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檢查監(jiān)督與糾正處理的關系，四是搞好稽核工作必須正確處理稽核監(jiān)督與業(yè)務輔導的關系。審計人員與被審計單位的關系。只有處理好各方面關系，稽核工作才能順利進行。

臨時工6名，縣信用聯(lián)社下轄34個信用社、1個營業(yè)部、5個信用分社、現(xiàn)有正式職工333名。面對點多、面廣、線長，從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊的局面，近年來，該縣堅持把稽核工作與業(yè)務工作擺上同樣重要位置，齊抓共管，從而較好的確保了安全經(jīng)營和業(yè)務工作的平穩(wěn)發(fā)展。2011年底，全縣信用社各項存款達到27489萬元，貸款達到26130萬元，不良貸款比2001年下降了27.9百分點，實現(xiàn)凈利潤231萬元，連續(xù)六年實現(xiàn)安全無事故?；仡櫧鼛啄甑幕斯ぷ鳎饕チ艘韵聨讉€方面：

一、從提高認識入手。

該縣信用社的稽核工作僅僅停留在查錯糾偏上，前幾年。稽核工作只是起到事后復核的作用。從而導致一些信用社信貸管理松，不良貸款占比高，違章違紀案件有所抬頭?，F(xiàn)實的問題，深刻的教訓，使該縣聯(lián)社領導深深認識到業(yè)務工作要上去，經(jīng)濟案件要杜絕，不良貸款要下降，管理工作要規(guī)范，如果稽核監(jiān)督跟不上，不僅會影響正常的業(yè)務經(jīng)營，還會導致已有的經(jīng)營成果付之東流?；谶@種認識，從2001起，每年年初工作會議都要對稽核監(jiān)察工作進行專門的安排部署。同時，選拔人員充實到稽核崗位。此基礎上，聯(lián)社通過調(diào)查研究，給24個信用社配備了專職和兼職稽核人員，形成了上下重視，分工負責，責任到人的稽核工作新格局。為保證信用社資金財產(chǎn)的安全，促進信用社各項業(yè)務的健康發(fā)展和經(jīng)營效益的提高發(fā)揮了積極的作用。

二、從基礎工作入手。

真正起到查隱患、堵漏洞、建制度、強管理的目的近年來，為了實現(xiàn)稽核工作職能的正常發(fā)揮。該縣聯(lián)社把建立健全稽核監(jiān)督機制作為搞好稽核工作的基礎性工作來抓。一是為了提高稽核人員政治業(yè)務素質(zhì)，每年都要組織稽核人員進行一次職業(yè)道德、廉潔奉公、遵紀守法和業(yè)務知識培訓，增強稽核人員的事業(yè)心、責任感和法紀觀念。選派優(yōu)秀稽核人員參加全省和全市的稽核工作，學習他稽核經(jīng)驗和方法。與此同時，把提高稽核人員的政治業(yè)務素質(zhì)不僅僅局限于各種培訓，而是貫穿于日常工作中，有針對性地布置一些學習任務和工作任務，督促他學中干，干中學，逐步提高認識問題和解決問題的能力。二是為了防止稽核工作中出現(xiàn)責權(quán)不清、推諉敷衍的問題，結(jié)合工作實際，制定了稽核人員工作職責》明確了稽核工作任務、職權(quán)范圍和獎懲辦法。三是結(jié)合業(yè)務特點，制定和完善了鎮(zhèn)原縣農(nóng)村信用社內(nèi)勤業(yè)務違規(guī)操作處罰辦法》和《鎮(zhèn)原縣農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》確保了稽核工作有法可依，有章可行。

三、從轉(zhuǎn)變職能入手。

責任性大，稽核工作是一項原則性強。牽扯問題多，涉及面廣的工作。不賦予稽核人員一定的權(quán)利，稽核工作就不能真正為業(yè)務經(jīng)營保駕護航。近年來，為了充分發(fā)揮稽核的醫(yī)士、衛(wèi)士和謀士職能，該縣聯(lián)社大膽探索稽核工作的新路子。一是改變過去稽核工作接受雙重領導（總稽核、業(yè)務領導）辦法，改由總稽核全權(quán)負責，保證了稽核工作的獨立性。二是縣聯(lián)社給稽核人員壓擔子，出點子，撐腰子，給位子，鼓勵他大膽工作，保證了稽核工作的權(quán)威性。三是圍繞當前經(jīng)濟案件發(fā)生的新特點、新動向，逐步引導稽核工作職能實現(xiàn)三個轉(zhuǎn)變，即：稽核重心由財務稽核向效益稽核轉(zhuǎn)變，擴大稽核工作對信用社效益的影響力和滲透力；稽核職能由監(jiān)督型向服務型轉(zhuǎn)移，幫助被審計單位尋找工作差距，加強內(nèi)部管理，提高經(jīng)營管理水平；稽核方法由單一的業(yè)務稽核向業(yè)務稽核與人的風險防范并重轉(zhuǎn)變。

四、從專項稽核入手。

該縣聯(lián)社稽核工作在堅持序時稽核的同時，近年來。突出稽核工作重點，集中力量，組織人員，緊緊圍繞業(yè)務經(jīng)營這個中心從以下幾個方面開展工作：

加大對決算真實性稽核1圍繞經(jīng)營成果的真實性。

聯(lián)社都要組織稽核人員從六個方面對經(jīng)營成果進行全面細致的稽核。一是核實各項存款、貸款，每年年初。看存、貸款反映是否真實，有無人為虛增或下壓問題的存在二是核實收入，看貸款利息是否做到應收盡收，表外掛帳利息是否真實，有無虛列和截留問題；三是核實各項支出，看利息支出是否真實準確，有無預提和下甩問題；四是核實盈虧的真實性，看是否存在技術(shù)處理”問題；五是核實現(xiàn)金及應收應付科目，看庫存是否超限額，有無白條頂庫和挪用資金問題；六是核實帳表，看上下年度余額是否銜接。通過真實性稽核，2010年，共查出5個信用社為了套取獎金，逃避處罰，虛增存款和人為調(diào)整貸款形態(tài)的問題，扣回已發(fā)獎金3400元，同時對社主任進行了通報批評和經(jīng)濟處罰。

加大對貸款規(guī)范化管理稽核2圍繞信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

也是各種不安全事故易發(fā)的部位。近年來，信貸是信用社業(yè)務經(jīng)營的重頭戲。該縣聯(lián)社充分發(fā)揮稽核的監(jiān)督職能，毫不放松對信貸的稽核檢查和查處力度?；酥兴饕獜囊韵聨追矫骈_展工作。一是查信用社信貸管理制度的建立和執(zhí)行情況，看信用社負責人、信貸員了解執(zhí)行情況。二是查貸款發(fā)放登記簿和會議記錄，看大額貸款是否有調(diào)查論證和會議研究。三是查借據(jù)合同要素是否齊全，合同文本是否符合《合同法》規(guī)定，擔保合同標的物及有關約定是否符合《擔保法》規(guī)定，抵押貸款的抵押物是否足值，否在有關部門進行了登記。貸款利率是否在浮動范圍之內(nèi)，對關系人貸款的條件是否優(yōu)于其他借款人。三是查“三查”制度落實情況，看是否執(zhí)行了貸前調(diào)查，貸時審查，貸后檢查的工作程序，對逾期貸款看是否及時簽發(fā)了催收通知單。四是查在貸款發(fā)放中是否存在壘大戶”和“收舊貸新”清息轉(zhuǎn)貸”等問題。五是查貸款形態(tài)是否真實，調(diào)整是否及時。六是查責任貸款是否得到認定和責任追究。對查出的問題，不回避，不護短，不遷就。三年來，共對58名違規(guī)發(fā)放貸款的責任人進行了責任認定和追究，對37名進行了戒免談話。查處和糾正違章違規(guī)貸款341筆，共830萬元，確保了信貸資產(chǎn)的三性”

加大對表外業(yè)務的稽核3圍繞重要空白憑證管理。

該縣在重要空白憑證管理方面曾出現(xiàn)過重大的經(jīng)濟案件，行社脫鉤之前。血的教訓使新的班子認識到管理工作不能留有任何“盲區(qū)”基于這種認識，近年來，十分重視對表外業(yè)務的稽核。一是稽核重要空白憑證的領用、登記、銷號制度是否落實，特別是稽核代辦人員和信貸人員領用重要空白憑證的管理。二是稽核貸款質(zhì)押物是否登記入庫保管，手續(xù)是否健全，質(zhì)押物有無出質(zhì)證明和對保手續(xù)以及是否存在抽押等問題。三是稽核表外各科目帳戶是否作到帳帳、帳簿、帳據(jù)、帳實“四相符”

體會有四點：聯(lián)社稽核工作能取得好的成績。

領導是關鍵，一是搞好稽核工作。沒有領導的重視和大力支持，稽核工作就不能有效地開展。

沒有壓力就沒有動力，二是實行稽核崗位責任制是搞好稽核工作的重要手段。只有將稽核人員的工作與切身利益掛鉤，才能提高稽核工作質(zhì)量。

提高其政治和業(yè)務素質(zhì)是搞好稽核工作的先決條件，三是加強稽核員的培訓和學習。因此要采取多渠道、多形式、多層次，加強對稽核人員的培訓教育。