導(dǎo)語：如何才能寫好一篇內(nèi)審工作計(jì)劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

以保障衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展為主線，認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生工作會(huì)議精神，圍繞衛(wèi)生中心工作，堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)并重的理念，扎實(shí)有效開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政和衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理依法開展，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展中“免疫系統(tǒng)”功能和監(jiān)督、服務(wù)職能。

二、工作要點(diǎn)

（一）完善內(nèi)審組織建設(shè)，強(qiáng)化基礎(chǔ)規(guī)范

一是按照衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》第二章第五條的要求，區(qū)級(jí)醫(yī)院須設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)科，配備專職審計(jì)人員；其他單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)科，配備專職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他科室履行審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職審計(jì)人員。各單位領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，積極支持，確保全系統(tǒng)內(nèi)審組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)得到進(jìn)一步增強(qiáng)。

二是重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有效性、合理性的審計(jì)，努力構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督長效管理機(jī)制，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)以“合規(guī)審計(jì)”為主向以“風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制為導(dǎo)向?qū)徲?jì)”的轉(zhuǎn)變，提升內(nèi)審工作水平。

（二）圍繞中心，突出重點(diǎn)開展內(nèi)審工作

1．強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

自20xx年起，擬對(duì)局屬各單位任期五年以上的正職領(lǐng)導(dǎo)干部或主持工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部有計(jì)劃地進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。不斷完善以任中審計(jì)為主、對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任期內(nèi)輪審的工作制度。重點(diǎn)審查單位負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)的重大事項(xiàng)決策、內(nèi)部管理制度、銀行帳戶、經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、債權(quán)、債務(wù)等，客觀、全面地反映領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。

2．建立局屬單位“主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知制度”。

發(fā)放《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知書》，提前告知每位領(lǐng)導(dǎo)干部已被納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，并對(duì)任職期間應(yīng)負(fù)有十一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任及所在單位、個(gè)人應(yīng)禁止和避免的十項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行明確告知。運(yùn)用審計(jì)手段實(shí)施權(quán)力監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)防和警示作用。

3．深化常規(guī)性財(cái)務(wù)收支審計(jì)。

主要是加強(qiáng)單位貨幣資金、固定資產(chǎn)、往來款項(xiàng)、專用基金等審計(jì)監(jiān)管，加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為的糾正力度，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確及國有資產(chǎn)的安全、完整。

各單位要在本年度中安排不少于4次對(duì)出納人員、收費(fèi)人員庫存現(xiàn)金的隨機(jī)抽查；4月份完成：截止20xx年3月末本單位城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、新農(nóng)合刷卡未結(jié)款項(xiàng)——“應(yīng)收醫(yī)療款”、區(qū)級(jí)醫(yī)院POS機(jī)刷卡應(yīng)收款以及局直屬單位財(cái)政專戶存款的核對(duì)工作；完成本單位20xx年財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合法性審計(jì)。具體審計(jì)方式：凡具備自審條件的以單位自審為主，不具備自審條件的可委托具有法律資質(zhì)的社會(huì)中介審計(jì)。審計(jì)檢查情況或出具的書面報(bào)告單位存檔并上報(bào)區(qū)衛(wèi)生局，針對(duì)自審中發(fā)現(xiàn)的問題，必要時(shí)衛(wèi)生局將組織人員進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審結(jié)果報(bào)局主要負(fù)責(zé)人或相關(guān)會(huì)議討論處理。

4．嚴(yán)格基本建設(shè)、維修工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)。

隨著衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)、標(biāo)準(zhǔn)化達(dá)標(biāo)加快推進(jìn)，加強(qiáng)基本建設(shè)和維修項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用監(jiān)管、充分發(fā)揮資金效能顯得尤為重要。各單位要嚴(yán)格按照《縣衛(wèi)生系統(tǒng)基本建設(shè)管理規(guī)定（暫行）》中相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，基本建設(shè)、維修工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)重點(diǎn)檢查被審單位在項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂、工程款支付、相關(guān)工程設(shè)備材料采購核算、竣工決算（外審或局基建領(lǐng)導(dǎo)小組內(nèi)審）、資產(chǎn)交付使用等環(huán)節(jié)的運(yùn)作情況和相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范基建行為，防范基建投資管理風(fēng)險(xiǎn)，保障工程建設(shè)的順利實(shí)施，提高資金使用效益。

各單位務(wù)必認(rèn)真清理已竣工交付使用、尚未進(jìn)行決算審計(jì)、未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的基本建設(shè)項(xiàng)目，抓緊做好后續(xù)相關(guān)工作，確保10月底前全面完成，從而準(zhǔn)確、真實(shí)地反映單位國有資產(chǎn)的實(shí)際狀況。

5．開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)調(diào)研和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

根據(jù)省衛(wèi)生廳要求，4—6月分別組織開展20xx—20xx年度重大公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目、20xx年—20xx年新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理、20xx—20xx年醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目、20xx年—20xx年鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院配置醫(yī)療設(shè)備的使用情況的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。強(qiáng)化專項(xiàng)資金監(jiān)管，促進(jìn)專項(xiàng)資金的?？顚Ｓ眉坝行褂?。

6．切合實(shí)際，多形式開展內(nèi)審，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

圍繞醫(yī)療體制改革大局，經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)控制、審計(jì)監(jiān)管的任務(wù)十分繁重?？紤]目前財(cái)務(wù)、審計(jì)人員緊缺，區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審工作將通過單位支出事先報(bào)賬審核、事中單位自查、互審及領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等多種形式開展，認(rèn)真分析審計(jì)中問題產(chǎn)生的原因，及時(shí)反映基層單位的困難和建議，提出合理的審計(jì)整改措施和審計(jì)建議，從規(guī)范制度、堵塞漏洞、提高效益方面發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的功效。

7．加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，完善內(nèi)審基礎(chǔ)工作。

在區(qū)內(nèi)審協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，將進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)基層單位內(nèi)審人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

篇2

xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)科認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局、審計(jì)局等上級(jí)部門的指示精神，結(jié)合我院實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開展。堅(jiān)持完善自我，提高認(rèn)識(shí)的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。

1、規(guī)范了審計(jì)工作流程，按照xxxx年審計(jì)工作計(jì)劃，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管。

2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

3、在審計(jì)部門單獨(dú)成立時(shí)，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

4、調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計(jì)人員1名(應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。

二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)

強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為 思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。

1、參加審計(jì)廳、市審計(jì)局、市衛(wèi)生局規(guī)財(cái)處召開的培訓(xùn)班，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。

2、與南昌市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計(jì)人員相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。

3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。

三、具體審計(jì)工作

1、參與后勤維修審計(jì)

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對(duì)零星維修每月審計(jì)一次，對(duì)基建維修的每個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行審計(jì)，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動(dòng)醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。

2、參與財(cái)務(wù)收支審計(jì)

做好醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面審計(jì)工作，為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，我科室配合審計(jì)局對(duì)醫(yī)院xxx年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)存在的問題進(jìn)行了及時(shí)有效的整改，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。

3、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計(jì)

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購是與市場(chǎng)緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購管理辦法》要求，我科室切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)單位采購活動(dòng)的監(jiān)督，尤其是對(duì)藥品、醫(yī)療器械等招標(biāo)采購，進(jìn)一步預(yù)防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個(gè)項(xiàng)目的招標(biāo)工作，我科室全程監(jiān)督，嚴(yán)肅招投標(biāo)紀(jì)律，較好地保證了招標(biāo)過程嚴(yán)格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進(jìn)行。為單位節(jié)約資金萬余元

4、參與物價(jià)審計(jì)

為了加大醫(yī)療收費(fèi)的監(jiān)督，我科室每個(gè)月定期對(duì)出院病歷、運(yùn)行病歷及藥房處方批價(jià)的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時(shí)做出了整改。

5、參與專項(xiàng)支出審計(jì)

科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對(duì)科研專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費(fèi)審簽10項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。

四.工作體會(huì)

1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。

篇3

(一)審計(jì)范圍的深度和廣度在不斷增加

在醫(yī)院規(guī)模不斷的擴(kuò)張之中醫(yī)院的組織和管理架構(gòu)由原來的總院本部的一級(jí)管理體制向總院主體全面控制下的分支醫(yī)院多層級(jí)的管理體制轉(zhuǎn)化；醫(yī)院營運(yùn)的地點(diǎn)也有所轉(zhuǎn)變，之前是總院本部單一運(yùn)營，如今轉(zhuǎn)變成跨地區(qū)的多個(gè)運(yùn)營點(diǎn)。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的工作都有了很大的變化，不論是在監(jiān)督還是管控上。總院的審計(jì)部門在與不同的發(fā)展背景、不同的專業(yè)、不同的地區(qū)的各分支醫(yī)院間的協(xié)調(diào)難度都大大的增大，所以就急需在整個(gè)醫(yī)院集團(tuán)范圍內(nèi)建立起一套科學(xué)完善的審計(jì)工作運(yùn)行機(jī)制。

(二)審計(jì)導(dǎo)向由財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變

在目前的實(shí)際工作中大部分醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)都還處于財(cái)務(wù)收支傳統(tǒng)審計(jì)的層面，即內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)檢查和監(jiān)督各類資金的使用情況。在當(dāng)前的醫(yī)院集團(tuán)化的情形下，醫(yī)院規(guī)模在逐步的擴(kuò)張中，實(shí)際采購中的數(shù)量與金額也在大量的增加，就出現(xiàn)了不同的資金結(jié)算體系，例如醫(yī)療保險(xiǎn)、公費(fèi)醫(yī)療、農(nóng)村合作醫(yī)療、自費(fèi)結(jié)賬等，所以整個(gè)醫(yī)院集團(tuán)和內(nèi)部控制的流程都較以前更加的復(fù)雜了。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)體系已經(jīng)不足以應(yīng)以應(yīng)付現(xiàn)今的情況，這就必須要求醫(yī)院審計(jì)在內(nèi)部審計(jì)資源的基礎(chǔ)上面確立起風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，之前的財(cái)務(wù)收支審計(jì)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下的管理審計(jì)，就是原先對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)整個(gè)醫(yī)院運(yùn)營流程的監(jiān)控，對(duì)具體數(shù)據(jù)的關(guān)注轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注流程控制關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

(三)審計(jì)重點(diǎn)由資金審計(jì)向經(jīng)濟(jì)責(zé)任和遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)變

醫(yī)院總院的管控單位在不斷的增多，為了加強(qiáng)其內(nèi)部控制，減少內(nèi)部管理的漏洞，醫(yī)院總院的內(nèi)部管控的重點(diǎn)就放在了醫(yī)院的各個(gè)分支的主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的執(zhí)行的實(shí)際情況、各分支醫(yī)院對(duì)總院各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行的實(shí)際情況上。所以，除了進(jìn)行傳統(tǒng)的資金審計(jì)之外，醫(yī)院的審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)該放在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和遵循性的專項(xiàng)審計(jì)。

二、醫(yī)院集團(tuán)化情勢(shì)下內(nèi)部審計(jì)工作的應(yīng)對(duì)方式

(一)完善內(nèi)部審計(jì)體系的建設(shè)

第一，就是要建立起完善的審計(jì)制度體系。從建立具體的規(guī)章制度開始，參考醫(yī)院運(yùn)營中的實(shí)際情況，依照醫(yī)院對(duì)審計(jì)工作提出的具體要求，對(duì)相關(guān)的規(guī)章制度進(jìn)行整理修訂并完善，從而建立起一個(gè)統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)制度，并且不能讓其流于形式，要在實(shí)際中嚴(yán)格的執(zhí)行已經(jīng)建立起來的內(nèi)部審計(jì)制度。第二，對(duì)內(nèi)部審計(jì)資源的整合力度要增加。可以建立起內(nèi)部審計(jì)人員輪流值崗的工作方式，在一定條件下逐漸的施行二級(jí)各分支機(jī)構(gòu)審計(jì)部長委派制。第三，要逐步建立起科學(xué)完善的專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)機(jī)制，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行定期的專業(yè)培訓(xùn)，通過這種專業(yè)的培訓(xùn)提高其整體的素質(zhì)尤其是專業(yè)素質(zhì)。通過逐漸的建立并實(shí)施以上的方法，從而逐漸的建立起并且不斷的完善醫(yī)院集團(tuán)化后的內(nèi)部審計(jì)體系的建設(shè)，建立起一種工作機(jī)制使得總院審計(jì)部門進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動(dòng)管理、各個(gè)分支審計(jì)機(jī)構(gòu)相互協(xié)作。

(二)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制兩個(gè)導(dǎo)向

審計(jì)工作量隨著醫(yī)院的逐步集團(tuán)化在不斷的增加，這時(shí)就需要醫(yī)院的審計(jì)工作將內(nèi)部有限的審計(jì)資源集中于主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)的薄弱點(diǎn)上，這一過程要在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控控制的導(dǎo)向下，經(jīng)過許多的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和辨別，從而使得審計(jì)從對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單一的審查監(jiān)督轉(zhuǎn)向?qū)︶t(yī)院運(yùn)營流程中的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和控制。所以醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該始終在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控控制的導(dǎo)向下，將揭示可能存在的隱患、促進(jìn)管理水平作為其工作目標(biāo)，對(duì)現(xiàn)有的審計(jì)資源進(jìn)行充分的利用，將管理的制度和行為作為審計(jì)工作的重點(diǎn)與焦點(diǎn)，對(duì)內(nèi)部控制的流程進(jìn)行完善，建立起一套健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使得審計(jì)工作在醫(yī)院的自我約束和制衡機(jī)制中逐漸的占據(jù)重要的地位，對(duì)于醫(yī)院規(guī)范其內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制制度、提高運(yùn)營效益都有著巨大作用。

(三)聚焦三類審計(jì)項(xiàng)目

篇4

【關(guān)鍵詞】高等院校；內(nèi)部審計(jì)；外部化

2008年一場(chǎng)金融危機(jī)席卷了整個(gè)世界,經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷惡化。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭的加劇,越來越多的企業(yè)將有限的資源集中于核心業(yè)務(wù),同時(shí)委托外部機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理中的部分職能。內(nèi)部審計(jì)外部化作為企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中的一個(gè)新動(dòng)向,是企事業(yè)單位理性選擇的結(jié)果。高等院校是培養(yǎng)人才、科研攻關(guān)的重要基地,對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展起著人力和科技支持作用。隨著高校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,高校與單位經(jīng)濟(jì)協(xié)作活動(dòng)的日益增多,其辦學(xué)和科研經(jīng)費(fèi)正在迅速增加。在高校改革和發(fā)展的新形式下,高校內(nèi)部審計(jì)工作面臨的任務(wù)更加繁重,而現(xiàn)有的審計(jì)力量相對(duì)薄弱,因此必須認(rèn)真應(yīng)對(duì),以開創(chuàng)高校內(nèi)部審計(jì)工作的新局面。

1內(nèi)部審計(jì)外部化的概述

1999年6月,在加拿大的魁北克市,由120多個(gè)國家參加的國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)理事會(huì)一致同意通過了一項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)的新定義。新的內(nèi)部審計(jì)定義為:內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng),其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的經(jīng)營。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。該定義與IIA在1990年《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的聲明》中內(nèi)部審計(jì)的定義存在著兩個(gè)重大的差別:一是新定義增加了內(nèi)部審計(jì)具有“保證”和“咨詢”的作用,這就反映了現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)已經(jīng)擴(kuò)大了它的范疇;二是新定義中去掉了“在組織內(nèi)部”一詞。這就表明內(nèi)部審計(jì)不再是一種組織內(nèi)部的自檢活動(dòng),組織可以充分利用“外部資源”履行內(nèi)部審計(jì)的職能,即可以實(shí)行內(nèi)部審計(jì)外部化。這種變化說明,內(nèi)部審計(jì)的主體可以是組織內(nèi)部的一個(gè)職能部門,也可以不是組織內(nèi)部的一個(gè)職能部門,內(nèi)部審計(jì)的主體可以由第三方對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行投標(biāo),以獲得對(duì)組織的內(nèi)部進(jìn)行審計(jì)的權(quán)利。

2高校內(nèi)部審計(jì)外部化的意義

2.1有助于增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,保證內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為高校的一個(gè)職能部門,其基本的職能就是監(jiān)督,但內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能又往往因?yàn)槭艿綄W(xué)校管理層的干預(yù)而失效,使內(nèi)部審計(jì)不能公允地評(píng)價(jià)高校經(jīng)營管理水平。同時(shí),高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)名義上是與其他職能部門相對(duì)獨(dú)立,但實(shí)際上卻與其他職能部門的人員有著千絲萬縷的聯(lián)系,因此獨(dú)立性在開展工作時(shí)是無法得到保障的。如果將內(nèi)部審計(jì)工作委托給會(huì)計(jì)師事務(wù)所,由注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)與高校簽定的合同開展內(nèi)部審計(jì),他們雖然也需要與高校的相關(guān)人員進(jìn)行溝通,但只是因?yàn)殚_展工作的需要,沒有附帶任何感彩和經(jīng)濟(jì)上的利害關(guān)系,這就使得審計(jì)人員能夠毫無顧忌地指出管理活動(dòng)及內(nèi)部控制存在的漏洞,從而提供更具獨(dú)立性和客觀性的評(píng)價(jià)結(jié)果。同時(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有一套保證審計(jì)準(zhǔn)則受到遵循的機(jī)制,促使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)時(shí)遵循職業(yè)標(biāo)準(zhǔn),從而確保了審計(jì)工作的質(zhì)量。

2.2有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),節(jié)約內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用

隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化和競(jìng)爭的日益激烈,傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)的職能已經(jīng)不能滿足高校建立科學(xué)管理機(jī)制的需要。因此,為適應(yīng)高校管理的需要,內(nèi)部審計(jì)必須不斷擴(kuò)充其職能,逐漸向風(fēng)險(xiǎn)管理和管理咨詢拓展。而風(fēng)險(xiǎn)管理和管理咨詢業(yè)務(wù)的開展需要金融、會(huì)計(jì)、市場(chǎng)、計(jì)算機(jī)等方面的專業(yè)人士來共同完成。如果借助于外部注冊(cè)會(huì)計(jì)師來滿足這方面的需要,在一定程度上可以節(jié)約成本,提高工作效率。如果高校聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師充任管理審計(jì)師,他可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的需要,利用其分支機(jī)構(gòu)和固有渠道,合理地配置資源,避免了內(nèi)部審計(jì)人員的重復(fù)勞動(dòng),節(jié)省審計(jì)成本。再者,注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)一個(gè)組織同時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部管理審計(jì),可以形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制,從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,內(nèi)部審計(jì)外部化可以節(jié)約內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用是內(nèi)部審計(jì)人員全面履行職責(zé)過程中所支出的費(fèi)用,包括開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的公用經(jīng)費(fèi)和內(nèi)部審計(jì)人員經(jīng)費(fèi)兩部分。若自己設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門,需要支付員工薪金、培訓(xùn)費(fèi)和管理費(fèi)用。如果從外部聘請(qǐng)人員承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作,則不僅可以節(jié)省設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的費(fèi)用,在不進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)便不必支付內(nèi)部審計(jì)人員的工資和福利費(fèi)等,這就降低了學(xué)校的成本支出。

2.3有助于社會(huì)資源的優(yōu)化配置

內(nèi)部審計(jì)對(duì)高校來講并不像生產(chǎn)經(jīng)營那樣是一種經(jīng)常行為,在高校管理需要的時(shí)候,從外部聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)并提出報(bào)告,能夠使社會(huì)人力資源得到充分的利用。因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師遠(yuǎn)比高校內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)優(yōu)化,而且在對(duì)不同類型的組織提供服務(wù)的過程中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn),這是一種十分難得的社會(huì)資源。高校完全可以利用這些人才的知識(shí)而不必再去培養(yǎng)自己的內(nèi)審人員,減少管理成本。內(nèi)部審計(jì)外部化還能充分利用公共信息資源,將一些組織的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)介紹給高校管理層,避免高校在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下由于過長的適應(yīng)期所帶來的額外開支。

3如何推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作外部化

在我國高校領(lǐng)域,內(nèi)部審計(jì)工作雖然在某些方面依靠外部審計(jì),但內(nèi)審職能主要還是靠內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來承擔(dān)。內(nèi)部審計(jì)外部化作為理論界的一個(gè)新生事物,在西方等發(fā)達(dá)國家已經(jīng)開始實(shí)踐并迅速發(fā)展,它的存在給現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)工作帶來了一些新的理念、新的方法,給高等教育體制改革帶來了新的思維方式。

3.1高等院校實(shí)行內(nèi)部審計(jì)工作外部化需要考慮成本與效益原則

3.1.1內(nèi)部審計(jì)工作外部化特別適用于有房屋基建和大型維修項(xiàng)目的高校。如果高校在幾年中僅有為數(shù)不多的房屋建設(shè)項(xiàng)目,若配備工程造價(jià)審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì),在工程建設(shè)期間支付的審計(jì)費(fèi)用可能會(huì)低于聘請(qǐng)外部審計(jì)人員所需費(fèi)用。但工程完工后,工程審計(jì)人員如不具備其他方面的審計(jì)知識(shí),在其他審計(jì)工作中發(fā)揮不了作用,而高校仍需為其支付各種費(fèi)用;同時(shí)內(nèi)審人員具有的專業(yè)知識(shí)一般會(huì)低于外部專業(yè)審計(jì)人員。因此,在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下,聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師比高校自身配備工程造價(jià)審計(jì)人員明顯降低成本費(fèi)用。

3.1.2在新設(shè)立、新升格的高校和原來沒有設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員素質(zhì)偏低的高職院?？蓛?yōu)先考慮采用內(nèi)部審計(jì)工作外部化,這樣能盡快改變這些高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全、工作不到位的現(xiàn)狀,較大幅度地提高這些學(xué)校的審計(jì)工作水平。

3.1.3內(nèi)部審計(jì)工作外部化適用于高校所屬的經(jīng)營單位或已經(jīng)實(shí)行企業(yè)化管理的實(shí)體較多的學(xué)校。因?yàn)檫@些經(jīng)營單位或?qū)嶓w分別執(zhí)行不同行業(yè)的會(huì)計(jì)制度和采用不同形式的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,對(duì)其審計(jì)工作量大、技術(shù)要求高,依靠高校現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員很難全面完成審計(jì)任務(wù)。

3.1.4內(nèi)部審計(jì)工作外部化適用于現(xiàn)代化教育集團(tuán)及教育資源共享的大學(xué)城的內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代化教育集團(tuán)的管理中有著不可替代的作用,為保證審計(jì)工作的權(quán)威性和獨(dú)立性,聘請(qǐng)外部審計(jì)人員配合集團(tuán)人員加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)審計(jì)和下屬教育單位負(fù)責(zé)人的離任審計(jì),可以保證審計(jì)工作質(zhì)量,提高集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性。

3.2強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作,健全科學(xué)管理機(jī)制,還要從自身作起,才能達(dá)到審計(jì)工作目的

3.2.1要順應(yīng)時(shí)代潮流,積極推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的創(chuàng)新。內(nèi)部審計(jì)工作開展20多年來,積累了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn),其中重要的一條就是在創(chuàng)新中謀發(fā)展,在發(fā)展中探索創(chuàng)新。實(shí)踐證明,高校內(nèi)部審計(jì)工作必須要有創(chuàng)新精神,沒有創(chuàng)新,內(nèi)部審計(jì)工作就會(huì)陷入停滯和僵化。當(dāng)前內(nèi)審工作的創(chuàng)新,應(yīng)著重在以下方面下工夫:第

一、創(chuàng)新工作理念。要提升內(nèi)審工作的前瞻性,樹立“防范勝于糾正”的理念,問題發(fā)生后再審計(jì),雖然可以達(dá)到找出原因、分清責(zé)任、采取措施的目的,但造成的損失和影響是無法挽回的;第

二、要?jiǎng)?chuàng)新工作目標(biāo),不斷拓展審計(jì)領(lǐng)域。內(nèi)審工作目標(biāo)應(yīng)放在促進(jìn)部門與單位提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益上來,目的就是通過加強(qiáng)管理提高經(jīng)濟(jì)效益;第

三、要?jiǎng)?chuàng)新工作手段。隨著信息技術(shù)的普及,經(jīng)濟(jì)犯罪手段也越來越隱蔽,方法也越來越巧妙,這些都給內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高的要求。面對(duì)新的挑戰(zhàn),客觀上要求內(nèi)部審計(jì)工作必須不斷創(chuàng)新工作手段。

3.2.2要繼續(xù)深化高校內(nèi)部審計(jì)體制改革。要以內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新為動(dòng)力,全面加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)思想、制度、作風(fēng)建設(shè)。正確處理內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)外關(guān)系,建立“權(quán)責(zé)明確、運(yùn)轉(zhuǎn)靈活、服務(wù)高效”的內(nèi)部審計(jì)體制和機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)一定要眼睛向內(nèi),真正成為本單位、本部門自我約束和加強(qiáng)管理的工具,并且按照這一要求積極研究探討教育內(nèi)部審計(jì)體制改革,理順關(guān)系,完善機(jī)制,保證內(nèi)部審計(jì)健康有序發(fā)展。新晨

3.2.3要緊緊把握好高校內(nèi)審工作的質(zhì)量。作為高校建立科學(xué)管理機(jī)制的重要一環(huán),內(nèi)審工作只有不斷提高質(zhì)量,才能更有效地發(fā)揮內(nèi)審作用,實(shí)現(xiàn)顯性與隱性價(jià)值。首先要在加強(qiáng)審計(jì)綜合分析,使審計(jì)成果成為決策的依據(jù)上下工夫;其次要重視未曾涉及到的重要領(lǐng)域,主動(dòng)探索經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)營管理的規(guī)律和特點(diǎn),把審計(jì)監(jiān)督職能與服務(wù)職能結(jié)合起來;第三要把事前、事中和事后審計(jì)結(jié)合起來,實(shí)現(xiàn)以事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)的轉(zhuǎn)變,將查錯(cuò)防弊與效益、效率、效果審計(jì)結(jié)合起來,實(shí)現(xiàn)向績效審計(jì)的轉(zhuǎn)變,爭取審計(jì)工作每年都有提高。

3.2.4要注重高校內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)的更新,提高內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),是落實(shí)審計(jì)制度、促進(jìn)審計(jì)工作持續(xù)開展和實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的關(guān)鍵。高校有著得天獨(dú)厚的學(xué)習(xí)與工作環(huán)境,廣大高校內(nèi)部審計(jì)工作人員要積極參加注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的考試,使自己加快更新知識(shí)結(jié)構(gòu)的步伐,為高校內(nèi)部管理工作提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)。

4結(jié)束語

在西方發(fā)達(dá)國家紛紛開展內(nèi)部審計(jì)外部化的形式下,我國應(yīng)該積極地從理論上探索內(nèi)部審計(jì)外部化所面臨的問題和必要的條件,在實(shí)踐中不斷探索適合我國高等院校內(nèi)部審計(jì)的外部化形式,以更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在高校監(jiān)管中的作用。高等院校內(nèi)部審計(jì)不論采取什么樣的形式,其最終目的都是為了更好地改善內(nèi)部審計(jì)職能,更好地為學(xué)校服務(wù)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一體化的形式下,內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)不再隱蔽于組織內(nèi)部這把大傘下,它正面臨市場(chǎng)化的挑戰(zhàn)?？梢灶A(yù)見,市場(chǎng)化必將給內(nèi)部審計(jì)職業(yè)帶來更廣闊的天地,內(nèi)部審計(jì)外部化將會(huì)是我國內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新方向。

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[3]楊榮美.內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇.財(cái)會(huì)研究.2006,2.

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例如：基本建設(shè)的竣工決算審計(jì)，由于項(xiàng)目建設(shè)時(shí)間長、投資大，涉及到項(xiàng)目的方方面面，待建設(shè)項(xiàng)目竣工后再審計(jì)，往往已時(shí)過境遷，審計(jì)事項(xiàng)的確認(rèn)和判斷就會(huì)受到很大影響，有亡羊補(bǔ)牢之勢(shì)。為了實(shí)現(xiàn)工程審計(jì)的最終目標(biāo)、確保工程質(zhì)量、控制工程進(jìn)度、降低工程成本、提高經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)實(shí)施側(cè)重事前控制，兼顧中間過程控制環(huán)節(jié)，事后跟蹤評(píng)價(jià)的審計(jì)方法。就拿一個(gè)建設(shè)過程中的單項(xiàng)業(yè)務(wù)甲供材為例。甲供材是基本建設(shè)項(xiàng)目中甲方向乙方供應(yīng)材料的一個(gè)環(huán)節(jié)。從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看來，這個(gè)環(huán)節(jié)是最需要過程的控制。因?yàn)榧坠┎脑谑┕し筋I(lǐng)用過程中涉及定額、損耗計(jì)量、多部門管理及管理技術(shù)上的諸多因素。往往建設(shè)方各部門很難對(duì)施工方領(lǐng)用甲供材管理控制到位。直到工程完工，建設(shè)方與施工方就領(lǐng)用的甲供材是結(jié)余還是超領(lǐng)，一般情況下是無法核實(shí)清楚。待竣工決算審計(jì)進(jìn)場(chǎng)時(shí)，已是無法改變這種現(xiàn)狀。那么，建設(shè)方在項(xiàng)目建設(shè)過程中，是否要甲供材？甲供材的量和范圍是多大？怎樣有效控制甲供材的供應(yīng)？如果管理失控由誰承擔(dān)責(zé)任？只有通過過程審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、督促建設(shè)方及時(shí)解決問題，避免損失的發(fā)生或?qū)p失降到最低。再例如：施工單位在施工過程中向甲方借款的事項(xiàng)。按照常規(guī)每個(gè)合同均有付款方式，但是在執(zhí)行過程中，由于施工方找出各種理由，不按時(shí)結(jié)算，采用通過主管領(lǐng)導(dǎo)批借款方式來結(jié)算工程款。往往出現(xiàn)“付超”現(xiàn)象。諸如此類情況，在過程審計(jì)中盡早發(fā)現(xiàn)，可催促建設(shè)方盡早改進(jìn)，防止造成經(jīng)濟(jì)損失。

二、定期審計(jì)集團(tuán)公司所屬企業(yè)內(nèi)部的管理制度，是否建立、是否執(zhí)行到位

集團(tuán)公司在近幾年，規(guī)模急劇擴(kuò)張，特別是新組建和新并購的企業(yè)，存在各項(xiàng)規(guī)章制度不健全或有制度但執(zhí)行不到位的情況。審計(jì)工作就要關(guān)注企業(yè)各項(xiàng)制度建立和執(zhí)行情況，立足于防范，管理好薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)，除了定期全面檢查各企業(yè)管理制度及重要業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況外，還要及時(shí)對(duì)新建企業(yè)及重大項(xiàng)目建設(shè)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門人員，進(jìn)行制度建設(shè)和重要業(yè)務(wù)流程建設(shè)的培訓(xùn)。從而推進(jìn)內(nèi)部控制的建立和完善，提高企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理責(zé)任。通過全面梳理內(nèi)部管理制度和重要業(yè)務(wù)流程，把握業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)，特別是重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)，業(yè)務(wù)控制、授權(quán)與責(zé)任，形成“事事有制度覆蓋，人人受程序約束”的全員參與、全過程控制、全方位監(jiān)督的內(nèi)部管控機(jī)制。通過總結(jié)制度、流程缺陷和例外事項(xiàng)，組織制訂整改方案，落實(shí)整改措施，促進(jìn)管理制度和重要業(yè)務(wù)流程執(zhí)行到位，防止重大風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

三、針對(duì)集團(tuán)公司各企業(yè)的重大事項(xiàng)，提前介入進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，提升集團(tuán)管理績效

重大事項(xiàng)管理不善，往往會(huì)給企業(yè)帶來災(zāi)難性后果，如重大基建項(xiàng)目、工程及物資采購和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等各類重大事項(xiàng)。目前針對(duì)重大事項(xiàng)的審計(jì)大多數(shù)局限于事后檢查，很難在風(fēng)險(xiǎn)防控方面發(fā)揮應(yīng)有的作用，只有當(dāng)審計(jì)提前介入，參與企業(yè)重大事項(xiàng)的監(jiān)督和控制，才能有效地防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營效益，實(shí)現(xiàn)真正意義上的事中控制。面對(duì)集團(tuán)公司目前審計(jì)人員少、業(yè)務(wù)水平參差不齊的狀況，審計(jì)工作應(yīng)由集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃決策，審計(jì)人員由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)配。發(fā)揮內(nèi)外部審計(jì)的協(xié)同和聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，將財(cái)務(wù)決算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、工程竣工決算審計(jì)等各類審計(jì)項(xiàng)目合理融合。做到同計(jì)劃、同部署、同實(shí)施。對(duì)審計(jì)過程實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高審計(jì)的覆蓋面，提升集團(tuán)審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性和有效性，利用有限審計(jì)資源，提高審計(jì)效率。

四、將審計(jì)結(jié)果落實(shí)整改情況與企業(yè)管理層的業(yè)績考核掛鉤

近年來，隨著審計(jì)工作的逐步深入，將重要、緊急、具有代表性的審計(jì)問題在集團(tuán)范圍內(nèi)進(jìn)行公告，積極推動(dòng)審計(jì)問題的整改工作，為經(jīng)營管理提供增值服務(wù)，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的完善。建立審計(jì)問題和管理建議的跟蹤落實(shí)工作機(jī)制，將審計(jì)結(jié)果落實(shí)整改情況與企業(yè)管理層的業(yè)績考核掛鉤，樹立審計(jì)工作的權(quán)威性，形成“尊重審計(jì)、支持審計(jì)、自覺接受審計(jì)”的工作氛圍。

五、建立健全集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度，努力提高制度的執(zhí)行力

篇6

會(huì)計(jì)電算化條件下如何開展內(nèi)部審計(jì)工作淺談

1 會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的現(xiàn)狀及內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀

1.1 會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的現(xiàn)狀 會(huì)計(jì)電算化目前已經(jīng)取得了長足的進(jìn)步，商品化、通用化的財(cái)務(wù)軟件得到了廣泛的應(yīng)用，更多會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)已經(jīng)走向?qū)I(yè)化、商品化、社會(huì)化的軌道。但由于財(cái)務(wù)工作本身的特點(diǎn)，以及網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展、電子商務(wù)的迅速興起等，一些先進(jìn)的、現(xiàn)代化事物的不斷出現(xiàn)，對(duì)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)提出了更高的要求，使得建立符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求的新型財(cái)務(wù)系統(tǒng)變得刻不容緩。隨著新的會(huì)計(jì)電算化軟件的應(yīng)用，會(huì)計(jì)電算化正從簡單的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)向綜合的管理信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)變，形成以會(huì)計(jì)軟件為核心，融管理、計(jì)劃、分析為一體的會(huì)計(jì)電算化管理信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)逐漸提高，操作水平日益熟練，系統(tǒng)的安全性與保密性加強(qiáng)，顯示會(huì)計(jì)電算化已向優(yōu)良、穩(wěn)定、科學(xué)的方向發(fā)展。會(huì)計(jì)電算化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，因此在發(fā)展過程中有許多工作要做，有許多問題要及時(shí)解決，否則將嚴(yán)重阻礙我國會(huì)計(jì)電算化向更深層次的發(fā)展。

2 會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求及影響

2.1 對(duì)內(nèi)部審計(jì)線索的影響 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，審計(jì)線索發(fā)生了變化。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)介質(zhì)和形式、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的生成和傳遞形式都發(fā)生了變化，傳統(tǒng)的查賬方法已不完全適用在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)。為了更有效地審計(jì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，應(yīng)將審計(jì)需求納入到財(cái)務(wù)軟件的系統(tǒng)設(shè)計(jì)和開發(fā)中，系統(tǒng)的各種數(shù)據(jù)文件都應(yīng)留下審計(jì)線索，除應(yīng)保證會(huì)計(jì)據(jù)文件的打印輸出外，還應(yīng)將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)文件以可審計(jì)的形式進(jìn)行儲(chǔ)存和備份，例如應(yīng)保留應(yīng)收、應(yīng)付款等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)記錄，而不能只留下更新后的余額。

2.2 對(duì)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法的影響 審查一般采用審閱、核對(duì)、分析、比較和調(diào)查等方法，也是由人工完成的。雖然電算化下人工審查技術(shù)仍有必要，但計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，效率更高。審計(jì)人員在掌握計(jì)算機(jī)知識(shí)及其應(yīng)用技術(shù)的前提下，應(yīng)先對(duì)電算化系統(tǒng)的可靠性進(jìn)行核查，必要時(shí)采用專業(yè)軟件來測(cè)試系統(tǒng)的穩(wěn)定性、準(zhǔn)確性，把計(jì)算機(jī)當(dāng)作一種提高審計(jì)質(zhì)量和效率的有力工具來使用，并要不斷的積累經(jīng)驗(yàn)。

企業(yè)應(yīng)采用既規(guī)范又具有充分保留和提供審計(jì)線索功能的審計(jì)軟件，如 ：ERP軟件，因?yàn)槠湓诔跏间浫霊{證時(shí)有一條記錄記載，在改動(dòng)、刪除時(shí)，并不是在原記錄上變動(dòng)，而是另有記錄反映。這樣，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)，同一筆業(yè)務(wù)有哪些改動(dòng)，什么時(shí)間改動(dòng)的，由誰操作的，具體在哪項(xiàng)功能中變動(dòng)的，均可一一查出，每一筆處理都留有痕跡，這就為審計(jì)工作提供了線索和方便。

由此可見，新的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)涉及到信息技術(shù)和財(cái)務(wù)手段等多學(xué)科知識(shí)相結(jié)合的技術(shù)方法，所以，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部審計(jì)的需要，建立健全有關(guān)的規(guī)章制度，規(guī)范審計(jì)方法和手段。

2.3 對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的影響 眾所周知，在手工系統(tǒng)中，審計(jì)人員憑借自己的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)，結(jié)合運(yùn)用各種審核檢查的方法，就可以達(dá)到目的。然而在使用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)以后，審計(jì)各方面都發(fā)生了很大變化：審計(jì)線索、內(nèi)容和技術(shù)手段都發(fā)生了改變，使得審計(jì)人員無法很難實(shí)施跟蹤審計(jì)，并且一些審計(jì)人員不熟悉電算化系統(tǒng)，無法識(shí)別、審查內(nèi)部控制，也就無法參與審計(jì)工作。因此，審計(jì)人員除需具備豐富的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等方面的知識(shí)和技能且熟悉有關(guān)政策，法令法規(guī)之外，還應(yīng)具備一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)有一定的了解，對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)有可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤及舞弊要有清楚的認(rèn)識(shí)。

3 如何推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化發(fā)展的對(duì)策

3.1 完善立法工作 隨著電子商務(wù)技術(shù)的不斷發(fā)展，電子貨幣流通、電子數(shù)據(jù)審核、電子合同審核、電子簽名辨別等網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的運(yùn)用也越來越廣泛，伴隨而來的信息系統(tǒng)合理性、安全性保障措施、網(wǎng)絡(luò)信息資源的所有權(quán)、使用權(quán)認(rèn)證、認(rèn)證中心和數(shù)字證書的法律地位等，都需要制訂法律法規(guī)加以規(guī)范。鑒于此，完善計(jì)算機(jī)審計(jì)立法工作，時(shí)機(jī)已經(jīng)日趨成熟。

3.2 采用適應(yīng)電算化會(huì)計(jì)的方法和手段 隨著對(duì)會(huì)計(jì)電算化審計(jì)范圍的擴(kuò)大，不僅要對(duì)輸入的原始數(shù)據(jù)和打印輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審查還必須對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)程序可靠性、真實(shí)性和安全保密程度檢查。根據(jù)系統(tǒng)程序的設(shè)計(jì)流程圖，重點(diǎn)檢查程序設(shè)計(jì)是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定，以考核它的合法性、合規(guī)性；利用被審單位的實(shí)際數(shù)據(jù)。對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行處理檢驗(yàn)，并對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件進(jìn)行審計(jì)。

3.3 事前審計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)電算化實(shí)施審計(jì)的關(guān)鍵 會(huì)計(jì)與審計(jì)在保證各自職能標(biāo)準(zhǔn)的前提下，為更好地體現(xiàn)兩者從系統(tǒng)的程序設(shè)計(jì)、開發(fā)到操作技術(shù)方面協(xié)調(diào)一致。防止各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤或漏洞，最好的方法就是在會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)與開發(fā)過程中。由審計(jì)人員直接參與，即實(shí)行系統(tǒng)的事先審計(jì)工作。事先審計(jì)可以直接監(jiān)督系統(tǒng)開發(fā)過程必須按照標(biāo)準(zhǔn)的開發(fā)規(guī)程和方法進(jìn)行，以保證系統(tǒng)程序及應(yīng)用控制滿足會(huì)計(jì)管理需要并達(dá)到應(yīng)有的質(zhì)量。與此同時(shí)，審計(jì)人員直接參與系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與開發(fā)。也為審計(jì)人員審查系統(tǒng)開發(fā)過程和評(píng)價(jià)應(yīng)用控制提供應(yīng)具備的條件。這些審計(jì)程序可以執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督，建立審計(jì)跟蹤文件。記錄符合指定條件的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及操作處理的有關(guān)信息，以便日后審計(jì)人員跟蹤追查這些程序執(zhí)行審計(jì)功能。

篇7

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)信息化；水管單位；內(nèi)部審核；原因；問題；改進(jìn)

信息化是指利用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行現(xiàn)代化數(shù)據(jù)處理的技術(shù)，而會(huì)計(jì)信息化則是把這種技術(shù)運(yùn)用到會(huì)計(jì)工作中。在水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的探究，對(duì)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平、促進(jìn)整體運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展，都有著重要的作用。

一、水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)信息化的原因

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，對(duì)財(cái)務(wù)方面的預(yù)算、核算等管理變礙越來越重要。財(cái)務(wù)管理工作控制和反映著社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全部過程，而水管單位內(nèi)部審計(jì)工作，直接關(guān)系到單位各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算、實(shí)際支出、具體安排和分布等，是單位財(cái)務(wù)管理的核心。而現(xiàn)在的社會(huì)生活節(jié)奏快、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，競(jìng)爭意識(shí)和競(jìng)爭現(xiàn)象越來越激烈，水管單位內(nèi)部審計(jì)工作要想在這樣激烈的競(jìng)爭中求生存、求發(fā)展，不僅要重視內(nèi)部管理水平的提高，同時(shí)要加強(qiáng)在財(cái)務(wù)管理上的指導(dǎo)作用。

隨著水管單位的發(fā)展，規(guī)模也日漸擴(kuò)大。新的形勢(shì)，對(duì)水管單位內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高的要求。原來的手動(dòng)和人工會(huì)計(jì)核算的方式往往會(huì)浪費(fèi)大量的人力和時(shí)間，大多數(shù)的會(huì)計(jì)人員整日忙于做賬，沒有時(shí)間顧及單位整體財(cái)務(wù)的運(yùn)行和管理狀況，這就使水管單位財(cái)務(wù)管理存在著滯后性和繁雜性，而水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)電信息化的應(yīng)用，可以使財(cái)務(wù)人員的工作更加便利，擺脫了手工記賬的繁瑣，節(jié)約工作時(shí)間，同時(shí)也使單位的財(cái)務(wù)更加清晰，提高了整體工作效率。水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化，能夠充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作人員的知識(shí)儲(chǔ)備和專業(yè)技能。較好地解決單位財(cái)務(wù)管理中核算與管理之間的沖突和矛盾，提高單位財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)制定合理、科學(xué)的決策提供重要的依據(jù)，這是水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用的原因。

二、水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用的問題

水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)信息化可以應(yīng)用在預(yù)算管理、帳務(wù)核算管理、銀行對(duì)帳管理、收費(fèi)管理、員工工資管理、往來款項(xiàng)管理、部門指標(biāo)管理、報(bào)表報(bào)賬管理等方面。但由于信息化財(cái)務(wù)管理制度的不完善和缺乏相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，使單位財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)信息化的應(yīng)用存在很多問題。

   （1）會(huì)計(jì)制度的滯后?，F(xiàn)行現(xiàn)在許多水管單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度依然是以手工預(yù)算和核算為基礎(chǔ)的，而會(huì)計(jì)信息化的應(yīng)用，則需要在賬戶登記方法、會(huì)計(jì)工作的組織、賬戶設(shè)置、內(nèi)部控制的方式、賬務(wù)處理程序、會(huì)計(jì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)檔案的保存等方面作出相應(yīng)的變化。同時(shí)，有些會(huì)計(jì)制度本身就不夠完善，過分重視會(huì)計(jì)信息化在財(cái)務(wù)上的作用，缺乏對(duì)會(huì)計(jì)管理功能的認(rèn)識(shí)，使會(huì)計(jì)信息化的功能局限在預(yù)算、報(bào)賬、核算上，忽視了對(duì)整體管理的掌控。因此，對(duì)水管單位財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)制度做出相應(yīng)的調(diào)整和修改也勢(shì)在必行。如果僅僅是把主要精力放在會(huì)計(jì)信息化軟件的使用上，單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的滯后也會(huì)在很大成度上影響會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用。

   （2）信息系統(tǒng)的陳舊。盡管現(xiàn)在有許多水管單位在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)用會(huì)計(jì)信息化，但是缺少對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的完善，仍然是在原有的信息系統(tǒng)下進(jìn)行工作，這也造成了水管單位財(cái)務(wù)信息處理不及時(shí)、管理效率低下、工作流程重復(fù)、反饋成果不準(zhǔn)確等缺陷。還有一些水管單位，在對(duì)會(huì)計(jì)信息化信息系統(tǒng)調(diào)整和設(shè)置時(shí)，對(duì)原有手工系統(tǒng)的的分析和改進(jìn)不到位，使財(cái)務(wù)管理上的中間環(huán)節(jié)和重復(fù)環(huán)節(jié)較多，無法按照會(huì)計(jì)信息化的要求進(jìn)行規(guī)劃業(yè)務(wù)流程。

(3)專業(yè)人才的缺少。水管單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化的應(yīng)用要求會(huì)計(jì)人員不僅要掌握會(huì)計(jì)專業(yè)的基礎(chǔ)知識(shí)、相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)制度、國家政策法規(guī)，還要對(duì)相關(guān)的計(jì)算機(jī)知識(shí)及財(cái)務(wù)軟件的使用進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，并懂得對(duì)信息系統(tǒng)的維護(hù)和更新。但是，目前這種專業(yè)型的會(huì)計(jì)信息化人員還較為缺少，這也是水管單位財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用發(fā)展的重要障礙。

三、水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用的改進(jìn)

針對(duì)水管單位財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用存在的一些問題，合理地利用會(huì)計(jì)信息化，充分提高水管單位財(cái)務(wù)管理水平，還應(yīng)該有許多不斷改進(jìn)的地方。

（1）完善會(huì)計(jì)制度。制定適應(yīng)水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的相關(guān)制度，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和控制，利用會(huì)計(jì)電算化的多級(jí)管理體制，完善相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度，使水管單位財(cái)務(wù)管理有章可循、有據(jù)可依，明確水管單位內(nèi)部審計(jì)工作流程，明確不同財(cái)務(wù)管理人員的操作權(quán)限，形成制單、審核、二次審核等多級(jí)管理模式，從而保證水管單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（2）改進(jìn)信息系統(tǒng)。確保水管單位財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、有效，建立網(wǎng)絡(luò)體系，為水管單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)準(zhǔn)確地掌握信息提供保障。設(shè)立專業(yè)部門進(jìn)行更新和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并將交易款項(xiàng)、員工工資、結(jié)算、欠費(fèi)等信息的查詢進(jìn)行公開、公示，做到共同監(jiān)督、共同管理。

（3）培養(yǎng)專業(yè)人才。適應(yīng)水管財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用的需要，加強(qiáng)對(duì)專業(yè)人才的培養(yǎng)和培訓(xùn)，使水管單位內(nèi)部審計(jì)工作的財(cái)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)的專業(yè)知識(shí)和計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件的使用等能夠熟練掌握，大幅度提高水管單位財(cái)務(wù)管理的工作效率。

總結(jié)：

信息化的今天，水管單位內(nèi)部審計(jì)工作中會(huì)計(jì)信息化的應(yīng)用勢(shì)在必行，注意會(huì)計(jì)信息化在水管單位財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，制定合理的調(diào)整策略，對(duì)積極推進(jìn)學(xué)水管單位內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)展有著重要作用。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部審計(jì) 問題 對(duì)策

一、行政事業(yè)單位審計(jì)存在的問題

（一）審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不足

行政事業(yè)單位對(duì)審計(jì)工作的重視程度不足，嚴(yán)重弱化了審計(jì)職能的發(fā)揮，造成這種現(xiàn)象的原因在于：一是單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足。單位領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)重缺乏審計(jì)知識(shí)，在決策和管理中忽視內(nèi)部審計(jì)的作用。部分單位領(lǐng)導(dǎo)片面地認(rèn)為審計(jì)工作就是對(duì)內(nèi)部賬目的檢查，沒有認(rèn)清審計(jì)工作范圍，導(dǎo)致審計(jì)工作在單位內(nèi)部管理中的地位偏低；二是單位人員認(rèn)識(shí)不足。行政事業(yè)單位屬于財(cái)政撥款類型單位，單位人員一直存在著單位經(jīng)營好壞與自身無關(guān)的觀念，他們沒有認(rèn)識(shí)到開展內(nèi)部審計(jì)工作的必要性和重要性，在一定程度上阻礙了審計(jì)工作的全面實(shí)施。

（二）審計(jì)目標(biāo)、職能與定位不準(zhǔn)確

大部分行政事業(yè)單位的審計(jì)工作都以財(cái)務(wù)工作為主，沒有將材料采購、人員選拔任用、經(jīng)費(fèi)支出以及內(nèi)部控制執(zhí)行情況監(jiān)督評(píng)價(jià)等其他管理工作納入到內(nèi)部審計(jì)范圍，導(dǎo)致審計(jì)工作范圍狹窄、內(nèi)容單一；單位沒有從戰(zhàn)略發(fā)展的角度，合理設(shè)定審計(jì)工作目標(biāo)，無法發(fā)揮出審計(jì)工作價(jià)值；一些單位尚未設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，也未能配備高素質(zhì)的審計(jì)人員，造成審計(jì)監(jiān)督、管理、控制、服務(wù)以及評(píng)價(jià)等職能嚴(yán)重弱化。

（三）審計(jì)制度與規(guī)范不完善

當(dāng)前，行政事業(yè)單位審計(jì)工作缺乏一套完整的制度規(guī)范體系，導(dǎo)致審計(jì)工作喪失了嚴(yán)肅性和權(quán)威性。具體體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是缺乏統(tǒng)一的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。我國尚未針對(duì)行政事業(yè)單位審計(jì)工作建立起統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，使得部分單位審計(jì)工作受本單位領(lǐng)導(dǎo)的直接干預(yù)，無法保證審計(jì)工作的獨(dú)立性。二是缺乏審計(jì)工作長遠(yuǎn)規(guī)劃。大部分單位僅按照上級(jí)部門的要求制定內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃，使得工作規(guī)劃與本單位實(shí)際情況脫節(jié)。同時(shí)，單位也沒有制定詳細(xì)的審計(jì)工作計(jì)劃，缺乏對(duì)審計(jì)工作次數(shù)、責(zé)任分配、操作流程、建議提出等方面的細(xì)致規(guī)定，導(dǎo)致審計(jì)工作流于形式。三是監(jiān)督制約體系不健全。行政事業(yè)單位不重視對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致審計(jì)工作效率不高，易出現(xiàn)疏漏或舞弊問題，增大了單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）審計(jì)技術(shù)方法落后

行政事業(yè)單位審計(jì)工作量較大、內(nèi)容較多，對(duì)審計(jì)工作效率提出了較高的要求。然而在大部分單位的審計(jì)工作中，沒有引入如現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)法、抽樣選樣審計(jì)法等先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)方法，不重視對(duì)信息技術(shù)手段的應(yīng)用，也沒有建立起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，使得單位審計(jì)工作仍停留在靜態(tài)審計(jì)階段，難以提高審計(jì)工作效率。同時(shí)，單位內(nèi)部審計(jì)工作仍以事后審計(jì)為主，不重視事前、事中審計(jì)，難以保證審計(jì)工作的連續(xù)性和全面性。

二、加強(qiáng)行政事業(yè)單位審計(jì)工作的對(duì)策

（一）提高審計(jì)工作重視程度

行政事業(yè)單位要從思想意識(shí)角度入手，提高單位全員對(duì)審計(jì)工作的重視程度，確保審計(jì)工作有效開展，具體可從以下兩個(gè)方面著手：

1、提高單位領(lǐng)導(dǎo)的重視程度

首先，加大對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)審專業(yè)培訓(xùn)力度?？捎缮霞?jí)主管部門組織各單位領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一參加內(nèi)審工作培訓(xùn)，由此不但能夠提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)程度，而且還能提升領(lǐng)導(dǎo)的管理水平。其次，可由地方審計(jì)局到各行政事業(yè)單位中進(jìn)行專題講座，針對(duì)單位主管財(cái)務(wù)和審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，并由培訓(xùn)人員對(duì)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，其結(jié)果可作為領(lǐng)導(dǎo)選拔、任用的依據(jù)。再次，采用各種宣傳方式，如在單位中懸掛宣傳標(biāo)語、向單位下達(dá)宣傳指標(biāo)等，使單位領(lǐng)導(dǎo)在開展宣傳工作時(shí)，認(rèn)識(shí)到內(nèi)審部門設(shè)置及內(nèi)審工作的重要作用，有助于確保內(nèi)審部門的獨(dú)立性，可有效解決行政事業(yè)單位內(nèi)審工作流于形式的問題。

2、提高單位人員的認(rèn)識(shí)

首先，建立人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)體系。當(dāng)單位領(lǐng)導(dǎo)完成培訓(xùn)后，可由其組織單位內(nèi)部的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，并在培訓(xùn)的過程中，著重闡明內(nèi)審工作的重要性，調(diào)動(dòng)員工參與和支持內(nèi)審的積極性，使他們能夠以高度的責(zé)任感完成內(nèi)審工作。其次，可將具體的學(xué)習(xí)任務(wù)下達(dá)給各部門，由各部門負(fù)責(zé)人對(duì)學(xué)習(xí)任務(wù)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，單位領(lǐng)導(dǎo)則應(yīng)定期對(duì)學(xué)習(xí)情況進(jìn)行考評(píng)，并對(duì)不積極參加培訓(xùn)的部門及個(gè)人進(jìn)行批評(píng)，對(duì)學(xué)習(xí)效果好的部門樹立典型，借此來激發(fā)各部門及員工參與學(xué)習(xí)的積極性。再次，為有效降低學(xué)習(xí)成本，可建立統(tǒng)一的學(xué)習(xí)機(jī)制，由此既可以為參與學(xué)習(xí)的人員提供更多交流溝通的機(jī)會(huì)，而且還能使學(xué)習(xí)教育效果獲得顯著提升。

（二）明確審計(jì)工作目標(biāo)、職能和定位

首先，合理確定審計(jì)目標(biāo)。從我國行政事業(yè)單位的整體情況上看，單位內(nèi)部審計(jì)工作的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)為，以合法合規(guī)性審計(jì)為前提和基礎(chǔ)，以內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理等工作為重點(diǎn)開展內(nèi)審工作，從而確保內(nèi)審職能作用的有效發(fā)揮。其次，明確審計(jì)工作職能。在當(dāng)前的新形勢(shì)下，行政事業(yè)單位的審計(jì)工作必須要進(jìn)一步明確職能，并對(duì)審計(jì)理念進(jìn)行不斷創(chuàng)新，借此來提升內(nèi)審工作在防御風(fēng)險(xiǎn)、提高單位經(jīng)濟(jì)效益等方面的作用和效力。再次，認(rèn)清審計(jì)工作定位。從本質(zhì)上看，行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)與其它類型的審計(jì)有著較大的區(qū)別，因此必須認(rèn)清審計(jì)工作定位，從思想上明確內(nèi)審工作的發(fā)展方向。單位內(nèi)審工作的定位應(yīng)為確保公共受托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任獲得履行，為組織增加相應(yīng)的價(jià)值。

（三）健全審計(jì)規(guī)章制度

規(guī)章制度是行政事業(yè)單位審計(jì)工作有序開展的依據(jù)，所以必須健全相關(guān)制度，確保審計(jì)工作落實(shí)到位，提高審計(jì)結(jié)果的公正性、準(zhǔn)確性。

1、統(tǒng)一審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范

各行政事業(yè)單位可結(jié)合內(nèi)審工作的實(shí)際情況，構(gòu)建起相對(duì)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，如內(nèi)審時(shí)間、內(nèi)審流程、內(nèi)審人員數(shù)量、內(nèi)審培訓(xùn)制度等等，這樣一來，各單位便可依據(jù)規(guī)范的要求開展內(nèi)審工作，不僅可以減少內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)間的發(fā)生，而且還有助于各單位內(nèi)審工作的交流與溝通。

2、制定審計(jì)工作規(guī)劃和計(jì)劃

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)著眼于全局，并站在可持續(xù)發(fā)展的角度看待內(nèi)審工作，以此為基礎(chǔ)，編制科學(xué)合理的內(nèi)審規(guī)劃，同時(shí)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，確保內(nèi)審工作的有序進(jìn)行。在內(nèi)審工作計(jì)劃制定的過程中，可將計(jì)劃周期設(shè)定為6個(gè)月或是12個(gè)月，由此不但能夠確保內(nèi)審工作計(jì)劃的時(shí)效性和有效性，而且還有助于內(nèi)審工作計(jì)劃的修正與完善，有利于計(jì)劃的順利實(shí)施。

3、完善審計(jì)工作監(jiān)督機(jī)制

為確保內(nèi)審工作的公正性、客觀性，可通過完善審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)審工作的監(jiān)督制約。行政事業(yè)單位可采取以下方式對(duì)內(nèi)審工作進(jìn)行監(jiān)督制約。其一，可由當(dāng)?shù)貙徲?jì)部門承擔(dān)對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)審工作的監(jiān)督職責(zé)，指派專人到各行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)審工作的開展進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，可依據(jù)問題的嚴(yán)重程度對(duì)單位進(jìn)行處罰。其二，可由社會(huì)各界對(duì)行政事業(yè)單位的內(nèi)審工作進(jìn)行監(jiān)督，單位則應(yīng)采取信息公開的方式，將內(nèi)審結(jié)果在新聞、報(bào)紙、網(wǎng)站等平臺(tái)上，同時(shí)，設(shè)置監(jiān)督電話、監(jiān)督郵箱，及時(shí)搜集社會(huì)反饋的問題，確保單位內(nèi)審工作始終在廣大社會(huì)公眾的視線下進(jìn)行，由此能夠進(jìn)一步提升內(nèi)審的客觀性和真實(shí)性。

（四）改進(jìn)審計(jì)工作技術(shù)方法

信息時(shí)代下，行政事業(yè)單位審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，不斷改進(jìn)審計(jì)工作技術(shù)與方法，提高審計(jì)工作效率。首先，主動(dòng)學(xué)習(xí)新技術(shù)和新方法。行政事業(yè)單位的內(nèi)審人員，要不斷提升自身的知識(shí)水平，積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)各種新的審計(jì)技術(shù)和方法，如順查法、逆查法、優(yōu)選法等等，并在熟練掌握這些方法的同時(shí)，學(xué)習(xí)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)審技術(shù)，如調(diào)節(jié)法、鑒定法等等，從而為單位領(lǐng)導(dǎo)決策與管理提供依據(jù)。其次，加快審計(jì)信息化建設(shè)。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加快審計(jì)信息化的建設(shè)速度，逐步加大該方面的資金投入，配置相關(guān)的審計(jì)硬件和軟件，為審計(jì)工作信息化的實(shí)現(xiàn)提供保障。由此，不但可以解決手工查賬失誤率較高的問題，而且還能進(jìn)一步提升審計(jì)效率，有助于減輕審計(jì)人員的工作。單位在建設(shè)審計(jì)信息化的過程中，應(yīng)當(dāng)使審計(jì)軟件與財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)軟件有效銜接，運(yùn)用強(qiáng)大的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，構(gòu)建審計(jì)工作平臺(tái)，使內(nèi)審的職能作用能夠得以最大限度的發(fā)揮。

三、結(jié)束語

總而言之，審計(jì)工作是行政事業(yè)單位強(qiáng)化內(nèi)部管理的有效手段，對(duì)提高單位管理水平、決策水平有著重要作用。行政事業(yè)單位要提高審計(jì)工作的重視程度，將審計(jì)工作覆蓋到各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)中，實(shí)現(xiàn)對(duì)單位財(cái)政資金使用、國有資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等方面的有效監(jiān)督和評(píng)估，從而促進(jìn)行政事業(yè)單位健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

公司管理工作計(jì)劃范文1

在管理人員年會(huì)上提出的要求，結(jié)合外部第一次監(jiān)審向我公司提出的建議，2010年我公司質(zhì)量管理體系運(yùn)行工作安排如下：

1、1-3月，各部門對(duì)照李總的講話要求，認(rèn)真把本部門的各項(xiàng)流程和規(guī)章制度進(jìn)行細(xì)化、優(yōu)化(各部門的流程清單已經(jīng)下發(fā))，把本部門的管理水平上一個(gè)新臺(tái)階，適應(yīng)公司發(fā)展需要。

2、各部門明年至少有3個(gè)大的進(jìn)步(改進(jìn)目標(biāo)或方向)，根據(jù)內(nèi)審、管理評(píng)審和外部監(jiān)審提出的問題，自己確定目標(biāo)，有的目標(biāo)能落實(shí)在文件或流程中，需在此次修改的文件或流程中體現(xiàn)。

3.、4-5月份對(duì)各部門修改的規(guī)章制度和流程進(jìn)行評(píng)審，批準(zhǔn)和執(zhí)行4、8月份對(duì)各部門進(jìn)行巡查，檢查細(xì)化、優(yōu)化文件的落實(shí)情況和改進(jìn)目標(biāo)的實(shí)施情況，同時(shí)普查各部門的質(zhì)量記錄是否符合要求。

5、10月份進(jìn)行內(nèi)審，此次內(nèi)審覆蓋ISO9000所有的條款，內(nèi)審依據(jù)是公司的“質(zhì)量手冊(cè)”和流程﹑管理制度及作業(yè)文件，涉及所有相關(guān)部門，內(nèi)審檢查表由內(nèi)審員自己填寫，內(nèi)審小組不再包攬，這也是上次監(jiān)審對(duì)我們提出的要求，要求各位內(nèi)審員履行自己的職責(zé)，提前做好準(zhǔn)備。

6、11月份進(jìn)行管理評(píng)審，各部門需提交質(zhì)量管理體系運(yùn)行報(bào)告等相關(guān)材料，總結(jié)一年的工作情況。

7、11月底進(jìn)行質(zhì)量管理體系的外部第二次監(jiān)審，各部門要做好充分的準(zhǔn)備，尤其是上次提出的不合格的部門，這次要重點(diǎn)檢查。

8、各部門要妥善保管好質(zhì)量管理體系受控文件，我們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)有的部門把受控文件到處亂扔，需要更改換頁時(shí)，找不到文件，希望各部門經(jīng)理予以重視。以上是2010年質(zhì)量管理體系運(yùn)行工作的初步安排，如遇特殊情況可能有所變動(dòng)，各位經(jīng)理有什么問題請(qǐng)及時(shí)與管理者代表溝通，大家共同努力，完成李總和監(jiān)審對(duì)我們提出的要求。

公司管理工作計(jì)劃范文2

xx年公司在hse管理體系有效運(yùn)行的基礎(chǔ)上建立了iso9001質(zhì)量管理體系、iso14001環(huán)境管理體系、ohs職業(yè)健康安全管理體系，同時(shí)啟動(dòng)了“四個(gè)體系”的整合。xx年年公司在“四個(gè)管理”體系整體通過北京中油認(rèn)證中心認(rèn)證審核的基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善了體系整合工作，加強(qiáng)過程控制，強(qiáng)化執(zhí)行力度，逐步實(shí)現(xiàn)了質(zhì)量、健康、安全與環(huán)境四個(gè)方面的一體化管理。根據(jù)2014年公司工作重點(diǎn)，hse體系運(yùn)行主要抓好以下六方面工作：

一、按q/sy1002.1-xx年標(biāo)準(zhǔn)，組織體系文件的換版工作

xx年7月公司體系文件以來，組織了兩次局部修訂，但由于“四個(gè)體系”共有一套管理手冊(cè)，在兼容要素的表述上還存在缺項(xiàng)，作業(yè)性文件還不完善且與程序文件的對(duì)應(yīng)關(guān)系不清晰。因此今年公司將成立骨干班子，認(rèn)真研究各標(biāo)準(zhǔn)的差異，結(jié)合公司實(shí)際，按q/sy1002.1-xx年標(biāo)準(zhǔn)要求，組織體系文件的換版工作，提高體系文件的適用性和操作性。進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)各部門之間的溝通，明確職責(zé)，組織各部門按職責(zé)分工，編制好相關(guān)程序文件。加強(qiáng)管理制度，操作規(guī)程的修訂、整理和匯編工作，完善各項(xiàng)作業(yè)性文件，并處理好作業(yè)性文件與程序文件的接口。

二、進(jìn)一步組織好公司各專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)價(jià)工作

2014年公司將組織鉆井、試油、機(jī)修、鉆具井控、技術(shù)服務(wù)、車輛服務(wù)6個(gè)專業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)價(jià)，分崗位按工藝流程編制風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)表，由一線班組員工參與識(shí)別，由專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)論將作為制定hse目標(biāo)指標(biāo)、管理方案、修訂應(yīng)急預(yù)案、制定培訓(xùn)計(jì)劃的依據(jù)。計(jì)劃1月組織現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，編制各專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單，2月組織各專業(yè)技術(shù)骨干培訓(xùn)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)價(jià)方法，3至4月開展全面辨識(shí)工作，5月組織專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)價(jià)，分級(jí)制度控制措施。

三、進(jìn)一步加大管理體系宣貫培訓(xùn)力度

公司成立以來舉辦hse管理體系宣貫培訓(xùn)班3期，累計(jì)培訓(xùn)專兼職hse管理人員321人，舉辦內(nèi)審員培訓(xùn)班2期，培訓(xùn)內(nèi)審員28人，但通過兩年內(nèi)外審發(fā)現(xiàn)，管理體系宣貫、培訓(xùn)的效果不佳，培訓(xùn)的內(nèi)容缺少針對(duì)性，每年集中培訓(xùn)的方式有待改進(jìn)。2014年公司將抓好以下三方面hse體系培訓(xùn)工作：一是組織內(nèi)審員的送外培訓(xùn)，學(xué)習(xí)q/sy1002.1-xx年標(biāo)準(zhǔn)，做好換證工作。二是要充分發(fā)揮體系運(yùn)行先進(jìn)單位的積極作用，分片區(qū)組織各單位到先進(jìn)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)參觀學(xué)習(xí)，同時(shí)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際進(jìn)行體系知識(shí)的宣貫和培訓(xùn)，以點(diǎn)帶面，推動(dòng)體系管理水平的整體提高。施工現(xiàn)場(chǎng)體系培訓(xùn)重點(diǎn)：崗位風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與評(píng)價(jià)、“兩書一表”、應(yīng)急預(yù)案的編寫。三是強(qiáng)化公司管理層hse的培訓(xùn)力度，提高領(lǐng)導(dǎo)干部hse體系管理意識(shí)，切實(shí)加大hse體系的執(zhí)行力度，計(jì)劃2014年4月組織一期公司領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)關(guān)部室長管理體系培訓(xùn)班，培訓(xùn)重點(diǎn)：體系標(biāo)準(zhǔn)、體系文件結(jié)構(gòu)、體系建立運(yùn)體系中存在的問題、各部門的職責(zé)分配。

四、完善各項(xiàng)基礎(chǔ)資料強(qiáng)化體系執(zhí)行力度

一是按照q/cnpc124.2-xx《石油企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)安全檢查規(guī)范第2部分：鉆井作業(yè)》編寫鉆井作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)崗位、班組檢查表，結(jié)合公司崗位考核的相關(guān)內(nèi)容，將崗位記錄、基礎(chǔ)資料、安全設(shè)施的檢查分解到崗位，明確到檢查表中。二是進(jìn)一步規(guī)范“四類18冊(cè)”的各項(xiàng)記錄，特別是作業(yè)許可、hse設(shè)施管理、變更管理、新增風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容，要結(jié)合實(shí)際，逐步形成系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的管理模式。三是進(jìn)一步細(xì)化和完善《qhse管理體系實(shí)施工作指南》，為基層單位管理體系的實(shí)施提供切實(shí)可行的依據(jù)，試修作業(yè)隊(duì)和各二級(jí)單位要借鑒鉆井隊(duì)“四類十八冊(cè)”的經(jīng)驗(yàn)，規(guī)范基礎(chǔ)資料。

五、進(jìn)一步加強(qiáng)體系工作的監(jiān)督與指導(dǎo)力度，提高內(nèi)審的效率

公司每年集中組織一次內(nèi)審工作，規(guī)模大、時(shí)間短，現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)力度不夠，2014年公司將在集中審核的基礎(chǔ)上，組織相關(guān)內(nèi)審員進(jìn)行滾動(dòng)檢查，每季度分別抽查6-10個(gè)鉆井隊(duì)，1-2個(gè)后勤單位。一是對(duì)各鉆井隊(duì)體系運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，通過編制專項(xiàng)檢查表及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決;二是組織部分內(nèi)審員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，逐步提高體系管理水平;三是季度抽查的結(jié)果和存在的問題，作為年度內(nèi)審的重要依據(jù)和審核重點(diǎn)。

六、繼續(xù)抓好內(nèi)審和管理評(píng)審

繼續(xù)抓好內(nèi)審和管理評(píng)審。公司將進(jìn)一步完善內(nèi)審員的管理和考核制度，加強(qiáng)內(nèi)審員的選拔和培養(yǎng)，規(guī)范內(nèi)審員資質(zhì)，實(shí)行聘用管理制，建立有效的激勵(lì)機(jī)制,著力打造一支高素質(zhì)的內(nèi)審員隊(duì)伍，為體系的有效運(yùn)行提供人力保障。公司將以捆綁審核、滾動(dòng)審核的方式開展內(nèi)審工作;今年審核的重點(diǎn)是xx年年未接受內(nèi)、外審核的單位，具體的內(nèi)部審核工作按審核計(jì)劃進(jìn)行，各單位體系內(nèi)外審情況將與績效考核和季度、年終評(píng)比掛鉤。同時(shí)公司還將嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)要求有針對(duì)性的細(xì)化管理評(píng)審工作。

七、做好外部審核的迎審工作

公司將按照認(rèn)證中心2014年監(jiān)督審核的具體要求做好迎審工作，計(jì)劃xx年11月接受認(rèn)證中心監(jiān)督審核，體系覆蓋的各單位都應(yīng)做好充分準(zhǔn)備，積極開展自檢自查工作，對(duì)內(nèi)外部審核中發(fā)現(xiàn)的問題必須嚴(yán)格予以整改，公司將加大對(duì)不符合的跟蹤驗(yàn)證力度，對(duì)在審核中表現(xiàn)較好，進(jìn)步較大的單位給予獎(jiǎng)勵(lì)，給不及時(shí)完成不符合項(xiàng)整改的單位給予處罰。

公司管理工作計(jì)劃范文3

對(duì)于體系整合型管理工作，是一個(gè)增值的過程，也是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到方方面面，不是各管理體系的簡單疊加。沒有管理者的全力支持和主動(dòng)參與，各管理體系的整合也難以達(dá)到預(yù)期效果。為持續(xù)得到高、中層管理者支持，整合后公司管理體系的管理者代表尤為關(guān)鍵，是管理體系整合先絕條件。

首先，體系推動(dòng)者要求具有全面的綜合素質(zhì)，尤其要對(duì)相關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行層面熟悉，同時(shí)也要對(duì)公司整體運(yùn)作熟悉，有過質(zhì)量管理、生產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理及體系推動(dòng)經(jīng)歷;其次要求公司資源配置到位、管理者代表具有質(zhì)量及體系管理較好的能力及角色扮演，這些對(duì)公司體系運(yùn)行具有關(guān)鍵作用;最后公司中各項(xiàng)管理體系運(yùn)行良好，并且具有可操作性及協(xié)調(diào)性。

管理體系整合型原則及方法：

1.管理體系整合型原理：

1.1管理體系共同規(guī)律：管理的目的使資源通過管理實(shí)現(xiàn)一定的目標(biāo)，而不同的管理體系存在差別(QMS質(zhì)量管理體系在于滿足顧客要求，EMS環(huán)境管理體系在于服務(wù)眾多相關(guān)方和滿足社會(huì)對(duì)環(huán)境保護(hù)不斷發(fā)展的需求，OHSMS職業(yè)健康安全管理體系則是為維護(hù)企業(yè)員工健康和安全的需要等。)管理對(duì)象上都涉及公司的全員管理，在管理思路都運(yùn)用系統(tǒng)管理、過程管理、文件化管理等，在管理的運(yùn)作上，都突出了PDCA的方法，在管理的根本目的上都強(qiáng)調(diào)了公司的持續(xù)改進(jìn)。

1.2規(guī)范管理：透過管理的功能使公司內(nèi)的所有資源可協(xié)調(diào)和控制，實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)，因此，公司須對(duì)所有資源(包括人員、機(jī)械、設(shè)施、材料、技術(shù)、環(huán)境、信息、資金、時(shí)間、管理方法，以及可調(diào)動(dòng)和協(xié)作的供方等)進(jìn)行科學(xué)的策劃和管理，這就是將管理思路規(guī)范化的過程。

1.2.1管理方向明晰化是成就公司的前提，應(yīng)由最高管理者，制定本公司的長期、中期、短期戰(zhàn)略，制定公司的管理方針，提出管理的總體目標(biāo)，并明確按照不同管理體系要求的分解管理目標(biāo)，從而運(yùn)用目標(biāo)管理工具上對(duì)公司的活動(dòng)進(jìn)行控制。

1.2.2管理思路系統(tǒng)化

系統(tǒng)化的管理側(cè)重從整體上把握公司的功能和活動(dòng)加經(jīng)梳理。一是確定公司的橫向管理范圍(即把公司中所有涉及到的部門、人員、作業(yè)場(chǎng)所、活動(dòng)過程等都要納入管理范圍;)二是確定公司的縱向管理層次，把所有涉及的管理的職能和人員及其關(guān)系從系統(tǒng)上進(jìn)行策劃和管理。

1.2.3公司活動(dòng)合法化

公司的管理活動(dòng)合法化是一項(xiàng)正本清源的基礎(chǔ)性工作，將為公司的長遠(yuǎn)活動(dòng)打開一條寬暢的通道。公司的所有活動(dòng)，都應(yīng)當(dāng)在符合有關(guān)的國際、國家、地方、行業(yè)等相關(guān)法規(guī)的強(qiáng)制性要求，以保證活動(dòng)不受到相關(guān)的干擾和阻礙。

1.2.4管理體系文件化(重點(diǎn))

透過文件化的管理，規(guī)定明確的公司內(nèi)的管理活動(dòng)和作業(yè)活動(dòng)，使所有重要的活動(dòng)得到有效控制。

1.2.5管理手段最優(yōu)化

實(shí)事求是，一切從實(shí)際出發(fā)，是公司遵循的管理路線，只有針對(duì)自身資源(現(xiàn)存)的特點(diǎn)，采取適合公司發(fā)展的、符合公司文化內(nèi)涵的管理思路，通過相應(yīng)管理制度和管理機(jī)制，促使公司的各項(xiàng)活動(dòng)既能在限定的規(guī)則內(nèi)運(yùn)作，又能有效地引導(dǎo)公司的各項(xiàng)管理活動(dòng)向縱向深入開展，使公司內(nèi)的資源使用朝向良性方向發(fā)展，對(duì)公司的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)貢獻(xiàn)有效的潛能。

1.3有效管理

一切管理綱要與綱領(lǐng)、規(guī)章、制度都只有落實(shí)才能產(chǎn)生效益，公司所有人員能夠在第一時(shí)間內(nèi)取閱到有效的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、流程及規(guī)范，才能保證政令、方法、作業(yè)要求得到貫徹;公司管理策劃得到有效的實(shí)施，需做好以下方面的工作。

1.3.1資源配置到位：對(duì)人員、機(jī)械、設(shè)施、材料、技術(shù)、環(huán)境、信息、資金、時(shí)間、管理方法，以及可調(diào)動(dòng)和協(xié)作的供方等進(jìn)行合理的調(diào)配;

1.3.2資源管理到位：使資源為公司的目標(biāo)發(fā)揮最大的效用，資源管理要達(dá)到的目的有：資源保值增值、資源調(diào)配可行、資源使用率最大化;

1.3.3運(yùn)作方案到位：公司管理的核心過程，就是各項(xiàng)資源以最有效的方式統(tǒng)一運(yùn)作的過程;

1.3.4督促檢查到位;

1.3.5信息控制到位;

1.4效率管理：公司效率的改進(jìn)，表現(xiàn)在公司產(chǎn)出與投入比值的增加，可體現(xiàn)在投入不變產(chǎn)出增加、產(chǎn)出不變投入減少及雙向的有效變化。

2.認(rèn)證機(jī)構(gòu)能力要求

2.1認(rèn)證機(jī)構(gòu)審核員專業(yè)匹配性;

2.2認(rèn)證機(jī)構(gòu)服務(wù)特點(diǎn)及配合度。

3.目前管理體系運(yùn)行情況

3.1管理體系運(yùn)行方面還處于初級(jí)運(yùn)行階段;

3.2管理體系工具未能在管理人員工作中得到充分運(yùn)用;

3.3操作層面人員未能有效運(yùn)用作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行作業(yè);

3.4新產(chǎn)品研發(fā)量產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)移、檢驗(yàn)設(shè)備校正方式(如比對(duì)校正)、統(tǒng)計(jì)技術(shù)工具應(yīng)用、工藝標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、機(jī)器設(shè)備分級(jí)保養(yǎng)及糾正與預(yù)防措施等均有較大的提高空間;

3.5公司的三階文件可操作性、適宜性及協(xié)調(diào)性待提高。

4.各管理體系一體化認(rèn)證整合的四大好處

4.1認(rèn)識(shí)和掌握管理的規(guī)律性，建立一致性管理基礎(chǔ);

4.2科學(xué)的調(diào)配人力資源，優(yōu)化公司的管理結(jié)構(gòu);

4.3統(tǒng)籌開展管理性要求一致的活動(dòng)，提高管理的效率和有效性;

篇10

關(guān)鍵詞：建筑工程；實(shí)驗(yàn)室；檢測(cè)；

中圖分類號(hào)：TU198+.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

緒論

我國經(jīng)濟(jì)正處于一個(gè)高速發(fā)展的階段，各個(gè)行業(yè)也在尋求著自我的突破，近些年來建筑行業(yè)的發(fā)展我們是有目共睹的，隨著建筑行業(yè)的不斷擴(kuò)充，隨之而來的質(zhì)量問題開始受到廣泛的關(guān)注，而對(duì)于工程質(zhì)量的檢測(cè)工作就被大眾開始注意，可以這么說，實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)工作其實(shí)是伴隨著建筑行業(yè)的發(fā)展而不斷發(fā)展的，不管是技術(shù)的革新，還是民眾對(duì)于居住使用環(huán)境質(zhì)量要求的提高，這些都不斷的鞭策著建筑行業(yè)的提高，同時(shí)實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)工作也承受著更加重要的使命。在我國根據(jù)相關(guān)的法律規(guī)則，實(shí)驗(yàn)室的資質(zhì)認(rèn)定主要是為了確保其自身各項(xiàng)檢測(cè)工作的開展和實(shí)施，在保證數(shù)據(jù)真實(shí)可靠地情況下，才能更好的完成檢測(cè)工作，同時(shí)實(shí)驗(yàn)室必須定期做好檢測(cè)審核工作。在內(nèi)部工作審核機(jī)制中，主要是調(diào)整自身內(nèi)部工作運(yùn)行，提高實(shí)驗(yàn)室內(nèi)部數(shù)據(jù)文件以及實(shí)驗(yàn)活動(dòng)的發(fā)展速度，確?？沙掷m(xù)發(fā)展的理念貫徹始終，并且為實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)工作提供可靠地依據(jù)。

內(nèi)審工作

實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)內(nèi)審的依據(jù)包含是非常廣泛的，比如評(píng)審準(zhǔn)則、質(zhì)量檢測(cè)目標(biāo)、管理體系架構(gòu)等等，而內(nèi)審的范圍也包含著各項(xiàng)內(nèi)容，其范圍必須包括以下幾點(diǎn)：A實(shí)驗(yàn)室資質(zhì)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)。B檢測(cè)活動(dòng)場(chǎng)所。C管理活動(dòng)組織架構(gòu)。對(duì)于內(nèi)審開展的主要依據(jù)與原則來講，我們首先需要確保的是其具有客觀的依據(jù)和證據(jù)，要完全達(dá)到公正的要求，這是必須遵守的內(nèi)審機(jī)制。同時(shí)參與到內(nèi)審中的工作人員在工作內(nèi)容的管理和安排上，必須要嚴(yán)格遵守回避制度，也就是不能參與與自己有直接關(guān)系的活動(dòng)，最后關(guān)于內(nèi)審活動(dòng)必須遵守有序系統(tǒng)的規(guī)律。

內(nèi)審工作具體步驟

3.1策劃以及準(zhǔn)備工作

在審核工作進(jìn)行中，實(shí)驗(yàn)室必須要遵守每年年初所編制的年度計(jì)劃，也就是我們常說的內(nèi)審計(jì)劃，計(jì)劃的主要內(nèi)容包含著年度審核目的、性質(zhì)、依據(jù)、范圍、內(nèi)審組人員、相關(guān)工作的日程安排。對(duì)于每次審核任務(wù)，應(yīng)該嚴(yán)格成立內(nèi)審分組，全程由組長帶領(lǐng)，在開展內(nèi)審工作的過程中，必須先制定內(nèi)審的主要計(jì)劃，按照步驟和分工，每個(gè)組別成員都要分工明確、職能分配清晰，按照日程時(shí)間進(jìn)行詳細(xì)的工作管理，要為內(nèi)審活動(dòng)做好充分的準(zhǔn)備工作。

3.2內(nèi)審工作實(shí)施

實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行內(nèi)部審核工作，在工作開始實(shí)施前期，必須按照規(guī)定進(jìn)行一系列的工作安排，比如對(duì)于工作需要進(jìn)行首次的會(huì)議商討、在現(xiàn)場(chǎng)需要進(jìn)行審核工作，組別成員需要進(jìn)行碰頭會(huì)議就工作進(jìn)展，突發(fā)事件等進(jìn)行商議，內(nèi)審工作隨著事件的進(jìn)程，內(nèi)審組成員也需要做好一系列匯報(bào)工作，比如需要開具一些不符合報(bào)告，在最終的階段則需要進(jìn)行末次會(huì)議，這些都是必須遵守的工作安排和程序，也是保證內(nèi)審工作的完成性以及有效性。

在此，我們以首次會(huì)議來講，關(guān)于首次會(huì)議，其主要的目的就是為了進(jìn)行審核工作的開始，首次會(huì)議通常是由內(nèi)審組的組長主持，進(jìn)行會(huì)議各方面的安排以及工作的管理，在會(huì)議中內(nèi)審組首先要安排好一系列內(nèi)審工作的時(shí)間、場(chǎng)所、工作進(jìn)程調(diào)度等問題，這次會(huì)議的時(shí)間不適宜太長，最好控制在半個(gè)小時(shí)左右，通常只是內(nèi)審工作的安排宣傳，在工作現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審核時(shí)，工作人員主要采取聽、看、查、問等形式和方法，比如通過一些交談，查問和受審查的相關(guān)部門以及工作人員進(jìn)行交流，了解情況，找尋相關(guān)文件查閱，同時(shí)在現(xiàn)場(chǎng)需要嚴(yán)格的驗(yàn)證和檢查，收集相關(guān)的數(shù)據(jù)，找到符合或者不符合的證據(jù)后，內(nèi)審組成員需要做好細(xì)致的審核記錄，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)目經(jīng)過嚴(yán)密審核后，再由受審一方進(jìn)行確認(rèn)，最終開具不符合的報(bào)告，得出審核結(jié)論，并且要以末次會(huì)議結(jié)束在現(xiàn)場(chǎng)的審核工作。將不符合報(bào)告在末次會(huì)議中進(jìn)行宣讀，做出審核評(píng)價(jià)和相關(guān)的結(jié)論，并且要針對(duì)相發(fā)現(xiàn)的問題要向相關(guān)的責(zé)任部門以及工作人員進(jìn)行糾正措施的要求。需要注意的是現(xiàn)場(chǎng)審核時(shí)內(nèi)部審核的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，我們通常會(huì)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審核進(jìn)行嚴(yán)格的控制以及審核技巧應(yīng)用的要求，這才是內(nèi)部審核工作能夠成功的關(guān)鍵內(nèi)容。

3.3編寫內(nèi)審報(bào)告

關(guān)于內(nèi)審報(bào)告的編寫問題，需要注意的是其是現(xiàn)場(chǎng)審核工作全部結(jié)束后的一個(gè)總結(jié)性文件，是十分重要的工作。在內(nèi)審報(bào)告的編寫中主要是要對(duì)本次內(nèi)審工作的總體情況進(jìn)行一個(gè)闡述，并且對(duì)審核過程中不符合要求的項(xiàng)目需要進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析工作，單獨(dú)進(jìn)行歸納和總結(jié)評(píng)價(jià)，在內(nèi)審報(bào)告的編寫中要注意的是文件寫作需規(guī)范化、對(duì)于不符合項(xiàng)目需具體化編寫，最后就是內(nèi)審報(bào)告定量化。

3.4跟蹤驗(yàn)證工作

內(nèi)審工作還需進(jìn)行延續(xù)性工作，比如跟蹤審核驗(yàn)證工作，在內(nèi)審工作進(jìn)行的過程中，受審核的相關(guān)部門需要對(duì)內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)不符合項(xiàng)目進(jìn)行糾正、需要采取相應(yīng)的措施進(jìn)行糾正，內(nèi)審組長需要對(duì)于不符合項(xiàng)目指定審核員去做跟蹤工作，對(duì)于需要糾正的工作要保持其糾正措施的有效性和完整性，在跟蹤的過程中要做好糾正措施的跟蹤，確認(rèn)完成且合格后，要做好跟蹤驗(yàn)證記錄工作。

3.5內(nèi)審工作總結(jié)

按照年度的內(nèi)審工作計(jì)劃，本年度內(nèi)部審核工作全部完成后，需要經(jīng)由相關(guān)質(zhì)量部門或者質(zhì)量主管進(jìn)行本年度內(nèi)審工作的評(píng)價(jià)，關(guān)于評(píng)價(jià)內(nèi)容主要是年度計(jì)劃是否合適、組織是否合理、內(nèi)審人員是否能夠勝任工作，并且總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)進(jìn)行改進(jìn)。

內(nèi)審的基本要求

4.1內(nèi)審需制定工作程序

實(shí)驗(yàn)室內(nèi)審工作應(yīng)該在整體的質(zhì)量管理工作體系中制定內(nèi)審工作的主要程序，日常審核工作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照程序進(jìn)行。內(nèi)審的程序應(yīng)當(dāng)包括以下幾個(gè)內(nèi)容：審核主要目的、審核工作范圍、審核引用標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)審工作組織、審核工作基本要求、工作人員職責(zé)、審核工作計(jì)劃、內(nèi)審要求、審核證據(jù)記錄分析、報(bào)告編寫、跟蹤審核步驟等。內(nèi)審程序是實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行整體審核工作的指導(dǎo)性規(guī)則，必須重視。

4.2審核的策劃

審核工作作為一項(xiàng)計(jì)劃性工作，要求實(shí)驗(yàn)室嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)則進(jìn)行管理，在年度計(jì)劃的編寫以及報(bào)批等都按照程序進(jìn)行，如發(fā)現(xiàn)重大質(zhì)量問題或者最高管理層認(rèn)為需要進(jìn)行其他工作時(shí)，可以臨時(shí)性計(jì)劃組織臨時(shí)內(nèi)審工作組。對(duì)于實(shí)驗(yàn)室年度計(jì)劃的安排，需嚴(yán)格遵守，內(nèi)審的計(jì)劃應(yīng)當(dāng)涉及相關(guān)的管理體系和全部要素，在實(shí)驗(yàn)室場(chǎng)所必須包含著所有的技術(shù)以及活動(dòng)。內(nèi)審活動(dòng)開展的周期通常為一年。

4．3內(nèi)審人員組織和職責(zé)

實(shí)驗(yàn)室內(nèi)審組需有組長一名，成員若干名，所有的內(nèi)審組成員都需要經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)并且具有內(nèi)審員資格，經(jīng)過實(shí)驗(yàn)室專門授權(quán)后才可以擔(dān)負(fù)工作職責(zé)。此外對(duì)于內(nèi)審組長則需要符合更高的要求，其需要負(fù)責(zé)內(nèi)審工作的計(jì)劃編制；組織開展內(nèi)審工作，負(fù)責(zé)和相關(guān)的被審核部門進(jìn)行溝通和信息交換；主持完成首次會(huì)議和末次會(huì)議；向上級(jí)報(bào)告關(guān)于內(nèi)審工作中遇到的重大問題；和組員一起總結(jié)結(jié)論；簽發(fā)不符合項(xiàng)目的通知書；編寫內(nèi)審工作報(bào)告。內(nèi)審工作人員的職責(zé)：編制內(nèi)審檢查表；完成審核報(bào)告的結(jié)果；不符合項(xiàng)目需要進(jìn)行跟蹤驗(yàn)收等等。

4.4內(nèi)審文件管理

內(nèi)審活動(dòng)所形成的所有文件都需要做好收集整理保管工作，文件的格式需按照要求進(jìn)行規(guī)范化編寫，記錄需檔案化保管。

4.5糾正措施的實(shí)施

實(shí)驗(yàn)室對(duì)于內(nèi)審工作中遇到的需要糾正的問題，必須跟蹤驗(yàn)證直到有效解決問題為止，同時(shí)也需要防止類似問題的再次發(fā)生。

內(nèi)審工作建議

首先一項(xiàng)工作是否能夠完成，需要領(lǐng)導(dǎo)層的支持以及全體人員的高度重視，所以只有提高了這些才會(huì)提高內(nèi)審工作完成的質(zhì)量。其次關(guān)于內(nèi)審工作的成員，實(shí)驗(yàn)室高層管理者應(yīng)該提高其對(duì)于審核工作的認(rèn)知和認(rèn)同，這樣才能提高其自身的能力，使其更好的完成工作。最后，要充分發(fā)揮內(nèi)審工作的促進(jìn)作用，提高員工的素質(zhì)和實(shí)驗(yàn)室管理水平，避免管理工作趨于形式化。

結(jié)論

建筑行業(yè)質(zhì)量問題是我們普遍關(guān)注的問題，同時(shí)實(shí)驗(yàn)室審核工作不斷保護(hù)著建筑行業(yè)健康的發(fā)展，同時(shí)也維護(hù)著公民的安全以及社會(huì)的安定，所以審核工作的健康運(yùn)行是十分重要的，實(shí)驗(yàn)室管理體系健康運(yùn)行，各工作人員提高自身水平才可以有效確保質(zhì)量檢測(cè)，不斷促進(jìn)實(shí)驗(yàn)室管理水平的提高。

參考文獻(xiàn)：