導(dǎo)語：商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行傳統(tǒng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也是目前商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行的主要收入來源和主要風(fēng)險所在。信貸資產(chǎn)質(zhì)量的高低直接影響到商業(yè)銀行的經(jīng)營績效和長期發(fā)展，其質(zhì)量主要體現(xiàn)在安全性、流動性和效益性三個方面。本文選取了我國五大上市國有商業(yè)銀行，對其2011年~2015的信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析，提出了改善的建議。

關(guān)鍵詞:信貸資產(chǎn)質(zhì)量；不良貸款率；流動性；安全性；效益性

一、前言

信貸資產(chǎn)，是銀行發(fā)行的各種貸款所形成的資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行以收回資金為條件向客戶提供資金支持的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，包括貸款業(yè)務(wù)、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)等。其中，貸款業(yè)務(wù)是信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)的主體。貸款原則是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營管理應(yīng)遵守的基本原則，包括安全性原則、流動性原則和效益性原則，這三大原則也是評價商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。本文選取我國五家國有控股大型商業(yè)銀行(農(nóng)行、工行、中行、建行和交行)2011~2015年財務(wù)報告進(jìn)行分析，從安全性、流動性和收益性的角度評估其信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

二、我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量現(xiàn)狀

(一)安全性現(xiàn)狀。1.資本充足率。資本充足率是保證商業(yè)銀行正常運(yùn)營和發(fā)展所必須的資本比率。自《巴塞爾協(xié)議III》出臺以來，我國銀監(jiān)會根據(jù)國內(nèi)銀行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和改革方向，規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率最低要求為8%。調(diào)查數(shù)據(jù)可得，我國五大商業(yè)銀行2011-2015年這五年資本充足率均高于8%的最低要求，都保持在10%以上，并且呈現(xiàn)不斷增長的趨勢，至2015年，五大商業(yè)銀行資本充足率均在13%以上，中國工商銀行和中國建設(shè)銀行甚至達(dá)到15.22%和15.49%。由此可以看出我國五大國有商業(yè)銀行資本充足率都較高，資本較為充足，銀行承擔(dān)風(fēng)險和損失的能力較強(qiáng)。2.不良貸款率。不良貸款率是指在評估銀行貸款質(zhì)量時，將貸款按流動性風(fēng)險分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，其中后三類為不良貸款，它是評價金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)安全狀況的重要指標(biāo)之一。一般銀行的不良貸款率紅線為3%，國際警戒線為10%。由歷年數(shù)據(jù)可以看出，2011-2015年，我國五大行不良貸款率總體較低，大多在1.5%以下，但同時，這幾年來，五大行的不良貸款率均呈現(xiàn)上升趨勢，說明我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)潛在風(fēng)險較大。3.撥備覆蓋率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計提是否充足的一個重要指標(biāo)，該比率最佳狀態(tài)為100%。由圖1可以看出，我國五大商業(yè)銀行2011-2015年始終保持較高的撥備覆蓋率，尤其是前四年五大銀行基本上都保持在200%以上，甚至中國農(nóng)業(yè)銀行最高達(dá)到了326.14%，而2015年五大銀行撥備覆蓋率有了較大的下降幅度，但仍然大于100%。在不良貸款率較為合理的前提下，我國五大商業(yè)銀行的撥備覆蓋率都達(dá)標(biāo)，說明銀行抵御風(fēng)險能力較強(qiáng)。(二)流動性現(xiàn)狀。商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性主要從貸款結(jié)構(gòu)來考察。查閱2011-2015五大銀行年報可知，2011年到2015年我國主要商業(yè)銀行短期貸款占貸款總額的比例大體上逐漸下降，從2011年的58%下降到2015年的44%。而長期貸款占貸款總額的比例總體是呈逐漸上升趨勢的。從2011年的30%上升到2015年的45%。由于長期貸款的流動性不如短期貸款，因此商業(yè)銀行長期貸款占比增加明顯加大了商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險。(三)效益性現(xiàn)狀我國商業(yè)銀行資產(chǎn)效益性主要從加權(quán)平均資產(chǎn)收益率和平均資產(chǎn)回報率兩個方面來考察。1、加權(quán)平均資產(chǎn)收益率。加權(quán)平均資產(chǎn)收益率反映銀行凈資產(chǎn)創(chuàng)造利潤的能力。(下圖中國銀行的數(shù)據(jù)為凈資產(chǎn)收益率)由圖可以看出，我國五大行的加權(quán)平均資產(chǎn)收益率均呈現(xiàn)下降趨勢，說明商業(yè)銀行銀行凈資產(chǎn)創(chuàng)造利潤的能力在降低。這主要是由于近年來隨著金融創(chuàng)新的發(fā)展，一些新興金融工具的不斷發(fā)展，給傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)帶來了極大的挑戰(zhàn)，削弱了其競爭力，使得商業(yè)銀行資產(chǎn)收益率降低。2、平均資產(chǎn)回報率。平均資產(chǎn)回報率反映的是企業(yè)股東獲取投資報酬的高低?？梢钥闯?，2011-2015年平均資產(chǎn)回報率也在下降，雖然下降幅度不大，但仍然有下降的趨勢，說明企業(yè)股東獲取的投資報酬率在下降。隨著股權(quán)空心化的發(fā)展，許多企業(yè)和銀行出現(xiàn)了嚴(yán)重的委托問題，股東的權(quán)益受到經(jīng)理人的損害，越來越得不到保障。

三、我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量問題的原因分析

(一)信貸資產(chǎn)總體安全性較高，但存在潛在風(fēng)險的原因。上述數(shù)據(jù)顯示，2011-2015這五年來，我國五大商業(yè)銀行資本充足率始終保持在較高的水平，且呈現(xiàn)不斷上升的趨勢；不良貸款率雖然總體不高，控制在警戒范圍內(nèi)，但是最近幾年在逐年上升，說明信貸資產(chǎn)存在潛在風(fēng)險；貸款撥備率總體較高，雖然近年來有所下降，但還是在100%的標(biāo)準(zhǔn)上。由此可以得出結(jié)論：最近五年我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)總體信貸資產(chǎn)安全性有較大改善，水平整體提高，但仍存在著潛在風(fēng)險。1、我國商業(yè)銀行資本充足率穩(wěn)步提高的原因。在提高資本充足率的各種方式中，銀行通過債券市場發(fā)行次級債是銀行通常采用的方法，也發(fā)揮了重要作用。2011-2015年間，不論是中國農(nóng)業(yè)銀行，中國工商銀行還是中國建設(shè)銀行都發(fā)行了大量的次級債券，補(bǔ)充了銀行資本金。2、不良貸款率不斷提高的原因。(1)銀行風(fēng)險防控不足。在我國實(shí)行總分行制的總體背景下，一些銀行分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理人和職員缺乏專業(yè)素質(zhì)與技能，片面地追求銀行規(guī)模達(dá)擴(kuò)張，而缺乏風(fēng)險意識?？梢钥吹?，現(xiàn)階段我國銀行業(yè)風(fēng)險管理能力有待加強(qiáng)。(2)房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險的暴露。近年來，隨著房地產(chǎn)泡沫的不斷發(fā)展，許多地區(qū)銀行信貸大規(guī)模擴(kuò)張，而實(shí)際存在著極大的風(fēng)險。許多銀行放貸規(guī)模急劇增加。作為與房地產(chǎn)行業(yè)密切聯(lián)系的銀行信貸部門，暴露在極大的風(fēng)險下。(二)信貸資產(chǎn)流動性降低，資產(chǎn)不安全性加大的原因。商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債期限不相匹配是導(dǎo)致我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全性降低的重要原因。貸款業(yè)務(wù)是我國商業(yè)銀行最主要的業(yè)務(wù)，而這些貸款以盈利性較高的中長期貸款為主。在這種資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)下，當(dāng)突然遭遇市場的意外變動，根據(jù)囚徒困境模型，所有客戶都會選擇提取存款，從而產(chǎn)生流動性風(fēng)險，導(dǎo)致銀行擠提的發(fā)生，甚至產(chǎn)生連鎖效應(yīng)導(dǎo)致銀行系統(tǒng)的危機(jī)。而靠短期拆借來維持流動性只能產(chǎn)生惡性循環(huán)。(三)信貸資產(chǎn)質(zhì)量效益性降低的原因。1、傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)不能適應(yīng)利率市場化的發(fā)展。我國商業(yè)銀行的經(jīng)營模式是以傳統(tǒng)的存款業(yè)務(wù)為核心，利息收入是利潤的主要來源。而隨著近年來金融監(jiān)管的界限日漸模糊和各種金融創(chuàng)新工具的發(fā)展，金融創(chuàng)新的發(fā)展，利用其技術(shù)優(yōu)勢以及較高素質(zhì)的人才隊(duì)伍使得傳統(tǒng)的依靠存貸款利差賺取利潤的商業(yè)銀行舉步維艱。在利率市場化的情況下，銀行生存的需求不能僅僅建立在單一的存貸利差收入的基礎(chǔ)上，這會增加其風(fēng)險和壓力。2、近年來互聯(lián)網(wǎng)金融的興起給傳統(tǒng)銀行帶來了較大的沖擊?；ヂ?lián)網(wǎng)金融迅猛發(fā)展的直接結(jié)果就是搶占以商業(yè)銀行為代表的銀行業(yè)的市場份額。由于互聯(lián)網(wǎng)金融存在著具有規(guī)模優(yōu)勢、降低信息成本、無中介機(jī)構(gòu)降低中間成本等優(yōu)勢，商業(yè)銀行的市場份額減少也就成了必然。

四、商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理的建議

(一)保持現(xiàn)有資本充足率水平，降低不良貸款率。1、加強(qiáng)對不良企業(yè)的管理。信用等級差的企業(yè)往往是不能正常還本付息的企業(yè)，而不能正常還本付息有主觀和客觀的原因，應(yīng)該區(qū)別對待?？陀^原因主要是指企業(yè)由于經(jīng)營管理不善導(dǎo)致企業(yè)資不抵債，沒有償還能力而導(dǎo)致的信用風(fēng)險；主觀原因主要是企業(yè)利用非正常手段故意減少貸款償還或是不愿意還本付息，此時銀行監(jiān)管部門應(yīng)對其進(jìn)行嚴(yán)厲地處罰。2、發(fā)放貸款時要嚴(yán)格遵守既定的貸款業(yè)務(wù)程序和制度。貸款人手里借款人申請后，應(yīng)當(dāng)對借款人的信用等級以及借款的去向及用途進(jìn)行調(diào)查。貸款調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)程序和要求，并對調(diào)查的真實(shí)性負(fù)責(zé)。3、加強(qiáng)對貸款的監(jiān)控。包括貸前的審核與分析，貸后的監(jiān)督等，完善對貸款的跟蹤制度，建立起與借款企業(yè)的長期聯(lián)系，以便及時地對企業(yè)貸款的去向與用途進(jìn)行監(jiān)督，及時阻止企業(yè)將貸款用于高風(fēng)險高收益的項(xiàng)目。(二)優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，控制中長期貸款比例。商業(yè)銀行應(yīng)該提高中長期貸款門檻，適當(dāng)控制中長期貸款比例，提高短期貸款比例。同時，政府應(yīng)該適當(dāng)?shù)陌l(fā)揮宏觀調(diào)控的職能，加強(qiáng)對中長期信貸的監(jiān)管與控制，對房地產(chǎn)行業(yè)等主要依靠中長期信貸的企業(yè)實(shí)行監(jiān)管并加以規(guī)范，以控制中長期貸款所占比重。(三)進(jìn)行金融創(chuàng)新，提高盈利能力財。1、加大中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新。在金融創(chuàng)新不斷發(fā)展的前提下，傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)無法滿足銀行發(fā)展的需要，這就要求加大中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新，增加商業(yè)銀行盈利、擴(kuò)大市場份額、提高綜合盈利水平。財2、加大金融科技投入，創(chuàng)新金融科技。從全球商業(yè)銀行發(fā)展的現(xiàn)狀來看，金融業(yè)競爭日趨加劇，金融監(jiān)管力度日趨加強(qiáng)，各國金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的趨勢日漸明顯，商業(yè)銀行受到了來自其他金融機(jī)構(gòu)比如證券公司和保險公司的挑戰(zhàn)。尤其是是隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，加大科技創(chuàng)新己成為各個商業(yè)銀行在激烈的市場競爭中脫穎而出的關(guān)鍵。

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作者:代瑩瑩 單位:安徽財經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院