導(dǎo)語(yǔ)：商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問(wèn)題的成因與治理一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】近幾年隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量已躍居世界第二，但我國(guó)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問(wèn)題仍是困擾銀行業(yè)的一個(gè)難題。雖然我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的數(shù)額和比例在下降，但問(wèn)題仍然比較嚴(yán)峻。本文將從我國(guó)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)概述、現(xiàn)狀、成因等方面進(jìn)行研究，進(jìn)而提出減少我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的措施，以期為我國(guó)商業(yè)銀行提供參考。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;不良資產(chǎn);資產(chǎn)管理

一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)概述

(一)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的定義與分類。商業(yè)銀行不良資產(chǎn)最主要的組成部分是不良貸款，不良貸款主要是指商業(yè)銀行的借款方未能如期按貸款合同規(guī)定的還款方式償還的、對(duì)商業(yè)銀行所造成一定損失的貸款本金和貸款利息。按照1998年中國(guó)人民銀行公布的現(xiàn)行貸款五級(jí)分類法分類標(biāo)準(zhǔn)，將商業(yè)銀行的貸款以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)可分為正常，關(guān)注，次級(jí)，可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良資產(chǎn)。(二)我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀。據(jù)統(tǒng)計(jì)，國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)額在2007年達(dá)到了1．11萬(wàn)億元，并自2008年開(kāi)始減少，截至2010年底，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)余額減少為4，293億元，2011年底商業(yè)銀行的不良貸款余額為4，078億元。這段時(shí)期內(nèi)，我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的下降主要有兩方面的原因:一方面是因?yàn)閲?guó)有銀行上市之前進(jìn)行了不良資產(chǎn)的剝離，將不良資產(chǎn)從國(guó)有商業(yè)銀行總資產(chǎn)中分離出去，不良資產(chǎn)率降低了;另一方面，銀行業(yè)整體的利潤(rùn)和規(guī)模在這段時(shí)期逐漸提升，商業(yè)銀行化解不良貸款的能力得到了強(qiáng)化。自2011年起，商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)規(guī)模開(kāi)始進(jìn)入反彈階段。具體來(lái)看，2011年底，商業(yè)銀行的不良貸款余額達(dá)到4，279億元;2012年底，達(dá)4，929億元;2013年底，達(dá)1．18萬(wàn)億元;2014年底，達(dá)1．43萬(wàn)億元，;截止到2015年第一季度末，商業(yè)銀行的不良貸款余額為9，825億元，占上年全年增加額的一半以上。

二、我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因

(一)外部成因。1．政府的行政干預(yù)。金融體制改革前，我國(guó)實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，國(guó)家的財(cái)政系統(tǒng)集中了國(guó)內(nèi)絕大部分資金，使財(cái)政手段成為資金分配的主渠道，金融手段僅作為資金分配的補(bǔ)充渠道而存在。金融體制改革后，政府開(kāi)始向市場(chǎng)“放權(quán)”，以政府為中心的財(cái)政系統(tǒng)不再有能力進(jìn)行企業(yè)資金主導(dǎo)分配，財(cái)政手段開(kāi)始逐步退出企業(yè)資金分配的領(lǐng)域，資金由向財(cái)政系統(tǒng)集中改為向金融市場(chǎng)集中。與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)在20世紀(jì)90年代面臨發(fā)展瓶頸，需要大量資金的支持，而之前為國(guó)有企業(yè)提供資金支持的財(cái)政無(wú)法再為國(guó)企的發(fā)展繼續(xù)提供資金支持。在政府的主導(dǎo)下，商業(yè)銀行開(kāi)始為國(guó)有企業(yè)提供貸款資金支持，國(guó)有企業(yè)的資金來(lái)源形式由之前的財(cái)政撥款轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)銀行貸款，這種“撥改貸”的資金供給形式成為企業(yè)資金主要供給渠道?！皳芨馁J”的行政強(qiáng)制色彩為不良資產(chǎn)的形成提供了條件。另外，政策性貸款在國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)中占有較高的比重，政策性不良資產(chǎn)的剛性、有目的性和可預(yù)知性的特點(diǎn)，并且這種政策性貸款往往是不設(shè)定擔(dān)?；蛘呤钦畵?dān)保，使得許多貸款本金在發(fā)放時(shí)就轉(zhuǎn)化成為了不良貸款，商業(yè)銀行很難對(duì)這些不良資產(chǎn)進(jìn)行清收轉(zhuǎn)化。2．政府干預(yù)引起扭曲貸款行為。由于長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)政府具有強(qiáng)烈的依賴性，該狀況使得商業(yè)銀行面臨高風(fēng)險(xiǎn)性的投資項(xiàng)目時(shí)，商業(yè)銀行會(huì)對(duì)該項(xiàng)目提供貸款。在利率放開(kāi)之后，如果銀行進(jìn)行了如下兩個(gè)預(yù)期:政府不會(huì)讓商業(yè)銀行破產(chǎn)、政府會(huì)采取措施來(lái)彌補(bǔ)商業(yè)銀行的虧損，那么商業(yè)銀行就會(huì)在未進(jìn)行商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的情況下，將銀行資金貸款給風(fēng)險(xiǎn)高的項(xiàng)目或企業(yè)，盲目地追求銀行的高收益?？梢赃@樣說(shuō)，政府方面對(duì)商業(yè)銀行的救助，側(cè)面推動(dòng)了銀行在貸款行為方面的扭曲。3．社會(huì)信用體系不健全。在我國(guó)，商業(yè)銀行是否發(fā)放貸款，主要依靠來(lái)自企業(yè)外部的信息來(lái)評(píng)價(jià)借款人的品質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況和擔(dān)保。但是由于市場(chǎng)上信息不對(duì)稱問(wèn)題，我國(guó)商業(yè)銀行往往無(wú)法獲得評(píng)判借款企業(yè)狀況的有效信息。并且，由于我國(guó)整個(gè)社會(huì)信用體系尚不健全，銀行間的客戶信息不能實(shí)現(xiàn)有效流動(dòng)和共享，借款企業(yè)往往會(huì)向不同的商業(yè)銀行上報(bào)不同的虛假財(cái)務(wù)信息，以騙取銀行貸款，使得借款企業(yè)在多家商業(yè)銀行獲取的貸款總額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出其本身的承債能力。(二)內(nèi)部成因。1．商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理不善。由信達(dá)資產(chǎn)管理公司的研究，可以發(fā)現(xiàn)大約有20%的不良資產(chǎn)是由銀行經(jīng)營(yíng)管理不善造成的。我國(guó)商業(yè)銀行目前內(nèi)部資金經(jīng)營(yíng)管理存在的問(wèn)題有:第一，自有資本金不足，資本充足率不能達(dá)到《商業(yè)銀行法》中所規(guī)定最低標(biāo)準(zhǔn)8%;第二，投資項(xiàng)目比重不合理，非生息資產(chǎn)投資過(guò)多，庫(kù)存現(xiàn)金積壓;第三，資金的清算力度差，應(yīng)收利息、債券債券不能及時(shí)處理。2．商業(yè)銀行內(nèi)部控制的不合理性。我國(guó)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在較大的問(wèn)題，借貸行為發(fā)生前不能很好地做到對(duì)借款企業(yè)資信的調(diào)查，在企業(yè)貸款行為發(fā)生以后，商業(yè)銀行對(duì)借款企業(yè)的資金流向、用途及項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)情況缺乏有效的動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)測(cè)，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)借款企業(yè)的異常，導(dǎo)致可以避免的問(wèn)題無(wú)法有效解決，進(jìn)而使得借款企業(yè)在發(fā)生嚴(yán)重資金問(wèn)題時(shí)仍能向商業(yè)銀行進(jìn)行借貸，導(dǎo)致新的不良資產(chǎn)產(chǎn)生。

三、治理我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的措施

(一)優(yōu)化商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理。一是要提高我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的利潤(rùn)比重。國(guó)外發(fā)展較為成熟的商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)利潤(rùn)率占商業(yè)銀行全部利潤(rùn)的40%，我國(guó)的比例較低，因此商業(yè)銀行要率先大規(guī)模開(kāi)展中間業(yè)務(wù)，主要開(kāi)展代客支付收費(fèi)業(yè)務(wù);擔(dān)保、咨詢、理財(cái)業(yè)務(wù)以及相關(guān)的投資銀行等非存貸業(yè)務(wù)服務(wù)，并加大對(duì)中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力和水平。二是根據(jù)金融企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和借貸制度，進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和呆賬準(zhǔn)備。商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)的貸款行為要嚴(yán)格監(jiān)管，做到貸款前嚴(yán)格審查，貸款后及時(shí)跟蹤，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和預(yù)警體系，重視借款企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)處理可能出現(xiàn)的不良資產(chǎn)問(wèn)題。三是要合理調(diào)整商業(yè)銀行的資金結(jié)構(gòu)。根據(jù)“收益、安全、流動(dòng)”的原則，實(shí)現(xiàn)最低資本充足率，安排商業(yè)銀行持有現(xiàn)金的合理額度，對(duì)商業(yè)銀行投資結(jié)構(gòu)進(jìn)行分配，保證生息資產(chǎn)的比重。(二)要整頓和建立全社會(huì)信用體系。為實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的減少，需要進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)社會(huì)信息對(duì)稱，建立全社會(huì)信用體系，增強(qiáng)市場(chǎng)信息流動(dòng)性。建立商業(yè)銀行客戶基本信息網(wǎng)絡(luò)，提供客戶信用信息查詢平臺(tái)，一方面可以使商業(yè)銀行能夠及時(shí)了解借款企業(yè)的資信狀況，幫助商業(yè)銀行有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理;另一方面減少企業(yè)的惡性貸款行為，調(diào)整社會(huì)的合理投資行為。(三)減少政府多余的行政干預(yù)。政府過(guò)多的行政干預(yù)，是我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生的重要原因之一，因此調(diào)整我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)需要以市場(chǎng)為導(dǎo)向?qū)Σ涣假Y產(chǎn)進(jìn)行處理，逐步放松政府對(duì)商業(yè)銀行的行政性干預(yù)，完善金融市場(chǎng)。政府需要對(duì)現(xiàn)有法律法規(guī)進(jìn)行完善，并加強(qiáng)對(duì)不良資產(chǎn)責(zé)任人的追究和查處力度，起到正確的引導(dǎo)作用和強(qiáng)有力的監(jiān)督輔助作用。

四、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)國(guó)有企業(yè)的不良債務(wù)和商業(yè)銀行的不良貸款，實(shí)質(zhì)是一個(gè)問(wèn)題的兩個(gè)方面，要從根本上化解不良資產(chǎn)，不僅需要對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行改革和修整，同時(shí)還需要通過(guò)提高企業(yè)的盈利能力來(lái)優(yōu)化和改善企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債。只有從問(wèn)題的兩端進(jìn)行同時(shí)治理，才能更有效地解決不良資產(chǎn)問(wèn)題。

作者:耿夢(mèng)莎 趙 曄 單位:河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)

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