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局屬各單位：

為了規(guī)范我局內(nèi)部審計工作，加強對財務(wù)收支及各項經(jīng)濟活動的內(nèi)部審計監(jiān)督，確保我省高速公路管理事業(yè)持續(xù)、快速、健康的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合我局工作的實際，2000年我們制定了《****省高速公路管理局內(nèi)部審計工作實施辦法（試行）》。該辦法經(jīng)過三年的試運行，對于規(guī)范和指導我局內(nèi)部審計工作發(fā)揮了積極的作用。隨著我省高速公路事業(yè)的快速發(fā)展和多元化經(jīng)營格局的初步形成，內(nèi)部審計工作越來越顯得重要，為此，我們對《****省高速公路管理局內(nèi)部審計工作實施辦法（試行）》進行了修訂，現(xiàn)將修訂后的《****省高速公路管理局內(nèi)部審計工作實施辦法》印發(fā)給你們，望各單位認真貫徹執(zhí)行。原試行辦法同時廢止。

二00年二月二十日

附件：

****省高速公路管理局

內(nèi)部審計工作實施辦法

第一章總則

第一條為了實現(xiàn)我省高速公路系統(tǒng)內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和《****省交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合我局的實際，制定本辦法。

第二章組織機構(gòu)和內(nèi)審人員

第二條****省高速公路管理局設(shè)審計處，在局長領(lǐng)導下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。

第三條審計處對局長負責并報告工作，接受上級審計部門的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督。

第四條省高管局所屬處級建制的單位要設(shè)專職內(nèi)部審計人員。

第五條內(nèi)部審計人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，審計部門負責人的任免、審計人員的調(diào)動，要事先征求上級主管審計部門的同意。

第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)，要掌握國家的方針、政策和法規(guī)，熟悉本行業(yè)、本單位業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理，具有較高的審計、會計業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)濟、工程技術(shù)專業(yè)知識。

內(nèi)部審計人員應(yīng)接受崗位培訓。

第七條內(nèi)部審計人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考試、考評和聘任，接國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八條內(nèi)部審計人員的外勤工作享受適當補貼，具體標準比照當?shù)貙徲嫏C關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。

第十條內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。

第三章職責

第十一條高管局內(nèi)部審計機構(gòu)主要對本單位及下屬單位的以下事項進行內(nèi)部審計和評價：

（一）財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)決算；

（二）與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

（三）企業(yè)收入、成本、費用的合法性及其經(jīng)營成果的效益性；

（四）國有資產(chǎn)的完整性及其保值、增值情況；

（五）經(jīng)濟責任審計；

（六）國家投資的工程項目、自籌資金投資的工程項目、集資建房以及其它資金投資的工程項目的開工前審簽、預(yù)算、決算及效益；

（七）重要經(jīng)濟合同的訂立及執(zhí)行中的有關(guān)事項；

（八）內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況；

（九）財經(jīng)法規(guī)及規(guī)章制度執(zhí)行情況；

（十）實行目標責任制單位的主要經(jīng)濟指標完成情況；

（十一）完成上級主管部門和本單位領(lǐng)導交辦的其它審計事項。

第十二條對本單位及下屬單位經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查。

第十三條向上級主管部門報送下列資料：

（一）審計工作計劃及工作總結(jié)；

（二）審計統(tǒng)計報表；

（三）上級主管部門統(tǒng)一部署的專項審計報告或?qū)徲嬚{(diào)查報告及審計意見書、審計決定；

（四）經(jīng)營管理中的重要問題的審計調(diào)查報告和經(jīng)濟效益審計調(diào)查報告；

（五）嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費、貪污受賄等案件的專案審計報告；

（六）其它重要審計項目的審計報告、審計意見書和審計決定；

（七）本部門、本單位內(nèi)部審計工作規(guī)定、制度；

（八）內(nèi)部審計工作信息；

（九）其它有關(guān)資料。

第四章權(quán)限

第十四條高管局內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限是：

（一）要求本單位有關(guān)部門及所屬單位，報送計劃、預(yù)算、決算和有關(guān)報表等資料；

（二）檢查憑證、帳表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；

（三）參加有關(guān)經(jīng)營管理、財務(wù)和經(jīng)濟管理等方面的會議；

（四）參與重大經(jīng)濟合同簽訂、重要設(shè)備更新和技術(shù)改造等經(jīng)濟決策活動；

（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和嚴重損失浪費的行為，經(jīng)本單位負責人同意，做出封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)等臨時制止決定；

（六）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本單位負責人批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

（七）提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

（八）對違反財經(jīng)法規(guī)的行為，按照有關(guān)規(guī)定進行處理；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重后果負有直接責任的人員，提出處理建議；

（九）對交通專項資金的違紀款項，經(jīng)單位領(lǐng)導批準可采取收繳措施。收繳的款項，按規(guī)定的用途重新安排使用。

第五章程序

第十五條高管局內(nèi)部審計工作的程序是：

（一）根據(jù)國家審計機關(guān)和上級主管部門的部署，結(jié)合本單位的具體情況，擬定年度內(nèi)部審計工作計劃，報經(jīng)本單位領(lǐng)導批準后執(zhí)行；

（二）根據(jù)年度內(nèi)部審計工作計劃或上級主管部門交辦的審計事項，逐一擬定審計工作方案，確定審計范圍、內(nèi)容、方式、時間、審計人員組成和具體分工；

（三）實施審計時應(yīng)提前三天將審計內(nèi)容、時間、審計組成員及要求配合的工作要求通知被審單位。被審單位應(yīng)積極配合和協(xié)助，并提供必要的工作條件；

（四）對審計事項，審計人員要取得真實、合法的證明材料，認真編制審計底稿，并由相關(guān)人員簽字確認；

（五）審計終結(jié)，寫出審計報告，征求被審計單位的意見，對有異議的事項進行復(fù)查，根據(jù)被審計單位的意見和復(fù)查情況修改審計報告，重新認定；

（六）根據(jù)審計報告擬出審計意見書或?qū)徲嫑Q定，連同審計報告一并送本部門、本單位領(lǐng)導審批；

（七）將審批后的審計意見書或?qū)徲嫑Q定送達被審單位。被審單位接到審計意見書或?qū)徲嫑Q定后執(zhí)行。并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果。被審計單位對審計意見或?qū)徲嫑Q定有異議，可在收到審計意見書和審計決定之日起十五日內(nèi)，向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位負責人提出，該負責人應(yīng)及時處理。在未做出新的決定之前，原審計意見書或?qū)徲嫑Q定仍然生效；

（八）對采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況，在半年內(nèi)進行檢查，對主要審計項目，進行后續(xù)審計。

第十六條對辦理的審計事項，整理歸檔，并按照有關(guān)規(guī)定進行管理。

第六章獎懲

第十七條對審計工作成績顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)、有突出貢獻的審計人員以及揭發(fā)、檢舉違反財經(jīng)法規(guī)、保護國有財產(chǎn)的有關(guān)人員，本單位和上級主管部門應(yīng)給予表彰和獎勵。

第十八條內(nèi)部審計人泄漏秘密，以權(quán)謀私，徇私舞弊等，可根據(jù)情節(jié)輕重給以警告、嚴重警告、開除留用以至開除的行政處分。情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，可提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第十九條對違反本規(guī)定的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰或提請有關(guān)部門處理。

第七章附則

第二十條本實施辦法與國家頒布的有關(guān)規(guī)章、制度有抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條本規(guī)定由省高管局負責解釋。

第二十二條本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。年3月20日下發(fā)的《****省高速公路管理局內(nèi)部審計工作實施辦法（試行）》同時廢止。