導(dǎo)語：財(cái)政國庫收付制度改革辦法一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫集中收付制度，根據(jù)財(cái)政部、中國人民銀行《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》以及省財(cái)政廳、中國人民銀行武漢分行《關(guān)于省財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施方案》，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想和基本原則

改革的指導(dǎo)思想是：以《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)為依據(jù)，按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫集中收付制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)的全面發(fā)展。

改革遵循以下原則：

（一）依法推進(jìn)。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)和財(cái)政部、省財(cái)政廳有關(guān)財(cái)政國庫管理制度改革精神辦事。不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)、審批權(quán)。

（二）提高效能。預(yù)算單位的資金通過國庫單一賬戶體系直接支付給供應(yīng)該單位商品和勞務(wù)的供應(yīng)者，所有收入均直接繳入國庫和非稅收入財(cái)政專戶，減少中間環(huán)節(jié)，提高資金使用效率。

（三）規(guī)范操作。合理確定財(cái)政部門、征收單位、預(yù)算單位、人民銀行國庫和銀行的管理職責(zé)，使所有財(cái)政性資金收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。

（四）公開透明。提高財(cái)政收支活動(dòng)透明度，使收入繳庫和支出撥付的整個(gè)過程都處于有效的監(jiān)督管理之下，做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、安全有保障，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

二、改革的主要內(nèi)容

（一）建立國庫單一賬戶體系。國庫單一賬戶體系由以下6類賬戶構(gòu)成：

1、國庫單一賬戶。財(cái)政局國庫管理部門在人民銀行開設(shè)國庫單一帳戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊(cè)。國庫單一賬戶用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。

2、財(cái)政零余額賬戶。財(cái)政局國庫管理部門在銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國庫單一帳戶進(jìn)行清算。

3、非稅收入財(cái)政專戶。財(cái)政局國庫管理部門在銀行開設(shè)“區(qū)非稅收入財(cái)政專戶”，按收入和支出設(shè)置分類賬。非稅收入財(cái)政專戶用于記錄、核算和反映非稅收入財(cái)政專戶的收入和支出活動(dòng)，每月定期將非稅收入按科目類別繳入國庫。

4、預(yù)算單位往來資金結(jié)算專戶。財(cái)政局國庫管理部門在銀行開設(shè)“區(qū)預(yù)算單位往來資金結(jié)算專戶”，用于記錄、核算和反映區(qū)直預(yù)算單位和各鎮(zhèn)（辦事處）實(shí)行國庫集中收付制度改革后往年結(jié)余資金，并與預(yù)算單位零余額賬戶發(fā)生清算。

5、特設(shè)專戶。經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政局國庫管理部門開設(shè)特殊過渡性專戶（以下簡(jiǎn)稱“特設(shè)專戶”），用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的專項(xiàng)資金收入支出活動(dòng)，并用于與國庫單一賬戶清算，該賬戶與各專項(xiàng)資金形成一一對(duì)應(yīng)關(guān)系。

6、預(yù)算單位零余額賬戶。取消各單位在會(huì)計(jì)核算中心的帳戶，財(cái)政局國庫管理部門在銀行為各預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶，各鎮(zhèn)（辦事處）視同預(yù)算單位管理，在銀行開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶，用于預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付。

建立國庫單一賬戶體系后，預(yù)算單位的財(cái)政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理。收入直接繳入國庫或其特設(shè)專戶或非稅收入財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。隨著財(cái)稅改革的深化，逐步實(shí)現(xiàn)由國庫單一賬戶管理所有財(cái)政性資金的收入和支出，并通過在商業(yè)銀行的零余額賬戶處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。

（二）規(guī)范收入收繳程序

1、收入類型。按政府收入分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)財(cái)政收入實(shí)行分類。

2、收繳方式。取消設(shè)立過渡性賬戶繳款的方式，對(duì)財(cái)政收入的收繳實(shí)行直接繳庫和集中匯繳。

（1）直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫賬戶或非稅收入財(cái)政專戶。

（2）集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)（或有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫賬戶或非稅收入財(cái)政專戶。

3、收繳程序

（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫賬戶或非稅收入財(cái)政專戶。

（2）集中匯繳程序。小額零星稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國庫賬戶或非稅收入財(cái)政專戶。

規(guī)范收入退庫管理。涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行。

（三）規(guī)范支出的撥付程序

1、支出類型。按照政府支出分類標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)政支出總體上分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理需要，具體分為工資支出、購買支出、零星支出和轉(zhuǎn)移支出。

（1）工資支出。指預(yù)算單位的工資性支出，其中涉及的人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、開支數(shù)額等，分別由編制部門、人事部門和財(cái)政部門核定。

（2）購買支出。指預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出。

（3）零星支出。指預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，包括《政府采購品目分類表》所列品目以外支出，或列入《政府采購品目分類表》所列品目，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出。

（4）轉(zhuǎn)移支出。指撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)補(bǔ)貼和未指具體用途的資金、上級(jí)對(duì)下級(jí)的一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付等。

2、支付方式。按照不同的支付主體，對(duì)不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

（1）財(cái)政直接支付。由財(cái)政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)商，下同）或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：

①工資支出、《政府采購品目分類表》所列品目購買支出、大宗物品和服務(wù)的購買支出、以及上級(jí)對(duì)下級(jí)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付等，直接支付到收款人。

②上級(jí)對(duì)下級(jí)的一般性轉(zhuǎn)移支付（稅收返還、原體制補(bǔ)助、過渡期轉(zhuǎn)移支付、結(jié)算補(bǔ)助等），對(duì)企業(yè)的補(bǔ)貼和未指明購買內(nèi)容的某些專項(xiàng)支出等，支付到用款單位（包括下級(jí)財(cái)政和預(yù)算單位，下同）。

（2）財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括未實(shí)現(xiàn)財(cái)政直接支付的購買支出和零星支出（含在規(guī)定限額內(nèi)提取的現(xiàn)金）。

財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由財(cái)政部門根據(jù)實(shí)際情況，在確定部門預(yù)算或制定改革具體實(shí)施辦法中列出。

3、支付程序

（1）財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政局國庫管理部門提出支付申請(qǐng)，財(cái)政局國庫管理部門根據(jù)批復(fù)的預(yù)算和資金使用計(jì)劃及相關(guān)要求對(duì)支付申請(qǐng)審核無誤后，向銀行發(fā)出支付令，并通知人民銀行國庫部門，通過銀行進(jìn)入銀行清算系統(tǒng)實(shí)時(shí)清算，財(cái)政資金從國庫賬戶劃撥到收款人的銀行賬戶。

（2）財(cái)政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的預(yù)算和資金使用計(jì)劃，向財(cái)政局國庫管理部門申請(qǐng)授權(quán)支付的月度用款限額，財(cái)政局國庫管理部門根據(jù)各單位的會(huì)計(jì)原始單據(jù)支付到收款人，并通知人民銀行國庫部門或銀行，與國庫單一賬戶和預(yù)算單位往來資金結(jié)算專戶清算。

財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的結(jié)算，主要通過轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行。預(yù)算單位需要現(xiàn)金支付時(shí)，可按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，從預(yù)算單位零余額賬戶中提取，轉(zhuǎn)賬運(yùn)作程序同上。

上述財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付流程，以現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)和財(cái)政國庫管理操作系統(tǒng)為基礎(chǔ)。在這些系統(tǒng)尚未建立和完善前，財(cái)政局國庫管理部門和預(yù)算單位的支付令通過人工操作轉(zhuǎn)到銀行，銀行通過銀行清算系統(tǒng)向收款人付款，并在每天扎賬前，與國庫賬戶、非稅收入財(cái)政專戶、預(yù)算單位往來資金結(jié)算專戶進(jìn)行清算。

三、改革的配套措施

財(cái)政國庫集中收付制度改革是財(cái)政資金運(yùn)作方式的根本性變革，涉及面廣，情況復(fù)雜，是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程。需要采取必要的配套改革措施，細(xì)致地做好制度性和操作性的基礎(chǔ)工作，為改革的順利實(shí)施提供保障。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立區(qū)財(cái)政國庫集中收付制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組。由區(qū)政府、區(qū)紀(jì)委主要領(lǐng)導(dǎo)任正副組長(zhǎng)，區(qū)政府辦、監(jiān)察局、財(cái)政局、國稅局、地稅局、審計(jì)局等相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在財(cái)政局。

（二）建立財(cái)政國庫收付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。建立國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)的財(cái)政國庫集中收付制度，成立區(qū)國庫集中收付中心，簡(jiǎn)稱“國庫集中收付中心”，具體從事資金收付、會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督檢查等工作。

（三）進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算編制改革。全面推行部門預(yù)算制度改革，細(xì)化預(yù)算編制，改革政府收支分類，科學(xué)合理地反映各類財(cái)政收支活動(dòng)，為順利實(shí)施財(cái)政國庫集中收付制度創(chuàng)造條件。

（四）制定國庫集中收付制度實(shí)施細(xì)則。制訂區(qū)財(cái)政國庫集中收付制度改革實(shí)施細(xì)則。

（五）加快全區(qū)財(cái)政管理信息系統(tǒng)建設(shè)。主要包括：預(yù)算編制系統(tǒng)和預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)。運(yùn)用電子化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)通過財(cái)、稅、庫、銀橫向聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行收付，及時(shí)反映財(cái)政收入和支出狀況，確保財(cái)政資金在國庫單一賬戶體系中安全、快捷運(yùn)作。

（六）加強(qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制。財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請(qǐng)，建立健全財(cái)政國庫管理機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度；財(cái)政國庫部門要定期對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；人民銀行國庫部門加強(qiáng)對(duì)財(cái)政收付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)控，充分發(fā)揮中央銀行對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政收付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用；審計(jì)部門要結(jié)合財(cái)政國庫集中收付制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全。

（七）強(qiáng)化監(jiān)察督辦力度。紀(jì)檢、監(jiān)察部門要對(duì)貫徹落實(shí)《區(qū)財(cái)政國庫集中收付制度改革實(shí)施方案》和有關(guān)各項(xiàng)制度的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)在實(shí)施財(cái)政國庫集中收付制度改革工作中違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、擅自開設(shè)銀行賬戶、私設(shè)“小金庫”、公款私存等行為的單位和個(gè)人，要按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅查處。

四、改革的實(shí)施步驟和要求

按照財(cái)政國庫集中收付制度改革的總體規(guī)劃和目標(biāo)，我區(qū)改革的實(shí)施步驟為：年12月起草國庫集中收付改革的實(shí)施方案及配套政策，報(bào)區(qū)委、區(qū)政府審批。年1月區(qū)委、區(qū)政府召開財(cái)政國庫集中收付制度改革會(huì)議，印發(fā)相關(guān)文件、辦法；成立區(qū)國庫集中收付中心，做好會(huì)計(jì)集中核算向國庫集中收付的轉(zhuǎn)軌工作，將財(cái)政部門的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)退還預(yù)算單位，各預(yù)算單位配齊會(huì)計(jì)、出納，強(qiáng)化預(yù)算單位作為預(yù)算執(zhí)行主體的支出管理責(zé)任；實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門與預(yù)算單位、人民銀行、銀行聯(lián)網(wǎng)，安裝國庫集中收付改革的支付軟件和會(huì)計(jì)核算軟件。

為了確保財(cái)政國庫集中收付制度改革順利進(jìn)行，應(yīng)重點(diǎn)抓好以下幾方面的工作：

（一）堅(jiān)持正確的改革方向。改革的最終目標(biāo)，是建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，既不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)，也基本不改變預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算權(quán)。

（二）規(guī)范財(cái)政性資金賬戶管理。財(cái)政國庫集中收付制度改革的核心問題是建立健全國庫單一賬戶體系。按照國家有關(guān)規(guī)定，國庫單一賬戶開設(shè)在人民銀行；零余額賬戶、非稅收入財(cái)政專戶等開設(shè)在商業(yè)銀行。圍繞建立新的賬戶體系，要進(jìn)一步清理整頓預(yù)算單位銀行開戶，建立健全預(yù)算單位銀行開戶財(cái)政審批和備案制度，財(cái)政部門內(nèi)部要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政性資金的集中統(tǒng)一管理。選擇確定商業(yè)銀行，原則上應(yīng)當(dāng)通過招投標(biāo)進(jìn)行，并且要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（三）合理劃分直接支付和授權(quán)支付的范圍。按照本實(shí)施方案的規(guī)定和要求。在遵循規(guī)范支出撥付程序的原則下，合理確定直接支付和授權(quán)支付的項(xiàng)目范圍。逐步使財(cái)政直接支付和制空權(quán)支付的范圍科學(xué)化、規(guī)范化、制度化。

（四）認(rèn)真做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。要加大培訓(xùn)工作力度，保證相關(guān)業(yè)務(wù)人員在改革實(shí)施前都能夠掌握新的業(yè)務(wù)知識(shí)和操作規(guī)程。

（五）切實(shí)加各預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理。實(shí)行財(cái)政國庫集中收付制度改革后，各預(yù)算單位仍然是預(yù)算執(zhí)行的主體。各預(yù)算單位要按照新的要求，建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，切實(shí)加強(qiáng)本部門及所屬單位的預(yù)算管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理。要通過細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格用款計(jì)劃管理，規(guī)范資金管理程序，防止違法違紀(jì)行為的發(fā)生，提高資金使用效率。