一、融資性擔保行業(yè)現狀

近年來，大量民間資金不斷進入擔保業(yè)，擔保行業(yè)市場化進程明顯加快，在推動市場經濟發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用，成為市場經濟中的重要參與力量。2010年3月，銀監(jiān)會、工信部等7部委聯合了《融資性擔保公司管理暫行辦法》。一定程度上保證了融資性擔保公司的規(guī)范運行，降低了融資性擔保公司的門檻，并拓寬了中小企業(yè)的融資渠道。

但我國民營融資性擔保行業(yè)在發(fā)展過程中存在著一些問題也不容忽視。這些問題如下：

1.資本實力差，抗風險能力低。眾所周知，融資擔保行業(yè)是一個對資本金高度依賴的行業(yè)，資本金的多寡直接決定了其業(yè)務規(guī)模的大小和風險抵御能力的強弱。以河南為例，截止到2011年6月，河南省工業(yè)和信息化廳公布了首批初審合格的融資性擔保機構名單，河南省第一批共計246家擔保機構經營資格經過初審合格，注冊資本均在3000萬元以上。這246家公司數量不到河南擔保公司數量的一個零頭，而眾多中小擔保公司沒有被審核通過的原因就是資金達不到要求。

2.經營管理不規(guī)范。目前部分擔保公司脫離主業(yè)違法經營，還有部分公司是打著擔保的名義，實為高息攬存或發(fā)放高利貸從事與擔保無關的高風險業(yè)務，資本金過度流動，管理粗放。這些違法業(yè)務，不僅擾亂了正常的金融秩序，而且造成不良的社會影響。2008年河南省撥付8.5億元資金支持信用擔保體系建設，此后三年時間，當地擔保公司的數量在大量的民間資本借貸的促進下達到數千家，同時也出現了虛假注資、高息吸儲、違規(guī)放貸、超額擔保等問題。

3.風險意識差。目前很多中小規(guī)模擔保公司并未建立起風險評估系統(tǒng)，對企業(yè)風險的評估主要依賴主觀判斷，實際運作中不按規(guī)定要求提取風險準備金。擔保業(yè)務沒有完善的再擔保機制來規(guī)避風險，缺乏后續(xù)資金補充。實際操作中，不按規(guī)定執(zhí)行融資性擔保公司對單個被擔保人提供的融資性擔保責任余額不得超過凈資產的10％的規(guī)定，增加了風險。

近年來，融資擔保行業(yè)為我市經濟和社會發(fā)展作出了較大貢獻，尤其對中小微企業(yè)健康發(fā)展，發(fā)揮著國有商業(yè)銀行不可替代的作用。我市擔保行業(yè)雖起步較晚，但近幾年發(fā)展較快，經歷了從小到大，從粗放經營到規(guī)范管理，從鮮為人知到眾所周知的過程，已成為工業(yè)經濟發(fā)展的強力推手。近期，市經信委組成專題調研組對全市擔保行業(yè)發(fā)展進行了調研。

一、全市融資擔保行業(yè)發(fā)展概況

（一）發(fā)展速度不斷加快。經過近三年高歌猛進式的發(fā)展，我市具有獨立法人資格的擔保機構從2004年1家，發(fā)展到2012年21家，其中2010年后成立的有17家。21家擔保公司中，由各縣、市、區(qū)財政出資成立的政策性法人擔保公司7家，民營法人擔保公司14家，已形成以民營、國有共同發(fā)展的新格局。全市擔保行業(yè)從業(yè)人員208人，其中本科以上學歷88人。

（二）覆蓋范圍逐步擴大。全市融資性擔保機構遍及城區(qū)及各縣、市、區(qū)，其中市直6家，曾都區(qū)9家，隨縣4家，市1家，市經濟開發(fā)區(qū)1家。在21家擔保公司中，有13家擔保公司分別與開行、農發(fā)行、農行、中行、建行、民生行、浦發(fā)行、農商行等8家銀行簽訂了合作協(xié)議并開展擔保業(yè)務，另外還有部分擔保公司正在與銀行合作洽談。

（三）資本規(guī)模不斷壯大。截至2012年底，21家融資擔保機構注冊資本總額為16.8億元，其中國有出資1.4億元，注冊資本億元以上擔保公司達到11家，累計為3110家中小微企業(yè)提供擔保貸款總額51.66億元。

（四）擔保業(yè)務趨于成熟。通過多年實踐，在擔保公司內部制度建設、運營機制和風險控制等方面都有了明顯提升。建立了保前調查、保中審查、保后管理的擔保流程，從企業(yè)申報，到貸款回收由專人負責，將責、權、利融為一體，“誰擔保放款，誰負責回收”。

[論文關鍵詞]：信用擔保風險分散融資

[論文摘要]：目前，我國信用擔保體系存在總體結構性缺陷、經營性缺失等問題，應針對結構性缺陷確立多層次擔保機構，針對經營性缺失建立擔保機構的多層次風險補償機制，還需采用具有一定附加條件的擔保融資方式，以求進一步降低和分散風險。

目前我國注冊登記的中小企業(yè)早已超過1000萬家，數量占企業(yè)總量的99.3%，創(chuàng)造了GDP的55.6%，提供了全國75%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。[1]然而，在中小企業(yè)占據半壁江山的今天，對其金融供給卻嚴重滯后。企業(yè)因自身條件不足等原因造成“貸款難，還款更難”的局面，迫切需要擔保機構的協(xié)助以獲得貸款。

一、完善信用擔保體系可以有效緩解中小企業(yè)的融資難度

(一)中小企業(yè)融資難的現狀及原因分析

目前，在我國中小企業(yè)所獲得的融資與其在國民經濟中的地位和作用極不相稱。具體表現為中小企業(yè)間接融資渠道狹窄，直接融資渠道也不暢通，并且融資方式仍很單一。

摘要：隨著社會主義市場經濟的發(fā)展，融資性擔保業(yè)務成為其中關鍵的一環(huán)。融資性擔保業(yè)務為很多群體提供了極其有用的服務，因此迅速發(fā)展壯大。因為發(fā)展速度過快，很多問題沒有得到解決，所以關于擔保公司的融資擔保業(yè)務風險管理與流動性收益平衡的研究必不可少。本文首先研究擔保公司的融資擔保業(yè)務風險管理，然后對擔保公司的收益平衡進行研究，最后為發(fā)展擔保公司業(yè)務和控制擔保公司流動性收益平衡提供新思路。

關鍵詞：擔保公司；收益平衡；融資；風險管理；流動性

早在20世紀90年代，我國的融資擔保產業(yè)就開始發(fā)展了，商業(yè)擔保作為當時擔保的支柱，主要以私人投資為主，構成商業(yè)擔保的主體就是私人資金。隨著這幾年擔保產業(yè)在我國的發(fā)展，擔保產業(yè)面臨著越來越多的問題。盡管商業(yè)融資擔保機構的盈利已經或多或少減輕了中小企業(yè)和農村商業(yè)資金的可獲得性，但由于融資擔保的水平很高，僅僅靠這一點盈利是完全不夠的。該行業(yè)的快速發(fā)展被很多因素所制約，比如投資資金、時間、成本和收益都算在內。在21世紀全球爆發(fā)了一場大規(guī)模的經濟危機，這場危機直接讓擔保行業(yè)的弊端外露，融資擔保業(yè)從此被大眾所認為是一種高風險的行業(yè)。一些商業(yè)融資擔保機構也開始減少或終止其融資擔保業(yè)務。一直到七八年以后，國家領導人在會議上呼吁開展創(chuàng)新和投資信息業(yè)務。這種創(chuàng)新式發(fā)展要求解決中小企業(yè)和農村商用企業(yè)的融資問題，打破融資擔保的困境。政府領導和有影響力的融資擔保機構已成為支持中小企業(yè)和涉農商用企業(yè)的支柱。通過擔保服務將有更多的財務資金涌入中小企業(yè)和“三農”中來，這可以加速實體經濟的發(fā)展，這種模式促進企業(yè)家進行大規(guī)模的創(chuàng)新業(yè)務，并確保經濟和社會的可持續(xù)健康發(fā)展。要想實現融資擔保公司可持續(xù)發(fā)展，就需要作為融資擔保行業(yè)的從業(yè)者落地實施，研究認為融資擔保行業(yè)發(fā)展的基礎和核心是增強自身能力，尤其重要的是增強風險管理能力。認真開展有效的風險管理，有效的責任監(jiān)督和澄清，還有風險管理和利潤管理，都能夠促進融資擔保公司規(guī)范運作和創(chuàng)新發(fā)展。在擔保的進程中，由于社會的性質不同，我國的擔保產業(yè)有別于發(fā)達國家的擔保產業(yè)。融資擔保的建立一直受許多因素的影響，比如代償與收益率不匹配，低放大倍率不合理以及與銀行之間的風險分擔不均衡等問題都包含在內，并嚴重限制了擔保體系政策職能的執(zhí)行。此外，由于疫情于2020年初爆發(fā)，疫情的爆發(fā)也使許多中小企業(yè)難以經營。利用擔保體系來支持受疫情影響的小企業(yè)，已成為各國政府實現經濟發(fā)展這一目標的重要手段，可見擔保的功能十分重要。但是，在保證擔保體系穩(wěn)定運行的同時，如何幫助中小企業(yè)抗擊擔保過程中產生的弊端已成為擔保行業(yè)面臨的新問題。面對這種問題，相關人員需要從多公司收入的角度出發(fā)，探究影響融資擔保體系多公司收入的因素，并分析多公司收入的主要參數機理，最后提出解決融資擔保業(yè)問題的措施。

1擔保公司的融資擔保業(yè)務風險管理

1.1健全公司組織結構

現在，一些擔保公司已經完全重組為國有企業(yè)。擁有公司絕對控制權的國有股東未能在公司治理中形成有效的制衡機制，因此出現了許多經營慘淡的公司。主要原因就是公司投資的主體沒有進行有效的改革，導致股權過于集中，項目拓展形成“一言堂”，加劇了企業(yè)經營風險。國家的關于擔保融資企業(yè)公司結構改善的文件表明，應加強制度建設，加快國有擔保企業(yè)的戰(zhàn)略重組，逐步淡化擔保企業(yè)所有制，增加國有擔保企業(yè)的規(guī)模，改善擔保企業(yè)的市場適應性。目前，應實施減少擔保公司國有股份制度，變現國有擔保資產，放寬擔保投資限制，以及將非國有擔保企業(yè)資本證券化，以此來改善現有擔保企業(yè)的狀態(tài)。與此同時，還可適當減少擔保企業(yè)股東中的中資比例，促進擔保企業(yè)多元化發(fā)展。此外，還可以考慮鼓勵一些擔保企業(yè)間業(yè)務合作產生的債務轉換為擔保企業(yè)間的權益問題，通過形成擔保公司內其他投資實體的相互制衡機制，為規(guī)范擔保公司和治理結構的合理化創(chuàng)造條件。

摘要：中小民營企業(yè)對于我國經濟的發(fā)展有著功不可沒的作用，但是其相對于大型企業(yè)來說較為脆弱，在發(fā)展的過程中難免會遇到資金短缺的情況，但是由于自身的特點難以獲得銀行的貸款?；诖?，本文就先分析了當前河北省中小民營企業(yè)融資過程中信用擔保存在的問題，并就中小民營企業(yè)信用擔保問題的應對提出幾點解決措施。

關鍵詞：中小民營企業(yè)；融資過程；信用能力；擔保問題

中小民營企業(yè)始終處于我國產業(yè)創(chuàng)新的前沿陣地，且可以為人民帶來更多的就業(yè)崗位，緩解就業(yè)難的問題，但是相對于大型企業(yè)來說，中小民營企業(yè)是較為脆弱的，在其發(fā)展的過程中，往往會遇到資金短缺的問題。此外，中小民營企業(yè)的資金來源往往都是一些規(guī)模較小的銀行，這使得社會上很多空閑的資金無法充分發(fā)揮其作用，同時，還會致使很多中小企業(yè)失去融資的機會，無法得到長遠的發(fā)展，因此，加快解決中小民營企業(yè)的信用擔保問題勢在必行[1]。

1關于中小民營企業(yè)融資過程中的信用能力與擔保問題的分析

1.1誠信觀念與信用監(jiān)督機制的缺失

無論是河北省，還是全國范圍內，都有不少信用良好的企業(yè)，但是從我國企業(yè)信用擔保的整體情況來說，還存在較多的問題，還有諸多企業(yè)不具備良好的信用，其誠信觀念較為缺乏，同時相關單位跟政府缺乏對中小民營企業(yè)與擔保機構的嚴格監(jiān)督制約，相應的懲罰制度的缺失也導致較多的中小民營企業(yè)不夠重視自身的信譽。加之一些中小民營企業(yè)的管理相對較為混亂，會計的核算制度也不夠規(guī)范，一些企業(yè)的誠信度較低，不愿償還債務，還有一些采取消極對策，如逃、賴、甩、廢等，這使得企業(yè)的失信成本降低，守信成本提高，同時相關單位與政府對于企業(yè)的失信行為缺乏一定的監(jiān)管與制約，致使失信行為越來越普遍。

【內容摘要】中小企業(yè)，作為國民經濟發(fā)展壯大的基石和產業(yè)結構調整升級的重要組成部分，只有積極應對新常態(tài)背景下的重大變化，才能把握發(fā)展的主動和先機。面對新常態(tài)，意味著新機遇也有新挑戰(zhàn)，中小企業(yè)受限于可抵押品價值、自身資產規(guī)模和現金穩(wěn)定流動等因素，其融資可獲得性受到制約，融資成本相應增高。本文從中小企業(yè)融資擔?，F狀作為出發(fā)點，重點研究分析影響中小企業(yè)融資擔保能力提升因素，最后針對影響因素提出對應的解決策略，以求有機聯系金融服務體系和中小企業(yè)，為提升中小企業(yè)融資擔保能力提供一定幫助，有效促進中小企業(yè)順利完成融資。

【關鍵詞】新常態(tài);融資擔保能力;中小企業(yè);金融信貸管理

企業(yè)融資擔保就是企業(yè)貸款擔保，擔保機構作為第三方，為借款方和貸款方做融資保證［1］。若借款人不能在約定時間內償還本息，則由擔保機構代替借款方償還剩余的本息［2］。中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內依法設立的，人員規(guī)模、經營規(guī)模相對較小的企業(yè)，包括中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)，其劃型標準主要參照工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部2011年研究制定的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》執(zhí)行。一直以來，融資難融資貴都是困擾中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸之一。近年來，為企業(yè)提供融資擔保等外部增信，已經成為破解中小企業(yè)融資難融資貴問題的重要方式和重點環(huán)節(jié)。此次分析的中小企業(yè)融資擔保能力提升策略研究，就是立足我國經濟新常態(tài)背景進行分析。

一、中小企業(yè)融資擔?，F狀

隨著我國經濟的增長，國家相繼出臺各種政策，完善制度設計，國內中小企業(yè)融資擔保狀態(tài)有所好轉，融資難融資貴一定程度上得到了緩解，但鑒于中小企業(yè)融資擔保能力建設的不充足，融資問題仍然制約中小企業(yè)發(fā)展，影響了中小企業(yè)的融資效果［3］。據公開數據整理，截至2020年，我國約2,330余萬家中小企業(yè)融資需求受到約束，31%的中型企業(yè)、40.2%的小型企業(yè)和44.8%微型企業(yè)的融資需求無法及時得到回應，中小企業(yè)通過正規(guī)渠道融資缺口約13.9萬億人民幣，融資缺口率達42.3%，占GDP比重13.7%。因此，要想從根本上解決中小企業(yè)融資問題，提升中小企業(yè)融資擔保能力十分必要。

二、影響中小企業(yè)融資擔保能力提升的因素

摘要：本文從溫州市民營企業(yè)2019年融資現狀出發(fā)，選取溫州市19家上市民營企業(yè)運用KMV模型測算其信用風險，發(fā)現信用風險偏高，適合在借貸中引入擔保措施予以增信。繼而對溫州市24家擔保融資機構2019年的運行情況進行匯總分析，發(fā)現政策性擔保機構在現有擔保融資體系中發(fā)揮著重要作用，最后針對現存問題提出優(yōu)化擔保融資供給、完善信用體系建設、落實金融支持政策的建議。

關鍵詞：民營企業(yè)；信用風險；擔保融資

一、研究背景

溫州是我國民營經濟的發(fā)源地，民營企業(yè)在促進地方經濟發(fā)展，解決勞動力就業(yè)，發(fā)展對外貿易等方面發(fā)揮著重要作用。資本是民營企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵性要素，然而許多民營企業(yè)特別是中小微型企業(yè)作為“弱勢群體”在融資過程中面臨的融資難問題十分嚴峻，這些企業(yè)往往由于缺乏信用記錄、財務信息不完善等原因在申請融資的時候被銀行拒之門外。溫州民營企業(yè)眾多，資金供需矛盾突出。解決民營企業(yè)融資問題的一個重要途徑是通過銀行和擔保公司的合作來提升信息對稱性、分散信用風險。為民營企業(yè)提供信用擔保的機構主要有商業(yè)性信用擔保機構和政策性信用擔保機構，本文將從溫州民營企業(yè)的融資現狀出發(fā)，探討現有擔保體系存在的問題和優(yōu)化路徑。

二、國內外研究動態(tài)

信貸融資擔保理論起源于20世紀70年代的博弈論和信息經濟學中的不對稱信息理論，國內外學者對擔保融資的理論和實踐展開了深入研究。信貸市場的不完善和借貸雙方的信息不對稱是擔保融資形成的根源。擔保融資機構主要分為政策性擔保和商業(yè)性擔保。陳海誼[1]通過對溫州地區(qū)的民營企業(yè)的融資進行實證分析得出信用擔保融資是擴大銀行向中小企業(yè)貸款的有效手段。葉茜茜，楊福明[2]提出溫州現有的商業(yè)性擔保機構規(guī)模較小，資本實力和擔保能力偏弱，并沒有構建起可持續(xù)的盈利模式，盈利能力較弱。馬松，潘珊，姚長輝[3]指出，在信息不對稱的信貸市場中引入政策性擔保可通過降低企業(yè)融資成本而有效緩解民營企業(yè)融資難題。但是Gropp，Gruendl和Guettler[4]通過對政策性擔保的實證檢驗得出政策性擔保存在與道德風險相關的可能性。周素華[5]通過KMV模型對比民營企業(yè)和國有企業(yè)違約風險，發(fā)現民營企業(yè)存在信用風險偏高的問題。可見，在民營企業(yè)發(fā)展過程中，存在信用風險，融資難題是制約其發(fā)展的瓶頸，現有研究表明擔保融資在緩解民營企業(yè)“融資難、融資貴”問題中起到了推進作用。

摘要：隨著融資擔保行業(yè)的不斷發(fā)展，過程中產生的問題和隱患也越來越明顯。一部分的擔保公司甚至因為種種風險而倒閉或者面臨倒閉。據統(tǒng)計，大部分融資性擔保公司面臨最嚴峻的問題就是財務風險，這一類風險會使得公司喪失擔保能力，一旦發(fā)生風險對公司便是致命的危害。而這種風險又是極難化解的。因此，建立完善的制度對財務風險進行提前預警是非常有必要的。本文就融資性擔保公司的發(fā)展現狀、所遇到的財務風險類型等進行簡單的敘述，針對財務風險預警機制的建立進行深入的分析探討。

關鍵詞：融資擔保公司；財務風險；預警機制建立

一、融資性擔保公司的現狀及問題

融資性擔保公司作為近些年發(fā)展起來的新興產業(yè)，前些年發(fā)展的勢頭跟前景是一派繁榮景象，但近年來卻頻頻出險。擔保公司信用等級差異，自有資金到賬率，以及代償率過高已成為擔保公司與銀行合作的困難點。融資擔保業(yè)在發(fā)展的過程中，最明顯的特點就是公司數量眾多、服務不及時、業(yè)務能力不足、涉及的行業(yè)過于零散，這些都導致擔保行業(yè)競爭混亂，雖政府監(jiān)管力度一再加強，但還是鞭長莫及，出現了一些違規(guī)操作的公司。國內的融資擔保業(yè)處于一種混亂的狀態(tài)，優(yōu)秀的擔保公司跟魚目混珠的小公司互相摻雜在一起，有融資需求的企業(yè)也難以選擇。惡性競爭造成一系列的信譽問題，不能充分達到為中小企業(yè)提供融資服務的目的。

二、融資擔保公司財務風險形成原因概述

財務風險是企業(yè)在日常運行過程中不可避免會遇到的問題。對于融資擔保公司來說，主要為盈利風險、運營風險、政策風險等，都會引起企業(yè)的財務風險。擔保公司作為盈利性企業(yè)，其最根本的目的就是利潤最大化。但因為政策的原因，導致擔保公司屬性界限模糊，公司所承擔的風險很大，卻得不到同等的收益。但如果忽略掉政策，以利益作為第一出發(fā)點的話，融資擔保公司又會恢復原來規(guī)模小、影響弱的局面，不利于擔保行業(yè)的發(fā)展。作為銀行跟企業(yè)的中間擔保人，融資擔保公司承擔了70-80%的風險，相對來說銀行所承擔的風險幾乎可以忽略，這種不公平不對等的分配方式是不符合市場規(guī)律的。原本發(fā)展就處于弱勢的中小企業(yè)將更加難以持續(xù)發(fā)展，給中小企業(yè)的融資造成了阻礙，使得擔保公司承受更多的財務風險。融資擔保風險出現最大的原因應該歸咎于公司內部運轉不協(xié)調、資金管理不到位、內控體制不完善等。有些民營的融資擔保公司在資金支出管理上記錄不詳細，資金隨意抽調、管理工作流于表面，也是引發(fā)財務風險的重要原因之一。經調查發(fā)現，大部分融資擔保公司在進行擔保時沒有進行詳細的排查審核，擔保對象信息模糊甚至出現虛假，后續(xù)管理問題繁瑣困難。對于融資擔保公司來說，與之合作的大多都屬于小型企業(yè)甚至個人，抵押物相對來說比較缺乏，而且無法提供真實有效的抵押物作為反擔保措施，加大了擔保公司出險的可能性，增大了財務風險。

1融資性擔保公司、經營范圍的相關概述

融資性擔保公司，即為遵循相關法律法規(guī)，負責經營融資性擔保業(yè)務的公司。融資性擔保，主要是指擔保人、銀行的債權約定，被擔保人不需履行債權責任，經擔保人對債權人責任負責。監(jiān)管部門許可下，融資性擔保公司可承擔部分擔保業(yè)務/全保業(yè)務，涉及的內容包括：貿易融資、票據承兌、貸款，以及信用證和項目融資等擔保業(yè)務[2]。與此同時，還可承擔訴訟保全、建設工程貸款、履約責任、投標和付款如約償付等擔保業(yè)務。融資性擔保公司經營范圍比較廣泛，涉及業(yè)務較多，但是仍需要規(guī)范從事活動，禁止擔保公司直接發(fā)放貸款，在國家規(guī)定允許的范圍下，可以采取委托發(fā)放貸款的形式。目前，相關法律條款規(guī)定，委托發(fā)放貸款的額度不得超過凈資產的20%，而重慶市金融辦則規(guī)定，發(fā)放額度不得超過凈資產35%。此外，擔保公司在開展互聯網金融業(yè)務的P2P時，必須向上級主管部門遞交報備審批手續(xù)，如果審批未通過，擔保公司應承擔相應的需要負法律責任。

2融資性擔保公司財務管理現狀研究

2.1財務監(jiān)管問題。融資性擔保公司，特別為商業(yè)性質的擔保公司中存在非法經營活動、不合理經營的行為。主要表現：（1）部分融資性擔保公司為謀取自身利益，在沒有相關經營許可證的條件下，實行短期資金融通、票據貼現、流動資金借款，以及對外投資等工作；（2）超比例發(fā)放委托貸款；（3）發(fā)放存單質押擔保貸款，存單質押貸款實質是委托貸款；（4）未經過許可開展互聯網金融業(yè)務；（5）日常發(fā)放貸款超比例，但在年終或上級檢查時突擊減額，以滿足監(jiān)管要求。這些業(yè)務活動均需在持有經營許可證的條件下才可進行，因此會對融資性擔保公司財務管理工作，構成嚴重的影響，這和財務預算監(jiān)管機制不完善有直接的聯系，會使融資性擔保公司處于危機中。2.2專業(yè)型財務管理人才問題。融資性擔事業(yè)在2011-2016年的發(fā)展形勢較好，到了2017-2018年，由于受到國內宏觀經濟下行的影響，其數量與規(guī)模也呈現出下滑趨勢。融資擔保公司對于財務管理人才的要求是必須掌握法律知識、金融知識、財務相關知識等。但是，結合實際情況來看，融資擔保單位并沒有正確看待財務管理工作，對財務管理工作的重視程度較低，因此，也無法培養(yǎng)出專業(yè)復合型的財務管理人才。與此同時，融資性擔保公司沒有樹立財務風險意識、金融風險意識，不能吸引財務管理人才，沒有財務管理人才培養(yǎng)工作，這些因素均為財務管理人員大量流失的主要原因。2.3被擔保企業(yè)信息審計問題。部分小型民營企業(yè)為籌集資金，會于融資性擔保公司尋求幫助。為取得融資性擔保公司的信任，獲得融資擔保的資格，企業(yè)方面會對會計信息數據進行修飾、篡改，進而發(fā)生擔保公司被騙保騙貸的情況，由于缺乏風險防范意識[3]。因此，會提高融資性擔保公司的財務風險。

3融資性擔保公司財務管理的改進對策探析

3.1外部監(jiān)督的改進對策。融資性擔保公司借助財務管理監(jiān)督外部的作用，如：銀行、地方監(jiān)管部門，可提高擔保公司財務管理工作的整體效率。銀行可避免擔保公司、擔保業(yè)務不相關的資金往來，從根本上加強擔保公司資金運行監(jiān)督、管理，所以不會發(fā)生擔保公司違規(guī)套取銀行信貸的問題。進行地方監(jiān)管能發(fā)揮出地方財政部門的作用，對擔保公司營運狀況、財務風險進行監(jiān)督、管理。由此能夠看出，融資性擔保公司合理運用外部作用，利于規(guī)范內部財務管理工作，提高財務管理工作的整體效率。3.2高素質復合型財會人才的改進對策。近年來，融資性擔保公司對復合型財務管理人才的需求量逐年增多，為構建一支財務管理人才隊伍，融資性擔保公司應有效的提高財務管理人才薪資待遇。然后，定期組織財務管理人員參與到業(yè)務流程培訓、法律支持培訓，以及金融知識培訓和業(yè)務技巧培訓等活動中，不斷提高財務管理人員的綜合素質和能力[4]。此外，為保證培訓的效果，可以采取定期考核的方式，了解財會人員的學習情況，通過考核后方可上崗，從而不斷提高財務人員的業(yè)務能力。3.3融資性擔保公司成本控制的改進對策。成本管理的優(yōu)、劣，會直接影響到擔保公司的經濟效益、權益。需要注意的是，融資性擔保公司處于危機中，為提高業(yè)務量和經濟效益，擔保公司方面應重視成本控制工作、成本管理工作，對企業(yè)戰(zhàn)略目標予以調整，以便做好風險防范工作，提高企業(yè)在市場中的競爭力。融資性擔保公司，實行預算編制、預算分析、預算考核、預算實施等管理非常關鍵，將未授權批準成本費用項目廢除。針對違反會計的科目、財務監(jiān)控管理等問題，需要予以相應的處方，禁止發(fā)生非法謀取利益的行為。建議制定完善的成本控制機制，對成本預算執(zhí)行情況實行檢查、考核處理。嚴格控制擔保公司日常的資金開支，規(guī)定具體的開支標準、報銷審批標準，以此實現控制企業(yè)成本的目的。3.4企業(yè)內部財務管理機制的改進對策。融資性擔保公司實行財務管理工作前，需根據企業(yè)自身情況，構建內部財務管理機制，如：財務管理機制、會計核算機制，以及內部控制機制等。然后，在實行內部財務管理期間，做好企業(yè)外部審計工作，嚴格控制企業(yè)財務風險，將財務風險控制在最小的范圍。企業(yè)資產質量、資本、受托業(yè)務及分支機構和委托業(yè)務等風險，均應進行嚴格控制。融資性擔保企業(yè)業(yè)務規(guī)模、資本規(guī)模保持統(tǒng)一，并制定可行的資本完善機制，以此加強擔保公司的風險防控能力。與此同時，為嚴格控制集中性風險，實行相關業(yè)務時需對擔?？蛻?、時間、區(qū)域、產業(yè)、單戶擔保額度等，加以限額管控[5]。同時，加大與銀行的溝通協(xié)作和溝通力度，盡量杜絕某些銀行對擔?？蛻暨M行“一刀切”式的抽貸或提前還貸等。進行自有資金投資的過程，為保證公司資產、負債流動保持協(xié)調的狀態(tài)，需要在滿足相關要求條件下，對債務狀況加以全面評估。如果加大自用固定資產投資，應結合以往的成本項目，調整當前的賬目情況。3.5財務管理工作的改進對策。由于融資性擔保公司的行業(yè)風險性較大，因此，在日常經營管理過程中，擔保公司方面需要正確看待財務管理工作實施的必要性，在財務管理機制條件下，認真落實各項工作，明確經營業(yè)務中財務管理工作內容、存在的風險、儲備資金等標準。擔保公司可儲備足夠的風險資金，旨在發(fā)生風險時采用風險資金處理，做好相關的風險防范工作，杜絕存入保證金的挪用現象發(fā)生，嚴格履行保證金的專戶管理，根據國家監(jiān)管部門要求，足額計提各項準備金，將風險降到最低點。同時，擔保公司還應極大對流動資金的管理力度，在經濟指導下，實行結果分析、不良率預測等工作，保證擔保公司獲得貨幣資產、貨幣資金的支持。此外，融資性擔保公司需對資產予以集中管理。3.6評價指標的改進對策。融資性擔保公司應結合自身具體情況，對財務管理工作予以分析，準確掌握公司運營狀況[6]。制定合理的評價指標，主要對負債經營、資產負債、固定資產等加以評價。經營結果的評價指標包括：利潤、凈資產利潤、成本投入等。風險控制評價指標涉及投資風險、擔保支出、擔保放大倍數等。

世界各國的實踐表明，制約中小企業(yè)發(fā)展的首要瓶頸是融資難問題。近年來，國家出臺了多項政策措施，但融資難問題并未得到很好的解決。為了推動*市中小企業(yè)快速健康發(fā)展，*市發(fā)改委遵循“從中小企業(yè)融資問題入手，做好中小企業(yè)服務工作”的思路，提出了中小企業(yè)融資服務新模式。

一、*市中小企業(yè)信貸融資現狀

（一）中小企業(yè)貸款增速和占比下降。

從目前*市的信貸融資形勢看，資本市場資金資源配置向大型和超大型企業(yè)嚴重傾斜，中小企業(yè)普遍資金緊張，融資需求難以得到滿足。截止20*年6月末，*市小企業(yè)貸款余額僅占各項貸款余額的7.7%，中小企業(yè)貸款增速呈較快下降趨勢，貸款占比不斷下降。

（二）中小企業(yè)貸款擔保規(guī)模偏小。

截止到20*年底，*市主要從事中小企業(yè)融資擔保業(yè)務的擔保機構達62家，注冊資金共計88.35億元，累計已為8814戶中小企業(yè)提供11829筆貸款擔保，在保余額181.85億元，全部擔保資金僅放大2.06倍。相對于*市近30萬戶的中小企業(yè)，已獲得擔保貸款的企業(yè)數量所占比例仍舊很小。*市擔保機構整體擔保規(guī)模與放大倍數偏小，受到較大限制，與*市中小企業(yè)的發(fā)展不相稱。