導(dǎo)語：企業(yè)集團(tuán)信貸資金風(fēng)險及防范一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：一直以來，企業(yè)集團(tuán)以特有的規(guī)模優(yōu)勢成為金融機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)營銷對象。隨著國家環(huán)境治理及淘汰過剩產(chǎn)能政策的逐步落實(shí)，企業(yè)集團(tuán)信貸風(fēng)險狀況有何新發(fā)展？為了解這一情況，人民銀行鹿泉支行對轄區(qū)某企業(yè)集團(tuán)信貸風(fēng)險狀況進(jìn)行了專題調(diào)研，發(fā)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)信貸風(fēng)險日益凸顯，須引以關(guān)注。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；信貸；風(fēng)險

一、企業(yè)集團(tuán)信貸風(fēng)險分析

（一）集團(tuán)獨(dú)特的組織形式、運(yùn)作方式引發(fā)信貸決策風(fēng)險

與一般企業(yè)相比，企業(yè)集團(tuán)具有跨行業(yè)、跨地區(qū)等特點(diǎn)，集團(tuán)內(nèi)部大多數(shù)企業(yè)以獨(dú)立法人形式存在，成員之間投資關(guān)系、利益關(guān)系、親屬關(guān)系較為復(fù)雜，且存在各種較為隱蔽的影響或控制，這在一定程度上掩蓋了企業(yè)集團(tuán)的真實(shí)經(jīng)營與風(fēng)險狀況。以石家莊市鹿泉區(qū)某企業(yè)集團(tuán)為例，目前該集團(tuán)公司下設(shè)水泥有限公司、紙業(yè)有限公司等20多家子公司，形成了水泥、造紙、精密鑄造、電解鋁、熱電等五大行業(yè)為主，兼及農(nóng)業(yè)、建筑業(yè)、飲食服務(wù)、商貿(mào)等行業(yè)的產(chǎn)業(yè)格局，集團(tuán)從業(yè)人員已達(dá)5300人。相對而言，金融機(jī)構(gòu)沒有專門的企業(yè)集團(tuán)信貸管理辦法，也沒有科學(xué)、規(guī)范的評價體系和標(biāo)準(zhǔn)，信貸管理方式相對滯后，要掌握企業(yè)集團(tuán)整體真實(shí)狀況難度很大，可能對信貸項(xiàng)目整體風(fēng)險的判斷產(chǎn)生失誤。

（二）集團(tuán)授信總量難控制弱化了風(fēng)險防范效果

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)和控制關(guān)系復(fù)雜，金融機(jī)構(gòu)授信管理側(cè)重于在本單位申辦貸款的成員企業(yè)，信貸信息相對封閉，單個金融機(jī)構(gòu)欲掌握企業(yè)集團(tuán)整體信用和信貸情況難度很大，不易準(zhǔn)確掌握和控制企業(yè)集團(tuán)授信總量，埋下過度融資的風(fēng)險隱患。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2016年6月末，鹿泉某企業(yè)集團(tuán)貸款涉及19家金融機(jī)構(gòu)，且多家金融機(jī)構(gòu)為域外機(jī)構(gòu)，貸款總額17.04億元。單個金融機(jī)構(gòu)只掌握自身貸款情況，很難了解到金融機(jī)構(gòu)對該企業(yè)集團(tuán)的總體授信情況。

（三）集團(tuán)“三查”制度難落實(shí)致使風(fēng)險管控流于形式

一是企業(yè)財務(wù)報表不實(shí)，有些科目核算內(nèi)容不規(guī)范。如某成員企業(yè)“長期投資”核算內(nèi)容為該企業(yè)在集團(tuán)的存放款項(xiàng)，“長期應(yīng)付款”核算內(nèi)容為該企業(yè)借用集團(tuán)款項(xiàng)。企業(yè)財務(wù)報表是金融機(jī)構(gòu)審批貸款的重要依據(jù)，報表不實(shí)使得貸款“三查”成效大打折扣。二是貸款實(shí)際用途難掌握，存在承貸人和用貸人主體不統(tǒng)一問題。企業(yè)集團(tuán)對財務(wù)實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度，關(guān)聯(lián)企業(yè)間抽調(diào)資金、無償調(diào)撥固定資產(chǎn)行為比較普遍，而貸款融資則由成員企業(yè)分頭承擔(dān)。三是企業(yè)集團(tuán)及關(guān)聯(lián)企業(yè)通過成員企業(yè)分散融資，一旦某成員企業(yè)發(fā)生債務(wù)糾紛，其他關(guān)聯(lián)成員不可避免受到牽連。受上述因素影響，金融機(jī)構(gòu)了解承貸人實(shí)際使用貸款情況的難度成倍增加，為企業(yè)集團(tuán)懸空金融債務(wù)或逃廢債務(wù)埋下隱患。

（四）集團(tuán)信貸風(fēng)險易引發(fā)關(guān)聯(lián)風(fēng)險

首先，企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)貸款方式主要是連環(huán)擔(dān)保，擔(dān)保與被擔(dān)保企業(yè)均為集團(tuán)內(nèi)成員。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，某企業(yè)集團(tuán)成員之間連環(huán)擔(dān)保貸款占集團(tuán)貸款總額的高達(dá)90%以上。一旦某個成員企業(yè)或某幾個成員企業(yè)到期不能償還債務(wù)，金融企業(yè)依法向擔(dān)保企業(yè)追償貸款，則有可能引發(fā)成員企業(yè)間的鏈鎖反應(yīng)。其次，企業(yè)集團(tuán)大多對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)影響較大，他們非常注重與政府部門的關(guān)系，如果金融機(jī)構(gòu)在追償貸款時受到行政干預(yù)，則追償阻力更大。再次，企業(yè)集團(tuán)貸款大多分布在多家金融機(jī)構(gòu)，當(dāng)在其中一家出現(xiàn)不良貸款時，征信系統(tǒng)就會形成不良記錄，進(jìn)而影響其他金融機(jī)構(gòu)貸款的正常運(yùn)行。

（五）集團(tuán)財務(wù)管理服務(wù)方式潛在監(jiān)管風(fēng)險

據(jù)調(diào)查，某企業(yè)集團(tuán)存在如下財務(wù)管理服務(wù)方式。一是為成員企業(yè)擔(dān)保。采用成員企業(yè)相互擔(dān)保或由集團(tuán)為成員企業(yè)提供擔(dān)保的方式獲取貸款。二是成員企業(yè)之間借款。借款一般反映在“應(yīng)收款”、“其他應(yīng)收款”科目中。三是通過銀行以委托貸款等方式向成員企業(yè)提供借款。企業(yè)集團(tuán)不是法定金融機(jī)構(gòu)，不向當(dāng)?shù)亟鹑诒O(jiān)管部門報送相關(guān)報表和資料，也不受資產(chǎn)負(fù)債比例等監(jiān)管指標(biāo)約束。集團(tuán)財務(wù)管理服務(wù)行為屬集團(tuán)財務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍，是金融風(fēng)險監(jiān)管和控制的盲點(diǎn)，蘊(yùn)含一定的金融風(fēng)險和社會風(fēng)險。

二、防范化解企業(yè)集團(tuán)信貸風(fēng)險的建議

（一）加強(qiáng)法制和制度建設(shè)

一是將企業(yè)集團(tuán)納入金融監(jiān)管監(jiān)控體系，明確企業(yè)集團(tuán)向金融監(jiān)管部門、人民銀行提供相關(guān)報表、資料的責(zé)任和義務(wù)；完善金融風(fēng)險處置預(yù)案，建立健全企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警機(jī)制；對符合財務(wù)公司條件的企業(yè)集團(tuán)，可幫助其報經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)依法成立財務(wù)公司，按照財務(wù)公司相關(guān)規(guī)定開展業(yè)務(wù)監(jiān)管和風(fēng)險監(jiān)管。二是制定統(tǒng)一的企業(yè)集團(tuán)授信標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施辦法，明確對企業(yè)集團(tuán)授信管理的內(nèi)控要求、信息要求、比例要求和報告要求，營造公平合理的競爭環(huán)境。三是建立兩項(xiàng)制度，第一項(xiàng)制度是當(dāng)一家金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)集團(tuán)的融資意向確定后，應(yīng)采取適當(dāng)措施或途徑公示供其他金融機(jī)構(gòu)參考，第二項(xiàng)制度是對業(yè)績較好的企業(yè)集團(tuán)融資，在政策法規(guī)許可的范圍內(nèi)由各家有融資意向的金融機(jī)構(gòu)面對面公平競爭。

（二）加強(qiáng)銀企溝通與交流

一是人民銀行、銀監(jiān)會及金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策的窗口指導(dǎo)，加大銀企對接力度，尤其是有信貸關(guān)系的金融機(jī)構(gòu)要定期與企業(yè)集團(tuán)的決策層溝通交流，向企業(yè)集團(tuán)提供國家宏觀經(jīng)濟(jì)金融政策動態(tài)信息，以及宏觀性和地區(qū)性經(jīng)濟(jì)走勢分析等外部環(huán)境信息，引導(dǎo)其向前景好、成長性高的高新技術(shù)領(lǐng)域發(fā)展。二是建立金融監(jiān)管部門與金融機(jī)構(gòu)之間以及金融機(jī)構(gòu)相互之間的信息交流平臺，可探索由人民銀行牽頭，會同工商、海關(guān)、司法等部門建立和完善涵蓋企業(yè)資信、金融機(jī)構(gòu)授信及守信等情況的全國性企業(yè)信息系統(tǒng)，這一系統(tǒng)應(yīng)包括企業(yè)注冊信息、股東信息、納稅信息、融資信息、債務(wù)償還及違規(guī)信息等必要內(nèi)容。并在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)金融風(fēng)險預(yù)警和報告工作，預(yù)警報告提出后，決策部門和主要負(fù)責(zé)人應(yīng)及時做出決策，依法維護(hù)信貸資產(chǎn)安全，防范和化解企業(yè)集團(tuán)金融風(fēng)險。

（三）加快政府職能轉(zhuǎn)變

重點(diǎn)是支持、督促集團(tuán)型企業(yè)按現(xiàn)代企業(yè)制度要求依法完善法人治理結(jié)構(gòu)，形成有效的權(quán)力制衡機(jī)制；大力整頓市場經(jīng)濟(jì)秩序，規(guī)范會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等社會中介組織經(jīng)營管理行為，提高中介機(jī)構(gòu)會計(jì)、審計(jì)和評估資料及數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性。

（四）完善金融機(jī)構(gòu)微觀決策管理機(jī)制

一是完善信貸準(zhǔn)入退出機(jī)制。金融機(jī)構(gòu)要針對企業(yè)集團(tuán)跨行業(yè)、跨地區(qū)綜合經(jīng)營的特點(diǎn)，以降低信貸風(fēng)險、實(shí)現(xiàn)銀企雙贏為目標(biāo)，成立專門機(jī)構(gòu)或設(shè)置專門崗位開展對企業(yè)集團(tuán)信貸的營銷、管理及監(jiān)測。二是目前各基層經(jīng)辦行只有建議權(quán)、調(diào)查權(quán)、貸后管理權(quán)，而沒有決策權(quán)，弱化了基層經(jīng)辦行管理貸款主動性和積極性。商業(yè)銀行內(nèi)部要對企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)包括總公司、分公司等新增貸款集中到總行或一級分行統(tǒng)一決策。實(shí)施“集中決策，分散風(fēng)險”決策機(jī)制。三是提升對企業(yè)集團(tuán)信貸的經(jīng)營管理層次。對大型企業(yè)集團(tuán)的信貸經(jīng)營和管理，成立由一級分行甚至總行牽頭，有關(guān)經(jīng)辦行參加的客戶服務(wù)組織，在貸前調(diào)查和貸后管理中，明確經(jīng)辦行的任務(wù)、權(quán)限和職責(zé)，由經(jīng)辦行把握轄內(nèi)風(fēng)險，牽頭行把握全局風(fēng)險，做到局部風(fēng)險與總體風(fēng)險控制的統(tǒng)一。

（五）強(qiáng)化授信管理防止信用膨脹

一是合理界定企業(yè)集團(tuán)授信范圍。應(yīng)根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》對“成員單位”的定義，從定量與定性兩方面結(jié)合起來確定企業(yè)集團(tuán)的關(guān)聯(lián)企業(yè)。二是測算集團(tuán)企業(yè)總授信量并在成員單位合理細(xì)分。在授信范圍界定后，結(jié)合集團(tuán)運(yùn)營模式，核實(shí)集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)的財務(wù)往來、關(guān)聯(lián)交易、相互間投資及資產(chǎn)調(diào)撥等關(guān)聯(lián)情況，據(jù)實(shí)調(diào)整集團(tuán)內(nèi)通過關(guān)聯(lián)交易虛增的資產(chǎn)，對整個集團(tuán)經(jīng)營管理狀況做出總體評價，合理測算出企業(yè)集團(tuán)的授信總量；之后根據(jù)各關(guān)聯(lián)企業(yè)在企業(yè)集團(tuán)的投資比例，參考關(guān)聯(lián)企業(yè)財務(wù)狀況，確定關(guān)聯(lián)企業(yè)授信額度。三是對多家銀行介入的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)由一家主辦銀行牽頭，啟動銀團(tuán)貸款，建立分別監(jiān)測、信息共享、協(xié)調(diào)一致的合作機(jī)制，對企業(yè)集團(tuán)實(shí)行全方位協(xié)作監(jiān)管。

（六）強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制防范化解信貸風(fēng)險

在貸前調(diào)查方面，一是加大調(diào)查力度，對新增貸款、首筆貸款要充分了解和分析客戶股份構(gòu)成、董事會人員組成及相互關(guān)系、對外投資企業(yè)集團(tuán)化程度等情況。二是拓寬調(diào)查范圍，延伸到稅務(wù)、工商、企業(yè)主管部門、有業(yè)務(wù)往來的相關(guān)企業(yè)以及企業(yè)集團(tuán)的周邊情況等方面，以考核評價企業(yè)的實(shí)有資產(chǎn)及信譽(yù)狀況等。三是挖掘調(diào)查深度，除審核企業(yè)財務(wù)報表外，還應(yīng)掌握較為真實(shí)的企業(yè)產(chǎn)銷及經(jīng)營財務(wù)狀況。在貸中審查方面，對財產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、用途等嚴(yán)格審核，抵押、質(zhì)押或第三方擔(dān)保必須嚴(yán)格履行法律手續(xù)，抵押、質(zhì)押物能及時變現(xiàn)，嚴(yán)禁集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)相互擔(dān)?；蜻B環(huán)擔(dān)保。在貸后檢查方面，一要加強(qiáng)關(guān)聯(lián)企業(yè)間財務(wù)往來的監(jiān)控，嚴(yán)禁企業(yè)使用銀行信貸資金對其關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行投資，嚴(yán)控關(guān)聯(lián)企業(yè)間開立銀行承兌匯票，防止集團(tuán)通過關(guān)聯(lián)企業(yè)間的虛假交易套取銀行信貸資金。二要加強(qiáng)關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易行為監(jiān)督，防止成員企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，惡意懸空銀行債權(quán)。三要從物質(zhì)流、信息流、資金流等方面密切關(guān)注與集團(tuán)內(nèi)部往來密切的企業(yè)，及時發(fā)現(xiàn)其新成員企業(yè)，及時反饋集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況、體制改革、銀企關(guān)系等方面的風(fēng)險預(yù)警信號，防止信貸危機(jī)的連鎖反應(yīng)。四要建立企業(yè)集團(tuán)重大事項(xiàng)報告制度。

作者:王中格 單位:中國人民銀行鹿泉支行