導(dǎo)語(yǔ)：高管局內(nèi)部審計(jì)通知一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

局屬各單位：

為了規(guī)范我局內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，確保我省高速公路管理事業(yè)持續(xù)、快速、健康的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合我局工作的實(shí)際，2000年我們制定了《****省高速公路管理局內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法（試行）》。該辦法經(jīng)過三年的試運(yùn)行，對(duì)于規(guī)范和指導(dǎo)我局內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮了積極的作用。隨著我省高速公路事業(yè)的快速發(fā)展和多元化經(jīng)營(yíng)格局的初步形成，內(nèi)部審計(jì)工作越來越顯得重要，為此，我們對(duì)《****省高速公路管理局內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法（試行）》進(jìn)行了修訂，現(xiàn)將修訂后的《****省高速公路管理局內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》印發(fā)給你們，望各單位認(rèn)真貫徹執(zhí)行。原試行辦法同時(shí)廢止。

二00年二月二十日

附件：

****省高速公路管理局

內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法

第一章總則

第一條為了實(shí)現(xiàn)我省高速公路系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《****省交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合我局的實(shí)際，制定本辦法。

第二章組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員

第二條****省高速公路管理局設(shè)審計(jì)處，在局長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

第三條審計(jì)處對(duì)局長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，接受上級(jí)審計(jì)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條省高管局所屬處級(jí)建制的單位要設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)人員。

第五條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免、審計(jì)人員的調(diào)動(dòng)，要事先征求上級(jí)主管審計(jì)部門的同意。

第六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，要掌握國(guó)家的方針、政策和法規(guī)，熟悉本行業(yè)、本單位業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理，具有較高的審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)濟(jì)、工程技術(shù)專業(yè)知識(shí)。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)接受崗位培訓(xùn)。

第七條內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考試、考評(píng)和聘任，接國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八條內(nèi)部審計(jì)人員的外勤工作享受適當(dāng)補(bǔ)貼，具體標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。

第十條內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第三章職責(zé)

第十一條高管局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要對(duì)本單位及下屬單位的以下事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和評(píng)價(jià)：

（一）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算；

（二）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；

（三）企業(yè)收入、成本、費(fèi)用的合法性及其經(jīng)營(yíng)成果的效益性；

（四）國(guó)有資產(chǎn)的完整性及其保值、增值情況；

（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（六）國(guó)家投資的工程項(xiàng)目、自籌資金投資的工程項(xiàng)目、集資建房以及其它資金投資的工程項(xiàng)目的開工前審簽、預(yù)算、決算及效益；

（七）重要經(jīng)濟(jì)合同的訂立及執(zhí)行中的有關(guān)事項(xiàng)；

（八）內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況；

（九）財(cái)經(jīng)法規(guī)及規(guī)章制度執(zhí)行情況；

（十）實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制單位的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

（十一）完成上級(jí)主管部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)。

第十二條對(duì)本單位及下屬單位經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計(jì)調(diào)查。

第十三條向上級(jí)主管部門報(bào)送下列資料：

（一）審計(jì)工作計(jì)劃及工作總結(jié)；

（二）審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；

（三）上級(jí)主管部門統(tǒng)一部署的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)調(diào)查報(bào)告及審計(jì)意見書、審計(jì)決定；

（四）經(jīng)營(yíng)管理中的重要問題的審計(jì)調(diào)查報(bào)告和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)調(diào)查報(bào)告；

（五）嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、貪污受賄等案件的專案審計(jì)報(bào)告；

（六）其它重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書和審計(jì)決定；

（七）本部門、本單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定、制度；

（八）內(nèi)部審計(jì)工作信息；

（九）其它有關(guān)資料。

第四章權(quán)限

第十四條高管局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：

（一）要求本單位有關(guān)部門及所屬單位，報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算和有關(guān)報(bào)表等資料；

（二）檢查憑證、帳表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；

（三）參加有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等方面的會(huì)議；

（四）參與重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂、重要設(shè)備更新和技術(shù)改造等經(jīng)濟(jì)決策活動(dòng)；

（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意，做出封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)制止決定；

（六）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（七）提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；

（八）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重后果負(fù)有直接責(zé)任的人員，提出處理建議；

（九）對(duì)交通專項(xiàng)資金的違紀(jì)款項(xiàng)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可采取收繳措施。收繳的款項(xiàng)，按規(guī)定的用途重新安排使用。

第五章程序

第十五條高管局內(nèi)部審計(jì)工作的程序是：

（一）根據(jù)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門的部署，結(jié)合本單位的具體情況，擬定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行；

（二）根據(jù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃或上級(jí)主管部門交辦的審計(jì)事項(xiàng)，逐一擬定審計(jì)工作方案，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、審計(jì)人員組成和具體分工；

（三）實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)提前三天將審計(jì)內(nèi)容、時(shí)間、審計(jì)組成員及要求配合的工作要求通知被審單位。被審單位應(yīng)積極配合和協(xié)助，并提供必要的工作條件；

（四）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)人員要取得真實(shí)、合法的證明材料，認(rèn)真編制審計(jì)底稿，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)；

（五）審計(jì)終結(jié)，寫出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見，對(duì)有異議的事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)查，根據(jù)被審計(jì)單位的意見和復(fù)查情況修改審計(jì)報(bào)告，重新認(rèn)定；

（六）根據(jù)審計(jì)報(bào)告擬出審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定，連同審計(jì)報(bào)告一并送本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)審批；

（七）將審批后的審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定送達(dá)被審單位。被審單位接到審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定后執(zhí)行。并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定有異議，可在收到審計(jì)意見書和審計(jì)決定之日起十五日內(nèi)，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位負(fù)責(zé)人提出，該負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)處理。在未做出新的決定之前，原審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定仍然生效；

（八）對(duì)采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況，在半年內(nèi)進(jìn)行檢查，對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目，進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第十六條對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，整理歸檔，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

第六章獎(jiǎng)懲

第十七條對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員以及揭發(fā)、檢舉違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、保護(hù)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的有關(guān)人員，本單位和上級(jí)主管部門應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第十八條內(nèi)部審計(jì)人泄漏秘密，以權(quán)謀私，徇私舞弊等，可根據(jù)情節(jié)輕重給以警告、嚴(yán)重警告、開除留用以至開除的行政處分。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，可提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十九條對(duì)違反本規(guī)定的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或提請(qǐng)有關(guān)部門處理。

第七章附則

第二十條本實(shí)施辦法與國(guó)家頒布的有關(guān)規(guī)章、制度有抵觸時(shí)，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條本規(guī)定由省高管局負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。年3月20日下發(fā)的《****省高速公路管理局內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法（試行）》同時(shí)廢止。