導語：如何才能寫好一篇離任審計工作思路，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關鍵詞】全程經(jīng)濟責任審計；審計的方式；審計監(jiān)督

一、實施全程經(jīng)濟責任審計的必要性

（1）從目前領導干部擔負的經(jīng)濟責任的重要性和自身出現(xiàn)問題的復雜性上看，有必要實施全程經(jīng)濟責任審計。當前，以經(jīng)濟建設為中心的指導思想日益貫徹縱深，經(jīng)濟工作已經(jīng)成為政府各部門的第一要旨，領導干部擔負著組織、管理、協(xié)調(diào)經(jīng)濟工作的重大任務，經(jīng)濟責任越來越重，怎樣評價其經(jīng)濟指標完成情況，如何判斷國有資產(chǎn)增值或損益情況，必須通過經(jīng)濟責任審計的方法來量化和確定。（2）從目前干部管理和監(jiān)督工作的局限性上看，有必要通過全程經(jīng)濟責任審計來彌補這方面的不足。僅依靠干部考核和其它監(jiān)督的形式很難將領導干部的經(jīng)濟責任和深層次的經(jīng)濟問題進行區(qū)分和定性。因此，將全程審計融入干部管理中去，就可彌補干部考核中的不足，達到“水沒來，先筑壩”的效果。

二、實施全程經(jīng)濟責任審計的方式方法

（1）確定審計對象是開展好全程經(jīng)濟責任審計的前提。一個地區(qū)各個部門的工作有側(cè)重，部門內(nèi)領導干部的分工也各不相同，所以在確定審計對象時不能眉毛胡子一把抓，要分輕重主次，各有側(cè)重，從以往工作的實踐上看，審計對象應確定任前負責經(jīng)濟工作或從事經(jīng)濟活動的干部，任期的正職領導干部及經(jīng)濟部門或主管財經(jīng)工作的領導干部，離任的正職領導干部及經(jīng)濟部門或主管財經(jīng)工作的領導干部。（2）明確審計內(nèi)容是開展好全程經(jīng)濟責任審計的基地。對領導干部任前、任期、離任審計的內(nèi)容既有統(tǒng)一又各有側(cè)重，任前重點審計干部過去所從事的經(jīng)濟活動中資金支出的真實性、合法性和效益性，看有無違紀的失職行為；任期重點審計干部分管的重大經(jīng)濟活動中資金管理、使用情況，看有無隱瞞、漏交、截留、挪用問題，審計所在部門或分管工作經(jīng)濟指標完成情況，看有無虛報、浮夸等在群眾中產(chǎn)生不利影響的問題；離任重點審計本人在任期間使用公款公物情況，看是否全部償還歸還清楚，是否登記或辦理移交手續(xù)。（3）規(guī)范審計方法和程序是開展好全程經(jīng)濟責任審計的重點。對領導干部實行全程經(jīng)濟責任審計的一項系統(tǒng)工程，不是單一部門的事情，相關部門必須密切配合，按程序辦事。

三、實行全程經(jīng)濟責任審計應該注意的幾個問題

（1）要注意依法辦事，堅持客觀公正。審計部門作為審計監(jiān)督的執(zhí)行者，其審計評價結論，不僅關系到領導干部個人的榮辱得失，更重要的是為組織部門全面、正確評價使用干部提供依據(jù)。所以，審計時必須以事實為依據(jù)，以《審計法》及其它法規(guī)為準繩，既不能隨意發(fā)揮，又不可含糊其辭，對于一時證據(jù)不足、性質(zhì)不明或政策法規(guī)未明確的事項，應只擺事實不做評價，以最大限度地保持審計評價的客觀公正性，最終的審計評價應力求科學嚴謹。（2）要注意掌握政策界限，正常處理好幾種關系。組織部門作為審計的組織者和干部的管理者，在對審計中發(fā)生的有關問題進行處理時，要注意把握三個政策界限，處理好三個關系。一是要劃清前任領導與現(xiàn)任被審計對象的責任界限。二是要正確分析主觀原因與客觀原因的界限。三是直接責任與間接責任、個人責任與領導責任的界限。同時還要正確處理嚴格執(zhí)法與解放思想、堅持“三個有利于”標準之間的關系；工作失察失誤與違法亂紀、的關系；因堅持原則得罪人而受到誣陷與設置障礙、干預審計工作等。審計過程中要做好調(diào)查研究，去偽存真，分清是非，還其本來面目，還要注意把審、幫、促、有機結合起來。（3）要注意執(zhí)行干部管理制度與依法獨立審計相結合。實施對領導干部的全程審計，應遵循黨管干部的原則和組織程序，而審計的具體實施，則由審計機構依法獨立地進行，不受個人和其它行政機關的干涉，以保證審計結論的客觀公正性。同時要注意協(xié)調(diào)好全程審計中各階段審計與其它類型審計的關系，以避免重復審計，加重各部門的負擔。

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近年來，在縣委、縣政府的領導和上級審計部門的具體指導下，我局認真貫徹落實科學發(fā)展觀，踐行科學審計理念，在發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，拓展審計監(jiān)督與服務領域的過程中，始終堅持把抓好內(nèi)審工作作為審計工作的一個重要組成部分，注重整合內(nèi)審資源優(yōu)勢，堅持不懈地加強內(nèi)審組織建設，收到了比較明顯的效果，推動全縣內(nèi)審工作邁上了一個新臺階。據(jù)統(tǒng)計，2010年全縣內(nèi)審組織共完成審計項目103個，查出損失浪費78萬元，糾正違規(guī)資金763萬元，促進增收節(jié)支100多萬元，提出合理化意見和建議36條，移送案件線索2起，建議給予黨紀政紀處分1人，為我縣經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展作出了貢獻。

一、堅持對內(nèi)審組織的建設常抓不懈，常抓常新

要做好內(nèi)審工作，必須要有比較健全的內(nèi)審機構和能夠勝任內(nèi)審工作的審計人員，為了解決好這一問題，我們想了很多辦法，做了大量工作。一是著力健全內(nèi)審機構。我縣是農(nóng)業(yè)大縣，地域廣闊，需要開展內(nèi)審工作的單位很多。近幾年來，雖然各有關單位都按照上級的要求設立了內(nèi)審機構，配置了工作人員，但不少單位的內(nèi)審機構是有名無實，尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一塊，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所改革后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計所已經(jīng)淡出鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所系列，不少鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作處于無機構、無編制、無人員的狀況。針對這種情況，局黨組高度重視，我們在縣政府的大力支持下，采取一個單位一個單位地進行溝通，爭取單位領導支持的辦法，較好地解決了一些單位內(nèi)審機構形同虛設的問題。經(jīng)過不懈的努力，到目前為止，各有關單位的內(nèi)審機構都比較健全，都配備了專職內(nèi)審人員，鄉(xiāng)鎮(zhèn)還按照業(yè)務精、事業(yè)心強、有一定專職能力的要求配備了專職審計所長，大鄉(xiāng)則配備了5～6名審計人員，中小鄉(xiāng)鎮(zhèn)也配備了3～4名審計人員，形成了一支比較穩(wěn)定的內(nèi)審工作隊伍。二是多舉措培訓內(nèi)審工作人員。在著力健全內(nèi)審機構的同時，我們考慮到各單位配備的內(nèi)審工作人員很多都不熟悉審計業(yè)務這一實際情況采取了多種方法加大對他們的培訓力度。每年我們都堅持舉辦兩期以上的內(nèi)審業(yè)務培訓班，對各單位的內(nèi)審工作人員進行輪訓。為了提高培訓效果，我們還經(jīng)常邀請省廳、市局的內(nèi)審工作專家來培訓班授課，對學員進行系統(tǒng)的業(yè)務培訓，幫助他們掌握審計操作程序，提高審計業(yè)務能力。除了定期培訓之外，我們還經(jīng)常抽調(diào)各單位的內(nèi)審業(yè)務骨干參與我局開展的審計工作，讓他們在審計大項目的工作實踐中得到鍛煉，增長知識和經(jīng)驗。通過上述工作，對全縣各單位內(nèi)審工作人員提高業(yè)務素質(zhì)起到了明顯的推動作用，收到了良好的效果。三是千方百計幫助各單位內(nèi)審人員改善工作條件，各單位的內(nèi)審機構建立健全后，不少單位都反映開展內(nèi)審工作的經(jīng)費沒有著落，尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一塊問題更為突出。為了保障全縣內(nèi)審工作能夠正常開展，我們堅持以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為重點，加大了對內(nèi)審工作的資金投入。近年來，我局堅持每年從自身經(jīng)費中拿出8～10萬元下?lián)芙o各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計所開展工作，并要求所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)從鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政中按照縣局下?lián)苜Y金的兩倍進行配套，對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)配套資金的落實情況我們逐個進行了督促檢查。通過上述措施，為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計所開展工作提供了必要的經(jīng)費保障。為了適應審計工作新形勢，提高內(nèi)審工作效率，我們還千方百計地籌備資金，為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計所配備了手提電腦，并督促幫助鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計所的工作人員學習掌握了有關的技術手段，為更加科學地開展內(nèi)審工作創(chuàng)造了良好的條件，打下了堅實的基礎。

二、堅持內(nèi)審工作的開展常抓不懈，常抓常新

做好內(nèi)審工作，不僅要加強內(nèi)審機構和隊伍建設，更重要的是要保證這項工作能夠得到正常開展，并使之高效運轉(zhuǎn)，收到實實在在的效果。為此，我們從以下幾個方面作出了努力：一是加強計劃調(diào)度，經(jīng)常督促檢查。為了使各單位的內(nèi)審機構及工作人員對自己要做的工作都做到心中有數(shù)，我們每年都根據(jù)上級要求和各單位的實際情況，制定一個內(nèi)審項目工作指導性計劃，在年初下達到各單位內(nèi)審機構，要求其結合各自實際進行補充完善，制定出具體的內(nèi)審工作安排。為了保證這個指導性計劃能夠得到比較好的落實，我們堅持每季度召開一次調(diào)度會，對各單位內(nèi)審項目工作的進展情況進行調(diào)度，對工作進展緩慢的單位及時地進行督促，促進了各單位內(nèi)審項目工作都能夠得到正常的開展。二是年度總結表彰，促進平衡發(fā)展。每次召開內(nèi)審項目工作調(diào)度會，我們都會發(fā)現(xiàn)一些工作認真負責、工作成效明顯的單位，同時也會發(fā)展一些工作馬虎了事、工作成效甚微的單位。為了促進各單位項目審計平衡發(fā)展，提高內(nèi)審項目審計的工作質(zhì)量，每次年度審計工作會議，我們都會表彰一些內(nèi)審工作做得好的單位，并幫助他們總結經(jīng)驗，在全縣推廣。近年來，我們先后總結推廣了縣供電公司審計科、縣信用聯(lián)社審計稽查科等幾個單位的成功經(jīng)驗。縣供電公司審計科在對某基層供電站一個投資項目進行審計的過程中，工作認真細致，通過認真的審計，他們發(fā)現(xiàn)這個基層站上報的這個項目的投資存在多報的問題，便堅決進行了核減，為國家節(jié)省開支26萬多元；縣信用聯(lián)社審計稽查科在對某基層信用社的財務進行審計的過程中，堅持不講情面，通過深入細致的審計，發(fā)現(xiàn)并查實了該基層信用社存在的化整為零、違規(guī)抵押、虛假抵押貸款等諸多問題，使該基層信用社相關負責人受到了開除處分。通過總結推廣這些內(nèi)審項目工作做得好的單位的成功經(jīng)驗，即對這些單位及其工作人員起到了激勵作用，也對那些內(nèi)審項目工作開展得不太好的單位形成了壓力，對改變這些單位的落后面貌起到了促進作用。三是拓寬視野思路，力求改革創(chuàng)新。我們深知要做好內(nèi)審工作，我們的工作思路和工作方法不能長期停留在原來的水平上，必須適應形勢發(fā)展的要求，認真踐行科學審計的理念，不斷地改革創(chuàng)新。為此，我們經(jīng)常組織各單位的內(nèi)審工作人員學習全省和全國一些地方和單位內(nèi)審工作做得好的經(jīng)驗和作法。除了從各級審計部門辦的審計刊物上學習之外，我們還先后幾次組織內(nèi)審工作人員到外地實地參觀學習。通過各種形勢的學習，幫助大家開闊視野，拓寬了思路，不少單位借鑒外地的經(jīng)驗，結合本地的實際，對工作思路和工作方法進行了創(chuàng)新，并在實踐中收到了較好的效果，特別是對村支書、主任的經(jīng)濟責任審計已由離任審計、換屆前突擊審計改為任中經(jīng)濟責任審計，把審計監(jiān)督關口前移，并使之常態(tài)化，有效地防止了村委會換屆審計因時間緊、任務重而走過場，也防止了村干部離任審計流于形式的現(xiàn)象，收到了明顯成效。審計結果既為鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府選拔任用村干部提供了可靠的依據(jù)，也為廣大村民民主理財，正確評價村干部的工作業(yè)績和廉潔狀況提供了令人信服的依據(jù)，得到了廣大干部群眾的一致好評。（作者單位：南昌縣審計局）

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一、s集團內(nèi)部審計現(xiàn)狀

(二)集團內(nèi)部審計現(xiàn)狀

1.內(nèi)部審計模式。s集團是省內(nèi)大型投資控股型集團公司，旗下權屬企業(yè)眾多，集團的經(jīng)營方式是以股權管理、股權運營為主，通過委派董監(jiān)事、財務總監(jiān)以及開展內(nèi)部審計等手段加強公司治理。因此，集團設置內(nèi)部審計職能就是為了滿足對各權屬企業(yè)的管控需求。集團內(nèi)部審計發(fā)展至今仍圍繞集團管控的目標，主要開展對財務報表等的財務收支審計。

2.內(nèi)部審計組織框架。2008年，S集團將內(nèi)部審計職能從財務部剝離，成立了獨立的內(nèi)部審計機構審計部，負責開展集團內(nèi)部審計工作。集團沒有設置審計委員會，審計部接受集團總部分管領導管理，經(jīng)總裁辦公會授權開展工作。集團總部審計部不直接管理各權屬企業(yè)內(nèi)部審計機構，僅就其內(nèi)部審計工作履行指導和監(jiān)督職能。各權屬企業(yè)內(nèi)部審計機構在本單位主要負責人或者其他授權負責人的領導下開展審計工作，并接受公司總部內(nèi)部審計機構的業(yè)務指導和監(jiān)督。

二、s集團內(nèi)部審計存在的主要問題

盡管s集團內(nèi)部審計工作已經(jīng)形成了全面有序開展的良好局面，但是隨著公司經(jīng)營規(guī)模的日益增長，公司投資控股的單位和行業(yè)也日益復雜，仍以基本財務收支審計為主導的審計模式，已經(jīng)不能適應公司的管控需求;同時，集團審計機構與權屬企業(yè)的內(nèi)部審計機構力量缺乏整合，未充分發(fā)揮合力。

(一)S集團基本概況

S投資控股有限公司(以下簡稱S集團)是由山東省國資委出資設立的大型國有投資控股公司，S集團旗下有全資子公司9家、控股公司4家，受山東省國資委委托管理企業(yè)4家、參股公司26家，并直接持有11家上市公司的股權。

S集團不設股東會，山東省國資委依法對S集團履行股東會職權和其他法定職權。S集團暫不設董事會，實行總裁負責制，在省國資委領導下開展工作?？偛棉k公會為公司最高經(jīng)營決策機構。S集團向各權屬公司派出產(chǎn)權代表，代表公司履行

(一)集團內(nèi)部審計綱領性規(guī)范尚屬空白

基于集團公司治理的起點就是確定適合企業(yè)發(fā)展的治理目標，集團治理目標是各職能部門制定各自工作原則、工作思路等指導性方針的基礎。S集團的治理目標逐漸明晰，提出了打造省內(nèi)大型國投資本投資運營公司的戰(zhàn)略目標，但是集團內(nèi)部審計尚未確定綱領性規(guī)范。由于缺乏集團統(tǒng)一的內(nèi)部審計基本原則、工作目標、工作思路及指導思想等綱領性規(guī)定，集團各權屬企業(yè)的內(nèi)部審計機構，僅立足于自身管理需求，履行較為局限的內(nèi)部審計職能，導致集團總部與各權屬企業(yè)的內(nèi)部審計工作存在重疊、空白等情況，對內(nèi)部審計工作的認識也存在偏差。尤其是在集團開展對權屬企業(yè)審計時，由于上述審計理念的差異，容易產(chǎn)生溝通障礙，達不到良好的協(xié)作效果，甚至會產(chǎn)生矛盾，導致集團及權屬企業(yè)之間關系緊張。

(二)集團內(nèi)部審計流程尚需進一步細化

如前所述，目前S集團內(nèi)部審計工作已經(jīng)全面開展，但是在實踐過程中仍存在一定問題。首先，作為大型國有投資控股集團公司，審計委員會設置的缺位，不利于集團內(nèi)部審計工作的開展和長遠規(guī)劃，因此應適時建立由集團總部領導班子成員、總部各職能部門及權屬企業(yè)專業(yè)人員組成的審計委員會。其次，集團旗下權屬企業(yè)性質(zhì)不同，有全資、控股、托管、參股等類型，而審計規(guī)則并未按性質(zhì)不同有所分類，不利于集團管控。再次，集團總部審計部與權屬企業(yè)自設獨立內(nèi)部審計機構之間的關系尚未厘清，不利于整體全面運行。

(三)集團內(nèi)部審計模式有待轉(zhuǎn)型

目前S集團內(nèi)部審計施行的是以集團管控為目標、以簡單財務收支審計為主要手段的審計模式，內(nèi)部審計僅發(fā)揮了最基本的監(jiān)督職能，而基于風險管理和價值增值的評價職能和咨詢職能仍未涉及。

(四)集團內(nèi)部審計需加快開展一體化管理

目前，S集團總部審計部與各權屬企業(yè)內(nèi)部審計機構處于相對割裂的局面，集團審計部對權屬企業(yè)審計工作是否開展、怎樣開展、開展的效果都沒有掌控，只是簡單地將工作計劃和工作總結進行備案管理，權屬企業(yè)內(nèi)部審計機構負責人的更迭也沒有經(jīng)過集團審計部的事前考察，內(nèi)部審計機構專業(yè)人員的離任、招聘、后續(xù)培訓等情況，一定程度上加劇了上下的信息不對稱。

三、s集團內(nèi)部審計優(yōu)化的思路與實施

(一)集團內(nèi)部審計的優(yōu)化思路

s集團內(nèi)部審計需針對存在的問題進行進一步的整改優(yōu)化，以更好地適應集團經(jīng)營發(fā)展和管理提升。本文將以集團內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題為出發(fā)點，結合政策、市場等外部因素以及集團治理目標等內(nèi)部因素，提出s集團優(yōu)化內(nèi)部審計的思路。

(二)構建集團內(nèi)部審計工作指導框架

根據(jù)集團內(nèi)部審計存在的問題，本文設計了s集團內(nèi)部審計工作的指導框架，指導框架下包括了內(nèi)部審計基本原則、工作目標及工作思路。

(三)構建集團內(nèi)部審計全面運行機制

1.集團權屬企業(yè)性質(zhì)分類及審計強度分類。如前所述，S集團股權結構復雜，旗下權屬企業(yè)按照股權比例性質(zhì)可分為全資子公司、控股公司及托管公司、參股公司。需要說明的是，省國資委委托管理的公司參照控股公司管理。根據(jù)以上對權屬企業(yè)的性質(zhì)分類，相應地可按照管控強度將內(nèi)部審計分為以下幾個層次。

2.構建集團內(nèi)部審計全面運行機制。根據(jù)上述不同管控力度的審計手段分類，可以構建S集團總部與權屬企業(yè)雙線進行的集團內(nèi)部審計全面運行機制。首先，以公司總部審計部為主導，總裁辦公會下設審計委員會，根據(jù)內(nèi)部審計制度要求或?qū)徲嬑瘑T會指示對各權屬企業(yè)開展審計，根據(jù)前述的權屬企業(yè)分類及審計手段分類，分別對集團總部、全資子公司實施常規(guī)審計;對控股公司和托管企業(yè)實施積極審計;對重要參股企業(yè)實施消極審計;對普通參股企業(yè)實施調(diào)研。

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一、2012年上半年工作總結

1.積極參加了省組織的農(nóng)經(jīng)工作培訓，對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達了2012年農(nóng)經(jīng)工作主要事宜。傳達了有關政策精神；

2．對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的摞荒、流轉(zhuǎn)情況進行初步調(diào)查。到鄉(xiāng)調(diào)查走訪了一土地承包權證未發(fā)放戶，對其上訪戶進行了調(diào)解。

3.做好了1-3月份土地流轉(zhuǎn)調(diào)查工作；特別是合作社的土地流轉(zhuǎn)情況調(diào)查；做好了各鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地合同監(jiān)督工作，要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)做好土地合同歸檔管理工作。

4.做好了對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理信息化情況專項調(diào)查。并將情況上報到了市站。

5.做好了省市級示范合作社的財務監(jiān)督管理工作，進一步完善了合作社，特別是示范合作社的財務管理等制度，迎接了省農(nóng)經(jīng)處對雞冠山高田葡萄合作社的示范合作社的評檢工作。

6.做好了村級干部離任審計統(tǒng)計工作，上報到了市。

二、下半年工作計劃

1.按照農(nóng)業(yè)部農(nóng)民負擔監(jiān)督管理辦公室《關于開展減輕農(nóng)民負擔工作專題調(diào)研活動的通知》和市減負辦要求，在我縣開展減輕農(nóng)民負擔工作情況調(diào)查，

2.有效開展了農(nóng)村集體財務管理工作，繼續(xù)完善村干部任期和離任經(jīng)濟責任專項審計工作，繼續(xù)抓好村級會計、財務主管、報帳員和村民主理財小組人員培訓工作，進一步提高農(nóng)村財務管理人員素質(zhì)。

3.積極開展農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展建設和規(guī)范管理工作，在省農(nóng)業(yè)廳倡議下，在自愿的基礎上積極組織規(guī)范建設好帶動力強的先進合作社參加聯(lián)合會。

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加強審計隊伍建設是搞好審計工作的基礎和保證，以下是小編整理的關于財務審計年終總結范文，僅供參考，希望能幫助到大家!

財務審計年終總結范文1

2019年，我堅持“依法審計、服務大局、突出重點、求真務實”的工作方針，注重審計能力和審計質(zhì)量的提高，積極履行審計監(jiān)督職能，全面完成了各項審計工作任務，取得了較好成績?，F(xiàn)將今年審計工作情況具體總結如下：

一、認真努力工作，取得良好成績

我局和下屬人員團結一致，齊心協(xié)力，攻堅克難，圍繞工作目標和工作重點，以認真、細致、負責的態(tài)度做好各項行政事業(yè)審計工作，按時完成各項審計任務，取得良好成績。審計中發(fā)現(xiàn)所存在的擠占挪用專項資金、漏交稅費、應繳未繳財政收入、違規(guī)使用專項資金、應繳未繳財政專戶、漏記固定資產(chǎn)、支出不合規(guī)、會計核算不規(guī)范等問題，分別依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，對被審計單位在財務管理，資產(chǎn)管理，專項資金使用等方面存在的問題進行了處理處罰，并提出了切實可靠的整改建議。被審計單位已按審計報告要求，對存在的問題部分進行了糾正，部分單位已執(zhí)行完畢，部分單位正在執(zhí)行中。

二、加強工作措施，確保審計工作按時保質(zhì)完成

我局和__加強學習，提高認識，切實按照上級領導部門的要求，發(fā)奮努力，認真細致做好審計工作，查處違法違規(guī)與經(jīng)濟犯罪線索，維護國家和廣大人民群眾的切身利益。通過加強學習，我局和__深刻認識到：隨著財政改革力度的加大，財政支出體制改革的不斷深化，部門綜合預算、國庫集中支付、會計集中核算、政府采購制度的改革和上級轉(zhuǎn)移資金的管理使用、行政性經(jīng)營收入與非經(jīng)營性收入在部門實行綜合預算后的管理方式、專項資金使用情況、部門對行業(yè)的管理，這些改革措施的到位與行政事業(yè)單位的執(zhí)行密切相關。

三、存在一些差距和不足問題

學習不夠重視。存在重任務輕學習的現(xiàn)象，用學習指導工作不夠，需要進一步加強學習，提高素質(zhì)。運用審計成果不夠。審計信息披露不及時不完善，成功經(jīng)驗少。工作創(chuàng)新不夠。如何適應財政支出改革，深化行政事業(yè)審計工作方面創(chuàng)新不夠，審計工作能力有待加強。

我局和__雖然在行政事業(yè)審計工作中取得了較好的成績，但是與迅速發(fā)展的形勢相比，還是需要繼續(xù)努力與提高，要按照科學發(fā)展觀的要求，求真務實，創(chuàng)新發(fā)展，切實完成各項行政事業(yè)審計工作。

財務審計年終總結范文2

時光過的飛快，__年公司的工作已經(jīng)結束了，可以說，在__年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!

__年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、__年財務審計工作的簡要回顧

(一)財務方面的工作

1、增強財務服務意識

__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

2、預算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司__年及__年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的__年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好__年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了××物流公司、××運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予××物流公司、××運輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及__年度××物流公司、××運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟收益。

4、切實加強財務管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調(diào)整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算。

財務審計年終總結范文3

2019年，我局的審計工作，依法履行審計監(jiān)督職責，進一步提高審計質(zhì)量和工作水平，全面完成了年初計劃的各項審計任務為維護財政經(jīng)濟秩序，促進經(jīng)濟發(fā)展和加強廉政建設等方面發(fā)揮了重要的作用。現(xiàn)對今年工作進行總結。

一、審計工作及審計項目開展情況

以審計財政收支的真實性、合法性為基礎，將部門預算、政府采購、“收支兩條線”管理、政府非稅收入管理、轉(zhuǎn)移支付制度以及財政資金支出和使用的效果、效率為審計的重點，以進一步完善財政權力的監(jiān)督制約機制，促進各部門依法履行職責，規(guī)范預算管理，提高財政資金使用效益，推進公共財政制度的建立為目的。通過審計查出財政部門、地稅部門及預算執(zhí)行部門存在有未納入國庫管理資金;應繳未繳預算收入;違規(guī)調(diào)整收入款項和截留坐支預算收入等問題。

二、機關建設工作

加強審計隊伍建設是搞好審計工作的基礎和保證，我局領導班子樹立“圍繞中心，服務大局”的意識，堅持民主集中制的原則，做到大事講原則，小事講風格，是一個團結、和諧、具有很強戰(zhàn)斗力的領導班子。在領導班子的帶動下，通過學習和開展一系列的創(chuàng)建活動，加強了審計干部隊伍建設，提高了審計人員的綜合素質(zhì)，充分激發(fā)了全局人員工作積極性，全面加強機關建設。

三、存在問題與不足

審計的整體質(zhì)量還不高，隨著審計監(jiān)督領域的不斷拓展，審計覆蓋面越來越大，審計項目越來越多。由于人少事多，任務重，完成審計任務的壓力越來越大，在一定程度上影響了審計質(zhì)量的提高。加之現(xiàn)有的審計人員懂一般財務審計的多。習慣于單純的會計查賬審計，掌握現(xiàn)代管理知識、先進技能，和適應變化了的新形勢的能力還較弱。

雖然審出的項目很多，但能夠深層次、多角度地透視和綜合分問題能提出有一定高度的建設性建議人才還不多，打造出的精品很少。固定資產(chǎn)投資項目累積較多，審計力量相對不足，一定程度上影響建設投資單位的投資結算。審計宣傳報道的數(shù)量較少，撰寫編報的信息報道的質(zhì)量不高。

財務審計年終總結范文4

2__年是我院“三合五統(tǒng)”辦學院的第一年，審計室在院黨委和行政的領導下，緊緊圍繞學院改革發(fā)展建設的工作中心，認真履行內(nèi)部審計“五項”職責，發(fā)揮教育內(nèi)審監(jiān)督與服務職能，促進了學校黨風廉政建設和各項行政工作的正常開展，為學校建設發(fā)展作出了積極的努力。

一、整章建制、促進內(nèi)部審計規(guī)范化建設

1、學院審計室于今年年初以獨立處室開展工作，為了搞好這項工作，審計室強化了制度建設，擬定了《_____學院審計室工作職責》、《______學院審計室主任工作職責》、《______學院審計室工作人員職責》。明確了審計室的職責范圍和工作重心。

2、學院審計室根據(jù)教育部頒發(fā)的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結合學院的實際擬定了《______學院內(nèi)部審計工作規(guī)定》。進一步明確了工作要點，理清了工作思路，做到了有法可依、有章可循，增強了工作的責任感，使內(nèi)部審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

二、求真務實、切實履行內(nèi)部審計職責

1、認真全面地做好了學院離任院長同志任職期間經(jīng)濟責任審計的各項準備工作，制定了迎接審計工作的協(xié)調(diào)方案，加班加點、積極配合上級審計部門進點審計，同時做好了與各處室的協(xié)調(diào)工作。為上級審計部門經(jīng)濟責任審計工作提供了良好的服務，切實保障了同志任職期間經(jīng)濟責任審計工作的順利完成。

2、積極配合主管領導和有關部門對學院東西兩院“三合五統(tǒng)”以前的家底進行了全面清理，審計室負責清理基建工程項目，共清理大小項目87項，合計金額5644.29千萬元。

3、嚴格按程序辦理學院各部門申請購置的各項設備項目，審計室人員與設備使用部門的工作人員一同深入調(diào)研和認證，堅持貨比三家，把好質(zhì)量關和價格關。審計室自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。全年共參與審計監(jiān)督人次，累計金額為：元，為學院節(jié)省資金約為元。

4、隨著學院的改革發(fā)展，加強內(nèi)部管理，強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要，審計室參與各項工程的招投標和重大經(jīng)濟項目的審計監(jiān)督，在招投標和重大經(jīng)濟項目的洽談中堅持公開、公正、公平的原則，今年共組織參與大小工程和經(jīng)濟項目21項，累計金額約為2千多萬元。

5、審計室會同有關人員對東院繼續(xù)教育處__年履行目標責任制情況進行了全面的清理核算，并為學院提出了今后運行和管理的建議，為院領導提供了決策參考依據(jù)

6、審計室合同組織人事處、教務處對各系部執(zhí)行二級核算方案報送的教師課時津貼審批表進行了嚴密細致的審核，發(fā)現(xiàn)問題及時提出，及時糾正，經(jīng)過幾輪的反復核算，測算出行政工勤人員的崗位津貼的基本津貼值，為院領導提供了決策依據(jù)，確保了__年上期教師課時津貼和行政工勤人員崗位津貼的發(fā)放。

7、對學院各項經(jīng)濟項目和招投標工程實行了檔案管理，收集了各種經(jīng)濟項目和招投標工程文本資料，對有電子文檔的還進行了數(shù)據(jù)保存，為今后的內(nèi)部審計監(jiān)督累積了工作資料。

三、真抓實干、加強監(jiān)督促其他工作

1、審計室人員會同院紀委、辦公室和工會組成的學院工作督察組，參與了學院的督察和檢查工作。強化了學院的內(nèi)部管理。

2、審計室與紀檢、監(jiān)察以及工會的有關人員一起對今年對口升學考試中舞弊情況進行了全面的調(diào)查，同時積極配合、協(xié)助___教育局和市紀委調(diào)查組成員調(diào)查我院教師參加對口升學考試的監(jiān)考情況和學生舞弊情況。

3、審計室還參與了調(diào)查了_______勤工儉學學生斗毆事件和調(diào)查協(xié)調(diào)教職工糾紛等工作。

篇6

__省電力公司為了保證“資產(chǎn)經(jīng)營責任、安全生產(chǎn)責任、黨風廉政建設責任制”的貫徹落實，促進__電力競爭性生存、可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)效益、社會效益、員工效益，實現(xiàn)“客戶滿意，政府放心”的終極目標，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創(chuàng)一流，加速實現(xiàn)兩個帶全局意義的根本性轉(zhuǎn)變”的工作主線，積極探索構筑“立體、動態(tài)、集約、高效”的內(nèi)部監(jiān)督體系，實施財務總監(jiān)、總會計師及財務部門負責人委派制、片區(qū)審計工作派出制和監(jiān)督巡視制度。通過監(jiān)督管理體制、機制、制度的創(chuàng)新，推動監(jiān)督運行機制的流程重組、功能再造，確保監(jiān)督管理的有效和長效，實現(xiàn)生產(chǎn)安全、經(jīng)濟安全和政治安全。公司現(xiàn)有審計人員93人，其中：本部及派出機構28人，基層單位配備專職審計人員65人，初步形成公司本部、審計工作部、基層內(nèi)部審計三個層面的內(nèi)部審計監(jiān)督體系。

一、完成的主要工作及效果

省公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了“立體、動態(tài)、集約、高效”的監(jiān)督體系，實施了財務負責人委派制、片區(qū)審計工作派出制和監(jiān)督巡視組制度。作為監(jiān)督體系組成部分的內(nèi)部審計，緊緊圍繞“經(jīng)濟安全”這個主題，在內(nèi)部審計體制、機制和管理方面有所創(chuàng)新和突破，先后成立了審計委員會、試行了審計項目經(jīng)理制、實現(xiàn)了審計工作向職代會報告制度、召開了高規(guī)格的審計工作會議等，初步理出了一條適應現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)部審計工作思路。2001年，公司系統(tǒng)共完成415個審計項目，完成工程、合同審計簽證778份，查糾違規(guī)金額3，594萬元，核減工程造價1．5億元，提出管理建議917條。

一是開展了綜合審計調(diào)查工作。審計部門圍繞企業(yè)經(jīng)營者關心的重大問題，選擇專項管理課題，開展了形式多樣的綜合審計調(diào)查，為企業(yè)經(jīng)營管理提供了幫助，得到各單位領導和部門的重視。如對火電廠煤耗管理的審計調(diào)查，促進了基層單位對入廠煤質(zhì)量的管理；對大修理費用的審計調(diào)查，進一步明確了大修與技改的界限；對結算中心的資金管理審計調(diào)查，提出了運用多種財政杠桿盤活存量資金的建議；對多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務管理的審計調(diào)查，促進了多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部市場的統(tǒng)一和規(guī)范管理；對投資管理的審計調(diào)查，區(qū)分了投資與借款的界限；對科技開發(fā)費的審計調(diào)查，提出統(tǒng)籌安排、集中開發(fā)、推廣應用的意見，有利于克服科技投入的重復、浪費現(xiàn)象。

二是前移審計關口，開展了事前審計。審計部門事前介入管理的作用逐步顯現(xiàn)，并愈來愈得到各單位的重視。在年度會計決算報表報送之前，審計部門能以審計的視角，對經(jīng)營管理情況進行總結、分析和評價；審計人員還積極參與了物資和工程招投標工作，重要合同沒有內(nèi)部審計審查，不對外簽約；對基建工程項目，審計部門及時會同有關部門組織進行事前檢查，糾正了一些不規(guī)范的行為，起到了積極有效的作用。

三是全面啟動了小型基建工程結算審計。從1998年開始全面啟動了小型基建工程結算審計，由省公司審計部直接審計、組織片區(qū)審計、委托中介機構審計的小型基建項目綜合審減率達6％。通過審計，小型基建管理得到加強，使審減率逐年下降，審計效果得到較好體現(xiàn)。

四是開展了任期經(jīng)濟責任審計。審計部門對經(jīng)營管理第一責任人組織進行了任期經(jīng)濟責任審計，在完成離任經(jīng)濟責任審計的同時加大了屆中經(jīng)濟責任審計力度，對企業(yè)經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理上不合規(guī)的經(jīng)濟行為及時給予預警；省公司還把內(nèi)部審計評價融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒證、評價領導班子經(jīng)營能力上發(fā)揮了作用，使審計職能得到進一步強化。

五是加強了農(nóng)網(wǎng)改造工程項目審計。公司審計部組織完成了對全省30個縣電力公司的農(nóng)網(wǎng)資金使用情況調(diào)查，組織完成了421個農(nóng)網(wǎng)單項工程審計，審減金額1080萬元；及時糾正了農(nóng)網(wǎng)資金未按規(guī)定?？顚Ｓ靡约稗r(nóng)網(wǎng)工程物資采購等方面存在的問題。農(nóng)網(wǎng)審計工作取得的成績，在這次國家審計署統(tǒng)一安排的農(nóng)網(wǎng)工程審計中，得到了各級審計機關的好評。

六是積極配合監(jiān)察部門完成對有關經(jīng)濟案件的查處。公司審計部配合監(jiān)察部門落實了職工來信來訪反映的個別領導干部經(jīng)濟問題。通過實事求是、客觀公正地調(diào)查落實，有的澄清了問題，解脫并保護了干部，有利于領導更好地開展工作；有的查清了事實，幫助責任人員從思想上認識存在問題的性質(zhì)，達到了教育干部的目的。

七是審計成果得到有效運用。各片區(qū)審計工作部建立了片區(qū)各單位的審計電子臺賬，動態(tài)分析經(jīng)濟安全危機點；開展了審計工作回頭看活動，加大審計成果運用檢查力度，組織對1999年以來審計成果運用和落實情況的監(jiān)督檢查，解決“審用脫節(jié)”問題，根除“審而不改，審而無用”現(xiàn)象；省公司還為各單位主要領導建立了電子郵箱聯(lián)系制度，審計部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題通過電子郵箱發(fā)送給各單位主要領導，各單位領導對提出的審計意見能給予重視，部分單位還對照電子郵箱中提出的問題，舉一反三、對照自查。

二、采取的主要措施

審計部門圍繞企業(yè)的“改革、發(fā)展、穩(wěn)定、管理、服務”的重點，在健全組織、完善制度、改進方法、提高審計成果運用等方面做了大量工作，__電力的審計工作從弱到強，正在發(fā)揮越來越重要的作用。

（一）不斷創(chuàng)新，建立了新型審計監(jiān)督組織形式

省公司按照“有限責任、有人負責、有效制衡”的要求，根據(jù)內(nèi)部審計工作的發(fā)展趨勢，在分析了過去聯(lián)合審計組織形式利弊的基礎上，為解決審計力量和力度問題，提出了“立體式、集約化”的審計組織體系的思路，實行審計機構派出制，進行垂直管理和領導。通過筆試、面試、考核等層層選拔，選派一批（24人）優(yōu)秀審計人才到4個片區(qū)審計工作部工作，其中總審計師4人（副處級）、正科級審計員7人、副科級審計員13人；審計工作部中審計人員的工資、獎金、津貼、各項社會保險及發(fā)生的管理費用由省公司指定單位代辦，費用單列，由省公司統(tǒng)一考慮并列入公司年度財務預算。

其效果主要表現(xiàn)在：監(jiān)督力度得到加強，監(jiān)督領域得到擴展，工作效率明顯提高，工作更加貼近被審對象，審計服務得到有效體現(xiàn)。通過片區(qū)審計人員的辛勤努力，內(nèi)部審計組織體系改革的舉措得到了有關單位的充分理解和認可，片區(qū)審計開展的工作及取得的成效也得到省公司和片區(qū)單位的積極肯定。

（二）加強審計隊伍培訓，建立健全內(nèi)部審計制度

為使審計人員適應企業(yè)經(jīng)營管理的需要，更好地服務于企業(yè)，我們采取多種形式對審計人員進行培訓：一是以審代培，以老帶新。在開展審計項目時組成審計組，在人員組成上有意識地將“新手”與“老手”搭配，讓“新手”在審計實踐中學會審計；二是舉辦專題培訓班。省公司先后舉辦了經(jīng)濟法規(guī)、審計業(yè)務、審計計算機應用和工程預決算知識等培訓班，受訓審計人員近400人次；三是送出去培訓。參加國家電力公司、省審計廳、華東審計部舉辦的各種業(yè)務培訓150余人次。系統(tǒng)審計人員的整體素質(zhì)有所提高，隊伍結構正朝多師方向發(fā)展。

同時制定了具體的工作制度、規(guī)范或辦法，頒布了《內(nèi)部審計處罰規(guī)定》，首次賦予內(nèi)部審計直接處理、處罰權，對試圖違紀的人起到了威懾作用；出臺了片區(qū)審計工作規(guī)則及相關管理辦法，各片區(qū)審計工作部也陸續(xù)出臺了各種內(nèi)部審計管理標準，完善了審計信息交流網(wǎng)絡，建立了工作部與監(jiān)督巡視組溝通聯(lián)系制度，結合自身實際開展了審計質(zhì)量控制活動，并建立了審計成果的定期跟蹤制度，初步建立了適應新的組織體系有序運轉(zhuǎn)的操作平臺。

（三）優(yōu)化審計業(yè)務流程，構筑立體審計監(jiān)督網(wǎng)絡

作為省公司“立體、動態(tài)、集約、高效”監(jiān)督體系的重要組成部分，完成了審計監(jiān)督體系的建設，對原有審計業(yè)務流程進行了重新整合，構筑新形勢下系統(tǒng)的、分層的審計監(jiān)督體系。提升了審計監(jiān)督的功能，圍繞“三項目標”（依法經(jīng)營、閉環(huán)控制、q×p最大化），突出“三項核心業(yè)務”（責任審計、制度審計、效益審計），強化“三大功能”（監(jiān)督、評價和咨詢），明晰“三個層次”（審計部、片區(qū)審計工作部、基層內(nèi)審）的界面，通過制定規(guī)范化的審計工作制度、運用現(xiàn)代信息技術和新型的審計組織形式，加大了審計監(jiān)督的力度，提高了審計工作質(zhì)量及審計成果的運用。

（四）在審計項目管理中推行項目經(jīng)理制，使內(nèi)審主要職能在審計實踐中和諧統(tǒng)一

為了提高審計工作質(zhì)量，發(fā)掘和培養(yǎng)審計骨干，最大限度地調(diào)動審計人員的潛能，給審計人員提供一個充分展示自我價值的機會，根據(jù)省公司審計體制改革的基本思路，對綜合性審計調(diào)查項目逐步實行柔性化管理機制，不再采取指定審計項目實施對象的做法，引入項目競爭機制，通過招標方式擇優(yōu)選定審計項目負責人。

審計部首次對電力市場開拓暨購銷比價管理調(diào)查項目實行公開招標，在審計項目管理中引入招投標制度，通過這種形式，對現(xiàn)有審計資源進行優(yōu)化配置，選擇最優(yōu)的審計工作實施方案，選擇最佳的審計項目負責人，從而推動審計工作質(zhì)量的提高。

三、幾點體會

一是審計干部對審計作用認識的提高是做好審計工作的基礎。廣大審計干部認識到，內(nèi)部審計不僅是監(jiān)督，更是一種特殊的企業(yè)管理活動，在職能上體現(xiàn)監(jiān)督與服務的兼容性，即監(jiān)督下的服務，服務中的監(jiān)督，是監(jiān)督與服務的高度統(tǒng)一；審計工作是公司經(jīng)營管理工作的重要組成部分，是公司內(nèi)部控制的關鍵環(huán)節(jié)，必須緊緊圍繞__電力的戰(zhàn)略目標和工作主線，與公司的其他監(jiān)督一起，把工作重點放在防范企業(yè)經(jīng)營風險上，進一步強化審計監(jiān)督職能；審計干部還在審計實踐中逐步樹立了“有為才有位”的思想，認識到“正人先要正已”，按照“獨立、客觀、公正、廉潔”的審計行為準則，并不斷在審計實踐中學習和提高自身經(jīng)營管理水平，通過揭示經(jīng)營管理中存在的問題，并提出加以改進的措施，實現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營管理服務的目的，進而找準自身的位置。審計干部對審計作用認識的不斷提高，為開展各項審計工作奠定了基礎。

二是各級領導的重視和支持是發(fā)揮審計職能作用的關鍵。公司黨組高度重視內(nèi)部審計工作，劉順達總經(jīng)理多次強調(diào)“三合”（合法、合規(guī)、合程序）是立業(yè)之本，是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的關鍵，要把監(jiān)督擺在顯著位置，關鍵是要把“四個凡事”（凡事有章可循、凡事有人監(jiān)督、凡事有人負責、凡事有據(jù)可查）落到實處。有些單位領導還親自布置內(nèi)部審計的任務并提出具體要求；單位內(nèi)部重要會議、重大決策請審計人員列席并聽取意見；省公司及部分基層單位成立了以公司總經(jīng)理為主任，有關領導及主要部門負責人參加的審計委員會；有80％的基層單位實施了審計向職代會報告制度。所有這些，對審計職能的發(fā)揮起到了關鍵作用。

三是審計組織體系的建立健全是審計工作有效開展的保障。截止2001年底，基層單位共有21個單位設立了獨立的審計科，其他規(guī)模較小的企業(yè)均配備了專職審計員；同時借助片區(qū)審計、社會審計力量，擴大了審計復蓋面；各電業(yè)局審計部門還配備了工程技術人員，開展對工程決算的審計；公司系統(tǒng)共有專職審計人員93人，其中公司本部28人，基層單位65人，為審計工作的開展提供了保障。

四是審計成果的落實和運用是審計工作不斷提高的動力。審計人員認識到審計發(fā)現(xiàn)并提出問題不是審計工作的終結，而是審計工作新階段的開始，因此審計不但會提問題，而且能針對存在問題產(chǎn)生的原因，提出從制度上、措施上加以完善和改進的辦法，督促被審單位舉一反三進行整改，促進被審單位樹立依法經(jīng)營觀念，提高制度化、科學化管理水平，只有這樣，才能真正體現(xiàn)審計監(jiān)督的價值和意義，才能實現(xiàn)管理的有效和長效。省公司對審計處理意見和決定，建立審計意見執(zhí)行情況臺賬，進行跟蹤監(jiān)督或后續(xù)審計；對審計委員會決定的落實情況列入了下次會議議程；在干部任用上，人事部門注意吸收審計部門的意見；在公司系統(tǒng)雙文明先進單位評比中，審計占有重要一票，較好地克服了“審而無用、審而不改、審而不究”的問題，大大鼓舞了審計人員的工作積極性，促進了審計工作質(zhì)量的提高，成為推動審計工作不斷發(fā)展的動力。

篇7

關鍵詞：企業(yè)集團；內(nèi)部審計；內(nèi)部控制；企業(yè)管理

一、企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制關系

內(nèi)部控制，是指單位為了實現(xiàn)目標，保護資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風險提高經(jīng)營管理效率，而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是隨著單位對內(nèi)強化管理，對外滿足社會需要而不斷豐富和發(fā)展起來的。

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的組成部分及前提，是企業(yè)內(nèi)部影響控制制度正常運作的環(huán)境因素，也是內(nèi)部控制的宏觀因素。會計系統(tǒng)和控制程序則是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的微觀因素，他們同時受制于宏觀因素的影響。一個企業(yè)即使有好的會計制度，科學的控制程序，但若沒有先進的企業(yè)管理文化理念作引導、缺乏健全的管理體制和組織結構鋪墊、或者沒有運用或?qū)嵤┛茖W的人力資源政策都會造成內(nèi)部控制的執(zhí)行系統(tǒng)失效，也就是說在內(nèi)部控制這個體系中如果宏觀環(huán)境失效，那么將直接影響微觀因素的發(fā)揮，進而影響企業(yè)的整體效率。

企業(yè)應當在董事會下設立審計委員會。審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關事宜。審計機構的設置應高于其他職能部門，審計部門應對董事會負責，在業(yè)務上接受監(jiān)事會的指導，這種組織形式有利于內(nèi)部審計作用的發(fā)揮。

內(nèi)部審計作為實施內(nèi)部控制環(huán)境的基礎環(huán)節(jié)，是內(nèi)部控制不可缺少的重要組成部分。它以一種特殊的形式體現(xiàn)在內(nèi)部控制系統(tǒng)中，必須具備完善、嚴密的內(nèi)部審計制度，獨立有效的內(nèi)部審計機構和高素質(zhì)、高責任心的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機構應當結合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告，在建立健全內(nèi)部控制制度方面內(nèi)部審計將發(fā)揮越來越重要的作用。

二、內(nèi)部控制評價的延伸

內(nèi)部控制首先要各級領導自覺地接受并嚴格控制，將自己的行為置于各項內(nèi)部控制之中，而不能成為凌駕于內(nèi)部控制之上的"太上皇"。為適應現(xiàn)代企業(yè)制度要求的激勵約束機制，規(guī)范企業(yè)管理人員的績效和薪酬分配管理，近年來在企業(yè)實行了績效考核制度。把職能部門領導離任審計同平時的績效考核聯(lián)系起來，是內(nèi)部控制評價工作的有機結合。按照經(jīng)濟責任審計的常規(guī)是對領導干部所在部門的財務收支的真實性、合法性和效益性情況進行審計，一方面是為了摸清家底，有利于新上任者了解接任部門的真實情況，讓新的責任人明確工作思路，縮短適應期，盡快進入角色。另一方面由于明確了離任者的經(jīng)濟責任，事實上也就劃清了前后任的責任，改變" 新官不理舊賬，舊官一走了之" 的不良狀況。某市公交公司在這個方面作了探索，把離任審計同平時的績效考核相結合，對領導干部的評價更加客觀、全面。內(nèi)審人員直接參與績效考核，對所有管理人員的工作業(yè)績、態(tài)度、能力、潛力、適應性進行績效考核，實行每個月打分，每個季度考評，半年考核，年末兌現(xiàn)。通過對相關的經(jīng)濟指標等情況進行分析考核，對其工作業(yè)績作出評價，能夠達到客觀、公正地確認其經(jīng)濟業(yè)績，全面評價考核領導干部任期業(yè)績的目的，為正確評價和使用干部提供了依據(jù)。在每次考評中，內(nèi)審人員都要寫出出面審計報告，管理當局根據(jù)審計報告所涉及的問題評價、審核企業(yè)管理者的業(yè)績和工作能力，決定干部的職務升、降或留用、調(diào)離，促進了管理人員更好地履行職責，防止急功近利的短期行為內(nèi)部控制的基本目的在于促進組織的有效運營，而內(nèi)部審計的目的在于協(xié)助管理層調(diào)查、評估內(nèi)部控制制度、適時提供改進建議，以求內(nèi)部控制制度得以持續(xù)實施，可見內(nèi)部控制與內(nèi)部審計實為一體之兩面，緊密相關，先有內(nèi)部控制制度之建立，后有內(nèi)部審計之評估，確保單位良好的運作與經(jīng)營。內(nèi)部審計對于完善企業(yè)的內(nèi)部控制，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)制度的現(xiàn)代化，有著重要的作用和意義。

審計監(jiān)督是手段，服務經(jīng)濟是目的，企業(yè)內(nèi)部審計作為經(jīng)營管理的重要舉措和公司治理的關鍵環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制評價在企業(yè)經(jīng)營管理中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制是企業(yè)各項管理工作的基礎，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保證。某市公交公司的管理實踐證明，企業(yè)一切管理工作都是從建立和健全內(nèi)部控制開始，企業(yè)的一切決策都應統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下，企業(yè)的一切活動都無法游離于內(nèi)部控制之外。要充分發(fā)揮內(nèi)部審計在不同層面的“免疫系統(tǒng)”功能，當務之急是要進一步強化內(nèi)部控制，健全風險機制，夯實基礎管理，推動內(nèi)部審計工作創(chuàng)新，加快內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型，發(fā)揮內(nèi)部審計應有的作用，切實推進內(nèi)部審計工作在繼承中發(fā)展，在鞏固中提高，以確保經(jīng)濟的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

三、加強內(nèi)部審計與內(nèi)部控制對策

篇8

樹立與時俱進理念 強化服務全局能力 在改革中進一步加強農(nóng)村經(jīng)管體系建設

農(nóng)村經(jīng)營管理工作，是黨和政府農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作的重要組成部分，是保證黨的農(nóng)村政策落到實處的基礎工作，事關農(nóng)村改革、發(fā)展和穩(wěn)定大局。隨著農(nóng)村改革的不斷深入，特別是我鎮(zhèn)地處在縣城所在地，農(nóng)村經(jīng)營管理的任務越來越重，責任越來越大，作用也更加明顯。緊緊圍繞中心、主動服務大局，自覺將農(nóng)經(jīng)工作融入農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作全局，不斷克難攻堅，深入拓展工作領域和創(chuàng)新農(nóng)村經(jīng)營管理體制機制。建立一支 高素質(zhì)的農(nóng)經(jīng)干部隊伍，是搞好農(nóng)村經(jīng)營管理工作的有力保證。近年來，我鎮(zhèn)經(jīng)管站不斷強化職能、加強隊伍建設、認真履行職責等方面做了大量工作，取得了一定的成績，使我鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)基層體系建設得到不斷的鞏固和發(fā)展。

一、強化經(jīng)管意識，促進農(nóng)村社會和諧

作為鎮(zhèn)經(jīng)管站，我們在縣農(nóng)經(jīng)部門指導下，結合本鎮(zhèn)實際，圍繞現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展，積極推進土地流轉(zhuǎn)和加快農(nóng)民專業(yè)合作社建設，為培育現(xiàn)代農(nóng)業(yè)主體創(chuàng)造條件；圍繞農(nóng)村社會和諧穩(wěn)定，認真抓好村級財務管理、加強農(nóng)民負擔監(jiān)督和調(diào)處土地承包糾紛，為改善農(nóng)村干群關系夯實基礎；圍繞社會主義新農(nóng)村建設和加強農(nóng)村基層組織建設，推進村級集體經(jīng)濟發(fā)展，為推進新農(nóng)村建設提供物質(zhì)保障。如：第九屆村民委員會換屆時，對各村財務狀況及時準確公開，并對群眾關心的重大事項做了詳細說明，真正做到給群眾明白，還干部清白。使我鎮(zhèn)第九屆村民委員會換屆選舉在全縣率先順利完成。 針對縣城規(guī)劃建設征收用地以及我鎮(zhèn)在城中村改造中引發(fā)的農(nóng)村土地糾紛、土地流轉(zhuǎn)等問題，我站加強調(diào)解力度，實行責任制，做到糾紛及時化解，土地流轉(zhuǎn)程序嚴謹、公開、公正、公平。充分彰顯了農(nóng)經(jīng)工作在現(xiàn)階段基層工作中的重要地位[:請記住我站域名/]。

二、強化經(jīng)管隊伍，工作有序開展

隨著農(nóng)村經(jīng)濟的快速發(fā)展，在構建社會主義和諧社會中， 建設好一支群眾信賴、業(yè)務精熟、作風過硬的農(nóng)經(jīng)隊伍是農(nóng)經(jīng)體系的重要支撐和保障，是適應新時期新形勢下農(nóng)村工作的基礎。 首先我鎮(zhèn)在原有人員的基礎上 ，積極爭取從縣局選派兩名有經(jīng)驗、有專業(yè)的骨干到我鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站工作，擔負農(nóng)村“三資管理’’、農(nóng)村財務審計及土地流轉(zhuǎn)三項重點工作;為了加強會計電算化管理，我站在征求鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府同意，先后在大學生村干部選拔兩名業(yè)務強有農(nóng)村工作經(jīng)驗的同志充實到我站工作。使我站各項工作有分解、有落實、有追究。其次，加強學習，我們不但從書本中學理論，還堅持到實踐中學經(jīng)驗，做到學習和實踐相結合。堅持在學習中提高農(nóng)經(jīng)隊伍素質(zhì)，在實踐中提升農(nóng)經(jīng)隊伍能力， 在發(fā)展中發(fā)揮農(nóng)經(jīng)隊伍作用。從而使廣大農(nóng)經(jīng)干部凝心聚智、團結務實、奮發(fā)有為，成為農(nóng)經(jīng)體系建設的中堅骨干，成為素質(zhì)高、能力強、有責任、有魄力、會干事的農(nóng)經(jīng)人。

三、強化經(jīng)管職能，認真履行職責

遵章程、強管理才能有作為， 這是我鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)人的共同體會。農(nóng)村集體“三資”管理，是農(nóng)經(jīng)部門最基本的職責。為了認真履行好這一職責，我鎮(zhèn)經(jīng)管站主要從以下幾個方面努力。

（一）完善管理制度，規(guī)范管理行為。按照《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織會計制度》的要求，我鎮(zhèn)制定了《財務管理制度》和《會計電算化管理工作規(guī)范》。根據(jù)實際情況制定了相應的報帳制度、現(xiàn)金管理制度、開支審批制度、票據(jù)管理制度、民主理財制度等切實可行的操作辦法。

（二）加強票據(jù)管理，杜絕腐敗現(xiàn)象。我鎮(zhèn)規(guī)定了村級使用票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)管站管理。從而有效地防止了收入不入賬、挪用集體資金的現(xiàn)象。

（三）強化監(jiān)督措施，提高管理水平。為了進一步加強農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管，提高工作效率，我鎮(zhèn)農(nóng)村集體“三資”管理全部實行了鄉(xiāng)村共享的信息、網(wǎng)絡化管理，利用網(wǎng)絡平臺進行數(shù)據(jù)的傳輸、匯總上傳和分析，實現(xiàn)了網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上檢查的新時代網(wǎng)絡辦公。做到各村資產(chǎn)正確、資金準確、資源明確。 對在農(nóng)村集體“三資”管理工作中，不履行職責，造成農(nóng)村集體“三資”管理混亂的相關人員和單位，明確了責任追究辦法，為我鎮(zhèn)的農(nóng)村集體“三資”管理規(guī)范化建設鋪平道路。

（四）強化農(nóng)村審計，嚴肅財經(jīng)法規(guī)。搞好農(nóng)村審計，是規(guī)范農(nóng)村財務管理的有效途徑。為了落實好這一工作，鎮(zhèn)經(jīng)管辦根據(jù)當?shù)卮宓臄?shù)量、規(guī)模，分解落實審計任務，制定審計計劃，扎實推進農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作，確保每年完成轄區(qū)內(nèi)19的審計，同時還全面實施了村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計工作。

篇9

各地在“依法行政，依法理財”的前提下，嚴格執(zhí)行國土資源管理部門的各項收費政策，堅持收費公示，“陽光收費”，自覺接受社會和群眾的監(jiān)督。在確保“應征不漏，應免不收”的同時，兼顧好政府、企業(yè)、農(nóng)民等各方面的利益關系，照顧弱勢群體。通過大家的共同努力，今年全市共代各級政府征收土地出讓金32.63億元,其中：市本級代征8.43億元（招拍掛7.37億元），契稅2.26億元、耕地占用稅3710萬元。這些資金的征收和使用，加大了對土地資源特別是耕地的保護力度，為實現(xiàn)全市耕地總量動態(tài)平衡提供了保障，有力地支持了全市的經(jīng)濟建設，同時也為國土資源事業(yè)的健康發(fā)展提供了資金保障。

二、認真開展全市新增建設用地有償使用費征收使用情況檢查，檢查措施有力效果明顯

年初，省廳《關于開展新增建設用地土地有償使用費征收管理情況專項檢查的通知》下發(fā)后，我處認真貫徹中央和省通知精神，加強與財政、監(jiān)察、審計等部門的協(xié)調(diào)溝通，及時將檢查要求向各縣(市、區(qū))作了布置和傳達，立即成立了檢查機構，對報表的填制，檢查要求、填列口徑等進行了全市集中培訓。對照省廳要求，對年以來到年6月新增建設用地審批臺帳和土地有償使用費征收使用情況全部統(tǒng)計核實到位，所有數(shù)據(jù)真實具體。同時，對近年來我市新增建設用地情況，土地有償使用費應征情況、已征情況、分級入庫情況及使用情況都進行了檢查，圓滿完成了自查工作。

三、認真開展管理創(chuàng)新活動，切實加強對直屬事業(yè)單位及基層國土資源所的財務管理和監(jiān)督

為認真貫徹落實省廳《關于開展管理創(chuàng)新年活動的實施意見》，科學開展管理創(chuàng)新活動，我處圍繞年度財務工作目標，制定了關于加強對基層國土資源所的預算管理及預算執(zhí)行情況的監(jiān)督的創(chuàng)新課題，并認真組織實施。

一是加強基層國土資源所的預算管理。今年全市各國土資源所均根據(jù)實際情況，認真編制了財務預算，各市（分）局財務科嚴把收支關，做到有預算不超支、無預算不開支，認真審核，保證國土資源所合理、節(jié)約、有效地安排使用資金。在預算安排上，堅持量入為出，量力而行。在確保人員工資、日常公用經(jīng)費的正常開支基礎上，保證重點支出，壓縮一切消費性支出，尤其是嚴格控制招待費支出，真正使有限的資金用在土地管理事業(yè)的刀刃上，從而全面提高了資金的使用效率，確保了國土資源所的正常運轉(zhuǎn)。

二是加強內(nèi)部審計工作。今年我處重點加大對分局及基層國土資源所的審計力度。五月份，在全系統(tǒng)組織開展了財務互查，以促進全市財務管理工作日趨規(guī)范。上半年，按照市局黨委的要求，結合高港、開發(fā)區(qū)兩個分局局長離任審計，對分局及其國土資源所的財務進行了全面審計。

三是進一步完善分局及國土資源所財務管理制度。為進一步加強對直屬分局及其國土資源所的管理，嚴肅財政紀律，加強會計監(jiān)督，有效杜絕分局及基層國土資源所違規(guī)、違紀事件的發(fā)生，市局于年四月制定下發(fā)了《關于加強對直屬分局及國土資源所財務管理的規(guī)定》，從收費管理、票據(jù)管理、預算管理、支出管理、固定資產(chǎn)管理以及財務監(jiān)督等各方面都做出了具體要求。

四、認真執(zhí)行部門預算，科學編制來年預算，進一步加大部門預算的制約力度

我處按照財政部門預算、國庫集中支付、政府采購和收支兩條線的要求，嚴格執(zhí)行當年部門預算，加強分析和預測，把握好本部門工作特點，按月報送用款計劃，有理有據(jù)安排好各項業(yè)務工作經(jīng)費，截至11月未，通過財政直接支付經(jīng)費支出3700萬元，占總支出的95，既達到了財政規(guī)定的比例，又保證了業(yè)務費的正常開支。

今年我市“政府收支分類”進行了重大變革，這次改革是繼部門預算、收支兩條線，國庫集中收付制度等改革之后，財政部門推出的又一項影響最為深刻、涉及范圍最為廣泛的改革工作。為此，我處按照市財政的具體部署，逐月按時完成新舊科目的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，保證了新的科目體系與預算管理方式的銜接。

年按照“增收節(jié)支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，我處認真完成了來年部門預算編報工作，對各項支出的預算能做到準確、實事求是。積極向財政部門爭取專項經(jīng)費，部門專項工作經(jīng)費得到落實，為全面履行國土資源管理職能提供了經(jīng)費保障，年，共向財政爭取專項經(jīng)費5397.9萬元，其中：辦公大樓基建經(jīng)費3000萬元，信息網(wǎng)絡購建費200萬元，基礎測繪和城鄉(xiāng)一體化建設經(jīng)費500萬元。

五、積極籌措資金，促進城市土地經(jīng)營

城市土地經(jīng)營工作是國土資源管理工作的重點。為此，我處加強部門協(xié)調(diào)，主動配合相關部門做好城市土地經(jīng)營工作，積極籌措城市土地經(jīng)營資金。全年圍繞市政府確定的重點工程項目，共向金融部門中小企業(yè)融資3.89億元，歸還銀行貸款3.48億元。其中，支付坡字街核心區(qū)地塊拆遷費用2396萬元，府南三號地塊拆遷費用1000萬元，為城司融通資金5000萬元，確保及時提供土地收購、儲備資金，促進了城市土地經(jīng)營工作健康有序地開展，支持了市經(jīng)濟建設。

六、進一步加強調(diào)查研究，適應財政預算管理改革的需要

為進一步加強征（撥、使）用土地管理費的征收與管理，適應財政預算管理改革，根據(jù)省廳要求，今年6月，我處對全市征（撥、使）用土地管理費的使用情況進行了認真的調(diào)研，通過對全市年至年國土部門預算收入、支出和執(zhí)行情況的了解，發(fā)現(xiàn)了在管理費征收使用管理中存在著省返還管理費與部門預算編制時間不一致等問題，并就如何進一步加強征（撥、使）用土地管理費管理，形成調(diào)研報告，提出了合理化建議。

年工作思路：

1、嚴格執(zhí)行收費政策，確保各項收費應收盡收

一是嚴格依法征收規(guī)費，切實保證“應征不漏，應免不征”；二是嚴格費用征收范圍，不得擅自減征和緩征；三是代征的各項資金、財政性資金都按規(guī)定足額上繳，杜絕截留、挪用現(xiàn)象。

2、嚴格財務管理，強化制約意識

嚴格“管錢”、有效花錢，切實增強政治意識、大局意識、憂患意識、節(jié)儉意識。一是認真編制和執(zhí)行部門預算；二是嚴格按照資金的性質(zhì)和用途對各類資金分類核算，并及時上繳下?lián)?；三是加強專項資金的使用管理，確保?？顚Ｓ?，杜絕截留、挪用和擠占專項資金的行為；四是加強內(nèi)部審計工作。重點加強對區(qū)屬國土資源所的財務監(jiān)管工作，切實規(guī)范國土資源所的財務收支行為。

3、加強土地復墾專項資金管理，提高資金使用效益

為加強耕地開墾費占補平衡補充耕地項目資金管理，提高耕地開墾費資金使用效益，根據(jù)省財政廳、國土資源廳《省耕地開墾費占補平衡補充耕地項目資金管理辦法》，會同市財政局制定市耕地開墾地方自行“占補平衡”項目資金管理辦法。

4、積極做好城市土地資產(chǎn)經(jīng)營工作

加強部門協(xié)調(diào)，確保及時提供土地收購、儲備資金，同時努力做好土地出讓金的征收工作，支持市經(jīng)濟建設。

篇10

2013年全市農(nóng)經(jīng)工作的總體思路是：以黨的十精神為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，以創(chuàng)新農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營體制機制為主線，以穩(wěn)定農(nóng)村土地承包關系，推進農(nóng)地依法流轉(zhuǎn)，引導農(nóng)民興辦多元化、多類型合作社，強力培育示范社，探索集體經(jīng)濟有效實現(xiàn)形式，不斷壯大集體經(jīng)濟，以維護農(nóng)民合法權益和促進農(nóng)民增收為核心，著力推進全市農(nóng)經(jīng)管理水平再上新臺階，為挺進全國“百強”縣市、推動城鄉(xiāng)一體化發(fā)展再創(chuàng)佳績。

二、工作目標

農(nóng)民土地承包關系切實得到穩(wěn)定，市、鄉(xiāng)土地流轉(zhuǎn)交易中心規(guī)范運行，力爭全年流轉(zhuǎn)土地1萬畝以上；土地承包糾紛得到及時調(diào)解和仲裁；重點培育農(nóng)莊業(yè)主30個、種養(yǎng)大戶30戶、省級示范社3家、市級示范社4家、市示范社10家，創(chuàng)新試點專業(yè)聯(lián)合社1個、土地股份合作社試點1個，積極爭創(chuàng)國家級示范社，大力推進“農(nóng)超對接”，參與協(xié)調(diào)組織農(nóng)超、農(nóng)商對接及農(nóng)博會活動6次，多途徑培訓合作社帶頭人、經(jīng)管人員100人以上；健全農(nóng)村集體“三資”管理制度化、規(guī)范化、信息化運營體制機制；開展農(nóng)村集體資產(chǎn)產(chǎn)權制度創(chuàng)新試點村2個；強化強農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)政策的監(jiān)督，“一事一議”籌資籌勞項目申報審批及時規(guī)范，開展農(nóng)民負擔專項治理2-4次；高質(zhì)量完成農(nóng)經(jīng)統(tǒng)計工作，確保農(nóng)民人平純收入增長20%。

三、工作措施

（一）加強農(nóng)村土地承包管理，進一步推動農(nóng)村土地有序流轉(zhuǎn)

1、深入貫徹實施好農(nóng)村土地承包法律政策。結合農(nóng)村土地承包法頒布實施十周年，加強土地承包法律政策的宣傳貫徹，進一步落實和維護好農(nóng)民承包土地的各項權利。不斷強化土地承包、經(jīng)營權流轉(zhuǎn)檔案管理，推進全市農(nóng)村土地承包信息化建設，指導各地建立農(nóng)村土地承包管理信息系統(tǒng)。

2、強化農(nóng)村土地承包經(jīng)營權流轉(zhuǎn)管理和服務。按照歸屬清晰、權責明確、形式多樣、管理嚴格、流轉(zhuǎn)順暢的要求，健全完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地流轉(zhuǎn)交易中心運作體制機制，規(guī)范有序流轉(zhuǎn)土地承包經(jīng)營權。探索流轉(zhuǎn)價格評估機制，制定流轉(zhuǎn)價格指導辦法。探索建立嚴格的工商企業(yè)租賃農(nóng)戶承包地準入和監(jiān)管制度。引導農(nóng)民以土地承包權經(jīng)營權入股，建立切實可行的分配機制。鼓勵和支持承包土地向?qū)I(yè)大戶、家庭農(nóng)場、農(nóng)民合作社流轉(zhuǎn)，發(fā)展多種形式的適度規(guī)模經(jīng)營。逐步建立家庭農(nóng)場、專業(yè)大戶登記制度及家庭農(nóng)場統(tǒng)計和家庭農(nóng)場經(jīng)營者培訓工作。推動相關部門采取獎勵補助等多種辦法，扶持家庭農(nóng)場、專業(yè)大戶健康發(fā)展。鼓勵和引導農(nóng)民采取互利互換方式，解決承包地塊細碎化問題。

3、切實提高農(nóng)村土地承包仲裁能力。大力宣傳《農(nóng)村土地承包經(jīng)營糾紛調(diào)解仲裁法》、《農(nóng)村土地承包法》，按照《農(nóng)村土地承包經(jīng)營糾紛調(diào)解仲裁員培訓大綱（試行）》要求，開展仲裁培訓工作。開展農(nóng)村土地承包經(jīng)營糾紛調(diào)解仲裁考核評價，進一步完善市、鄉(xiāng)、村三級農(nóng)村土地承包經(jīng)營糾紛調(diào)解仲裁機構，及時有效化解土地承包糾紛矛盾。

（二）著力規(guī)范農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展，進一步推進農(nóng)民專業(yè)合作社提檔升級

1、深入推進示范社建設行動。按照積極發(fā)展、逐步規(guī)范、強化扶持、提升素質(zhì)的要求，大力鼓勵農(nóng)民興辦專業(yè)合作和股份合作等多元化、多類型合作社，依法指導合作社建章立制，統(tǒng)一設立成員賬戶，規(guī)范財務管理。繼續(xù)實行合作社輔導員聯(lián)社開展規(guī)范社創(chuàng)建活動，每個經(jīng)管站重點聯(lián)系輔導合作社3家以上。推行部門聯(lián)合評定示范社機制，建立示范社名錄平臺，實行動態(tài)化管理。

2、推動政策完善落實。積極會同財政、稅務、金融等部門，增加合作社發(fā)展資金，支持合作社改善生產(chǎn)經(jīng)營條件、增強發(fā)展能力。配合相關行業(yè)，推行合作社標準化生產(chǎn)，指導市級及市級以上示范社建立產(chǎn)品質(zhì)量安全追溯管理體系。配合金融機構，在信用評定基礎上對示范社開展聯(lián)合授信。創(chuàng)新適合合作社生產(chǎn)經(jīng)營特點的保險產(chǎn)品和服務。

3、加強人才培養(yǎng)。建立市級及市級以上示范社經(jīng)管人員人才庫，支持和指導建立示范社人才培訓實訓基地，依托基地逐步健全廣覆蓋、多層次、可持續(xù)的合作社人才培養(yǎng)體系。大力培養(yǎng)一支政治素養(yǎng)高、業(yè)務本領強、服務意識好、熱心合作事業(yè)的合作社輔導員隊伍。大力引導和推介高校畢業(yè)生到合作社工作。

3、強化服務指導。鼓勵和引導農(nóng)民專業(yè)合作社廣泛參與各類農(nóng)產(chǎn)品展示展銷活動，支持合作社在城市社區(qū)建立直銷店（連鎖店），推進“農(nóng)超對接”、“農(nóng)商對接”。開展行業(yè)聯(lián)合社創(chuàng)新試點，探索合作社聯(lián)社登記管理辦法。

（三）強化農(nóng)村集體“三資”和財務管理，進一步推進農(nóng)村集體產(chǎn)權制度改革

1、強化農(nóng)村集體“三資”管理。認真貫徹執(zhí)行市委、市政府《關于實施“農(nóng)廉工作”深入推進農(nóng)村基層黨風廉政建設的意見》，采取多種形式和辦法強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三資”委托服務中心和村級“三資”工作站運行的監(jiān)管。嚴格執(zhí)行“五項”制度。即資產(chǎn)產(chǎn)權登記制度、項目建設招標投標管理制度、資產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)移變更評估制度、年檢備案制度和財經(jīng)管理制度。指導各地逐步建立農(nóng)村集體“三資”、承包土地、農(nóng)民負擔信息化綜合監(jiān)管平臺，加快推進農(nóng)村集體“三資”管理制度化、規(guī)范化、信息化進程。

2、推進農(nóng)村集體產(chǎn)權制度改革。按照歸屬清晰、權能完整、流轉(zhuǎn)順暢、保護嚴格的要求，切實抓好農(nóng)村集體產(chǎn)權制度創(chuàng)新試點。指導社區(qū)股份合作社規(guī)范運作，實現(xiàn)集體經(jīng)濟持續(xù)增長，增加社區(qū)居民收入。

3、加強和規(guī)范農(nóng)村財務管理。強化村級財務公開，進一步推動農(nóng)村財務管理規(guī)范化建設。建立農(nóng)民專業(yè)合作社會計報表及時編制和匯總報送機制。加強農(nóng)村財務審計工作，指導各地做好日常財務收支審計，重點開展村干部任期離任經(jīng)濟責任、一事一議財政獎補資金和土地補償費管理使用等專項審計。

（四）健全農(nóng)民負擔監(jiān)管長效機制，進一步推動減負惠農(nóng)政策落實

1、拓展農(nóng)民負擔監(jiān)管范圍。深入貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步做好減輕農(nóng)民負擔工作的意見》，創(chuàng)新監(jiān)管思路，拓展監(jiān)管范圍，加強制度建設，建立減輕農(nóng)民負擔長效機制。繼續(xù)完善和落實涉農(nóng)收費文件“審核制”、涉農(nóng)收費和價格“公示制”、村級組織公費訂閱報刊“限額制”、農(nóng)民負擔“監(jiān)督卡制”、涉及農(nóng)民負擔案（事）件“責任追究制”等制度，逐步建立涉農(nóng)負擔政策文件會簽、信息公開和備案制度。研究制定相關監(jiān)管措施，推動農(nóng)民負擔監(jiān)管向農(nóng)村基礎設施建設、農(nóng)村公共服務、農(nóng)業(yè)社會化服務、強農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)政策落實等領域延伸。

2、推動一事一議籌資籌勞規(guī)范化建設。按照《農(nóng)業(yè)部關于規(guī)范村民一事一議籌資籌勞操作程序的意見》要求，進一步加大工作指導力度，深入開展政策宣傳培訓，加強一事一議籌資籌勞方案審核、專項檢查和專項審計，推動一事一議項目規(guī)范組織實施。逐步建立文件、項目審核、項目管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計一體化的網(wǎng)絡監(jiān)管系統(tǒng)，促進村級公益事業(yè)健康發(fā)展。

3、開展農(nóng)民負擔重點問題治理。針對農(nóng)民反映和檢查發(fā)現(xiàn)的突出問題，深入開展農(nóng)民負擔專項治理，重點解決計劃生育、農(nóng)民建房、農(nóng)村義務教育等領域多收亂罰及向村級組織、農(nóng)民專業(yè)合作社亂收費、亂攤派問題。繼續(xù)開展農(nóng)民負擔綜合治理，加大涉農(nóng)利益違規(guī)違紀查處力度，加強農(nóng)民負擔重點案件督辦，解決農(nóng)民反映的難點問題。

4、強化對減負惠農(nóng)政策落實的監(jiān)督檢查。定期開展實地督查，及時通報督查結果。組織開展一事一議專項檢查，切實糾正籌資籌勞辦法不完善、組織實施不規(guī)范、超范圍超限額等問題。堅持開展減負惠農(nóng)政策落實情況年度檢查，深入督辦違規(guī)違紀問題。

（五）加強農(nóng)經(jīng)體系建設，做好農(nóng)村經(jīng)營管理基礎工作

1、加強基層農(nóng)經(jīng)體系建設。強化經(jīng)管工作職能，建立科學的考核考評機制，逐步理順農(nóng)經(jīng)工作體制與職責體系。大力開展政策法律、業(yè)務等各方面的培訓工作，努力提高經(jīng)管干部的綜合素質(zhì)。