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“企業(yè)”一詞源自日語。日本明治維新以后，大量引入國外經(jīng)濟文化制度，也帶來了很多新的詞匯，“企業(yè)”也是翻譯的漢字詞匯之一。之后，由日語被引進到現(xiàn)代漢語?！捌蟆弊纸鉃椤叭恕薄爸埂?，意為人立起腳踵企望、盼望；“業(yè)”字指事業(yè)，“術(shù)業(yè)有專攻”，顧名思義，企業(yè)是人希望事業(yè)成就之處。英文“Enterprise”譯為“企業(yè)、事業(yè)心或進取心”，經(jīng)常成為大國利器名號，如二戰(zhàn)中功勛卓著的美國企業(yè)號航空母艦，及后續(xù)兩艘核動力航母也延用其名。英文“Venture”譯為“冒險，冒險事業(yè)”，“Joint-Venture”,合資企業(yè)，可見，企業(yè)經(jīng)營與風險緊密相關(guān)。企業(yè)在市場上經(jīng)營，在風險中求發(fā)展，如船行大海，“水能載舟，亦能復(fù)舟”，必須管理好風險，才能實現(xiàn)目標。企業(yè)目標是利益相關(guān)者（股東——利潤、客戶——以最低成本滿足最大要求、員工——報酬及成就感，社會——稅收及合規(guī)）的價值最大化，企業(yè)成功在于抓住機遇，管理風險。企業(yè)風險是未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響。風險與目標實現(xiàn)相關(guān)，沒有目標就沒有風險，“不入虎穴，焉得虎子”，不冒風險，何來收益。機遇與風險是一對孿生子，相伴而生，機遇本身就是一種不確定性。EnterpriseRiskManagement—企業(yè)風險管理（簡稱ERM），由企業(yè)董事會、管理當局和其他人員實施，旨在管理影響價值創(chuàng)造的風險和機會。它是一個過程，在應(yīng)用于戰(zhàn)略制定，并貫穿整個企業(yè)的發(fā)展過程中,識別會影響到企業(yè)的潛在問題，然后對風險進行管理，使其處于企業(yè)的風險容量范圍內(nèi)，為目標的實現(xiàn)提供合理的保障。美國COSO（反欺詐交易委員會）指出企業(yè)風險管理基本框架包括八個方面內(nèi)容：內(nèi)部環(huán)境，目標設(shè)定，事件識別，風險評估，風險應(yīng)對，控制活動，信息和溝通，以及監(jiān)控。它涵蓋了戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告及合規(guī)四個方面。由中國財政部正式頒發(fā)并實施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中，內(nèi)部控制的主要要素分為內(nèi)部環(huán)境，風險評估，控制活動，信息與溝通。也將內(nèi)部環(huán)境放在首位，足以強調(diào)其重要性及基礎(chǔ)地位。企業(yè)文化是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分，對于企業(yè)風險管理有著非常意義。

一、企業(yè)文化與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

“橘生淮南為橘，生于淮北為枳，葉徒相似，其實味不同。所以然者何？水土異也”——《晏子春秋》節(jié)選。一個生態(tài)系統(tǒng)，如一片森林，具備獨有的四季變化，降雨量，無霜期，季風，溫度，土壤酸堿性及其他動植物情況等，無一不影響到單棵樹木的生長，而每棵樹木生長，同時也會影響森林的生態(tài)，再會影響到外部生態(tài)。如果企業(yè)是一片森林，員工就是一棵棵樹木，企業(yè)文化會影響到每一棵樹木的生長，而員工的行為，員工成長也會直接對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生影響。企業(yè)文化就是企業(yè)的生態(tài)。內(nèi)部環(huán)境規(guī)定了企業(yè)的紀律和結(jié)構(gòu)，影響著管理目標的確立，塑造了企業(yè)文化氛圍和員工的控制意識，是企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。它主要包括設(shè)定組織的基調(diào)。它為員工如何識別和處理風險奠定了基礎(chǔ)，包括風險理念和風險管控能力，誠信和道德價值觀以及他們運營的業(yè)務(wù)環(huán)境。企業(yè)文化是企業(yè)的使命、愿景、宗旨、精神、價值觀及經(jīng)營理念的統(tǒng)一，具有組織的特征，受到員工的認可和遵守。它在以往的實踐中逐步形成，并在未來不斷發(fā)展。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂,是企業(yè)發(fā)展的驅(qū)動力。其核心是企業(yè)的精神和價值觀。企業(yè)文化是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的基石。

二、企業(yè)文化與風險管理的共性

（一）無時不在。企業(yè)風險管理是一個持續(xù)流動于主體中的過程，企業(yè)文化是逐步形成的，不斷發(fā)展，并面向未來。風險管理應(yīng)融于企業(yè)文化之中。（二）無人可免。風險管理由各個層級的人員實施；企業(yè)文化為全體員工所認同并遵守的，每個員工應(yīng)當熟悉公司文化，了解職責中有關(guān)風險發(fā)生頻率及重要性水平，并在工作實踐進行管理和控制。（三）源頭活水。企業(yè)有自身的使命及愿景，在此基礎(chǔ)上制訂戰(zhàn)略，企業(yè)風險管理應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂，企業(yè)文化包括企業(yè)使命、愿景、宗旨、精神、價值觀和經(jīng)營理念。企業(yè)文化與風險管理有著共同的源頭。（四）無處不在。企業(yè)風險管理在各個層級和單元應(yīng)用，貫穿于企業(yè)。企業(yè)文化是生產(chǎn)經(jīng)營實踐、制度、員工行為方式與企業(yè)形象的總和。“企業(yè)文化如空氣”，公司制度和企業(yè)文化就如同法律和道德的關(guān)系，法律如網(wǎng)格，總會有漏洞，而道德是無處不在的。（五）未雨綢繆。風險管理旨在識別將會影響主體的潛在事項，并把風險控制在風險容量以內(nèi)，企業(yè)文化包含居安思危的風險意識及管理理念。（六）合理保證。風險管理能夠向管理當局提供合理保證；企業(yè)文化不能保證消除所有風險，另外企業(yè)文化建設(shè)本身也有風險，好的企業(yè)文化可以減少風險可能性，并降低損失。（七）有的放矢。企業(yè)風險管理力求實現(xiàn)一個或多個不同類型的交叉目標；企業(yè)文化可保障多個目標的實現(xiàn)。（八）做事為人。風險管理與內(nèi)部控制是做事，企業(yè)文化是為人，做事先做人。應(yīng)將風險管理的模型—各業(yè)務(wù)層級—戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告及合規(guī)—內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事件識別，風險評估，風險反應(yīng)，控制活動，信息與溝通與監(jiān)督嵌入到企業(yè)文化建設(shè)之中去。

三、風險管理與企業(yè)文化的關(guān)系

（一）風險管理的前提—共贏價值觀。企業(yè)存在都是為它的利益相關(guān)者（股東、客戶、員工、供應(yīng)商及社會）提供價值，所有利益相關(guān)者都面臨不確定性。企業(yè)風險管理者需要有效地處理不確定性以及由此產(chǎn)生的風險和機會，以提高創(chuàng)造價值的能力。因此利益相關(guān)者需要樹立共贏價值觀，管理當局要促使相關(guān)者利益與風險的平衡。無論是股東、客戶，還是員工、供應(yīng)商及社會之間的關(guān)系，都可視為人際關(guān)系?！吧痰酪布慈说酪病?，它含有三個層次：第一層次，“己所不欲，勿施于人”，即當你作一個決定，你是否能接受；第二層次，“己欲利，先利人，已欲達，先達人”，即讓某一方先受益，最終實現(xiàn)共贏；第三層次，“愛人如己”，即熱愛他人，如同愛自己一樣。（二）企業(yè)文化與風險管理理念?！吧趹n患，死于安樂”。風險管理理念包含在企業(yè)的經(jīng)營理念之中，而企業(yè)文化又包含了企業(yè)的經(jīng)營理念。企業(yè)應(yīng)建立統(tǒng)一的風險管理理念：考慮到有哪些風險以及如何管理它們，從而形成對風險統(tǒng)一的偏好和態(tài)度，在做任何決定時都考慮風險。風險管理理念可以通過企業(yè)口頭或書面政策、各種規(guī)章制度影響風險文化的形成，使得個人及團隊價值觀、行為態(tài)度及處世方式在風險管理的價值觀上趨同，避免不同的部門風險策略有的激進，有的保守。（三）企業(yè)文化與外部環(huán)境。企業(yè)文化是社會文化的一個子系統(tǒng)，企業(yè)文化當然也依托于民族文化、社會文化。企業(yè)文化與母文化系統(tǒng)相互影響。歐美外資企業(yè)在中國顯然受到來自東西方文化的共同影響，長期在外資企業(yè)工作的員工應(yīng)該會有深刻的感受。另一方面企業(yè)文化也會對其他企業(yè)及社會文化產(chǎn)生影響。企業(yè)持續(xù)經(jīng)歷著快速的市場變革、技術(shù)顛覆、商業(yè)模式創(chuàng)新及地緣政治新趨勢。隨著世界經(jīng)濟進入新常態(tài)，中國經(jīng)濟體制的改革也進入了深水區(qū)。企業(yè)針對宏觀、行業(yè)及經(jīng)營環(huán)境的變化，企業(yè)文化要與時俱進。面對風險和機遇，制定適當?shù)牟呗詫τ谄髽I(yè)而言至關(guān)重要。企業(yè)管理層及員工對外部環(huán)境變化要有警惕。理解在新環(huán)境中需要哪些能力，以及如何開發(fā)和真正的使用這些技能。從戰(zhàn)略上預(yù)測外部環(huán)境可能帶來什么，并將這一預(yù)測轉(zhuǎn)化為內(nèi)部行動，以取得先機。（四）企業(yè)文化與企業(yè)核心競爭力。企業(yè)核心競爭力是指能為企業(yè)帶來競爭優(yōu)勢的資源和能力，也就是企業(yè)抓住機遇，規(guī)避風險的能力。它包含三個要素：能給客戶創(chuàng)造價值，與競爭對手相比有優(yōu)勢以及很難被復(fù)制或模仿。企業(yè)文化作為一項無形資源，難以被競爭對手了解、購買、模仿或替代。因此，企業(yè)文化是企業(yè)核心競爭力的重要源泉。企業(yè)文化包含于企業(yè)的規(guī)章制度、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和控制系統(tǒng)中，是企業(yè)實現(xiàn)目標的經(jīng)營風格或行為方式，決定企業(yè)內(nèi)個人互動、協(xié)作和決策的方式。企業(yè)的內(nèi)部資源條件決定了其能否和如何有效利用外部環(huán)境提供的機會均等并消除可能的風險威脅，從而獲取持久的競爭優(yōu)勢。良好的企業(yè)文化應(yīng)起到激勵員工持續(xù)創(chuàng)新，不斷改善，才能在相關(guān)領(lǐng)域保持領(lǐng)導(dǎo)力。（五）企業(yè)文化的主要風險。沒有積極的企業(yè)文化，員工就失去了對企業(yè)的信心和認同，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力，缺乏開拓和創(chuàng)新的團隊意識，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。如果沒有良好的風險管理文化，員工有可能損公肥私，貪污腐敗；企業(yè)有可能會遭受重大損失，甚至破產(chǎn)倒閉。

四、建立良好的企業(yè)風險管理文化

當前的市場環(huán)境瞬息萬變，將戰(zhàn)略與風險及機遇融合是每個公司的重中之重。無論是競爭態(tài)勢和風險環(huán)境的需要，法律法規(guī)的要求，還是為利益相關(guān)者創(chuàng)造價值增長及可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)風險管理都是不可或缺的。管理者應(yīng)當將其嵌入公司的企業(yè)文化及組織架構(gòu)中、與公司戰(zhàn)略保持一致、在商業(yè)流程里運行實施，并聚焦于關(guān)鍵風險。（一）設(shè)立目標，樹立風險意識。企業(yè)沒有愿景，如同人沒有理想，有愿景就會定目標，有目標，就會有風險，有風險就必須有風險管理。明確企業(yè)愿景、使命與戰(zhàn)略目標，“生于憂患，死于安樂”，此處憂患指風險意識及管理理念。企業(yè)應(yīng)當積極提煉培育具有自身特色的企業(yè)風險管理文化，包含合法合規(guī)、內(nèi)部控制及安全生產(chǎn)等內(nèi)容，從而引導(dǎo)和規(guī)范員工行為，最終形成整體團隊的向心力，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)應(yīng)當鼓勵員工積極參與到建立和實施內(nèi)部控制制度中來。采用調(diào)查問卷，頭腦風暴等方式進行風險管理，包括目標識別，風險評估，控制活動，信息與溝通。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當融入企業(yè)風險管理全過程，切實做到文化建設(shè)與風險管理的有機結(jié)合，增強員工的責任感，使員工自身價值在企業(yè)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)。（二）戰(zhàn)略實施采用文化模式。戰(zhàn)略是帶有數(shù)量特征及時間界限的目標。應(yīng)當采用文化模式實施戰(zhàn)略，企業(yè)高層在不斷提高員工素質(zhì)的基礎(chǔ)上，動員全體員工都參與戰(zhàn)略實施活動，管理當局運用企業(yè)文化手段，不斷向全體成員宣貫戰(zhàn)略思想，建立共同的價值觀和行業(yè)準則，使所有成員在共同文化的基礎(chǔ)上參與戰(zhàn)略的實施活動。由于該模型打破了戰(zhàn)略制定者與執(zhí)行者之間的界限，使每個員工都參與企業(yè)戰(zhàn)略的制定和實施，使企業(yè)全體員工都在共同的戰(zhàn)略目標下工作，企業(yè)戰(zhàn)略得以快速實施，風險較低。企業(yè)發(fā)展迅速。（三）員工與企業(yè)關(guān)系?！叭送咛幾摺?。追求成功及卓越，是人的天性。企業(yè)的卓越不僅體現(xiàn)在技術(shù)、產(chǎn)品及服務(wù)上，由于技術(shù)由人開發(fā)，產(chǎn)品由人生產(chǎn)制造，服務(wù)由人來提供，需要員工在知識、技能、經(jīng)驗上的積累及提高，以及在素質(zhì)、修養(yǎng)及文化上升華。與人一樣，公司也有自己的意識和潛意識。組織意識驅(qū)動組織內(nèi)個人的行為，組織中的個人需要從根本上確立自己在公司中的目標，并使其與自己在組織中的行為保持一致。作為一名員工應(yīng)當明確在公司的定位：“我為什么在這里”，“我想達到什么目標”，“我的責任是什么”，“我怎樣才能幫助公司成功”。樹立風險管理意識：“為什么我要做這項工作”，“為什么會做（出）錯”，“它會怎么影響我和他人”，“它發(fā)生有怎樣的可能”，“我可以為應(yīng)對它做些什么”。（四）管理者榜樣。企業(yè)文化被稱為“老板文化”，企業(yè)文化與領(lǐng)導(dǎo)風格密切相關(guān)。董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應(yīng)在企業(yè)文化中發(fā)揮主導(dǎo)和決定性作用，特別是在風險管理文化建設(shè)中。“先天下之憂而憂，后天下之樂而樂”。以其卓越品質(zhì)和腳踏實地的作風影響整個團隊,共同構(gòu)建創(chuàng)新卓越、把控風險的企業(yè)文化。企業(yè)家在內(nèi)部推進文化建設(shè)，在各級有效溝通，來加強企業(yè)文化的推廣和實施，確保全體員工的遵守。（五）美好的心靈。澳大利亞作家朗達•拜恩(RhondaByrne)被《時代》雜志選為世界上最具影響力的100位人物之一，在她的《秘密》一書中提出了“吸引力法則”（thelawofattraction）。我們世界中有無形的能量。當我們的出發(fā)點是好的，頭腦有良好的意識，我們接觸的事物，甚至我們生活的世界將變得更好。以此類推，企業(yè)必須“修煉”提升其意識及覺悟，以培育良好的企業(yè)文化，使員工有良好的心態(tài)，并對周圍的環(huán)境釋放正能量。不僅在企業(yè)內(nèi)部，還包括企業(yè)所能涉及到的廣義空間，包括客戶、供應(yīng)商以及社會等。在吸引力法則下，當外部環(huán)境接收并感受到這些正能量，也會和這些企業(yè)、企業(yè)員工進行良好的互動，以積極的方式來驅(qū)動企業(yè)采取行為，這是企業(yè)文化的本質(zhì)。

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作者:黃強 單位:史陶比爾（杭州）精密機械電子有限公司