導語：資金安全管理工作思考一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:資金管理是單位財務管理的核心，一切經(jīng)濟活動都是通過資金運轉完成的，我們應針對資金安全管理工作中存在的問題，積極采取有效措施，加強資金安全管理，確保單位資金有序運行，提升戰(zhàn)斗力。

關鍵詞:資金管理;安全管理;問題;對策

資金管理是單位財務管理的核心，一切經(jīng)濟活動都是通過資金運轉完成的，通過銀行賬戶、資金收付、票據(jù)體現(xiàn)出來。加強資金安全管理，進行有效監(jiān)督檢查，是確保單位資金有序運行，提升戰(zhàn)斗力的重要保障。

一、資金安全管理工作中存在的問題

1.領導法規(guī)意識淡薄。一是少數(shù)領導干部缺乏財經(jīng)法規(guī)知識，單位的財經(jīng)法規(guī)形同虛設，單位的經(jīng)費預算與執(zhí)行“兩張皮”，對經(jīng)費管理隨意性大，經(jīng)費開支我行我素。二是“重用輕管”的思想還一定程度存在，有的單位領導只注重如何要錢，如何花錢，對資金安全方面卻考慮得很少，造成一些應當嚴謹?shù)氖掷m(xù)和規(guī)范的程序在實際工作中走樣，“上面松一寸，下面松一尺”，長久以此形成資金管理的風險和漏洞。三是頂風上，私設“小金庫”、賬外賬，嚴重違反了財經(jīng)紀律。2.財務人員思想作風不實。一是在選人用人方面沒有嚴格把關，把思想有偏差，受復雜社會環(huán)境影響，有拜金主義的，參與炒樓、炒股、買彩票等的干部任用到財務崗位，為單位的資金安全管理埋下安全隱患。二是財務人員自身工作懈怠，不思進取，不加強學習，工作上得過且過，不能勝任本職工作。三是單位經(jīng)常性思想工作抓的不實，加上對敏感崗位人員交流機制未落實，導致個別財務人員拒腐防變的思想防線脆弱，經(jīng)不起不法分子的蠱惑，就會利用職務之便鉆營空子，甚至走上貪污犯罪的違法道路。3.內控監(jiān)督制約機制弱化。一是規(guī)章制度落實不力，未嚴格執(zhí)行經(jīng)費和資產(chǎn)的審批權限、審批程序。二是崗位制約監(jiān)督機制落實不嚴格，嚴重威脅到資金安全，如將財務綜合管理信息系統(tǒng)的密鑰和密碼交由出納一人管理，資金劃轉全部由出納一人完成。出納崗位人員超期任職，有的甚至超過10年以上。三是銀行預留印鑒、現(xiàn)金和轉賬支票全部由出納保管，提取現(xiàn)金處于嚴重失控狀態(tài)。4.問題整改落實不到位。一是個別單位在開展財務大清查工作的過程中，走馬觀花、蜻蜓點水，什么問題都沒發(fā)現(xiàn)，沒有真正負起責任，使財務清查工作流于形式。二是有的單位開展財務大清查工作，把問題找出來了，但沒有跟蹤問效抓整改落實，導致有的問題屢查屢犯，完全失去了財務大清查的意義。三是對于需整改的問題應付完成，并未盯著問題找原因，從根本上解決問題。

二、對資金管理進行財務監(jiān)督原則

1.資金管理的規(guī)范化原則。對單位資金管理進行財務監(jiān)督，要以國家的法律法規(guī)為依據(jù)，以被監(jiān)督單位適用的會計制度為基礎，以財務監(jiān)督內容為核心，使財務監(jiān)督有法可依、有章可循，切實查找、糾治違規(guī)違紀行為，阻塞管理中的漏洞，以規(guī)范化監(jiān)督保障資金的規(guī)范化管理。2.資金管理的統(tǒng)籌性原則。單位資金管理涉及內容很多，開展財務監(jiān)督要主次分明，統(tǒng)籌安排。單位經(jīng)濟活動的特點反映出資金管理不同的側重點，比如基建單位，經(jīng)費收支頻繁、金額較大，那么經(jīng)費來源、支出的報批、審批、收付方式、程序以及資金存儲就是資金管理的側重點，也是監(jiān)督檢查的重點；對于預算外經(jīng)費單位，經(jīng)費收繳、使用，賬戶管理，特別是票據(jù)使用、管理就是監(jiān)督檢查的重點。因此，在開展財務監(jiān)督時，要根據(jù)單位任務、職能特點，統(tǒng)籌考慮資金管理的側重點，合理規(guī)劃實施監(jiān)督檢查方案，提高監(jiān)督檢查效率。3.資金管理的科學性原則。對單位進行財務監(jiān)督是一項科學性很強的工作。一是實施財務監(jiān)督和如何實施財務監(jiān)督有整套科學理論做支撐，涉及財經(jīng)、金融、管理、審計等主要學科以及信息、計算機等相關學科。二是財務監(jiān)督的人員要求具有很高的職業(yè)素養(yǎng)和有效執(zhí)行財務監(jiān)督的能力，具有科學嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和與時俱進的工作方法。三是實施財務監(jiān)督的目的是促進單位科學合理地控制使用經(jīng)費，依法依規(guī)理財，提高資金管理水平。4.資金管理的時效性原則。單位開展財務監(jiān)督應考慮監(jiān)督檢查的時效性，盡早發(fā)現(xiàn)問題，盡快解決問題，避免發(fā)生問題。一是把對單位進行財務監(jiān)督納入年度工作計劃統(tǒng)一安排，按部就班、合理有序地開展財務監(jiān)督工作，使得資金管理的方方面面始終在宏觀監(jiān)控之下，嚴防發(fā)生問題。二是根據(jù)專項檢查的要求、時間節(jié)點有針對性地開展財務監(jiān)督工作，對存在的問題進行集中清理整治，防止違規(guī)違紀問題的發(fā)生。三是結合一段時期內反映較為突出的問題開展財務監(jiān)督，及時查清問題原因，妥善解決，促進單位加強資金管理。同時總結經(jīng)驗教訓，形成規(guī)章制度予以規(guī)范，避免以后同類問題的發(fā)生。

三、加強資金管理的對策措施

1.強化資金安全管理責任意識?！百Y金安全無小事”，資金的安全運行，是單位財經(jīng)工作的首要問題，是單位安全管理的重要環(huán)節(jié)，事關單位建設的大局，一旦出現(xiàn)問題，就會造成很壞的政治影響和嚴重的經(jīng)濟損失。一是樹立領導干部財經(jīng)法紀觀念，各級應當把基本的財經(jīng)知識和財經(jīng)制度列入干部晉級培訓和考核內容，提高領導干部科學理財?shù)哪芰?，增強領導干部的財經(jīng)法制觀念，確保根源不出問題。二是依據(jù)財經(jīng)法規(guī)，明確權責，抓好落實，做到常抓、常議、常過問，形成各司其職、各盡其責，監(jiān)管無縫隙的良好運行機制；抓好考評監(jiān)督，逐級簽訂責任狀，牢固樹立“底線”意識，增強資金安全管理的主動性。三是抓好資金常態(tài)化管理工作。充分發(fā)揮典型案件的警示作用，教育各級切實筑牢資金安全意識，在任何時候、任何情況下都保持高度警惕，不能有絲毫松懈。要克服麻痹思想和厭煩情緒，按規(guī)定落實好崗位職責，認真分析單位資金安全形式，查找不安全的因素和隱患。針對新形勢下資金安全管理中出現(xiàn)的新情況和新問題，要及時研究制訂對策和措施，認真加以糾正和解決，必要時采取通報等方式教育警示，促使各級切實提高思想認識，確保各項工作和規(guī)章制度落到實處。2.嚴格落實內部監(jiān)督制約機制。監(jiān)督制約機制是確保資金安全的“硬”措施，任何一個環(huán)節(jié)失去監(jiān)督，都會產(chǎn)生漏洞，就會存在風險，因此，必須嚴格落實各項監(jiān)督制約機制，絲毫不能放松。一是要落實業(yè)務內控制度，強化崗位分設分管，嚴格按制度、按程序、按權限辦理業(yè)務，不能為圖工作方便而變通簡化程序，給有非分之想的人留有可乘之機。會計和出納人員要做到崗位分工明確，支票與印鑒分管、票據(jù)保管和使用分開、開票與收款分管等不相容工作分離要求；堅持會計出納定期對賬，要健全完善審查復核、賬目核對和銀行存款定期核查機制，特別是財務部門領導必須復核，并履行簽字手續(xù)；完善出納崗位定期輪換制度，目的是通過資金、賬目等清理交接，及時發(fā)現(xiàn)資金業(yè)務辦理中可能存在的漏洞，降低資金管理風險。二是堅持抓好檢查監(jiān)督，每年組織財務檢查，把資金安全管理列為重點內容進行檢查，其目的不是揭短亮丑，而是發(fā)現(xiàn)苗頭隱患要及時遏制，發(fā)現(xiàn)漏洞問題要嚴肅處理，始終確保資金在良性軌道上運轉，真正把檢查當成發(fā)現(xiàn)問題、促進工作、落實制度規(guī)定的有效手段，當成維護財經(jīng)法規(guī)、嚴肅財經(jīng)紀律的重要契機。三是發(fā)揮審計監(jiān)督的威懾力，對資金活動進行實施經(jīng)常化、制度化的監(jiān)督檢查，并在深入細致上下工夫，對單位資金管理的側重點進行十分專業(yè)的檢查核實，展開必要的審計調查，從而達到對經(jīng)費管理的合理、合規(guī)、有效。同時建立審計監(jiān)督責任制，凡因監(jiān)督檢查不力出現(xiàn)問題的，除追究當事人責任外，還要按職責分工追究有關人員責任，確保資金安全不發(fā)生任何問題。3.結合信息化技術抓好資金安全管理。信息技術的發(fā)展，使得賬務處理系統(tǒng)、信息數(shù)據(jù)報送系統(tǒng)，賬戶管理系統(tǒng)、票據(jù)管理系統(tǒng)等各種應用系統(tǒng)更加科學化、智能化，實現(xiàn)相互制約，相互印證，資金管理漏洞大為減少。一是財務主管部門與銀行合作，實現(xiàn)對賬戶、資金往來的遠程監(jiān)控，及時鎖定異賬戶和資金。二是在財務實踐中，工作要求、財務制度、社會發(fā)展、人員素質等各種因素影響，經(jīng)常會暴露出這樣或那樣的問題，在資金管理上一一體現(xiàn)出來。通過信息化技術，對存在的問題有針對性地開展監(jiān)督檢查，達到及時糾正錯誤，降低損失，有效解決日?，F(xiàn)實問題的目的，是更具發(fā)展空間和現(xiàn)實要求的方法，也是資金管理與監(jiān)督的發(fā)展方向。三是我們應充分利用現(xiàn)代信息技術、網(wǎng)絡環(huán)境和信息資源，依托計算機設計開發(fā)適應財務人員日常工作需求的模擬訓練系統(tǒng)，在培訓形式上加強靈活度，在培訓內容上加強針對性，在培訓資金上節(jié)約成本，從而強化資金安全管理。4.加強業(yè)務交流提高財務人員素質。一是拓寬高等院校培養(yǎng)主渠道的潛力，在用好總部下達的送學計劃指標、選拔優(yōu)秀財務干部進校深造的同時，根據(jù)缺什么補什么，用什么學什么的原則，根據(jù)在職財務人員學歷層次、年齡結構、知識結構、工作年限等情況，按不同層次進行分類，積極借助高等院校師資、設施等優(yōu)勢，采取聯(lián)合辦班、委托培訓等形式，制定繼續(xù)教育規(guī)劃，確定階段性培養(yǎng)目標，逐步實現(xiàn)財務干部繼續(xù)教育經(jīng)?；?、等級培訓制度化。二是建立財務人員業(yè)務交流機制。充分發(fā)揮網(wǎng)絡優(yōu)勢，依托財務綜合管理信息系統(tǒng)及軍財工程，建立財務人員的業(yè)務交流平臺，優(yōu)勢互補，資源共享。鼓勵財務人員提出在實際工作中遇到問題，同業(yè)務主管人員進行解答，這樣對于促進財務人員提高整體素質、規(guī)范財務業(yè)務、加強上下級工作交流，具有十分重要的實際意義。

作者:王雙 單位:黑龍江省邊防總隊后勤部

參考文獻：

[1]張桂英.貨幣資金安全管理小議[J].科技創(chuàng)新導讀,2010

[2]王文亮,張佳慶,李艷.資金安全管理與風險控制研究[M].財會研究

[3]陳浩.淺析資金安全管理[J].經(jīng)濟師,2010