導(dǎo)語：深化銀行財(cái)務(wù)報(bào)賬制管理一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、財(cái)務(wù)報(bào)賬制概述

目前，費(fèi)用報(bào)賬制度遵循“總額控制、合理使用、嚴(yán)格審核、按期核銷”的原則。中心支行在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，依據(jù)各縣（市）支行自然狀況，確定業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金標(biāo)準(zhǔn)，定期撥付，按月核銷，年末結(jié)清。具體流程為縣支行按核批指標(biāo)據(jù)實(shí)列支各項(xiàng)費(fèi)用，并按核算內(nèi)容及時(shí)在財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)上做記賬處理，于每月末提交原始單據(jù)及相關(guān)憑證到上級(jí)行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門，其開支合理性及賬務(wù)處理規(guī)范性經(jīng)上級(jí)行審核通過后，在財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)進(jìn)行月結(jié)及向央行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)報(bào)賬，由縣支行自行裝訂和保管財(cái)務(wù)支出憑證、賬表?？h支行對(duì)其開支的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，中心支行報(bào)賬員對(duì)審核過的會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)資料的合規(guī)性和完整性負(fù)責(zé)。

二、報(bào)賬制取得的成效

(一)強(qiáng)化了財(cái)務(wù)集約化管理

報(bào)賬制規(guī)范了會(huì)計(jì)行為，強(qiáng)化了會(huì)計(jì)監(jiān)督。一是通過業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金加全轄費(fèi)用指標(biāo)管理，控制財(cái)務(wù)費(fèi)用總額進(jìn)度，完善了財(cái)務(wù)調(diào)控，加大了資金管理力度。二是縣（市）支行重大事項(xiàng)支出要提前審批，并且能夠按月對(duì)全轄費(fèi)用單據(jù)進(jìn)行審核，能夠全面、及時(shí)、真實(shí)的把握費(fèi)用支出情況及預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，改變了以往“重指標(biāo)分配管理、輕財(cái)務(wù)費(fèi)用監(jiān)督”的局面，通過報(bào)賬制能夠很好的做到財(cái)務(wù)的事前管理，事中控制，事后監(jiān)管，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能。

(二)規(guī)范了財(cái)務(wù)行為

通過報(bào)賬制嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格要求費(fèi)用支出各科目、賬戶不得突破核定的指標(biāo)，嚴(yán)禁以各種名義預(yù)提、虛列費(fèi)用指標(biāo)，嚴(yán)格按照規(guī)定的核算范圍和核算內(nèi)容、列支相關(guān)費(fèi)用支出。報(bào)賬制增強(qiáng)了縣（市）支行財(cái)務(wù)約束，促使縣（市）支行轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，在中心支行財(cái)務(wù)的監(jiān)督指導(dǎo)下，逐步統(tǒng)一規(guī)范轄內(nèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范財(cái)務(wù)列支行為。

(三)加強(qiáng)了財(cái)務(wù)預(yù)算資金管理

報(bào)賬制加強(qiáng)了財(cái)務(wù)預(yù)算遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、面向基層”的分配原則，統(tǒng)籌考慮各支行、各類人員的資金需要，特別是偏遠(yuǎn)地區(qū)和基層行的資金需要，滿足各支行機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)的資金需求。通過報(bào)賬制建立并健全預(yù)算分配審批制度，規(guī)范預(yù)算分配程序，促進(jìn)了公平、公正，合理分配財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。同時(shí)，報(bào)賬制加強(qiáng)周轉(zhuǎn)金管理，基本支出要按照均衡性原則撥付，項(xiàng)目支出要根據(jù)年度預(yù)算安排，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)74度撥付，既能夠防止超預(yù)算、超進(jìn)度撥款，又能夠防止年底突擊花錢。

(四)提高了資金的使用效益

報(bào)賬制能夠科學(xué)整合財(cái)力資源，提高預(yù)算資金的使用效率。在財(cái)務(wù)費(fèi)用逐年趨緊形勢(shì)下，能夠突出勤儉節(jié)約與服務(wù)保障，合理分配預(yù)算指標(biāo)。在保證基本資金需求的同時(shí)，統(tǒng)籌部分預(yù)算資金，解決業(yè)務(wù)規(guī)劃項(xiàng)目資金需求。因此，縣（市）支行的各項(xiàng)費(fèi)用支出受到嚴(yán)格控制，鋪張浪費(fèi)行為將得到遏制，財(cái)務(wù)資金本著效益最大化原則支配運(yùn)用到最需要的部門和崗位中去?？h支行財(cái)務(wù)報(bào)賬制的實(shí)行，取得了積極的成效。但在實(shí)際工作，仍存在一些需要關(guān)注的問題。

三、存在的問題

(一)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)賬制傾向于審核制

現(xiàn)行的財(cái)務(wù)報(bào)賬制是由中心支行每月給縣支行撥付業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，縣支行在中心支行核定的費(fèi)用指標(biāo)內(nèi)據(jù)實(shí)列支，每月其開支合理性經(jīng)中心支行會(huì)計(jì)部門審核合格后，由縣支行自行向核算中心報(bào)賬。因此確切地說，這種形式只是一種記賬前的票據(jù)合規(guī)性的審核方式，審核人員看到的只是票據(jù)是否合規(guī)、票據(jù)要素是否齊全、有無串戶等表面現(xiàn)象。

(二)縣支行自身財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督弱化

實(shí)行報(bào)賬制后，費(fèi)用支出全部需上級(jí)行審核，經(jīng)費(fèi)自主權(quán)受到一定的制約，削弱了縣支行的內(nèi)部審核作用，易形成機(jī)械、消極、被動(dòng)的管理方式，影響縣支行自身財(cái)務(wù)管理和控制作用的發(fā)揮。

(三)成本增加

每月月末，縣支行報(bào)賬人員需攜帶重要的會(huì)計(jì)憑證到所在地中心支行進(jìn)行報(bào)賬前審核，出于安全考慮，縣支行需派專車護(hù)送，勢(shì)必增加縣支行車輛運(yùn)行費(fèi)和差旅費(fèi)支出。實(shí)行報(bào)賬制后，縣支行原有的工作沒有減少，又增加了報(bào)賬資料的送審環(huán)節(jié)，工作量加大。同時(shí)，各中心支行因?qū)徍斯ぷ髁考哟螅髦行闹袝?huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門人員并未增加，報(bào)賬監(jiān)督員均為兼職，人員不足的矛盾更加突出。

(四)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)

一是財(cái)務(wù)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)增加。雖然報(bào)賬制明確了縣支行財(cái)務(wù)真實(shí)性由其自身負(fù)責(zé)，但由于財(cái)務(wù)管理部分權(quán)力的上收，造成縣支行責(zé)任意識(shí)淡化，無形中增加了財(cái)務(wù)真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)。二是存在安全風(fēng)險(xiǎn)隱患?？h支行到中心支行均有一段在途時(shí)間，因意外事故極易造成會(huì)計(jì)資料的丟失、損毀。三是增大了中支會(huì)計(jì)部門的審核監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。

四、優(yōu)化報(bào)賬制的建議探討

(一)夯實(shí)制度基礎(chǔ)

完善規(guī)章制度，是加強(qiáng)報(bào)賬制管理和執(zhí)行的最有力保障。目前，全省仍以2004年制定的《吉林省人民銀行系統(tǒng)縣支行財(cái)務(wù)報(bào)賬制管理暫行辦法》為制度準(zhǔn)則，以《吉林省人民銀行系統(tǒng)縣支行財(cái)務(wù)報(bào)賬制賬務(wù)設(shè)置及核算手續(xù)》為操作規(guī)程。隨著報(bào)賬制業(yè)務(wù)的開展，加上財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)成功上線，上述規(guī)章制度中的某些規(guī)定已不適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展需要，且在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中還有一些薄弱環(huán)節(jié)，需要健全、完善。因此我們?nèi)孕杞Y(jié)合工作實(shí)際，不斷完善報(bào)賬制管理制度，夯實(shí)管理制度基礎(chǔ)，使費(fèi)用報(bào)賬業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)操作都有章可循。

(二)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合

在現(xiàn)有監(jiān)管資源條件下，將非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合，最大限度地發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。平時(shí)充分利用財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)掌握縣支行內(nèi)控制度執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況。同時(shí)，加大現(xiàn)場(chǎng)檢查力度，有效彌補(bǔ)僅憑審核票據(jù)表面帶來的弊端，充分發(fā)揮監(jiān)管效率。

(三)提高縣支行自身財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督意識(shí)

縣支行領(lǐng)導(dǎo)首先要強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，切實(shí)擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)管理責(zé)任。要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，及時(shí)修訂、完善財(cái)務(wù)管理制度，明確審批權(quán)限及程序，尤其要加強(qiáng)費(fèi)用支出的事前審批管理，有效發(fā)揮“一支筆”費(fèi)用審批作用。各級(jí)財(cái)務(wù)人員要明確自身責(zé)任，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度學(xué)習(xí)，依法規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。有問題及時(shí)向上級(jí)行反映，雙方共同把問題解決在報(bào)賬之前，盡量避免先斬后奏的倒逼作法。

(四)創(chuàng)新報(bào)賬方式

目前，財(cái)務(wù)報(bào)賬完全以手工處理為主，工作效率低，管理不科學(xué)，沒有專用財(cái)務(wù)軟件。當(dāng)前急需做的是借鑒票據(jù)影像系統(tǒng)管理模式，完善《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)》，增加憑證影像報(bào)賬制功能管理模塊。一是可以避免票據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)，降低人力成本，能夠有效提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，大大提高工作效率。二是財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化，中心支行能夠?qū)崿F(xiàn)費(fèi)用開支的實(shí)時(shí)監(jiān)控與管理，能夠及時(shí)參與到縣（市）支行費(fèi)用決策中，達(dá)到事前管理的效果，提高財(cái)務(wù)監(jiān)管能力。三是檔案查詢快捷。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)憑證影像化，便于會(huì)計(jì)傳票的調(diào)閱。

(五)建立應(yīng)急機(jī)制

我省共有40個(gè)縣支行，距離所在地中心支行遠(yuǎn)近不一。尤其是我省白山地區(qū)下轄4縣（市），各縣支行分布較為分散，且道路崎嶇，路況復(fù)雜，冰雪路面時(shí)期長(zhǎng)。其中轄內(nèi)長(zhǎng)白縣支行距離中心支行長(zhǎng)達(dá)330公里。由于交通不便等原因，容易造成單據(jù)出現(xiàn)丟失、毀損等情況，如果不能及時(shí)送審，將會(huì)影響縣級(jí)支行所需業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的正常撥付，進(jìn)而直接影響到縣級(jí)支行各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展，存在一定的安全隱患。因此各行應(yīng)建立費(fèi)用報(bào)賬應(yīng)急機(jī)制，防范處置突發(fā)事件。特別應(yīng)解決憑證在傳遞途中造成正式憑證毀損、丟失，費(fèi)用核銷無依據(jù)情況下，業(yè)務(wù)的處理辦法。

(六)深化財(cái)務(wù)報(bào)賬制改革，積極探索縣支行財(cái)務(wù)管理新模式

財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)上線運(yùn)行后實(shí)現(xiàn)了全省聯(lián)網(wǎng)，系統(tǒng)功能允許上級(jí)行管理下級(jí)行賬務(wù)，地市中心支行可以設(shè)置相關(guān)的崗位，對(duì)縣支行賬務(wù)進(jìn)行記賬、復(fù)核、登賬等管理，為深化縣支行財(cái)務(wù)報(bào)賬制改革提供了有利條件。在防范縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高縣支行財(cái)務(wù)管理水平的共同目標(biāo)基礎(chǔ)上，根據(jù)多年來縣行報(bào)賬制管理經(jīng)驗(yàn)，我們將繼續(xù)積極探索縣支行管理新模式。