導(dǎo)語：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌淺析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

[摘要]隨著我國社會人口老齡化和退休人員養(yǎng)老金水平的提高，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支矛盾日益突出，需要進(jìn)一步探討?zhàn)B老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌與平衡，提高其利用率。理論上可以通過國際比較分析，借鑒經(jīng)驗(yàn)，從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金區(qū)際、代際統(tǒng)籌與平衡兩個角度來尋找擺脫危機(jī)的對策。

[關(guān)鍵詞]社會保障養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌與平衡

21世紀(jì)，我國已步入人口老齡化社會,2000年我國60歲以上的老年人口已達(dá)1.3億，占總?cè)丝诘?0.2%,并以每年3%的速度遞增。隨著老齡化人口比例的攀升，養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)系數(shù)也隨之提高,加上預(yù)期的人口壽命延長、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇不斷提高、城市大量在職職工提前退休、基金收繳率下降、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理不善等諸多因素,我國正不可避免地面臨著嚴(yán)峻的養(yǎng)老保險(xiǎn)平衡危機(jī)。

目前，我國在確保離退休人員養(yǎng)老金按時足額發(fā)放的同時，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支不平衡、資金短缺的現(xiàn)象日益突出，這一問題的存在，直接影響著我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行及其作用的發(fā)揮，因此探討我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌與平衡，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的利用率顯得尤為迫切。

一、社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及保險(xiǎn)基金概述

現(xiàn)代社會，養(yǎng)老保險(xiǎn)是國家社會保障制度重要組成部分，即國家通過立法強(qiáng)制建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，勞動者達(dá)到法定退休年齡并退出勞動崗位時，可以從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中領(lǐng)取養(yǎng)老金，以保證其基本生活的一種社會保險(xiǎn)制度。目前，世界各國實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要有三種模式：

1.傳統(tǒng)型。又稱與雇傭相關(guān)模式，最早被德國俾斯麥政府于1889年頒布養(yǎng)老保險(xiǎn)法所創(chuàng)設(shè)，后被美國、日本等國家所采納。該模式主要是通過立法強(qiáng)制雇主和雇員參保，保險(xiǎn)費(fèi)由雇主和雇員負(fù)擔(dān)。在籌資方式上實(shí)行“現(xiàn)收現(xiàn)付”，以支定收，事先確定養(yǎng)老金的工資替代率，然后再以支出來確定總繳費(fèi)率。

2.國家統(tǒng)籌型。該類型又可分為兩種：一種是福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)，最早在英國創(chuàng)設(shè)，目前適用于瑞典、澳大利亞、加拿大等國。該制度的特點(diǎn)是實(shí)行完全的“現(xiàn)收現(xiàn)付”制度，并按“支付確定”的方式來確定養(yǎng)老金水平，優(yōu)點(diǎn)在于運(yùn)作簡單易行，通過收入再分配的方式對老年人提供基本生活保障；其缺陷為政府負(fù)擔(dān)過重，缺乏對個人的激勵機(jī)制;另一種類型是前蘇聯(lián)所創(chuàng)的類似于福利國家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但其適用對象并非全體社會成員，而是在職勞動者，實(shí)行單一層次保險(xiǎn)體制。

3.強(qiáng)制儲蓄型。又可分為新加坡模式和智利模式兩種。新加坡模式是一種公積金模式，主要強(qiáng)調(diào)自我保障，建立個人公積金賬戶，由勞動者于在職期間與其雇主共同交納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，勞動者在退休后完全從個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金，國家不再以任何形式支付養(yǎng)老金。智利模式作為另一種強(qiáng)制儲蓄類型，個人賬戶的管理完全實(shí)行私有化，將個人賬戶交由自負(fù)盈虧的私營養(yǎng)老保險(xiǎn)公司來管理，勞動者可以自由地選擇基金管理公司，該種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的最大特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)效率。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金亦稱為退休基金,是各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要實(shí)現(xiàn)手段,即雇員在工作一定年限后退休自雇主所獲得之給付,可以是一次或定期終身給付。該類基金屬于專用基金，具有自身的特性。

(1)社會性。養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定的社會政策，以全體社會成員為對象，在基金的籌集、給付及基金資產(chǎn)的營運(yùn)上具有強(qiáng)烈的社會性，無論是管理的過程和具體環(huán)節(jié)均體現(xiàn)了社會或政府行為。

(2)儲蓄性。社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金相當(dāng)一部分是通過個人賬戶預(yù)籌的，特別是積累基金，主要是通過個人賬戶進(jìn)行預(yù)籌，儲蓄起來以備將來支付養(yǎng)老金的資金。

(3)互助性。社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集和給付實(shí)行一定程度的社會統(tǒng)籌，以實(shí)現(xiàn)社會互助，減輕勞動者的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為:①基金籌措由國家、雇主和個人三方負(fù)擔(dān)，并從中劃出部分作為社會統(tǒng)籌基金;②基金營運(yùn)收益，全部并入基金并免征稅費(fèi)，歸全體投保人共有，而并不按個人繳費(fèi)多少分享;③除個人繳費(fèi)儲蓄部分，在投保人死亡情況下，其個人賬戶的儲存額或未領(lǐng)取完的部分，歸入社會統(tǒng)籌基金。

二、社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌與平衡分析

1.區(qū)際統(tǒng)籌與平衡存在的問題。社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金區(qū)際統(tǒng)籌與平衡是以行政性區(qū)域?yàn)橛^察點(diǎn)的一種分析方式，著眼于地區(qū)間的統(tǒng)籌與平衡。從我國目前現(xiàn)狀看來，主要存在以下問題：

(1)社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次低且條塊分割。我國目前社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的區(qū)際統(tǒng)籌層次低且條塊分割，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金調(diào)劑功能不強(qiáng)。自1986年始推行社會統(tǒng)籌及社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的籌集模式，從其實(shí)施的情況來看，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集并不理想。到目前為止，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次還較低，調(diào)劑范圍還比較狹窄，基金的使用效率不高，大多數(shù)還僅限于縣級范圍或地市范圍。同時，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)電力、交通、郵電等11個行業(yè)部門在相當(dāng)長的一段時間內(nèi)實(shí)行行業(yè)統(tǒng)籌，不參加地方養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌，在相當(dāng)大的程度上影響了地方統(tǒng)籌基金的供給，盡管行業(yè)統(tǒng)籌工作于1998年初月底向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)移交完畢，并按先移交，后調(diào)整原則，參加所在地區(qū)的社會統(tǒng)籌，但其實(shí)施期間所產(chǎn)生的后遺癥以及行業(yè)移交前的不規(guī)范操作，如擴(kuò)大統(tǒng)籌項(xiàng)目、調(diào)低繳費(fèi)率、提高支付標(biāo)準(zhǔn)等，在短期內(nèi)是難以消除的。

(2)社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金區(qū)間發(fā)展不平衡。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，各地養(yǎng)老基金的供給能力與需求壓力各不相同，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人口年齡結(jié)構(gòu)年輕的地區(qū)或城市,積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金較多,但經(jīng)濟(jì)落后、人口年齡結(jié)構(gòu)老化的地區(qū)或城市則積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金較少,少數(shù)地區(qū)甚至入不敷出。一方面,部分發(fā)達(dá)地區(qū)或城市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累較多;另一方面,部分不發(fā)達(dá)地區(qū)的離退休人員不能按時足額領(lǐng)取養(yǎng)老金。這樣,養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不能在較大范圍內(nèi)相互調(diào)劑,使經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積累不能補(bǔ)足經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的欠缺,在總體上影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金使用效率。

2.代際統(tǒng)籌與平衡存在的問題。社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金代際統(tǒng)籌與平衡是以參加養(yǎng)老保險(xiǎn)人口的年齡為劃分點(diǎn)進(jìn)行分析的一種方式，著眼于上下代之間的統(tǒng)籌與平衡。目前我國實(shí)行的社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合制度意味著現(xiàn)在在職的一代人既要承擔(dān)繼續(xù)供養(yǎng)上一代老人的義務(wù)，又要為自己將來養(yǎng)老進(jìn)行個人賬戶積累，代際統(tǒng)籌與平衡矛盾已經(jīng)凸顯出來。

(1)現(xiàn)收現(xiàn)付方式不能應(yīng)對人口老齡化的需求。在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式下,養(yǎng)老金可由雇主的收入或資產(chǎn)支付,或由政府自雇主及雇員的收入抽稅支付,一般而言沒有成立基金。這一制度通常在工作人口遠(yuǎn)大于退休人口,或人口結(jié)構(gòu)年輕時，并無困難,但在老齡化較為嚴(yán)重的情況下,這種養(yǎng)老金世代移轉(zhuǎn)，無以為繼。據(jù)預(yù)測,中國城鎮(zhèn)企業(yè)退休人員與在職職工的比例2030年將達(dá)到48.95%，2050年將達(dá)到55.46%,若采取現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式,基金提取比例將超過工資總額的40%,因此必須成立基金以便(3)社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金欠繳嚴(yán)重。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳率逐年下降已是事實(shí)，全國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳率1999年為88.84%，其中有部分省份低于85%。據(jù)有關(guān)資料顯示，從1993年到1999年因養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收繳率不到位一項(xiàng)，就造成欠收養(yǎng)老基金472億元。目前這一狀況并沒有好轉(zhuǎn)，各地追繳的呼聲此起彼落，巨額欠費(fèi)無疑削弱了基金的營運(yùn)基礎(chǔ)。

三、對策與建議

1.逐步擴(kuò)大社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌范圍。完善我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)三部分體系，逐步建立省、自治區(qū)、直轄市的省級統(tǒng)籌，并向國家級統(tǒng)籌推進(jìn)。同時，通過控制和調(diào)整個人退休年齡，在社會老齡化高峰臨近時控制撫養(yǎng)比，進(jìn)而達(dá)到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增收減支。

2.建立層次型社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌體系。結(jié)合世界銀行1994年基于儲蓄、重分配與共同保險(xiǎn)三種功能提出的建議，我國可建立三層次養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌體系：第一層次為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，為強(qiáng)制確定給付，省級統(tǒng)籌、隨收隨付、最終做到部分積累；第二層次是強(qiáng)制確定提拔，個人賬戶累積制；第三層次為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)及個人自愿商業(yè)保險(xiǎn)，視企業(yè)和個人的需要辦理。而對于我國廣大的農(nóng)村人口，更要建立多層次統(tǒng)籌體系，充分發(fā)揮國家、農(nóng)村集體及個人的自有優(yōu)勢，提高農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，最終與改革到位的城市社會保障體系相融合，成為未來統(tǒng)一的國家社會保障體系的一部分。

3.提高社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的運(yùn)營效率，確?；鹪鲋?。國外養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的主要增殖方式是進(jìn)行證券市場投資。據(jù)有關(guān)資料顯示，美國從1950年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資在股票總市值中的0.8％上升至1998年的29.6％，而全球主要市場上養(yǎng)老保險(xiǎn)基金掌握的股票比例在20年內(nèi)增加了超過20％。據(jù)勞動和社會保障部主持完成的《中國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金測算與管理》報(bào)告分析，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)計(jì)近兩年將達(dá)到1000億元，并在今后幾年以30％以上的速度遞增。根據(jù)專家經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)單一機(jī)構(gòu)資金量占市場市值的10％以下時，該資金進(jìn)入市場將不會引起市場的巨大波動。

但同時，社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金通過證券市場進(jìn)行投資時，對資金的安全性和回報(bào)的穩(wěn)定性要求很高，一方面需要證券市場為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金提供一個規(guī)范、穩(wěn)健的投資環(huán)境，提供適合養(yǎng)老保險(xiǎn)基金特點(diǎn)的投資品種；另一方面需要注重養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資風(fēng)險(xiǎn)的控制，注意選擇風(fēng)險(xiǎn)相對較低的投資品種，如證券投資基金。

4.社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金增殖途徑的多源化。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資產(chǎn)組合形式取決于資本市場的發(fā)育程度，而多元化的資產(chǎn)組合能夠有效地減少其中每一種資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)有關(guān)機(jī)構(gòu)估計(jì),今后十年內(nèi)我國養(yǎng)老基金結(jié)余規(guī)模有可能達(dá)到1.5萬億元,基金的保值增值和投資出路的問題已經(jīng)越來越緊迫?；鹪鲋惩緩降亩嘣椿療o論對于保證養(yǎng)老金定額支付需求,還是對于提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展,都是非常重要的一個問題。目前我國基金增殖的方式主要是靠銀行存款利息和購買國家公債實(shí)現(xiàn)基金增殖，這種辦法雖然能保證基金運(yùn)行安全,但增殖率極低。事實(shí)上,如稅收融資、國有資產(chǎn)變現(xiàn)融資、抵押貸款、不動產(chǎn)投資等都可以彌補(bǔ)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口,為其保值增值提供了一條現(xiàn)實(shí)的途徑。

5.完善社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管體制。首先要加強(qiáng)政府監(jiān)管部門自身的建設(shè)和約束機(jī)制，財(cái)政和審計(jì)部門負(fù)有重要的監(jiān)管職能，要定期公布基金狀況；中國社會保障監(jiān)管委員會、中國保監(jiān)會、中國證監(jiān)會、中國人民銀行等專業(yè)性監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)通過法律、經(jīng)濟(jì)、行政等手段進(jìn)行監(jiān)控;其次需建立基金的自律機(jī)構(gòu)，建立社會輿論監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對投資標(biāo)準(zhǔn)、投資方向、投資模式等的監(jiān)控，各地區(qū)應(yīng)設(shè)立由政府代表、企業(yè)代表、工會代表和離退休人員代表等各方面人士組成的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)督委員會，對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、營運(yùn)機(jī)構(gòu)的日常工作進(jìn)行監(jiān)督，防止養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被擠占、挪用、浪費(fèi)，以提高其使用效益。

6.制定和完善社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的法律、法規(guī)。受益人在領(lǐng)取養(yǎng)老金時遭遇拒絕或因性質(zhì)與數(shù)額出現(xiàn)爭議時，國家應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的法律制度加以保護(hù)?；诖它c(diǎn)，建議我國社會養(yǎng)老保險(xiǎn)立法的結(jié)構(gòu)可為:(1)《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)法》，根據(jù)這一法律，由政府建立社會保險(xiǎn)稅收，將社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入政府的社會保障預(yù)算;(2)《企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)法》，根據(jù)這個法律，企業(yè)和職工共同建立養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶;(3)《個人投資養(yǎng)老保險(xiǎn)法》，與商業(yè)保險(xiǎn)相結(jié)合，鼓勵個人購買商業(yè)保險(xiǎn)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是廣大離退休人員的活命錢，也是我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的依托和核心，加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌與平衡研究，積極開展途徑解決危機(jī)，確保離退休人員養(yǎng)老金的按時足額發(fā)放，有利于我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。

積累。

(2)退休年齡是影響?zhàn)B老金負(fù)擔(dān)水平的一個基本因素。一般來說，在平均預(yù)期壽命和保障水平一定的情況下，退休年齡提高，則平均享受養(yǎng)老金年限就縮短，養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)就能降低。我國現(xiàn)行法定退休年齡規(guī)定是男60歲、女干部55歲、女工人50歲，特殊工種職工可以提前5年退休,在國務(wù)院確定的111個“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點(diǎn)城市的國有破產(chǎn)工業(yè)企業(yè)中的職工可以提前5年退休。這些規(guī)定與國際上隨著人口壽命增長而不斷延長退休年齡的政策相比一般要早退5年～10年。更值得注意的是一些地區(qū)和企業(yè)為減輕職工下崗和失業(yè)壓力,通過采取提前退休的方式解決老職工再就業(yè)難的矛盾。實(shí)際上是把就業(yè)的壓力轉(zhuǎn)移給養(yǎng)老保險(xiǎn),把近期的問題推向遠(yuǎn)期。