導(dǎo)語：國稅系統(tǒng)所得稅管理工作的講話一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

同志們：

這次所得稅工作會議非常重要。同志將對所得稅工作進(jìn)行全面總結(jié)和部署，請大家抓好落實。下面，我講四點意見。

一、提高認(rèn)識

所得稅是一個與經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度正相關(guān)的稅種，從原理上講既有利于公平，也有利于效率。國際上，多數(shù)發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)國家都實行以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)。新中國建立到改革開放以前這段時間，我國也有所得稅，但是很不規(guī)范，收入規(guī)模很小。1994年稅改，我國實行以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的雙主體稅制結(jié)構(gòu)，這才是真正意義上的所得稅。十年來，全國所得稅收入增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出同期稅收收入增長水平，占GDP和財政收入的比重日益提高，在國家對外開放、產(chǎn)業(yè)布局、區(qū)域發(fā)展中發(fā)揮著十分重要的作用。近年來，隨著國家政策的調(diào)整，全省國稅系統(tǒng)所得稅管戶比2001年增長了11倍，達(dá)到50000多戶；2002－2004年共完成所得稅收入52.9億元，年均增長24.6％，明顯高于同期國稅收入增長水平，而且增速一年快過一年。

所得稅的收入形勢很好，這與全省各級管理部門尤其是基層一線的同志做了大量工作，摸索了一些所得稅管理的經(jīng)驗和辦法分不開。但全省國稅系統(tǒng)所得稅管理水平總體上并不高，必須進(jìn)一步加強。一是因為所得稅在所有稅種中是最復(fù)雜的，它是企業(yè)所有的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、財務(wù)活動在稅收上的總結(jié)和反映，涉及面寬，覆蓋面大，這一點在世界上是公認(rèn)的。二是因為我國所得稅在稅制上內(nèi)外有別，在體制上兩家共管，收入上中央地方分享。這些因素雖然有一定的歷史原因，也發(fā)揮了歷史性作用，但是由此帶來的矛盾和問題必然反映到征管上，增加管理的難度。三是因為國稅系統(tǒng)自成立以來，一直是流轉(zhuǎn)稅當(dāng)家，所得稅近兩三年來才異軍突起，思想準(zhǔn)備、力量準(zhǔn)備、工作準(zhǔn)備明顯不足。特別是所得稅史稱“關(guān)門稅種”，干部隊伍丟掉的業(yè)務(wù)技能不是一時半會可以撿回來的。

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和國民經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、產(chǎn)業(yè)升級、質(zhì)量提高，所得稅在經(jīng)濟(jì)和財政格局中的地位將更加重要，我們肩上的擔(dān)子只會越來越重。這些年來，所得稅工作雖然取得了很大的成績，積累了一些經(jīng)驗，但也存在不少問題。所得稅工作走到今天，可以說是形勢喜人、形勢逼人、形勢急人。我們必須根據(jù)總局的統(tǒng)一部署，在稅收征管工作的總體框架之下，采取辦法和措施，迎難而上，精益求精，努力提高全省國稅系統(tǒng)所得稅管理的質(zhì)量和效率。

二、夯實基礎(chǔ)

基礎(chǔ)不牢，地動山搖。這些年所得稅的管戶和收入，在數(shù)量上增長都很快，這種高增長所帶來的隱憂是，一些基層單位不是疲于應(yīng)付，就是被沖昏了頭腦，管理基礎(chǔ)沒有得到相應(yīng)的加強，與所得稅目前和將來所處的地位極不相稱，夯實基礎(chǔ)刻不容緩。一要弄清管戶。加強與地稅、工商等部門的征管協(xié)作。對2002年所得稅管理改革以來的管戶情況，要嚴(yán)格按照法定征管范圍進(jìn)行大清理、“回頭看”，做到范圍明確、管戶清楚、歸隊入列。二要規(guī)范核算。對企業(yè)財務(wù)核算的方式、手段、內(nèi)容，以及不同類型企業(yè)的會計處理習(xí)慣與稅法的差異都要了解和監(jiān)控，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式、成本利潤產(chǎn)生形式、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易方式也要深入掌握。三要優(yōu)化制度。努力克服所得稅政策多、彈性大等困難，積極探索所得稅管理的新思路和新辦法，在管理制度的實用性和可操作性上下功夫，不斷提高所得稅管理的規(guī)范化水平。四要強化分析。所得稅已占我省國稅收入總額的15.6％和增收總額的20％，成為國稅收入的重要組成部分，對收入工作大局有著舉足輕重的影響。要分析所得稅收入構(gòu)成，切實掌握所得稅的地區(qū)分布和重點。既要說得清楚過去，還要把握得住將來，掌握組織收入工作的主動權(quán)。五要優(yōu)化服務(wù)。按照“三個一切”的要求，充分發(fā)揮國稅部門的傳統(tǒng)和優(yōu)勢，把政策服務(wù)作為重點，依法用足用活政策支持地方經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展，努力形成稅法宣傳普及、政策咨詢及時、納稅輔導(dǎo)有效、審批方便快捷、中介鑒證參與的所得稅服務(wù)工作體系。六要搞好所得稅信息化建設(shè)。按照總局的統(tǒng)一部署和一體化原則，積極穩(wěn)妥推進(jìn)所得稅信息化建設(shè)工作。當(dāng)前要在所得稅信息的采集、“一戶式”儲存和分析利用上下功夫，為加強所得稅征管服務(wù)。

三、強化管理

所得稅管理既要運用一般的征管原理和方法，比如精細(xì)化、科學(xué)化等要求，納稅評估、稅收管理員等制度辦法；也要探索與所得稅稅種特點相適應(yīng)的科學(xué)有效的管理方法。去年總局提出了企業(yè)所得稅管理的十六字方針：“核實稅基、完善匯繳、強化評估、分類管理”，是做好新時期企業(yè)所得稅管理工作的基本思路，要長期堅持。這其中，核實稅基是核心，匯算清繳、納稅評估是主要手段，分類管理是工作方法。其目的，就是對納稅人申報的收入成本費用以及納稅調(diào)整項目進(jìn)行有效的審核和控制，以正確核實應(yīng)納稅所得額，堵塞征管漏洞，不斷提高企業(yè)所得稅征管效率。

要核實管住稅基。稅基就是計稅依據(jù)，所得稅的稅基就是應(yīng)納稅所得額。核實稅基是企業(yè)所得稅管理的難點和重點。從宏觀上講，要注重企業(yè)所得稅收入與增值稅收入以及經(jīng)濟(jì)增長的相關(guān)性分析。密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)增長的速度、質(zhì)量和結(jié)構(gòu)變化，密切關(guān)注政策和征管等因素影響，切實掌握稅源的總體、構(gòu)成、分布和發(fā)展變化的基本情況，發(fā)現(xiàn)稅源管理中的薄弱環(huán)節(jié)和基本問題，并采取有針對性的措施。具體來說，就是要把企業(yè)的應(yīng)納所得稅額核實準(zhǔn)確。關(guān)鍵是要認(rèn)定收入、核定成本、審定扣除、搞好調(diào)整。一要強化對企業(yè)收入、成本、費用和損失等事項的監(jiān)控。密切關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程，把企業(yè)的所有應(yīng)稅收入，都納入稅收監(jiān)控的范圍；要嚴(yán)格按照政策規(guī)定，對應(yīng)稅收入和減免稅收入分別進(jìn)行核實，防止互相混淆。要加強對企業(yè)成本、費用、損失等事項和財務(wù)會計核算情況的監(jiān)控。二要認(rèn)真做好稅前扣除項目的審核工作，重點要對稅前扣除范圍、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；特別是對彌補虧損、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、國產(chǎn)設(shè)備投資抵免等跨年度的項目，要建立健全臺賬，實行動態(tài)管理，核查企業(yè)年度申報表有關(guān)項目與稅務(wù)機關(guān)掌握的日常臺賬對應(yīng)項目的數(shù)額是否一致等等。三要加強和規(guī)范企業(yè)所得稅減免稅管理。要認(rèn)真清理和規(guī)范減免稅政策，嚴(yán)格減免稅的審批程序，堅決防止越權(quán)減免稅，認(rèn)真落實對企業(yè)減免稅的監(jiān)督管理制度。同時，要加大對關(guān)聯(lián)交易的審核，積極推廣應(yīng)用稅控裝置，強化行政審批項目取消后的后續(xù)管理，保護(hù)所得稅稅基的完整性。

要改進(jìn)匯算清繳。匯算清繳是企業(yè)年度所得稅征收管理成果和水平的集中反映，其質(zhì)量不僅關(guān)系稅收征管水平的高低和國家稅款的安全完整，還體現(xiàn)著稅收服務(wù)的層次和水準(zhǔn)。關(guān)鍵是要明確主體、規(guī)范程序、優(yōu)化服務(wù)、提高質(zhì)量。匯算清繳工作的責(zé)任主體是納稅人，應(yīng)對全年應(yīng)納所得稅進(jìn)行自核自繳。國稅機關(guān)要做好組織、管理和服務(wù)工作，并負(fù)責(zé)對納稅人自核自繳結(jié)果進(jìn)行審核和評估。不能越俎代庖，也不能撒手不管。要明確匯算清繳的流程、步驟、文書、手續(xù)，確保規(guī)范、嚴(yán)密、有序。要根據(jù)企業(yè)所得稅審批事項取消和下放管理的新情況和新特點，采取有針對性的措施，加強匯算清繳的政策宣傳、納稅輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作，做到邊匯繳邊輔導(dǎo)，邊審查邊調(diào)整，邊宣傳邊提高，對匯繳審查發(fā)現(xiàn)的問題，督促納稅人自我糾正、規(guī)范核算，共同將稅收政策落實到位，盡可能減少納稅人的涉稅風(fēng)險，提高匯算清繳的質(zhì)量。

要推進(jìn)納稅評估。納稅評估是推進(jìn)科學(xué)化、精細(xì)化管理的重要方法。企業(yè)所得稅納稅評估目前在全省國稅系統(tǒng)已經(jīng)起步，取得了初步成果，但是應(yīng)用的層次和效益還有很大的空間。關(guān)鍵是要選擇重點、建立機制、強化應(yīng)用、注重結(jié)合。當(dāng)前所得稅管戶增長很快，進(jìn)行普遍的納稅評估極不現(xiàn)實，只能選擇重點行業(yè)和重點企業(yè)進(jìn)行評估，由此發(fā)現(xiàn)規(guī)律性、普遍性的問題，帶動面上納稅評估工作。要積極應(yīng)用管理學(xué)、統(tǒng)計學(xué)等相關(guān)知識，采用數(shù)學(xué)模型等計算方法，結(jié)合本地區(qū)企業(yè)的實際水平，合理測算運籌相關(guān)指標(biāo)的均值和峰值，如行業(yè)稅負(fù)、零申報指標(biāo)、財務(wù)比率指標(biāo)、財務(wù)項目分析指標(biāo)等，建立參照系，設(shè)置預(yù)警線。省、市國稅局要在一定時段內(nèi)相關(guān)訊息，供廣大基層單位參考。納稅評估發(fā)現(xiàn)屬于政策理解有誤、邏輯計算錯誤等一般性問題，可以采取約談或提醒的方式督促納稅人自我調(diào)整；涉嫌偷稅的，要移交稽查部門查處，確保稅款安全。由于納稅評估牽涉面廣，我們在積極推動所得稅專項評估的同時，要廣泛建立聯(lián)評機制。根據(jù)所得稅與增值稅的相關(guān)性，建立兩個稅種的聯(lián)評機制；根據(jù)國地稅征管工作的協(xié)作性，建立兩家稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)評機制；所有的征管信息和評估信息都應(yīng)當(dāng)全面互通，才能確實有效地提高納稅評估的質(zhì)量和效率。

要實施分類管理。由于企業(yè)所得稅納稅人遍及各行各業(yè)，經(jīng)濟(jì)規(guī)模、經(jīng)營方式、核算水平、信用程度各不相同，只有在屬地管理的基礎(chǔ)上推行分類管理，才能收到事半功倍的效果。關(guān)鍵是要確定標(biāo)準(zhǔn)、探索辦法、找到規(guī)律、建立機制。稅源管理部門和稅收管理員，在分片管理納稅人時，可從實際需要出發(fā)，采用不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，并相應(yīng)采取有針對性的管理方式。對財務(wù)制度健全、設(shè)立時間長且經(jīng)營規(guī)范、納稅信用好的企業(yè)，著重加強日常管理和改善服務(wù)，掌握其生產(chǎn)經(jīng)營和稅源的變化情況。對少數(shù)經(jīng)營規(guī)模大，但賬證不健全、納稅信用等級低的企業(yè)，實施重點管理，加強對納稅申報的評估和檢查。對新設(shè)立的企業(yè)，要盡快掌握第一手資料，加強政策的宣傳輔導(dǎo)。對一些賬證不健全、核算水平低或者無能力核算的中小企業(yè)，要督促其建賬建制。同時，做好核定征收工作，合理確定標(biāo)準(zhǔn)，保證公平合理。所得稅主管部門要加強對分類管理辦法的總結(jié)、提煉和交流，從個別到一般，再從一般到個別，點面兼顧、縱深結(jié)合，不斷提高所得稅管理水平。公務(wù)員之家:

四、加強領(lǐng)導(dǎo)

今后，各地稅收管理質(zhì)量的高低，將更多體現(xiàn)在所得稅管理上?？梢哉f，誰重視所得稅工作，誰就能贏得國稅事業(yè)的未來。各級領(lǐng)導(dǎo)班子都要重視、關(guān)心、支持所得稅工作，把所得稅工作列入黨組重要議事日程，努力營造領(lǐng)導(dǎo)重視、專業(yè)支撐、一線征管的所得稅工作體系。領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭學(xué)習(xí)所得稅政策業(yè)務(wù)，加強調(diào)查研究，掌握實際情況，提高業(yè)務(wù)水平；領(lǐng)導(dǎo)班子要定期聽取所得稅工作匯報，解決問題，總結(jié)經(jīng)驗，探索辦法，尋找出路，既要研究加強所得稅工作的方法和措施，也要有一些戰(zhàn)略性的觀念和思路，有力地指導(dǎo)和督促業(yè)務(wù)部門開展工作。要把那些政治強、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)實的干部充實到所得稅管理隊伍中去。要采取措施，切實提高干部隊伍的所得稅業(yè)務(wù)水平。既要鼓勵引導(dǎo)干部自覺學(xué)習(xí)，也要進(jìn)行有組織、有計劃、有重點的教育培訓(xùn)。要把所得稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，作為今后業(yè)務(wù)培訓(xùn)的重中之重，優(yōu)先考慮、優(yōu)先安排。既要鼓勵干部向書本和法規(guī)學(xué)習(xí)，更要倡導(dǎo)到征管一線中實踐提高；既要加強內(nèi)部學(xué)習(xí)，又要堅持向納稅人學(xué)習(xí)，繼續(xù)選派干部到企業(yè)跟班作業(yè)，把所得稅管理作為培養(yǎng)干部的搖籃。同時，加強對所得稅收入的考核，重點探索建立所得稅征管質(zhì)量考核體系。通過年檢的抽查、復(fù)查，匯繳的抽審、復(fù)審，評估的抽評、復(fù)評，結(jié)合稽查信息反饋，印證征管質(zhì)量，實施重點考核。對造成稅款流失的，在分清責(zé)任的前提下，實施過錯責(zé)任追究，對瀆職、失職的依法處理。要通過考核加強所得稅征管質(zhì)量建設(shè)，不斷提高所得稅的管理水平和服務(wù)水平。