摘要：本文以信托項(xiàng)目運(yùn)行的全周期為切入點(diǎn)，闡述信托項(xiàng)目開展內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)及必要性，結(jié)合信托項(xiàng)目各周期的實(shí)際案例，詳細(xì)介紹信托公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐，提出了促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職能充分發(fā)揮、推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制與程序改進(jìn)、應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)綜合信息等建議，以期指導(dǎo)實(shí)踐，更好地實(shí)現(xiàn)維護(hù)信托財(cái)產(chǎn)受益人及公司股東正當(dāng)權(quán)益的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值。

關(guān)鍵詞：信托項(xiàng)目;全周期;內(nèi)部審計(jì)

一、信托項(xiàng)目開展內(nèi)部審計(jì)的研究背景及必要性

我國(guó)信托業(yè)歷經(jīng)三十多年的風(fēng)雨砥礪及近幾年的轉(zhuǎn)型發(fā)展，已成為僅次于銀行業(yè)的第二大金融行業(yè)，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和各項(xiàng)實(shí)體產(chǎn)業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但由于缺少具體經(jīng)驗(yàn)，從業(yè)人員相對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)較少，從1982年開始先后經(jīng)歷了六次大的整頓，使得信托業(yè)走了不少彎路。尤其從內(nèi)部審計(jì)的角度而言，從早先的依靠國(guó)家審計(jì)力量推動(dòng)國(guó)有信托投資公司建立完善內(nèi)控制度（陳劍，1998），到銀監(jiān)會(huì)制定《信托公司治理指引》強(qiáng)制要求設(shè)立審計(jì)委員會(huì)完善公司治理（張志榮、劉永紅，2005），再到以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向深化信托公司審計(jì)（任慧莉，2005），最近到傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)型內(nèi)部審計(jì)向增值型內(nèi)部審計(jì)在信托公司的轉(zhuǎn)變發(fā)展（何芬芳，2015），可見，內(nèi)部審計(jì)在信托公司中的作用越來越重要，但相關(guān)研究仍屈指可數(shù)，尤其關(guān)于信托項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的研究更是鳳毛麟角。自2015年末國(guó)家審計(jì)推出“審計(jì)全覆蓋”到今年4月初國(guó)資委《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的通知》，內(nèi)部審計(jì)全面轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的轉(zhuǎn)型發(fā)展。不少中央企業(yè)控股的信托公司，應(yīng)股東“推進(jìn)審計(jì)工作改革”的文件精神，也進(jìn)一步審視內(nèi)部審計(jì)職能定位，改善審計(jì)工作方式，在信托項(xiàng)目運(yùn)行的全周期嵌入內(nèi)部審計(jì)，從內(nèi)部控制、合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的角度提高了信托公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，形成以維護(hù)信托財(cái)產(chǎn)受益人及公司股東正當(dāng)權(quán)益為目的、圍繞公司核心業(yè)務(wù)的一體化工作機(jī)制。國(guó)有控股的信托公司的信托項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)對(duì)其他信托公司同樣具有借鑒意義。內(nèi)部審計(jì)，居于信托公司內(nèi)部，具有對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)認(rèn)識(shí)深刻的優(yōu)勢(shì)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)相較于其他審計(jì)類型，更容易深入信托公司主營(yíng)的信托業(yè)務(wù)，應(yīng)用一系列專業(yè)、系統(tǒng)、規(guī)范的審計(jì)工具和技術(shù)審查并評(píng)估信托項(xiàng)目運(yùn)行過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)信托公司的經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。信托公司利用內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)技術(shù)和職業(yè)判斷對(duì)信托項(xiàng)目全周期進(jìn)行管理具有必然性，這主要是由信托項(xiàng)目自身的特點(diǎn)所決定：一是信托項(xiàng)目特殊的委托關(guān)系使得信托財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)和收益權(quán)分離，由此作為受托人的信托公司要特別關(guān)注誠(chéng)信，確保委托人財(cái)產(chǎn)的安全和完整，而這與審計(jì)產(chǎn)生的本源———保護(hù)財(cái)產(chǎn)所有者的財(cái)產(chǎn)安全和完整不謀而合。二是信托項(xiàng)目廣泛的業(yè)務(wù)范圍及靈活的投資方式，給信托公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理帶來極大挑戰(zhàn)，需要通過風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)管理及內(nèi)部審計(jì)合力形成健全的內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制。三是信托靈活的交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)及頻繁的業(yè)務(wù)創(chuàng)新，使得信托公司內(nèi)部必須建立一整套定性與定量相結(jié)合的基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及操作指引，定期根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展進(jìn)行內(nèi)控制度檢討，保持制度時(shí)效性。四是信托項(xiàng)目嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)外部監(jiān)管，要求內(nèi)部審計(jì)能夠貫穿信托項(xiàng)目的盡職調(diào)查、立項(xiàng)、審批、運(yùn)營(yíng)、后期管理、結(jié)束清算等整個(gè)流程，評(píng)價(jià)每個(gè)信托項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，并最大程度地規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)。

二、信托項(xiàng)目全周期內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐

按照信托公司設(shè)立信托項(xiàng)目的整個(gè)流程，可以將信托項(xiàng)目分為發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)、盡職調(diào)查階段、項(xiàng)目立項(xiàng)階段、立項(xiàng)審查階段、項(xiàng)目評(píng)審階段、合同擬定階段、成立準(zhǔn)備階段、后期管理階段、到期前還款跟蹤階段、項(xiàng)目?jī)陡峨A段及清算總結(jié)階段等。內(nèi)部審計(jì)在管理實(shí)踐中已實(shí)現(xiàn)了信托項(xiàng)目的全周期介入，充分前置鑒證監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的職能，間接為信托公司創(chuàng)造價(jià)值。其審計(jì)流程如圖1所示。

各位領(lǐng)導(dǎo)及同事們：

回顧**年，我在行領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞全行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，通過營(yíng)造良好的信貸文化，建立風(fēng)險(xiǎn)控制長(zhǎng)效機(jī)制，使我行的信貸治理水平進(jìn)一步提高，風(fēng)險(xiǎn)防范能力不斷增強(qiáng)，結(jié)構(gòu)調(diào)整工作取得初步成效，信貸規(guī)模、質(zhì)量與效益實(shí)現(xiàn)了同步增長(zhǎng)。現(xiàn)將**年度的個(gè)人述職及述廉情況報(bào)告如下：

一、取得的主要成績(jī)及工作措施

（一）信貸規(guī)模、質(zhì)量和效益實(shí)現(xiàn)同步增長(zhǎng)。在過去的一年中，我部堅(jiān)持以發(fā)展為主題、以效益為核心、以質(zhì)量為基礎(chǔ)的經(jīng)營(yíng)治理思想，各項(xiàng)授信業(yè)務(wù)在更加合規(guī)和穩(wěn)健的基礎(chǔ)上保持了快速發(fā)展。一是客戶數(shù)量有明顯增加。我部將新增客戶數(shù)納入考核體系，使全行的授信客戶由年初的1701個(gè)增加到年末的1983個(gè)，客戶群進(jìn)一步擴(kuò)大，表內(nèi)外授信余額達(dá)到276.94億元，比年初凈增加了33.09億元。自營(yíng)貸款余額為156.1億元，比年初凈增加33.62億元，增幅達(dá)到27，增長(zhǎng)速度是近幾年來最快的一年。二是信貸資產(chǎn)的質(zhì)量明顯提高。在轉(zhuǎn)化了“洲際酒店”等存量不良貸款的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格控制新增不良貸款，使資產(chǎn)質(zhì)量得到了明顯改善，不良貸款比率和余額實(shí)現(xiàn)雙降，不良貸款率已經(jīng)降至1.53，不良率是我行成立以來的最低點(diǎn)。三是信貸資產(chǎn)效益有逐步改善。加強(qiáng)了利率和利息回收工作的業(yè)務(wù)治理，平均利率水平由年初的6.13提高到年末的6.61，較年初提高了0.48個(gè)百分點(diǎn)；年末的收息率為97.9，較去年末的80.35提高了17.55個(gè)百分點(diǎn)，盈利能力有所提高，信貸規(guī)模、質(zhì)量和效益實(shí)現(xiàn)了同步增長(zhǎng)。

（二）防范風(fēng)險(xiǎn)的能力進(jìn)一步加強(qiáng)。為了有效控制新增不良貸款，提高我行的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，我部著眼于建立和完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、預(yù)警與防范的長(zhǎng)效機(jī)制，狠抓貸款三查制度，從而使我行防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的能力得到進(jìn)一步提高。

1、在貸前調(diào)查方面。一是加強(qiáng)貸前調(diào)查工作，統(tǒng)一調(diào)查報(bào)告格式。我部下發(fā)了《文秘部落商業(yè)銀行關(guān)于加強(qiáng)公司類信貸業(yè)務(wù)貸前調(diào)查工作的指導(dǎo)意見》，要求客戶經(jīng)理要深入到客戶中去，調(diào)查到具體情況。在此基礎(chǔ)上，又在全行范圍內(nèi)推行了統(tǒng)一的公司類授信業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告格式，規(guī)范了信貸調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容。二是建立了客戶進(jìn)入與退出標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)。根據(jù)我行情況，結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際，我部在年初就制訂了授信客戶的進(jìn)入與退出標(biāo)準(zhǔn)，明確了房地產(chǎn)、汽車、商品流通等幾個(gè)重點(diǎn)行業(yè)的客戶選擇標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)支行進(jìn)行客戶選擇，提高客戶質(zhì)量，更好地防范授信風(fēng)險(xiǎn)。三是狠抓人員培訓(xùn)工作，提高信貸隊(duì)伍素質(zhì)。**年我部采取舉辦培訓(xùn)班、召開視頻會(huì)和崗位互動(dòng)等多種方式，開展了5期信貸業(yè)務(wù)的培訓(xùn)工作，使客戶經(jīng)理在客戶選擇、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、貸后治理以及銀行承兌、貿(mào)易融資等方面的業(yè)務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制能力有所增強(qiáng)。

一房地產(chǎn)信托面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1.國(guó)家宏觀政策影響

當(dāng)前，中國(guó)房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展面臨復(fù)雜多變的宏觀政策形勢(shì)，隨著央行121號(hào)文件和國(guó)務(wù)院18號(hào)文件的出臺(tái)，房地產(chǎn)通過銀行融資的難度增大，信托公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)雖然開始顯現(xiàn)，但同時(shí)也將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移了過來。2005年銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了212號(hào)文件，明確提高了現(xiàn)在貸款類的房地產(chǎn)信托門檻，原來占60%以上的房地產(chǎn)信托門檻提高了。因此影響到了信托投資公司房地產(chǎn)信托的規(guī)模和發(fā)展。

2.房地產(chǎn)自身行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)投資增長(zhǎng)率與國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度相一致，國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)政策的調(diào)整直接關(guān)系到房地產(chǎn)信托。例如上個(gè)世紀(jì)九十年代，房地產(chǎn)的繁榮和衰退都是國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策宏觀調(diào)控的結(jié)果。如果房產(chǎn)價(jià)格上漲幅度超過了居民消費(fèi)承受能力，就可能存在房地產(chǎn)泡沫。如果泡沫達(dá)到一定程度，就必然影響到房地產(chǎn)信托。根據(jù)建設(shè)部政策研究中心最新發(fā)表的調(diào)查報(bào)告顯示，2005年1—12月份，我國(guó)房地產(chǎn)投資增幅不斷降低，其直接原因就是國(guó)家針對(duì)局部地區(qū)房地產(chǎn)行業(yè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了宏觀調(diào)控。房地產(chǎn)自身行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加了信托投資公司房地產(chǎn)信托產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)。

3.項(xiàng)目自身及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

[摘要]商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)對(duì)一國(guó)金融穩(wěn)定會(huì)產(chǎn)生重大影響，尤其是隨著金融全球化，中國(guó)金融開放逐步擴(kuò)大，因此關(guān)注信貸風(fēng)險(xiǎn)更為重要。本文用偏好偽裝理論和權(quán)力尋租理論解釋了信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因并在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的防范措施。

[關(guān)鍵詞]偏好偽裝權(quán)力尋租信貸風(fēng)險(xiǎn)

一、偏好偽裝理論和權(quán)力尋租理論

1.偏好偽裝理論

偏好偽裝在社會(huì)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中隨處可見。所謂偏好偽裝，即是指在某種特定的社會(huì)壓力下，一個(gè)人隱瞞自己真實(shí)欲望的行為。偏好偽裝沒有反映自己真實(shí)的想法，原因是有種社會(huì)壓力會(huì)無形中迫使自己作出不是自己內(nèi)心真實(shí)想做的行為。每個(gè)人內(nèi)心總有一個(gè)總體效用水平，第默爾·庫蘭認(rèn)為一個(gè)人的總體效用是個(gè)人內(nèi)在效用、名譽(yù)效用和表達(dá)效用三部分組成。一個(gè)人的內(nèi)在效用僅僅是反映內(nèi)心的想法，當(dāng)他公開自己內(nèi)心真實(shí)想法時(shí)，這可能會(huì)影響到人們對(duì)他的評(píng)價(jià)或者對(duì)他的態(tài)度，他可能選擇說假話，為了人們對(duì)他信任，他可能提供證據(jù)，證明他接受大家主流選擇。當(dāng)個(gè)人觀點(diǎn)與公共觀點(diǎn)不一致時(shí)，會(huì)導(dǎo)致公眾不同程度的懲罰。

縱上所述，一個(gè)人在作出公開偏好時(shí)，他所追求的總效用要最大化，即內(nèi)在偏好效用、名譽(yù)效用和表達(dá)效用三者之和最大化，這有兩種情況:

一、國(guó)內(nèi)理財(cái)業(yè)務(wù)市場(chǎng)現(xiàn)狀

自2004年監(jiān)管部門頒布《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》以來，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)迅速發(fā)展，成為商業(yè)銀行一項(xiàng)重要的新興業(yè)務(wù)。2011年上半年銀行理財(cái)產(chǎn)品發(fā)行數(shù)量達(dá)到10239款，與2010年同期相比增加101．95％；發(fā)行規(guī)模達(dá)8．51萬億元，超過了去年全年的7．05萬億元，呈現(xiàn)出爆發(fā)式增長(zhǎng)。根據(jù)“十二五”規(guī)劃，到2015年，我國(guó)居民收入預(yù)期年均增長(zhǎng)7％以上，人均GDP有望達(dá)到4萬元左右，中等收入群體占比將持續(xù)擴(kuò)大，理財(cái)業(yè)務(wù)潛在受眾將更加豐富。同時(shí)，在實(shí)際利率水平偏低的情況下，居民的投資理財(cái)意愿也在不斷加強(qiáng)，根據(jù)人民銀行公布的季度儲(chǔ)戶問卷調(diào)查報(bào)告顯示，自2010年4季度以來，城鎮(zhèn)居民中“偏好投資”的人群比例已逐步超過了“偏好儲(chǔ)蓄”的人群比例，理財(cái)正在居民資產(chǎn)配置中不斷提升占比。在各方因素的共同作用下，我國(guó)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)未來的發(fā)展空間非常廣闊，未來的理財(cái)市場(chǎng)仍將是一個(gè)高速發(fā)展的市場(chǎng)。

二、商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)分析

(一)市場(chǎng)監(jiān)管日益加強(qiáng)，保證業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展

2011年上半年以來，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)陸續(xù)了“規(guī)范銀信理財(cái)合作”、“理財(cái)產(chǎn)品銷售管理辦法”等與銀行理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的規(guī)范性文件，未來監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度仍將不斷加強(qiáng)。主要原因在于：一是理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制相對(duì)復(fù)雜，理財(cái)資金的投向不斷多元化，客戶面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)往往比傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更大。二是對(duì)商業(yè)銀行包含理財(cái)業(yè)務(wù)在內(nèi)的表外業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管是今后國(guó)際金融監(jiān)管的重要發(fā)展趨勢(shì)。新巴塞爾協(xié)議第二支柱補(bǔ)充建議要求商業(yè)銀行將所有表外實(shí)體所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)納入資本評(píng)估的范圍，國(guó)內(nèi)監(jiān)管部門已經(jīng)出臺(tái)相關(guān)文件，要求商業(yè)銀行將之前的銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)中所有表外資產(chǎn)在兩年內(nèi)全部轉(zhuǎn)入表內(nèi)，并按150％的撥備覆蓋率計(jì)提撥備。這些監(jiān)管措施的實(shí)施從源頭上保證了理財(cái)市場(chǎng)能夠平穩(wěn)有序健康的發(fā)展。

(二)從產(chǎn)品推介到財(cái)富管理，回歸理財(cái)業(yè)務(wù)本質(zhì)

在公務(wù)員考試中，削弱題型是邏輯判斷部分的重點(diǎn)題型，削弱題型的解題思路是將某選項(xiàng)放入前提和結(jié)論中，使段落推理成立或結(jié)論的可能性降低，這個(gè)選項(xiàng)就可能是正確答案。

削弱題型的解題關(guān)鍵首先應(yīng)明確題干的推理關(guān)系，即什么是前提，什么是結(jié)論；其次，根據(jù)題目的問題來明確削弱的方向是針對(duì)前提、結(jié)論還是論證本身。因此削弱的途徑分為：削弱前提、削弱論據(jù)、削弱論證方式。結(jié)合途徑常用的削弱方法有否定假設(shè)、反對(duì)方法、無因有果、有因無果、因果倒置、存在他因等。

1.否定假設(shè)

因?yàn)榧僭O(shè)連接著前提和結(jié)論，如果否定了假設(shè)，就能動(dòng)搖題干中的依據(jù)，從而說明題干推理是不可行的，起到削弱題干論證的作用。

例：一家飛機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)制造商開發(fā)出了一種新型發(fā)動(dòng)機(jī)，安全性能要好于舊型發(fā)動(dòng)機(jī)。在新舊兩種型號(hào)的發(fā)動(dòng)機(jī)同時(shí)被銷售的第一年，舊型發(fā)動(dòng)機(jī)的銷量超過了新型發(fā)動(dòng)機(jī)，該制造商于是得出結(jié)論認(rèn)為安全性并非客戶的首要考慮。

下面哪項(xiàng)如果正確，會(huì)最嚴(yán)重地削弱該制造商的結(jié)論？（）

存在他因

存在他因的削弱方式，就是指出還存在有別的因素影響推理。具體說如果題干是以一個(gè)事實(shí)、研究、發(fā)現(xiàn)或一系列的數(shù)據(jù)為前提推出一個(gè)解釋上述事實(shí)或數(shù)據(jù)的結(jié)論，要削弱這個(gè)結(jié)論，就可以指出可以由其他可能來解釋原文事實(shí)，即存在別的因素影響推論。

例：最近公布的一項(xiàng)國(guó)家特別咨詢委員會(huì)的調(diào)查報(bào)告聲明：在選擇了大量的研究對(duì)象進(jìn)行對(duì)比實(shí)驗(yàn)后，發(fā)現(xiàn)在名人家族中才能出眾者是普通人家族中才能出眾者人數(shù)的23倍，因此我們可以得出可信度很高的結(jié)論，人的素質(zhì)主要是由遺傳決定的。

以下哪項(xiàng)如果為真，則最能削弱上述結(jié)論？()

A.美國(guó)心理學(xué)界普遍有這樣的認(rèn)識(shí)：一兩的遺傳勝過一噸的教育，而事實(shí)也確實(shí)如此

B.“家無三代興”，才能再出眾也避免不了興衰輪回的歷史規(guī)律

2011年上半年，國(guó)資公司在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)有關(guān)部門的大力支持下，公司全體員工共同努力，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府年初確定的工作目標(biāo)及一系列重大決策部署，著力做好規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)管理、提高擔(dān)保質(zhì)量以及投資等工作，盡職盡責(zé)，狠抓落實(shí)，呈現(xiàn)出了良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

一、2010年上半年工作成績(jī)

（一）進(jìn)一步規(guī)范資產(chǎn)管理，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

根據(jù)我區(qū)《關(guān)于對(duì)區(qū)直行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)管理的決定》，我們公司對(duì)全區(qū)區(qū)直行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)實(shí)行了統(tǒng)一管理。自2011上半年至今，我公司正在辦理原無房產(chǎn)證的區(qū)農(nóng)業(yè)局、糧食局法院等七家單位辦公用房的房產(chǎn)證。經(jīng)評(píng)估之后，將提升國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益，增強(qiáng)我公司融資能力。

（二）繼續(xù)挖掘優(yōu)質(zhì)企業(yè)，擔(dān)保總量及質(zhì)量大大提高。

一是深度挖掘優(yōu)質(zhì)企業(yè)項(xiàng)目。2011年初，為做大擔(dān)?？偭?，服務(wù)我區(qū)經(jīng)濟(jì)，我公司對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行梳理，篩選出了一批優(yōu)質(zhì)企業(yè)，并整理登記入企業(yè)擔(dān)保項(xiàng)目庫，對(duì)于有續(xù)保要求的企業(yè)，優(yōu)先為其擔(dān)保。二是加大項(xiàng)目保前考察力度。我公司審慎挑選符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)前景好的優(yōu)質(zhì)企業(yè)，嚴(yán)格按照擔(dān)保業(yè)務(wù)程序，對(duì)企業(yè)提交的基本材料進(jìn)行仔細(xì)審查，指派項(xiàng)目經(jīng)理到企業(yè)進(jìn)行深入調(diào)查，并對(duì)該項(xiàng)目做《盡職調(diào)查報(bào)告》。三是嚴(yán)格落實(shí)反擔(dān)保程序，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。為降低代償風(fēng)險(xiǎn)，我公司針對(duì)不同企業(yè)采取的不同反擔(dān)保措施都辦理了相關(guān)的抵押登記手續(xù)，真正有效的防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。四是加強(qiáng)保后監(jiān)管，降低代償風(fēng)險(xiǎn)。健全建立保后檢查制度以及，對(duì)在保項(xiàng)目實(shí)施后7日進(jìn)行首次保后檢查，內(nèi)容主要包括對(duì)被保企業(yè)基本情況檢查、貸款用途檢查、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)裝以及反擔(dān)保情況等，并積極走訪項(xiàng)目合作銀行，保持與銀行的經(jīng)常性信息溝通，及時(shí)從不同渠道獲取客戶經(jīng)營(yíng)信息。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年1—6月份,新增被保企業(yè)23戶，擔(dān)保金額12830萬元。迄今為止，我公司累計(jì)為84戶企業(yè)擔(dān)保98筆，擔(dān)保金額為92167萬元，在保金額52698萬元。

【摘要】在金融產(chǎn)業(yè)持續(xù)發(fā)展的當(dāng)下，保險(xiǎn)、銀行以及信托與債券都進(jìn)入了快速發(fā)展階段。特別是銀行業(yè)，其發(fā)展極為迅猛。比如商業(yè)銀行所推出的信貸業(yè)務(wù)，就成為最關(guān)鍵的收入來源，但也會(huì)有信貸風(fēng)險(xiǎn)。本文將基于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理論，探討商業(yè)銀行與小微企業(yè)在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問題及科學(xué)化的應(yīng)對(duì)策略，以提升商業(yè)銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理能力，降低小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；小微企業(yè)；信貸風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別識(shí)別信貸風(fēng)險(xiǎn)，是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源風(fēng)險(xiǎn)因素以及這些因素的波動(dòng)性加以識(shí)別。在明確風(fēng)險(xiǎn)源后，就要利用創(chuàng)新技術(shù)找尋其中的風(fēng)險(xiǎn)因素。隨后，分析總結(jié)已識(shí)別出的相關(guān)因素并分門別類，以計(jì)算各個(gè)影響因素中的核心因素，并找出核心因素和風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)的關(guān)聯(lián)點(diǎn)，即可對(duì)新的業(yè)務(wù)展開風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，為后續(xù)的評(píng)估工作提供客觀數(shù)據(jù)。2.信貸風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估針對(duì)信貸業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)展開識(shí)別工作，需要先識(shí)別出其中存在的風(fēng)險(xiǎn)，再依據(jù)核心參數(shù)的過往數(shù)據(jù)、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)計(jì)算結(jié)論，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)?？傊?，如果要展開準(zhǔn)確且高效的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作，就必須保證該流程的精準(zhǔn)度。3.信貸風(fēng)險(xiǎn)的管控管控信貸風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要基于評(píng)估結(jié)果和實(shí)時(shí)市場(chǎng)需求，決定需要用什么應(yīng)對(duì)措施和策略，才能規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免造成嚴(yán)重?fù)p失。

二、商業(yè)銀行小微企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的主要問題

1.商業(yè)銀行內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制不健全目前，很多商業(yè)銀行都在內(nèi)部設(shè)立了信用審批部門，并在該部門下設(shè)公司業(yè)務(wù)部、信貸管理部及私人理財(cái)部。這三個(gè)部門相對(duì)獨(dú)立又具有一定關(guān)聯(lián)性，但彼此的業(yè)務(wù)范圍并不一樣。比如私人理財(cái)部及業(yè)務(wù)部，主要是在選擇客戶之后，篩選出其中的優(yōu)質(zhì)客戶，讓銀行擁有足夠的優(yōu)質(zhì)客源，進(jìn)而獲得額外利潤(rùn)。且這兩個(gè)部門在對(duì)客戶展開調(diào)查之前，會(huì)根據(jù)實(shí)際情況撰寫貸前調(diào)查報(bào)告并上交到信貸管理辦公室，以便后期開展信貸業(yè)務(wù)。信貸管理部則主要基于貸款分離原則，向客戶提供各類信貸業(yè)務(wù)。在此前提下，編制和銀行信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的規(guī)章制度，持續(xù)調(diào)整信貸業(yè)務(wù)的審批程序。2.商業(yè)銀行信貸管理內(nèi)部控制不足首先，商業(yè)銀行并沒有正確認(rèn)知信貸管理的內(nèi)控工作。大部分銀行認(rèn)為，展開內(nèi)控工作的主要任務(wù)是總結(jié)各類工作系統(tǒng)或業(yè)務(wù)規(guī)章制度，這是一個(gè)錯(cuò)誤的理解，因?yàn)閮?nèi)控的真正含義是令企業(yè)或銀行在制定科學(xué)規(guī)劃后，采取各種措施對(duì)信貸業(yè)務(wù)的整個(gè)過程進(jìn)行管控。其次，沒有制定出科學(xué)化的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，雖然商業(yè)銀行構(gòu)建了專屬的分支授權(quán)機(jī)構(gòu)，但很多銀行都沒有明確規(guī)定授權(quán)的程序及對(duì)象，更未劃分相關(guān)方的責(zé)任和義務(wù)，從而造成極為頻繁的權(quán)力濫用現(xiàn)象。在商業(yè)銀行部分部門混合之后，就和國(guó)內(nèi)的各個(gè)信貸單位融為一體，這會(huì)令貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理工作變得更加分散，其管理效率也得不到保障。3.商業(yè)銀行內(nèi)部問責(zé)機(jī)制不合理為了針對(duì)信貸業(yè)務(wù)展開風(fēng)險(xiǎn)管理并保證管理效率，商業(yè)銀行應(yīng)制定科學(xué)化的內(nèi)部激勵(lì)及問責(zé)機(jī)制，以期強(qiáng)化管控效果。各種現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)檢查，皆需依據(jù)評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的評(píng)估結(jié)論展開，并將檢查結(jié)果和所有銀行員工的考核掛鉤。但在實(shí)際工作中，銀行總會(huì)過于注重激勵(lì)機(jī)制而沒有發(fā)揮問責(zé)機(jī)制的作用，致使內(nèi)部體系呈失衡狀態(tài)。具體表現(xiàn)在機(jī)構(gòu)過于注重績(jī)效且將人情放在首位，卻忽略了規(guī)則與懲罰的作用，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)無法發(fā)揮應(yīng)有作用。

醫(yī)乃仁術(shù)，一名優(yōu)秀的臨床醫(yī)生不僅要有精湛的醫(yī)療技術(shù)，還要有崇高的人文精神。兒科學(xué)是臨床醫(yī)學(xué)的重要組成部分，兒科醫(yī)師不但要懂得診治疾病，更要懂得如何與患兒及家屬溝通，因而對(duì)兒科醫(yī)學(xué)生的人文教育要求更高。本文主要闡述在兒科臨床教學(xué)中加強(qiáng)人文教育的重要性。合格的醫(yī)生需要高超醫(yī)療技術(shù)，也需要人文素養(yǎng)。近年來的醫(yī)患關(guān)系日劇惡化，而兒科作為醫(yī)患糾紛高發(fā)的科室，更是居于傷醫(yī)事件的前列。眾所周知兒科是個(gè)工作強(qiáng)度大而又危險(xiǎn)性極高的專業(yè)科室。因此，在臨床教學(xué)中除教導(dǎo)學(xué)生基礎(chǔ)知識(shí)和專業(yè)技能外，更應(yīng)強(qiáng)調(diào)人文教育的重要性。

1醫(yī)學(xué)人文教育的重要性醫(yī)學(xué)既是科學(xué)又是人學(xué)

［1］，醫(yī)學(xué)的兩重性決定了醫(yī)學(xué)“以人為本”的出發(fā)點(diǎn)。醫(yī)學(xué)人文素養(yǎng)是醫(yī)務(wù)人員在醫(yī)療實(shí)踐過程中所表現(xiàn)出來的內(nèi)在品質(zhì)。隨著醫(yī)學(xué)模式的逐漸轉(zhuǎn)變，醫(yī)學(xué)人文教育成為當(dāng)今醫(yī)學(xué)教育領(lǐng)域重中之重。醫(yī)學(xué)人文教育的核心是培養(yǎng)醫(yī)學(xué)生的生命化思維方式，實(shí)質(zhì)是以患者為中心培養(yǎng)醫(yī)學(xué)生的人文精神［2］。近幾年我國(guó)的醫(yī)學(xué)教育取得很大進(jìn)步，但在醫(yī)學(xué)人文教育方面仍有不足。有學(xué)者對(duì)全國(guó)81家醫(yī)藥院校(包括獨(dú)立建制的醫(yī)藥院校、獨(dú)立建制的中醫(yī)藥院校、軍隊(duì)醫(yī)學(xué)院校、醫(yī)學(xué)類高職高專)進(jìn)行了人文醫(yī)學(xué)教育教學(xué)組織狀況的調(diào)查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)我國(guó)醫(yī)藥院校的人文醫(yī)學(xué)教學(xué)組織發(fā)展不均衡，師資隊(duì)伍不充足，課程建設(shè)不規(guī)整［3］。目前我國(guó)高等醫(yī)學(xué)院校開設(shè)的醫(yī)學(xué)人文教育的核心課程有7門，分別為醫(yī)學(xué)倫理學(xué)、醫(yī)學(xué)心理學(xué)、衛(wèi)生法學(xué)、醫(yī)學(xué)哲學(xué)、醫(yī)患溝通學(xué)、醫(yī)學(xué)史學(xué)和醫(yī)學(xué)社會(huì)學(xué)。但很多院校將這7門課程安排為選修課程，以致很多醫(yī)學(xué)生并未受到這些人文醫(yī)學(xué)的教育，也減少學(xué)生對(duì)這些課程的重視程度。王美霞等人比較了國(guó)內(nèi)外醫(yī)學(xué)人文教育課程發(fā)現(xiàn)發(fā)達(dá)國(guó)家的醫(yī)學(xué)生人文學(xué)科課時(shí)達(dá)20%～25%，而我國(guó)學(xué)生課時(shí)只占7%［2］，說明我國(guó)醫(yī)學(xué)教育對(duì)人文醫(yī)學(xué)教育重視程度不夠，策略實(shí)施不到位。醫(yī)學(xué)人文教育課程安排的不合理，師資隊(duì)伍的不夯實(shí)，醫(yī)學(xué)生的不重視導(dǎo)致了目前我國(guó)醫(yī)學(xué)人文教育發(fā)展不平衡的現(xiàn)狀。隨著醫(yī)患關(guān)系日趨緊張，醫(yī)療糾紛不斷上升的今日，作為人類未來的白衣天使，應(yīng)認(rèn)真學(xué)好醫(yī)學(xué)人文教育課程，以高尚的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)從生命角度出發(fā)，掌握患者心理，建立良好的醫(yī)患信托關(guān)系，遵守法律、法規(guī)，保護(hù)患者和自身權(quán)利，最終建立和睦的醫(yī)患關(guān)系。所以在醫(yī)學(xué)教學(xué)中進(jìn)行人文教育的重要性是毋庸置疑的。

2人文教育在兒科教學(xué)中的重要性

醫(yī)學(xué)人文教育的重要性已為人所熟知，在兒科學(xué)這個(gè)特殊的學(xué)科，人文教育更加重要。兒童疾病復(fù)雜多樣，起病急且變化快，多位家長(zhǎng)陪護(hù)一位患兒，就診時(shí)常要求醫(yī)生能在最短時(shí)間做出最準(zhǔn)確的診斷，并給予最快而有效的治療措施。在如今這樣兒科醫(yī)生嚴(yán)重缺乏而兒科患者逐漸增長(zhǎng)的情勢(shì)下，需要接診醫(yī)生具有良好的內(nèi)在品質(zhì)和強(qiáng)大的心理，在吵雜的診療室內(nèi)既要認(rèn)真診治患兒病情又要以溫和態(tài)度對(duì)患兒家屬詳細(xì)解釋。但即使如此，仍有一些家屬擔(dān)心患兒病情，或?qū)︶t(yī)生診療技術(shù)的不信任容易產(chǎn)生過激情緒，甚至出現(xiàn)打罵醫(yī)生現(xiàn)象，這種情況在兒科急診室極為常見。因此，只有經(jīng)過醫(yī)學(xué)人文教育洗禮后才能勝任兒科醫(yī)師一職。臨床帶教老師言傳身教，結(jié)合實(shí)例，針對(duì)性培訓(xùn)，增強(qiáng)學(xué)生法律意識(shí)，提高其語言表達(dá)能力和溝通技巧，也應(yīng)具有犀利的觀察能力，在醫(yī)患矛盾發(fā)生前遏止，維護(hù)和諧的醫(yī)患關(guān)系。作為一所綜合大學(xué)的醫(yī)學(xué)院，我校遵從國(guó)家推進(jìn)的臨床醫(yī)學(xué)教育綜合改革，培養(yǎng)了多名五年制臨床醫(yī)學(xué)系“卓越醫(yī)師”，這些學(xué)生在兒科實(shí)習(xí)階段表現(xiàn)出優(yōu)秀的綜合素質(zhì)。他們能以患兒為中心，言語親切，態(tài)度溫和，消除了患兒的恐懼心理，得到了患兒信任與之交友，不但取得患兒的積極配合治療，更贏得了患兒家屬的認(rèn)可和贊揚(yáng)。卓越醫(yī)師的培養(yǎng)，不但要有過硬的醫(yī)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)，更加注重培養(yǎng)學(xué)生的人文素質(zhì)，使得學(xué)生在進(jìn)入臨床實(shí)習(xí)前就明確自己的職責(zé)和任務(wù)，而職業(yè)的榮譽(yù)感及責(zé)任心會(huì)影響醫(yī)學(xué)生的職業(yè)表現(xiàn)和人格特征的形成［4］。培養(yǎng)卓越的人才是國(guó)家教育的根本，追求卓越是醫(yī)生的最高境界。人文醫(yī)學(xué)教育進(jìn)入人們視線已非一兩日，人們一直強(qiáng)調(diào)醫(yī)學(xué)人文教育的重要性，醫(yī)學(xué)院校也在積極探索人文教育的方法，如今大部分醫(yī)學(xué)院校在人文教育的重視度上都有所提高，甚至部分院校已取得一定的成績(jī)，但人文教育之路仍有許多改善和提高之處。總之，在兒科臨床教學(xué)中融入人文教育，才能培養(yǎng)出符合職業(yè)要求的兒科醫(yī)師。具備高尚的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)、良好的醫(yī)學(xué)人文精神、精湛的醫(yī)療技術(shù)才稱得上是一名優(yōu)秀的醫(yī)生，更是不愧于白衣天使的稱謂。

作者:劉紅 南虎松 單位:延邊大學(xué)附屬醫(yī)院