導(dǎo)語：內(nèi)審增值服務(wù)電網(wǎng)建設(shè)論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

國網(wǎng)湖北公司圍繞依法治企能力的提升，積極推進審計工作創(chuàng)新，探索構(gòu)建以風(fēng)險為導(dǎo)向、以控制為主線、以治理為目標、以增值為目的的內(nèi)部審計新模式，建機制、抓執(zhí)行、控風(fēng)險、增價值，認真履行審計監(jiān)督的確認和咨詢服務(wù)職能，充分發(fā)揮內(nèi)部審計保障公司健康運營的“免疫系統(tǒng)”和“造血系統(tǒng)”的雙重功效。國網(wǎng)湖北公司構(gòu)建了“省—市州—縣”三級公司“三位一體”的電網(wǎng)建設(shè)項目內(nèi)審價值增值體系。2012年—2013年，該公司電網(wǎng)建設(shè)項目投資過百億元，完成數(shù)以千計的內(nèi)部審計項目，內(nèi)審增值價值增收占比2.48%。國網(wǎng)湖北公司將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟钊尕瀼赜陔娋W(wǎng)建設(shè)項目體系中，通過企業(yè)資源系統(tǒng)(ERP)可靠對接、電網(wǎng)建設(shè)項目信息共享、內(nèi)審資源集約配置、技術(shù)專業(yè)集成內(nèi)審，突出了內(nèi)部審計在電網(wǎng)建設(shè)項目領(lǐng)域的價值增值功能。內(nèi)部審計在提升企業(yè)依法治理能力、推進管理價值增值、實現(xiàn)公司治理目標等方面發(fā)揮了重要作用。電網(wǎng)建設(shè)項目內(nèi)審增值是對電網(wǎng)建設(shè)項目的投資方向、目的進行確認和咨詢，以ERP信息系統(tǒng)的內(nèi)審子系統(tǒng)和基建工程子系統(tǒng)的實時對接為平臺，系統(tǒng)化、規(guī)范化地審查和評價電網(wǎng)建設(shè)項目投資的業(yè)務(wù)活動，有利于保證信息的質(zhì)量，深化內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，提升和完善電網(wǎng)建設(shè)項目的治理能力，增加投資價值和實現(xiàn)投資目標，確保投資人的權(quán)益和投資安全。電網(wǎng)建設(shè)項目內(nèi)審增值的特色是規(guī)模經(jīng)濟和范圍經(jīng)濟。電網(wǎng)建設(shè)項目包括電網(wǎng)特高壓、超高壓輸變電工程（簡稱主網(wǎng)工程）；城市電網(wǎng)輸變和配電工程（簡稱城網(wǎng)工程）；農(nóng)村電網(wǎng)輸變電和配電工程（簡稱農(nóng)網(wǎng)工程）；專項技術(shù)改造工程（簡稱技改工程）、工業(yè)土木建筑（簡稱小型基建）。國網(wǎng)湖北公司充分認識到內(nèi)部審計對電網(wǎng)建設(shè)項目的經(jīng)濟意義，把握電網(wǎng)建設(shè)項目內(nèi)審的規(guī)模和范圍，以受托責(zé)任理論和系統(tǒng)管理理論為基礎(chǔ)，分類實施工程項目內(nèi)部審計價值增值的演進，以受托責(zé)任支配內(nèi)部審計向電網(wǎng)建設(shè)項目價值增值方向發(fā)展。內(nèi)審行動主體即公司治理決策當(dāng)事人的預(yù)期治理目標是內(nèi)審增值能力演化推進的重要驅(qū)動力。該公司以確保有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)“兩個增值”、各級領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部、國有電網(wǎng)資產(chǎn)、電網(wǎng)建設(shè)投資等“三個安全”為電網(wǎng)建設(shè)項目內(nèi)審風(fēng)險管理的治理目標。

(一)以人為本的政治安全是內(nèi)審定量確認電網(wǎng)建設(shè)工程項目管理受托人行為是否合法合規(guī)最直接的人性關(guān)懷，是對公司無形資產(chǎn)最直接的增值方式。國網(wǎng)湖北公司通過增值型內(nèi)審為公司各級領(lǐng)導(dǎo)直至最基層農(nóng)村供電所負責(zé)人在電網(wǎng)建設(shè)項目領(lǐng)域的政治安全服務(wù)。（二）在企業(yè)面臨風(fēng)險普遍增大的外部政治經(jīng)濟環(huán)境壓力下，企業(yè)多樣化發(fā)展的戰(zhàn)略拉長了控制鏈。對內(nèi)部審計而言，明確內(nèi)審增值目標，必須關(guān)注風(fēng)險主要方向，幫助企業(yè)管控風(fēng)險，實現(xiàn)內(nèi)審增值。該公司內(nèi)審從制度基礎(chǔ)審計轉(zhuǎn)向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，主要的審計職能是提供確認和咨詢雙重服務(wù)。（三）該公司通過治理目標激勵，完善內(nèi)部審計的治理環(huán)境，發(fā)揮內(nèi)審在公司治理模式中的基礎(chǔ)作用。內(nèi)部審計部門從企業(yè)管理管控的視角審視內(nèi)審的組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)和服務(wù)實施的效果，不斷優(yōu)化內(nèi)審服務(wù)，確保公司內(nèi)部良好的監(jiān)督管理和層級間的有效溝通，并且為外部審計提供必要的咨詢幫助，更好地適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需求。該公司拓展內(nèi)部審計的職能范圍，突出內(nèi)部審計的價值增值功能，全面落實風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?，以風(fēng)險管控為基礎(chǔ)，做到內(nèi)審增值制度建設(shè)的“三個結(jié)合”：風(fēng)險管控的戰(zhàn)術(shù)動作與依法治理的戰(zhàn)略發(fā)展緊密結(jié)合；經(jīng)濟責(zé)任內(nèi)審的確認服務(wù)與咨詢服務(wù)的防疫功能緊密結(jié)合；內(nèi)審定量確認的科學(xué)工具與制度改進的定性導(dǎo)向緊密結(jié)合。

（一）高度認識制度體系化建設(shè)2012年8月國家電網(wǎng)公司黨組審議通過《國家電網(wǎng)公司內(nèi)部控制建設(shè)實施方案》，明確提出了建設(shè)實施內(nèi)部控制的重要任務(wù)。11月，國網(wǎng)湖北公司內(nèi)部控制建設(shè)實施細化方案出臺，并在第一時間成立了以公司總經(jīng)理和黨委書記為組長的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和各專業(yè)內(nèi)部控制項目推進小組。該公司遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引規(guī)定，以整合提升為主要手段，梳理分析現(xiàn)狀，對比查找管理差異，整合各業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)成果，健全完善內(nèi)部控制體系，推進內(nèi)部控制由多標準多形式管理向統(tǒng)一規(guī)范管理轉(zhuǎn)變，建立覆蓋公司省、市、縣三級的全業(yè)務(wù)、全流程的內(nèi)部控制體系。（二）創(chuàng)新建設(shè)推進機制化運作通過緊抓“組織保障、工作協(xié)同、質(zhì)量檢查、監(jiān)督考核”等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，構(gòu)建涵蓋財務(wù)、物資、營銷、電網(wǎng)投資、工程、科研、信息、電力交易、合同等9個專業(yè)的內(nèi)部控制標準流程。一方面，領(lǐng)導(dǎo)帶動、項目組推動、業(yè)務(wù)組聯(lián)動，強化組織管控。內(nèi)部控制建設(shè)啟動后，在成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和各專業(yè)內(nèi)部控制項目推進小組的同時，按業(yè)務(wù)橫向分工，按專業(yè)縱向拆解，無縫對接，為全面深入開展內(nèi)部控制建設(shè)工作提供了有力的組織保障。另一方面，通過集中辦公、集中質(zhì)檢、集中培訓(xùn)的方式有效地保障了辦公、質(zhì)檢和培訓(xùn)的高效協(xié)同運行。實行國網(wǎng)湖北公司本部和地市公司各專業(yè)部門骨干力量在線集中辦公，強化跨部門的協(xié)同配合，形成整體“一盤棋”的格局。（三）注重制度執(zhí)行實效化應(yīng)用突出制度執(zhí)行實效，加深對內(nèi)部控制建設(shè)的理解，提高實際操作能力。2013年底，全面開展內(nèi)部控制標準流程執(zhí)行自查工作，省、市、縣共收集6995個流程樣本，運用穿透測試等手段檢驗標準流程的執(zhí)行情況，針對發(fā)現(xiàn)的缺陷逐一整改落實。2014年，風(fēng)險管控信息系統(tǒng)正式上線運行，實現(xiàn)了內(nèi)部控制執(zhí)行在線評價，為檢驗執(zhí)行效果提供了信息化支撐。

（一）創(chuàng)新資源配置，聘用外部專家輔助內(nèi)審國網(wǎng)湖北公司將外部審計專家的聘請與公司內(nèi)部優(yōu)秀專家人才管理相結(jié)合，印發(fā)《湖北省電力公司內(nèi)部審計外聘專家管理辦法》，形成內(nèi)外結(jié)合開展內(nèi)審增值的常態(tài)工作機制，拓展電網(wǎng)建設(shè)項目內(nèi)審服務(wù)領(lǐng)域，有效緩解內(nèi)審資源“結(jié)構(gòu)性”缺員的瓶頸制約。2012年聘請專家參與大修項目及農(nóng)網(wǎng)技改工程交叉內(nèi)審，確認資金13.9億元，內(nèi)審覆蓋面63%，查出21類共性問題，下達14份審計整改意見書，增收節(jié)支效果顯著。（二）確認行為定責(zé)，促進內(nèi)審工程項目增值國網(wǎng)湖北公司下屬某公司審計部全面統(tǒng)籌任期審計行為責(zé)任定責(zé)與基建工程行為責(zé)任定責(zé)相結(jié)合的工作方式。該公司通過同步開展任期審計與集體企業(yè)經(jīng)營管理專項督察審計，幫助集體企業(yè)解決了當(dāng)前經(jīng)營運作過程中存在的近30項管理問題，促進了公司全方位依法經(jīng)營。截至2013年底，開展城網(wǎng)工程審計項目32個，促進增收節(jié)支效果顯著，審計發(fā)現(xiàn)問題全部整改落實。（三）利用協(xié)同平臺，推進落實審計成果運用國網(wǎng)湖北公司下屬某公司充分利用監(jiān)察審計融合優(yōu)勢，通過協(xié)同監(jiān)督平臺督促審計成果處理和整改，提高了審計成果落實的效果和效率，實現(xiàn)了威懾增值。該公司內(nèi)審增值聯(lián)動，實施多個部門協(xié)同機制，聯(lián)合人力資源部、發(fā)展策劃部、財務(wù)資產(chǎn)部等部門，按照歸口管理與專業(yè)管理相結(jié)合的原則，聯(lián)合履行監(jiān)管職能，充分體現(xiàn)了內(nèi)部審計的增值作用。（四）定量確認風(fēng)險，及時管控關(guān)鍵控制點國網(wǎng)湖北公司運用內(nèi)部控制標準流程對容易出現(xiàn)的高風(fēng)險點進行梳理確認，對關(guān)鍵控制點進行嚴格管控。審計部對新建住宅供電配套工程流程進行全面診斷，找出斷層和難點，制定切實可行的措施，解決基層實際問題。同時，積極完善相關(guān)工程結(jié)算和物資招標資料，降低了工程造價，保證工程資金真正用于工程建設(shè)和生產(chǎn)維護。（五）創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)模式，強化工程項目內(nèi)審增值能力國網(wǎng)湖北公司下屬某公司通過創(chuàng)新審計資源集約化管理機制，優(yōu)選內(nèi)審專、兼職人才隊伍建設(shè)路徑，創(chuàng)新地市級電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)審隊伍模式，將內(nèi)審資源管理標準化、信息化、集約化貫穿始終，創(chuàng)新構(gòu)建跨單位、跨部門、跨專業(yè)的6名專職、11名兼職內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)模式，實現(xiàn)從傳統(tǒng)的縱向直線型內(nèi)審結(jié)構(gòu)向內(nèi)審隊伍網(wǎng)絡(luò)型轉(zhuǎn)變，強化電網(wǎng)企業(yè)的治理和增值能力，體現(xiàn)“整體設(shè)計、分層布點、業(yè)務(wù)囊括、專業(yè)分類、科學(xué)編組、在線內(nèi)審、協(xié)同行動、有機融合、依法治企、增加價值”的實踐特色。（六）構(gòu)建內(nèi)部審計“三化”，支撐工程項目內(nèi)審增值能力建設(shè)該公司推進落實審計工作標準化、審計手段信息化、審計資源集約化建設(shè)。內(nèi)審信息網(wǎng)絡(luò)模式以ERP審計業(yè)務(wù)系統(tǒng)和審計綜合管理系統(tǒng)為審計手段信息化的兩大抓手，對接“三集五大”體系SAP各專業(yè)集成模塊，推進審計信息化建設(shè)。實現(xiàn)審計項目數(shù)據(jù)庫與基建工程ERP、人力資源HR、財務(wù)FICO、物資MM、營銷SG186、生產(chǎn)PMS(設(shè)備PM、大修項目PS)管理系統(tǒng)各內(nèi)審資源分庫線內(nèi)審信息共享。

作者:汪安民單位:國網(wǎng)湖北省電力公司