導(dǎo)語：國稅局完善管理制度調(diào)研報告一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、樹立安全意識

發(fā)票的內(nèi)部管理首先要保證發(fā)票的安全，這就要求我們必須樹立安全意識，應(yīng)制定詳細的《發(fā)票應(yīng)急預(yù)案》，確保在運輸途中發(fā)生的各種突發(fā)事件以及存儲過程中發(fā)生的被盜、火災(zāi)、鼠咬、霉變等事故中都能及時有效地處置。

（一）運輸過程中的突發(fā)事件處置

在各類發(fā)票的運輸中，必須按照有關(guān)規(guī)定專車運輸、專人看管，堅持“四不”原則（票不離人、票不開箱、不攜票留宿、不攜票辦事）。

（1）為保障發(fā)票運輸安全，在運輸發(fā)票前要認真檢查車況，車輛必須是全封閉鐵皮車，保持通訊暢通；

（2）當(dāng)運輸過程中發(fā)生交通事故或車輛故障時，要在第一時間向本單位的主管領(lǐng)導(dǎo)和發(fā)票管理部門報告；在發(fā)生有人受傷的情況下，及時通知“110”和“120”，在搶救受傷人員的同時，請公安部門協(xié)助，確保發(fā)票的安全；

（3）如果事故與故障不能及時排除的情況下，單位的主管領(lǐng)導(dǎo)和發(fā)票管理部門要安排接應(yīng)車輛或聯(lián)系最近的稅務(wù)機關(guān)協(xié)助，以確保發(fā)票安全。

（二）突發(fā)被盜事件的處置

增值稅專用發(fā)票庫房設(shè)在辦公樓內(nèi)，庫房出入口應(yīng)安裝防盜門，在發(fā)票庫房安裝電子保安防盜系統(tǒng)，同時配備報警器。每次發(fā)票管理員進入庫房時都要提前通知相關(guān)人員解除警報，出入庫房時要雙人雙鎖。一旦發(fā)生被盜要按以下程序辦理:

（1）向公安機關(guān)報案。值班人員、保安人員、管理人員及在場的本單位人員一旦發(fā)現(xiàn)發(fā)票被盜、被搶丟失，首先保護好現(xiàn)場，及時向當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)報案。

（2）向上級機關(guān)報告。在向本機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告的同時，必須在二十四小時內(nèi)上報到省局，同時查明票證字軌、號碼和數(shù)量。

（3）向友鄰稅務(wù)機關(guān)發(fā)出協(xié)查函件，請求幫助協(xié)查。

（4）確實無法追回的，要報上級機關(guān)審批核銷，并在有關(guān)媒體上聲明作廢。

（三）突發(fā)火災(zāi)事件的處置

發(fā)票庫房應(yīng)安裝防爆燈，配備應(yīng)急照明燈；安裝自動煙霧報警裝置，同時配備2個可供20——30平方米房間滅火的干粉滅火器。

（1）一旦發(fā)生火災(zāi)，報警系統(tǒng)會報警，報警后，保安和發(fā)票管理員應(yīng)在第一時間趕到現(xiàn)場,立即切斷電源，同時按報警程序通知有關(guān)部門；

（2）在消防人員到來之前，以本單位兼職消防人員為主，其余人員均有義務(wù)參加撲救。聽從現(xiàn)場指揮人員的指揮，迅速組織人員開展自救，控制火勢漫延；

（3）消防車到來之后，一切聽從消防指揮人員的指揮，配合消防專業(yè)人員撲救或做好輔助工作；使用滅火器、水桶、臉盆、鐵锨，水浸的棉被等；積極參與滅火，把損失減小到最小。

（四）突發(fā)鼠咬、霉變事件的處置

為了防止發(fā)票因潮濕發(fā)生霉變，在發(fā)票庫房安裝防潮排風(fēng)扇，暖氣加罩，防止漏水造成發(fā)票的損毀，平時禁閉庫房門，并定期撒放滅蟲、滅鼠藥，防止蟲、鼠咬破發(fā)票。發(fā)生鼠咬、霉變后,要利用防潮排風(fēng)扇進行通風(fēng),情況嚴(yán)重時，在有人看管的情況下進行晾曬。

二、樹立管理意識

認真執(zhí)行發(fā)票管理的有關(guān)制度，落實動態(tài)管理辦法，保障發(fā)票的合理、有序的供給。

（一）發(fā)票印制管理

(1)普通發(fā)票的印制管理

按照省局集中印制，分級管理的原則劃分印制權(quán)限?？h、區(qū)局按季向市局報送下一季度普通發(fā)票使用計劃，市局按照適度庫存（掌握在5％－10％），保障供應(yīng)的原則，向省局上報印制計劃。

（2）企業(yè)銜頭發(fā)票的印制管理

需要印制企業(yè)銜頭發(fā)票的單位應(yīng)符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財務(wù)和發(fā)票管理制度健全,且統(tǒng)一發(fā)票格式不能滿足經(jīng)營需要的，可以申請印制有本單位名稱的發(fā)票。印制企業(yè)銜頭發(fā)票，必須是機打發(fā)票，開票軟件必須有發(fā)票購領(lǐng)、開具、結(jié)存、作廢、繳銷和丟失等記錄和查詢功能，打印發(fā)票領(lǐng)、用、存月報表功能，逐筆開具發(fā)票信息導(dǎo)出報稅務(wù)機關(guān)功能。開票軟件必須報主管稅務(wù)機關(guān)備案。符合上述條件的企業(yè)可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提出印制申請。印制數(shù)量應(yīng)以一季度使用量為準(zhǔn)，最長不得超過半年的使用量。印制前，各縣、區(qū)局對每戶印票單位進行調(diào)查預(yù)測，對印制數(shù)量進行嚴(yán)格審查，避免發(fā)票存量過大。

（3）增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的印制管理

增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的印制由國家稅務(wù)總局指定企業(yè)印制，縣區(qū)局于3月31日以前將下半年的印制計劃報送市局，8月31日以前將下一年度上半年的印制計劃報送市局，上報的增值稅專用發(fā)票與增值稅普通發(fā)票印制計劃必須以局發(fā)文形式報送；市局于4月5日前將下半年使用計劃審定匯總后報送省局，9月5日前將下一年度上半年使用計劃審定匯總后報送省局。

（二）發(fā)票領(lǐng)購管理

發(fā)票的領(lǐng)購包括上級領(lǐng)入、下級領(lǐng)購、退回上級等。上級領(lǐng)入即向上級領(lǐng)入發(fā)票入庫，按照“先入先出”的原則由征管信息系統(tǒng)自動出號；退回上級按照“后入先出”的原則進行。下級領(lǐng)購發(fā)票出庫時，雙方必須核對出庫單與實物的代碼和號碼，核對無誤后，方可出庫。需退回上級的發(fā)票，上級通過征管信息系統(tǒng)查詢確認調(diào)出發(fā)票的單位及票種，調(diào)出單位將發(fā)票退回上級。

（1）普通發(fā)票和企業(yè)銜頭發(fā)票的領(lǐng)購

普通發(fā)票和企業(yè)銜頭發(fā)票的領(lǐng)購實行按季領(lǐng)取的原則，各縣區(qū)局應(yīng)按照領(lǐng)購計劃原則上一次領(lǐng)取，如有特殊情況可存放市局庫房；每季度要對企業(yè)銜頭發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況進行分析，對印制較多的企業(yè)要采取限量供應(yīng)或其他有效監(jiān)控措施，杜絕各類問題的發(fā)生。

（2）增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的領(lǐng)購

市局每季度到省局領(lǐng)取下一季度的發(fā)票，縣區(qū)局原則上按季領(lǐng)取，特殊情況可隨時領(lǐng)取，并對增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票進行入庫驗收，可采取隨機抽樣方法開箱檢驗其質(zhì)量，對有缺號、重號、缺聯(lián)、重聯(lián)、漏章、錯章、上下聯(lián)錯位、無防偽標(biāo)識或防偽標(biāo)識不全、不清等問題的發(fā)票應(yīng)另行造具清冊，由稅務(wù)機關(guān)封存，報告上級機關(guān)處理。

（3）及時掌握稅收政策動態(tài)和征收管理變化情況，合理制定發(fā)票計劃，保障發(fā)票滿足供應(yīng)

密切關(guān)注經(jīng)濟發(fā)展形勢，掌握發(fā)票用量變化，保證供應(yīng)各類發(fā)票；及時了解稅收政策和征管改革動向，掌握新政策、新措施對發(fā)票使用的變化影響，尤其是新啟用票種，要提前做好發(fā)票計劃，對發(fā)票進行預(yù)儲，隨時掌握發(fā)票用量的變化，并做好發(fā)票用量的預(yù)測。

（三）發(fā)票的日常保管

（1）普通發(fā)票的保管

普通發(fā)票實行專人專庫保管制度，做到“三清、三專、六防、六不準(zhǔn)”?！叭濉奔词掷m(xù)清、帳目清、責(zé)任清;“三?！奔磳Ｈ恕欤ü瘢?、專帳;“六防”即防火、防水、防盜、防潮霉變、防蟲蛀鼠咬、防丟失;“六不準(zhǔn)”即不準(zhǔn)相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，不準(zhǔn)出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，不準(zhǔn)擅自調(diào)賬，不準(zhǔn)擅自處理空白票，不準(zhǔn)擅自銷毀發(fā)票，不準(zhǔn)在發(fā)票倉庫違章堆放其他物品。

（2）增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的保管

在做好上述保管制度的同時，增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票還要做到以下幾點：

(a)應(yīng)按規(guī)定建立增值稅專用發(fā)票管理制度；

(b)增值稅專用發(fā)票實行兩名以上專人管理，建立專用發(fā)票帳冊，及時記載專用發(fā)票的領(lǐng)購、發(fā)放、結(jié)存情況，做到帳實相符；

(c)必須建立專門存儲專用發(fā)票的庫房，不得與其他票證混庫；

(d)增值稅專用發(fā)票堅持每月盤存一次，并填寫增值稅專用發(fā)票盤存報告表；

(e)庫房必須達到存儲安全標(biāo)準(zhǔn)，具備“防火、防盜、防水、防蟲蛀鼠咬、防潮霉變、防丟失”條件。庫房內(nèi)配備防潮、防鼠、滅火裝置、安裝防爆燈、應(yīng)急照明燈，安裝防盜自動報警裝置、報警裝置系統(tǒng)運行正常；

(f)增值稅普通發(fā)票按增值稅專用發(fā)票要求進行保管。

做好各類發(fā)票的入庫、調(diào)撥、退庫工作，準(zhǔn)確登記有關(guān)帳表，每月月末做好庫房盤存，做到帳實相符。

(四)發(fā)票繳銷管理

由于發(fā)票換版、次版、毀損等原因而需要銷毀的發(fā)票由縣區(qū)局發(fā)票經(jīng)辦人員填寫《發(fā)票核銷申請審批表》，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和主管局長審批后上報市局統(tǒng)一審批核銷。做到按時上報，及時銷毀，嚴(yán)防失控。

(五)發(fā)票庫存管理

（1）建立發(fā)票需求大戶聯(lián)系制度，及時掌握發(fā)票需求信息;

（2）根據(jù)歷史記錄確定監(jiān)控點，重點注意節(jié)假日等特殊時間點發(fā)票需求的變化；

（3）掌握因稅源變化對發(fā)票需求的影響，隨時掌握新開業(yè)戶和注銷戶的的增減變化情況對發(fā)票需求的影響；

（4）密切關(guān)注例如本地區(qū)國民經(jīng)濟增長、稅收任務(wù)的增加、稅收政策的變化等因素對發(fā)票需求的影響。

(六)發(fā)票庫房的日常監(jiān)管

在日常工作中，要嚴(yán)格落實發(fā)票庫房保管制度及業(yè)務(wù)規(guī)程，定期、不定期或出入庫房時巡查庫房的各種安全設(shè)備和用具，注意各種設(shè)施的完好有效程度，提高防范意識，對已接近老化的設(shè)備要做好預(yù)防措施，保證設(shè)備運行正常，并根據(jù)季節(jié)的變化預(yù)防各類災(zāi)害和事故的發(fā)生。

三、樹立協(xié)調(diào)聯(lián)動意識

發(fā)票管理不單單是一個部門的責(zé)任，涉及到征管部門、流轉(zhuǎn)稅部門、財務(wù)部門等，要想把發(fā)票管理好，就要和各有關(guān)部門建立起協(xié)調(diào)聯(lián)動機制，樹立協(xié)調(diào)聯(lián)動意識。

(一)與征管部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動

征管部門是普通發(fā)票政策的制定者和執(zhí)行者，票種的增加、減少和啟用都由征管部門做出決定，這就要求我們進行協(xié)調(diào)聯(lián)動，為合理制定普通發(fā)票計劃打下良好的基礎(chǔ)。

（二）與流轉(zhuǎn)稅部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動

流轉(zhuǎn)稅部門是增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票政策的制定者和執(zhí)行者，“金稅工程”也由流轉(zhuǎn)稅部門負責(zé)，一般納稅人的增減決定著增值稅發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的使用量增減，這就要求我們進行協(xié)調(diào)聯(lián)動，為合理制定增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票計劃提供依據(jù)。

（三）與財務(wù)部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動

財務(wù)部門負責(zé)發(fā)票工本費用的結(jié)算，年初要進行全年發(fā)票工本費用的預(yù)算，這就要求我們進行協(xié)調(diào)聯(lián)動，為合理制定發(fā)票預(yù)算提供可靠保證。

發(fā)票的安全管理和合理使用是一項嚴(yán)肅而細致的工作，要充分提高認識，加強監(jiān)督管理，尤其是主管領(lǐng)導(dǎo)要對發(fā)票管理各項制度、措施落實情況以及本單位發(fā)票庫房設(shè)置、安全設(shè)備要隨時掌握，至少每半年要深入庫房檢查一次；要將管理制度、應(yīng)急預(yù)案、協(xié)調(diào)聯(lián)動機制、目標(biāo)考核聯(lián)系到一起，形成管理的強大合力，確保發(fā)票保管萬無一失，供應(yīng)通暢。