導(dǎo)語(yǔ)：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)核算推進(jìn)要點(diǎn)一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)核算的集中化，進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，深化商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理改革，適應(yīng)當(dāng)前的發(fā)展形勢(shì)，進(jìn)而提升其行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。基于此，本文結(jié)合商業(yè)銀行的發(fā)展實(shí)際，對(duì)財(cái)務(wù)集中核算的特征進(jìn)行分析，并深入了解其職能。然后結(jié)合商業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中核算推進(jìn)要點(diǎn)，從信息化建設(shè)、財(cái)務(wù)制度建設(shè)以及員工培訓(xùn)等方面入手，對(duì)管理工作提出相關(guān)意見(jiàn)和建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)；集中核算

商業(yè)銀行推進(jìn)財(cái)務(wù)集中核算的目的，是為了更好地節(jié)約成本和進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，需要商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理方法方面做出調(diào)整，轉(zhuǎn)變其傳統(tǒng)的管理理念。財(cái)務(wù)集中核算的應(yīng)用，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理改革過(guò)程中的重要舉措。其推行過(guò)程中同樣也面臨著一定的困難和阻礙，需要積極予以克服。這就需要充分利用財(cái)務(wù)集中核算的功能和作用，結(jié)合商業(yè)銀行的發(fā)展實(shí)際，實(shí)施有效的管控措施。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中核算的職能

1.財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中核算的重要職能，能夠有效減少財(cái)務(wù)違規(guī)行為的出現(xiàn)。在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)核算的集中管理，能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督職能，在付款前，商業(yè)銀行分支行需要將報(bào)賬事項(xiàng)傳送給上級(jí)行，并接受核算中心審批，確認(rèn)合法、合規(guī)后完成付款。與此同時(shí)，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中核算模式下，會(huì)計(jì)核算政策得到統(tǒng)一，進(jìn)一步提高的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。上級(jí)行根據(jù)該政策標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)下級(jí)行的報(bào)賬事項(xiàng)進(jìn)行審批。2.提高資金的利用率。資金的使用需要經(jīng)過(guò)核算中心的審查，實(shí)施費(fèi)用專戶支付。下級(jí)行在對(duì)稅金支付、水電費(fèi)等小額開(kāi)支的管理，需要由獨(dú)立的核算機(jī)構(gòu)建立相應(yīng)的賬戶，用以零星支付，使每一筆資金的使用都能夠合法、合規(guī)，并進(jìn)一步提高的資金的利用率。3.管理流程的優(yōu)化。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中核算模式下，其管理流程也得到了改進(jìn)和優(yōu)化。以現(xiàn)代科學(xué)信息技術(shù)為支撐，應(yīng)用報(bào)賬軟件，構(gòu)建系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)控審批機(jī)制。在成本管理、報(bào)賬簽字等工作環(huán)節(jié)中，能夠按照正確的流程，高效的完成各項(xiàng)工作。期間如出現(xiàn)差錯(cuò)，系統(tǒng)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并快速、有效的予以處理，確保商業(yè)銀行財(cái)務(wù)工作有條不紊的進(jìn)行下去，工作效率得以顯著提升。該過(guò)程中，能夠快速生成財(cái)務(wù)報(bào)告，并為管理人員制定發(fā)展決策提供有價(jià)值的參考。4.風(fēng)險(xiǎn)控制。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)核算的集中化，具有強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制的功能和作用。在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的審核過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)了二次錄入系統(tǒng)控制，比人工審核的工作效率更高，由兩組工作人員負(fù)責(zé)，并將其分離開(kāi)來(lái)，進(jìn)一步提高錄入、審核的準(zhǔn)確性，減少由于人為因素所致的差錯(cuò)和疏漏，同時(shí)利用崗位間的相互牽制，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。例如，中國(guó)工商銀行威海分行在經(jīng)營(yíng)管理改革過(guò)程中，著重加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理，在財(cái)務(wù)集中管理方面取得了顯著的成果，而強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理職能作用是管理工作中的重要舉措。該過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)了科學(xué)決策、優(yōu)化資源配置、成本控制和風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。將大額費(fèi)用支出可行性論證結(jié)果作為經(jīng)營(yíng)決策的參考，確保大額費(fèi)用的合理投入。同時(shí)做好財(cái)務(wù)日常監(jiān)測(cè)和經(jīng)營(yíng)分析工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制風(fēng)險(xiǎn)因素。降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并配合以嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督。上述經(jīng)營(yíng)管理決策的開(kāi)展，均建立在財(cái)務(wù)集中管理和運(yùn)行機(jī)制之上，標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的進(jìn)行財(cái)務(wù)集中核算，充分發(fā)揮其各項(xiàng)職能，其對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作安全、穩(wěn)定的運(yùn)行奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、推進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中核算的要點(diǎn)

1.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)。財(cái)務(wù)信息、數(shù)據(jù)等資料的信息化、網(wǎng)絡(luò)化傳遞，提高了財(cái)務(wù)核算的集中化程度。在推進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中核算的過(guò)程中，需要以科技作為依托，進(jìn)一步完善其信息系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)集中核算和信息化程度。根據(jù)行業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中核算的工作需求，將現(xiàn)代科技信息技術(shù)與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)有機(jī)結(jié)合在一起，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、優(yōu)化管理流程、高效利用資金和風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)技術(shù)手段。深入開(kāi)發(fā)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)核算工作的信息系統(tǒng)，核算中心工作人員均上機(jī)工作，并與網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通，相關(guān)工作人員能夠隨時(shí)、隨地訪問(wèn)系統(tǒng)，調(diào)取財(cái)務(wù)信息、數(shù)據(jù)。與此同時(shí)，充分利用信息管理系統(tǒng)的統(tǒng)計(jì)分析功能，自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)整理。在信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的過(guò)程中，除了良好的網(wǎng)絡(luò)傳輸能力和服務(wù)器儲(chǔ)存能力外，還需要關(guān)注系統(tǒng)運(yùn)行的安全性。為了保障其能夠安全、穩(wěn)定的運(yùn)行，需要更加嚴(yán)格予以控制和管理，配備防火墻防護(hù)系統(tǒng)，設(shè)置訪問(wèn)權(quán)限，工作人員需要經(jīng)過(guò)多重認(rèn)證才能登陸其界面，充分報(bào)賬系統(tǒng)的安全性。2.完善財(cái)務(wù)制度。建立標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的財(cái)務(wù)制度，為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中核算工作的開(kāi)展提供指導(dǎo)和參考，使審批標(biāo)準(zhǔn)更加統(tǒng)一和規(guī)范，涉及到報(bào)賬資料掃描、資金支付審批以及工作考評(píng)等方面的內(nèi)容，做出明確的規(guī)定。建立應(yīng)急預(yù)案管理體系，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的意外突發(fā)情況，能夠快速予以恢復(fù)，降低其負(fù)面影響。信息化管理配合人工服務(wù)，相互支持，提高商業(yè)銀行的內(nèi)部管理水平，財(cái)務(wù)集中核算的效率和質(zhì)量得到有效保障[2]。3.加強(qiáng)員工培訓(xùn)。加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部員工的培訓(xùn)，提高員工對(duì)于財(cái)務(wù)集中核算的認(rèn)識(shí)，并對(duì)其理論和實(shí)踐操作熟練予以掌握，并能夠貫徹落實(shí)與實(shí)際工作當(dāng)中，提高員工的工作能力。與此同時(shí)，強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹(shù)立良好的責(zé)任意識(shí)，認(rèn)真履行自身的職責(zé)，避免在工作中出現(xiàn)疏漏和差錯(cuò)。明確劃分報(bào)賬單位和核算中心的職責(zé)。報(bào)賬單位在向核算中心傳送各類信息、數(shù)據(jù)的同時(shí)，需要保障其真實(shí)性，如出現(xiàn)差錯(cuò)，需要由相關(guān)工作人員承擔(dān)責(zé)任，核算中心則需要對(duì)報(bào)賬資料進(jìn)行審核，確保其合法、合規(guī)，如出現(xiàn)問(wèn)題，核算中心及其工作人員需要承擔(dān)主要責(zé)任，這對(duì)于員工就提出了更為嚴(yán)格的要求。中國(guó)工商銀行淄博分行為了有效提升財(cái)務(wù)集中核算質(zhì)量，結(jié)合既往的工作，從中尋找問(wèn)題，并分析其原因，有針對(duì)性的采取了多項(xiàng)舉措，具體包括財(cái)務(wù)支付憑據(jù)合規(guī)性審核、財(cái)務(wù)應(yīng)(收)付及暫收款管理、財(cái)務(wù)備用金賬戶管理等，極大降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少了違規(guī)行為，資金使用更加安全和規(guī)范，這對(duì)于提升財(cái)務(wù)集中核算質(zhì)量有著積極的影響。隨著財(cái)務(wù)集中核算的不斷推進(jìn)，省行審查退回報(bào)賬業(yè)務(wù)大幅減少，上述管理措施頗有成效，對(duì)于其他商業(yè)銀行有著很好的借鑒作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]李鶴.國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].武漢金融,2015(8):49-50.

[2]應(yīng)展宇.中國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)重組的模式比較及政策約束[J].經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)管理,2012(8):71-80.

作者:藺蕊 單位:中國(guó)銀行內(nèi)蒙古分行