摘要：隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷深入發(fā)展，為我國企事業(yè)單位的創(chuàng)新和改革帶來了重大的機(jī)遇，為了進(jìn)一步促使企事業(yè)單位在市場經(jīng)濟(jì)下的良性發(fā)展，并凈化市場環(huán)境，就要進(jìn)一步加大力度去處理會(huì)計(jì)信息失真的情況，從而實(shí)現(xiàn)反腐倡廉，并為經(jīng)濟(jì)社會(huì)的蓬勃發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。鑒于此，本文著重分析了在外部監(jiān)管視角下，出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真的原因，并對(duì)此有針對(duì)性地提出了幾點(diǎn)解決策略，旨在為進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量獻(xiàn)力。

關(guān)鍵詞：外部監(jiān)管視角；會(huì)計(jì)信息失真；治理對(duì)策

當(dāng)前在市場經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的態(tài)勢下，會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象和影響逐漸暴露出來，甚至成為了當(dāng)前較為熱門的進(jìn)行的討論話題，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量下降，在金額以及會(huì)計(jì)主體等方面進(jìn)行造假等問題更是愈演愈烈，若是不進(jìn)行及時(shí)的治理更是會(huì)影響與企業(yè)的投資者和債權(quán)人等主體的利益，那么，基于外部監(jiān)管視角下來處理會(huì)計(jì)信息失真的問題勢在必行。

一、外部監(jiān)管視角下會(huì)計(jì)信息失真出現(xiàn)的原因分析

(一)外部監(jiān)督環(huán)境的缺失。外部監(jiān)督環(huán)境的缺失是當(dāng)前外部監(jiān)管視角下會(huì)計(jì)信息失真出現(xiàn)的重要問題，由于當(dāng)前我國的確有著代表國家利益的財(cái)政審計(jì)稅務(wù)等相關(guān)的國家監(jiān)督部門，以及履行社會(huì)監(jiān)督職能的中介機(jī)構(gòu)，但是，這些機(jī)構(gòu)在對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息進(jìn)行監(jiān)督過程中卻不能充分的發(fā)揮出自身最大的作用和價(jià)值。除此之外，一些財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門更是處于各自為政的狀態(tài)，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)信息的監(jiān)督也會(huì)處于重復(fù)監(jiān)督或是忽視監(jiān)督，而且執(zhí)法的力度不夠統(tǒng)一，更是在一定程度上削弱了國家整體的監(jiān)督力度。除此之外，當(dāng)前我國一些注冊會(huì)計(jì)師的從業(yè)能力良莠不齊，自身素質(zhì)也是高低不一，在這一背景下進(jìn)行的執(zhí)業(yè)方式更是會(huì)在一定程度上影響整體的執(zhí)業(yè)水平，也不利于監(jiān)管部門進(jìn)一步發(fā)揮出自身最大的價(jià)值。(二)相關(guān)會(huì)計(jì)法律制定的不完善。相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)制定不完善是當(dāng)前外部監(jiān)管視角下會(huì)計(jì)信息失真出現(xiàn)的又一重要問題，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，首先當(dāng)前我國所制定的會(huì)計(jì)理論不夠完善，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)理論，仍有很多方面不能更好地滿足當(dāng)前業(yè)務(wù)方面的需要，特別是在貨幣計(jì)量的基礎(chǔ)上更是不能有效的反映客觀情況，即使在預(yù)計(jì)過程中也會(huì)出現(xiàn)少預(yù)計(jì)甚至是不預(yù)計(jì)等情況的發(fā)生，從而影響了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。其次，當(dāng)前《會(huì)計(jì)法》作為我國會(huì)計(jì)工作的根本大法，在具體實(shí)施的過程中仍會(huì)面臨一定的不足之處，特別是在違法處罰規(guī)定條款制定過程中更是會(huì)出現(xiàn)制度漏洞，從而給一些會(huì)計(jì)的工作中造成了可乘之機(jī)，影響了會(huì)計(jì)信息治理的整體水平。(三)會(huì)計(jì)人員的工作能力缺失。會(huì)計(jì)人員的工作能力缺失是當(dāng)前外部監(jiān)管視角下會(huì)計(jì)信息失真出現(xiàn)的又一重要問題，當(dāng)前會(huì)計(jì)信息失真等相關(guān)違背法律的事情成本較低，這一現(xiàn)象更是助長了會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象的泛濫，而且還有很多會(huì)計(jì)處理職業(yè)判斷為信息失真提出更多的可能，也會(huì)造成實(shí)際的會(huì)計(jì)核算結(jié)果產(chǎn)生一定的不確定性，以及折扣減值準(zhǔn)備等等，這些都會(huì)不同程度加劇了會(huì)計(jì)的造假。除此之外，當(dāng)前考取會(huì)計(jì)資格證的人員逐漸增多，但是會(huì)計(jì)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)能力和個(gè)人素質(zhì)卻是良莠不齊，很多會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力不足，對(duì)待工作的積極態(tài)度缺失，在工作的過程中經(jīng)常會(huì)因?yàn)橛捎谧陨淼哪芰Σ蛔慊蛘呤枪ぷ鞯氖韬龆斐墒д`，若是嚴(yán)重則會(huì)為公司的發(fā)展造成巨大的損失。除此之外，還有些會(huì)計(jì)自身的個(gè)人思想素養(yǎng)有待提升，甚至?xí)驗(yàn)橐患核嚼龀雠灿霉畹仁虑?，在?huì)計(jì)賬目上作假，甚至是挪用公款等案件當(dāng)前在我國更是頻繁發(fā)生，若是不及時(shí)進(jìn)行治理，更是會(huì)愈演愈烈，從而影響市場經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。

二、會(huì)計(jì)信息失真治理對(duì)策的有效途徑

編者按：本文主要從金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論基礎(chǔ)；單一金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因分析；金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因分析進(jìn)行論述。其中，主要包括：風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是指一個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)的投資工具的報(bào)酬率與無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的差額、金融市場非理性行為產(chǎn)生了單位風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的正反饋效應(yīng)即自我加強(qiáng)的特征、單一金融機(jī)構(gòu)的資本價(jià)值循環(huán)、單一金融機(jī)構(gòu)的三大系統(tǒng)、單一金融機(jī)構(gòu)三大系統(tǒng)中的任一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題即會(huì)導(dǎo)致資本價(jià)值循環(huán)的紊亂、金融控股集團(tuán)的資本價(jià)值循環(huán)、金融控股集團(tuán)三大系統(tǒng)、大股東、經(jīng)理層有利用信息優(yōu)勢損害小股東和債權(quán)人利益的傾向、合理的信息披露是削弱以上兩種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的核心對(duì)策等，具體請?jiān)斠姟?/p>

金融控股集團(tuán)因占據(jù)龐大的金融資源而在金融體系中占據(jù)重要位置，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)連接著社會(huì)微觀個(gè)體和宏觀金融體系，在整個(gè)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中處于中樞位置。頻發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)使對(duì)金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究具有緊迫性。從單一金融機(jī)構(gòu)和金融控股集團(tuán)的資本價(jià)值循環(huán)人手，類比有機(jī)體的三大系統(tǒng)，是探究金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的有效方法。

一、金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論基礎(chǔ)

風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是指一個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)的投資工具的報(bào)酬率與無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的差額。單位風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益率評(píng)價(jià)指標(biāo)，是兼顧收益和風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)，常用的有特雷諾指數(shù)和夏普指數(shù)。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)理論是風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)理論在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的運(yùn)用，核心內(nèi)容體現(xiàn)在：社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展在挑戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)中得以實(shí)現(xiàn)，整個(gè)社會(huì)單位風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的平均值高低決定了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的低谷和高潮。

首先，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好始終存在著如下兩種負(fù)反饋回路：

在不考慮人們的非理性行為時(shí)，上述兩種負(fù)反饋回路可保證單位風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)在合理的范圍內(nèi)波動(dòng)，人們追逐風(fēng)險(xiǎn)的欲望被控制在合理的區(qū)間。然而無論何時(shí)個(gè)體單位風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)與整體單位風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)總有一定的差異，整個(gè)社會(huì)的單位風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是一個(gè)統(tǒng)計(jì)意義上的期望值。金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)象是具有不同單位風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的個(gè)體，將金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限制在一個(gè)合理水平的各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)成為金融機(jī)構(gòu)賴以生存的核心。因此金融機(jī)構(gòu)不僅是信用中介，更是風(fēng)險(xiǎn)管理中介，是整個(gè)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)、監(jiān)測和控制中心，金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中了實(shí)體經(jīng)濟(jì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)外部不利的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，金融市場非理性行為產(chǎn)生了單位風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的正反饋效應(yīng)即自我加強(qiáng)的特征，大量金融數(shù)據(jù)分布圖中的尖峰厚尾現(xiàn)象顯示了金融市場的這一特性。因此單位風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)不會(huì)自發(fā)地穩(wěn)定在一個(gè)合理的范圍，在監(jiān)管缺失的情況下易出現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)格的大起大落，產(chǎn)生泡沫經(jīng)濟(jì)或金融危機(jī)。在這一過程中金融機(jī)構(gòu)甚至起到了推波助瀾的作用，但同時(shí)自身也積累了更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。總之金融機(jī)構(gòu)是社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的集散地，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于個(gè)體單位風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的差異與整個(gè)社會(huì)單位風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)的波動(dòng)，這一點(diǎn)同社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)理論是相吻合的。

一、我國銀行金融衍生品的發(fā)展?fàn)顩r

2008年，由住房貸款抵押證券衍生品引發(fā)的金融危機(jī)席卷了全球各地。衍生品從最初的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工具到現(xiàn)在金融危機(jī)的引發(fā)者，其中經(jīng)歷了一個(gè)曲折的過程。我國處于這個(gè)特定的國際金融形勢之下，銀行衍生品的發(fā)展即受到國際金融環(huán)境的影響，同時(shí)也具有自身的發(fā)展特征。金融危機(jī)不僅給我國銀行衍生品的發(fā)展提出了巨大的挑戰(zhàn)，而且提供了一個(gè)千載難逢的發(fā)展機(jī)遇。

從我國銀行發(fā)展金融衍生品的必要性考慮，主要有銀行自身發(fā)展的需要和客戶的金融服務(wù)需求。其中，銀行自身發(fā)展的需要包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需要、轉(zhuǎn)移贏利點(diǎn)、增強(qiáng)市場競爭力等。在中國衍生品市場不斷發(fā)展、完善的同時(shí)，投資者對(duì)衍生品業(yè)務(wù)的需求也不斷擴(kuò)大。投資者的需求主要分為兩類：來自機(jī)構(gòu)投資者的需求和來自個(gè)人投資者的需求。

二、我國銀行金融衍生品風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制

在國際金融危機(jī)這個(gè)特定背景下，通過對(duì)我國銀行衍生品風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的問題進(jìn)行分析，不難發(fā)現(xiàn)，解決現(xiàn)存問題的關(guān)鍵是銀行衍生品的內(nèi)部控制的改進(jìn)。

我國銀行衍生品的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)主要有以下幾點(diǎn)：

銀行監(jiān)管當(dāng)局能否持續(xù)地對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)管，是衡量銀行監(jiān)管有效性的一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn)

為加強(qiáng)持續(xù)銀行監(jiān)管，中國銀監(jiān)會(huì)已經(jīng)采取了一系列措施，有些措施已經(jīng)成為日常監(jiān)管工作的成熟做法，有些措施則是剛剛起步，需要花費(fèi)時(shí)間和精力去具體落實(shí)

歸納起來，改進(jìn)持續(xù)監(jiān)管的工作重點(diǎn)包括：一是進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)測功能，二是加強(qiáng)與銀行董事會(huì)和管理層的接觸，三是強(qiáng)化并表監(jiān)管，四是進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)外審計(jì)功能

銀行監(jiān)管當(dāng)局能否持續(xù)地對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)管，是衡量銀行監(jiān)管有效性的一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管核心原則》（以下簡稱《核心原則》）中有五條原則專門描述了持續(xù)銀行監(jiān)管的基本方式、手段及其要求。其核心內(nèi)容是：銀行監(jiān)管體系應(yīng)包括某種形式的現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)測；銀行監(jiān)管當(dāng)局必須具備在單一和并表基礎(chǔ)上收集、審查和分析各家銀行的審計(jì)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表的手段；能夠通過現(xiàn)場檢查或利用外部審計(jì)師對(duì)監(jiān)管信息進(jìn)行核實(shí)；有能力對(duì)銀行組織實(shí)施并表監(jiān)管。

持續(xù)銀行監(jiān)管的要求

監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)每年與銀行管理層和董事會(huì)會(huì)晤，對(duì)監(jiān)管檢查和外部審計(jì)的結(jié)果進(jìn)行討論

編者按：本文主要從金融創(chuàng)新監(jiān)管的現(xiàn)實(shí)理由；金融創(chuàng)新監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析進(jìn)行論述。其中，主要包括：金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)所造成的金融系統(tǒng)不穩(wěn)定，最終導(dǎo)致金融危機(jī)、對(duì)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)定性產(chǎn)生的影響、對(duì)于金融市場穩(wěn)定性的影響、對(duì)發(fā)生金融系統(tǒng)危機(jī)可能性的影響、外部性與金融創(chuàng)新監(jiān)管、外部性是指在提供一種產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)社會(huì)成本或利益與私人成本或所得之間存在的偏差信息不對(duì)稱與金融創(chuàng)新監(jiān)管、促進(jìn)金融創(chuàng)新產(chǎn)品的多樣化，滿足客戶需要、提高金融機(jī)構(gòu)的盈利能力和避險(xiǎn)能力、提高金融市場的有效性、信息不對(duì)稱與金融創(chuàng)新監(jiān)管、信息不對(duì)稱是指當(dāng)事人并不了解全部的與交易有關(guān)的信息、不完全競爭與金融創(chuàng)新監(jiān)管、市場競爭往往最后導(dǎo)致行業(yè)的積累和集中，形成壟斷等，具體請?jiān)斠姟?/p>

摘要：一系列金融危機(jī)的爆發(fā)，使我們必須重新審視在金融深化過程中，有必要進(jìn)行金融監(jiān)管以及如何進(jìn)行金融監(jiān)管?；诮鹑趧?chuàng)新的現(xiàn)實(shí)，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度對(duì)金融監(jiān)管進(jìn)行了探討，分析了金融創(chuàng)新監(jiān)管的外部性和“公共性”特征、信息不對(duì)稱與金融創(chuàng)新監(jiān)管、不完全競爭與金融創(chuàng)新監(jiān)管。

關(guān)鍵詞：金融監(jiān)管；金融創(chuàng)新；外部性；信息不對(duì)稱

1金融創(chuàng)新監(jiān)管的現(xiàn)實(shí)理由

現(xiàn)實(shí)中，由金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)所造成的金融系統(tǒng)不穩(wěn)定，最終導(dǎo)致金融危機(jī)，其主要表現(xiàn)有以下幾個(gè)方面：

（1）對(duì)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)定性產(chǎn)生的影響。金融創(chuàng)新是使各種金融機(jī)構(gòu)原有的分工界限日益模糊，各種新型的金融交易已經(jīng)不在舊監(jiān)管的框架之內(nèi)。隨著金融創(chuàng)新與證券化趨勢的迅速發(fā)展，創(chuàng)造了大量有別于傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債的表外業(yè)務(wù)，有的甚至超過表外業(yè)務(wù)的一到二倍，成為金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。

編者按：本文主要從金融創(chuàng)新監(jiān)管的現(xiàn)實(shí)理由；金融創(chuàng)新監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析進(jìn)行論述。其中，主要包括：對(duì)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)定性產(chǎn)生的影響、金融創(chuàng)新是使各種金融機(jī)構(gòu)原有的分工界限日益模糊、對(duì)于金融市場穩(wěn)定性的影響、保值者和套利者在衍生市場用同樣的資本可做數(shù)倍于現(xiàn)貨市場的交易、對(duì)發(fā)生金融系統(tǒng)危機(jī)可能性的影響、外部性與金融創(chuàng)新監(jiān)管、外部性是指在提供一種產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)社會(huì)成本或利益與私人成本或所得之間存在的偏差、信息不對(duì)稱與金融創(chuàng)新監(jiān)管、不完全競爭與金融創(chuàng)新監(jiān)管、在市場經(jīng)濟(jì)中還存在一個(gè)壟斷與競爭的悖論問題等，具體請?jiān)斠姟?/p>

摘要：一系列金融危機(jī)的爆發(fā)，使我們必須重新審視在金融深化過程中，有必要進(jìn)行金融監(jiān)管以及如何進(jìn)行金融監(jiān)管。基于金融創(chuàng)新的現(xiàn)實(shí)，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度對(duì)金融監(jiān)管進(jìn)行了探討，分析了金融創(chuàng)新監(jiān)管的外部性和“公共性”特征、信息不對(duì)稱與金融創(chuàng)新監(jiān)管、不完全競爭與金融創(chuàng)新監(jiān)管。

關(guān)鍵詞：金融監(jiān)管；金融創(chuàng)新；外部性；信息不對(duì)稱

1金融創(chuàng)新監(jiān)管的現(xiàn)實(shí)理由

現(xiàn)實(shí)中，由金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)所造成的金融系統(tǒng)不穩(wěn)定，最終導(dǎo)致金融危機(jī)，其主要表現(xiàn)有以下幾個(gè)方面：

（1）對(duì)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)定性產(chǎn)生的影響。金融創(chuàng)新是使各種金融機(jī)構(gòu)原有的分工界限日益模糊，各種新型的金融交易已經(jīng)不在舊監(jiān)管的框架之內(nèi)。隨著金融創(chuàng)新與證券化趨勢的迅速發(fā)展，創(chuàng)造了大量有別于傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債的表外業(yè)務(wù)，有的甚至超過表外業(yè)務(wù)的一到二倍，成為金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。

摘要：銀行在經(jīng)營過程中存在或多或少的風(fēng)險(xiǎn),尤其在經(jīng)濟(jì)危機(jī)下該如何加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部的監(jiān)管是十分必要的。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)危機(jī)銀行監(jiān)管

一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性

首先,銀行經(jīng)營面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。

銀行風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)八大類。

巴塞爾資本協(xié)議(下稱“新協(xié)議”)的宗旨是提高監(jiān)管資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性。從本質(zhì)上說，它是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)定.新協(xié)議是通過兩個(gè)方面促使銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的。一方面是對(duì)高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法提供監(jiān)管資本激勵(lì)，促使銀行采用對(duì)風(fēng)險(xiǎn)更加敏感的高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法；另一方面，為從監(jiān)管當(dāng)局獲得采用高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)量化方法的資格，銀行必須達(dá)到更高的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和制度標(biāo)準(zhǔn)，從而迫使銀行在追求具有資本激勵(lì)的高級(jí)計(jì)量方法過程中全面提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

新協(xié)議對(duì)內(nèi)、外部評(píng)級(jí)法應(yīng)用的具體規(guī)定

新協(xié)議規(guī)定銀行計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)資本的依據(jù)是評(píng)級(jí)，此評(píng)級(jí)可以是外部評(píng)級(jí)也可以是內(nèi)部評(píng)級(jí)，應(yīng)根據(jù)銀行采用的風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法來確定。其中，使用標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量的銀行必須采用外部評(píng)級(jí)結(jié)果，使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法的銀行可以有初級(jí)法和高級(jí)法兩種選擇。以上各種評(píng)級(jí)方法的使用必須得到銀行監(jiān)管當(dāng)局的認(rèn)可。

對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)法下對(duì)外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定，新協(xié)議確立了六項(xiàng)認(rèn)定合格標(biāo)準(zhǔn)，即客觀性、獨(dú)立性.國際通用性、透明度、資源充分度和可信度。外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)提供可靠評(píng)級(jí)結(jié)果的基本條件是要擁有充足可靠的歷史數(shù)據(jù)和相關(guān)信息資源，具有定性與定量分析相結(jié)合的穩(wěn)定的評(píng)級(jí)方法系統(tǒng)，能夠不受政治經(jīng)濟(jì)及其他因素的干擾進(jìn)行獨(dú)立、客觀和公正的評(píng)級(jí)活動(dòng)。

利用銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行資本金計(jì)量的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法與標(biāo)準(zhǔn)法的根本不同在于，銀行對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)要素的內(nèi)部評(píng)估值可作為計(jì)算資本計(jì)量要求的基本參數(shù)，即可基于銀行自身的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)來計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。其中，內(nèi)部評(píng)級(jí)法中初級(jí)法僅允許銀行測算與每個(gè)借款人相關(guān)的違約概率，其他數(shù)值由監(jiān)管部門提供，而高級(jí)法中所有資本要求的計(jì)算參數(shù)都要由銀行測算數(shù)值來決定。

應(yīng)用內(nèi)、外部評(píng)級(jí)方法進(jìn)行資本計(jì)量的比較

編者按：本文主要從經(jīng)濟(jì)危機(jī)下加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性；經(jīng)濟(jì)危機(jī)下我國商業(yè)銀行加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行論述。其中，主要包括：銀行經(jīng)營面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)、銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營過程中,由于各種不確定因素的影響、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)危機(jī)進(jìn)一步加劇了銀行風(fēng)險(xiǎn)、,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使借款企業(yè)經(jīng)營停滯甚至破產(chǎn)、商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管有優(yōu)勢、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下銀行不能僅依靠外部監(jiān)管防范銀行風(fēng)險(xiǎn),而應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管、重視銀行內(nèi)部監(jiān)管、了解你的員工、提高銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)教育、內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性等，具體請?jiān)斠姟?/p>

【摘要】銀行在經(jīng)營過程中存在或多或少的風(fēng)險(xiǎn),尤其在經(jīng)濟(jì)危機(jī)下該如何加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部的監(jiān)管是十分必要的。

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)危機(jī)銀行監(jiān)管

一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性

首先,銀行經(jīng)營面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。

一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性

首先,銀行經(jīng)營面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。

銀行風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)八大類。

信用風(fēng)險(xiǎn),信用風(fēng)險(xiǎn)又稱為違約風(fēng)險(xiǎn),是指債務(wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,從而給銀行帶來損失的可能性。對(duì)大多數(shù)銀行來說,信用風(fēng)險(xiǎn)幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)種類,也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

市場風(fēng)險(xiǎn),市場風(fēng)險(xiǎn)是指因市場價(jià)格(包括利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。