導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇招投標(biāo)考察報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

施工招投標(biāo)是招標(biāo)人從眾多的投標(biāo)人中擇優(yōu)選定項(xiàng)目中標(biāo)人的行為過程。施工招投標(biāo)在整個(gè)基建管理中起著決定性、引領(lǐng)性的至關(guān)重要的作用，施工招投標(biāo)是對(duì)工程質(zhì)量、工期、資金等合同條款的事前約定，建設(shè)工程施工合同簽定是以招標(biāo)文件約定為準(zhǔn)，施工執(zhí)行是以建設(shè)工程合同為準(zhǔn)，而工程質(zhì)量、工期、資金等方面又是決定整個(gè)工程優(yōu)劣的重要指標(biāo)。然而，目前在審計(jì)實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)施工招投標(biāo)中存在著不少問題，對(duì)工期、工程造價(jià)、工程質(zhì)量和工程結(jié)算等方面產(chǎn)生非常不利的影響，而且招投標(biāo)問題一經(jīng)產(chǎn)生必將在合同簽定和施工中發(fā)生連鎖反應(yīng)，即便事后發(fā)現(xiàn)也難以挽回?fù)p失，為此，對(duì)施工招投標(biāo)的事前審計(jì)和跟蹤審計(jì)顯得尤為必要和重要。如何采取有效的審計(jì)手段以確保招投標(biāo)程序規(guī)范，使建設(shè)單位能選擇到合格中意的施工單位，降低工程造價(jià)，提高工程質(zhì)量及保證按工期交付使用，非常值得我們?nèi)パ芯俊，F(xiàn)介紹下列審計(jì)方法和具體案例以供參考。

二、案例簡(jiǎn)介及審計(jì)方法

（一）發(fā)現(xiàn)招投標(biāo)程序相關(guān)問題和審計(jì)方法

1.采用比較分析法判斷是否存在圍標(biāo)。

【案例】某建設(shè)單位辦公樓外墻維修改造項(xiàng)目審計(jì)中，通過查閱《投標(biāo)人報(bào)名簽到表》及施工承包合同發(fā)現(xiàn)，熊某于2013年8月26日，以甲建筑公司法人代表委托人身份參加該工程第一次投標(biāo)，于2013年9月26日以乙建筑公司法人代表委托人身份參加該工程第二次投標(biāo)，這兩次均未中標(biāo)。熊某又于2013年9月28日以丙建筑公司法人代表委托人身份參加該工程第三次投標(biāo)，并于2013年11月14日與某中支簽定了辦公樓外墻改造及屋面維修工程的《建筑裝修工程施工承包合同》。得出結(jié)論熊某借甲乙兩家建筑公司的資質(zhì)進(jìn)行投標(biāo)，丙公司在該招投標(biāo)中進(jìn)行圍標(biāo)。

審計(jì)方法歸納：將投標(biāo)文件、現(xiàn)場(chǎng)簽到表以及其他相關(guān)書面資料進(jìn)行比較，查找某公司的一名項(xiàng)目經(jīng)理以多家建筑公司法人委托身份對(duì)某一個(gè)工程項(xiàng)目投標(biāo)，則可初步判定某公司進(jìn)行圍標(biāo)。

2.內(nèi)查外調(diào)法判斷是否存在圍標(biāo)。

【案例】某建設(shè)單位辦公樓擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì)中，審計(jì)人員和建設(shè)單位一起檢查X、Y建筑公司基本賬戶往來賬，發(fā)現(xiàn)：

①在開標(biāo)前，Z公司將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到X、Y公司的基本賬戶上。

②在招標(biāo)人與中標(biāo)人簽訂合同后第5日，X、Y公司將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到Z公司賬戶上。

③金額均為X、Y公司投標(biāo)所交的保證金。

根據(jù)以上情況，確定Z建筑公司借X、Y建筑公司資質(zhì)投標(biāo)，Z建筑公司進(jìn)行圍標(biāo)。

【審計(jì)方法歸納】目前規(guī)定投標(biāo)保證金和誠(chéng)信保證金等保證金必須從投標(biāo)人基本賬戶匯入指定賬戶，因此，通過內(nèi)查外調(diào)的方法查投標(biāo)人基本賬戶往來款，看該投標(biāo)人是否在開標(biāo)前將款項(xiàng)轉(zhuǎn)到其他投標(biāo)人賬戶上，看其他投標(biāo)人在招標(biāo)人和中標(biāo)人簽訂合同后5日內(nèi)將款項(xiàng)返還給該投標(biāo)人，且所轉(zhuǎn)金額均與其他投標(biāo)人保證金大抵相等，如果存在這一現(xiàn)象，就可初步判斷該投標(biāo)人進(jìn)行圍標(biāo)。

（二）發(fā)現(xiàn)施工單位資質(zhì)相關(guān)問題和審計(jì)方法

1.內(nèi)查外調(diào)法檢驗(yàn)對(duì)投標(biāo)單位考察報(bào)告結(jié)論的真實(shí)性。

【案例】某建設(shè)單位辦公樓擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì)中，在建設(shè)單位對(duì)施工總承包單位的考察報(bào)告中發(fā)現(xiàn)：“三家入圍施工單位目前均未辦理貸款卡，均無不良記錄”。但查閱投標(biāo)單位利潤(rùn)表，發(fā)現(xiàn)投標(biāo)單位財(cái)務(wù)費(fèi)用均發(fā)生了借方發(fā)生額，這說明投標(biāo)單位有可能發(fā)生了銀行貸款或民間借貸利息支出。帶著這個(gè)疑問，審計(jì)人員將投標(biāo)單位的組織機(jī)構(gòu)代碼在人民銀行“企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)”進(jìn)行檢索，發(fā)現(xiàn)三家入圍投標(biāo)單位均有貸款卡。根據(jù)這一發(fā)現(xiàn)，審計(jì)人員要求三家入圍單位提供信用報(bào)告，果然這三家投標(biāo)單位均有不良信用記錄。

【審計(jì)方法歸納】在編制招標(biāo)文件前，按規(guī)定建設(shè)單位要對(duì)入圍投標(biāo)人進(jìn)行考察并形成考察報(bào)告，考察內(nèi)容主要是投標(biāo)人的資質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)信譽(yù)、信用記錄、業(yè)績(jī)狀況、施工能力以及項(xiàng)目經(jīng)理資質(zhì)等情況。為此，內(nèi)審可采用內(nèi)查外調(diào)法檢驗(yàn)考察報(bào)告結(jié)論的真實(shí)性，即通過向人民銀行查詢信用報(bào)告；向建設(shè)主管部門查詢處罰情況；向安全管理局查詢其安全狀況；向原建設(shè)單位咨詢過去的業(yè)績(jī)；向稅務(wù)、法院、商業(yè)銀行咨詢投標(biāo)人的資質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)信譽(yù)、信用記錄、業(yè)績(jī)狀況、施工能力等，來檢驗(yàn)對(duì)投標(biāo)單位考察報(bào)告結(jié)論的真實(shí)性。

2.采用比較法核查施工單位是否具備施工資質(zhì)。

【案例】對(duì)某單位辦公樓外墻改造及屋面維修工程審計(jì)中，《建筑裝修工程施工承包合同》中幾個(gè)會(huì)議室合同包干價(jià)為120萬元，承包公司的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》中顯示該公司為叁級(jí)資質(zhì)，不能承包60萬元以上的裝修裝飾工程項(xiàng)目。

【審計(jì)方法歸納】比較合同包干價(jià)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照所能承包的項(xiàng)目合同金額，如果實(shí)際包干價(jià)大于其資質(zhì)能承包的項(xiàng)目合同金額，則說明投標(biāo)單位不具備施工資質(zhì)。

（三）發(fā)現(xiàn)施工單位專業(yè)人員資質(zhì)問題及審計(jì)方法

1.采用比較法查投標(biāo)是否有效。

【案例】某建設(shè)單位辦公樓擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì)中，招標(biāo)文件中規(guī)定“參加開標(biāo)會(huì)的投標(biāo)人必須是法定代表人或法人委托人，如果是法人委托的，被委托人必須是注冊(cè)建造師本人”，但查閱項(xiàng)目經(jīng)理的資格證時(shí)發(fā)現(xiàn)，資格證中姓名邊上帶“*”，這種帶“*”表示房屋建造師是臨時(shí)建造師，既本身不具備投標(biāo)資格，也不符招標(biāo)文件上“被委托人必須是注冊(cè)建造師本人”的資格要求，投標(biāo)顯然無效。

【審計(jì)方法歸納】將招標(biāo)文件中對(duì)被委托投標(biāo)人資質(zhì)要求與投標(biāo)人的實(shí)際資質(zhì)進(jìn)行比較，如果投標(biāo)人的資質(zhì)不符合招標(biāo)文件中的要求，那投標(biāo)則無效。

2.采用核對(duì)法判斷“五大員”和項(xiàng)目經(jīng)理身份是否真實(shí)，資格是否具備。

【案例】某建設(shè)單位辦公樓擴(kuò)建項(xiàng)目審計(jì)中，項(xiàng)目經(jīng)理張某受A公司法人代表委托參加投標(biāo)，審計(jì)人員要求其提供在A公司的勞動(dòng)合同或聘書、社保關(guān)系、工資表等，張某和A公司均無法提供，顯然，張某并非A公司的員工，不具備代表A公司法人代表委托參加投標(biāo)。

【審計(jì)方法歸納】①將投標(biāo)單位“五大員”和項(xiàng)目經(jīng)理的身份證號(hào)碼、姓名等身份要素，與相應(yīng)的從業(yè)資格證原件上的身份要素一一進(jìn)行核對(duì)，判斷其身份是否真實(shí)。②要求投標(biāo)單位提供“五大員”和項(xiàng)目經(jīng)理的勞動(dòng)合同或聘書、社保關(guān)系、工資表等，判斷“五大員”和項(xiàng)目經(jīng)理是否是投標(biāo)單位的員工。如果身份不真實(shí)，則投標(biāo)無效。

（四）發(fā)現(xiàn)報(bào)價(jià)方面的問題及審計(jì)方法

1.采用遵循性審計(jì)方法判斷標(biāo)底是否有效。

【案例】某建設(shè)單位辦公樓外墻維修改造項(xiàng)目審計(jì)中，招標(biāo)公司吳某編制的會(huì)議室裝修工程《招標(biāo)控制價(jià)》資料沒有填寫編制單位，沒有蓋公司公章，造價(jià)師也沒有蓋執(zhí)業(yè)專用章，不符合《某省房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標(biāo)標(biāo)底管理實(shí)施辦法》第十三條“招標(biāo)人委托工程造價(jià)咨詢、招標(biāo)機(jī)構(gòu)編制標(biāo)底的，標(biāo)底應(yīng)當(dāng)由造價(jià)工程師簽字，并加蓋造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)專用印章和建設(shè)工程造價(jià)咨詢或招標(biāo)公司報(bào)告專用印章方為有效。無造價(jià)工程師專用印章和建設(shè)工程造價(jià)咨詢或招標(biāo)公司報(bào)告專用印章的標(biāo)底為無效標(biāo)底”的規(guī)定，則可判斷該標(biāo)底為無效標(biāo)底。

【審計(jì)方法歸納】查看《招標(biāo)控制價(jià)》，看標(biāo)底是否有造價(jià)工程師簽字，是否加蓋造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)專用印章和建設(shè)工程造價(jià)咨詢或招標(biāo)公司報(bào)告專用印章，如果沒有簽字則標(biāo)底無效，如果沒有蓋印章標(biāo)底也無效。

2.采用觀察分析法判斷主材是否有全面詳細(xì)的約定。

【案例】某建設(shè)單位辦公樓外墻維修改造項(xiàng)目審計(jì)中，視頻會(huì)議室招標(biāo)文件對(duì)乳膠漆的質(zhì)量等級(jí)、地面磚質(zhì)量等級(jí)沒有約定；三個(gè)會(huì)議室裝修項(xiàng)目的招標(biāo)文件對(duì)主材（包括乳膠漆、地面磚）品牌、規(guī)格、價(jià)格、質(zhì)量等級(jí)等內(nèi)容未進(jìn)行約定，無法確定施工中使用材料質(zhì)量等級(jí)和報(bào)價(jià)。

【審計(jì)方法歸納】查閱《工程量清單》和《招標(biāo)控制價(jià)》，看項(xiàng)目工程主材是否規(guī)定了品牌、規(guī)格、質(zhì)量等級(jí)、單價(jià)和合計(jì)價(jià)格，單價(jià)是否進(jìn)行貨比三家后才進(jìn)行確定的，如果沒有則無法確定施工中使用材料的質(zhì)量等級(jí)和報(bào)價(jià)。

三、幾點(diǎn)啟示

（一）要充分認(rèn)識(shí)招投標(biāo)審計(jì)的重要性。做為審計(jì)人員要充分認(rèn)識(shí)到招投標(biāo)在整個(gè)工程項(xiàng)目中起關(guān)鍵性的引導(dǎo)作用，一方面招投標(biāo)關(guān)系到工程質(zhì)量、工期、資金等合同條款的事前約定，另一方面，也關(guān)系到能否選定一個(gè)合格且中意的施工單位，并涉及到招標(biāo)人的重大利益。

（二）要熟練掌握項(xiàng)目招投標(biāo)的相關(guān)知識(shí)。由于基建工程招投標(biāo)專業(yè)性強(qiáng)、涵蓋面廣、體系龐雜，因此，審計(jì)人員一定要做好招投標(biāo)的調(diào)查研究工作，不僅要學(xué)習(xí)招投標(biāo)的書本知識(shí)，也要學(xué)習(xí)招投標(biāo)相關(guān)的規(guī)章制度，更要學(xué)習(xí)在書本中難以掌握的招投標(biāo)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

篇2

為規(guī)范物資采購(gòu)行為，加強(qiáng)物資采購(gòu)的計(jì)劃管理，有效地控制工程造價(jià)，必需制定工程物資采購(gòu)管理規(guī)定。物資采購(gòu)的行為應(yīng)當(dāng)遵循公平、公開、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則進(jìn)行。

首先物資采購(gòu)前應(yīng)根據(jù)總承包合同內(nèi)容，進(jìn)行物資采購(gòu)計(jì)劃編制，根據(jù)工程的開發(fā)進(jìn)度計(jì)劃中涉及材料設(shè)備采購(gòu)范圍內(nèi)的物資需求時(shí)間，由相關(guān)部門組織編制相應(yīng)的甲供物資采購(gòu)計(jì)劃。如因工程建設(shè)的原因造成工程進(jìn)度計(jì)劃調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目提交的進(jìn)度計(jì)劃及時(shí)調(diào)整物資采購(gòu)計(jì)劃。

其次應(yīng)建立，通過共享資源及內(nèi)部挖掘等途徑，建有一套完整的供應(yīng)商名單制度，；并對(duì)供應(yīng)商定期評(píng)估制度，評(píng)估方式分為定期（每一年）和工程階段兩種方式進(jìn)行。

一、成立招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組

招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組是公司工程項(xiàng)目招投標(biāo)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)和決策機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)審定、核準(zhǔn)招投標(biāo)編制計(jì)劃，審核評(píng)標(biāo)報(bào)告、確定最終中標(biāo)單位等。組長(zhǎng)由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任，成員由公司主管工程、采購(gòu)、財(cái)務(wù)等領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)人組成。

二、工程物資采購(gòu)招投標(biāo)涉及的內(nèi)容：

1.設(shè)備和材料類，具體包括（不限于）：木做工程（防火門、進(jìn)戶門、戶內(nèi)門、家具、櫥柜、地板等）、室內(nèi)外裝飾材料（如：石材、墻地磚等）、室外飾面材料（如：花崗巖、游泳池馬賽克、木塑、游樂設(shè)施等）、衛(wèi)生潔具、廚房設(shè)備、家電，電線、電纜、配電箱、橋架、水泵、風(fēng)機(jī)等甲供材料設(shè)備。

2.分包工程：電梯、空調(diào)、門窗、智能化、消防等。

三、招標(biāo)方式的確定：

根據(jù)工程特點(diǎn)和工程建設(shè)的需要，按照物資采購(gòu)的計(jì)劃安排，大致可分為公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)和議標(biāo)。

1.合同金額在50萬元以下但鑒于供應(yīng)商資源、設(shè)計(jì)、工期等特殊情況，可由主辦部門以《特殊采購(gòu)報(bào)告》的方式提出申請(qǐng)，報(bào)招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組審核和組長(zhǎng)批準(zhǔn)后采用議標(biāo)或直接委托等方式進(jìn)行。

2.招標(biāo)額度在50萬元以上到500萬（含）的可采用邀請(qǐng)招標(biāo)的方式進(jìn)行。

3.招標(biāo)額度在500萬以上的應(yīng)采用公開招標(biāo)（上級(jí)主管部門要求加強(qiáng)管控范圍內(nèi)及材料/設(shè)備為新產(chǎn)品或新技術(shù)的的項(xiàng)目中，需上級(jí)主管部門參與；上級(jí)主管部門將根據(jù)實(shí)際情況參與入圍供應(yīng)商進(jìn)行審批以及將適度參與招標(biāo)文件的審核、商務(wù)談判及定標(biāo)等工作）。

4.在特殊情況不采用招標(biāo)時(shí)，應(yīng)明確要求工作小組詳細(xì)記錄原因，以及保留證明市場(chǎng)上缺乏同類產(chǎn)品、設(shè)計(jì)或者工期等原因作為不能進(jìn)行招標(biāo)的依據(jù)；除了向領(lǐng)導(dǎo)小組申請(qǐng)審批，亦要向上級(jí)主管部門匯報(bào)議標(biāo)的詳細(xì)理由，審批通過方可執(zhí)行。

四、招標(biāo)的資格預(yù)審：

招標(biāo)前，主辦部門須對(duì)潛在的招標(biāo)人進(jìn)行資格預(yù)審，該資格預(yù)審是針對(duì)本次招標(biāo)項(xiàng)目的，資格預(yù)審目的是評(píng)估供應(yīng)商是否有能力承辦該招標(biāo)項(xiàng)目，經(jīng)上級(jí)主管部門審核同意后，轉(zhuǎn)入招投標(biāo)程序。

五、招投標(biāo)的實(shí)施：

1.發(fā)標(biāo)、回標(biāo)、開標(biāo)：

招標(biāo)前須填寫《招投標(biāo)申請(qǐng)報(bào)告》，要素包含但不限于項(xiàng)目標(biāo)段、參考額度、邀請(qǐng)招標(biāo)人及其相關(guān)說明，附加文件包含商務(wù)和技術(shù)標(biāo)書，評(píng)標(biāo)小組成員名單和相關(guān)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)等；同時(shí)按照成本預(yù)算部門在招標(biāo)前確定預(yù)算或目標(biāo)成本，做到招標(biāo)目的明確、成本可控。

評(píng)標(biāo)小組成員名單和相關(guān)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)等為內(nèi)部?jī)?nèi)容，由工作小組在招投標(biāo)申請(qǐng)階段確定，如在該階段暫時(shí)無法確定，則最遲在開標(biāo)前確定并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后作為《招投標(biāo)申請(qǐng)報(bào)告》的補(bǔ)充內(nèi)容。

領(lǐng)導(dǎo)小組聽取資格預(yù)審匯報(bào)后，對(duì)入圍建議等內(nèi)容進(jìn)行審批，提出審批意見，領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議應(yīng)有正式的書面會(huì)議紀(jì)要會(huì)簽及存檔，各位領(lǐng)導(dǎo)之審批意見應(yīng)在會(huì)議紀(jì)要中明確記錄。

招標(biāo)主辦部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制資格預(yù)審文件及招標(biāo)文件、招標(biāo)公告或發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)、接受投標(biāo)報(bào)名。主辦部門應(yīng)當(dāng)合理確定投標(biāo)有效期，投標(biāo)有效期自投標(biāo)截止之日起開始計(jì)算。 需要延長(zhǎng)投標(biāo)有效期的，主辦部門應(yīng)當(dāng)在原投標(biāo)有效期終止之前以書面形式要求所有投標(biāo)人延長(zhǎng)投標(biāo)有效期。投標(biāo)人同意延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)延長(zhǎng)其投標(biāo)擔(dān)保的有效期，投標(biāo)人拒絕延長(zhǎng)的，其投標(biāo)失效。

招標(biāo)時(shí)應(yīng)視招標(biāo)工程實(shí)際情況要求投標(biāo)人提交投標(biāo)擔(dān)保，投標(biāo)擔(dān)保有效期限至少應(yīng)當(dāng)超過投標(biāo)有效期30日。 如有必要時(shí)招標(biāo)時(shí)應(yīng)明確中標(biāo)人提交中標(biāo)后的履約擔(dān)保。

根據(jù)提交的招投標(biāo)申請(qǐng)報(bào)告，專業(yè)工作小組組長(zhǎng)組織小組成員從合格供應(yīng)商資料庫(kù)中討論確定符合條件的投標(biāo)單位。根據(jù)確定的投標(biāo)單位，由主辦部門組織并安排發(fā)放招標(biāo)文件。開標(biāo)應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件預(yù)先確定的時(shí)間和地點(diǎn)進(jìn)行，開標(biāo)時(shí)間一般為投標(biāo)截止時(shí)間或根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)延遲。開標(biāo)會(huì)議由招標(biāo)工作小組成員或者委派采供部和預(yù)算部的代表（不少于4人）進(jìn)行，分別負(fù)責(zé)開標(biāo)、監(jiān)標(biāo)、唱標(biāo)和記錄。招標(biāo)主辦部門在投標(biāo)截止之前收到的所有投標(biāo)文件，應(yīng)當(dāng)檢查密封情況，在開標(biāo)會(huì)上當(dāng)眾拆封及宣讀后進(jìn)行開標(biāo)。如有棄標(biāo)情況發(fā)生，公司會(huì)啟動(dòng)三級(jí)處理機(jī)制，即主管部門的經(jīng)辦人和部門經(jīng)理，公司獨(dú)立人員分別對(duì)棄標(biāo)單位進(jìn)行聯(lián)系并獲取相關(guān)文字說明或者記錄其他形式的相關(guān)說明，上述說明均填入過程文件《棄標(biāo)說明報(bào)告》。

2.評(píng)標(biāo)：

評(píng)標(biāo)小組由相關(guān)技術(shù)、現(xiàn)場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)等方面的人員組成，可根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)指派相關(guān)專業(yè)人員動(dòng)態(tài)加入調(diào)整，公司內(nèi)專業(yè)人員不足或?qū)I(yè)不齊時(shí)聘請(qǐng)公司外部專家參加。

招標(biāo)工作小組對(duì)評(píng)審報(bào)告進(jìn)行審議，并根據(jù)評(píng)審報(bào)告和招標(biāo)文件規(guī)定的定標(biāo)方法擇優(yōu)確定意向中標(biāo)單位，對(duì)中標(biāo)候選單位需要補(bǔ)充評(píng)審的向評(píng)審小組提出補(bǔ)充評(píng)審要求，評(píng)審小組對(duì)候選單位的信譽(yù)、業(yè)績(jī)、技術(shù)、商務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充評(píng)審并形成書面報(bào)告。主辦部門負(fù)責(zé)評(píng)標(biāo)記錄，形成會(huì)議紀(jì)要，經(jīng)招標(biāo)工作小組組長(zhǎng)簽字后，由主辦部門留存歸檔。評(píng)標(biāo)（包括招標(biāo)及議標(biāo)）過程中，對(duì)中標(biāo)價(jià)與預(yù)算或目標(biāo)成本作出比較，分析有關(guān)差異的原因。

3.定標(biāo)：

招標(biāo)工作小組推薦初步確定一家或幾家意向中標(biāo)單位，形成評(píng)標(biāo)報(bào)告和評(píng)標(biāo)建議，工作小組組長(zhǎng)經(jīng)初步審核同意后，報(bào)請(qǐng)公司召集招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組召開定標(biāo)會(huì)。

4.中標(biāo)通知和簽訂合同：

中標(biāo)人批準(zhǔn)確定后，應(yīng)及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)放中標(biāo)通知書，并同時(shí)向未中標(biāo)人發(fā)放為中標(biāo)通知書并及時(shí)退還投標(biāo)保證金；如不完全具備條件，還可通過預(yù)中標(biāo)通知書的形式發(fā)放。中標(biāo)人放棄中標(biāo)的，主管牽頭部門可按照領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)的中標(biāo)順序依次進(jìn)行第二和第三的候選人作為遞補(bǔ)中標(biāo)人。

在與中標(biāo)人完成商務(wù)和合同洽商后，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)合同流轉(zhuǎn)，及時(shí)簽約。

5.文件歸檔：

招投標(biāo)全過程資料存檔要求，包括但不限于以下：供應(yīng)商資格預(yù)審、考察報(bào)告、入圍供應(yīng)商確定會(huì)議紀(jì)要、招投標(biāo)申請(qǐng)報(bào)告、入圍供應(yīng)商推薦申請(qǐng)表、文件收發(fā)記錄（如標(biāo)書發(fā)放及回收登記記錄）、答疑文件、開標(biāo)記錄、澄清答疑記錄、招投標(biāo)說明報(bào)告、定標(biāo)會(huì)議紀(jì)要、中標(biāo)通知書、價(jià)格說明報(bào)告、合同審批記錄、報(bào)集團(tuán)的采購(gòu)合同報(bào)備表、相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等均須按照要求及時(shí)收集、整理和歸檔，記錄必須完整。

嚴(yán)格控制物資采購(gòu)招投標(biāo)流程的管理，對(duì)于目標(biāo)成本的控制具有極其重要的作用。同時(shí)在條件允許的情況下還要定期開展招標(biāo)成本控制交流會(huì)，推廣行之有效的物資采購(gòu)成本控制方法，使材料成本控制既低并且合理。對(duì)于規(guī)模較大的集團(tuán)化公司，控制成本還應(yīng)采用集團(tuán)戰(zhàn)略采購(gòu)的方式進(jìn)行，與長(zhǎng)期合作或經(jīng)常用到的品牌實(shí)行批量采購(gòu)，簽訂戰(zhàn)略采購(gòu)合作協(xié)議，這樣不但可以大大降低物資采購(gòu)的成本，同時(shí)還能節(jié)約時(shí)間和招標(biāo)過程中耗費(fèi)的人力、物理、財(cái)力等。

總之，在物資采購(gòu)招標(biāo)過程中，要不斷積累經(jīng)驗(yàn)，增強(qiáng)成本意識(shí)，運(yùn)用各種方法和招標(biāo)策略，為公司物資采購(gòu)招標(biāo)管理和成本控制作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1]郝兆賢；；現(xiàn)代企業(yè)物資招標(biāo)采購(gòu)管理探析[J]；中國(guó)城市經(jīng)濟(jì)；2011年09期

篇3

關(guān)鍵詞：基本建設(shè)審計(jì) 環(huán)節(jié)控制 提高效益

中圖分類號(hào)：f239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a

文章編號(hào)：1004-4914（2013）05-093-02

消防部隊(duì)基本建設(shè)審計(jì)，是指審計(jì)部門對(duì)本級(jí)和所屬單位一定規(guī)模、一定金額以上的工程項(xiàng)目的管理行為及資金運(yùn)行情況的真實(shí)性、合法性、效益性等進(jìn)行的監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)行為。近年來，隨著工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程不斷推進(jìn)，消防部隊(duì)職能任務(wù)不斷拓展，消防部隊(duì)工程建設(shè)的任務(wù)越來越繁重?；窘ㄔO(shè)審計(jì)工作事關(guān)部隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力的生成與提高，事關(guān)官兵切身利益，事關(guān)部隊(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。做好基本建設(shè)審計(jì)工作就能夠有效節(jié)約基建經(jīng)費(fèi)、發(fā)揮基建資金的最大效益，確?；üこ痰馁|(zhì)量。

做好基本建設(shè)審計(jì)工作重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)抓好審計(jì)過程中四個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)工作，即做好工程初始審計(jì)、建設(shè)期間審計(jì)、工程結(jié)算審計(jì)、工程竣工審計(jì)等審計(jì)工作。

一、工程初始審計(jì)

工程初始審計(jì)，主要是對(duì)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)審批、工程概預(yù)算、招投標(biāo)等進(jìn)行審查評(píng)價(jià)。工程初始審計(jì)主要是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)情況、建設(shè)規(guī)模、投資、基建組織機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目建設(shè)管理情況、資金來源及支出情況、內(nèi)控情況以及銀行賬戶開設(shè)及資金使用等情況進(jìn)行審計(jì)。為做好工程初始審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位報(bào)送以下資料：國(guó)家、地方、部隊(duì)制定的基建工程管理規(guī)定、項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)組成、職責(zé)等制度（含基建財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容）；工程貨物采購(gòu)管理規(guī)定及相關(guān)事項(xiàng)資料；國(guó)家及有關(guān)部門制定的招標(biāo)投標(biāo)法律、法規(guī)、制度等；項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告及立項(xiàng)審批文件，設(shè)計(jì)任務(wù)書、初步設(shè)計(jì)等批準(zhǔn)文件；土地證及規(guī)劃用地、建設(shè)用地、施工許可等相關(guān)資料；概預(yù)算及調(diào)整概預(yù)算等批準(zhǔn)資料；工程量清單或工程項(xiàng)目預(yù)算書；招標(biāo)公告、招標(biāo)文件及評(píng)標(biāo)文件等資料；中標(biāo)（供貨）單位的投標(biāo)書及承諾的有關(guān)資料；中標(biāo)通知書；施工（供貨）合同或協(xié)議。

（一）立項(xiàng)審批審計(jì)

立項(xiàng)審批審計(jì)的主要內(nèi)容是：報(bào)送程序是否符合規(guī)定；立項(xiàng)審批手續(xù)是否完備；工程項(xiàng)目是否列入工程項(xiàng)目建設(shè)年度計(jì)劃并報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門、地方政府有關(guān)部門批準(zhǔn)。

（二）工程概預(yù)算審計(jì)

工程概預(yù)算審計(jì)主要是對(duì)投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算等內(nèi)容進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。

1.投資估算審計(jì)。投資估算審計(jì)主要內(nèi)容包括：編制依據(jù)、步驟是否符合要求；編制內(nèi)容是否齊備；編制方法運(yùn)用是否適當(dāng)；與批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書是否相符。

2.設(shè)計(jì)概算審計(jì)。設(shè)計(jì)概算審計(jì)的主要內(nèi)容包括：概算編制的審查，文件資料的審查，方法運(yùn)用的審查、造價(jià)及工程量計(jì)算的審查、有關(guān)資料設(shè)備費(fèi)用及價(jià)格的審查。（1）概算編制的審計(jì)。主要審查內(nèi)容包括有無初步設(shè)計(jì)項(xiàng)目一覽表，有無初步設(shè)計(jì)圖紙、文字說明及其主要材料、設(shè)備明細(xì)表，概算定額、指標(biāo)，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，材料、設(shè)備價(jià)格等是否符合有關(guān)規(guī)定和當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)貙?shí)際，定額使用、概算總額形成是否符合有關(guān)規(guī)定，有無高套、混用或擅自提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問題。（2）文件資料審計(jì)。主要審查：編制范圍、內(nèi)容是否與主管部門批準(zhǔn)相一致，有無違背有關(guān)規(guī)定的要求；編制說明是否明晰充分；有關(guān)資料是否與工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)及項(xiàng)目一覽表內(nèi)容相一致，有無缺項(xiàng)、漏項(xiàng)問題；編制內(nèi)容是否存在重復(fù)交叉、重復(fù)計(jì)算或漏算等問題。（3）方法運(yùn)用的審計(jì)。主要審查：主要工程項(xiàng)目或單項(xiàng)工程的主要單位工程是否采用計(jì)算主要工程量的方法編制；其他套用各項(xiàng)指標(biāo)的概算，是否注明指標(biāo)依據(jù)及其主要數(shù)據(jù)，必要的調(diào)整或換算是否符合實(shí)際，并附加必要的說明；采用市場(chǎng)價(jià)格編制的設(shè)備費(fèi)是否注明價(jià)格來源，并符合實(shí)際情況。（4）造價(jià)及工程量計(jì)算的審計(jì)。主要審查：造價(jià)是否控制在批準(zhǔn)的投資估算范圍之內(nèi)，造價(jià)之間的比例是否合理、得當(dāng)；主要工程計(jì)算是否符合設(shè)計(jì)內(nèi)容要求，主要材料、設(shè)備表有無漏項(xiàng)、重復(fù)或錯(cuò)算；單價(jià)是否正確套用定額分部、分項(xiàng)單價(jià)；其他補(bǔ)充項(xiàng)目列入與計(jì)算是否必要、合理。（5）有關(guān)資料設(shè)備費(fèi)用及價(jià)格的審計(jì)。主要審查：應(yīng)購(gòu)置的材料設(shè)備是否與設(shè)計(jì)要求相符，在數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等方面有明顯差異；

用計(jì)算是否符合有關(guān)規(guī)定要求；價(jià)格選取有無偏離市場(chǎng)信息比價(jià)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則，是否有“毛估價(jià)”或高估價(jià)問題。

3.施工圖預(yù)算審計(jì)。審計(jì)的主要內(nèi)容：編制依據(jù)是否符合施工圖設(shè)計(jì)要求，編制內(nèi)容是否完整，要素是否齊全，資料是否完備；預(yù)算造價(jià)是否控制在設(shè)計(jì)概算范圍之內(nèi)；工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無漏算、錯(cuò)算或重復(fù)計(jì)算問題，計(jì)量單位、計(jì)算單價(jià)、項(xiàng)目數(shù)量是否與預(yù)算定額相符以及費(fèi)率套用是否正確、適當(dāng)。

（三）招投標(biāo)審計(jì)

招投標(biāo)審計(jì)主要是對(duì)招投標(biāo)前期準(zhǔn)備工作，招投標(biāo)文件和標(biāo)書制作，以及開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。招投標(biāo)審計(jì)包括招投標(biāo)前期準(zhǔn)備工作審計(jì)、招投標(biāo)文件和標(biāo)書制作審計(jì)、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)審計(jì)。

1.招投標(biāo)前期準(zhǔn)備工作審計(jì)。審計(jì)的主要內(nèi)容包括：工程項(xiàng)目或物資采購(gòu)準(zhǔn)備工作是否充分，是否進(jìn)行了必要的調(diào)研論證，有關(guān)資料是否真實(shí)、齊全，有關(guān)內(nèi)部控制度是否建立健全，是否有效發(fā)揮作用；招投標(biāo)程序方法是否合法、有效；項(xiàng)目標(biāo)段劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)技術(shù)要求和客觀實(shí)際，有無過細(xì)、過多劃分標(biāo)段或增加成本費(fèi)用等問題；是否存在人為肢解工程項(xiàng)目有意規(guī)避招投標(biāo)行為；是否存在有意違反招投標(biāo)程序、時(shí)間規(guī)定要求，導(dǎo)致可能發(fā)生串標(biāo)的問題。

2.招投標(biāo)文件和標(biāo)書制作審計(jì)。審計(jì)的主要內(nèi)容包括：招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目實(shí)際需要和招標(biāo)人實(shí)質(zhì)性要求；招標(biāo)文件內(nèi)容與工程項(xiàng)目需求是否相符合；投標(biāo)函額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件規(guī)定要求；投標(biāo)文件是否規(guī)范、完整，法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題；采用工程量清單報(bào)價(jià)方式的，是否按照《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》規(guī)定要求填制。3.開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)審計(jì)。審計(jì)的主要內(nèi)容包括：開標(biāo)程序是否嚴(yán)格規(guī)范，是否符合相關(guān)規(guī)定；評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公平、公正，是否存在對(duì)某一投標(biāo)人有利而對(duì)其他投標(biāo)人不利的條款，評(píng)標(biāo)成員是否符合相關(guān)規(guī)定比例構(gòu)成，評(píng)標(biāo)過程是否嚴(yán)格規(guī)范，有無簡(jiǎn)化、背離程序現(xiàn)象；定標(biāo)是否按照評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和要求，并綜合不確定因素加以確定，是否符合公平、公正、公開原則，是否進(jìn)行標(biāo)書答辯和理性評(píng)估，有無選擇違反客觀實(shí)際、明顯偏離標(biāo)底或有意識(shí)設(shè)置超現(xiàn)實(shí)低價(jià)惡性競(jìng)爭(zhēng)中標(biāo)的問題；檢查中標(biāo)價(jià)是否異常接近標(biāo)底，是否有可能發(fā)生泄漏標(biāo)底的情況；檢查與中標(biāo)人簽訂的合同是否有悖于招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。

4.其他審計(jì)內(nèi)容。工程項(xiàng)目資金保障情況。立項(xiàng)審批與資金保障是否同步安排，建設(shè)規(guī)模與投資計(jì)劃是否相符合，資金到位是否達(dá)到60%的要求；管理控制措施建立情況。是否按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立工程項(xiàng)目管理部門以及配備相應(yīng)專業(yè)人員，各項(xiàng)內(nèi)控制度是否健全完善；開工工作準(zhǔn)備落實(shí)情況。重點(diǎn)審查建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證等批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全。

二、建設(shè)期間審計(jì)

建設(shè)期間審計(jì)，主要是對(duì)工程合同、材料設(shè)備采購(gòu)、工程簽證等內(nèi)容進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。為做好建設(shè)期間審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位報(bào)送以下資料：合同及合同要件、投資計(jì)劃、采購(gòu)程序、貨源、質(zhì)量、采購(gòu)管理及核算辦法；行使簽證權(quán)的責(zé)任人、責(zé)任權(quán)限、依據(jù)；涉及設(shè)計(jì)變更、結(jié)構(gòu)調(diào)整、費(fèi)用變化的審批權(quán)限、審批程序或工期順延等相關(guān)資料和變化的依據(jù)；工程聯(lián)系單、現(xiàn)場(chǎng)簽證工程量、人工工日和機(jī)械臺(tái)班數(shù)量、工程量計(jì)算套用方式；建設(shè)工期和施工進(jìn)度、資金和材料到位情況；隱蔽工程驗(yàn)收記錄、施工日記記錄、施工進(jìn)度月報(bào)表；工程建設(shè)規(guī)模和裝修標(biāo)準(zhǔn)情況、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和監(jiān)理履職等情況；施工圖紙、竣工圖紙；開工報(bào)告、竣工報(bào)告及質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；施工（供貨）單位報(bào)送的施工（供貨）結(jié)算書；甲供材料設(shè)備的數(shù)量、單價(jià)清單及入庫(kù)、出庫(kù)資料。

（一）工程合同審計(jì)

審計(jì)的主要內(nèi)容包括：合同內(nèi)容是否完備，是否與初始審計(jì)內(nèi)容相聯(lián)系，是否符合審核確認(rèn)的設(shè)計(jì)概預(yù)算要求；合同簽訂是否合法、有效。

（二）材料設(shè)備采購(gòu)審計(jì)

審計(jì)的主要內(nèi)容包括：采購(gòu)計(jì)劃是否符合投資計(jì)劃、設(shè)計(jì)概算和招標(biāo)文件要求；采購(gòu)程序是否嚴(yán)格規(guī)范，貨源渠道是否正規(guī)；采購(gòu)質(zhì)量是否符合要求；采購(gòu)管理制度是否健全，貨物驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、維護(hù)、領(lǐng)用、核算等手續(xù)是否完備，有無管理不善造成資產(chǎn)流失或損失浪費(fèi)的問題。

（三）工程簽證審計(jì)

審計(jì)

的主要內(nèi)容包括：行使簽證權(quán)的責(zé)任人是否進(jìn)行必要的授權(quán)；工程簽證直接簽寫金額的原因是否恰當(dāng)，是否符合規(guī)定、要求；涉及設(shè)計(jì)變更、結(jié)構(gòu)調(diào)整、費(fèi)用變化或工期順延等情況是否經(jīng)建設(shè)方許可，重新辦理簽證；工程聯(lián)系單是否統(tǒng)一格式、編號(hào)，是否以工程量套用綜合單價(jià)（或定額）的方式為主、實(shí)際人工工日或機(jī)械臺(tái)班數(shù)量計(jì)算為輔，是否存在重復(fù)簽證或?qū)⒉粚儆诂F(xiàn)場(chǎng)簽證范圍事項(xiàng)列入等問題。廢料回收簽證是否簽明回收單位，并出具回收證明；簽證單內(nèi)容與設(shè)計(jì)圖紙有關(guān)要求是否相符；工程量計(jì)算套用方式是否正確、適當(dāng)；其他工程簽證的問題。

（四）其他審計(jì)內(nèi)容

主要包括：建設(shè)工期和施工進(jìn)度，資金保障和材料到位相關(guān)情況；隱蔽工程驗(yàn)收記錄、施工日記記錄、施工進(jìn)度月報(bào)表及其相關(guān)情況；工程建設(shè)規(guī)模和裝修標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況；各項(xiàng)內(nèi)部控制度建立和落實(shí)情況；項(xiàng)目和現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人以及監(jiān)理部門履職情況。

三、工程結(jié)算審計(jì)

工程結(jié)算審計(jì)，主要是對(duì)建設(shè)單位管理部門編制的工程項(xiàng)目竣工結(jié)算書的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。為做好工程結(jié)算審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位提供以下資料：合同約定按總價(jià)包干結(jié)算的工程，提交施工單位完成合同約定的工程內(nèi)容的相關(guān)資料；合同約定按實(shí)結(jié)算的工程，提交按工程量定額計(jì)算實(shí)際發(fā)生的工程量經(jīng)施工方核對(duì)的資料；合同約定按工程量清單結(jié)算的工程，提交實(shí)際發(fā)生的工程量與招標(biāo)文件中的工程清單核對(duì)情況；建設(shè)方代表和工程監(jiān)理對(duì)代用材料、設(shè)備的認(rèn)可證明；工程項(xiàng)目綜合單價(jià)（定額）套用綜合審計(jì)，提交定額套用資料、施工方編制的竣工結(jié)算綜合單價(jià)及結(jié)算價(jià)格匯總資料；工程結(jié)算報(bào)告；基建會(huì)計(jì)憑證、賬簿及竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及決算報(bào)告；其他影響工程造價(jià)的資料；招標(biāo)機(jī)構(gòu)的有關(guān)資料；勘察、建筑或裝飾設(shè)計(jì)單位的有關(guān)資料；社會(huì)審計(jì)（中介）機(jī)構(gòu)的有關(guān)資料；其它相關(guān)資料，主要包括：項(xiàng)目的考察報(bào)告、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)資料及合同談判過程、項(xiàng)目階段性報(bào)告或結(jié)算審核報(bào)告及建設(shè)單位辦公會(huì)議、黨委會(huì)議研究基本建設(shè)工程的會(huì)議紀(jì)要、記錄或其他資料等。

（一）對(duì)工程量計(jì)算核定進(jìn)行綜合審計(jì)

審計(jì)內(nèi)容包括：合同約定按總價(jià)包干結(jié)算的工程，主要審核施工單位是否完成合同約定的工程內(nèi)容；合同約定按實(shí)結(jié)算的工程，主要審核是否按工程量定額計(jì)算實(shí)際發(fā)生的工程量，并與施工方核對(duì)；合同約定按工程量清單結(jié)算的工程，主要審核實(shí)際發(fā)生的工程量與招標(biāo)文件中提供的工程量清單是否一致，是否存在超出規(guī)定的誤差調(diào)整幅度范圍等非客觀原因。

（二）對(duì)材料設(shè)備的結(jié)算價(jià)格進(jìn)行綜合審計(jì)

審計(jì)內(nèi)容包括：材料設(shè)備是否與設(shè)計(jì)要求和合同規(guī)定相符；代用材料、設(shè)備是否經(jīng)建設(shè)方代表和工程監(jiān)理認(rèn)可；結(jié)算價(jià)格是否真實(shí)、有效。

（三）對(duì)工程項(xiàng)目綜合單價(jià)（定額）套用進(jìn)行綜合審計(jì)

審計(jì)內(nèi)容主要包括：審核是否按照合同約定的按實(shí)結(jié)算或按工程量清單結(jié)算計(jì)算方式實(shí)施；審核定額套用是否合理；審核施工方編制的竣工結(jié)算綜合單價(jià)與其投標(biāo)文件所報(bào)的綜合單價(jià)是否一致。

（四）對(duì)結(jié)算價(jià)格匯總情況進(jìn)行綜合審計(jì)

審計(jì)內(nèi)容主要包括：約定據(jù)實(shí)結(jié)算的，審核各項(xiàng)取費(fèi)是否符合規(guī)定，是否合理、準(zhǔn)確；按工程量清單結(jié)算的，審核分部、分項(xiàng)工程量清單，費(fèi)用清單和其他項(xiàng)目清單，以及總價(jià)計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無弄虛作假、高估冒算問題。

（五）其他內(nèi)容的綜合審計(jì)

審計(jì)內(nèi)容主要包括：是否對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行綜合審計(jì)；是否存在擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝修標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算的問題；是否存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置設(shè)備結(jié)算的問題；是否存在擠占、挪用、墊支、拖欠等問題。

四、竣工決算審計(jì)

竣工決算審計(jì)，是指對(duì)工程項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用和資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行綜合審查和評(píng)價(jià)。為做好竣工決算審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位提供以下資料：將編制的竣工決算表、竣工項(xiàng)目概況表；交付使用的資產(chǎn)明細(xì)表；資金結(jié)余和剩余設(shè)備、材料物資明細(xì)表。

竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容包括：編制的竣工決算是否真實(shí)、有效，有無將未經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)審批和超計(jì)劃、超規(guī)模工程列入竣工決算的問題；竣工決算有無存在不具備條件的情況下提前或虛假編制竣工決算的問題；竣工項(xiàng)目概況表所列各項(xiàng)投資支出，其節(jié)約或超支原因是否合理；對(duì)交付使用的資產(chǎn)明細(xì)表要逐項(xiàng)核對(duì)，審查

無缺項(xiàng)、漏項(xiàng)或資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)等問題；資金結(jié)余和剩余設(shè)備、材料物資是否真實(shí)準(zhǔn)確歸集和妥善處置。

參考文獻(xiàn)：

1.丁躍平.公路工程造價(jià)與招投標(biāo)管理.廣東土木與建筑，2010（6）

篇4

根據(jù)國(guó)家計(jì)委等七部委《企業(yè)閑置設(shè)備調(diào)劑利用管理辦法》的精神，為做好閑置設(shè)備的調(diào)劑利用工作，提高設(shè)備利用率和投資效益。進(jìn)一步推動(dòng)二手設(shè)備的國(guó)際交流與合作，使更多有進(jìn)口二手設(shè)備需求的企業(yè)有機(jī)會(huì)參與國(guó)際采購(gòu)。中國(guó)設(shè)備管理協(xié)會(huì)于2006年4月18日至4月30日組織國(guó)內(nèi)的有關(guān)企業(yè)組團(tuán)參加了德國(guó)卡爾斯魯厄國(guó)際二手設(shè)備博覽會(huì)。

德國(guó)二手設(shè)備博覽會(huì)創(chuàng)辦于1995年，每年舉辦一屆，根據(jù)德國(guó)總理Gerhard Schroeder創(chuàng)辦的“持續(xù)發(fā)展顧問委員會(huì)”統(tǒng)計(jì)：在全球最大的二手設(shè)備展(RESALE) 年均展出世界范圍內(nèi)10億歐元的設(shè)備。每年有大約100多個(gè)國(guó)家的500多位參展商帶來了約160,000臺(tái)的庫(kù)存，世界各地的10,000多位買家懷著濃厚的興趣參加了現(xiàn)今世界上二手機(jī)械設(shè)備領(lǐng)域最大的專業(yè)展覽會(huì)。展覽的設(shè)備范圍從發(fā)電機(jī)到機(jī)械搬運(yùn)、信息技術(shù)設(shè)備和加工設(shè)備到電廠設(shè)備、醫(yī)療技術(shù)系統(tǒng)、測(cè)量和檢測(cè)系統(tǒng)以及農(nóng)用設(shè)備。商用車、機(jī)器人和自動(dòng)控制、廢品處理和回收設(shè)備以及化工和制藥設(shè)備也在展覽范圍。參展公司中，德國(guó)公司占一半以上，意大利、法國(guó)、新西蘭和英國(guó)共有上百家公司參展，二手設(shè)備博覽會(huì)將進(jìn)一步推動(dòng)二手設(shè)備市場(chǎng)的發(fā)展。

我協(xié)會(huì)已連續(xù)四次組織代表團(tuán)參加德國(guó)二手設(shè)備博覽會(huì)，展覽期間團(tuán)組成員在融洽的氛圍下積極踴躍參與相關(guān)業(yè)務(wù)商談，取得了很好的效果。

本次參加德國(guó)二手設(shè)備博覽會(huì)期間還重點(diǎn)訪問了奧地利大型二手設(shè)備公司Hesse（海瑟）股份有限公司以及位于瑞士日內(nèi)瓦的瑞中經(jīng)濟(jì)促進(jìn)會(huì)，對(duì)這些歐洲主要的機(jī)械設(shè)備制造國(guó)在機(jī)械設(shè)備、尤其是二手設(shè)備的維修以及流通和售后服務(wù)等方面進(jìn)行了深入的考察，并對(duì)歐洲二手工業(yè)設(shè)備領(lǐng)域的現(xiàn)狀有了較深刻的了解，團(tuán)組成員結(jié)合本職工作，在本次出國(guó)考察的過程均有不菲的收獲。

歐洲的機(jī)械設(shè)備管理系統(tǒng)已經(jīng)建立了嚴(yán)格的管理體系，歐洲的工業(yè)化進(jìn)程已經(jīng)走過了上百年的歷史，各國(guó)在工業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域的法制十分健全，在機(jī)械設(shè)備的社會(huì)化分工非常精細(xì)，各個(gè)行業(yè)協(xié)會(huì)擁有嚴(yán)格有效的行業(yè)準(zhǔn)入和約束機(jī)制，設(shè)備的管理和調(diào)劑主要由各區(qū)域的機(jī)械設(shè)備行業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)和提供信息及咨詢服務(wù)。眾多歐洲的設(shè)備制造公司、二手設(shè)備公司展覽及銷售公司大多是各級(jí)機(jī)械設(shè)備行業(yè)協(xié)會(huì)的會(huì)員，接受統(tǒng)一的信息服務(wù)和統(tǒng)一的管理。欲善其事必先利其器，欲利其器必先順其治，先進(jìn)的理念和嚴(yán)格的制度確保二手設(shè)備市場(chǎng)的有序發(fā)展。

在設(shè)備的流通方面，企業(yè)的私有化體制決定了歐洲工業(yè)企業(yè)在固定資產(chǎn)投入，尤其是設(shè)備投資方面非常謹(jǐn)慎，沒有盲目的投資擴(kuò)充和其它主觀意識(shí)等因素的影響，在有必要投資的情況下采取招投標(biāo)方式確定供應(yīng)商，性價(jià)比最高的產(chǎn)品將最具競(jìng)爭(zhēng)力。而歐洲工業(yè)化的快速發(fā)展，設(shè)備的開發(fā)和更新日新月異、市場(chǎng)對(duì)新產(chǎn)品的不斷需求，使各企業(yè)不斷更新所適用的設(shè)備，被替換下來的設(shè)備就成為二手設(shè)備流入市場(chǎng)。二手設(shè)備不同于陳舊或劣質(zhì)設(shè)備，很多情況下只是因?yàn)槠髽I(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)造成設(shè)備更新，和新設(shè)備相比其性能和品質(zhì)上的差距并不大，二手設(shè)備卻在價(jià)格上極具優(yōu)勢(shì)，因而成為眾多發(fā)展中國(guó)家、尤其是私有化以后的東歐國(guó)家重點(diǎn)采購(gòu)對(duì)象。歐洲的很多機(jī)械設(shè)備制造商對(duì)其所提供的設(shè)備實(shí)行終生跟蹤服務(wù)制度，對(duì)于原購(gòu)買方停用的設(shè)備大多采取回購(gòu)、更新，在各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)達(dá)到新用戶要求后再次投放到市場(chǎng)銷售。

高超的機(jī)械設(shè)備品質(zhì)確保了用戶對(duì)二手設(shè)備能夠繼續(xù)提供較高生產(chǎn)性能的信賴。歐洲國(guó)家每年都舉辦眾多的二手設(shè)備交易會(huì)，而設(shè)備行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)會(huì)員單位的信息支持又在供需雙方搭起了暢通的橋梁，因此設(shè)備的流通非?；钴S行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)合二手設(shè)備的專業(yè)展覽公司舉辦的國(guó)際推介活動(dòng)也是促進(jìn)西歐二手設(shè)備流向國(guó)際市場(chǎng)的有利渠道。

通過本次參加德國(guó)二手設(shè)備博覽會(huì)和訪問奧地利海瑟（Hesse）二手設(shè)備公司及瑞士瑞中經(jīng)濟(jì)促進(jìn)會(huì)，充分認(rèn)識(shí)到二手設(shè)備的采購(gòu)對(duì)于企業(yè)節(jié)約資金、實(shí)現(xiàn)企業(yè)投入與產(chǎn)出收益最大化的重要意義，同時(shí)從另一個(gè)側(cè)面體會(huì)到企業(yè)對(duì)現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行有效的管理和不斷更新的必要性，做好二手設(shè)備的調(diào)劑和流通工作對(duì)設(shè)備的轉(zhuǎn)讓方、采購(gòu)方和設(shè)備的充分利用都具有重大的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)意義。

中國(guó)設(shè)備管理協(xié)會(huì)近幾年來與歐美各國(guó)家和地區(qū)的相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)都有接觸和來往，以后還將定期和不定期組團(tuán)前往參觀考察和交流，進(jìn)一步推動(dòng)二手設(shè)備的國(guó)際交流與合作，使更多的國(guó)內(nèi)企業(yè)有機(jī)會(huì)參與國(guó)際采購(gòu)。

篇5

【關(guān)鍵詞】熱交換站 工程造價(jià) 造價(jià)控制

在我國(guó)北方,每年的11月15日至次年的3月15日為冬季采暖期。以往進(jìn)入采暖期后,各家各戶都是通過自燃煤爐或單位自建燃煤鍋爐直供方式采暖,這樣既浪費(fèi)資源又污染環(huán)境。近幾年,隨著國(guó)家逐步取締小型燃煤鍋爐,許多地方已由傳統(tǒng)的獨(dú)立分散采暖方式轉(zhuǎn)變?yōu)榧泄┡绞?特別是隨著成片住宅小區(qū)的建成,住宅小區(qū)內(nèi)實(shí)現(xiàn)集中供暖的一個(gè)重要附屬設(shè)施――熱交換站,已成為住宅小區(qū)室外配套工程中的重要組成部分。因?yàn)楦綄僭O(shè)施全部進(jìn)入工程的建筑成本,使熱交換站的造價(jià)少則幾十萬元,多則上百萬元?？刂茻峤徽镜脑靸r(jià),一方面為購(gòu)房者節(jié)約資金,一方面為建房者減少了成本。因此,我們應(yīng)該努力控制好熱交換站的工程建設(shè)造價(jià)。熱交換站工程的造價(jià)控制過程是一個(gè)系統(tǒng)的、連續(xù)過程,其工程不同于普通民用建筑,也不是純粹的設(shè)備安裝工程,其本身是房屋建筑與工業(yè)設(shè)備的集合體。其造價(jià)控制首先要弄清造價(jià)的組成,同時(shí)兼顧好房屋建筑、設(shè)備安裝關(guān)系,通過一系列的控制環(huán)節(jié),從而可有效地控制工程造價(jià)。

一、熱交換站工程的特點(diǎn)

1、施工中要做好站房土建和設(shè)備安裝施工管理。熱交換站工程是一個(gè)房屋建筑與工業(yè)設(shè)備集合體,造價(jià)控制要綜合考慮土建和設(shè)備的造價(jià)。

2、管理者要協(xié)調(diào)處理好三者之間的關(guān)系,保證工程的順利實(shí)施。熱交換站工程涉及的施工單位較多,有做土建的、有供設(shè)備的、有搞安裝的,需要合理協(xié)調(diào)和安排。

3、熱交換站工程建設(shè)中招標(biāo)次數(shù)多。招標(biāo)是降低工程造價(jià)、優(yōu)選承包單位的重要方式。熱交換站工程中至少要進(jìn)行站房土建、交換機(jī)組及附屬設(shè)備、安裝三次招標(biāo)活動(dòng)。如果將交換機(jī)組和附屬設(shè)備分開,招標(biāo)次數(shù)會(huì)更多。

4、熱交換站的站房建筑結(jié)構(gòu)形式多樣。有全地下式、半地下式、地上式;有框剪結(jié)構(gòu)、框架結(jié)構(gòu)、磚混結(jié)構(gòu)。

5、交換機(jī)組設(shè)備類型和品牌繁多。有進(jìn)口設(shè)備、國(guó)產(chǎn)設(shè)備;有管殼式、板式。

二、熱交換站工程造價(jià)的組成分析

根據(jù)熱交換站是一個(gè)房屋建筑與工業(yè)設(shè)備集合體的特點(diǎn),熱交換站的工程造價(jià)應(yīng)該由站房部分、機(jī)組及附屬設(shè)備、設(shè)備及管線安裝三部分組成。

1、站房部分造價(jià)即熱交換站房屋建筑部分。根據(jù)建筑結(jié)構(gòu)形式不同,造價(jià)由高到低依次排列順序?yàn)?全地下式半地下式地上式;框剪結(jié)構(gòu)框架結(jié)構(gòu)磚混結(jié)構(gòu)。通過綜合分析,建議采用地上式的磚混結(jié)構(gòu),造價(jià)最低。據(jù)統(tǒng)計(jì),站房部分占工程總造價(jià)的35%左右。

2、交換機(jī)組及附屬設(shè)備價(jià)格包括交換機(jī)組、循環(huán)泵、軟化設(shè)備、閥門、電控柜等的價(jià)格。其中循環(huán)泵、軟化設(shè)備等可通過市場(chǎng)考察確定品牌后確定其價(jià)格,而交換機(jī)組因型號(hào)不同、產(chǎn)地不同,價(jià)格差異較大,管殼式高于板式,進(jìn)口設(shè)備比國(guó)產(chǎn)的高30%左右。建議采用國(guó)產(chǎn)的板式交換機(jī)組,這樣一可節(jié)省資金,二可減少占地面積,進(jìn)而降低站房的投資。據(jù)統(tǒng)計(jì),交換機(jī)組及附屬設(shè)備占工程總造價(jià)的55%左右。

3、設(shè)備及管線安裝部分造價(jià)包括安裝費(fèi)、管線材料費(fèi)等。一次網(wǎng)壓力高管材最好選用無縫鋼管;二次網(wǎng)可選用普通焊接管。為節(jié)約造價(jià),最好采用甲方供材、委托安裝的方式。設(shè)備及管線安裝費(fèi)用占工程總造價(jià)的10%左右。

三、熱交換站工程造價(jià)控制的基本原則

因?yàn)闊峤粨Q站工程既不是單獨(dú)的土建工程,也不是純粹的設(shè)備安裝工程,而且土建與設(shè)備之間又存在相互聯(lián)系、相互制約的關(guān)系。因此,更增加了造價(jià)控制的難度和復(fù)雜性,為更有效地控制工程造價(jià),建設(shè)中應(yīng)把握如下原則。

1、兼顧性原則。熱交換站工程造價(jià)主要取決于站房土建和設(shè)備的價(jià)格,設(shè)備布置決定站房的大小。兼顧性原則就是要統(tǒng)籌考慮站房與設(shè)備關(guān)系,既做到設(shè)備布置緊湊,盡量縮小站房面積,又要保證有一定的運(yùn)行維護(hù)空間,滿足使用功能。避免出現(xiàn)單方面考慮,造成站房面積過大,土建成本增加;或者出現(xiàn)站房面積過小,設(shè)備布置擁擠,管線密布,管理維護(hù)空間狹小。

2、系統(tǒng)控制原則。熱交換站工程建設(shè)要經(jīng)過收集資料、市場(chǎng)調(diào)查、設(shè)備選型、站房施工、設(shè)備購(gòu)制、設(shè)備安裝等多個(gè)環(huán)節(jié)才能完成。系統(tǒng)控制原則就是層層控制建設(shè)過程中的每一步,重點(diǎn)做好設(shè)備選型、土建招標(biāo)、設(shè)備招標(biāo)等工作,這樣土建造價(jià)、設(shè)備價(jià)格、安裝造價(jià)都將會(huì)最低,工程總造價(jià)就可得到有效控制。杜絕只注重其中的一個(gè)環(huán)節(jié),而忽略了系統(tǒng)控制的效果。

3、招標(biāo)控制原則。招標(biāo)是控制工程造價(jià)最有效的手段之一。招標(biāo)控制原則就是充分利用招標(biāo)方式,組織好土建招標(biāo)、設(shè)備招標(biāo)和安裝招標(biāo)。通過招標(biāo),引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,可選擇到信譽(yù)好、報(bào)價(jià)低的施工安裝和設(shè)備供應(yīng)單位。

四、熱交換站工程造價(jià)控制過程

熱交換站工程造價(jià)控制過程是一個(gè)系統(tǒng)的、連續(xù)的過程,需經(jīng)過收集原始資料、市場(chǎng)調(diào)查、站房設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、站房施工、設(shè)備安裝、竣工驗(yàn)收、結(jié)算審計(jì)等多個(gè)環(huán)節(jié),扎實(shí)做好每一步,對(duì)造價(jià)控制都將十分有益。

1、收集原始資料。原始資料主要包括采暖面積、建筑高度、居住人口、室外供暖管網(wǎng)、供暖末端距站房距離等。原始資料是進(jìn)行設(shè)備選型和站房設(shè)計(jì)的基本依據(jù),資料收集要準(zhǔn)確、詳實(shí)、客觀。

2、市場(chǎng)調(diào)查。市場(chǎng)調(diào)查的內(nèi)容包括已建成的類似規(guī)模站房的大小、型式、造價(jià);已運(yùn)行設(shè)備運(yùn)行效果;本地區(qū)主要交換機(jī)組品牌的統(tǒng)計(jì);交換機(jī)組生產(chǎn)廠家的實(shí)地考察等。通過市場(chǎng)調(diào)查,可取得如下成果:第一,基本確定站房的大小、型式和總投資 ;第二,確定交換機(jī)組生產(chǎn)廠家的后選單位,為下一步設(shè)備招標(biāo)積累資料。

3、站房初步設(shè)計(jì)。依據(jù)原始資料和市場(chǎng)調(diào)查的成果,建設(shè)單位可委托有資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位,進(jìn)行熱交換站工程的初步設(shè)計(jì)。初步設(shè)計(jì)的成果主要包括工藝流程圖、技術(shù)說明書和站房的平面圖。這些成果可作為設(shè)備招標(biāo)的附屬文件編入設(shè)備招標(biāo)文件,并據(jù)此進(jìn)行設(shè)備招標(biāo)。待設(shè)備供應(yīng)商確定后,再結(jié)合具體設(shè)備的特點(diǎn),完成施工圖設(shè)計(jì)。

4、設(shè)備招標(biāo)文件的編制及設(shè)備招標(biāo)。招標(biāo)文件是開標(biāo)時(shí)評(píng)標(biāo)的依據(jù),是建設(shè)單位招標(biāo)意圖的集中體現(xiàn),又是工程實(shí)施中解決爭(zhēng)議的重要依據(jù)。招標(biāo)文件的編制要全、細(xì)。全指的是條款全、內(nèi)容全,特別是招標(biāo)范圍、交貨時(shí)間、貨款支付辦法、爭(zhēng)議仲裁等內(nèi)容不可缺少;細(xì)指的是主要設(shè)備型號(hào)、規(guī)格要具體化,要有明細(xì)報(bào)價(jià),特別是水泵、閥門、軟化設(shè)備等應(yīng)指明具體品牌。完善的招標(biāo)文件可增加評(píng)標(biāo)的準(zhǔn)確性和投標(biāo)報(bào)價(jià)的可比性。

設(shè)備招標(biāo)應(yīng)在招標(biāo)文件發(fā)出后的確定時(shí)間準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行。評(píng)標(biāo)專家應(yīng)由不少于五人的專業(yè)人員組成。通過對(duì)各投標(biāo)單位標(biāo)書的綜合評(píng)比,同時(shí)結(jié)合前期市場(chǎng)調(diào)查的成果,最終確定綜合實(shí)力強(qiáng)、報(bào)價(jià)較低的投標(biāo)單位為中標(biāo)單位。

5、完善設(shè)計(jì)圖紙,進(jìn)行站房土建和設(shè)備安裝招標(biāo)。經(jīng)過設(shè)備招標(biāo),確定設(shè)備生產(chǎn)廠家后,生產(chǎn)廠家要與設(shè)計(jì)單位進(jìn)一步結(jié)合,根據(jù)設(shè)備的具體布置方式,最終完成站房和設(shè)備安裝及管線施工圖。

站房土建和設(shè)備安裝招標(biāo)也要經(jīng)過招標(biāo)文件的編制、發(fā)招標(biāo)文件、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)等一系列工作,最終可選擇到實(shí)力強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)豐富、投標(biāo)報(bào)價(jià)較低的投標(biāo)單位為中標(biāo)單位。

6、熱交換站工程實(shí)施中的造價(jià)控制。通過設(shè)備招標(biāo)、站房土建施工和設(shè)備安裝招標(biāo),設(shè)備生產(chǎn)廠家和施工單位都已確定,待設(shè)計(jì)圖紙完成后,工程即進(jìn)入實(shí)施階段。實(shí)施階段造價(jià)控制的重點(diǎn)有以下幾方面。

(1)對(duì)照招標(biāo)文件和投標(biāo)文件,檢查設(shè)備的數(shù)量,對(duì)減少的設(shè)備及時(shí)與設(shè)備供應(yīng)商聯(lián)系,做好工程簽證。

(2)結(jié)合站房現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際,進(jìn)一步優(yōu)化設(shè)備布局和管道走向,在滿足實(shí)際需要的前提下盡可能減少附屬設(shè)備的數(shù)量和管線的長(zhǎng)度。

(3)嚴(yán)格控制工程變更,對(duì)增加或減少的工程量要準(zhǔn)確核算,及時(shí)出具工程變更單。

(4)控制材料價(jià)格。材料要貨比三家,選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的材料。

(5)協(xié)調(diào)好土建、設(shè)備供應(yīng)、設(shè)備安裝三家關(guān)系,避免相互影響,造成工程延期,甚至引發(fā)索賠事件,增加工程投資。

7、熱交換站的竣工驗(yàn)收。熱交換站的竣工驗(yàn)收包括站房的驗(yàn)收和設(shè)備的驗(yàn)收。參加驗(yàn)收的單位主要有建設(shè)單位、熱力公司、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、站房土建施工單位、設(shè)備供應(yīng)和安裝單位?？⒐を?yàn)收是熱交換站交付使用前的一次綜合驗(yàn)收,是對(duì)熱交換站工程質(zhì)量的總體評(píng)價(jià)。通過驗(yàn)收,可以發(fā)現(xiàn)施工過程別是設(shè)備安裝中存在的與正式運(yùn)行不適應(yīng)的問題;通過驗(yàn)收,提出整改意見,對(duì)運(yùn)行中存在的隱患問題徹底整改,從而可減少運(yùn)行中的費(fèi)用支出。

8、熱交換站的竣工結(jié)算。竣工結(jié)算是熱交換站工程造價(jià)控制的最后一個(gè)環(huán)節(jié),通過竣工結(jié)算及結(jié)算后審計(jì)可最終確定熱交換站的造價(jià)。為確?？⒐そY(jié)算的質(zhì)量,熱交換站的竣工結(jié)算應(yīng)努力做好如下工作。

(1)設(shè)備造價(jià)結(jié)算。根據(jù)投標(biāo)文件和設(shè)備采購(gòu)合同,結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際,進(jìn)一步清查設(shè)備數(shù)量,根據(jù)清查結(jié)果,變動(dòng)相應(yīng)價(jià)款,從而得出設(shè)備最終結(jié)算價(jià)。

(2)站房土建及安裝結(jié)算。它包括進(jìn)一步審核設(shè)計(jì)變更和工程簽證;收集整理材料考察報(bào)告,準(zhǔn)確確認(rèn)材料單價(jià);對(duì)施工單位報(bào)送的結(jié)算報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部審核;將內(nèi)部審核后的結(jié)算報(bào)告送有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行最終審計(jì);對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)后的結(jié)算報(bào)告簽字確認(rèn)。

經(jīng)過以上各環(huán)節(jié)的周密控制,熱交換站的建設(shè)即可順利實(shí)施,工程造價(jià)亦可得到有效控制。

五、熱交換站工程造價(jià)控制的重點(diǎn)

篇6

再談判是PPP項(xiàng)目實(shí)施過程中的一個(gè)重要問題，再談判的發(fā)生會(huì)導(dǎo)致資源的浪費(fèi)，降低管理效率。本文從PPP實(shí)踐國(guó)際經(jīng)驗(yàn)出發(fā)，結(jié)合我國(guó)實(shí)際，運(yùn)用項(xiàng)目生命周期理論和關(guān)鍵成功因素分析法，分析找出了PPP項(xiàng)目再談判的關(guān)鍵影響因素，為我國(guó)采取積極應(yīng)對(duì)措施提供了理論依據(jù)。關(guān)鍵詞

PPP　再談判　關(guān)鍵成功因素　項(xiàng)目周期理論

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各國(guó)政府都十分重視公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，但政府的財(cái)政投資已很難滿足日益增長(zhǎng)的社會(huì)需求。近年來出現(xiàn)了一種新的融資模式――PPP(Public-Private-Partnership)模式，以各參與方的“雙贏”或“多贏”為合作目的。與BOT模式相比，PPP模式更強(qiáng)調(diào)政府在項(xiàng)目中的參與，政府跟企業(yè)的長(zhǎng)期合作并發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)用PPP模式，可以將相應(yīng)的融資、設(shè)計(jì)及運(yùn)營(yíng)等方面的風(fēng)險(xiǎn)合理地轉(zhuǎn)移給私營(yíng)部門，充分發(fā)揮私營(yíng)部門在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制中的優(yōu)勢(shì)(孫慧，2009)，從而解決了BOT模式中私人投資承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)過大和政府缺乏控制權(quán)的弊端。

雖然PPP模式相較其他融資模式而言有很多優(yōu)點(diǎn)，但也同樣存在一些問題。由于PPP項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)期限較長(zhǎng)，雙方簽訂的合同很難解決項(xiàng)目建設(shè)與運(yùn)營(yíng)期的所有問題，因此項(xiàng)目參與雙方的再談判就顯得尤為重要。再談判的發(fā)生，不僅影響PPP項(xiàng)目的進(jìn)度和管理效率，還會(huì)造成高額的費(fèi)用?；诖耍疚膹臍W洲地區(qū)、拉丁美洲和加勒比海地區(qū)PPP項(xiàng)目的應(yīng)用情況人手，分析找出影響PPP項(xiàng)目再談判的關(guān)鍵因素，從而為我國(guó)PPP項(xiàng)目的順利開展提供借鑒。

一、PPP項(xiàng)目再談判的結(jié)果分析

PPP模式中的再談判主要是指在PPP特許權(quán)授予后，由于原合同的設(shè)計(jì)漏洞或者突發(fā)事件的影響，公共部門與民營(yíng)部門在利益分配或者投資比重上產(chǎn)生分歧，從而進(jìn)行重新談判。再談判問題之所以越來越引起人們的注意，主要基于如下原因。

(一)項(xiàng)目建設(shè)期延長(zhǎng)

為了處理再談判問題，政府和企業(yè)雙方需要對(duì)問題進(jìn)行調(diào)查、協(xié)商，這會(huì)浪費(fèi)一定的時(shí)間。由于企業(yè)一方相對(duì)于政府處于弱勢(shì)地位，如果再談判提出的問題比較嚴(yán)重，他們常常會(huì)在再談判期間停工，以此來獲取再談判的勝利。因此，再談判的發(fā)生會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目工期的延長(zhǎng)。

(二)特許期的延長(zhǎng)

再談判很大比例是由企業(yè)提出的(見表1)。企業(yè)提出再談判無非是為了使自己利益遭受的損害最小。在外部環(huán)境發(fā)生不利變化時(shí)，如原材料的價(jià)格上漲，為了收回投資，企業(yè)通常會(huì)要求延長(zhǎng)特許期。

從上表看出，再談判主要分為兩種：政府發(fā)起的再談判和運(yùn)營(yíng)商發(fā)起的再談判。大部分的再談判是由運(yùn)營(yíng)商發(fā)起的，政府發(fā)起再談判的比重次之。

(三)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期收費(fèi)增加

如果政府采用最低回報(bào)率的激勵(lì)機(jī)制，當(dāng)建設(shè)成本上升時(shí)，企業(yè)常常會(huì)增加項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期的收費(fèi)，從而在特許期內(nèi)保證最低投資回報(bào)率，進(jìn)而導(dǎo)致用戶情況惡化，用戶的負(fù)擔(dān)增加。

(四)政府投資責(zé)任加重

當(dāng)發(fā)生不利于企業(yè)的因素時(shí)，企業(yè)可以通過再談判來要求政府增加投資，也就是通常所說的“敲竹杠”行為。政府大多會(huì)同意企業(yè)的要求，使得財(cái)政支出增加。再談判會(huì)造成管理費(fèi)用等的增加，而這部分費(fèi)用通常也是由政府來買單的，對(duì)企業(yè)的影響很小。

二、從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看PPP項(xiàng)目中的再談判問題

PPP模式在全球得到了廣泛的應(yīng)用。OECD(經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織)成員國(guó)的大部分基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目采用PPP模式，如交通設(shè)施，機(jī)場(chǎng)，鐵路，公路，橋梁和隧道等。1985～2004年，全球的PPP項(xiàng)目有2096個(gè)，總投資接近8870億美元(AECOM，2005)。

20世紀(jì)90年代，為了使基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，很多中歐和東歐(CEE)的國(guó)家開始采用PPP的融資方式。他們主觀認(rèn)為，采用這種融資模式政府可以不用出資，并可引進(jìn)國(guó)際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，加之國(guó)際上有很多的成功經(jīng)驗(yàn)，使得這種融資模式獲得了極大的推廣。然而回顧過去的二十年，可以發(fā)現(xiàn)PPP在基礎(chǔ)設(shè)施中的應(yīng)用并不是非常成功。例如在水務(wù)部門，很多項(xiàng)目被取消或者沒有取到預(yù)期的效果。EBRD(2004)和Guasch(2004)對(duì)PPP融資方式在不同國(guó)家的不同部門進(jìn)行了深入調(diào)查。他們認(rèn)為PPP在CEE國(guó)家的應(yīng)用其實(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如拉丁美洲和加勒比海地區(qū)廣泛。Estache和Serebrisky(2004)對(duì)CEE國(guó)家PPP的應(yīng)用情況進(jìn)行了比較分析，認(rèn)為PPP的融資方式只在一個(gè)有限的時(shí)間段內(nèi)起作用，但是常常在后來的某個(gè)時(shí)刻由于宏觀環(huán)境的變動(dòng)或者某個(gè)計(jì)劃出現(xiàn)問題而導(dǎo)致復(fù)雜的再談判的發(fā)生。

Guasch(2008)特別研究了20世紀(jì)90年代拉丁美洲和加勒比海地區(qū)幾個(gè)主要國(guó)家(智利、阿根廷、巴西、哥倫比亞和墨西哥)PPP項(xiàng)目的數(shù)量和再談判的數(shù)量。在90年代，這五個(gè)主要國(guó)家特許權(quán)的數(shù)目為297，其中出現(xiàn)再談判的特許權(quán)項(xiàng)目數(shù)量為162，比重為54.5％。其中，大量的再談判集中在阿根廷、巴西、哥倫比亞和墨西哥四個(gè)國(guó)家；且這些發(fā)生再談判的PPP項(xiàng)目中，企業(yè)發(fā)起的再談判占絕大多數(shù)，僅有少部分是由政府發(fā)起的。公私雙方發(fā)起再談判無非是為了使自己的損失最小或增加自己的收益。但是再談判的高發(fā)會(huì)造成一系列的不利影響，如增加成本費(fèi)用，降低管理效率等，影響面很廣。下面運(yùn)用項(xiàng)目生命周期理論和關(guān)鍵成功因素法(KSF)來分析PPP項(xiàng)目中再談判的關(guān)鍵決定因素。

三、PPP項(xiàng)目再談判的關(guān)鍵決定因素

關(guān)鍵成功因素(key successfactors，KSF)是指那些必須在組織管理中給予特殊和持續(xù)關(guān)注的少數(shù)幾個(gè)最具影響力的因素(呂萍，2007)。關(guān)鍵成功因素最早由麻省理工學(xué)院的John F，Rockart于1979年在信息系統(tǒng)研究領(lǐng)域引入。后來，國(guó)內(nèi)外很多學(xué)者將關(guān)鍵成功因素分析法應(yīng)用到項(xiàng)目管理領(lǐng)域。

PPP項(xiàng)目存在再談判會(huì)導(dǎo)致費(fèi)用增加，績(jī)效不高，即再談判的發(fā)生是PPP項(xiàng)目效率低下的一種表現(xiàn)。因此PPP項(xiàng)目的關(guān)鍵成功因素決定了項(xiàng)目的成功與否，必然包含著再談判的關(guān)鍵影響因素。所以從PPP項(xiàng)目關(guān)鍵成功因素中分析找到再談判的關(guān)鍵影響因素，能夠很好地發(fā)現(xiàn)問題，從而有效解決。

一般的工程項(xiàng)目生命周期可以分為項(xiàng)目概念形成及可行性研究、項(xiàng)目評(píng)估及決策、項(xiàng)目計(jì)劃與設(shè)計(jì)、項(xiàng)目采購(gòu)、項(xiàng)目施工、試生產(chǎn)及竣工驗(yàn)收六個(gè)階段(PM―BOK)。而對(duì)于PPP項(xiàng)目，由于是一種特殊的公私合營(yíng)項(xiàng)目，根據(jù)PPP項(xiàng)目自身的特性，其項(xiàng)目的生命周期可劃分為：項(xiàng)目選擇與

評(píng)估階段、招投標(biāo)階段、特許權(quán)授予階段、建造階段、竣工運(yùn)營(yíng)階段和移交階段六個(gè)階段(王守清，2008)。

通過對(duì)相關(guān)學(xué)者的研究進(jìn)行借鑒，結(jié)合項(xiàng)目生命周期理論和關(guān)鍵成功因素分析法，下面分別探討PPP項(xiàng)目各個(gè)階段的關(guān)鍵成功因素。

從表2可以看出，宏觀政治、經(jīng)濟(jì)、法律環(huán)境，完善的特許權(quán)合同，合理的政府監(jiān)管機(jī)制，激勵(lì)機(jī)制影響項(xiàng)目生命周期的多個(gè)階段，有些則只影響其中某個(gè)階段。通過上述對(duì)PPP的國(guó)際應(yīng)用情況和關(guān)鍵成功因素的分析，可以發(fā)現(xiàn)PPP項(xiàng)目再談判的關(guān)鍵影響因素主要有以下幾個(gè)方面：

(一)國(guó)家宏觀政治、經(jīng)濟(jì)、法律環(huán)境

宏觀的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境是導(dǎo)致再談判發(fā)生的最主要原因，因?yàn)檫@種宏觀環(huán)境的變化會(huì)使得企業(yè)沒有安全感。在PPP項(xiàng)目中，企業(yè)相對(duì)于政府處于弱勢(shì)地位，所以為了降低自己的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一定會(huì)提出再談判，上述拉丁美洲和加勒比海地區(qū)的案例也說明了這點(diǎn)。所以，當(dāng)宏觀政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，政府一定要采取積極的措施來安撫企業(yè)。清晰、完整和一致性的政策法規(guī)也是PPP模式有效運(yùn)作并充分發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)的必要保證。目前，世界上PPP立法較完善的國(guó)家既有英國(guó)、法國(guó)、美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家，也有巴西、阿根廷等發(fā)展中國(guó)家，然而目前我國(guó)目前PPP的法律環(huán)境仍然不夠完善。

(二)特許權(quán)合同是否完善

特許權(quán)合同的設(shè)計(jì)要避免含糊不清，減少因?yàn)楹贤O(shè)計(jì)問題發(fā)生再談判的可能。同時(shí)要在合同中規(guī)范再談判的程序，即使發(fā)生再談判，也有規(guī)定的程序，避免了秩序的混亂，提高再談判效率，減少了損失。很多時(shí)候，政府在PPP合同中往往過于看重企業(yè)的投資需求，而忽視了各項(xiàng)性能指標(biāo)。其實(shí)，在簽訂特許權(quán)合同時(shí)，更應(yīng)該看重性能指標(biāo)，只有各項(xiàng)性能指標(biāo)都符合公眾安全、環(huán)境保護(hù)等方面的要求，最后才能運(yùn)行實(shí)施。關(guān)注性能指標(biāo)，并且在特許權(quán)合同中予以明確，也能大大降低再談判的發(fā)生。

(三)監(jiān)管機(jī)制是否合理

廣泛應(yīng)用各種監(jiān)管工具，加強(qiáng)國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督管理和會(huì)計(jì)監(jiān)管準(zhǔn)則。充分發(fā)揮司法、工商管理等部門的監(jiān)管作用，嚴(yán)查政府部門的腐敗行為。

(四)激勵(lì)機(jī)制

根據(jù)北京市發(fā)改委赴英考察的《PPP模式發(fā)祥地考察報(bào)告》，英國(guó)采用傳統(tǒng)模式進(jìn)行的公共項(xiàng)目建設(shè)中，只有30％的項(xiàng)目按期完工，也只有27％的項(xiàng)目沒有超過預(yù)算。其中一個(gè)很主要的原因是缺乏足夠的激勵(lì)機(jī)制。政府應(yīng)該明確獎(jiǎng)懲機(jī)制，確保產(chǎn)品或服務(wù)符合公共部門的標(biāo)準(zhǔn)。在PPP模式下，如果私人部門提供的服務(wù)不能達(dá)到最初合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，政府應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行懲罰，削減支付額，甚至終止合同。另外還可以提高關(guān)稅，因?yàn)楣胶蠣I(yíng)項(xiàng)目很多原材料都需要進(jìn)口來完成，如果政府對(duì)其征收高關(guān)稅，會(huì)使得成本費(fèi)用增加，私營(yíng)部門必須保證足夠的質(zhì)量才能減少原材料的浪費(fèi)。一旦質(zhì)量不合格，就必須重新進(jìn)口原材料，私營(yíng)投資方利潤(rùn)也會(huì)降低。Guasch(2004)通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，較低關(guān)稅的情況下再談判的發(fā)生率為60％，高稅率下為11％。所以，采取較高的關(guān)稅可以有效的降低再談判的發(fā)生。

(五)合作伙伴之間的關(guān)系

PPP項(xiàng)目各投資方之間要保持緊密的合作關(guān)系，具有良好的信息溝通。在項(xiàng)目執(zhí)行過程中良好的溝通極其重要，它是保持項(xiàng)目順利實(shí)施的劑。首先，通過良好的溝通可以使項(xiàng)目成員對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)、計(jì)劃和工作任務(wù)達(dá)成一致認(rèn)識(shí)；其次，良好的溝通能夠促進(jìn)更廣泛、更多的信息交流，能夠保證項(xiàng)目利益相關(guān)者及時(shí)準(zhǔn)確地得到有用的信息，從而促進(jìn)項(xiàng)目任務(wù)的順利實(shí)施，減少再談判的發(fā)生。

(六)合理的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制

PPP模式下，政府要對(duì)公共產(chǎn)品和服務(wù)的提供承擔(dān)責(zé)任，強(qiáng)調(diào)“共贏”，實(shí)行合理的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。確立合理的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，能夠使私人部門盡量采用高效生產(chǎn)手段和自身高效經(jīng)營(yíng)來降低風(fēng)險(xiǎn)，而不是靠向政府轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)或者進(jìn)行再談判，從而保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。而政府承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，不僅可以使私人部門的贏利有一定程度的保障，也提高了私人部門參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的積極性。

篇7

1、全力推進(jìn)耕地紅線保護(hù)工作。于年底全面完成土地利用總體規(guī)劃調(diào)整完善工作。完成高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)任務(wù)。完成耕地占補(bǔ)平衡目標(biāo)任務(wù)，落實(shí)市政府統(tǒng)籌耕地占補(bǔ)平衡考核指標(biāo)。進(jìn)一步規(guī)范征地報(bào)批程序，對(duì)未按要求開展征地前告知的項(xiàng)目不予報(bào)批，未落實(shí)“兩公告一登記”鄉(xiāng)鎮(zhèn)停止農(nóng)轉(zhuǎn)用征收手續(xù)辦理。

2、全力推進(jìn)增減掛鉤和適度規(guī)模整治。一是對(duì)已經(jīng)入庫(kù)的2015年度掛鉤復(fù)墾項(xiàng)目和石集萬頃掛鉤復(fù)墾未驗(yàn)收項(xiàng)目進(jìn)行督促拆遷復(fù)墾工作；二是及時(shí)跟蹤對(duì)接青陽(yáng)、雙溝、界集等鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展農(nóng)村土地適度規(guī)模整治增減掛鉤進(jìn)展和實(shí)施工作；三是以縣政府任務(wù)交辦單形式對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行加壓，加快復(fù)墾進(jìn)度；四是對(duì)新復(fù)墾的地塊及時(shí)進(jìn)行縣級(jí)驗(yàn)收，合格后隨即申請(qǐng)縣級(jí)資金撥付。

3、全力推進(jìn)“雙提升”行動(dòng)工程。認(rèn)真抓好節(jié)地水平和產(chǎn)出效益“雙提升”工作，爭(zhēng)取創(chuàng)成省級(jí)節(jié)約集約模范縣。根據(jù)縣政府出臺(tái)的《國(guó)土資源節(jié)約集約利用綜合評(píng)價(jià)考核暫行辦法》，做好年度考核工作。全力開展節(jié)約集約用地“雙提升”工作，培育典型，對(duì)停工停產(chǎn)、閑置及粗放利用項(xiàng)目進(jìn)行整治盤活，加大閑置土地清理工作，推進(jìn)低效利用建設(shè)用地二次開發(fā)，確保2015年已批土地供應(yīng)率不低于60%，2014年以前供應(yīng)率達(dá)到90%以上，按時(shí)完成全年盤活2500畝存量土地的任務(wù)。加強(qiáng)建設(shè)用地供后開發(fā)利用全程監(jiān)管，落實(shí)共同監(jiān)管責(zé)任機(jī)制，確保批后監(jiān)管率達(dá)90%。探索工業(yè)用地彈性出讓、租賃方式供地。研究在出讓合同中明確控制性詳細(xì)規(guī)劃確定的規(guī)劃條件、投資強(qiáng)度、投資總額以及對(duì)達(dá)不到投入產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)或約定要求的工業(yè)用地，采取有償收購(gòu)等方式收回等違約責(zé)任。確保11月底前建成國(guó)有建設(shè)用地網(wǎng)上交易系統(tǒng)。開展城市建設(shè)用地節(jié)約集約利用評(píng)價(jià)工作。

4、加強(qiáng)地政地籍和測(cè)繪管理工作。一是進(jìn)一步整合職能，年內(nèi)設(shè)立登記機(jī)構(gòu)，完善不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一登記工作機(jī)制，加強(qiáng)不動(dòng)產(chǎn)登記隊(duì)伍建設(shè)。二是繼續(xù)做好“一張圖”工程暨“四全”服務(wù)平臺(tái)項(xiàng)目建設(shè)工作。建立全縣統(tǒng)一的國(guó)土資源“一張圖”核心數(shù)據(jù)庫(kù)，與“四全”服務(wù)模式電子政務(wù)系統(tǒng)和綜合監(jiān)管系統(tǒng)對(duì)接。三是繼續(xù)做好2014年土地變更調(diào)查與遙感監(jiān)測(cè)工作，完善全縣耕地后備資源調(diào)查評(píng)價(jià)相關(guān)工作。四是繼續(xù)做好農(nóng)村宅基地和集體建設(shè)用地使用權(quán)登記發(fā)證工作。五是選擇重點(diǎn)村莊開展村莊地籍調(diào)查試點(diǎn)工作。六是對(duì)全縣地圖市場(chǎng)違法違法行為進(jìn)行監(jiān)督檢查。七是做好全縣地理國(guó)情普查掃尾工作，確保普查工作按序時(shí)進(jìn)度保質(zhì)保量地完成。

5、加大土地整治項(xiàng)目實(shí)施力度。上塘鎮(zhèn)土地整治項(xiàng)目爭(zhēng)取2015年度完成總工程量的60%。完成龍集鎮(zhèn)楊邵村等3個(gè)村土地整治項(xiàng)目、石集鄉(xiāng)柳山、新汴等村高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田土地整治項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)的招投標(biāo)工作，爭(zhēng)取在2015年底完成工程量的20%。

6、扎實(shí)推進(jìn)綜治平安建設(shè)和依法行政工作。根據(jù)年初制定的依法行政工作年度實(shí)施方案和計(jì)劃，推動(dòng)依法行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制和工作責(zé)任制的落實(shí)。繼續(xù)做好與龍集鎮(zhèn)及各基層國(guó)土所的平安創(chuàng)建和掛鉤共建工作。認(rèn)真完成平安創(chuàng)建年度目標(biāo)考核任務(wù)。深入開展宣傳活動(dòng)，做好“六五”普法掃尾工作，開展好“8.29”測(cè)繪日、“12.4”全國(guó)法制日活動(dòng)。

7、大力提升執(zhí)法監(jiān)察工作水平。加強(qiáng)土地礦產(chǎn)衛(wèi)片執(zhí)法檢查工作，保證完成各項(xiàng)工作任務(wù)。落實(shí)動(dòng)態(tài)巡查新機(jī)制，對(duì)違法行為做到早發(fā)現(xiàn)、早制止、早處置。加大案件查處力度，查事查人并重。強(qiáng)化外部聯(lián)動(dòng)執(zhí)法機(jī)制。落實(shí)聯(lián)動(dòng)共管機(jī)制。主動(dòng)與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、開發(fā)區(qū)聯(lián)動(dòng)監(jiān)管，與相關(guān)部門聯(lián)合辦案執(zhí)法，采取違法違規(guī)用地專報(bào)、違法用地問題會(huì)辦、向共同監(jiān)管責(zé)任單位進(jìn)行抄告等方式進(jìn)行處置，真正形成重拳出擊的執(zhí)法合力。

8、強(qiáng)化地質(zhì)礦產(chǎn)管理工作。嚴(yán)歷打擊和查處非法開采礦產(chǎn)資源的違法違規(guī)行為，堅(jiān)決取締無證開采行為。深入推進(jìn)采礦權(quán)市場(chǎng)建設(shè)工作。加快梅花鎮(zhèn)趙莊和柳山湖廢棄砂礦整治項(xiàng)目申報(bào)，積極爭(zhēng)取省廳立項(xiàng)和資金。認(rèn)真做好汛期地質(zhì)災(zāi)害防治和礦山安全生產(chǎn)工作。積極配合項(xiàng)目承建單位做好梅花山和穆墩島地?zé)帷⒔鸬V和金剛石礦等項(xiàng)目普查工作。做好策應(yīng)扶持工作，爭(zhēng)取更多省級(jí)資金投入。加強(qiáng)地質(zhì)遺跡保護(hù)工作，做好下草灣省級(jí)地質(zhì)公園申報(bào)工作，編制《__下草灣省級(jí)地質(zhì)公園綜合考察報(bào)告》、《__下草灣省級(jí)地質(zhì)公園總體規(guī)劃》以及《__下草灣省級(jí)地質(zhì)公園申報(bào)書》，于9月底向省廳提交

篇8

儀器設(shè)備是科研院所固定資產(chǎn)的重要組成部分,是科研工作的重要物質(zhì)基礎(chǔ),是實(shí)驗(yàn)室中主要的技術(shù)裝備,亦是實(shí)驗(yàn)室能力高低的主要標(biāo)志之一。改革開放以來,各科研單位,無論是設(shè)備的檔次、設(shè)備的數(shù)量,還是管理的水平都有了明顯的提高,大量非常先進(jìn)而貴重的儀器設(shè)備正在進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室。例如,PCR與電泳類分子分析儀器、物質(zhì)檢測(cè)的高效氣相與液相色譜儀器等。然而,從各個(gè)單位科研儀器設(shè)備的管理與應(yīng)用情況看,普遍存在著儀器設(shè)備的利用率偏低,有些上百萬元的設(shè)備買進(jìn)之后,不能發(fā)揮作用,有的甚至閑置到不能使用為止。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段管好、用好儀器設(shè)備,最大限度地提高貴重儀器設(shè)備的使用效益是管理工作急需研究的課題,亦是提高科學(xué)研究水平、出好成果、多出成果的基礎(chǔ)。

1科研儀器設(shè)備的配置

科研儀器設(shè)備的配置,應(yīng)該遵循“效益優(yōu)先,重點(diǎn)突出,兼顧一般”的配置原則,防止“盲目攀比,貪大求洋”的錯(cuò)誤思想和做法;對(duì)擬引進(jìn)的10萬元以上大型儀器設(shè)備應(yīng)在購(gòu)置前進(jìn)行可行性論證及成本效益分析,可與申請(qǐng)科室簽訂《大型儀器設(shè)備購(gòu)置應(yīng)用合約書》,明確申請(qǐng)應(yīng)用科室的義務(wù)和責(zé)任。儀器設(shè)備的配置,應(yīng)以科研院所的年度發(fā)展計(jì)劃和總體發(fā)展規(guī)劃為依據(jù),積極支持、扶持重點(diǎn)學(xué)科、特色?？平ㄔO(shè)發(fā)展,以逐步形成優(yōu)勢(shì)學(xué)科群體,帶動(dòng)整體學(xué)術(shù)技術(shù)水平的提高;應(yīng)該樹立全局觀念,專科專用、專管共用,切實(shí)杜絕配置過程中的游擊觀念、人情觀念和重復(fù)引進(jìn)行為,減少設(shè)備的閑置浪費(fèi),形成最優(yōu)配置結(jié)構(gòu)。

2科研儀器設(shè)備的采購(gòu)

科研儀器設(shè)備的采購(gòu)首先應(yīng)該提倡為一種集體行為,由科研院所的學(xué)術(shù)委員會(huì)或設(shè)備管理委員會(huì)審定方案計(jì)劃,應(yīng)用科研人員提出具體要求,使用工程技術(shù)人員確定技術(shù)參數(shù)等客觀數(shù)據(jù),管理人員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研、性能價(jià)格考證直至最后簽訂儀器設(shè)備采購(gòu)合同,環(huán)環(huán)相應(yīng),節(jié)節(jié)相扣。應(yīng)堅(jiān)持“貨比三家”的指導(dǎo)思想,比品牌、比價(jià)格、比服務(wù)。大型儀器設(shè)備并應(yīng)采取公開招投標(biāo)的方法,努力提高設(shè)備購(gòu)置過程中的透明度,做到公平、公正、公開。如此,通過嚴(yán)密的操作程序適時(shí)引進(jìn)性價(jià)比最為適宜的先進(jìn)儀器設(shè)備,為科研設(shè)備的有效運(yùn)用奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。儀器設(shè)備的采購(gòu),應(yīng)制定事后責(zé)任追究制度,對(duì)購(gòu)進(jìn)的質(zhì)次價(jià)高設(shè)備要追究當(dāng)事人的行政責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任,以法律、經(jīng)濟(jì)的威懾力杜絕采購(gòu)過程中吃、拿、卡、要等違紀(jì)行為的發(fā)生。

3科研儀器設(shè)備的安裝調(diào)試、驗(yàn)收、應(yīng)用

科研儀器設(shè)備到貨后,應(yīng)該積極組織安裝調(diào)試驗(yàn)收。驗(yàn)收人員由院所領(lǐng)導(dǎo)、使用工程技術(shù)人員、檔案管理人員、應(yīng)用科研人員組成。進(jìn)口儀器設(shè)備并應(yīng)報(bào)請(qǐng)當(dāng)?shù)厣虣z局臨場(chǎng)檢驗(yàn),以便在與外商發(fā)生合同糾紛時(shí)掌握主動(dòng)權(quán)。檔案管理人員按照合同條款逐項(xiàng)核實(shí)設(shè)備的品牌名稱、規(guī)格型號(hào)、整體外觀、附屬設(shè)施等,審查、搜集、整理設(shè)備的隨機(jī)資料;使用工程技術(shù)人員負(fù)責(zé)按照設(shè)備生產(chǎn)的原技術(shù)指標(biāo)逐項(xiàng)檢驗(yàn)設(shè)備性能是否達(dá)到技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)操作規(guī)程;應(yīng)用科研人員熟習(xí)、了解設(shè)備性能狀態(tài)。各司其職、各負(fù)其責(zé),在設(shè)備正常運(yùn)用后共同簽字驗(yàn)收并正式投入使用,以較好地解決日后設(shè)備出現(xiàn)故障時(shí)的責(zé)任推諉現(xiàn)象。儀器設(shè)備驗(yàn)收合格后,采購(gòu)部門與管理、使用部門之間應(yīng)盡快辦理領(lǐng)用交接手續(xù),在管理部門建立總賬、分類賬、分戶賬,在使用部門建立隨物通行單、分戶管理賬,做到賬、單、物相符。使用部門應(yīng)指定儀器設(shè)備的應(yīng)用人、責(zé)任人,制定技術(shù)操作規(guī)程并做好儀器設(shè)備的運(yùn)用狀態(tài)記錄;對(duì)于大型、精密、貴重科研儀器設(shè)備,操作使用人員應(yīng)參加有關(guān)單位組織的崗位培訓(xùn),合格后方可實(shí)際操作。同時(shí),制訂科研儀器設(shè)備損壞賠償制度,對(duì)不按規(guī)程、違章操作造成的設(shè)備損壞追究當(dāng)事人及部門負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任和管理責(zé)任。這樣,可較快地樹立起使用人員愛護(hù)設(shè)備意識(shí)、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)、產(chǎn)生效益意識(shí),減少違規(guī)違章操作現(xiàn)象的發(fā)生,有利于設(shè)備的維護(hù)應(yīng)用?？蒲袃x器設(shè)備安裝、調(diào)試、驗(yàn)收的過程,也是一個(gè)很好的學(xué)習(xí)過程。使用工程技術(shù)人員、操作使用人員通過與廠方工程師的學(xué)習(xí)交流、解難答疑,可以初步了解設(shè)備的性能狀況,常見故障現(xiàn)象的發(fā)生原因及排除方法,有利于日后設(shè)備維護(hù)維修工作的自我開展。

4科研儀器設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)與維修

使用———保養(yǎng)———維修是貫穿于科研儀器設(shè)備壽命周期的永恒主題,維修保養(yǎng)水平的高低,將直接影響設(shè)備的物質(zhì)壽命與技術(shù)壽命,并最終影響設(shè)備的使用效益。

4.1科研儀器設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)

儀器設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng),機(jī)械類設(shè)備主要是處理臟、松、潤(rùn)、缺等問題;電子類設(shè)備、儀器儀表類設(shè)備主要是防塵、防潮、防霉等問題。維護(hù)保養(yǎng)工作一般分為三級(jí)保養(yǎng)制度。①日常保養(yǎng):機(jī)器表面污漬的清潔,機(jī)械部分的緊固和。②一級(jí)保養(yǎng):清除機(jī)器內(nèi)部灰塵,清潔電路板腳的氧化層,相關(guān)電位器的清潔以及光學(xué)醫(yī)療設(shè)備光路灰塵的清潔。③二級(jí)保養(yǎng):更換已達(dá)到磨損限度的機(jī)械部件,抽樣檢查一些性能變差的電子元器件(電位器、電容、電阻等),并作為預(yù)防性維修提前更換。

4.2科研儀器設(shè)備的維修

不同的儀器設(shè)備應(yīng)采用不同的維修方式。

4.2.1預(yù)防性維修

相當(dāng)于二級(jí)保養(yǎng),維修工程師通過采取適—45—當(dāng)?shù)拇胧┨崆案鼡Q性能狀態(tài)下降的元器件,把故障排除在萌芽狀態(tài)。對(duì)技術(shù)條件要求高、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、價(jià)格昂貴的大型儀器設(shè)備適用于此類維修,且該類設(shè)備一般都帶有系統(tǒng)自檢和故障診斷系統(tǒng),要經(jīng)常檢測(cè)狀態(tài)參數(shù),采取相應(yīng)的維修措施。

4.2.2事后維修

即設(shè)備出現(xiàn)故障后進(jìn)行的維修,大多數(shù)的儀器設(shè)備維修屬于此類。

4.2.3主動(dòng)維修

是找出重復(fù)出現(xiàn)故障的元器件,通過改進(jìn)設(shè)計(jì),永久性地消除故障,適應(yīng)于結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、功能單一的小型設(shè)備?？蒲袃x器設(shè)備的維修保養(yǎng)工作,要突出重點(diǎn)、點(diǎn)面結(jié)合,要把精密、大型設(shè)備作為重中之重。同時(shí),必須注重維修過程中的安全問題,安全維修一方面是指儀器設(shè)備的安全,即維修人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)維修時(shí)應(yīng)遵循科學(xué)的檢測(cè)程序和處理措施,避免盲目維修而擴(kuò)大故障范圍或損壞機(jī)器;另一方面是指維修人員自身的安全,維修時(shí)無論強(qiáng)電還是弱電都應(yīng)遵守《維修安全注意事項(xiàng)》,時(shí)刻加強(qiáng)自我安全保護(hù)意識(shí)。

5科研儀器設(shè)備的計(jì)量管理

林業(yè)科學(xué)的發(fā)展,客觀準(zhǔn)確的計(jì)量數(shù)據(jù)發(fā)揮了無可替代的作用。計(jì)量是科學(xué)發(fā)現(xiàn)的保證、是科技成果的依據(jù)、是分析檢測(cè)的眼睛,計(jì)量管理已成為科技成果質(zhì)量保證體系中不可缺少的組成部分。因此,科研單位應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)強(qiáng)制檢定的工作器具檢定管理辦法》,積極協(xié)助計(jì)量檢測(cè)部門做好相關(guān)儀器設(shè)備的力學(xué)計(jì)量、光學(xué)計(jì)量、聲學(xué)計(jì)量、電子計(jì)量、電離輻射計(jì)量檢定工作,杜絕計(jì)量檢定不合格產(chǎn)品在科研測(cè)試分析中應(yīng)用,以客觀、準(zhǔn)確的計(jì)量數(shù)據(jù)服務(wù)于科研活動(dòng)。#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#

6科研儀器設(shè)備的經(jīng)濟(jì)管理

科研儀器設(shè)備的經(jīng)濟(jì)管理,是指按照價(jià)值規(guī)律的要求,對(duì)儀器設(shè)備的投資費(fèi)用、維護(hù)維修費(fèi)用、零配件費(fèi)用、折舊和更新費(fèi)用的支出等價(jià)值形態(tài)的管理,通過合理地使用人力、物力、財(cái)力,力求用最小的勞動(dòng)消耗獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,從而改變過去那種盲目采購(gòu)、不計(jì)成本、不搞核算的大鍋飯狀況。經(jīng)濟(jì)管理的主要內(nèi)容,一是對(duì)擬采購(gòu)儀器設(shè)備進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益的預(yù)測(cè)和評(píng)估;二是對(duì)在用設(shè)備進(jìn)行經(jīng)濟(jì)成本核算;三是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,實(shí)行設(shè)備的有償占用?？蒲袃x器設(shè)備的經(jīng)濟(jì)管理需要的是原始數(shù)據(jù)的積累。使用部門應(yīng)指定專人做好設(shè)備每天的運(yùn)用狀況記錄,如開機(jī)時(shí)間、關(guān)機(jī)時(shí)間、性能狀態(tài)、檢查人次、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)情況等。管理部門定期進(jìn)行效益分析,對(duì)效率效益較低者采取專管共用、設(shè)備租賃、定額管理以及資產(chǎn)調(diào)撥等措施進(jìn)行改善,以追求效益的最大化。

7科研儀器設(shè)備的報(bào)廢處理

科研儀器設(shè)備的更新、淘汰、報(bào)廢應(yīng)根據(jù)設(shè)備的物質(zhì)壽命(亦稱自然壽命)、技術(shù)壽命(亦稱有效壽命)為依據(jù)進(jìn)行。物質(zhì)壽命是指儀器設(shè)備以全新狀態(tài)投入使用直到在功能上不能按原有用途繼續(xù)使用所存在的時(shí)間。它與制造材料的種類、結(jié)構(gòu)的牢固程度、維護(hù)狀況有關(guān),物質(zhì)壽命的終結(jié)必然導(dǎo)致設(shè)備的報(bào)廢;技術(shù)壽命是指儀器設(shè)備所采用的關(guān)鍵技術(shù)和整體功能水平在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中具有競(jìng)爭(zhēng)力的時(shí)間。超過這個(gè)時(shí)間,即使它沒有損壞,亦應(yīng)因其對(duì)工作效率、經(jīng)濟(jì)效益的負(fù)面影響和功耗過大、環(huán)境污染嚴(yán)重等原因而讓位于采用了先進(jìn)技術(shù)的新型設(shè)備。設(shè)備的報(bào)廢程序是由使用部門提出申請(qǐng),申明擬報(bào)廢設(shè)備的品牌型號(hào)、始用年代、購(gòu)置價(jià)格、效益匯總、性能狀況、報(bào)廢原因等。工程技術(shù)人員做現(xiàn)場(chǎng)鑒定,寫出鑒定意見并評(píng)估出設(shè)備殘值報(bào)請(qǐng)單位學(xué)術(shù)委員會(huì)或設(shè)備管理委員會(huì)審核,大型設(shè)備應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門備案。所有已同意報(bào)廢的儀器設(shè)備,財(cái)務(wù)、設(shè)備管理部門分別辦理注銷手續(xù);有殘留價(jià)值者,可以作價(jià)出售或拆卸零配件使用。

8科研儀器設(shè)備的檔案管理

完整的儀器設(shè)備檔案,是解決設(shè)備糾紛的原有憑證,是效益分析的客觀依據(jù),是工程技術(shù)人員的得力工具。尤其是齊全準(zhǔn)確的技術(shù)資料、軟件,可以使維修技術(shù)人員在不依賴廠家的情況下充分發(fā)揮自主維修作用,準(zhǔn)確判斷故障、及時(shí)排除故障,提高維修效率,擺脫被動(dòng)從屬地位;并可通過分析研究故障規(guī)律,積極主動(dòng)地進(jìn)行主動(dòng)維修及預(yù)防性維修。完整的儀器設(shè)備檔案,包括資料檔案、計(jì)量檔案和維修檔案三個(gè)方面。資料檔案包括設(shè)備的考察報(bào)告、論證報(bào)告、內(nèi)外貿(mào)合同、合格證、說明書和維修手冊(cè)、線路圖、光盤、歌盤、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告以及海關(guān)、商檢部門的檢測(cè)文件、免稅證明等;計(jì)量檔案包括每年強(qiáng)制檢定儀器設(shè)備統(tǒng)計(jì)表、各類儀器的計(jì)量要求和標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量結(jié)果和計(jì)量周期,以及對(duì)計(jì)量檢測(cè)不合格儀器的維修記錄;維修檔案包括歷次維修和維護(hù)記錄、定期檢測(cè)到的儀器性能狀態(tài)數(shù)據(jù)、設(shè)備的使用率和維修成本。檔案中還應(yīng)包括設(shè)備生產(chǎn)廠家或商的聯(lián)系方式、耗材配件價(jià)格等內(nèi)容,以便于解決應(yīng)用過程中的配件供應(yīng)及售后服務(wù)問題。

篇9

本文共分六個(gè)部分，第一部分為緒論部分，介紹選題背景。第二部分介紹“四集中”管控模式的形成和對(duì)“四集中”審計(jì)的重要性的認(rèn)識(shí)。第三部分重點(diǎn)介紹對(duì)“四集中”管控模式審計(jì)方法的研究。第四部分介紹“四集中”管控模式審計(jì)的主要內(nèi)容。第五部分介紹對(duì)“四集中”管控模式審計(jì)的效果和思考，進(jìn)一步闡述了進(jìn)行“四集中”管控模式審計(jì)的重要性。第六部分，即為結(jié)論部分。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；四集中；審計(jì)

Abstract: with the fierce market competition, construction enterprises external competition at the same time, strengthen the intensive management, main business profit margin to increase. This paper starts from the construction enterprises "four concentration" control mode of audit, to promote the "four concentration" management system implementation, so as to realize the goal of enterprise.

This paper is divided into six parts, the first part is the introduction part, introduces the background. The second part introduces the understanding of "importance of centralized control mode to form four" and "four concentration" audit. The third part focuses on the "four concentration" control mode of auditing method. The fourth part introduces the "four concentration" audit control mode of the main content. The fifth part introduces the effect and the thinking of "four concentration" control mode of audit, further expounds the importance of "four concentration" of audit mode control. The sixth part is the conclusion part, i.e..

Keywords construction enterprises four centralized audit

中圖分類號(hào)：F279.23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：2095-2104(2013)

緒論：

在建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化的今天，各建筑企業(yè)在進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)集約化的管理，以期提高企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率，從而獲得企業(yè)預(yù)期效益。其中，實(shí)施“四集中”的集約管理模式，是當(dāng)前比較常見的做法，即資金集中使用、材料集中采購(gòu)、勞務(wù)集中管理、設(shè)施集中調(diào)配，統(tǒng)稱為“四集中”管理。筆者所在單位為北京某大型建筑企業(yè)集團(tuán)，兩年前在二級(jí)單位已開始主推“四集中”管理模式，但由于缺乏有效的監(jiān)督和制約，兩年來各單位對(duì)建立“四集中”管控模式并沒有從質(zhì)上有根本轉(zhuǎn)變。本文筆者將從審計(jì)角度，從審計(jì)各單位落實(shí)“四集中”管理制度入手，促進(jìn)這項(xiàng)制度的實(shí)施，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)。

一、“四集中”管控模式的形成和開展審計(jì)的重要性

（一）“四集中”管控模式的形成原因

筆者所在施工企業(yè)“四集中”管控模式不是跟時(shí)髦，而是根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀提出來的。一方面企業(yè)內(nèi)部管理矛盾不斷顯現(xiàn)，要求企業(yè)對(duì)管理現(xiàn)狀進(jìn)行梳理和改革，另一方面是外部生存環(huán)境迫使的。

1、企業(yè)管理現(xiàn)狀矛盾突顯。具體表現(xiàn)在：

（1）、資金分散，使企業(yè)形不成資金合力。2012集團(tuán)外部審計(jì)對(duì)企業(yè)公司資金現(xiàn)狀評(píng)價(jià)是“一高一大”，即報(bào)表期末資金余額高，約50億左右，期末銀行借款大，已超200億元。主要原因就是年由于資金都分散各單位自行管理，資金沒有集中管理，集團(tuán)公司統(tǒng)籌運(yùn)管資金的能力弱，造成集團(tuán)整體支付能力弱，銀行貸款逐年增高。

（2）、材料、物資管控弱化，成為制約工程項(xiàng)目盈利的主要因素。通過近幾年的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，工程項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)從收入取費(fèi)來說一般都會(huì)虧損，機(jī)械費(fèi)、間接費(fèi)總體對(duì)工程成本影響偏小，材料成本成為左右項(xiàng)目盈利的主要因素。因此加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，成為降低工程項(xiàng)目成本的主要途徑。

（3）、勞務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)不斷。近年來時(shí)有發(fā)生因管理不善勞務(wù)隊(duì)集體鬧事、索薪等事件，甚至出現(xiàn)訛薪等極端情況。

（4）、設(shè)施缺乏統(tǒng)一調(diào)配。由于缺乏統(tǒng)一管理，一方面某些項(xiàng)目完工，大量的施工設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和工具需要租賃場(chǎng)地進(jìn)行存放，而另一些項(xiàng)目都付出成本在外面長(zhǎng)期租賃或購(gòu)買，造成集團(tuán)公司整體效益低下。

2、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，外延利潤(rùn)空間受限的情況下，要求企業(yè)必須向內(nèi)尋找控制成本的解決措施和手段。近年來，集團(tuán)施工企業(yè)平均產(chǎn)值利潤(rùn)率不足1%，低于行業(yè)平均值，要求企業(yè)必須從挖潛，降低成本，這也是實(shí)行“四集中”的根本壓力和動(dòng)力所在。

（二）對(duì)“四集中”管控模式開展審計(jì)的重要性

為推行“四集中”管控模式，集團(tuán)公司召開了“四集中”管理推進(jìn)會(huì)，要求在各單位嚴(yán)格按照集團(tuán)要求，進(jìn)行認(rèn)真部署和落實(shí)，并由生產(chǎn)、物資、財(cái)務(wù)、勞資等多部門組成聯(lián)合檢查組，但效果很一般。筆者認(rèn)為，以審計(jì)為主導(dǎo)，聯(lián)合其他各職能部門，對(duì)各單位開展有針對(duì)性的“四集中”管控制度落實(shí)，是企業(yè)正確的選擇：

1、通過審計(jì)，能夠促使各企業(yè)能夠嚴(yán)格落實(shí)“四集中”管理。

2、通過審計(jì)，對(duì)各單位“四集中”集約模式進(jìn)行評(píng)價(jià)。能夠發(fā)現(xiàn)問題，并能提出相關(guān)的管理建議，對(duì)不履職的單位提出處罰建議。

二、對(duì)“四集中”管控模式審計(jì)方式的研究

（一）對(duì)內(nèi)部環(huán)境的審計(jì)

對(duì)“四集中”管控模式的審計(jì)，首先要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行審計(jì)。即是從以下三個(gè)方面落實(shí)：

1、領(lǐng)導(dǎo)對(duì)“四集中”制度的態(tài)度和支持程度?；鶎訂挝粚?duì)上級(jí)文件的執(zhí)行力，首要的取決于領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度，是源頭，是關(guān)鍵。有的單位主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)推行“四集中”管理認(rèn)識(shí)有偏差、不到位，存在畏難情緒、思想保守、得過且過，不愿突破舊的管理模式，管理手段簡(jiǎn)單粗放，控制能力薄弱。有的單位推行“四集中”工作中遇到個(gè)人、局部、小團(tuán)體利益的阻撓，工作進(jìn)展緩慢。

2、制度保證程度，即相關(guān)制度的進(jìn)一步細(xì)化，是做好“四集中”的前提。一些單位不深入研究自己企業(yè)的情況，只是簡(jiǎn)單地轉(zhuǎn)發(fā)上級(jí)單位文件，形成走過場(chǎng)，是真正起不到作用的。

3、關(guān)鍵崗位人員的保證程度。即要有具有相應(yīng)勝任能力的人員，是做好“四集中”管理的保障。

（二）對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)

對(duì)影響“四集中”實(shí)施效果的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)要進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，即：

1、對(duì)資金集中后的使用審批程序；

2、對(duì)集中采購(gòu)的招標(biāo)比價(jià)環(huán)節(jié)、結(jié)算程序；

3、對(duì)勞務(wù)招標(biāo)和勞務(wù)結(jié)算環(huán)節(jié)；

4、對(duì)設(shè)備集中的內(nèi)部成本轉(zhuǎn)移價(jià)格的定價(jià)環(huán)節(jié)。

（三）對(duì)企業(yè)控制活動(dòng)的審計(jì)

對(duì)影響四集中實(shí)施效果的控制環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，即：

1、不相容職務(wù)分離控制設(shè)置情況。如采購(gòu)與付款；出納與會(huì)計(jì)，以及企業(yè)內(nèi)部回避制度執(zhí)行情況，如企業(yè)負(fù)責(zé)人的直系親屬擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是不允許的，對(duì)擔(dān)任采購(gòu)負(fù)責(zé)人和出納崗位等要給予風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注。

2、授權(quán)審批控制情況。審計(jì)“四集中”管理權(quán)限設(shè)置和牽制制度制訂和執(zhí)行情況。

3、財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度和資金預(yù)算制度的制訂和執(zhí)行情況。

（四）對(duì)企業(yè)信息共享環(huán)境進(jìn)行審計(jì)

對(duì)影響四集中實(shí)施效果的信息與溝通環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，即：

1、企業(yè)四集中管理平臺(tái)的建設(shè)規(guī)劃；

2、企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息共享的方式；

3、內(nèi)部舉報(bào)、合理化建議制度的建立和執(zhí)行情況。

（五）對(duì)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的審計(jì)

主要是對(duì)被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門履職盡責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)，即：

1、企業(yè)審計(jì)等監(jiān)督部門參與企業(yè)決策情況。

2、企業(yè)審計(jì)等監(jiān)督部門參與勞務(wù)招標(biāo)、采購(gòu)招標(biāo)，以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面履職情況。

三、“四集中”管控模式審計(jì)的主要內(nèi)容

參照對(duì)內(nèi)部控制的要求，筆者認(rèn)為對(duì)“四集中”管理審計(jì)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：

（一）資金集中

1、資金集中管理模式：各單位實(shí)行資金一級(jí)管理模式，即由公司統(tǒng)一管理，核算上可采取一級(jí)或二級(jí)模式。各單位應(yīng)成立資金管理的專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶、資金預(yù)算及收支管理等相關(guān)業(yè)務(wù)。資金管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行以收定支、有償使用、存貸計(jì)息的管理要求，發(fā)揮資金的整體效益，提高資金使用效率。

2、加強(qiáng)管理制度建設(shè)：各單位應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定資金管理的相關(guān)制度，如《銀行賬戶管理制度》、《內(nèi)部銀行管理制度》、《資金預(yù)算管理制度》等，以保障資金有效運(yùn)營(yíng)。

3、深化資金預(yù)算管理、完善資金審批流程：各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的資金支出審批制度及流程，規(guī)范資金使用過程中各級(jí)的審批權(quán)限和職責(zé)、支出的依據(jù)等。

（二）材料物資集中采購(gòu)

1、材料物資集中管理的模式為：集中管控，分級(jí)采購(gòu)，職責(zé)明確，過程監(jiān)管。集中管控，即公司負(fù)責(zé)選擇合格供方、審定合同和價(jià)格。分級(jí)采購(gòu)，即各公司根據(jù)實(shí)際情況劃分物資采購(gòu)權(quán)限，明確要求公司總部負(fù)責(zé)A類物資（即鋼材、混凝土、木材、周轉(zhuǎn)材料、安裝設(shè)備及大宗裝飾材料等影響工程質(zhì)量和功能的主要材料）的招標(biāo)、采購(gòu)和供應(yīng)，B類物資（即輔助材料或零星材料）可授權(quán)項(xiàng)目經(jīng)理部自行招標(biāo)、采購(gòu)和供應(yīng)，公司負(fù)責(zé)審批和監(jiān)管。

2、管理職責(zé)明確，管理責(zé)任落實(shí)到位。各公司（事業(yè)部）必須設(shè)立物資管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)材料物資實(shí)行集中管控工作，在管理權(quán)限范圍內(nèi)落實(shí)采購(gòu)、供應(yīng)、調(diào)撥和處置等過程管理，逐步擴(kuò)大采購(gòu)規(guī)模，最終實(shí)現(xiàn)集中采購(gòu)供應(yīng)。集團(tuán)公司對(duì)過程管理予以監(jiān)督。

工程經(jīng)理部（項(xiàng)目部）根據(jù)工程規(guī)模，設(shè)物資管理部門或崗位，負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)材料管理，根據(jù)公司授權(quán)，實(shí)施輔助材料或零星材料的采購(gòu)，接受公司物資主管部門的監(jiān)管。

3、完善工作制度，細(xì)化工作流程。兩級(jí)物資管理部門根據(jù)集團(tuán)公司項(xiàng)目管理指導(dǎo)意見及其配套辦法，細(xì)化崗位職責(zé)，制定物資采購(gòu)、處理流程和管理辦法等，將材料物資集中采購(gòu)落在實(shí)處。

（三）勞務(wù)集中管理

1、集中勞務(wù)企業(yè)和施工隊(duì)伍管理。各單位須根據(jù)集團(tuán)公司勞務(wù)供方的管理規(guī)定，在《集團(tuán)年度勞務(wù)合格供方名錄》中選擇勞務(wù)分包方，并最終由各單位本部行使勞務(wù)分包使用的確定權(quán)。通過對(duì)勞務(wù)分包考察報(bào)告和候選勞務(wù)分包情況說明，由公司確定該工程勞務(wù)投標(biāo)人；通過招投標(biāo)程序確定勞務(wù)供方。

2、集中施工現(xiàn)場(chǎng)勞務(wù)隊(duì)伍管理。加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)勞務(wù)檢查，落實(shí)公司月度現(xiàn)場(chǎng)勞務(wù)檢查工作，排查勞務(wù)隱患；杜絕使用零散工；組織對(duì)勞務(wù)企業(yè)和施工隊(duì)長(zhǎng)進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)工作。

3、集中合同履約和勞務(wù)費(fèi)結(jié)算兌付管理。項(xiàng)目部將勞務(wù)費(fèi)預(yù)結(jié)算資料上報(bào)公司；公司勞務(wù)、預(yù)算等部門審核相關(guān)資料確定結(jié)算數(shù)額；勞務(wù)或財(cái)務(wù)部門向勞務(wù)企業(yè)支付勞務(wù)費(fèi)，同時(shí)建立勞務(wù)費(fèi)結(jié)算和支付臺(tái)帳。

（四）設(shè)備設(shè)施集中管理

1、資產(chǎn)管理集中。大型、關(guān)鍵設(shè)備、設(shè)施（50萬元以上）采購(gòu)、報(bào)廢處置，各單位提交報(bào)告，集團(tuán)公司審批后方可執(zhí)行。周轉(zhuǎn)材料、臨時(shí)設(shè)施，由各公司集中管理，項(xiàng)目部有償使用，提高利用率，避免閑置、浪費(fèi)。

2、管理職責(zé)明確，管理責(zé)任落實(shí)到位。各公司（事業(yè)部）必須設(shè)立設(shè)備、設(shè)施管理部門或?qū)Ｂ殟徫?，?fù)責(zé)對(duì)設(shè)備、設(shè)施實(shí)行統(tǒng)一管理，在管理權(quán)限范圍內(nèi)，行使購(gòu)置、驗(yàn)收、調(diào)配、租賃、使用、保養(yǎng)、維修、檢查、計(jì)提折舊和攤銷、處置、報(bào)廢等管理工作，建立健全相應(yīng)制度、流程，建立合格供方名錄，集團(tuán)公司對(duì)過程管理予以監(jiān)督。

四、“四集中”管控模式審計(jì)的效果和思考

對(duì)以上的“四集中”管理所涉及的到的關(guān)鍵管理環(huán)節(jié)和主要管理內(nèi)容，審計(jì)人員可通過證據(jù)檢查法、實(shí)地觀察了解法、分析性復(fù)核等方法，采取定期或突擊審計(jì)，建立健全反舞弊機(jī)制，重視內(nèi)部舉報(bào)，必要時(shí)聯(lián)合紀(jì)檢部門和其他相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合審查，定能對(duì)“四集中”管控模式的真正貫徹起到應(yīng)有的作用。至于審計(jì)方法的具體運(yùn)用，不是本文的重點(diǎn)，本文一筆帶過。

（一）審計(jì)可達(dá)到的效果

通過對(duì)“四集中”管理的審計(jì)，可以有效地促進(jìn)“四集中”制度的貫徹落實(shí)，為企業(yè)提升效益創(chuàng)造了條件。

1、通過促進(jìn)資金的集中，實(shí)現(xiàn)資金集中使用，可以提高企業(yè)資金調(diào)配資金的能力，降低企業(yè)支付風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)能夠控制甚至降低企業(yè)貸款規(guī)模，節(jié)約資金成本，從而促進(jìn)企業(yè)效益的提高。

2、通過資金集中使用，為企業(yè)集中采購(gòu)提供了可能。建筑業(yè)鋼筋、水泥、周轉(zhuǎn)材料等主要原材料，占據(jù)工程成本60∽70%以上，通過集中采購(gòu)，能夠合理降低材料成本。如集團(tuán)某單位，通過實(shí)行物資集中采購(gòu)，通過實(shí)行鋼筋集中采購(gòu)，平均每噸鋼筋單價(jià)降低150余元，通過鋼筋鎖價(jià)累計(jì)結(jié)余資金400余萬元。通過物資集中管理，該公司自2009年至2011年分別實(shí)現(xiàn)了直接材料費(fèi)支出盈余10.2%，12.6%，14.3%。

3、通過勞務(wù)集中管理，可實(shí)現(xiàn)勞務(wù)資源的集中調(diào)配，對(duì)勞務(wù)成本的控制會(huì)起到不可忽視的作用。通過公開招標(biāo)，有效控制勞動(dòng)力價(jià)格，集中履約管理，結(jié)算審核牽制，能夠有效地促進(jìn)勞務(wù)現(xiàn)場(chǎng)管理，加強(qiáng)過程管理。我集團(tuán)部分單位甚至實(shí)行了內(nèi)部勞務(wù)的派遣，將勞務(wù)人員簽約成自有人員，增加勞務(wù)人員對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度和歸屬感，更能夠激發(fā)員工的工作熱情，從而提高了工作質(zhì)量和工作效率，勞務(wù)成員占工程總成本的比例呈下降趨勢(shì)。

4、通過設(shè)施的集中管理，能夠促進(jìn)企業(yè)大型設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料、臨時(shí)設(shè)施的利用率，減少外租外購(gòu)，其直接效益更是突出。如長(zhǎng)城B+B公司，當(dāng)年合資企業(yè)時(shí)采購(gòu)的集裝箱改建所的移動(dòng)辦公房，一直是該公司統(tǒng)一調(diào)配，項(xiàng)目部現(xiàn)在都形成了一種習(xí)慣，一遇到新開工程時(shí)，都要從公司庫(kù)房拉出幾套集裝箱移動(dòng)房，很快工地就樹立了開工形象，不僅節(jié)約了成本，更給工程建設(shè)方帶來了良好的形象。

5、通過評(píng)價(jià)被審計(jì)單位“四集中”管理制度的執(zhí)行情況，能夠有效地促進(jìn)被審計(jì)單位貫徹集團(tuán)的管理要求，使各單位能夠有效地開展“四集中”。

（二）通過“四集中”審計(jì)的思考

通過“四集中”制度，集約了企業(yè)資源，集中了管理權(quán)限，如果不切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，“四集中”管理制度將可能流于形式，甚至加重企業(yè)成本，與企業(yè)戰(zhàn)略背道而馳。

1、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，切實(shí)保障“四集中”管理制度的有效實(shí)施。集團(tuán)公司要將“四集中”制度的執(zhí)行，納入企業(yè)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)中進(jìn)行考核，對(duì)實(shí)施不達(dá)標(biāo)的單位，要對(duì)主要經(jīng)營(yíng)者績(jī)效年薪進(jìn)行扣罰。

2、有重點(diǎn)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)展開專項(xiàng)審計(jì)?！八募小笔且粋€(gè)系統(tǒng)工程，如果每次都全面審計(jì)，是對(duì)審計(jì)資源的嚴(yán)重浪費(fèi)，審計(jì)效率也會(huì)很低。比如對(duì)勞務(wù)、物資采購(gòu)公開招標(biāo)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)比價(jià)制度，防止采購(gòu)管理部門進(jìn)行暗箱操作；對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行審計(jì)，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。

3、要加強(qiáng)審計(jì)成果的運(yùn)用。對(duì)“四集中”運(yùn)營(yíng)過程中審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要及時(shí)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行反饋，要求按期整改，以確保審計(jì)成果運(yùn)用的貫徹力度，提高審計(jì)的權(quán)威性。

4、要合理掌握審計(jì)的時(shí)機(jī)和頻度?！八募小惫芾碡瀼赜谄髽I(yè)管理的全部，因此審計(jì)部門應(yīng)適時(shí)掌握“四集中”管理的信息，被監(jiān)控單位應(yīng)與審計(jì)部門有日常的信息渠道，以實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，接受審計(jì)部門的監(jiān)督。

5、要適時(shí)地建立集團(tuán)層面的“四集中”管控模式。雖然通過審計(jì)，能夠促進(jìn)各單位“四集中”的落實(shí)，但從集團(tuán)層面看，沒有一項(xiàng)集中，這對(duì)集團(tuán)資源是一個(gè)巨大的浪費(fèi)。建議從集團(tuán)層面建立起資金管理平臺(tái)，通過銀企直聯(lián)，將集團(tuán)公司與各二級(jí)單位的資金進(jìn)行集中調(diào)配；從集團(tuán)層面建立起物流平臺(tái)，在資金保障的前提下，實(shí)現(xiàn)與供應(yīng)商的上下游聯(lián)動(dòng)，在保證品質(zhì)的前提下最大限度地降低采購(gòu)成本；從集團(tuán)層面建立起勞務(wù)基地和勞務(wù)管理平臺(tái)，從勞務(wù)隊(duì)伍的選擇和勞務(wù)結(jié)算都能夠得到監(jiān)督；從集團(tuán)層面建立起大型機(jī)械、設(shè)施和周轉(zhuǎn)材料等的統(tǒng)供平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資源的最大利用。

6、加強(qiáng)審計(jì)人員隊(duì)伍建設(shè)。集團(tuán)公司應(yīng)及時(shí)研究制訂出內(nèi)審人員從審計(jì)的過程到審計(jì)的結(jié)果都應(yīng)有的考核評(píng)價(jià)體系，促使內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，更新審計(jì)監(jiān)督觀念，培養(yǎng)創(chuàng)新意識(shí)。審計(jì)職業(yè)是具有較高風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)，內(nèi)審也是一樣。這就要求內(nèi)部審計(jì)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面的理論知識(shí)，使用和掌握經(jīng)營(yíng)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)技術(shù)方法。與此同時(shí)，審計(jì)人員還應(yīng)更新審計(jì)監(jiān)督觀念，將審計(jì)的重點(diǎn)從有形資產(chǎn)審計(jì)轉(zhuǎn)移到無形資產(chǎn)審計(jì)，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)轉(zhuǎn)移到經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)，重視管理方面和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的審計(jì)，重視事前、事中的審計(jì)，提高對(duì)信息經(jīng)濟(jì)的認(rèn)識(shí)。

結(jié)束語(yǔ)

“四集中”管控模式是建筑施工企業(yè)管理發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，是施工企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的有效手段，只有采取切實(shí)有效的審計(jì)監(jiān)督措施，才能夠保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

1、張海蘭,馮建榮.上市公司內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系構(gòu)建[J].財(cái)會(huì)通訊,2009,3