廣泛的是活性炭。

活性炭對對苯、甲苯、二甲苯、乙醇、乙醚、煤油、汽油、苯乙烯、氯乙烯等物質(zhì)都有吸附功能。

居室異味：居室空氣污濁，可在燈泡上滴幾滴香水或風(fēng)油精，遇熱后會散發(fā)出陣陣清香，沁人心脾。

如何去除室內(nèi)新裝修的油漆味：

注意:裝修好的居室不可馬上入住，要盡量通風(fēng)散味，但又不能打開所有門窗通風(fēng)，因為這樣可能會給剛施工完畢的墻頂漆帶來不利，使墻頂急速風(fēng)干，容易出現(xiàn)裂紋，破壞美觀。

1盛器打滿涼水，然后加入適量食醋放在通風(fēng)房間，并打開家具門。這樣既可適量蒸發(fā)水份保護墻頂涂料面，又可吸收消除殘留異味；

2買些菠蘿在每個房間放上幾個，大的房間可多放一些。因為菠蘿是粗纖維類水果，既可起到吸收油漆味又可達到散發(fā)菠蘿的清香味道、加快清除異味的速度，起到了兩全其美的效果；

3要快速清除殘留油漆味，可用檸檬酸浸濕棉球，掛在室內(nèi)以及木器家具內(nèi)；

4剛裝修過的房屋往往有天納水等各種刺鼻的化工原料氣味，把一只破開肚的菠蘿蜜（一種形似榴蓮的熱帶水果,但絕不是榴蓮啊!!放榴蓮可糟了!）放在屋內(nèi)，由于菠蘿蜜個體大（一般有西瓜那么大），香味極濃，幾天就可以把異味吸光；

5可以去市場挑選一些高科技的祛味清潔劑，它能去除新裝修房、新家具等散發(fā)出的有害氣體。據(jù)有關(guān)人士介紹，這些祛味清潔劑一般都是進口產(chǎn)品，利用氨化合物與有害物質(zhì)發(fā)生化學(xué)反應(yīng)，從而起到了祛味清潔的作用。在新裝修的房間中，可把這種祛味清潔劑倒入盤中，將盤分別放在每個房間中，再結(jié)合擦洗祛味法，連續(xù)幾天后就可有效去除難聞氣味；

6在房間里擺放桔皮、檸檬皮等物品，也是一種很有效的去味方法，不過它們的見效不會很迅速；

7可以在室內(nèi)放兩盆鹽水，油漆味會很快消除。如果是木器家具散發(fā)出的油漆味，可以用茶水擦洗幾遍，油漆味也會消除得快一些；

1）通風(fēng)換氣是最有效、最經(jīng)濟的方法，不管住宅里是否有人，應(yīng)盡可能地多通風(fēng)。一方面新鮮空氣的稀釋作用可以將室內(nèi)的污染物沖淡，有利于室內(nèi)污染物的排放，另一方面有助于裝修材料中的有毒有害氣體盡早的釋放出來。每天開窗通風(fēng)要選擇合適的時間，一般早晨10點以后，分早、中、晚通風(fēng)各20 分鐘。根據(jù)居室的污染程度，可選擇不同的通風(fēng)方式。但要注意，家中有老人的時候，不適宜長時間通風(fēng)，防止由此誘發(fā)的面癱和中風(fēng)，室外空氣污染很嚴重時，也不要開窗通風(fēng)。

2）室內(nèi)保持一定的濕度和溫度，濕度和溫度過高，大多數(shù)污染物就從裝修材料中散發(fā)的快，這在室內(nèi)有人時不利，同時濕度過高有利于細菌等微生物的繁殖。但是在住宅內(nèi)無人時，比如外出旅游時就可以采取一些措施提高濕度。

3）在使用殺蟲劑、除臭劑和熏香劑時要適量，這些物質(zhì)對室內(nèi)害蟲和異味有一定的處理作用，但同時它們也會對人體產(chǎn)生一些危害。特別是在使用濕式噴霧劑時，產(chǎn)生的噴霧狀顆?？梢晕酱罅康挠泻ξ镔|(zhì)進入體內(nèi)，其危害比用干式的嚴重的多。另外現(xiàn)在市場上的香熏油質(zhì)量參差不齊，好的香熏油，像一些純的植物精油，有益健康，并有抗病毒，驅(qū)蟲，抗氧化等作用。但有些熏香油會對人體眼睛，呼吸道產(chǎn)生刺激，或引發(fā)過敏癥。在室內(nèi)密閉環(huán)境中，含有化學(xué)香精的污染空氣進入人體，容易造成身體缺氧疲勞，過敏等癥狀。尤其孕婦要慎用。

4）盡量避免在室內(nèi)吸煙，它不僅危害自身，而且對周圍人群產(chǎn)生更大的危害。

5.裝修過程中應(yīng)注意那些問題？

室內(nèi)環(huán)境污染的來源很多，其中有相當(dāng)一部分是由于裝修過程中所使用的材料不當(dāng)造成的，包括甲醛、苯、二甲苯等揮發(fā)性有機物氣體。因此在裝修過程中應(yīng)盡量選擇有機污染物含量比較少的材料。

1）油性油漆為改變其流動性以滿足生產(chǎn)和應(yīng)用的需要使用了大量的有機溶劑，涂料成膜后有機溶劑會不斷揮發(fā)出來，而水性油漆是以水作為溶劑或分散介質(zhì)，涂料成膜后揮發(fā)的大部分都是水。以水性油漆代替油性油漆進行室內(nèi)裝飾會大大降低室內(nèi)揮發(fā)性有機物的產(chǎn)生量；

2）使用低揮發(fā)性有機化合物的地毯和石膏間隔板；

3）使用干式殺蟲劑代替噴霧式殺蟲劑；

6.怎樣選擇環(huán)保建材？

環(huán)保型材料主要有幾種：

1）基本無毒無害型。是指天然的，本身沒有或極少有毒有害的物質(zhì)、未經(jīng)污染只進行了簡單加工的裝飾材料。如石膏、滑石粉、砂石、木材、某些天然石材等。

2）低毒、低排放型。是指經(jīng)過加工、合成等技術(shù)手段來控制有毒、有害物質(zhì)的積聚和緩慢釋放、因其毒性輕微、對人類健康不構(gòu)成危險的裝飾材料。如甲醛釋放量較低、達到國家標(biāo)準的大芯板、膠合板、纖維板等。

篇2

一、培養(yǎng)合格的信貸隊伍

在信貸業(yè)務(wù)中，農(nóng)村信用社要加強信貸隊伍建設(shè)，既要培養(yǎng)人才又要引進人才。加強信貸人員對各種國家法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，尤其是對《合同法》和《擔(dān)保法》的學(xué)習(xí)；加強職業(yè)教育，要培養(yǎng)其運用金融、會計、法律等綜合知識能力，更主要是強化其職業(yè)道德。信貸人員應(yīng)該抵制各種誘惑，視信用社的資金是自有資金，對不該、不能發(fā)放的貸款，杜絕發(fā)放。嚴格執(zhí)行貸款審批制度、擔(dān)保制度，不能流于形式，這樣從貸款的始點徹底杜絕信貸資產(chǎn)發(fā)生風(fēng)險。

二、規(guī)范貸款操作程序

貸款操作程序是指貸款過程的基本要素和各項環(huán)節(jié)，是保證貸款正常運行的重要前提，也是合規(guī)合法性的具體體現(xiàn)，主要包括：建立信貸關(guān)系、貸款申請、貸前調(diào)查、貸款審批、辦理擔(dān)?；虻仲|(zhì)押、貸款發(fā)放、貸后檢查監(jiān)督、貸款收回、貸款展期、逾期處理、信貸制裁等環(huán)節(jié)。在信用社實際工作中，建立信貸關(guān)系十分重要，近年來農(nóng)信社為農(nóng)戶發(fā)放“貸款證”，評定信用等級，就是建立信貸關(guān)系的體現(xiàn)。然而農(nóng)戶以外的貸款，農(nóng)信社卻往往忽略了建立信貸關(guān)系的環(huán)節(jié)，在貸款申請、貸前調(diào)查、貸款審批、辦理擔(dān)保或抵質(zhì)押、貸款發(fā)放等環(huán)節(jié)中，則應(yīng)注意各種書面資料的收集和整理，保證資料的真實性、完整性、合規(guī)合法性。

三、健全內(nèi)控制度

農(nóng)信社不良貸款的形成既有政策因素、社會因素問題，也有內(nèi)部管理上的問題。要提高農(nóng)信社風(fēng)險貸款的防范能力，根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化不斷完善內(nèi)控制度，在確保國家金融政策、法律法規(guī)得以貫徹落實的情況下，建立健全信貸管理體系和事后監(jiān)督協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度，抑制內(nèi)部違規(guī)行為，不斷強化信貸員和信貸會計及事后監(jiān)督崗位之間相互制約的機制作用，完善信貸操作的合規(guī)合法情況，把信貸風(fēng)險控制在原始的萌芽之中。

四、強化風(fēng)險管理

農(nóng)信社在各種風(fēng)險中應(yīng)始終強化信貸風(fēng)險管理，安全經(jīng)營，提高資產(chǎn)質(zhì)量。首先是貸款投向上應(yīng)該分散風(fēng)險，行業(yè)上不能過于集中；其次在借款個體上，貸款不能壘大戶，目前農(nóng)信社普遍存在借名（戶）貸款，累加了信貸風(fēng)險；再次要根據(jù)農(nóng)信社實際情況同當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展緊密聯(lián)系起來，發(fā)展有特色的金融產(chǎn)品，把資金投向特色農(nóng)業(yè)、林業(yè)及個體經(jīng)濟發(fā)展中去，支持區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，在小額貸款、短期貸款方面做足文章，發(fā)揮農(nóng)信社小銀行的作用。

篇3

摘要：物流企業(yè)為了提高企業(yè)競爭力，增加市場份額，通常把賒銷作為一種營銷手段，從而導(dǎo)致企業(yè)間應(yīng)收賬款逾期未回收款的現(xiàn)象嚴重產(chǎn)生。本文通過分析物流企業(yè)應(yīng)收賬款存在的主要問題從而提出解決的對策。

關(guān)鍵詞 ：物流企業(yè)；應(yīng)收賬款；對策

在經(jīng)濟全球化不斷發(fā)展的今天，企業(yè)要做大做強就必須適應(yīng)時代的發(fā)展。近幾年來，物流企業(yè)面臨著前所未有的嚴峻挑戰(zhàn)，物價的上漲，稅制的改革等導(dǎo)致成本的上升，促使物流企業(yè)要想在激烈的競爭中生存發(fā)展就必須重視應(yīng)收賬款的管理，避免資金鏈的斷裂。

一、物流企業(yè)應(yīng)收賬款存在的主要問題

1.經(jīng)營者為了追求眼前利益，盲目賒賬，造成大量無法收回應(yīng)收賬款的現(xiàn)象產(chǎn)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流回收管理控制困難在市場競爭日益激烈的情況下，部分物流企業(yè)經(jīng)營者沒有正確處理好眼前利益和長遠利益的關(guān)系，只重視利潤表上的營業(yè)收入和利潤，而忽視了流動資產(chǎn)和現(xiàn)金流。企業(yè)經(jīng)營者為了擴大市場占有率，盲目進行業(yè)務(wù)擴張，盲目賒賬，沒有對應(yīng)收賬款進行科學(xué)合理的管理，從而造成大量應(yīng)收賬款產(chǎn)生，使企業(yè)面臨著極大的經(jīng)營風(fēng)險。

2.內(nèi)部控制風(fēng)險意識不足，缺乏有效的內(nèi)控制度，導(dǎo)致財務(wù)監(jiān)管形同虛設(shè)

有的物流企業(yè)沒有建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，沒有對應(yīng)收賬款進行事前，事中，事后的控制。事前，在確認業(yè)務(wù)之前，沒有進行了解客戶的相關(guān)手續(xù)，不進行信用調(diào)查，不評估客戶的信用等級，甚至在合同上沒有約定回款時間。事中，財務(wù)監(jiān)管形同虛設(shè)，銷售與核算完全脫節(jié)，財務(wù)部門與銷售部門信息上無法共享，沒有定期核對應(yīng)收賬款導(dǎo)致問題不能及時暴露，甚至出現(xiàn)部分銷售員貪污挪用公款的事件發(fā)生。事后，在應(yīng)收賬款發(fā)生后，缺乏全面及時準確的了解，沒有及時進行應(yīng)收賬款分析，沒有及時跟蹤監(jiān)控，沒有及時進行風(fēng)險分析和控制，最終導(dǎo)致應(yīng)收賬款金額越來越多，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈的斷裂，嚴重影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

3.企業(yè)運手法律手段維護自身債權(quán)的意識不強

物流企業(yè)通常是先行墊付資金進行運作，為了圖方便，有些物流企業(yè)并未與客戶簽訂合同，通常一個電話就確認業(yè)務(wù)，事前沒有相應(yīng)的合同、票據(jù)作為提供服務(wù)的依據(jù)。這也造成了一旦客戶賴賬，出現(xiàn)取證、維權(quán)困難的情況發(fā)生。如果企業(yè)想通過法律途徑解決應(yīng)收賬款的回收，就必須通過一系列漫長的過程，需要企業(yè)投入大量的人力、物力、財力、這也使得很多物流企業(yè)放棄了通過法律程序?qū)で髠鶛?quán)保護的合法權(quán)利，使得企業(yè)的應(yīng)收賬款長期掛賬，最終變?yōu)榇糍~，壞賬。

二、物流企業(yè)應(yīng)收賬款管理的對策

1.經(jīng)營者要重視應(yīng)收賬款的管理，提高資金利用率，不能片面追求利潤表，而忽視現(xiàn)金流

物流企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)樹立正確的應(yīng)收賬款管理目標(biāo)，把眼前利益和長遠利益結(jié)合起來，在追求營業(yè)收入和利潤的同時，重視現(xiàn)金流，提高資金利用率，避免由于應(yīng)收賬款的大量發(fā)生導(dǎo)致資金鏈的斷裂，從而影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。物流企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)選擇有利于公司的結(jié)算方式，加強企業(yè)與銀行之間的密切合作，盡量采用匯款、支票、信用卡等有利于公司的結(jié)算方式。同時在回款上，企業(yè)經(jīng)營者可以采取靈活的折扣和折讓相結(jié)合的回款方式，在折扣上給予客戶一定的優(yōu)惠，不僅有利于客戶及早付款，而且有可能吸引一些新客戶。

2.加強內(nèi)部風(fēng)險控制，明確各部門的職責(zé)范圍，發(fā)揮財務(wù)部的監(jiān)控作用，做到事前，事中，事后控制事前控制：第一步，在跟一家企業(yè)合作前，行政部負責(zé)委托第三方對客戶進行信用調(diào)查，判斷客戶的信用等級，制定合理的信用政策。第二步，根據(jù)第三方的信用調(diào)查報告，銷售部根據(jù)信用調(diào)查報告，申請客戶信用額度，信用額度申請包括近一年的預(yù)計業(yè)務(wù)量，信用額度并附上第三方的信用調(diào)查報告。信用額度申請經(jīng)行政部，財務(wù)部，領(lǐng)導(dǎo)層審核通過后銷售部建立客戶信用情況檔案信息。第三步，銷售部與客戶進行合同的簽訂，盡量使用合同規(guī)范文本，實施嚴格的合同審批程序，層層把關(guān)，法律顧問負責(zé)對合同的法律條文進行把關(guān)。合同上應(yīng)明確注明業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、對賬的時間、開發(fā)票的時間及回款的時間。

事中控制：銷售部門要在合同執(zhí)行的兩個月后對客戶進行一次回訪，了解客戶對企業(yè)的物流運作是否滿意，有哪些需要改進的地方，同時借機了解客戶的公司情況，對客戶信用情況給予信用監(jiān)控。另一方面，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)信用調(diào)查申請及銷售合同建立應(yīng)收賬款賬齡分析表，便于領(lǐng)導(dǎo)層及相關(guān)部門全面、及時、準確掌握應(yīng)收賬款回收情況，有針對性地進行應(yīng)收賬款催收。事后控制：財務(wù)部應(yīng)每天對應(yīng)收賬款進行更新，每周向銷售部匯報未回收款項明細，每月向銷售部匯報應(yīng)收賬款賬齡分析表，達到資源共享。銷售部根據(jù)財務(wù)部的應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時跟進反饋應(yīng)收賬款未及時回收的原因。另外，銷售部應(yīng)定期拜訪客戶，了解客戶目前的經(jīng)營情況，定期更新信用調(diào)查和信用額度。信用額度根據(jù)客戶的回款情況及業(yè)務(wù)情況進行更新。另外，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)根據(jù)公司的銷售情況，健全應(yīng)收賬款的考核體系。將應(yīng)收賬款的業(yè)績考核結(jié)果與銷售人員的工資掛鉤，不僅要考核業(yè)務(wù)收入，還要將應(yīng)收賬款回收納入考核體系，從多角度建立考核制度，促使銷售人員關(guān)心應(yīng)收賬款的回收情況，對回收緩慢和長期欠款的客戶加大催款力度，有必要時采取限制業(yè)務(wù)辦理，把壞賬損失降到最低點，更好地促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

3.提高物流企業(yè)的法律意識，合理運用法律手段解決應(yīng)收賬款問題

加大應(yīng)收賬款的催收管理控制，維護物流企業(yè)的合法權(quán)益。跟客戶簽訂合同時，由企業(yè)法律顧問對合同的各項條款進行仔細審核，做到合法、合理、合規(guī)。業(yè)務(wù)開展過程中，盡量通過書面確認業(yè)務(wù)的進行過程，如通過相關(guān)郵件，傳真等，以取得書面的確認。物流企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)采取各種措施盡量爭取按期回收款項。對到期未回收款項，物流企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)采取更積極的回收政策和風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制，做好應(yīng)收賬款未回收款風(fēng)險分析，主動規(guī)避和化解應(yīng)收賬款帶來的負面影響，盡可能防范壞賬損失帶來的經(jīng)營風(fēng)險。如出現(xiàn)超期過長，客戶信用出現(xiàn)問題，物流企業(yè)應(yīng)提高法律意識，運用法律手段，及時向法院起訴，利用訴訟程序，解決債務(wù)糾紛，減少壞賬損失。總之，應(yīng)收賬款是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營過程中經(jīng)常發(fā)生、不可避免的客觀現(xiàn)象。物流企業(yè)只有加強對應(yīng)收賬款的管理和控制，建立嚴密、有效的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度，加速資金的回收，提高資金的利用率，才能保證企業(yè)效益的最大化和可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻：

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[2]張彥.論企業(yè)應(yīng)收賬款的管理及對策.商場現(xiàn)代化，2013年第31期.

[3]欒素英.淺議物流企業(yè)應(yīng)收賬款管理.當(dāng)代經(jīng)濟，2007年第08期.

篇4

然而，任何事情都應(yīng)辯證地來看。旺盛的發(fā)展欲望與規(guī)模擴張的強烈沖動，伴生著同樣巨大的風(fēng)險。如果在快速的發(fā)展過程中忽視了風(fēng)險，或沒有管理這些風(fēng)險的能力，那么，在未來的某一時刻，必定會遇到“定時炸彈”爆炸的危險。

認清“慣性”的積弊

長達半個世紀管理體制的反復(fù)更迭，以及先天的“出身”和后天的成長經(jīng)歷，導(dǎo)致農(nóng)信社內(nèi)控機制薄弱，內(nèi)部管理混亂，操作風(fēng)險突出，積弊十分深重。改革前，農(nóng)信社制度建設(shè)不健全，信貸管理粗放，風(fēng)險環(huán)節(jié)監(jiān)督缺位，崗位職責(zé)分工不清，內(nèi)審機構(gòu)形同虛設(shè)，工作經(jīng)驗代替操作流程，諸多不良習(xí)慣成為一種慣性。

以操作風(fēng)險為例，改革以前，部分基層信用社存款、貸款均不同程度地存在“一手清”現(xiàn)象，有的基層信用社貸款發(fā)放繞過負責(zé)人或貸審會審批，貸款合同簽訂很不規(guī)范，信貸檔案保管不善甚至未建立檔案，營業(yè)間熟人可以隨意進出，單人臨柜單人進出庫現(xiàn)象也時有發(fā)生，單人上門收貸收儲也不是個別現(xiàn)象，各種風(fēng)險問題“一籮筐”。

“慣性”的力道是巨大的，即使改了名字，但沿襲了幾十年的管理方法和操作習(xí)慣短時間內(nèi)很難改變。因此，農(nóng)信社改制為農(nóng)商行后，第一件要改的就是經(jīng)營機制，其中，首當(dāng)其沖的就是要完善內(nèi)控機制，根除不良習(xí)慣，培養(yǎng)風(fēng)險意識與合規(guī)觀念。

端正發(fā)展的理念

完善內(nèi)控機制，最為關(guān)鍵的還是農(nóng)商行的發(fā)展理念——是一味追求發(fā)展，或先發(fā)展后風(fēng)控，還是發(fā)展與風(fēng)險控制并重、兩手同時抓？

銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條第二款規(guī)定：“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)‘內(nèi)控優(yōu)先’的要求。”“審慎經(jīng)營”即風(fēng)控與“做大做強”業(yè)務(wù)規(guī)模之間如何把握好平衡，這是考驗一家銀行經(jīng)營智慧的題目。一味強調(diào)“做大做強”而忽視風(fēng)險控制，高息攬儲或變相高息攬儲，違規(guī)放貸或超權(quán)限、跨地區(qū)放貸就會自然蔓延。殊不知，一旦背棄“審慎經(jīng)營”的原則去“做大做強”，風(fēng)險也就會不可避免地隨之“做大做強”。當(dāng)然，潛在的風(fēng)險也許短時間內(nèi)不會顯現(xiàn)出來，但隱患已經(jīng)埋下，隨時都有爆發(fā)的可能。

此外，風(fēng)控執(zhí)行也與經(jīng)營發(fā)展理念緊密聯(lián)系。如果貸款調(diào)查不是從防范風(fēng)險出發(fā)，而是從確保貸款能夠發(fā)放出發(fā)，結(jié)果自然是調(diào)查報告與事實不符；貸時審查、貸后檢查這些環(huán)節(jié)如果也是處在“先發(fā)展、后風(fēng)控”的信貸文化氛圍中，自然也就草草了結(jié)走走形式，“三查”就會成為掛在墻上的擺設(shè)。此外，為了“數(shù)據(jù)”的好看，全然不顧監(jiān)管部門的明文規(guī)定而任意胡為，諸如“被死亡”而核銷之類的咄咄怪事就會層出不窮。

嚴肅處理違規(guī)違紀行為，才能起到震懾作用。試想，如果檢查從嚴、處理從寬，“好人主義”盛行，本該追責(zé)和嚴肅處理的違紀人員沒有得到應(yīng)有的處理，本該移送司法機關(guān)的卻被“保”下來且依然留在隊伍里，那將是什么樣的示范效應(yīng)！

農(nóng)村商業(yè)銀行脫胎于農(nóng)信社，由于歷史原因的影響，相當(dāng)一些機構(gòu)在績效考核、干部選拔以及激勵約束機制方面存在弊端，例如普通員工與管理人員收入差距過大等問題，在影響員工工作積極性的同時，也使銀行有著較大的潛在操作風(fēng)險和管理風(fēng)險，進而全面影響銀行的健康發(fā)展。

針對問題的舉措

農(nóng)商行必須正視以上諸多問題，真正發(fā)揮內(nèi)控機制防范風(fēng)險的作用。

首先，堅持內(nèi)控優(yōu)先，將審慎經(jīng)營理念貫徹于業(yè)務(wù)經(jīng)營全過程。扎扎實實地做精做實基礎(chǔ)，在夯實基礎(chǔ)之后再做大做強業(yè)務(wù)規(guī)模。

其次，強化合規(guī)檢查，全面提高制度執(zhí)行力。促使員工不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，增進對操作流程的掌握和理解，最終使合規(guī)操作成為自覺和自然行為。

第三，發(fā)揮內(nèi)審作用，強化事后監(jiān)督效果，建立一支有戰(zhàn)斗力的內(nèi)部審計隊伍。

第四，加強監(jiān)管力度，推進法人治理機制的健全和落實。

篇5

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；信貸；風(fēng)險；對策

一、我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管控的現(xiàn)狀及存在的主要問題

（一）授信風(fēng)險管控能力滯后

在授信調(diào)查環(huán)節(jié)中盡職調(diào)查的質(zhì)量普遍存在調(diào)查技術(shù)落后、主觀認識不到位的問題，尤其是對客戶股東的背景分析、法人治理、商業(yè)模式、核心競爭力等情況未能夠做到深入調(diào)查對于其中的風(fēng)險揭示不到位。在審查審批環(huán)節(jié)中忽略了對擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險的揭示分析，未做到有針對性地提出風(fēng)險緩釋措施和管理要求，比如：擔(dān)保機構(gòu)是否從事民間融資擔(dān)保，是否存在帳外擔(dān)保業(yè)務(wù)、為擔(dān)保客戶提供過橋資金、為公司股東及其關(guān)聯(lián)方擔(dān)保、超業(yè)務(wù)集中度規(guī)定提供擔(dān)保等違規(guī)問題，以及為非法吸存、非法集資等違法業(yè)務(wù)提供擔(dān)保等活動。在授信支用環(huán)節(jié)，多數(shù)商業(yè)銀行為了給客戶提供便利，在支用環(huán)節(jié)的操作過程中較為簡單，僅為單人調(diào)查、單人審批，且支用調(diào)查報告對數(shù)據(jù)的來源和分析粗糙，資料的完整性、調(diào)查的詳盡程度大打折扣，支用調(diào)查很容易流于形式，尤其是疏忽對小企業(yè)關(guān)聯(lián)授信風(fēng)險的揭示。

（二）審貸委員會機制本身存在缺陷

在“審貸分離”之后，委員會制成為了多數(shù)商業(yè)銀行信貸審查、審批方式的選擇，但是這種審貸委員會制度本身就是存在缺陷的。領(lǐng)導(dǎo)者傾向，即審貸會牽頭審批人的影響。一個冒險的牽頭審批人領(lǐng)導(dǎo)的審貸會會做出更加冒險的決策，而一個保守的牽頭審批人領(lǐng)導(dǎo)的審貸會會做出更加謹慎的信貸決策。另外也容易出現(xiàn)群體一致化傾向，即群體成員因群體壓力使思維效率、事實驗證能力和道德判斷都發(fā)生退化，有尋求一致的傾向。這時，審貸會成員的個體差異和不同觀點都被暫時掩蓋了，決策不可能按照理性的方式和程序進行，在沒有充分評價各種方案之前就已達成了一致的意見。

（三）執(zhí)行差別化業(yè)務(wù)管理制度不到位，過度授信問題突出

過度授信問題集中體現(xiàn)在集團客戶、上市公司等大型客戶上，盲目密集投入信貸資金造成客戶可獲得的信貸資源遠超過實際信貸資金需求。這不僅增加了企業(yè)財務(wù)負擔(dān)，也為貸款閑置甚至貸款挪用進入股票市場、房地產(chǎn)市場提供了可觀條件。不同產(chǎn)品風(fēng)險程度各異，審批人員專業(yè)水平也存在一定差異，這就決定了信貸業(yè)務(wù)必須進行差別化審批。差別化審批是基于客戶分層管理和審批專業(yè)化分組的基礎(chǔ)上，以客戶需求差別和客戶質(zhì)量差別為依據(jù)進行審批資源配置。但是目前我國大部分商業(yè)銀行對于業(yè)務(wù)管理制度的差別化執(zhí)行不到位，未能夠做到把防范和控制風(fēng)險蘊含于“差別審批”之中，距離實現(xiàn)不同客戶及產(chǎn)品在授權(quán)、流程、時效、審批方式方面的差別化管理還有一定的距離。

二、我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管控存在問題的原因分析

（一）信貸體制不健全提升了信貸風(fēng)險管控的難度

傳統(tǒng)的經(jīng)營模式主要是以不斷擴張信貸規(guī)模為主，在這個過程中忽略了信貸資產(chǎn)質(zhì)量這個關(guān)鍵的因素。這種模式的長期存在不僅會出現(xiàn)差別化管理不到位、過度授信現(xiàn)象突出等問題，更加嚴重的是會很大程度的影響到信貸管理體制不健全。近些年來，雖然我國商業(yè)銀行在信貸管理體制建設(shè)中不斷完善，但是，在建設(shè)相關(guān)的機制同時沒有考慮到控制機制之間的相互約束因素，也正是因為控制機制因素之間的相互制約，給信貸風(fēng)險的防范預(yù)警帶來了很大程度的負面影響。傳統(tǒng)經(jīng)營模式的普遍性、信貸體制的不健全等因素的存在無形中給商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管控帶來了阻礙力量，提升了授信流程中各環(huán)節(jié)的違規(guī)概率。

（二）審貸分離制度不規(guī)范

縱觀國內(nèi)外商業(yè)銀行發(fā)展沿革，審查審批體制的概念從無到有，到現(xiàn)在的不斷演變，看似千變?nèi)f化的背后，有一些必然性的理念在引導(dǎo)。我國審查審批體制建設(shè)理論的提出，伴隨著改革開放和商業(yè)銀行的不斷發(fā)展。從目前來看，國內(nèi)外商業(yè)銀行審查審批體制發(fā)展各異，但大都按照“審貸分離”的理念不斷完善了審查審批人員管理體系、審批決策機制和激勵約束機制。目前，我國商業(yè)銀行雖然已經(jīng)執(zhí)行了審貸分離制度建立了審貸委員會，但是其中委員會的成員大多都是銀行信貸業(yè)務(wù)部門的負責(zé)人以及各級行的行長，這種崗位職責(zé)的設(shè)計與內(nèi)控制度的設(shè)計形成了沖突，在內(nèi)控制度的設(shè)計中并沒有設(shè)定行政與業(yè)務(wù)雙重控制的制度，再加上審批人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)層次不齊，而且在執(zhí)行的過程中委員會模式已經(jīng)逐漸的凸顯了嚴重的弊端，審查審批人員在這種模式下并沒有從根本上起到對信貸風(fēng)險管控的作用。

（三）貸前調(diào)查分析不夠充分

從制度上看，國有商業(yè)銀行信貸管理基本制度中對申請銀行信用的客戶基本條件規(guī)定較為原則、門檻較低，幾乎所有的企事業(yè)法人和具有完全民事行為能力的自然人均符合準入條件，但是也增加了風(fēng)險防范化解的成本和難度。從操作上看，貸前調(diào)查作為風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要調(diào)查人員深入企業(yè)查閱賬簿憑證，核實相關(guān)數(shù)據(jù)，了解企業(yè)的產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營及管理等各種情況，通過大量的數(shù)據(jù)資料進行綜合的分析研究，形成客觀、公正、有決策價值的結(jié)論，但恰恰是在這一“節(jié)骨眼”上，當(dāng)前國有商業(yè)銀行的貸前調(diào)查分析不夠充分，還沒有形成嚴格的對市場的調(diào)查分析制度，為今后的信貸風(fēng)險留下了隱患。

三、我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管控對策

（一）強化精細管理，嚴守風(fēng)險底線

加強業(yè)務(wù)、客戶、項目準入底線的約束，不超越監(jiān)管范圍，不跨越政策紅線。增強風(fēng)險意識，要充分的認識到新經(jīng)濟形勢下對行業(yè)與客戶群體的沖擊，對資產(chǎn)質(zhì)量帶來管控壓力，提前預(yù)判、評估和管理風(fēng)險。堅守信貸規(guī)律，新金融環(huán)境下更加要堅守基本的信貸規(guī)律和技術(shù)常識，優(yōu)先開發(fā)熟悉、擅長的領(lǐng)域，積極創(chuàng)新但不盲目冒進，主動有為但應(yīng)該建立在科學(xué)穩(wěn)健的前提下。嚴防操作風(fēng)險，營造合規(guī)文化，零售信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要表現(xiàn)為信用風(fēng)險，但實質(zhì)有很多都是操作風(fēng)險所造成的，人為的違規(guī)操作帶來了目標(biāo)客戶群體選擇的偏差，形成實質(zhì)風(fēng)險。商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)強化操作風(fēng)險管理，業(yè)務(wù)部門繼續(xù)做好主動風(fēng)險管理，風(fēng)險部門做好形勢判斷、風(fēng)險預(yù)警等工作，法律部門要強化整體合規(guī)意識、加強業(yè)務(wù)檢查，審計部門要強化零售信貸業(yè)務(wù)高風(fēng)險環(huán)節(jié)的審計。各個部門要通力協(xié)作，要從貸款調(diào)查到審查審批再到逾期催收以及不良資產(chǎn)處置，各司其職、密切合作，共同做好風(fēng)險防范工作。

（二）提高授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險管控水平

建立健全管理制度，明確管理部門。按照銀行內(nèi)部授權(quán)規(guī)定與業(yè)務(wù)分工，明確歸口管理部門負責(zé)盡職調(diào)查的日常管理工作，包括調(diào)查人員的資格準入、調(diào)查團隊的組建、調(diào)查材料齊備性的審查、調(diào)查工作進度的監(jiān)控、調(diào)查報告的檔案管理以及調(diào)查人員的考核評價、培訓(xùn)等。主動防控案件風(fēng)險，將責(zé)任明確到第一責(zé)任崗位，強化全體員工的主動防控風(fēng)險意識。全面加強內(nèi)控管理，嚴格把控授信各個環(huán)節(jié)的具體操作規(guī)范性，切實做到各項操作實質(zhì)性合規(guī)。

（三）加強審查審批隊伍建設(shè)

目前，信貸業(yè)務(wù)仍是我國商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)。在信貸業(yè)務(wù)流程受理調(diào)查、審批、發(fā)放及貸后管理的諸多環(huán)節(jié)中，審查審批環(huán)節(jié)對于整個授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制具有極其重要的作用，從事相關(guān)審查審批崗位的人員，應(yīng)清楚認識到自己所處的環(huán)境和階段，以及在審查審批體制中所處的位置和應(yīng)起的作用。審查審批人員應(yīng)對這些宏觀背景做一些了解，以適應(yīng)不斷變化的環(huán)境和體制，并做好工作上的配合。審查審批人隊伍建設(shè)是信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的有力保障，是健全完善信貸風(fēng)險內(nèi)控機制的重要抓手。加強審查審批崗位人員的業(yè)務(wù)知識和專業(yè)技能培訓(xùn)，嚴格審查審批人崗位任職資格準入，將有效降低業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，提升信貸業(yè)務(wù)審查審批質(zhì)量，確保信貸資金安全。

【參考文獻】

[1]中國銀行業(yè)協(xié)會.解讀貸款新規(guī).[M].中國金融出版社.2010.

[2]劉明浩.商業(yè)銀行授信風(fēng)險管理[J].金融研究，2010(5):4.

篇6

一、思想方面

自加入“XX大家庭”以來，我不斷學(xué)習(xí)“尊信厚德，創(chuàng)新自強，遵紀守法，共贏價值”的企業(yè)核心價值觀和“愛、和、誠、勤、韌、勇”的企業(yè)精神等企業(yè)文化。期間參與了“青春心向黨，建功新時代”為主題的五四青年節(jié)演講比賽及座談會等一系列企業(yè)文化活動，并與領(lǐng)導(dǎo)、同事一起合唱《步步高》。通過積極參與公司開展的各項文化活動，我對企業(yè)文化的認識更加深刻，更加認同企業(yè)的核心價值觀、企業(yè)精神、管理理念等企業(yè)文化。在不斷學(xué)習(xí)企業(yè)文化的過程中，我不僅收獲了領(lǐng)導(dǎo)對自己的關(guān)心、指導(dǎo)和同事的幫助，而且真切地感覺到了企業(yè)文化持續(xù)激勵著我在崗位上拼搏、進取，為環(huán)能科技的發(fā)展獻出自己的一份“忠誠、敬業(yè)、拼搏、進取”，實現(xiàn)自我價值。

二、工作方面

作為XX部的一名新員工，按原則辦事，端正工作態(tài)度，嚴守組織紀律，獨立、客觀開展工作。以飽滿的熱情開展每一天的工作，堅持“忠誠、敬業(yè)、拼搏、進取”的工作態(tài)度，系統(tǒng)、高效地做好審計檢查、內(nèi)控建設(shè)等工作：

1、與部門領(lǐng)導(dǎo)、同事一起到XX公司進行調(diào)研。對XX公司的產(chǎn)品制造、生產(chǎn)流程進行學(xué)習(xí)了解；對XX公司二期建設(shè)工程進行了解；對呆滯存貨、廢舊物資的管理及處置進行了解。

2、與部門領(lǐng)導(dǎo)、同事一起對環(huán)能科技及下屬分子公司的制度建設(shè)進行調(diào)研。XX制度匯編（2016）已年久失編，部分內(nèi)容已和現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險管控不相適應(yīng)；制度的管理沒有一個統(tǒng)一的歸口部門，各業(yè)務(wù)部門零星修訂的制度通過EKP后沒有匯總到制度匯編；組織架構(gòu)已經(jīng)變更，職責(zé)權(quán)限已經(jīng)變化，相關(guān)制度沒有及時修訂；制度沒有統(tǒng)一的格式模板，缺乏配套表單記流程圖等；分子公司參照環(huán)能科技的制度執(zhí)行，沒有編制適合自己公司業(yè)務(wù)開展的制度，導(dǎo)致制度落地執(zhí)行效果較差。

3、參與XX項目專項調(diào)查。對四通環(huán)境副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)進行了現(xiàn)場訪談，收集資料并經(jīng)核實分析。從資產(chǎn)負債、運營管理、現(xiàn)金流量、流程合規(guī)等方面進行調(diào)查核實，并根據(jù)檢查情況編制專項調(diào)查報告。

4、參加XX審計工作。對武漢環(huán)能各類業(yè)務(wù)活動和控制程序進行獨立、客觀、公正評價，以檢查制度的建立健全性和執(zhí)行合規(guī)性，經(jīng)濟資源的使用有效性，經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)完成性；從內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行、財務(wù)資金管理、經(jīng)營管理、工程管理等方面開展審計程序，審閱了環(huán)能科技、武漢環(huán)能相關(guān)制度，與武漢環(huán)能公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門人員進行了溝通訪談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)資料、財務(wù)數(shù)據(jù)等文件，并編制審計報告。

5、參加XX審計工作。對深圳環(huán)能各類業(yè)務(wù)活動和控制程序進行獨立、客觀、公正評價，以檢查制度的建立健全性和執(zhí)行合規(guī)性，經(jīng)濟資源的使用有效性，經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)完成性；從內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行、財務(wù)資金管理、經(jīng)營管理、工程管理等方面開展審計程序，審閱了環(huán)能科技、深圳環(huán)能相關(guān)制度，與深圳環(huán)能公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門人員進行了溝通訪談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)資料、財務(wù)數(shù)據(jù)等文件，并編制審計報告。

6、以監(jiān)標(biāo)人的身份參加各項招標(biāo)會。對招標(biāo)的流程合規(guī)性進行見證，提出合規(guī)意見，要求經(jīng)辦部門按合規(guī)要求優(yōu)化招標(biāo)程序。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。

三、存在的不足

兩個月的試用期轉(zhuǎn)瞬即逝，我在XX崗位上履職盡責(zé)，但是仍然存在一些不足，主要表現(xiàn)：

1、對企業(yè)文化的認識還不夠深刻。

企業(yè)文化是公司持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展的原動力，是公司職價值觀、企業(yè)精神的集中體現(xiàn)。在這兩個月的工作、生活中，我雖然不斷提高著對“尊信厚德，創(chuàng)新自強，遵紀守法，共贏價值”的企業(yè)核心價值觀等企業(yè)文化的認識，但是仍然感覺到自己認識不夠深刻，需要在今后的工作實踐中不斷學(xué)習(xí)企業(yè)文化。

2、對公司各業(yè)務(wù)流程不夠熟悉。

熟悉各業(yè)務(wù)流程是保證開展工作具備效率與效果性的基礎(chǔ)。在這兩個月的工作過程中，開展內(nèi)控制度調(diào)研、審計工作的同時，學(xué)習(xí)各公司相關(guān)業(yè)務(wù)工作流程，但是對其熟悉程度還不夠。

針對自己目前階段存在的不足，我決定在以后的工作、生活中不斷學(xué)習(xí)持續(xù)提高自己。首先，加強學(xué)習(xí)，提高思想文化素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作水平，樹立良好的價值觀、職業(yè)道德觀，以嚴肅的態(tài)度，飽滿的熱情，嚴格的紀律，全身心地投入工作，為更好的開展工作積累必要的知識和技能；其次，我也將注重鍛煉自己的組織能力、協(xié)調(diào)能力、應(yīng)變能力以及創(chuàng)造能力，不斷在工作中拼搏、進取，以便優(yōu)質(zhì)高效地完成自己的工作，為環(huán)能科技的發(fā)展獻自己的微薄之力。

以上是我的轉(zhuǎn)正申請以及對試用期兩個月來工作的總結(jié)，衷心感謝環(huán)能科技允許我加入“XX大家庭”，并提供了我一個彌足珍貴的平臺。我十分榮幸，能在這么一個平臺上實現(xiàn)自己的價值，收獲生命中珍貴的經(jīng)歷。正如《步步高》這樣唱道“說到不如做到，要做就做最好”，我有能力、有信心在自己的崗位上履職盡責(zé)，望公司領(lǐng)導(dǎo)批準我的轉(zhuǎn)正申請！

篇7

【關(guān)鍵詞】 合同管理； 內(nèi)部控制； 過程導(dǎo)向

一、引言

在市場經(jīng)濟環(huán)境下，合同已成為企業(yè)最常見的契約形式（劉玉廷，2010）。而在國際市場上，國際工程承包公司通過履行合同參與國際業(yè)務(wù)，所有的權(quán)利義務(wù)均由合同條款確定，項目的成功與否與合同簽訂及履行情況息息相關(guān)。目前全球經(jīng)濟持續(xù)性低迷，對我國國際工程承包企業(yè)形成了巨大沖擊，利潤空間不斷縮小。通過合同內(nèi)部控制管理項目風(fēng)險并獲取合理合法的項目經(jīng)濟預(yù)期，已成為目前國際工程承包企業(yè)的內(nèi)生性需求。

2010年五部委共同制定并頒布了《合同內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，該項指引以過程控制為導(dǎo)向，因此合同內(nèi)部控制（以下簡稱“合同內(nèi)控”）貫穿于合同調(diào)查、簽訂、履行、后評價的全過程，為企業(yè)建設(shè)、完善合同內(nèi)控制度提供了理論依據(jù)。

本文擬以合同內(nèi)控應(yīng)用指引為理論框架，對國際工程承包企業(yè)的合同內(nèi)控制度建設(shè)進行研究，其目標(biāo)是通過全過程化的合同內(nèi)控，針對國際工程承包企業(yè)的合同管理特殊需要，對其合同行為予以管理。

二、國際工程承包合同的管理特點

（一）合同管理的復(fù)雜性

國際工程項目合同隨項目參與各方特性各異，專業(yè)性強，文件眾多且內(nèi)容涵蓋廣泛，合同管理作為一個管理各個項目參與方的接口，需要控制的風(fēng)險點較多且情況復(fù)雜，因而合同內(nèi)控的難度顯而易見。

（二）合同管理的重要性

在國際工程承包業(yè)務(wù)中，合同是協(xié)調(diào)管理項目各參與方行為的強制性契約準繩，是指導(dǎo)設(shè)計、施工、安裝調(diào)試、運營維修等項目各個環(huán)節(jié)工作的“圣經(jīng)”，也是項目后期進行索賠管理的重要依據(jù)。因此，國際工程項目合同管理是整個項目管理的核心，是組織項目實施、把控項目質(zhì)量、控制項目風(fēng)險的重要手段。

（三）合同管理的持續(xù)性

國際工程合同期限少則一兩年，長則二十至三十年（如BOT項目），在此期間，合同管理貫穿始終，而且在合同管理時，還要從整體長期角度全面考慮國際工程項目實施中可能出現(xiàn)的各種因素，尤其要對項目風(fēng)險進行充分的調(diào)查分析和預(yù)估。

（四）合同管理的嚴密性

國際工程承包業(yè)務(wù)作為一個多方參與的業(yè)務(wù)流價值增值鏈，項目風(fēng)險隨著業(yè)務(wù)鏈條的增長不斷復(fù)雜化和多樣化，作為整合業(yè)務(wù)流程和價值增值的工程總承包，需要將項目風(fēng)險在各項目參與方之間進行合理有效的分擔(dān)、傳遞、轉(zhuǎn)移和承受，由此必須要通過合同管理的方式，以合同條款對各方承擔(dān)的風(fēng)險予以約定，以合同定價對承擔(dān)風(fēng)險的合同方要求或給予相應(yīng)的經(jīng)濟補償。

三、國際工程承包公司合同內(nèi)部控制環(huán)境分析

（一）工程承包公司合同內(nèi)控的組織安排

合同內(nèi)控的組織形式安排是內(nèi)控執(zhí)行有效的首要保障。國際工程承包合同歸口管理部門無疑應(yīng)由承接工程的業(yè)務(wù)部門承擔(dān)，而成立專業(yè)素質(zhì)高、協(xié)調(diào)能力好、善于把握全局的合同內(nèi)控小組，是合同內(nèi)控的重要組織形式。該小組以總經(jīng)理或分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)部、技術(shù)部、法律部、財務(wù)部各部門抽調(diào)人員共同組成，必要時也應(yīng)聘請外部專家參與。該合同內(nèi)控小組應(yīng)自項目合同前期調(diào)查起，對合同運作的全流程進行管理控制，對合同風(fēng)險進行項目事前、事中、事后的全過程監(jiān)控反饋。

（二）工程承包公司合同內(nèi)控的分級授權(quán)審批

國際工程承包合同內(nèi)控的分級授權(quán)審批機制包括兩類，一類是針對與項目業(yè)主簽訂的標(biāo)志項目承接的項目主合同，為項目分級授權(quán)審批，對不同金額的項目需分級報經(jīng)總經(jīng)理、經(jīng)理辦公會批準，如金額巨大且性質(zhì)重要的項目，需報送董事會進行聯(lián)席審批。另一類是合同分級授權(quán)審批，是針對項目項下與除項目業(yè)主外的其他項目參與方簽訂的合同。鑒于國際工程承包合同的重要程度與合同金額并不直接相關(guān)，合同特殊性較強，因此，每個合同均需由項目負責(zé)人確認，經(jīng)合同內(nèi)控小組審核聯(lián)簽后，由合同內(nèi)控小組的最高領(lǐng)導(dǎo)——總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批。

（三）工程承包公司合同內(nèi)控的信息平臺

由于國際工程承包項目的合同文本和過程文件眾多，信息平臺能夠切實提高合同內(nèi)控的效率和效力，有利于合同內(nèi)控的動態(tài)過程控制。該信息平臺的建設(shè)目標(biāo)是保證與合同相關(guān)的各類信息，如合同檔案管理系統(tǒng)、合同付款審批系統(tǒng)、合同進度報告等，能在符合合同管理權(quán)限級別要求的同時，高效安全地共享、傳遞、處理和反饋。

四、基于過程導(dǎo)向的工程承包合同內(nèi)控制度建設(shè)

（一）投標(biāo)階段的合同內(nèi)控

鑒于國際工程項目的復(fù)雜性，投標(biāo)階段的合同內(nèi)控管理是項目實施階段合同內(nèi)控工作的基礎(chǔ)，其重要性不言而喻。本階段涉及的合同文本主要包括項目招標(biāo)書、資格預(yù)審申請書、技術(shù)建議書和商務(wù)建議書。國際工程承包企業(yè)應(yīng)根據(jù)項目招標(biāo)書的要求，深入分析工程特性，重點研究設(shè)計技術(shù)方案和商務(wù)條款偏差，同時還要對各個可能的項目參與方（即潛在的合同方，包括業(yè)主和分包商）進行資質(zhì)調(diào)查和履約能力分析，這個階段需要投入大量的精力和時間。國際工程承包企業(yè)在對項目進行全面分析調(diào)查的基礎(chǔ)上完成項目可行性調(diào)查報告，根據(jù)項目金額和重要性的不同及國際工程承包公司項目分級授權(quán)機制進行項目投標(biāo)審批。如涉及投資事項，如BOO、BOT及資源開發(fā)等項目，還需報經(jīng)公司內(nèi)部投資審批流程批準。

（二）訂立階段的合同內(nèi)控

1.與業(yè)主簽訂的項目主合同。國際工程承包公司在收到中標(biāo)函后，進入與業(yè)主的合同談判階段，在這一階段，項目主合同將由前一階段的要約變?yōu)閷嶋H具有法律約束力的合同文本。本階段涉及的合同文本主要包括合同協(xié)議書、中標(biāo)通知書、合同通用條款、合同專用條款、技術(shù)標(biāo)準及規(guī)范、設(shè)計圖紙、價格清單、保函格式等。國際工程承包項目主合同文件審批應(yīng)根據(jù)項目金額的不同，經(jīng)合同內(nèi)控小組審核聯(lián)簽后，根據(jù)國際工程承包公司項目分級授權(quán)機制確定審批人或?qū)徟鷻C構(gòu)。項目主合同簽約后，如業(yè)主、成本等情況發(fā)生重大變動及國際政治經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化，或者項目主合同超過一定時間還沒有生效，應(yīng)在開立履約保函或辦理其他生效關(guān)鍵事項前進行合同生效評審，從而評價合同簽訂后項目主要風(fēng)險因素的變化及其對合同執(zhí)行的影響，明確應(yīng)對措施。合同生效評審的管控流程比照項目主合同流程執(zhí)行。

2.與其他項目參與方簽訂的其他合同，如分包合同、監(jiān)理合同、保險協(xié)議、貸款協(xié)議、保函或其他擔(dān)保合同等。項目其他合同一般在總承包合同簽訂完畢后進行擬訂簽署工作，具體的簽署內(nèi)容和時間由項目管理計劃確定。對于國際工程承包項目，由于項目部分重要參與方（如主要設(shè)計、土建、采購分包商、銀行等）在前期合同調(diào)查階段就已確定，甚至共同參與項目主合同的談判，對于這部分項目參與者的合同，往往通過議標(biāo)方式確定，其他項目參與者還需通過招標(biāo)方式確定后再進行合同談判。項目其他合同談判小組的成員應(yīng)由參與項目主合同談判小組的成員組成或由其領(lǐng)導(dǎo)，以便通過合同條款將項目風(fēng)險在各項目參與方之間進行分擔(dān)、傳遞和轉(zhuǎn)移。

項目其他合同文件審批應(yīng)根據(jù)合同金額和重要性的不同，經(jīng)合同內(nèi)控小組審核聯(lián)簽后，根據(jù)合同分級授權(quán)機制確定審批人或?qū)徟鷻C構(gòu)，不應(yīng)因合同量大減弱這一控制活動的控制力度。

（三）實施階段的合同內(nèi)控

項目實施階段的合同內(nèi)控，其目的是確保各個項目參與方都履行其合同義務(wù)，并確保自身的合同權(quán)利得到保障。

1.合同履行。國際工程承包合同的履行內(nèi)控，其重要流程是在建立項目管理計劃下，對項目重大合同制定單個合同管理計劃，包括合同過程文件、交付內(nèi)容和管理要求，該合同管理計劃應(yīng)涵蓋整個合同過程的全部合同管理活動。負責(zé)合同管理計劃審批和監(jiān)督的人員應(yīng)為執(zhí)行負責(zé)人的上級管理崗位或部門。

2.合同結(jié)算。由于工程承包項目資金安排的系統(tǒng)性，對合同結(jié)算風(fēng)險的控制應(yīng)始于項目業(yè)務(wù)部門提交合同付款申請之時，項目業(yè)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合項目預(yù)算、項目主合同收款進度、結(jié)匯情況、相關(guān)合同條款，綜合評價項目各類合同結(jié)算，防止超預(yù)算、超合同、超余額、超幣種的項目合同付款情況出現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)專設(shè)合同付款審批崗位，對合同付款進行復(fù)核并應(yīng)定期將各項目的各個合同結(jié)算情況反饋給項目業(yè)務(wù)部門，以便查錯防漏。

3.合同變更。國際工程承包項目引發(fā)合同變更情況很多，項目合同變更管理應(yīng)與項目整體變更控制相結(jié)合，尤其是項目主合同變更時一般也會引發(fā)項目其他合同的變更。合同變更的內(nèi)部審批流程應(yīng)比照合同簽訂的審批流程辦理，防止未經(jīng)授權(quán)審批的合同變更。國際工程承包項目合同中對合同變更條款詳細約定的，實際變更發(fā)生時，應(yīng)嚴格按照合同約定的文件和程序處理。合同變更后，項目業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時更新財務(wù)部門的合同備案，以便按照變更后的合同執(zhí)行。

4.合同索賠。國際工程承包項目索賠方式應(yīng)在合同條款中規(guī)定，索賠發(fā)生時按照合同規(guī)定的程序進行。由于索賠事項的特殊性、重要性和專業(yè)性，一旦合同需要通過仲裁方式進行索賠，需要法律部門的介入，必要時應(yīng)建立業(yè)務(wù)、法律、財務(wù)三位一體的合同索賠小組，仔細衡量仲裁方式的價值和意義所在，并應(yīng)報經(jīng)公司管理層的審批同意。

總之，國際工程承包的合同內(nèi)控建設(shè)和實施是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，持續(xù)周期長，可變因素多，是強化公司業(yè)務(wù)、財務(wù)、法律三位一體，共同動態(tài)提升國際工程承包項目全過程管理精度的重要管理工具。

【主要參考文獻】

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[2]李鳳鳴.內(nèi)部控制學(xué)（第二版）[M].北京：北京大學(xué)出版社，2012：311-317.

[3]馬穎.過程控制導(dǎo)向的企業(yè)合同內(nèi)部控制系統(tǒng)研究[J].會計研究，2011（9）：61-65.

篇8

關(guān)鍵詞：COSO新框架；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

金融危機以來，雷曼兄弟、花旗集團等金融巨鱷的滅頂之災(zāi)，世界500強中不乏市值大幅縮水的企業(yè)，面對危機的蔓延，更多的企業(yè)意識到風(fēng)險防御的重要性。從企業(yè)失敗的經(jīng)驗總結(jié)中，或多或少總能見到內(nèi)部控制失效的結(jié)果。本文將結(jié)合美國反虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起組織委員會（COSO）的《2013年內(nèi)部控制——整體框架》（以下簡稱“新框架”），探討企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制體系，深化與風(fēng)險管理有機融合的新思路。

一、新框架的“新”之所在

1992年，COSO委員會了《企業(yè)內(nèi)部控制整體框架》（以下簡稱“舊框架”），并于1994年進行了增補。自舊框架以來，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和管理模式經(jīng)歷了巨大變化，新生產(chǎn)技術(shù)和復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)的不斷涌現(xiàn)，防范和發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險的日益迫切，以及愈加嚴格的監(jiān)管要求，順應(yīng)形勢要求，2010年9月，COSO委員會啟動了《企業(yè)內(nèi)部控制整體框架》審核與更新項目。2011年12月，COSO委員會了新框架的征求意見稿，公開征求意見。2013年5月14日，COSO委員會正式了新《整體框架》。新框架對舊框架的擴充和改進主要體現(xiàn)在以下三方面：

（一）注重原則導(dǎo)向。新框架針對內(nèi)部控制五大要素，提出了17項原則及82個相關(guān)屬性，為五大要素的執(zhí)行提供了明確的行動指南，也為不同的企業(yè)開展內(nèi)部控制建設(shè)與評價提供了主要標(biāo)準。

（二）延伸目標(biāo)范疇。新框架將內(nèi)部控制三大目標(biāo)中的財務(wù)報告目標(biāo)在報告對象和報告內(nèi)容兩個維度上進行了延伸。一方面，報告對象從外部監(jiān)管方延伸為“既要面向外部投資者、債權(quán)人和監(jiān)管部門，確保報告符合有關(guān)監(jiān)管要求；又要面向董事會和經(jīng)理層，滿足企業(yè)經(jīng)營管理決策的需要?！绷硪环矫?，報告內(nèi)容不僅包括財務(wù)報告，還將“市場調(diào)查報告、資產(chǎn)使用報告、人力資源分析報告、內(nèi)控評價報告等非財務(wù)報告”納入其中。由此，使得內(nèi)部控制的實施范圍擴大了，同時，也著重強調(diào)了內(nèi)部控制在企業(yè)運營中需要為企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略和目標(biāo)服務(wù)。

（三）強調(diào)自我判斷。新框架在內(nèi)部控制建設(shè)和評價中，強調(diào)依賴于企業(yè)自身的判斷，而不是舊框架要求嚴格基于證據(jù)。一方面，增強了企業(yè)在進行內(nèi)部控制建設(shè)和評價的自我控制能力。另一方面，控制能力的加強，也要求企業(yè)決策層、管理層和執(zhí)行層不斷提升其對于內(nèi)部控制建設(shè)和評價的職業(yè)判斷能力。

二、新框架帶給風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的新思路

面向現(xiàn)有內(nèi)部控制建設(shè)、實施和完善過程中碰到的各種問題，聚焦新框架與舊框架的不同之處，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的融合勢在必行，且風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的融合需實現(xiàn)以下特性：

（一）靈敏。對于外部環(huán)境的多變及愈加復(fù)雜，以及企業(yè)運營模式的不斷變化，17項原則及82個屬性明確要求企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制需要跟上企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化的節(jié)奏。通過將風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的融合，不僅企業(yè)風(fēng)險識別的靈敏度需大幅提升，內(nèi)部控制也需從事后的監(jiān)控和完善，走向事前的防范及事中的控制。

（二）效率。新框架中財務(wù)報告目標(biāo)定義的延伸也強調(diào)了，企業(yè)必須減少風(fēng)險，以實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。因此內(nèi)部控制必須與風(fēng)險管理融合，加強風(fēng)險評估，針對阻礙經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的重要風(fēng)險，提升相關(guān)內(nèi)部控制的實施效率和效果。同時，對于失效、冗余乃至完全無效的控制，管理層應(yīng)予以剔除。

（三）明晰。新框架中強調(diào)企業(yè)自我判斷的概念，這也要求風(fēng)險管理和內(nèi)部控制能夠為企業(yè)決策層、管理層和執(zhí)行層提供真實、有效、可靠的信息，為其做出正確的職業(yè)判斷提供明晰的方向。

三、如何借鑒新思路有機融合風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

（一）設(shè)立風(fēng)險管理與內(nèi)部控制管理委員會。為確保風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的融合力度和效果，必須從頂層管理機構(gòu)入手，設(shè)立風(fēng)險管理與內(nèi)部控制委員會，并在委員會下設(shè)置風(fēng)險管理與內(nèi)部控制辦公室作為常設(shè)機構(gòu)，為實現(xiàn)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的有機融合提供組織保障。只有將決策和管理職能合二為一，執(zhí)行層才能接到統(tǒng)一的指令，意識和行動才能得以統(tǒng)一。

（二）形成風(fēng)險管理的企業(yè)文化。在完善內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)時，應(yīng)該形成風(fēng)險管理的企業(yè)文化，提升全員的風(fēng)險意識，使企業(yè)員工能夠自覺地將風(fēng)險管理的各種方法、規(guī)定、制度落實到日常工作中，自然組成內(nèi)部控制的各業(yè)務(wù)流程，各業(yè)務(wù)活動也就滲透了風(fēng)險管理的因素。

（三）基于風(fēng)險評估結(jié)果完善內(nèi)控活動。為確保內(nèi)部控制對風(fēng)險應(yīng)對的靈敏性和效果，在設(shè)計和完善內(nèi)部控制活動時，應(yīng)依據(jù)風(fēng)險管理識別出的影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及戰(zhàn)略實現(xiàn)的重要風(fēng)險設(shè)計和更新關(guān)鍵控制點。

（四）加強企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督增強風(fēng)險免疫力。通過加強企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機制，修正內(nèi)部控制的某些薄弱環(huán)節(jié)，防患于未然，規(guī)避運營風(fēng)險。首先，定期或不定期地進行內(nèi)部控制自我評價、會計控制、內(nèi)部審計和外部監(jiān)管，以便發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題，不斷完善內(nèi)部控制，增強企業(yè)的風(fēng)險免疫力。

參考文獻：

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[5] 丁友剛，胡興國.內(nèi)部控制風(fēng)險控制與風(fēng)險管理[J].會計研究，2007.

篇9

2013年5月8日               編號：1

檢查單位

**聯(lián)社檢查組

編制人員

儲成發(fā) 明安璽 羅小軍 張偉

  被查單位

麻柳信用分社

審計項目

飛行替崗檢查

  審計范圍

信貸 財務(wù) 會計等

審計方式

現(xiàn)場審計

起止日期

2013年5月9日至15日

審計組長

儲成發(fā)

主查

明安璽

替崗人員

羅小軍  張偉

麻柳信用分社飛行替崗檢查實施方案

一、工作目的

為有效暴露、揭示、預(yù)防案件風(fēng)險，提高案件防控威懾效應(yīng)，強化內(nèi)部監(jiān)督制約機制，強化隊伍建設(shè)和內(nèi)控管理，進一步強化各網(wǎng)點重要崗位人員管理，查找業(yè)務(wù)辦理中存在的風(fēng)險和漏洞，有效防范和化解風(fēng)險，根據(jù)《**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社飛行替崗實施細則》開展飛行替崗檢查工作。

二、工作權(quán)限：

（一）有權(quán)制止違反金融法律法規(guī)和違反聯(lián)社制定的各項規(guī)章制度的行為。

（二）替崗中發(fā)現(xiàn)原崗位工作人員不適合所從事的崗位工作，有權(quán)向其上級領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整建議。

（三）替崗中發(fā)現(xiàn)存在的安全隱患，有權(quán)督促整改或采取措施進行補救。

（四）對替崗中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)要求該機構(gòu)限期進行整改，并提出處理建議。

三、工作職責(zé)：

（一）檢查被替崗機構(gòu)人員執(zhí)行國家法律法規(guī)和金融方針政策的有關(guān)情況。

（二）檢查被替崗機構(gòu)人員落實各項規(guī)章制度的有關(guān)情況。

（三）檢查被替崗機構(gòu)業(yè)務(wù)辦理和制度的執(zhí)行情況。

（四）檢查被替崗機構(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況。

（五）檢查被替崗人員安全保衛(wèi)工作執(zhí)行規(guī)章制度的情況。

（六）幫助和輔導(dǎo)被替崗機構(gòu)人員熟悉政策、制度和提高業(yè)務(wù)水平，不斷改進經(jīng)營管理理念，提高工作質(zhì)量和工作效率。

四、人員分工

組長儲成發(fā)同志負責(zé)檢查工作的組織、協(xié)調(diào)及整體安排部署工作；明安璽同志負責(zé)檢查工作的具體實施、收集整理檢查資料、信息反饋、下達整改通知、提交檢查報告等；羅小軍同志負責(zé)接替陳道志主任崗位工作，負責(zé)替崗期間被查社內(nèi)部管理工作，張偉同志負責(zé)接替客戶經(jīng)理**鵬勛信貸管理工作，替崗期間辦理被替崗人所負責(zé)管理片區(qū)的信貸業(yè)務(wù)，并檢查、指導(dǎo)信貸業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性，及時歸納匯總并反饋業(yè)務(wù)操作中存在的問題。

五、實施檢查

（一）下達替崗?fù)ㄖ獣Ｌ鎹復(fù)ㄖ獣F(xiàn)場送達，做到預(yù)先不打招呼，不讓被接替人員提前做準備。到機構(gòu)后替崗人員將《飛行替崗?fù)ㄖ獣方挥删W(wǎng)點負責(zé)人，通知被替崗對象，確保之前被替換崗位業(yè)務(wù)保持常規(guī)狀態(tài)。

（二）辦理手續(xù)交接。進點后直接接管被替崗人所有業(yè)務(wù)手續(xù)。包括業(yè)務(wù)印章、身份卡、鑰匙、各類登記簿、臺帳、信貸檔案資料、會計檔案資料、重要空白憑證、抵質(zhì)押有價物品、借據(jù)等等。對重要事項做好移交說明，并打印移交清冊一式四份，移交人、接交人、監(jiān)交人、單位各執(zhí)一份。

（三）開展檢查工作。

1、詳細記載每天發(fā)生的業(yè)務(wù)，同時對現(xiàn)有的存款、貸款、重要空白憑證和有價單證、現(xiàn)金、資金往來等必須做到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、內(nèi)外賬務(wù)逐一檢查核對相符。

2、開展業(yè)務(wù)檢查，替崗人員在辦理業(yè)務(wù)期間要協(xié)助監(jiān)審部稽核人員開展業(yè)務(wù)檢查，將發(fā)現(xiàn)的問題逐一記載下來，及時反饋檢查組長。

3、檢查方法

⑴檢要空白憑證帳證是否相符，有無個人私自領(lǐng)用和缺張少份，如有應(yīng)及時查明原因及去向；客戶預(yù)留的印鑒卡片的管理是否嚴格，有無隨便放置，下班后不入柜保管的問題。

⑵查看信貸檔案資料，對客戶資料完整、真實、有效性進行審計。一是審查客戶提供的資料是否符合規(guī)定的要求，對復(fù)印件是否與原件進行核對，并在復(fù)印件上簽署與原件核對相符的意見；二是檢查客戶提供的企(事)業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或身份證明的真實性和有效性；法人營業(yè)執(zhí)照是否按規(guī)定辦理年檢手續(xù)、內(nèi)容有無發(fā)生變更、是否吊銷、注銷、聲明作廢；客戶法定代表人和授權(quán)委托人的簽章是否真實有效；三是審查客戶的有關(guān)數(shù)據(jù)、資料是否錄入信貸管理系統(tǒng)，并與調(diào)查報告及經(jīng)核實后的客戶資料核對。

⑶核對抵質(zhì)押物賬、表、實物是否相符。同時對借款人提供的抵押物、質(zhì)押物的合法性進行審計，一是審核抵押人、出質(zhì)人提供的抵押物、質(zhì)物權(quán)屬證明的真實性；二是審查抵押、質(zhì)押物是否有重復(fù)設(shè)置的現(xiàn)象，抵押、質(zhì)押是否足值。

⑷調(diào)閱帳戶資料。查看對賬是否及時，發(fā)現(xiàn)不符，是否及時查找、處理和糾正；對改變賬戶名稱和撤并賬戶是否根據(jù)有關(guān)部門通知或批示辦理，撤并賬戶尚未用完的重要空白憑證是否全部收回并妥善處理；對長時間沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶，是否按賬戶管理辦法進行認真的處理。

⑸回放監(jiān)控錄像，主要查看碰庫、業(yè)務(wù)流水勾對、移交接、業(yè)務(wù)辦理等操作情況。

⑹查看各種登記簿，查看登記簿設(shè)置是否齊全，應(yīng)登記的內(nèi)容是否登記完整、合規(guī)。

⑺檢查會計檔案資料。審核是否按要求打印有關(guān)憑證、分戶賬、總賬、余額表、科目日結(jié)單及各種有關(guān)報表，打印是否齊全，是否注明操作人員代號、打印份數(shù)、日期，是否加蓋有關(guān)人員名章，并按會計制度的有關(guān)規(guī)定，分別進行整理、裝訂、歸檔，并由專人保管。

⑻貸款帳據(jù)核對，查看有無帳據(jù)不符的現(xiàn)象，借據(jù)要素內(nèi)容是否合規(guī)。

⑼貸款內(nèi)外部核對。一是審核是否按規(guī)定的時間及時進行了貸后檢查；二是審核貸后檢查的內(nèi)容是否達到規(guī)定的要求；三是審核每筆信貸業(yè)務(wù)到期前的20天是否發(fā)出《到期催收通知書》，并取得借款人、保證人、抵押人或質(zhì)押人的回執(zhí)；四是檢查貸款展期及借新還舊的合規(guī)性。

⑽重點查看貸款“三查”制度、“陽光信貸”、業(yè)務(wù)操作流程、信貸授信、貸款資產(chǎn)保全等工作是否到位。

通過檢查要最大程度暴露問題，力求做到現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)、現(xiàn)場整改。

（四）上報替崗檢查結(jié)果。替崗結(jié)束時，按照有關(guān)規(guī)定及時辦理交接手續(xù)。替崗人員分別將替崗期間發(fā)現(xiàn)的問題整理歸納起來，交監(jiān)審部審核，由監(jiān)審部下達整改通知書，并形成替崗書面報告上報聯(lián)社，并對相關(guān)問題提出整改措施及處理意見。

六、責(zé)任追究

替崗工作期間，若發(fā)現(xiàn)替崗人員存在以下行為聯(lián)社將按照有關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。

（一）對所替換機構(gòu)發(fā)現(xiàn)的問題隱匿不報、擅自處理或?qū)Πl(fā)現(xiàn)重大問題線索不追查、不匯報的。

（二）對所替換機構(gòu)存在的違法、違紀問題應(yīng)該發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的。

（三）對發(fā)現(xiàn)問題超權(quán)限擅自處理的。

七、工作要求

1、派出替崗人員必須保證被替崗機構(gòu)業(yè)務(wù)正常進行，嚴格按照替崗原則進行操作。

2、被替崗人員在替崗期間，按照出勤考核，不得擅自遠離住所，必須保持通訊暢通，隨時接受檢查組人員的詢問，在檢查結(jié)束前，如被替崗人員擅自外出或無法聯(lián)系，導(dǎo)致檢查工作無法正常進行，對被替崗人員將按照曠工論處，確保檢查工作順利、業(yè)務(wù)銜接。

3、替崗有效工作時間連續(xù)不得少于5個工作日。替崗人員對替崗過程中的一切工作負全責(zé)，對替崗期間所發(fā)生的屬職責(zé)范圍內(nèi)的問題承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

4、替崗人員要認真履行工作職責(zé)，遵守替崗機構(gòu)的作息時間，統(tǒng)一著裝，熟練掌握操作理論知識和操作程序，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

5、替崗人員應(yīng)當(dāng)自覺遵守被替崗機構(gòu)的各項規(guī)章制度，履行檢查和監(jiān)督職能，不能影響或干預(yù)被替崗機構(gòu)的正常工作。

6、替崗人員食宿由被替崗機構(gòu)安排，原則上一律在職工食堂就餐，費用自理。替崗人員按照縣內(nèi)出差對待，替崗工作結(jié)束后按照縣內(nèi)出差標(biāo)準報銷差旅費。

7、嚴格遵守工作時間，工作期間不得擅自行動，更不得遲到、早退、曠工。特殊情況確需離崗的要向組長請假

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

聯(lián)社監(jiān)審部

                           2013年5月8日

篇10

【關(guān)鍵詞】保險業(yè) 信用缺失 誠信原則

保險信用作為社會信用體系的重要組成部分，主要指的是在保險經(jīng)營活動中，以最大誠信為基礎(chǔ)，在法律條文與市場經(jīng)濟共同作用的原則下，體現(xiàn)出保險業(yè)的職業(yè)道德，能夠使保險合同順利履行的一種規(guī)范制度近十幾年來，我國保險行業(yè)發(fā)展迅速，保險客戶不斷增多，保險規(guī)模不斷擴大，保險企業(yè)迅速壯大。但是隨著保險業(yè)經(jīng)營范圍和保險業(yè)從業(yè)人員數(shù)量的劇增，隨之而來的競爭也愈演愈烈。這樣的競爭機制使得很多保險信用缺失問題日益凸顯，以至于發(fā)生各種各樣的合同糾紛，從而使得保險行業(yè)的對外形象收到了社會的質(zhì)疑，同時也侵犯到了消費者的利益。

一、保險誠信缺失的原因分析

（一）社會信用基礎(chǔ)薄弱

保險市場誠信危機頻發(fā)，關(guān)鍵的原因在于我國的社會信用基礎(chǔ)相對薄弱。在一個具有良好社會信用基礎(chǔ)的國家當(dāng)中，必然有一套完善健全的社會信用管理體制制約市場經(jīng)濟，良好的社會管理體制會從根本上保證那些誠實守信者的合法權(quán)益，誠信的經(jīng)營者將受到法律制度的保護，將會獲得更多交易和盈利的機會，失信經(jīng)營者將受到嚴厲的懲治，付出失信代價。所以，如果信用體系不完備或者缺少，就會導(dǎo)致社會信用基礎(chǔ)的薄弱，沒有制度去規(guī)范和制約經(jīng)營行為。本應(yīng)由政府通過立法、定規(guī)矩，加強市場秩序的規(guī)范化、法制化的管理，正處于起步發(fā)展階段，導(dǎo)致我國誠信的保障機制、懲罰機制和監(jiān)管機制大量缺乏。

另外，我國行業(yè)協(xié)會并不發(fā)達，與保險誠信缺失也有著密不可分的關(guān)系，行業(yè)協(xié)會未能起到規(guī)范、控制和約束行業(yè)信用的作用?，F(xiàn)階段，我國信用消費市場前景廣闊，誠信主要基于人的倫理道德要求。當(dāng)人們在利益的驅(qū)使下，去追求自身利益最大化的同時，就可能出現(xiàn)自私自利的行為，產(chǎn)生違反誠實信用原則的道德風(fēng)險。所以在我國，信用消費的觀念和習(xí)慣還需要進一步培養(yǎng)，保險業(yè)仍將面臨很大挑戰(zhàn)。

（二）保險公司經(jīng)營管理體制有待規(guī)范

在社會經(jīng)濟高速發(fā)展的今天，我國保險行業(yè)雖然也根據(jù)市場的發(fā)展從自身體制和機制方面做出了一些必要的調(diào)整，但是仍然存在保險行業(yè)體質(zhì)不健全、保險監(jiān)管力度不夠、保險公司內(nèi)控不嚴格等問題。一些保險公司考慮公司長遠利益比較少，忽視了信用的重要性，在公司經(jīng)營時往往只能看到眼前利益。在面對上級公司或者監(jiān)管部門的考核時搞“上有政策、下有對策”。在對員工的管理上缺乏教育和培養(yǎng)，對于從業(yè)人員違反規(guī)章制度多收保費以獲取更多獎金等欺詐和蒙騙客戶的行為，公司監(jiān)管不力，客戶出險后，敷衍了事，推脫責(zé)任，導(dǎo)致公司名譽和客戶利益受損。

（三）忽視保險營銷人員的素質(zhì)培養(yǎng)

按照《保險法》有關(guān)規(guī)定，保險營銷人員在保險公司從業(yè)必須具有從業(yè)資格證書，但是實際上，各家保險公司急需可以用的人才來推廣自己的保險業(yè)務(wù)，擴充保險量，公司在招聘人員時對國家規(guī)定沒有嚴格執(zhí)行，通過簡單的支付傭金和激勵營銷來擴充自己的營銷人員隊伍，但是這些不具備保險從業(yè)資格又沒有經(jīng)過專門培訓(xùn)的人員流入保險公司后，由于他們?nèi)狈ΡｋU基本知識，很容易出現(xiàn)不規(guī)范行為以及不正當(dāng)競爭。

二、應(yīng)對保險行業(yè)中誠信缺失現(xiàn)狀的對策研究

（一）加強保險業(yè)的思想教育與宣傳

隨著我國保險業(yè)的快速發(fā)展，對于保險從業(yè)人員的要求越來越高，保險業(yè)也需要注入新鮮血液，需要更多高素質(zhì)人才加入。目前，很多經(jīng)濟類院校己經(jīng)置保險專業(yè)或開設(shè)保險學(xué)課程，通過對在校學(xué)生的保險專業(yè)教育，實踐性教學(xué)，研究保險理論知識，采取與國際接軌的人才培養(yǎng)模式，從而培養(yǎng)出更多、更優(yōu)秀的國際型保險人才。

通過廣度與深度的宣傳和教育學(xué)習(xí)，使保險業(yè)在廣大公眾中樹立良好社會形象，在提升民眾保險消費的理性度的同時，也能讓民眾在文明健康安全的環(huán)境中進行保險消費。

（二）加強內(nèi)控制度建設(shè)，形成企業(yè)自律機制

保險公司作為保險市場的主要經(jīng)營者，其內(nèi)部的內(nèi)控制度嚴格與否，直接影響到整個保險市場的信用體系。保險公司應(yīng)建立嚴格的內(nèi)控制度來規(guī)范員工的行為，通過制定和執(zhí)行內(nèi)控制度，可以嚴格規(guī)范工作人員的行為，減少其隨意性對于公司信用的影響。加強內(nèi)部控制可以規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，減少企業(yè)不必要的損失，保證各項工作有章可循，有利于保險機構(gòu)建立有效的信用管理體制，從而預(yù)防企業(yè)信用缺失給保險消費者帶來的危害。

（三）轉(zhuǎn)換經(jīng)營體制，構(gòu)建保險誠信企業(yè)文化

隨著保險市場的不斷發(fā)展，保險行業(yè)的服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)水平己經(jīng)成為保險服務(wù)業(yè)的關(guān)鍵所在。保險公司應(yīng)轉(zhuǎn)換經(jīng)營體制，進行體制改革，建立更適合保險市場發(fā)展的經(jīng)營方向，改革績效考核機制、改革保險營銷員的收入制度，加大對保險從業(yè)人員的道德培養(yǎng)，嚴格規(guī)范展業(yè)行為規(guī)范，樹立起誠信的公眾形象，建立長遠的經(jīng)營理念。

在服務(wù)內(nèi)容方面，也應(yīng)加強專業(yè)培訓(xùn)，提高全員服務(wù)意識，改進優(yōu)化保險服務(wù)手續(xù)，提升辦事效率，及時為客戶提供保險合同上所載明的保險功能及服務(wù)項目。在理賠方面，簡化辦理手續(xù)，提升理賠速度，查找問題，改進服務(wù)，及時為客戶兌現(xiàn)理賠承諾，維護消費者權(quán)益，從而提升保險公司的誠信度，有助于建立良好的誠信企業(yè)文化，樹立良好的企業(yè)形象。

參考文獻：

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