導(dǎo)語：財政局國庫管理方案一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

根據(jù)財政部、*人民銀行《財政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》精神和外地國庫管理制度改革經(jīng)驗(yàn)，為在*市逐步建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，提高資金使用效益，強(qiáng)化財政管理監(jiān)督，增強(qiáng)財政調(diào)控能力和財政管理水平，制定本方案。

一、改革現(xiàn)行財政國庫管理制度的必要性

建立現(xiàn)代國庫管理制度是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下實(shí)行公共財政的要求，是對傳統(tǒng)理財觀念和財政管理方式的改革。*國現(xiàn)行的財政性資金繳庫和撥付方式，是通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶分散進(jìn)行的。這種運(yùn)行方式的主要弊端是：重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，導(dǎo)致財政資金活動透明度不高，不利于對其實(shí)施有效管理和全面監(jiān)督；財政資金入庫時間延滯，收入退庫不規(guī)范，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了使用效率；財政資金使用缺乏事前監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問題時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，必須從根本上改革現(xiàn)行國庫管理制度，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。

二、財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和原則

指導(dǎo)思想：按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財政的發(fā)展要求，建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的科學(xué)、規(guī)范的財政國庫管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財政監(jiān)督，提高資金使用效益，強(qiáng)化財政管理監(jiān)督，增強(qiáng)財政調(diào)控能力和財政管理水平，更好地發(fā)揮財政在支持經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的作用。根據(jù)上述指導(dǎo)思想，財政國庫管理制度改革應(yīng)遵循“四個有利于”的原則：

（一）有利于強(qiáng)化預(yù)算約束。強(qiáng)化預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行中的監(jiān)督，避免預(yù)算執(zhí)行中的隨意性，增強(qiáng)政府預(yù)算的法律性、嚴(yán)肅性。

（二）有利于規(guī)范操作。合理確定財政部門、征收單位、預(yù)算單位、人民銀行國庫部門和銀行的管理職責(zé)，使所有財政性資金收支都按照規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作。

（三）有利于管理監(jiān)督?；静桓淖冾A(yù)算單位財務(wù)管理和會計核算權(quán)限，增強(qiáng)財政收支活動透明度，使收入繳庫和支出撥付的整個過程都處于嚴(yán)格有效監(jiān)督管理之下。

（四）有利于方便用款。改善支付流程，減少撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時和便利。

三、財政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容

（一）建立國庫單一賬戶體系

根據(jù)財政國庫管理制度的基本發(fā)展要求，建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或預(yù)算外資金財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。國庫單一賬戶體系基本由五類賬戶構(gòu)成：

1、市財政在人民銀行國庫部門開設(shè)國庫單一賬戶,按預(yù)算內(nèi)收入和支出設(shè)置分類賬。財政國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出活動，并用于與市財政在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。

2、市財政在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬戶。用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入、非稅收入的歸集和預(yù)算外資金

支出的活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。

3、市財政按資金性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬

戶。財政零余額賬戶（工資、政府采購、國債轉(zhuǎn)貸資金等專戶）用于財政直接

支付并與國庫單一賬戶清算；預(yù)算單位零余額賬戶，用于財政授權(quán)支付并與國

庫單一賬戶清算。

4、特設(shè)專戶。用于記錄、核算和反映財政部門和預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出

活動，并用于與國庫單一賬戶清算。

5、市財政在國有商業(yè)銀行開設(shè)社會保障資金財政專戶，用于記錄、核算和

反映社會保障資金的收入和支出活動。

以上賬戶和專戶要與市財政局及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)，人民銀行國庫部門和預(yù)

算單位的會計核算保持一致，相互核對有關(guān)財務(wù)記錄。

在建立健全現(xiàn)代化銀行支付體系和財政管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)

由國庫單一賬戶核算所有財政性資金的收入和支出，并通過各部門在商業(yè)銀行

的零余額賬戶處理日常支付和清算業(yè)務(wù)。

（二）規(guī)范收入收繳程序

1、收入類型。按政府收支分類標(biāo)準(zhǔn)，對財政收入實(shí)行分類。

2、收繳方式。適應(yīng)財政國庫管理制度改革的要求，將財政收入的收繳分為

直接繳庫和集中匯繳。

直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。

集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。

3、收繳程序

（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)人提出納稅申報，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。非稅收入由繳款人將收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。

（2）集中匯繳程序。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)在收繳收入的當(dāng)日開具繳款書匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，由執(zhí)收單位收取后，于當(dāng)日匯總，繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。規(guī)范收入退庫管理。涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理規(guī)定執(zhí)行。

（三）規(guī)范支出撥付程序

1、支出分類。財政支出根據(jù)支出性質(zhì)總體分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支出管理的需要，具體分為：工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出；購買支出，即預(yù)算單位除工資支出和零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出；零星支出，即預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，除《政府采購目錄》所列品目以外的支出；轉(zhuǎn)移支出，即市對縣（市）區(qū)的一般性轉(zhuǎn)移支付等。

2、支付方式。對不同類型的支出，分別實(shí)行財政直接支付和授權(quán)支付。

（1）財政直接支付。由財政部門出具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶。實(shí)行財政直接支付的支出包括：工資支出、購買支出、重點(diǎn)專項(xiàng)資金的支出，直接支付到收款人；轉(zhuǎn)移支出，即市對下級財政的一般性轉(zhuǎn)移支付中的稅收返還、原體制補(bǔ)助、過渡期轉(zhuǎn)移支付、結(jié)算補(bǔ)助等支出，支付到下一級財政部門。

（2）財政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財政授權(quán)，按照批復(fù)的部門預(yù)算和月度用款計劃，自行出具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財政授權(quán)支付的支出包括未實(shí)行財政直接支付的購買支出和零星支出。

財政直接支付和財政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由財政部門在確定部門預(yù)算或制定改革試點(diǎn)的具體實(shí)施辦法中列出。

3、支付程序

（1）財政直接支付程序：由預(yù)算單位按批準(zhǔn)的部門預(yù)算和用款計劃，向市財政局提出支付申請。財政局審核無誤后，向銀行簽發(fā)支付令，同時通知人民銀行國庫部門，財政性資金通過國庫單一賬戶體系劃到收款人銀行賬戶。

支付對象為縣（市、區(qū)）財政的支出，由市財政局按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，將資金從國庫單一賬戶直接撥付到縣（市、區(qū)）財政部門賬戶。

（2）財政授權(quán)支付程序：由預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的部門預(yù)算和用款計劃，向市財政局提出授權(quán)支付的月度用款限額。市財政局批準(zhǔn)用款限額后，通知銀行，并同時通知人民銀行國庫部門、預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)，自行開出支付令，銀行實(shí)現(xiàn)支付并于每日終了與國庫單一賬戶清算。

上述財政直接支付和財政授權(quán)支付流程，以現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)和財政信息管理系統(tǒng)的國庫管理操作系統(tǒng)為基礎(chǔ)。在這些系統(tǒng)尚未建立和完善前，市財政局或預(yù)算單位的支付令通過人工操作轉(zhuǎn)到銀行，銀行通過現(xiàn)行銀行清算系統(tǒng)向收款人付款，并在每日軋賬前，與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。

預(yù)算外資金財政專戶的支付，逐步比照上述程序?qū)嵤?。社會保障資金財政專戶根據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、國庫集中收付制度改革的配套措施

建立現(xiàn)代國庫集中收付制度是財政預(yù)算管理的一項(xiàng)重大改革，需要改變傳統(tǒng)觀念和擺脫傳統(tǒng)管理方式的束縛，各部門要統(tǒng)一認(rèn)識，密切配合，積極支持改革。

（一）建立財政信息管理系統(tǒng)（金財工程）和國庫管理操作系統(tǒng)。國庫管理制

度的改革，其目的是提高財政收支透明度，加強(qiáng)財政管理監(jiān)督，提高資金使用效率。因此，建立管理先進(jìn)、操作可靠的財政管理信息系統(tǒng)是國庫管理制度改革的重要手段。系統(tǒng)主要包括：預(yù)算編制系統(tǒng)和預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)，保證預(yù)算資金的撥付符合預(yù)算安排和支出進(jìn)度要求；收入管理系統(tǒng)，監(jiān)控稅收和非稅收入征收、入庫情況；國庫現(xiàn)金管理系統(tǒng)，及時反映國庫每天的現(xiàn)金流量和收支平衡情況；國庫收支總分類賬系統(tǒng)，做到所有收支賬目在一個系統(tǒng)中反映。通過上述管理系統(tǒng)，使各類財政收支在國庫單一賬戶體系中實(shí)現(xiàn)高效、安全運(yùn)行。

（二）建立財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。建立國庫單一賬戶體系和實(shí)行新的財政

資金撥付方式后，市財政局面對的業(yè)務(wù)量將大量增加，應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)辦理財政直接支付和國庫現(xiàn)金管理的具體業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會計核算和監(jiān)督檢查等工作。

（三）建立健全監(jiān)督制約機(jī)制。為保證國庫單一賬戶體系的安全，必須加強(qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制。一是財政部門要加強(qiáng)對預(yù)算單位和用款單位的資金使用計劃和資金使用申請的審核，按照新的支付方式和支付程序，對預(yù)算單位的支付行為進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督。同時還要加強(qiáng)資金支付的管理和對財政國庫支付機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。二是建立建全財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，配備專門稽核人員，使內(nèi)部監(jiān)督制度化。三是人民銀行國庫部門要加強(qiáng)對財政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，保證國庫單一賬戶體系的順利運(yùn)行。

（四）、制定相關(guān)的管理辦法。由市財政局、人民銀行*中心支庫制定《*市財政國庫管理制度改革資金支付管理辦法》、《*市財政國庫管理制度改革資金銀行支付清算暫行辦法》；市財政局制定《*市財政國庫管理制度改革會計核算暫行辦法》等配套制度。

五、實(shí)施步驟和時間

根據(jù)國家和省的安排，今年后半年，*市將在市財政局、殘聯(lián)、商貿(mào)委、物價局、科技局、水務(wù)局、市政局等市級單位正式啟動改革試點(diǎn)工作。在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，完善工作方案的基礎(chǔ)上，20*年在市本級進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍；

2005年在市級全面推行國庫管理制度改革。同時，要繼續(xù)規(guī)范收入收繳程序，爭取在“*”期間全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。