導語：外資項目的問題及對策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

近年來，對外資項目跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)，外資利用項目在運行中存在著諸多資金管理和使用不規(guī)范問題。隨著外資利用項目規(guī)模的增大以及貸款寬限期的陸續(xù)結(jié)束，還貸高峰期的到來，一些問題已逐漸凸顯出來，使得外資項目管理面臨更嚴峻的挑戰(zhàn)。

存在的主要問題

㈠配套資金不能足額到位，制約項目的全面完成。

地方配套資金到位率低、項目運行資金缺口大，一直是外資項目運行中的難點問題，嚴重影響了項目建設進度，在一定程度上制約著項目的如約完成。目前，各地實施的外資項目中，地方配套資金主要由三種形式，分別是地方財政財力安排、項目實施單位籌資和勞務折資。但在實際運行中，由于地方財力有限，經(jīng)濟落后，大部分項目約定的配套資金，地方財政和項目實施單位均無力承擔，只有實施單位以勞務折資形式的配套能勉強完成。再加上項目實際執(zhí)行時價格與簽約時的動態(tài)變化較大，就給項目實施單位造成了新的遺留問題，同時還影響政府利用外資的信譽。此類問題在貧困縣區(qū)尤其突出，資金配套問題一直困擾著地方政府及實施單位，有些項目因資金不足已嚴重影響到項目的后續(xù)工作。

㈡提款回補不及時，直接影響了項目建設的資金需要。

審計中發(fā)現(xiàn)，有些項目存在報賬資金回補不及時和財政及主管部門不按規(guī)定時間及時撥付回補資金的問題。究其原因，大都以政府財力較弱，資金周轉(zhuǎn)困難等為由，加之有些項目實施管理部門履行協(xié)議意識淡薄，屢屢存在滯留項目資金的問題。資金的滯留直接影響了項目建設的進度，使本來就很緊張的項目資金捉衿見肘。

㈢資金管理不完善，風險意識欠缺。

外資項目在操作過程中如何加強項目管理是十分重要的。但從近幾年的跟蹤審計來看，一些項目存在著重借款簽約、輕項目管理，重事前準備、輕事后管理等現(xiàn)象。主要表現(xiàn)為：一是有些項目實施單位還存在資金管理不規(guī)范，不按規(guī)定用途使用貸款，隨意挪用或借用貸款資金；二是一些單位對世行貸款的利用過程中存在的經(jīng)營風險、政策風險、自然災害風險等認識不足，常常忽略預期風險如何防范，轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實風險后由誰承擔等問題，進而造成不必要的損失；三是有些項目，有一定的贏利性，但不主動繳納貸款息費或不及時不足額繳納到期息費；四是外資項目主管部門普遍缺乏后續(xù)管理制度，特別是對到期的轉(zhuǎn)貸資金，缺乏回收手段，大部分沉淀在項目單位，資金停止了進一步的循環(huán)使用，也沒有制訂相關的回收管理用辦法，致使資金停滯，不能發(fā)揮外資對地方經(jīng)濟社會發(fā)展的二次帶動作用。

㈣債務意識淡薄，對項目外債的償還剛性不夠重視。

近年來的審計中，發(fā)現(xiàn)有些項目單位對外資缺乏足夠的認識，償債意識淡薄，只管能否把資金弄進來，不管歸不歸還的問題。對財政有一種依賴性，認為歸還債務是財政的問題，甚至強調(diào)各種理由，希望上級能減免債務。對還貸工作缺乏心理準備，未制定相應的還貸計劃和有效的還貸措施，采取拖延、觀望態(tài)度。

㈤項目的公益性與資金的有償性矛盾突出，造成地方政府隱性債務加大。

目前實施的外資項目中，生態(tài)環(huán)境、教育、衛(wèi)生等公共產(chǎn)品的項目占很大比重，而有經(jīng)濟收入或回報率高的盈利性項目很少，形成了項目的公益性與外資有償性的突出矛盾。由項目實施單位償還外債很不現(xiàn)實，也是不公平的。這樣，最終償債的責任落在地方政府的肩上可能性較大。而目前，各級政府的財政并未將這種隱性債務納入本級預算范疇，長期以往，有可能造成未來財政巨大償債壓力，使得地方政府面臨的風險將會很大。

㈥普遍未建立還貸準備金制度，存在外資還貸風險?！妒澜玢y行貸款項目財務管理暫行規(guī)定》明確了“誰借款、誰還貸”的外資使用償還原則，并在資金使用前就提出要按貸款總額的一定的比例從預算安排、項目實施單位上繳等方面籌集提取還貸準備金。但在實際執(zhí)行中，這些約定已被淡化了。同時，由于一些項目實施地處西部貧困地區(qū)，地方財力困難，加之實施項目者大多是公益性事業(yè)單位，所實施的項目多為基礎性設施和公益性項目，也確實無力建立還貸準備金。即使個別單位建立了還貸準備金，但其資金來源主要是配套資金甚至是回補資金的倒回，不符合還貸準備金資金來源特征。

建議采取的對策

外資項目運行中存在的諸多問題，很大程度上制約著舉債資金的使用效果。為了進一步管好、用好外資，真正把借來的錢用在刀刃上，充分發(fā)揮其應有的效益，建議各級政府和有關部門采取以下對策：

㈠規(guī)范外資項目申報程序，從源頭上控制政府外債。

外資項目管理部門要根據(jù)國家的投資導向和外資利用政策，結(jié)合本地經(jīng)濟狀況和社會發(fā)展規(guī)劃，建立世行貸款項目備選項目，在項目推薦、申報時，要充分考慮資金配套能力和還款能力。在外資利用項目決策和申批時，對具有經(jīng)濟收益的項目，必須由實施單位承諾配套資金和還款資金；對于純公益社會效益項目，則由政府在本級預算中安排配套資金，并確定還款資金來源。對沒有配套資金和還款能力的項目，堅決不予上報，從源頭上消除政府不必要的潛在債務風險。

㈡敦促項目實施單位提高債務意識和還債意識。

項目主管部門、項目單位要充分認識外債的特點：第一，它是利用國際金融組織貸款建設的項目，是一種債務；第二，外資使用是一種政府行為，是由財政部代表中國政府同世界銀行或其它金融組織簽約并由國內(nèi)各級政府層層擔保轉(zhuǎn)貸的舉債。各級財政具有雙重身份，既是債權人又是債務人，即實際上由各級人民政府承擔還貸義務；第三，項目還貸時效性強，必須按照債權人約定的日期及金額及時還本付息，具有絕對的法律時效性。同時，還應進一步認識到，外債是國家主權負債,債務具有高度剛性,償還與否直接關系到我國的國際聲譽和形象。因此，各級政府要敦促項目管理單位和使用單位樹立債務意識，強化還款意識。在外資項目使用中一定要保證質(zhì)量,保證效益，要堅決摒棄“只管借錢用錢,不管還錢”和“新官不理舊賬”的錯誤想法，要樹立“誰用款誰還債”的理念，增強世行貸款項目的風險意識和償債意識，克服“重借輕還”的思想，采取有效措施，強化債務管理。

㈢強化項目跟蹤管理，完善管理約束機制。

一方面加強項目管理部門對項目從項目工程管理、資金使用、物資采購以及建成后評估等方面進行全面跟蹤管理，另一方面建立健全從項目確定到資金發(fā)放、使用、貸款的落實、償還、定期檢查、責任追究等一套完整的管理制度，逐步完善項目主管部門和財政、審計對項目的管理和監(jiān)督機制，促進項目實施單位加強管理，確保項目建設達到預期的目標和提高使用效果。

㈣加大資金監(jiān)管力度，防范風險發(fā)生。

加強項目資金管理，嚴格執(zhí)行“專戶儲存、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，堅決擯棄“不裝在自己口袋里就合規(guī)”的思想。為此，要從以下三個方面入手：一是建立嚴格的內(nèi)部控制制度，從嚴控制資金使用范圍，杜絕非項目支出；二是建立內(nèi)部審計制度，對項目資金實施內(nèi)部定期檢查，審查所支付的款項是否真正用于貸款規(guī)定的用途、工程和勞務支出等，有無資金被挪用、出借等，使資金管理逐步制度化、規(guī)范化；三是實行項目跟蹤審計制度，督促項目管理部門和資金管理部門規(guī)范管理和及時撥付回補資金。

㈤加強外資轉(zhuǎn)貸款的回收工作

1．最基層管理部門要重視轉(zhuǎn)貸合同的管理。轉(zhuǎn)貸合同對借款人還本付息具有法律約束力。貸款發(fā)放前，承擔貸款轉(zhuǎn)貸責任的基層單位（如項目鄉(xiāng)或行政村）要與具體使用者或受益人簽訂貸款合同，并注意采用有利于后續(xù)管理的方式。

2．縣級管理要明確貸款回收責任人。世行貸款項目建成后，項目管理部門應確立相應的貸款回收負責機構，并建立相關的資金回籠制度，以確保外資貸款有人管、回收有人問。

㈥落實還貸準備金制度。

世行貸款的“借、用、還”是一項長期、艱巨的工作，還貸準備金是償還世行貸款的有力保證，因此，各級財政部門一定要把建立健全還貸準備金制度落到實處。對此，要采取以下幾個辦法：⑴年度財政預算安排一定量的支出,用于建立、補充償債基金；⑵將外資項目資金管理中發(fā)生的各項存款利息收入并入償債金；⑶利用貸款項目的回籠資金二次投入收入,如部分項目轉(zhuǎn)貸期較短,提前收回的貸款本金和利息再次投資于效益佳、回收快的項目,其獲得的收益金補充；⑷項目單位配套人民幣資金安排一部分。同時,在明確該準備金保證不影響專門用于墊付償還世行貸款本金、利息、承諾費的前提下,也可以利用資金存用的時間差,以增值為目標,拓寬資金使用領域,以建立靈活而穩(wěn)固的還貸保證體系。