導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注及意見(jiàn)一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

近年來(lái)．銀行信貸規(guī)模逐年遞增．其中以中小企業(yè)貸款增速最快。根據(jù)中困人民銀行公布的(2011年第了季度金融機(jī)構(gòu)貸款投向報(bào)告》示：“季度末，金融機(jī)構(gòu)人民幣中小企業(yè)貸款(含票據(jù)貼現(xiàn))余額2O．78萬(wàn)億。同比增長(zhǎng)17．5％．前三季度增加2．26萬(wàn)億．占=牟=部新增貸款的68．4％?！彪S著中小企業(yè)逐漸成為借款企業(yè)的主體．如何防范中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)前銀行亟待解決的問(wèn)題本義總結(jié)了中小企業(yè)融資過(guò)程中常見(jiàn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)并提出了相應(yīng)的建議。

一、中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)

與大型企業(yè)相比．銀企之間“信息不對(duì)稱”使銀行控制中小企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)的成本增高．而這種“信息不對(duì)稱”主要來(lái)自于中小企業(yè)貸款項(xiàng)日及其自身經(jīng)營(yíng)兩個(gè)方面：一方面，中小企業(yè)貸款項(xiàng)日以短期流動(dòng)資金貸款為主。不確定性較大。呈現(xiàn)R寸問(wèn)急、頻率高、額度小、期限短和風(fēng)險(xiǎn)高五大特征：另一方面，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)本身普遍存在信息不透明、管理水平低、治理結(jié)構(gòu)不健傘和運(yùn)作不規(guī)范等問(wèn)題Ⅲ為避免“信息不對(duì)稱”引致的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險(xiǎn)”．銀行應(yīng)該在中小企業(yè)貸款過(guò)程中關(guān)注以下險(xiǎn)。并對(duì)其實(shí)施差異化管理。

(一)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)『大I其規(guī)模?。?jīng)營(yíng)卜的穩(wěn)定性較差．受外部環(huán)境影響較大如國(guó)家政策調(diào)控使企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化．如房地產(chǎn)企業(yè)2009年底以來(lái)一直受國(guó)家調(diào)控政策的影響．其發(fā)展前景不確定．而受影響最大的應(yīng)是資金實(shí)力較差、規(guī)模較小的房地產(chǎn)企業(yè)。此外，中小企業(yè)所在行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)劇烈．行業(yè)毛利牢低。導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品成奉壓力加大．市場(chǎng)前景變化等內(nèi)部『大l素也給該行業(yè)內(nèi)的企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)資產(chǎn)質(zhì)量

中小企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模普遍較小．I大l此銀行在貸款過(guò)程中尤其要關(guān)注資產(chǎn)質(zhì)量。一些小企業(yè)中請(qǐng)貸款時(shí)提供了經(jīng)過(guò)粉飾后的報(bào)表。通過(guò)將其資產(chǎn)如房產(chǎn)、土地等按照評(píng)估后的價(jià)值人賬．大大增加企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模，或是虛增往來(lái)款、貨幣資金和存貨的金額。還有些企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成不符合其所在行業(yè)特征．比如有的制造業(yè)企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成中主要為流動(dòng)資產(chǎn)．而其同定資產(chǎn)成新牢低，而流動(dòng)資產(chǎn)多為往來(lái)賬款，或存貨積壓．顯示資金貨幣被其他方占用。而中小企業(yè)大多數(shù)沒(méi)有對(duì)其應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨等計(jì)提減值準(zhǔn)備．1大l而其實(shí)際的資產(chǎn)規(guī)模遠(yuǎn)小于其賬面示金額。資產(chǎn)的流動(dòng)性也較差。

(三)債務(wù)壓力

中小企業(yè)在融資時(shí)要對(duì)其債務(wù)壓力特別關(guān)注一般銀行對(duì)借款企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率都有一定的要求．但是許多中小企業(yè)通過(guò)增大資本公積科日、未分配利潤(rùn)等科目來(lái)人為的降低資產(chǎn)負(fù)債率，掩蓋了其實(shí)際的債務(wù)壓力。中小企業(yè)普遍存在注冊(cè)資奉和實(shí)收資本額度?。Y本金實(shí)力弱、承擔(dān)債務(wù)能力有限的情況。雖然貸款一般要求以資產(chǎn)進(jìn)行抵押或質(zhì)押．但是經(jīng)過(guò)一般的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后的資產(chǎn)價(jià)值往往也存在一定的“水分”，I犬I此，一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況惡化，將給銀行帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。尤其是對(duì)于項(xiàng)日貸款，如中小企業(yè)建設(shè)項(xiàng)日的投資額較大．建設(shè)周期較長(zhǎng)，而自有投入不多．而希望通過(guò)銀行借款來(lái)解決大部分資金缺口。但因?yàn)殚L(zhǎng)期借款存在一定的申請(qǐng)難度．這些企業(yè)往往通過(guò)流動(dòng)資金借款的方式．這樣就存在著“短貸長(zhǎng)投”的問(wèn)題，其債務(wù)壓力在未來(lái)將逐步現(xiàn)。對(duì)于這類企業(yè)．銀行在借款前一定要對(duì)企業(yè)投資建設(shè)的項(xiàng)日進(jìn)行充分的調(diào)研后再介人

(四)關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)在中小民營(yíng)企業(yè)貸款中非常常見(jiàn)．多個(gè)企業(yè)的實(shí)際控制人相同。企業(yè)問(wèn)資金往來(lái)密切。借款企業(yè)常常體現(xiàn)為一方面籌集大量資金．一方面卻是資金大量被關(guān)聯(lián)企業(yè)占剛。在財(cái)務(wù)報(bào)表體現(xiàn)為短期借款和其他應(yīng)收款同時(shí)大幅增加。而借款企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)通過(guò)該企業(yè)籌集資金，往往是該關(guān)聯(lián)企業(yè)自身I大I資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)等原I犬l不符合銀行借款的要求．或是某些困家限制借款的行業(yè)。此，該資金占用實(shí)際卜在未來(lái)有吖能給借款企業(yè)帶來(lái)一定的關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)在管理I二．關(guān)聯(lián)企業(yè)問(wèn)常常是一套人馬．導(dǎo)致借款企業(yè)難以獨(dú)立核算。此外，借款企業(yè)也_口f以通過(guò)關(guān)聯(lián)交易來(lái)調(diào)控利潤(rùn)。此。對(duì)于存在關(guān)聯(lián)企業(yè)的中小型借款企業(yè)，銀行應(yīng)對(duì)企業(yè)借款的流向特別加以關(guān)注．或是對(duì)于以同一實(shí)際控制人為紐帶的關(guān)聯(lián)企業(yè)群實(shí)行集中授信。

(五)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

雖然借款企業(yè)提供的報(bào)表都經(jīng)過(guò)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)．但是巾于目前審計(jì)方面的不規(guī)范。即使經(jīng)過(guò)審計(jì)的報(bào)表仍然存在很多問(wèn)題．其真實(shí)性和核算的7偉確性無(wú)法保證。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)撤表在會(huì)計(jì)核算方面問(wèn)題較多，其主要原有些是財(cái)務(wù)人員的水平問(wèn)題．對(duì)企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)情況影響不大。但是有些為主觀行為，使得中小企業(yè)提供的財(cái)務(wù)撤表不能反映企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情況。如有的企業(yè)將本應(yīng)在其他應(yīng)付款中核算的股東借入資金計(jì)人資本公積。從而使企業(yè)的凈資產(chǎn)增加．負(fù)債減少，從而降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債_牢，美化其資本結(jié)構(gòu)．有些企業(yè)擴(kuò)大收入和利潤(rùn)．這些借款企業(yè)往往體現(xiàn)在主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率和凈資產(chǎn)收益率等盈利指標(biāo)大大高于行業(yè)內(nèi)的平均水平。此外，很多企業(yè)為了避稅，存在兩套報(bào)表，一套虧損、一套盈利。對(duì)這類企業(yè)，銀行在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研階段，一定要查看企業(yè)的收入、成本等明細(xì)賬、銀行對(duì)賬單、銷售發(fā)票、完稅憑證等。以驗(yàn)證企業(yè)收人和利潤(rùn)是否屬實(shí)。

二、銀行針對(duì)中小企業(yè)貸款的差異化管理建議

近年來(lái)．金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)特別是符合貸款條件的中小企業(yè)的貸款投放力度和信貸額度都有所加大。但相對(duì)收緊了部分實(shí)力弱、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高、產(chǎn)品或行業(yè)前景不良的小型企業(yè)的信貸額度。2011年1季度遼寧省銀行家問(wèn)卷示。小型企業(yè)的貸款審批“收緊”占比為16．46％，比大、中型企業(yè)貸款審批“收緊”的比例高2．44和1．83個(gè)百分點(diǎn)。嗍『；么如何甄別貸款企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)中小企業(yè)貸款進(jìn)行差異化管理，本文提出如下建議：

(一)關(guān)注國(guó)家的政策導(dǎo)向，優(yōu)化中小型借款企業(yè)的行業(yè)分布

銀行應(yīng)該優(yōu)化中小型借款企業(yè)的行業(yè)分布．向政策支持的行業(yè)傾斜．對(duì)受調(diào)控影響明的行業(yè)內(nèi)的中小企業(yè)的借款應(yīng)嚴(yán)格審查，謹(jǐn)防貸款風(fēng)險(xiǎn)，同R寸降低中小型借款企業(yè)的行業(yè)集中度，以防止某個(gè)行業(yè)內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況普遍惡化給銀行帶來(lái)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前我國(guó)正在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整．節(jié)能、環(huán)保、新能源、新材料等行業(yè)未來(lái)發(fā)展空間廣闊．對(duì)于這些行業(yè)中的優(yōu)質(zhì)的中小企業(yè)，銀行應(yīng)該加以關(guān)注。

(二)重視企業(yè)信用記錄情況，避免企業(yè)“道德風(fēng)險(xiǎn)”

借款違約風(fēng)險(xiǎn)一’面來(lái)源于企業(yè)償債能力的惡化，無(wú)力償還銀行借款。另一方面來(lái)源于企業(yè)的償債意愿。重視企業(yè)的信剛記錄情況．關(guān)注企業(yè)實(shí)際控制人的償債意愿對(duì)于控制借款風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。目前，我國(guó)的《公司法》，強(qiáng)調(diào)公司法人身份的有限責(zé)任．而忽視了對(duì)債權(quán)人的保護(hù)。銀行作為債權(quán)人。是企業(yè)的外部人，在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和資金運(yùn)作方面處于不利地位．這種情況在中小規(guī)模的民營(yíng)企業(yè)更為突出．企業(yè)實(shí)際控制人通過(guò)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的方式使銀行的債權(quán)償付得不到保障。此銀行應(yīng)該特別重視企業(yè)的信剛記錄情況．包括企業(yè)信用檔案中是否有不良信朋記錄．企業(yè)實(shí)際控制人是否有不良信月={記錄以及通過(guò)調(diào)查當(dāng)?shù)氐墓ど獭⒍悇?wù)、企業(yè)的一卜下游的采購(gòu)商和客戶。了解企業(yè)的信用情況，以此來(lái)衡量企業(yè)信剛情況，判斷企業(yè)的“償債意愿”情況。

(三)對(duì)于以同一控制人為紐帶的關(guān)聯(lián)企業(yè)群進(jìn)行集中授信

同一實(shí)際控制人控制的關(guān)聯(lián)企業(yè)群的大量存在會(huì)引發(fā)一定的借款風(fēng)險(xiǎn)．一種情況是借款企業(yè)的貸款被其他關(guān)聯(lián)企業(yè)所使用．另一種情況就是同一實(shí)際控制人控制的多家企業(yè)均中請(qǐng)銀行借款．而真正使用資金的企業(yè)可能只是其中的一個(gè)。尤其是對(duì)一些隱性的關(guān)聯(lián)關(guān)系，巾于企業(yè)的刻意隱瞞．導(dǎo)致銀行無(wú)法發(fā)覺(jué)。但是一旦出現(xiàn)問(wèn)題將直接影響到銀行的利息．成為實(shí)際控制人操縱損益或是逃避貸款的工具如果商業(yè)銀行能在放貸時(shí)．將同一控制人控制的關(guān)聯(lián)企業(yè)群作為一個(gè)整體客戶來(lái)授信．而不是對(duì)于內(nèi)部各個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)分別授信。并關(guān)注信貸資金用途，明確信貸資金的還款來(lái)源。跟蹤資金流向。能在一定程度_卜控制銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(四)對(duì)于新建項(xiàng)目應(yīng)控制信貸規(guī)模和信貸投放節(jié)奏

新建項(xiàng)日包括兩種．一種是新建企業(yè)籌建的新項(xiàng)目．另一種是經(jīng)營(yíng)時(shí)問(wèn)較長(zhǎng)的企業(yè)籌建的新項(xiàng)日。對(duì)第一種情況貸款應(yīng)該更加謹(jǐn)慎新企業(yè)成立時(shí)間較短．尚未正式進(jìn)入運(yùn)營(yíng)階段或是運(yùn)營(yíng)的時(shí)間較短．可以評(píng)估的周期短．導(dǎo)致無(wú)法對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)性和未來(lái)的盈利能力及償債能力做準(zhǔn)確的判斷．特別是一些投資規(guī)模大，借款金額大的企業(yè)。銀行在貸款給這類企業(yè)前。一定耍對(duì)項(xiàng)日的情況詳細(xì)分析．根據(jù)企業(yè)投入的資金情況和項(xiàng)目工程進(jìn)度，確定貸款投放比例和投放時(shí)機(jī)，并對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行封閉管理。對(duì)于經(jīng)營(yíng)時(shí)間較長(zhǎng)的企業(yè)籌建的新建項(xiàng)目可以區(qū)分項(xiàng)日的情況．考察企業(yè)以前的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情況，同時(shí)了解企業(yè)新建項(xiàng)日的目的、市場(chǎng)前景等，從資金實(shí)力和經(jīng)營(yíng)需耍兩方面對(duì)企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)的必要件和可能性進(jìn)行考察，從項(xiàng)日投資回收期、盈利能力、未來(lái)市場(chǎng)狀況、國(guó)家相關(guān)政策等方面對(duì)企業(yè)未來(lái)的償債能力進(jìn)行考察。在考察過(guò)程中，應(yīng)該結(jié)合行業(yè)情況，對(duì)企業(yè)提供的町研報(bào)告認(rèn)真分析。采取謹(jǐn)慎的態(tài)度。

(五)靈活的擔(dān)保政策

銀行作為外部債權(quán)人．無(wú)法完全的隨時(shí)隨地的掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)的變動(dòng)情況。而中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息不透明．內(nèi)部管理不規(guī)范的問(wèn)題尤為突出。有些企業(yè)的實(shí)際控制人管理經(jīng)驗(yàn)不足．風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，常常導(dǎo)致銀行的借款面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下．銀行針對(duì)借款主體的不同情況．對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的借款企業(yè)提高其擔(dān)保物的金額，要求其提供更多的擔(dān)保物．在必要的情況下，讓第三方或擔(dān)保公司為其提供擔(dān)保。從而保障銀行的資金安全。