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各縣市區(qū)人民政府，市政府各部門，開發(fā)區(qū)管委會：

審計整改落實工作是確保審計監(jiān)督到位的關(guān)鍵所在，是審計成果轉(zhuǎn)化利用的根本途徑，也是推進(jìn)依法行政、廉潔行政的必然要求。為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)全市審計整改落實工作，確保審計作用充分發(fā)揮和審計成果充分轉(zhuǎn)化利用，切實維護(hù)人民群眾的根本利益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就建立健全審計整改落實工作制度通知如下：

一、建立健全審計整改協(xié)調(diào)聯(lián)動制度

建立由財政、稅務(wù)、工商、公安、司法、國資、發(fā)展改革、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門參加的聯(lián)系會議制度。各成員單位要依法協(xié)助審計單位履行審計監(jiān)督職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，充分發(fā)揮各自的職能作用，促進(jìn)落實審計整改。一是對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為有關(guān)的款項，以及應(yīng)清收和解繳國庫的罰沒款等各種非稅收入事項，審計部門要依法提請財政部門暫停撥付與被審計單位違法行為相關(guān)的財政款項，清收和解繳相關(guān)的非稅收入，財政部門按審計決定書和審計部門執(zhí)法協(xié)助函件要求，協(xié)助執(zhí)行法定期間內(nèi)暫停撥付、扣減撥款、清收和解繳等措施。二是對審計機(jī)關(guān)依法作出的被審計單位補(bǔ)繳稅款的決定或移送處理意見，稅務(wù)部門要依法作出處理。三是對審計機(jī)關(guān)依法作出的關(guān)于被審計單位損害國有資產(chǎn)行為的決定和處理意見，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)及時督促落實整改，并依法作出處理。四是對審計機(jī)關(guān)依法作出的關(guān)于政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目違反相關(guān)基建項目管理規(guī)定的決定和處理意見，發(fā)展改革部門要制定措施，進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)項目管理，對項目概算調(diào)整和批復(fù)應(yīng)及時通報審計部門，重大項目概算調(diào)整和批復(fù)前應(yīng)征求審計部門意見；財政部門應(yīng)將審計機(jī)關(guān)作出的政府投資項目決策審計決定和處理意見作為辦理項目決算批復(fù)的重要依據(jù)。五是監(jiān)察部門要針對有不履行整改義務(wù)，不按要求提交審計資料，管理不善造成損失浪費等行為的被審計單位開展行政效能監(jiān)察。六是審計部門發(fā)現(xiàn)被審計單位及有關(guān)人員有違紀(jì)、政紀(jì)行為的，要及時移送紀(jì)檢機(jī)關(guān)、監(jiān)察部門，對涉嫌犯罪的，要移送司法機(jī)關(guān)，相關(guān)接收部門應(yīng)及時受理、查處，并將處理結(jié)果書面反饋審計機(jī)關(guān)。各部門要加強(qiáng)溝通、協(xié)調(diào)和配合，注重信息共享、分工負(fù)責(zé)、各司其職，充分發(fā)揮各職能部門的作用，協(xié)調(diào)聯(lián)動，促進(jìn)審計整改的落實。

二、建立健全審計整改跟蹤檢查制度

審計、監(jiān)察、財政、國資等部門按職能負(fù)責(zé)被審計單位整改事項的回訪、督促和檢查、處理工作。要在審計報告、審計決定書和審計移送處理書送達(dá)之日起60日內(nèi)，對審計整改情況進(jìn)行跟蹤督促檢查，重點督促檢查被審計單位執(zhí)行審計處理處罰決定情況、審計機(jī)關(guān)要求自行糾正事項落實情況、采納審計建議情況、審計移送處理事項情況，要認(rèn)真研究評估被審計單位整改措施的科學(xué)性、可行性及整改的實際效果，必要時對有關(guān)部門和單位進(jìn)行后續(xù)審計。對被審計單位未執(zhí)行審計決定或整改不認(rèn)真、不徹底的，要查明原因，形成書面報告提交聯(lián)席會議。審計部門對重大審計項目審計結(jié)果的跟蹤檢查和督促落實情況，要及時向同級政府報告。審計部門和相關(guān)主管部門要積極促進(jìn)被審計單位建立健全規(guī)章制度，規(guī)范財政財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到全面有效整改。

三、建立健全審計整改督查考核制度

將審計整改結(jié)果納入政府對部門年度目標(biāo)責(zé)任制考核的重要內(nèi)容，納入領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核內(nèi)容，納入領(lǐng)導(dǎo)干部年度考核內(nèi)容，促使被審計單位及時認(rèn)真落實審計整改工作。各級政府要將審計整改督查納入政府督查機(jī)構(gòu)工作職責(zé)，由審計部門根據(jù)情況提出督查事項報政府督查機(jī)構(gòu)，列入本級政府督查工作事項范圍，由本級政府督查機(jī)構(gòu)組織相關(guān)部門及時進(jìn)行督查。重點督查違紀(jì)違規(guī)行為嚴(yán)重、拒絕和拖延整改并造成重大影響和損失，以及屢審屢犯的部門和單位。審計部門要建立審計結(jié)論落實情況臺賬和審計決定執(zhí)行信息庫，對審計結(jié)論落實程度進(jìn)行評估和考核，將審計結(jié)論落實情況作為審計項目質(zhì)量考核的內(nèi)容納入到審計質(zhì)量控制體系當(dāng)中，強(qiáng)化對審計機(jī)關(guān)內(nèi)部和被審計單位開展審計整改落實工作的督促檢查。將審計督辦、行業(yè)督辦、聯(lián)合督辦、政府督辦有機(jī)結(jié)合，形成審計整改監(jiān)督合力，促進(jìn)審計整改工作取得實效。

四、建立健全審計整改分析報告制度

被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報送審計整改結(jié)果報告，重要審計整改事項應(yīng)按審計部門要求先行上報審計整改方案，確定整改責(zé)任人，制定整改具體措施。被審計單位要在審計報告和審計決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)、政府督查機(jī)構(gòu)和主管部門報送審計整改結(jié)果報告。審計部門要及時掌握審計整改情況，定期將審計結(jié)論的落實和有關(guān)部門協(xié)助落實審計結(jié)論的情況上報本級政府，每年底將審計整改工作情況匯總分析并專題向本級政府報告。各級政府要根據(jù)同級人大常委會對年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告的審議意見，研究部署審計整改工作。對審計查出帶有普遍性和傾向性以及反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問題，各級政府要高度重視，切實研究制度措施，建立制度，注重從源頭上和根本上加以解決，在體制上和機(jī)制上加以完善。

五、建立健全審計整改責(zé)任追究制度

被審計單位的主要負(fù)責(zé)人是落實審計整改工作的第一責(zé)任人。部門和單位自身存在的問題，主要領(lǐng)導(dǎo)要負(fù)責(zé)整改；下屬單位存在的問題，部門領(lǐng)導(dǎo)要履行職責(zé)，督促下屬單位落實整改；企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，相關(guān)企業(yè)要抓好自身整改，監(jiān)管部門也要負(fù)起監(jiān)督責(zé)任。對因整改措施不力、落實不到位造成重大不良影響和損失的相關(guān)責(zé)任人，要根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于實行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)的暫行規(guī)定》（中辦發(fā)〔2012〕25號）、《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令〔〕第427號）和有關(guān)黨紀(jì)政紀(jì)，按照干部管理權(quán)限由紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門及其上級主管部門及時對其問責(zé)。各級政府、各部門、各單位的主要領(lǐng)導(dǎo)要切實高度重視審計查出問題整改工作，納入重要議事日程，及時布置整改工作和了解掌握整改進(jìn)程，指導(dǎo)協(xié)調(diào)督辦有關(guān)審計整改事宜，做到態(tài)度堅決、責(zé)任明確、措施得力，確保整改工作落到實處。

六、建立健全審計整改通報公開制度

審計公開是提高審計整改成效、促進(jìn)審計整改工作的重要手段，審計部門要逐步加大審計整改公開力度。每年本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計等重要審計整改的情況和結(jié)果，要向政府各部門通報，積極推進(jìn)審計整改結(jié)果向社會公開工作，以公開促整改。通過新聞媒體宣傳報道審計整改工作的典型，對整改積極并取得良好效果的要予以肯定和表揚(yáng)；對拒不整改或?qū)覍弻曳?、屢禁不止的部門和單位予以公開曝光，充分發(fā)揮輿論監(jiān)督、社會監(jiān)督的作用，促進(jìn)審計整改工作。