導(dǎo)語(yǔ)：高校監(jiān)管論文：議資產(chǎn)監(jiān)管的目標(biāo)和模式一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

本文作者：關(guān)偉孔然姚萍工作單位：中國(guó)人民大學(xué)

以“集中管理”為紐帶，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司管資產(chǎn)與管人、管事三結(jié)合，理順資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司與子公司的管理體制該股份制銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人及副手實(shí)行集中任命和考核，對(duì)分支機(jī)構(gòu)辦理的重大業(yè)務(wù)實(shí)行集中審批，這使得分支機(jī)構(gòu)對(duì)各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)能夠認(rèn)真落實(shí)，對(duì)各項(xiàng)管理要求的反應(yīng)速度快，銀行整體能夠步調(diào)一致地開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。這一層面最典型的例子是我國(guó)的國(guó)有資產(chǎn)改革。2002年11月，中國(guó)共產(chǎn)黨第十六次全國(guó)代表大會(huì)召開(kāi)，提出把國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管作為一個(gè)系統(tǒng)來(lái)管理；2003年3月，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)資委”）成立，結(jié)束了以往國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理分屬企業(yè)工委、組織部、經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政廳、勞動(dòng)廳等九大部委管理的局面，實(shí)現(xiàn)了權(quán)力、責(zé)任和義務(wù)的三統(tǒng)一，管資產(chǎn)與管人、管事的三結(jié)合，初步理順了國(guó)有資產(chǎn)的管理體制，為監(jiān)管體系的建立和考核等提供了必要條件。高校雖已組建了資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司，實(shí)現(xiàn)了對(duì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的集中管理，但由于子公司，特別是經(jīng)濟(jì)效益較好的子公司的成立時(shí)間往往早于資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司，使得子公司高管人員仍由學(xué)校直接任命和考核、重大事項(xiàng)的審批仍遵守高校的決策程序等體制問(wèn)題難以解決，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司尚不能實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的人與事的管理，監(jiān)管沒(méi)有產(chǎn)生實(shí)效。因此，要形成對(duì)子公司的有效監(jiān)管，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司首先應(yīng)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)子公司管理人員和重大事項(xiàng)的集中管理，其中管理人員的層級(jí)應(yīng)至少到子公司的總經(jīng)理和副總經(jīng)理級(jí)人員，也可以實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司各層級(jí)管理人員的任命和考核；對(duì)重大事項(xiàng)的集中管理，應(yīng)避免子公司對(duì)重大事項(xiàng)的決策沿用高校的審批制度，而是統(tǒng)一集中到資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司進(jìn)行審批和決策。

以“財(cái)務(wù)監(jiān)督”為主線，搭建資產(chǎn)監(jiān)管平臺(tái)，開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)外部檢查，增強(qiáng)對(duì)高校經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的監(jiān)管力度該股份制銀行一向非常重視柜面操作的安全性和規(guī)范性，除自行開(kāi)發(fā)了數(shù)據(jù)集中、權(quán)限控制嚴(yán)格的柜面操作系統(tǒng)外，還直接向分支機(jī)構(gòu)派駐會(huì)計(jì)主管，并高頻率地對(duì)分支機(jī)構(gòu)柜面業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查輔導(dǎo)。由于體制問(wèn)題，高校資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司難以實(shí)現(xiàn)將子公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)集中，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司若要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管力度，就要從人員、數(shù)據(jù)收集和檢查等方面著手。（1）委派財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，便于資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司加強(qiáng)對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制，強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部控制管理，同時(shí)也便于資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司及時(shí)掌握收集高校企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司負(fù)責(zé)任命、考核和發(fā)放工資。（2）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集，搭建資產(chǎn)監(jiān)管平臺(tái)為便于監(jiān)管和分析判斷高校子公司的經(jīng)營(yíng)狀況，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司應(yīng)注重對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的收集和整理。可將歷年數(shù)據(jù)集中建立數(shù)據(jù)庫(kù)，并引入相對(duì)指標(biāo)的計(jì)算公式，分析比較子公司某一時(shí)期或歷年同期的經(jīng)營(yíng)變化情況。在此基礎(chǔ)上，搭建資產(chǎn)監(jiān)管平臺(tái)，采集企業(yè)的基本信息、重大項(xiàng)目信息、預(yù)算跟蹤數(shù)據(jù)、企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)和人員任期考核等數(shù)據(jù)信息，提高資產(chǎn)監(jiān)管的規(guī)范化和科學(xué)化。（3）開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查有效的內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查是資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司對(duì)子公司監(jiān)督管理的重要組成部分。通過(guò)定期的內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)核算以及經(jīng)營(yíng)管理等方面存在的問(wèn)題，也可以最大限度地防止貪污腐敗等違法犯罪行為的發(fā)生，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)者能夠起到良好的保護(hù)促進(jìn)作用，如美國(guó)“世通”公司30億美元虛假利潤(rùn)造假案就是內(nèi)部審計(jì)人員辛西亞與她的同伴查出來(lái)的。（4）完善外部審計(jì)的聘用制度目前，大部分公司都聘請(qǐng)外部審計(jì)單位對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行年度審計(jì)，這種審計(jì)的目的是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。在實(shí)際工作中，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司還可以聘請(qǐng)外部審計(jì)單位對(duì)子公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以及賬務(wù)處理中是否存在舞弊、弄虛作假等行為進(jìn)行審計(jì)。為保障外部審計(jì)的有效性，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司應(yīng)建立完善的外部審計(jì)聘用制度，包括：一是在進(jìn)行外部審計(jì)招標(biāo)時(shí)，應(yīng)考察外部審計(jì)單位的規(guī)模實(shí)力、人員組成、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及員工的誠(chéng)信水平、在當(dāng)?shù)氐挠绊懙?；二是?duì)外部審計(jì)單位實(shí)行準(zhǔn)入制度，即每年審計(jì)結(jié)束后，按照一定比例對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行抽查。如果發(fā)現(xiàn)外部審計(jì)單位在審計(jì)過(guò)程中弄虛作假，對(duì)一些重要問(wèn)題隱瞞不報(bào)，應(yīng)永久性地取消其以后年度的審計(jì)資格。

以“考核”為手段，建立科學(xué)的企業(yè)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，對(duì)子公司實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，合理分配利潤(rùn)該股份制銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)的考核非常系統(tǒng)，考核指標(biāo)繁多且全部量化，每月、每季度和每年都會(huì)有不同程度的指標(biāo)考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，通過(guò)指標(biāo)的考核權(quán)重引導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)的發(fā)展方向。在合理的考核與獎(jiǎng)勵(lì)刺激下，該股份制銀行在較短時(shí)期內(nèi)，成為股份制銀行業(yè)的領(lǐng)軍人物，多項(xiàng)指標(biāo)領(lǐng)先同行業(yè)。資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司對(duì)子公司進(jìn)行考核，可以有效落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)，有利于實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)，促進(jìn)子公司按照企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)范運(yùn)作，降低企業(yè)發(fā)生腐敗的幾率。考核指標(biāo)的制訂應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（1）原則性事項(xiàng)首先，考核指標(biāo)的針對(duì)性要強(qiáng)，要對(duì)被考核者具有可控制性，指標(biāo)體系簡(jiǎn)單明了，同時(shí)要將定性指標(biāo)與定量指標(biāo)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行全面考核；其次，業(yè)績(jī)考核要符合可持續(xù)發(fā)展和全面發(fā)展的要求；再次，業(yè)績(jī)考核與獎(jiǎng)懲掛鉤，考核制度與經(jīng)營(yíng)者收入全面結(jié)合，使考核結(jié)果直接與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者收入掛鉤，在完成保值增值指標(biāo)的前提下兌現(xiàn)基礎(chǔ)薪金和獎(jiǎng)勵(lì)收入。（2）明細(xì)事項(xiàng)一是利潤(rùn)分配和股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)進(jìn)入資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司核算，學(xué)校經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)核算后的凈利潤(rùn)決定應(yīng)分配給學(xué)校的紅利，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司下屬子公司分配的紅利不能直接支付給學(xué)校；二是企業(yè)占用學(xué)校投資外資源（房屋、在編人員、設(shè)備等）應(yīng)與學(xué)校簽訂合同，合規(guī)支付租金、借調(diào)費(fèi)用，涉及的費(fèi)用應(yīng)由企業(yè)直接向?qū)W校支付，不應(yīng)由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司代收代付；三是學(xué)校向企業(yè)收取的管理費(fèi)用要有具體內(nèi)容，不能通收費(fèi)用；四是企業(yè)與學(xué)校合作應(yīng)簽訂合同，明確權(quán)利、義務(wù)和費(fèi)用，學(xué)校向企業(yè)支付工程款和貨款時(shí)，不能與其他費(fèi)用相抵充。

以“經(jīng)濟(jì)效益”為導(dǎo)向，建立高校經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的投入與退出循環(huán)機(jī)制除比照上述股份制銀行的監(jiān)管方法外，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司還應(yīng)建立經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的投入與退出機(jī)制，合理配置高校經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。一是對(duì)于市場(chǎng)前景好、具有經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)的企業(yè)，通過(guò)增資擴(kuò)股的方式進(jìn)行資本投入，將其做大做強(qiáng)；二是對(duì)于一些非優(yōu)勢(shì)企業(yè)，通過(guò)出售、轉(zhuǎn)讓、退出等戰(zhàn)略退出方式進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整，采取存量轉(zhuǎn)讓的方式減持股份，變現(xiàn)回收的資金回報(bào)學(xué)?；蜣D(zhuǎn)投其他企業(yè)；三是對(duì)于一般企業(yè)，采取控股或參股的方式設(shè)置股權(quán)；四是對(duì)于經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)停滯、連續(xù)虧損或經(jīng)濟(jì)效益不好、無(wú)發(fā)展前景的企業(yè)，采取自然退出方式，在對(duì)其進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上關(guān)閉或停業(yè)；五是對(duì)于已經(jīng)決定予以關(guān)閉的企業(yè)，由資產(chǎn)公司組建清算小組，按照有關(guān)法律程序?qū)ζ髽I(yè)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清算，堅(jiān)決撤并。