導(dǎo)語：企業(yè)內(nèi)部控制評價系統(tǒng)模式分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：由于社會的不斷進(jìn)步，讓企業(yè)之間的市場競爭變的越發(fā)激烈。而企業(yè)若想在競爭激烈的市場環(huán)境中占有一席之地，就一定要加強(qiáng)自身的管理能力。而經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部控制評價系統(tǒng)對于加強(qiáng)企業(yè)的管理以及提高市場競爭力會帶來非常大的幫助作用，因此一定要格外的引起重視，那么下面我們就來具體的討論一下相關(guān)的話題。

關(guān)鍵詞：管理視角；企業(yè)內(nèi)部控制；評價模式

我國在進(jìn)入改革開放之后，經(jīng)濟(jì)就出于不斷上升的階段，而這期間，各大企業(yè)起到了非常關(guān)鍵的作用。同時，由于市場規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)面臨的競爭壓力也隨之加大起來，而企業(yè)若想在這樣的競爭環(huán)境中生存下來，就必須要加強(qiáng)自身的管理。而內(nèi)部控制評價系統(tǒng)模式作為企業(yè)管理的重要方式，能夠及時的調(diào)節(jié)企業(yè)的管理政策，從而讓企業(yè)的管理質(zhì)量有所提高，那么下面我們就來具體的討論一下相關(guān)的話題。

一、概述

1.基本內(nèi)容

在運用內(nèi)部控制評價系統(tǒng)期間，審計部門會起到至關(guān)重要的作用，而在實際評價期間，評價的形式主要是根據(jù)國家所創(chuàng)建的標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行，如此一來，企業(yè)就會對內(nèi)部控制的情況有一個具體的了解，這樣就能夠保證企業(yè)內(nèi)部控制評價的結(jié)論帶有一定的合理性。通常情況下，內(nèi)部控制評價體系具有兩個特點，第一，就是具有設(shè)計的有效性，第二，就是具有控制的有效性。內(nèi)部控制評價體系可以給企業(yè)財務(wù)的實際情況帶來最為關(guān)鍵的信息，在運用的時候，評價體系主要的工作任務(wù)就是去收集、整理相關(guān)的信息，然后幫助企業(yè)的管理層分析這些信息的具體情況，以便幫助管理層做出最正確的決定，從而一步步的壯大企業(yè)的實力。另外，由于我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，目前內(nèi)部控制評價體系的工作范圍也不只是用于財務(wù)，對企業(yè)文化、經(jīng)營等方面的工作同樣能夠起到非常重要的作用，因此，這也加速了企業(yè)的發(fā)展腳步。

2.原則

企業(yè)在采取內(nèi)部控制制度期間，一定要對其采取系統(tǒng)的分析工作，這樣才能夠確保此套系統(tǒng)可以發(fā)揮出它應(yīng)該起到的作用。而若想實現(xiàn)這一目標(biāo)，就必須創(chuàng)建一個內(nèi)部控制評價體系，如果從管理的角度進(jìn)行考慮的話，在創(chuàng)建內(nèi)部控制評價體系期間，必須要遵循一定的原則，具體說的話，則主要有：第一，就是全面性。企業(yè)創(chuàng)建內(nèi)部評價體系一定要將其覆蓋到企業(yè)管理的每個方面，這樣的話，企業(yè)就可以及時的掌握企業(yè)的實際運營情況，從而做出最好的內(nèi)部控制。另外，還要實行一定的監(jiān)管工作，這樣的話，就可以在第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的問題，對及時采取解決措施提供了有效的幫助；第二，就是合法性。企業(yè)在創(chuàng)建內(nèi)部控制系統(tǒng)期間，一定要以法律法規(guī)為標(biāo)準(zhǔn)，這樣的話，所創(chuàng)建的內(nèi)部控制系統(tǒng)才會具有合法性；第三，就是具有客觀性。在創(chuàng)建內(nèi)部控制評價體系期間，一定要根據(jù)企業(yè)的實際情況，來制定相應(yīng)的管理措施，這樣的話，才可以保證將企業(yè)的真實運營、風(fēng)險情況有效的反應(yīng)出來，從而進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的管理能力。第四，就是目的性。在創(chuàng)建內(nèi)部控制評價體系期間，一定要認(rèn)真的分析出當(dāng)前企業(yè)的財務(wù)以及運營狀況，并合理的對經(jīng)營目標(biāo)做出評價，這樣的話，所做出的評價結(jié)果才會具有目的性。

二、結(jié)構(gòu)

1.整體框架

從管理角度進(jìn)行分析的話，就會發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部控制體系其實和企業(yè)的發(fā)展有著緊密的關(guān)聯(lián)性，企業(yè)之所以進(jìn)行內(nèi)部控制，其主要目的還是要加強(qiáng)企業(yè)的戰(zhàn)略思想，保證企業(yè)能夠具備一定的市場競爭力。另外，在內(nèi)部控制評價體系當(dāng)中，還必須要創(chuàng)建出一套科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制，這樣的話，就能夠?qū)?nèi)部控制體系起到監(jiān)督作用。內(nèi)部控制評價系統(tǒng)，主要是對內(nèi)部控制體系進(jìn)行有效的評價，從管理的角度進(jìn)行分析，對主體、目標(biāo)、方法的評價是其主要的工作內(nèi)容。在評價體系中，各個因素都是相互支持的，而且因為評價主體的差異性，導(dǎo)致每個評價主體都具有不一樣的內(nèi)容，所以在評價的目標(biāo)上也展現(xiàn)出了明顯的差異性。比如高底層管理者在進(jìn)行內(nèi)部控制工作期間，高層管理者會把大部分的精力放在內(nèi)部的整體控制上，但低層則會比較看重控制效率的高低。

2.評價主體和客體

我們往往提到的評價主體和客體，其實只的分別是董事會以及內(nèi)部控制系統(tǒng)。因為內(nèi)部控制系統(tǒng)主抓的是企業(yè)的工作人員，同時，一切的評價工作不僅需要由員工來完成，而且會根據(jù)責(zé)任的不同，來劃分出具體的工作職責(zé)。所以，企業(yè)可以通過管理層級，來對評價主體和客體進(jìn)行詳細(xì)的工作劃分。其中，高層管理不但要負(fù)責(zé)企業(yè)的發(fā)展，而且還必須要提高內(nèi)部系統(tǒng)的評價能力，更重要的是，必須要和外部評價體系相結(jié)合，這樣就可以對有可能出現(xiàn)的風(fēng)險提早的做出預(yù)防。對于中層管理來說，則一定要重視企業(yè)發(fā)展計劃的制定，做好發(fā)展報告，創(chuàng)建激勵機(jī)制等工作。

3.評價目的和指標(biāo)

對于企業(yè)的管理者來說，之所以要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制評價體系，就是為了提高它的工作合理性以及科學(xué)性，并協(xié)助企業(yè)完成工作計劃，總結(jié)起來的話，其實就是自上而下的管理活動和自下而上的反饋工作。而想要創(chuàng)建出一套合乎標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，前提是必須要讓企業(yè)實現(xiàn)自我需求。而對于評價標(biāo)準(zhǔn)來說，這是一個相對復(fù)雜的工作，在進(jìn)行工作的時候，必須要以平衡性、整體性為原則。而在層級方面，評價標(biāo)準(zhǔn)主要分為三個方面，分別是方案層、要素層以及目標(biāo)層，這三個層級都具有不一樣的工作內(nèi)容，但工作目標(biāo)卻都只有一個，那就是解決“評價多少”的問題，除此之外，還要給企業(yè)內(nèi)部控制的有效性提供一定的解決措施。

三、存在的問題以及解決的策略

1.加強(qiáng)員工的綜合素質(zhì)

工作人員是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制體系良好運轉(zhuǎn)的核心組成部分。在工作期間，工作人員的主要工作任務(wù)就是搜集信息，從而增強(qiáng)評價體系的科學(xué)性，所以，對于工作人員來講，在工作期間遵循公平公正的原則，會加強(qiáng)內(nèi)部控制評價系統(tǒng)的有效性。不過目前，我國很多企業(yè)的員工在這方面存在一定的問題，員工綜合素質(zhì)不強(qiáng)，并且個人修養(yǎng)也較差，這樣在實際評價當(dāng)中，就會非常容易發(fā)生評價不客觀的情況，如此一來，內(nèi)部評價體系出現(xiàn)風(fēng)險的概率就會大大增加。所以，企業(yè)一定要在平時做好培訓(xùn)員工的工作，最好定期開設(shè)學(xué)習(xí)班，對每一名員工進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，然后進(jìn)行相應(yīng)的考核，對于考試優(yōu)秀的員工，給予精神以及物質(zhì)上的獎勵。而對于考試未能達(dá)標(biāo)的員工，則不能允許他們工作，必須要再經(jīng)過一段時間的培訓(xùn)，并在補考合格的情況下，才能夠允許上崗，這樣的話，才能夠確保企業(yè)內(nèi)部控制評價具有一定的公正性。

2.強(qiáng)化內(nèi)外部評價

我國法律規(guī)定，企業(yè)的審計部門在自我內(nèi)部審核期間，一定要和外部評價結(jié)合，不過因為在審核主體上具有明顯的差別，所以雙方在評價期間很少取得交流，這就造成了在評價結(jié)果方面具有很大的差異性，并最終影響了企業(yè)所做出的決策。所以早目前的狀況下，企業(yè)一定要采取內(nèi)外結(jié)合的方式，提升對外部專業(yè)性評價的重視，這樣的話，才能夠為企業(yè)做出最為有效的評價。

四、結(jié)束語

通過以上內(nèi)容我們能夠了解到，企業(yè)在競爭激烈的市場中若想占據(jù)一席之地，就必須要強(qiáng)化自身的管理能力，而在此期間，最重要的工作就是要創(chuàng)建一個科學(xué)合理的內(nèi)部控制評價體系，它能夠幫助分析企業(yè)的實際情況，并找到合理的解決措施，這對于企業(yè)的發(fā)展會帶來非常大的幫助作用。同時作為企業(yè)來講，也要加強(qiáng)員工的綜合素質(zhì)，以及結(jié)合外部評價體系，這樣才能夠讓企業(yè)的內(nèi)部評價體系變的更加完善。

作者:朱蕾樺 單位:浙江省省直房產(chǎn)經(jīng)營管理中心

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