導語：如何才能寫好一篇內(nèi)審工作計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

以保障衛(wèi)生經(jīng)濟健康有序發(fā)展為主線，認真貫徹落實衛(wèi)生工作會議精神，圍繞衛(wèi)生中心工作，堅持審計監(jiān)督與服務(wù)并重的理念，扎實有效開展內(nèi)部審計監(jiān)督工作，促進領(lǐng)導干部廉潔從政和衛(wèi)生經(jīng)濟管理依法開展，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展中“免疫系統(tǒng)”功能和監(jiān)督、服務(wù)職能。

二、工作要點

（一）完善內(nèi)審組織建設(shè)，強化基礎(chǔ)規(guī)范

一是按照衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》第二章第五條的要求，區(qū)級醫(yī)院須設(shè)置獨立的內(nèi)部審計科，配備專職審計人員；其他單位可以根據(jù)需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計科，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他科室履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。各單位領(lǐng)導要高度重視，積極支持，確保全系統(tǒng)內(nèi)審組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)得到進一步增強。

二是重點加強對單位內(nèi)部控制和風險管理有效性、合理性的審計，努力構(gòu)建內(nèi)部審計監(jiān)督長效管理機制，推動內(nèi)部審計工作的轉(zhuǎn)型和發(fā)展，實現(xiàn)以“合規(guī)審計”為主向以“風險和內(nèi)部控制為導向?qū)徲嫛钡霓D(zhuǎn)變，提升內(nèi)審工作水平。

（二）圍繞中心，突出重點開展內(nèi)審工作

1．強化領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計。

自20xx年起，擬對局屬各單位任期五年以上的正職領(lǐng)導干部或主持工作的副職領(lǐng)導干部有計劃地進行任期經(jīng)濟責任審計工作。不斷完善以任中審計為主、對主要領(lǐng)導干部進行任期內(nèi)輪審的工作制度。重點審查單位負責人在任期內(nèi)的重大事項決策、內(nèi)部管理制度、銀行帳戶、經(jīng)營情況、財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、債權(quán)、債務(wù)等，客觀、全面地反映領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況。

2．建立局屬單位“主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任告知制度”。

發(fā)放《領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任告知書》，提前告知每位領(lǐng)導干部已被納入經(jīng)濟責任審計范圍，并對任職期間應(yīng)負有十一項經(jīng)濟責任及所在單位、個人應(yīng)禁止和避免的十項經(jīng)濟行為進行明確告知。運用審計手段實施權(quán)力監(jiān)督，強化預防和警示作用。

3．深化常規(guī)性財務(wù)收支審計。

主要是加強單位貨幣資金、固定資產(chǎn)、往來款項、專用基金等審計監(jiān)管，加大對財務(wù)風險和違規(guī)行為的糾正力度，保證財務(wù)信息的真實、準確及國有資產(chǎn)的安全、完整。

各單位要在本年度中安排不少于4次對出納人員、收費人員庫存現(xiàn)金的隨機抽查；4月份完成：截止20xx年3月末本單位城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、新農(nóng)合刷卡未結(jié)款項——“應(yīng)收醫(yī)療款”、區(qū)級醫(yī)院POS機刷卡應(yīng)收款以及局直屬單位財政專戶存款的核對工作；完成本單位20xx年財務(wù)收支的合規(guī)性、合法性審計。具體審計方式：凡具備自審條件的以單位自審為主，不具備自審條件的可委托具有法律資質(zhì)的社會中介審計。審計檢查情況或出具的書面報告單位存檔并上報區(qū)衛(wèi)生局，針對自審中發(fā)現(xiàn)的問題，必要時衛(wèi)生局將組織人員進行復審，復審結(jié)果報局主要負責人或相關(guān)會議討論處理。

4．嚴格基本建設(shè)、維修工程項目結(jié)算審計。

隨著衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)、標準化達標加快推進，加強基本建設(shè)和維修項目專項資金的使用監(jiān)管、充分發(fā)揮資金效能顯得尤為重要。各單位要嚴格按照《縣衛(wèi)生系統(tǒng)基本建設(shè)管理規(guī)定（暫行）》中相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，基本建設(shè)、維修工程項目結(jié)算審計重點檢查被審單位在項目招投標、合同簽訂、工程款支付、相關(guān)工程設(shè)備材料采購核算、竣工決算（外審或局基建領(lǐng)導小組內(nèi)審）、資產(chǎn)交付使用等環(huán)節(jié)的運作情況和相關(guān)經(jīng)濟管理活動的審計監(jiān)督，規(guī)范基建行為，防范基建投資管理風險，保障工程建設(shè)的順利實施，提高資金使用效益。

各單位務(wù)必認真清理已竣工交付使用、尚未進行決算審計、未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的基本建設(shè)項目，抓緊做好后續(xù)相關(guān)工作，確保10月底前全面完成，從而準確、真實地反映單位國有資產(chǎn)的實際狀況。

5．開展經(jīng)濟效益審計調(diào)研和專項審計調(diào)查。

根據(jù)省衛(wèi)生廳要求，4—6月分別組織開展20xx—20xx年度重大公共衛(wèi)生服務(wù)項目、20xx年—20xx年新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理、20xx—20xx年醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項目、20xx年—20xx年鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院配置醫(yī)療設(shè)備的使用情況的專項審計調(diào)查。強化專項資金監(jiān)管，促進專項資金的?？顚Ｓ眉坝行褂?。

6．切合實際，多形式開展內(nèi)審，提高風險防控能力。

圍繞醫(yī)療體制改革大局，經(jīng)濟管理、財務(wù)控制、審計監(jiān)管的任務(wù)十分繁重?？紤]目前財務(wù)、審計人員緊缺，區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審工作將通過單位支出事先報賬審核、事中單位自查、互審及領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計、專項審計等多種形式開展，認真分析審計中問題產(chǎn)生的原因，及時反映基層單位的困難和建議，提出合理的審計整改措施和審計建議，從規(guī)范制度、堵塞漏洞、提高效益方面發(fā)揮內(nèi)部審計的功效。

7．加強業(yè)務(wù)培訓，完善內(nèi)審基礎(chǔ)工作。

在區(qū)內(nèi)審協(xié)會的業(yè)務(wù)指導下，將進一步加強對基層單位內(nèi)審人員業(yè)務(wù)培訓，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

篇2

xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認真貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神，結(jié)合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認識的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。

1、規(guī)范了審計工作流程，按照xxxx年審計工作計劃，進一步加強了對院內(nèi)各經(jīng)濟項目的監(jiān)管。

2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

3、在審計部門單獨成立時，進一步明確了審計工作人員的職責和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導提供決策依據(jù)。

4、調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計人員1名(應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設(shè)。

二.學習及培訓

強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個內(nèi)審人員都真正成為 思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效的工作高手。

1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓班，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。

2、與南昌市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。

3、加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學習，積極進行學術(shù)研究和探討。

三、具體審計工作

1、參與后勤維修審計

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進行審計，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。

2、參與財務(wù)收支審計

做好醫(yī)院財務(wù)賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務(wù)賬面的合法性、合理性、準確性，我科室配合審計局對醫(yī)院xxx年財務(wù)收支情況進行審計，對存在的問題進行了及時有效的整改，進一步規(guī)范了財務(wù)制度，為領(lǐng)導提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻。

3、參與各項招投標工作審計

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強內(nèi)部管理，強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購管理辦法》要求，我科室切實加強了對單位采購活動的監(jiān)督，尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標采購，進一步預防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個項目的招標工作，我科室全程監(jiān)督，嚴肅招投標紀律，較好地保證了招標過程嚴格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進行。為單位節(jié)約資金萬余元

4、參與物價審計

為了加大醫(yī)療收費的監(jiān)督，我科室每個月定期對出院病歷、運行病歷及藥房處方批價的情況進行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時做出了整改。

5、參與專項支出審計

科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費審簽10項，促進了科研工作的發(fā)展。

四.工作體會

1.領(lǐng)導的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導的信任，取得了領(lǐng)導對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。

篇3

(一)審計范圍的深度和廣度在不斷增加

在醫(yī)院規(guī)模不斷的擴張之中醫(yī)院的組織和管理架構(gòu)由原來的總院本部的一級管理體制向總院主體全面控制下的分支醫(yī)院多層級的管理體制轉(zhuǎn)化；醫(yī)院營運的地點也有所轉(zhuǎn)變，之前是總院本部單一運營，如今轉(zhuǎn)變成跨地區(qū)的多個運營點。醫(yī)院內(nèi)部審計的工作都有了很大的變化，不論是在監(jiān)督還是管控上?？傇旱膶徲嫴块T在與不同的發(fā)展背景、不同的專業(yè)、不同的地區(qū)的各分支醫(yī)院間的協(xié)調(diào)難度都大大的增大，所以就急需在整個醫(yī)院集團范圍內(nèi)建立起一套科學完善的審計工作運行機制。

(二)審計導向由財務(wù)收支審計向管理審計轉(zhuǎn)變

在目前的實際工作中大部分醫(yī)院的內(nèi)部審計都還處于財務(wù)收支傳統(tǒng)審計的層面，即內(nèi)部審計機構(gòu)檢查和監(jiān)督各類資金的使用情況。在當前的醫(yī)院集團化的情形下，醫(yī)院規(guī)模在逐步的擴張中，實際采購中的數(shù)量與金額也在大量的增加，就出現(xiàn)了不同的資金結(jié)算體系，例如醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、農(nóng)村合作醫(yī)療、自費結(jié)賬等，所以整個醫(yī)院集團和內(nèi)部控制的流程都較以前更加的復雜了。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計體系已經(jīng)不足以應(yīng)以應(yīng)付現(xiàn)今的情況，這就必須要求醫(yī)院審計在內(nèi)部審計資源的基礎(chǔ)上面確立起風險管理的觀念，之前的財務(wù)收支審計逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)轱L險管理導向下的管理審計，就是原先對財務(wù)數(shù)據(jù)的審計轉(zhuǎn)變?yōu)閷φ麄€醫(yī)院運營流程的監(jiān)控，對具體數(shù)據(jù)的關(guān)注轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注流程控制關(guān)鍵的風險點。

(三)審計重點由資金審計向經(jīng)濟責任和遵循性審計轉(zhuǎn)變

醫(yī)院總院的管控單位在不斷的增多，為了加強其內(nèi)部控制，減少內(nèi)部管理的漏洞，醫(yī)院總院的內(nèi)部管控的重點就放在了醫(yī)院的各個分支的主要負責人經(jīng)濟責任的執(zhí)行的實際情況、各分支醫(yī)院對總院各項規(guī)章制度執(zhí)行的實際情況上。所以，除了進行傳統(tǒng)的資金審計之外，醫(yī)院的審計重點應(yīng)該放在進行經(jīng)濟責任和遵循性的專項審計。

二、醫(yī)院集團化情勢下內(nèi)部審計工作的應(yīng)對方式

(一)完善內(nèi)部審計體系的建設(shè)

第一，就是要建立起完善的審計制度體系。從建立具體的規(guī)章制度開始，參考醫(yī)院運營中的實際情況，依照醫(yī)院對審計工作提出的具體要求，對相關(guān)的規(guī)章制度進行整理修訂并完善，從而建立起一個統(tǒng)一的內(nèi)部審計制度，并且不能讓其流于形式，要在實際中嚴格的執(zhí)行已經(jīng)建立起來的內(nèi)部審計制度。第二，對內(nèi)部審計資源的整合力度要增加?？梢越⑵饍?nèi)部審計人員輪流值崗的工作方式，在一定條件下逐漸的施行二級各分支機構(gòu)審計部長委派制。第三，要逐步建立起科學完善的專項業(yè)務(wù)培訓機制，對審計人員進行定期的專業(yè)培訓，通過這種專業(yè)的培訓提高其整體的素質(zhì)尤其是專業(yè)素質(zhì)。通過逐漸的建立并實施以上的方法，從而逐漸的建立起并且不斷的完善醫(yī)院集團化后的內(nèi)部審計體系的建設(shè)，建立起一種工作機制使得總院審計部門進行統(tǒng)一調(diào)動管理、各個分支審計機構(gòu)相互協(xié)作。

(二)堅持風險管理和內(nèi)部控制兩個導向

審計工作量隨著醫(yī)院的逐步集團化在不斷的增加，這時就需要醫(yī)院的審計工作將內(nèi)部有限的審計資源集中于主要的風險點和內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)的薄弱點上，這一過程要在風險管理和內(nèi)控控制的導向下，經(jīng)過許多的風險評估和辨別，從而使得審計從對財務(wù)數(shù)據(jù)單一的審查監(jiān)督轉(zhuǎn)向?qū)︶t(yī)院運營流程中的內(nèi)部控制關(guān)鍵點進行監(jiān)測和控制。所以醫(yī)院的內(nèi)部審計工作應(yīng)該始終在風險管理和內(nèi)控控制的導向下，將揭示可能存在的隱患、促進管理水平作為其工作目標，對現(xiàn)有的審計資源進行充分的利用，將管理的制度和行為作為審計工作的重點與焦點，對內(nèi)部控制的流程進行完善，建立起一套健全的風險管理體系，使得審計工作在醫(yī)院的自我約束和制衡機制中逐漸的占據(jù)重要的地位，對于醫(yī)院規(guī)范其內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制制度、提高運營效益都有著巨大作用。

(三)聚焦三類審計項目

篇4

【關(guān)鍵詞】高等院校；內(nèi)部審計；外部化

2008年一場金融危機席卷了整個世界,經(jīng)濟環(huán)境不斷惡化。隨著市場競爭的加劇,越來越多的企業(yè)將有限的資源集中于核心業(yè)務(wù),同時委托外部機構(gòu)經(jīng)營管理中的部分職能。內(nèi)部審計外部化作為企業(yè)發(fā)展進程中的一個新動向,是企事業(yè)單位理性選擇的結(jié)果。高等院校是培養(yǎng)人才、科研攻關(guān)的重要基地,對國民經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展起著人力和科技支持作用。隨著高校辦學規(guī)模的不斷擴大,高校與單位經(jīng)濟協(xié)作活動的日益增多,其辦學和科研經(jīng)費正在迅速增加。在高校改革和發(fā)展的新形式下,高校內(nèi)部審計工作面臨的任務(wù)更加繁重,而現(xiàn)有的審計力量相對薄弱,因此必須認真應(yīng)對,以開創(chuàng)高校內(nèi)部審計工作的新局面。

1內(nèi)部審計外部化的概述

1999年6月,在加拿大的魁北克市,由120多個國家參加的國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)理事會一致同意通過了一項內(nèi)部審計的新定義。新的內(nèi)部審計定義為:內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動,其目的在于增加價值和改進組織的經(jīng)營。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,評價和改進風險管理的效果,幫助組織實現(xiàn)其目標。該定義與IIA在1990年《關(guān)于內(nèi)部審計職責的聲明》中內(nèi)部審計的定義存在著兩個重大的差別:一是新定義增加了內(nèi)部審計具有“保證”和“咨詢”的作用,這就反映了現(xiàn)代內(nèi)部審計活動已經(jīng)擴大了它的范疇;二是新定義中去掉了“在組織內(nèi)部”一詞。這就表明內(nèi)部審計不再是一種組織內(nèi)部的自檢活動,組織可以充分利用“外部資源”履行內(nèi)部審計的職能,即可以實行內(nèi)部審計外部化。這種變化說明,內(nèi)部審計的主體可以是組織內(nèi)部的一個職能部門,也可以不是組織內(nèi)部的一個職能部門,內(nèi)部審計的主體可以由第三方對內(nèi)部審計工作進行投標,以獲得對組織的內(nèi)部進行審計的權(quán)利。

2高校內(nèi)部審計外部化的意義

2.1有助于增強內(nèi)部審計的獨立性,保證內(nèi)部審計工作的權(quán)威性

內(nèi)部審計機構(gòu)作為高校的一個職能部門,其基本的職能就是監(jiān)督,但內(nèi)部審計的監(jiān)督職能又往往因為受到學校管理層的干預而失效,使內(nèi)部審計不能公允地評價高校經(jīng)營管理水平。同時,高校內(nèi)部審計機構(gòu)名義上是與其他職能部門相對獨立,但實際上卻與其他職能部門的人員有著千絲萬縷的聯(lián)系,因此獨立性在開展工作時是無法得到保障的。如果將內(nèi)部審計工作委托給會計師事務(wù)所,由注冊會計師根據(jù)與高校簽定的合同開展內(nèi)部審計,他們雖然也需要與高校的相關(guān)人員進行溝通,但只是因為開展工作的需要,沒有附帶任何感彩和經(jīng)濟上的利害關(guān)系,這就使得審計人員能夠毫無顧忌地指出管理活動及內(nèi)部控制存在的漏洞,從而提供更具獨立性和客觀性的評價結(jié)果。同時會計師事務(wù)所有一套保證審計準則受到遵循的機制,促使注冊會計師在提供內(nèi)部審計服務(wù)時遵循職業(yè)標準,從而確保了審計工作的質(zhì)量。

2.2有助于降低審計風險,節(jié)約內(nèi)部審計費用

隨著市場環(huán)境的變化和競爭的日益激烈,傳統(tǒng)的內(nèi)部審計的職能已經(jīng)不能滿足高校建立科學管理機制的需要。因此,為適應(yīng)高校管理的需要,內(nèi)部審計必須不斷擴充其職能,逐漸向風險管理和管理咨詢拓展。而風險管理和管理咨詢業(yè)務(wù)的開展需要金融、會計、市場、計算機等方面的專業(yè)人士來共同完成。如果借助于外部注冊會計師來滿足這方面的需要,在一定程度上可以節(jié)約成本,提高工作效率。如果高校聘請注冊會計師充任管理審計師,他可以根據(jù)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的需要,利用其分支機構(gòu)和固有渠道,合理地配置資源,避免了內(nèi)部審計人員的重復勞動,節(jié)省審計成本。再者,注冊會計師對一個組織同時進行財務(wù)審計和內(nèi)部管理審計,可以形成相互制約、相互監(jiān)督的機制,從而降低審計風險。另一方面,內(nèi)部審計外部化可以節(jié)約內(nèi)部審計費用。內(nèi)部審計費用是內(nèi)部審計人員全面履行職責過程中所支出的費用,包括開展業(yè)務(wù)活動的公用經(jīng)費和內(nèi)部審計人員經(jīng)費兩部分。若自己設(shè)立內(nèi)部審計部門,需要支付員工薪金、培訓費和管理費用。如果從外部聘請人員承擔內(nèi)部審計工作,則不僅可以節(jié)省設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)和培訓內(nèi)部審計人員的費用,在不進行內(nèi)部審計時便不必支付內(nèi)部審計人員的工資和福利費等,這就降低了學校的成本支出。

2.3有助于社會資源的優(yōu)化配置

內(nèi)部審計對高校來講并不像生產(chǎn)經(jīng)營那樣是一種經(jīng)常行為,在高校管理需要的時候,從外部聘請注冊會計師對其進行內(nèi)部審計并提出報告,能夠使社會人力資源得到充分的利用。因為注冊會計師遠比高校內(nèi)部審計人員的知識結(jié)構(gòu)優(yōu)化,而且在對不同類型的組織提供服務(wù)的過程中積累了豐富的經(jīng)驗,這是一種十分難得的社會資源。高校完全可以利用這些人才的知識而不必再去培養(yǎng)自己的內(nèi)審人員,減少管理成本。內(nèi)部審計外部化還能充分利用公共信息資源,將一些組織的先進經(jīng)驗介紹給高校管理層,避免高校在市場經(jīng)濟環(huán)境下由于過長的適應(yīng)期所帶來的額外開支。

3如何推進內(nèi)部審計工作外部化

在我國高校領(lǐng)域,內(nèi)部審計工作雖然在某些方面依靠外部審計,但內(nèi)審職能主要還是靠內(nèi)部審計機構(gòu)來承擔。內(nèi)部審計外部化作為理論界的一個新生事物,在西方等發(fā)達國家已經(jīng)開始實踐并迅速發(fā)展,它的存在給現(xiàn)有的內(nèi)部審計工作帶來了一些新的理念、新的方法,給高等教育體制改革帶來了新的思維方式。

3.1高等院校實行內(nèi)部審計工作外部化需要考慮成本與效益原則

3.1.1內(nèi)部審計工作外部化特別適用于有房屋基建和大型維修項目的高校。如果高校在幾年中僅有為數(shù)不多的房屋建設(shè)項目,若配備工程造價審計人員進行審計,在工程建設(shè)期間支付的審計費用可能會低于聘請外部審計人員所需費用。但工程完工后,工程審計人員如不具備其他方面的審計知識,在其他審計工作中發(fā)揮不了作用,而高校仍需為其支付各種費用;同時內(nèi)審人員具有的專業(yè)知識一般會低于外部專業(yè)審計人員。因此,在保證審計質(zhì)量的前提下,聘請注冊會計師比高校自身配備工程造價審計人員明顯降低成本費用。

3.1.2在新設(shè)立、新升格的高校和原來沒有設(shè)立審計機構(gòu)及審計人員素質(zhì)偏低的高職院?？蓛?yōu)先考慮采用內(nèi)部審計工作外部化,這樣能盡快改變這些高校內(nèi)部審計機構(gòu)不健全、工作不到位的現(xiàn)狀,較大幅度地提高這些學校的審計工作水平。

3.1.3內(nèi)部審計工作外部化適用于高校所屬的經(jīng)營單位或已經(jīng)實行企業(yè)化管理的實體較多的學校。因為這些經(jīng)營單位或?qū)嶓w分別執(zhí)行不同行業(yè)的會計制度和采用不同形式的經(jīng)濟責任制,對其審計工作量大、技術(shù)要求高,依靠高?，F(xiàn)有內(nèi)部審計人員很難全面完成審計任務(wù)。

3.1.4內(nèi)部審計工作外部化適用于現(xiàn)代化教育集團及教育資源共享的大學城的內(nèi)部審計。內(nèi)部審計在現(xiàn)代化教育集團的管理中有著不可替代的作用,為保證審計工作的權(quán)威性和獨立性,聘請外部審計人員配合集團人員加強對所屬單位的財務(wù)審計和下屬教育單位負責人的離任審計,可以保證審計工作質(zhì)量,提高集團內(nèi)部審計工作的權(quán)威性。

3.2強化內(nèi)部審計工作,健全科學管理機制,還要從自身作起,才能達到審計工作目的

3.2.1要順應(yīng)時代潮流,積極推動內(nèi)部審計工作的創(chuàng)新。內(nèi)部審計工作開展20多年來,積累了許多寶貴的經(jīng)驗,其中重要的一條就是在創(chuàng)新中謀發(fā)展,在發(fā)展中探索創(chuàng)新。實踐證明,高校內(nèi)部審計工作必須要有創(chuàng)新精神,沒有創(chuàng)新,內(nèi)部審計工作就會陷入停滯和僵化。當前內(nèi)審工作的創(chuàng)新,應(yīng)著重在以下方面下工夫:第

一、創(chuàng)新工作理念。要提升內(nèi)審工作的前瞻性,樹立“防范勝于糾正”的理念,問題發(fā)生后再審計,雖然可以達到找出原因、分清責任、采取措施的目的,但造成的損失和影響是無法挽回的;第

二、要創(chuàng)新工作目標,不斷拓展審計領(lǐng)域。內(nèi)審工作目標應(yīng)放在促進部門與單位提高管理水平和經(jīng)濟效益上來,目的就是通過加強管理提高經(jīng)濟效益;第

三、要創(chuàng)新工作手段。隨著信息技術(shù)的普及,經(jīng)濟犯罪手段也越來越隱蔽,方法也越來越巧妙,這些都給內(nèi)部審計工作提出了更高的要求。面對新的挑戰(zhàn),客觀上要求內(nèi)部審計工作必須不斷創(chuàng)新工作手段。

3.2.2要繼續(xù)深化高校內(nèi)部審計體制改革。要以內(nèi)部審計創(chuàng)新為動力,全面加強高校內(nèi)部審計思想、制度、作風建設(shè)。正確處理內(nèi)部審計的內(nèi)外關(guān)系,建立“權(quán)責明確、運轉(zhuǎn)靈活、服務(wù)高效”的內(nèi)部審計體制和機制。內(nèi)部審計一定要眼睛向內(nèi),真正成為本單位、本部門自我約束和加強管理的工具,并且按照這一要求積極研究探討教育內(nèi)部審計體制改革,理順關(guān)系,完善機制,保證內(nèi)部審計健康有序發(fā)展。新晨

3.2.3要緊緊把握好高校內(nèi)審工作的質(zhì)量。作為高校建立科學管理機制的重要一環(huán),內(nèi)審工作只有不斷提高質(zhì)量,才能更有效地發(fā)揮內(nèi)審作用,實現(xiàn)顯性與隱性價值。首先要在加強審計綜合分析,使審計成果成為決策的依據(jù)上下工夫;其次要重視未曾涉及到的重要領(lǐng)域,主動探索經(jīng)濟活動與經(jīng)營管理的規(guī)律和特點,把審計監(jiān)督職能與服務(wù)職能結(jié)合起來;第三要把事前、事中和事后審計結(jié)合起來,實現(xiàn)以事后審計向事前、事中審計的轉(zhuǎn)變,將查錯防弊與效益、效率、效果審計結(jié)合起來,實現(xiàn)向績效審計的轉(zhuǎn)變,爭取審計工作每年都有提高。

3.2.4要注重高校內(nèi)部審計人員的知識結(jié)構(gòu)的更新,提高內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強審計隊伍建設(shè),是落實審計制度、促進審計工作持續(xù)開展和實現(xiàn)審計目標的關(guān)鍵。高校有著得天獨厚的學習與工作環(huán)境,廣大高校內(nèi)部審計工作人員要積極參加注冊內(nèi)部審計師的考試,使自己加快更新知識結(jié)構(gòu)的步伐,為高校內(nèi)部管理工作提供高質(zhì)量的審計服務(wù)。

4結(jié)束語

在西方發(fā)達國家紛紛開展內(nèi)部審計外部化的形式下,我國應(yīng)該積極地從理論上探索內(nèi)部審計外部化所面臨的問題和必要的條件,在實踐中不斷探索適合我國高等院校內(nèi)部審計的外部化形式,以更好地發(fā)揮內(nèi)部審計在高校監(jiān)管中的作用。高等院校內(nèi)部審計不論采取什么樣的形式,其最終目的都是為了更好地改善內(nèi)部審計職能,更好地為學校服務(wù)。在市場經(jīng)濟一體化的形式下,內(nèi)部審計已經(jīng)不再隱蔽于組織內(nèi)部這把大傘下,它正面臨市場化的挑戰(zhàn)?？梢灶A見,市場化必將給內(nèi)部審計職業(yè)帶來更廣闊的天地,內(nèi)部審計外部化將會是我國內(nèi)部審計發(fā)展的新方向。

參考文獻

[1]肖章大.高校內(nèi)部審計工作存在的問題及對策.管理科學文摘.2005,9.

[2]丁有根.高校審計工作之我見.池州師專學報.2005,10.

[3]楊榮美.內(nèi)部審計職業(yè)界面臨的挑戰(zhàn)和機遇.財會研究.2006,2.

篇5

例如：基本建設(shè)的竣工決算審計，由于項目建設(shè)時間長、投資大，涉及到項目的方方面面，待建設(shè)項目竣工后再審計，往往已時過境遷，審計事項的確認和判斷就會受到很大影響，有亡羊補牢之勢。為了實現(xiàn)工程審計的最終目標、確保工程質(zhì)量、控制工程進度、降低工程成本、提高經(jīng)濟效益，應(yīng)實施側(cè)重事前控制，兼顧中間過程控制環(huán)節(jié)，事后跟蹤評價的審計方法。就拿一個建設(shè)過程中的單項業(yè)務(wù)甲供材為例。甲供材是基本建設(shè)項目中甲方向乙方供應(yīng)材料的一個環(huán)節(jié)。從實踐經(jīng)驗看來，這個環(huán)節(jié)是最需要過程的控制。因為甲供材在施工方領(lǐng)用過程中涉及定額、損耗計量、多部門管理及管理技術(shù)上的諸多因素。往往建設(shè)方各部門很難對施工方領(lǐng)用甲供材管理控制到位。直到工程完工，建設(shè)方與施工方就領(lǐng)用的甲供材是結(jié)余還是超領(lǐng)，一般情況下是無法核實清楚。待竣工決算審計進場時，已是無法改變這種現(xiàn)狀。那么，建設(shè)方在項目建設(shè)過程中，是否要甲供材？甲供材的量和范圍是多大？怎樣有效控制甲供材的供應(yīng)？如果管理失控由誰承擔責任？只有通過過程審計，及時發(fā)現(xiàn)問題、督促建設(shè)方及時解決問題，避免損失的發(fā)生或?qū)p失降到最低。再例如：施工單位在施工過程中向甲方借款的事項。按照常規(guī)每個合同均有付款方式，但是在執(zhí)行過程中，由于施工方找出各種理由，不按時結(jié)算，采用通過主管領(lǐng)導批借款方式來結(jié)算工程款。往往出現(xiàn)“付超”現(xiàn)象。諸如此類情況，在過程審計中盡早發(fā)現(xiàn)，可催促建設(shè)方盡早改進，防止造成經(jīng)濟損失。

二、定期審計集團公司所屬企業(yè)內(nèi)部的管理制度，是否建立、是否執(zhí)行到位

集團公司在近幾年，規(guī)模急劇擴張，特別是新組建和新并購的企業(yè)，存在各項規(guī)章制度不健全或有制度但執(zhí)行不到位的情況。審計工作就要關(guān)注企業(yè)各項制度建立和執(zhí)行情況，立足于防范，管理好薄弱環(huán)節(jié)，促進企業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展。內(nèi)部審計，除了定期全面檢查各企業(yè)管理制度及重要業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況外，還要及時對新建企業(yè)及重大項目建設(shè)的企業(yè)領(lǐng)導及相關(guān)部門人員，進行制度建設(shè)和重要業(yè)務(wù)流程建設(shè)的培訓。從而推進內(nèi)部控制的建立和完善，提高企業(yè)管理者的風險意識和管理責任。通過全面梳理內(nèi)部管理制度和重要業(yè)務(wù)流程，把握業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)，特別是重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項，業(yè)務(wù)控制、授權(quán)與責任，形成“事事有制度覆蓋，人人受程序約束”的全員參與、全過程控制、全方位監(jiān)督的內(nèi)部管控機制。通過總結(jié)制度、流程缺陷和例外事項，組織制訂整改方案，落實整改措施，促進管理制度和重要業(yè)務(wù)流程執(zhí)行到位，防止重大風險的出現(xiàn)。

三、針對集團公司各企業(yè)的重大事項，提前介入進行專項審計，提升集團管理績效

重大事項管理不善，往往會給企業(yè)帶來災難性后果，如重大基建項目、工程及物資采購和高風險業(yè)務(wù)等各類重大事項。目前針對重大事項的審計大多數(shù)局限于事后檢查，很難在風險防控方面發(fā)揮應(yīng)有的作用，只有當審計提前介入，參與企業(yè)重大事項的監(jiān)督和控制，才能有效地防范和化解經(jīng)營風險，提升經(jīng)營效益，實現(xiàn)真正意義上的事中控制。面對集團公司目前審計人員少、業(yè)務(wù)水平參差不齊的狀況，審計工作應(yīng)由集團統(tǒng)一規(guī)劃決策，審計人員由集團統(tǒng)一調(diào)配。發(fā)揮內(nèi)外部審計的協(xié)同和聯(lián)動效應(yīng)，將財務(wù)決算審計、經(jīng)濟責任審計、專項審計、工程竣工決算審計等各類審計項目合理融合。做到同計劃、同部署、同實施。對審計過程實行實時監(jiān)控，提高審計的覆蓋面，提升集團審計監(jiān)督的權(quán)威性和有效性，利用有限審計資源，提高審計效率。

四、將審計結(jié)果落實整改情況與企業(yè)管理層的業(yè)績考核掛鉤

近年來，隨著審計工作的逐步深入，將重要、緊急、具有代表性的審計問題在集團范圍內(nèi)進行公告，積極推動審計問題的整改工作，為經(jīng)營管理提供增值服務(wù)，推動企業(yè)內(nèi)部控制機制的完善。建立審計問題和管理建議的跟蹤落實工作機制，將審計結(jié)果落實整改情況與企業(yè)管理層的業(yè)績考核掛鉤，樹立審計工作的權(quán)威性，形成“尊重審計、支持審計、自覺接受審計”的工作氛圍。

五、建立健全集團公司內(nèi)部審計工作規(guī)章制度，努力提高制度的執(zhí)行力

篇6

會計電算化條件下如何開展內(nèi)部審計工作淺談

1 會計電算化發(fā)展的現(xiàn)狀及內(nèi)部審計的現(xiàn)狀

1.1 會計電算化發(fā)展的現(xiàn)狀 會計電算化目前已經(jīng)取得了長足的進步，商品化、通用化的財務(wù)軟件得到了廣泛的應(yīng)用，更多會計軟件的開發(fā)已經(jīng)走向?qū)I(yè)化、商品化、社會化的軌道。但由于財務(wù)工作本身的特點，以及網(wǎng)絡(luò)的迅速發(fā)展、電子商務(wù)的迅速興起等，一些先進的、現(xiàn)代化事物的不斷出現(xiàn)，對會計電算化信息系統(tǒng)提出了更高的要求，使得建立符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求的新型財務(wù)系統(tǒng)變得刻不容緩。隨著新的會計電算化軟件的應(yīng)用，會計電算化正從簡單的會計核算系統(tǒng)向綜合的管理信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)變，形成以會計軟件為核心，融管理、計劃、分析為一體的會計電算化管理信息系統(tǒng)。會計人員素質(zhì)逐漸提高，操作水平日益熟練，系統(tǒng)的安全性與保密性加強，顯示會計電算化已向優(yōu)良、穩(wěn)定、科學的方向發(fā)展。會計電算化是一項系統(tǒng)工程，因此在發(fā)展過程中有許多工作要做，有許多問題要及時解決，否則將嚴重阻礙我國會計電算化向更深層次的發(fā)展。

2 會計電算化對內(nèi)部審計的要求及影響

2.1 對內(nèi)部審計線索的影響 實行會計電算化后，審計線索發(fā)生了變化。會計數(shù)據(jù)的存儲介質(zhì)和形式、會計數(shù)據(jù)的生成和傳遞形式都發(fā)生了變化，傳統(tǒng)的查賬方法已不完全適用在會計電算化系統(tǒng)。為了更有效地審計會計電算化系統(tǒng)，應(yīng)將審計需求納入到財務(wù)軟件的系統(tǒng)設(shè)計和開發(fā)中，系統(tǒng)的各種數(shù)據(jù)文件都應(yīng)留下審計線索，除應(yīng)保證會計據(jù)文件的打印輸出外，還應(yīng)將會計數(shù)據(jù)文件以可審計的形式進行儲存和備份，例如應(yīng)保留應(yīng)收、應(yīng)付款等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的詳細記錄，而不能只留下更新后的余額。

2.2 對內(nèi)部審計技術(shù)方法的影響 審查一般采用審閱、核對、分析、比較和調(diào)查等方法，也是由人工完成的。雖然電算化下人工審查技術(shù)仍有必要，但計算機輔助審計，效率更高。審計人員在掌握計算機知識及其應(yīng)用技術(shù)的前提下，應(yīng)先對電算化系統(tǒng)的可靠性進行核查，必要時采用專業(yè)軟件來測試系統(tǒng)的穩(wěn)定性、準確性，把計算機當作一種提高審計質(zhì)量和效率的有力工具來使用，并要不斷的積累經(jīng)驗。

企業(yè)應(yīng)采用既規(guī)范又具有充分保留和提供審計線索功能的審計軟件，如 ：ERP軟件，因為其在初始錄入憑證時有一條記錄記載，在改動、刪除時，并不是在原記錄上變動，而是另有記錄反映。這樣，審計人員在審計時，同一筆業(yè)務(wù)有哪些改動，什么時間改動的，由誰操作的，具體在哪項功能中變動的，均可一一查出，每一筆處理都留有痕跡，這就為審計工作提供了線索和方便。

由此可見，新的內(nèi)部審計已經(jīng)涉及到信息技術(shù)和財務(wù)手段等多學科知識相結(jié)合的技術(shù)方法，所以，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)制度和內(nèi)部審計的需要，建立健全有關(guān)的規(guī)章制度，規(guī)范審計方法和手段。

2.3 對內(nèi)部審計人員的影響 眾所周知，在手工系統(tǒng)中，審計人員憑借自己的經(jīng)驗、專業(yè)知識，結(jié)合運用各種審核檢查的方法，就可以達到目的。然而在使用會計電算化系統(tǒng)以后，審計各方面都發(fā)生了很大變化：審計線索、內(nèi)容和技術(shù)手段都發(fā)生了改變，使得審計人員無法很難實施跟蹤審計，并且一些審計人員不熟悉電算化系統(tǒng)，無法識別、審查內(nèi)部控制，也就無法參與審計工作。因此，審計人員除需具備豐富的會計、財務(wù)、審計等方面的知識和技能且熟悉有關(guān)政策，法令法規(guī)之外，還應(yīng)具備一定的計算機知識，對會計電算化系統(tǒng)有一定的了解，對會計電算化系統(tǒng)有可能出現(xiàn)的錯誤及舞弊要有清楚的認識。

3 如何推動內(nèi)部審計適應(yīng)會計電算化發(fā)展的對策

3.1 完善立法工作 隨著電子商務(wù)技術(shù)的不斷發(fā)展，電子貨幣流通、電子數(shù)據(jù)審核、電子合同審核、電子簽名辨別等網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的運用也越來越廣泛，伴隨而來的信息系統(tǒng)合理性、安全性保障措施、網(wǎng)絡(luò)信息資源的所有權(quán)、使用權(quán)認證、認證中心和數(shù)字證書的法律地位等，都需要制訂法律法規(guī)加以規(guī)范。鑒于此，完善計算機審計立法工作，時機已經(jīng)日趨成熟。

3.2 采用適應(yīng)電算化會計的方法和手段 隨著對會計電算化審計范圍的擴大，不僅要對輸入的原始數(shù)據(jù)和打印輸出的會計數(shù)據(jù)進行審查還必須對會計電算化系統(tǒng)程序可靠性、真實性和安全保密程度檢查。根據(jù)系統(tǒng)程序的設(shè)計流程圖，重點檢查程序設(shè)計是否符合會計法規(guī)、會計制度和有關(guān)規(guī)定，以考核它的合法性、合規(guī)性；利用被審單位的實際數(shù)據(jù)。對會計電算化系統(tǒng)進行處理檢驗，并對會計電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件進行審計。

3.3 事前審計是對會計電算化實施審計的關(guān)鍵 會計與審計在保證各自職能標準的前提下，為更好地體現(xiàn)兩者從系統(tǒng)的程序設(shè)計、開發(fā)到操作技術(shù)方面協(xié)調(diào)一致。防止各個環(huán)節(jié)實施過程中出現(xiàn)錯誤或漏洞，最好的方法就是在會計電算化信息系統(tǒng)設(shè)計與開發(fā)過程中。由審計人員直接參與，即實行系統(tǒng)的事先審計工作。事先審計可以直接監(jiān)督系統(tǒng)開發(fā)過程必須按照標準的開發(fā)規(guī)程和方法進行，以保證系統(tǒng)程序及應(yīng)用控制滿足會計管理需要并達到應(yīng)有的質(zhì)量。與此同時，審計人員直接參與系統(tǒng)的設(shè)計與開發(fā)。也為審計人員審查系統(tǒng)開發(fā)過程和評價應(yīng)用控制提供應(yīng)具備的條件。這些審計程序可以執(zhí)行審計監(jiān)督，建立審計跟蹤文件。記錄符合指定條件的會計事項及操作處理的有關(guān)信息，以便日后審計人員跟蹤追查這些程序執(zhí)行審計功能。

篇7

關(guān)鍵詞：會計信息化；水管單位；內(nèi)部審核；原因；問題；改進

信息化是指利用電子計算機進行現(xiàn)代化數(shù)據(jù)處理的技術(shù)，而會計信息化則是把這種技術(shù)運用到會計工作中。在水管單位內(nèi)部審計工作中，加強對會計電算化應(yīng)用的探究，對單位內(nèi)部財務(wù)管理水平、促進整體運轉(zhuǎn)和發(fā)展，都有著重要的作用。

一、水管單位內(nèi)部審計工作中會計信息化的原因

隨著社會主義市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，對財務(wù)方面的預算、核算等管理變礙越來越重要。財務(wù)管理工作控制和反映著社會經(jīng)濟活動的全部過程，而水管單位內(nèi)部審計工作，直接關(guān)系到單位各項費用的預算、實際支出、具體安排和分布等，是單位財務(wù)管理的核心。而現(xiàn)在的社會生活節(jié)奏快、經(jīng)濟發(fā)展水平高，競爭意識和競爭現(xiàn)象越來越激烈，水管單位內(nèi)部審計工作要想在這樣激烈的競爭中求生存、求發(fā)展，不僅要重視內(nèi)部管理水平的提高，同時要加強在財務(wù)管理上的指導作用。

隨著水管單位的發(fā)展，規(guī)模也日漸擴大。新的形勢，對水管單位內(nèi)部審計工作提出了更高的要求。原來的手動和人工會計核算的方式往往會浪費大量的人力和時間，大多數(shù)的會計人員整日忙于做賬，沒有時間顧及單位整體財務(wù)的運行和管理狀況，這就使水管單位財務(wù)管理存在著滯后性和繁雜性，而水管單位內(nèi)部審計工作中會計電信息化的應(yīng)用，可以使財務(wù)人員的工作更加便利，擺脫了手工記賬的繁瑣，節(jié)約工作時間，同時也使單位的財務(wù)更加清晰，提高了整體工作效率。水管單位內(nèi)部審計工作中應(yīng)用會計電算化，能夠充分發(fā)揮會計工作人員的知識儲備和專業(yè)技能。較好地解決單位財務(wù)管理中核算與管理之間的沖突和矛盾，提高單位財務(wù)管理的質(zhì)量，為領(lǐng)導制定合理、科學的決策提供重要的依據(jù)，這是水管單位內(nèi)部審計工作中會計信息化應(yīng)用的原因。

二、水管單位內(nèi)部審計工作中會計信息化應(yīng)用的問題

水管單位內(nèi)部審計工作中會計信息化可以應(yīng)用在預算管理、帳務(wù)核算管理、銀行對帳管理、收費管理、員工工資管理、往來款項管理、部門指標管理、報表報賬管理等方面。但由于信息化財務(wù)管理制度的不完善和缺乏相關(guān)的經(jīng)驗和技術(shù)，使單位財務(wù)管理中會計信息化的應(yīng)用存在很多問題。

   （1）會計制度的滯后。現(xiàn)行現(xiàn)在許多水管單位的財務(wù)會計制度依然是以手工預算和核算為基礎(chǔ)的，而會計信息化的應(yīng)用，則需要在賬戶登記方法、會計工作的組織、賬戶設(shè)置、內(nèi)部控制的方式、賬務(wù)處理程序、會計系統(tǒng)設(shè)計和會計檔案的保存等方面作出相應(yīng)的變化。同時，有些會計制度本身就不夠完善，過分重視會計信息化在財務(wù)上的作用，缺乏對會計管理功能的認識，使會計信息化的功能局限在預算、報賬、核算上，忽視了對整體管理的掌控。因此，對水管單位財務(wù)管理中會計制度做出相應(yīng)的調(diào)整和修改也勢在必行。如果僅僅是把主要精力放在會計信息化軟件的使用上，單位財務(wù)會計制度的滯后也會在很大成度上影響會計電算化的應(yīng)用。

   （2）信息系統(tǒng)的陳舊。盡管現(xiàn)在有許多水管單位在財務(wù)管理上應(yīng)用會計信息化，但是缺少對會計信息系統(tǒng)的完善，仍然是在原有的信息系統(tǒng)下進行工作，這也造成了水管單位財務(wù)信息處理不及時、管理效率低下、工作流程重復、反饋成果不準確等缺陷。還有一些水管單位，在對會計信息化信息系統(tǒng)調(diào)整和設(shè)置時，對原有手工系統(tǒng)的的分析和改進不到位，使財務(wù)管理上的中間環(huán)節(jié)和重復環(huán)節(jié)較多，無法按照會計信息化的要求進行規(guī)劃業(yè)務(wù)流程。

(3)專業(yè)人才的缺少。水管單位財務(wù)會計信息化的應(yīng)用要求會計人員不僅要掌握會計專業(yè)的基礎(chǔ)知識、相關(guān)行業(yè)會計制度、國家政策法規(guī)，還要對相關(guān)的計算機知識及財務(wù)軟件的使用進行系統(tǒng)的學習，并懂得對信息系統(tǒng)的維護和更新。但是，目前這種專業(yè)型的會計信息化人員還較為缺少，這也是水管單位財務(wù)管理中會計信息化應(yīng)用發(fā)展的重要障礙。

三、水管單位內(nèi)部審計工作中會計信息化應(yīng)用的改進

針對水管單位財務(wù)管理中會計電算化應(yīng)用存在的一些問題，合理地利用會計信息化，充分提高水管單位財務(wù)管理水平，還應(yīng)該有許多不斷改進的地方。

（1）完善會計制度。制定適應(yīng)水管單位內(nèi)部審計工作中會計電算化應(yīng)用的相關(guān)制度，加強內(nèi)部財務(wù)管理和控制，利用會計電算化的多級管理體制，完善相應(yīng)的會計制度，使水管單位財務(wù)管理有章可循、有據(jù)可依，明確水管單位內(nèi)部審計工作流程，明確不同財務(wù)管理人員的操作權(quán)限，形成制單、審核、二次審核等多級管理模式，從而保證水管單位財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。

（2）改進信息系統(tǒng)。確保水管單位財務(wù)信息的及時、有效，建立網(wǎng)絡(luò)體系，為水管單位的財務(wù)系統(tǒng)準確地掌握信息提供保障。設(shè)立專業(yè)部門進行更新和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，并將交易款項、員工工資、結(jié)算、欠費等信息的查詢進行公開、公示，做到共同監(jiān)督、共同管理。

（3）培養(yǎng)專業(yè)人才。適應(yīng)水管財務(wù)管理會計信息化應(yīng)用的需要，加強對專業(yè)人才的培養(yǎng)和培訓，使水管單位內(nèi)部審計工作的財務(wù)人員對會計的專業(yè)知識和計算機財務(wù)軟件的使用等能夠熟練掌握，大幅度提高水管單位財務(wù)管理的工作效率。

總結(jié)：

信息化的今天，水管單位內(nèi)部審計工作中會計信息化的應(yīng)用勢在必行，注意會計信息化在水管單位財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，制定合理的調(diào)整策略，對積極推進學水管單位內(nèi)部審計工作的進展有著重要作用。

參考文獻：

篇8

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部審計 問題 對策

一、行政事業(yè)單位審計存在的問題

（一）審計工作認識不足

行政事業(yè)單位對審計工作的重視程度不足，嚴重弱化了審計職能的發(fā)揮，造成這種現(xiàn)象的原因在于：一是單位領(lǐng)導認識不足。單位領(lǐng)導嚴重缺乏審計知識，在決策和管理中忽視內(nèi)部審計的作用。部分單位領(lǐng)導片面地認為審計工作就是對內(nèi)部賬目的檢查，沒有認清審計工作范圍，導致審計工作在單位內(nèi)部管理中的地位偏低；二是單位人員認識不足。行政事業(yè)單位屬于財政撥款類型單位，單位人員一直存在著單位經(jīng)營好壞與自身無關(guān)的觀念，他們沒有認識到開展內(nèi)部審計工作的必要性和重要性，在一定程度上阻礙了審計工作的全面實施。

（二）審計目標、職能與定位不準確

大部分行政事業(yè)單位的審計工作都以財務(wù)工作為主，沒有將材料采購、人員選拔任用、經(jīng)費支出以及內(nèi)部控制執(zhí)行情況監(jiān)督評價等其他管理工作納入到內(nèi)部審計范圍，導致審計工作范圍狹窄、內(nèi)容單一；單位沒有從戰(zhàn)略發(fā)展的角度，合理設(shè)定審計工作目標，無法發(fā)揮出審計工作價值；一些單位尚未設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，也未能配備高素質(zhì)的審計人員，造成審計監(jiān)督、管理、控制、服務(wù)以及評價等職能嚴重弱化。

（三）審計制度與規(guī)范不完善

當前，行政事業(yè)單位審計工作缺乏一套完整的制度規(guī)范體系，導致審計工作喪失了嚴肅性和權(quán)威性。具體體現(xiàn)在以下三個方面：一是缺乏統(tǒng)一的審計標準。我國尚未針對行政事業(yè)單位審計工作建立起統(tǒng)一的標準和規(guī)范，使得部分單位審計工作受本單位領(lǐng)導的直接干預，無法保證審計工作的獨立性。二是缺乏審計工作長遠規(guī)劃。大部分單位僅按照上級部門的要求制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃，使得工作規(guī)劃與本單位實際情況脫節(jié)。同時，單位也沒有制定詳細的審計工作計劃，缺乏對審計工作次數(shù)、責任分配、操作流程、建議提出等方面的細致規(guī)定，導致審計工作流于形式。三是監(jiān)督制約體系不健全。行政事業(yè)單位不重視對審計工作的監(jiān)督和制約，導致審計工作效率不高，易出現(xiàn)疏漏或舞弊問題，增大了單位的審計風險。

（四）審計技術(shù)方法落后

行政事業(yè)單位審計工作量較大、內(nèi)容較多，對審計工作效率提出了較高的要求。然而在大部分單位的審計工作中，沒有引入如現(xiàn)場審計法、抽樣選樣審計法等先進的內(nèi)部審計方法，不重視對信息技術(shù)手段的應(yīng)用，也沒有建立起審計風險模型，使得單位審計工作仍停留在靜態(tài)審計階段，難以提高審計工作效率。同時，單位內(nèi)部審計工作仍以事后審計為主，不重視事前、事中審計，難以保證審計工作的連續(xù)性和全面性。

二、加強行政事業(yè)單位審計工作的對策

（一）提高審計工作重視程度

行政事業(yè)單位要從思想意識角度入手，提高單位全員對審計工作的重視程度，確保審計工作有效開展，具體可從以下兩個方面著手：

1、提高單位領(lǐng)導的重視程度

首先，加大對單位領(lǐng)導的內(nèi)審專業(yè)培訓力度?？捎缮霞壷鞴懿块T組織各單位領(lǐng)導統(tǒng)一參加內(nèi)審工作培訓，由此不但能夠提高領(lǐng)導對內(nèi)部審計工作重要性的認識程度，而且還能提升領(lǐng)導的管理水平。其次，可由地方審計局到各行政事業(yè)單位中進行專題講座，針對單位主管財務(wù)和審計的領(lǐng)導進行相應(yīng)的培訓，并由培訓人員對領(lǐng)導進行評價，其結(jié)果可作為領(lǐng)導選拔、任用的依據(jù)。再次，采用各種宣傳方式，如在單位中懸掛宣傳標語、向單位下達宣傳指標等，使單位領(lǐng)導在開展宣傳工作時，認識到內(nèi)審部門設(shè)置及內(nèi)審工作的重要作用，有助于確保內(nèi)審部門的獨立性，可有效解決行政事業(yè)單位內(nèi)審工作流于形式的問題。

2、提高單位人員的認識

首先，建立人員學習培訓體系。當單位領(lǐng)導完成培訓后，可由其組織單位內(nèi)部的相關(guān)人員進行培訓，并在培訓的過程中，著重闡明內(nèi)審工作的重要性，調(diào)動員工參與和支持內(nèi)審的積極性，使他們能夠以高度的責任感完成內(nèi)審工作。其次，可將具體的學習任務(wù)下達給各部門，由各部門負責人對學習任務(wù)進行統(tǒng)籌安排，單位領(lǐng)導則應(yīng)定期對學習情況進行考評，并對不積極參加培訓的部門及個人進行批評，對學習效果好的部門樹立典型，借此來激發(fā)各部門及員工參與學習的積極性。再次，為有效降低學習成本，可建立統(tǒng)一的學習機制，由此既可以為參與學習的人員提供更多交流溝通的機會，而且還能使學習教育效果獲得顯著提升。

（二）明確審計工作目標、職能和定位

首先，合理確定審計目標。從我國行政事業(yè)單位的整體情況上看，單位內(nèi)部審計工作的目標應(yīng)當為，以合法合規(guī)性審計為前提和基礎(chǔ)，以內(nèi)控、風險管理等工作為重點開展內(nèi)審工作，從而確保內(nèi)審職能作用的有效發(fā)揮。其次，明確審計工作職能。在當前的新形勢下，行政事業(yè)單位的審計工作必須要進一步明確職能，并對審計理念進行不斷創(chuàng)新，借此來提升內(nèi)審工作在防御風險、提高單位經(jīng)濟效益等方面的作用和效力。再次，認清審計工作定位。從本質(zhì)上看，行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計與其它類型的審計有著較大的區(qū)別，因此必須認清審計工作定位，從思想上明確內(nèi)審工作的發(fā)展方向。單位內(nèi)審工作的定位應(yīng)為確保公共受托的經(jīng)濟責任獲得履行，為組織增加相應(yīng)的價值。

（三）健全審計規(guī)章制度

規(guī)章制度是行政事業(yè)單位審計工作有序開展的依據(jù)，所以必須健全相關(guān)制度，確保審計工作落實到位，提高審計結(jié)果的公正性、準確性。

1、統(tǒng)一審計標準與規(guī)范

各行政事業(yè)單位可結(jié)合內(nèi)審工作的實際情況，構(gòu)建起相對統(tǒng)一的標準和規(guī)范，如內(nèi)審時間、內(nèi)審流程、內(nèi)審人員數(shù)量、內(nèi)審培訓制度等等，這樣一來，各單位便可依據(jù)規(guī)范的要求開展內(nèi)審工作，不僅可以減少內(nèi)審風險及時間的發(fā)生，而且還有助于各單位內(nèi)審工作的交流與溝通。

2、制定審計工作規(guī)劃和計劃

行政事業(yè)單位應(yīng)當著眼于全局，并站在可持續(xù)發(fā)展的角度看待內(nèi)審工作，以此為基礎(chǔ)，編制科學合理的內(nèi)審規(guī)劃，同時，結(jié)合本單位的實際情況，制定內(nèi)部審計工作計劃，確保內(nèi)審工作的有序進行。在內(nèi)審工作計劃制定的過程中，可將計劃周期設(shè)定為6個月或是12個月，由此不但能夠確保內(nèi)審工作計劃的時效性和有效性，而且還有助于內(nèi)審工作計劃的修正與完善，有利于計劃的順利實施。

3、完善審計工作監(jiān)督機制

為確保內(nèi)審工作的公正性、客觀性，可通過完善審計監(jiān)督機制，加強內(nèi)審工作的監(jiān)督制約。行政事業(yè)單位可采取以下方式對內(nèi)審工作進行監(jiān)督制約。其一，可由當?shù)貙徲嫴块T承擔對行政事業(yè)單位內(nèi)審工作的監(jiān)督職責，指派專人到各行政事業(yè)單位對內(nèi)審工作的開展進行監(jiān)督、評價，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，可依據(jù)問題的嚴重程度對單位進行處罰。其二，可由社會各界對行政事業(yè)單位的內(nèi)審工作進行監(jiān)督，單位則應(yīng)采取信息公開的方式，將內(nèi)審結(jié)果在新聞、報紙、網(wǎng)站等平臺上，同時，設(shè)置監(jiān)督電話、監(jiān)督郵箱，及時搜集社會反饋的問題，確保單位內(nèi)審工作始終在廣大社會公眾的視線下進行，由此能夠進一步提升內(nèi)審的客觀性和真實性。

（四）改進審計工作技術(shù)方法

信息時代下，行政事業(yè)單位審計工作應(yīng)當與時俱進，不斷改進審計工作技術(shù)與方法，提高審計工作效率。首先，主動學習新技術(shù)和新方法。行政事業(yè)單位的內(nèi)審人員，要不斷提升自身的知識水平，積極主動地學習各種新的審計技術(shù)和方法，如順查法、逆查法、優(yōu)選法等等，并在熟練掌握這些方法的同時，學習以風險為導向的內(nèi)審技術(shù)，如調(diào)節(jié)法、鑒定法等等，從而為單位領(lǐng)導決策與管理提供依據(jù)。其次，加快審計信息化建設(shè)。行政事業(yè)單位應(yīng)當加快審計信息化的建設(shè)速度，逐步加大該方面的資金投入，配置相關(guān)的審計硬件和軟件，為審計工作信息化的實現(xiàn)提供保障。由此，不但可以解決手工查賬失誤率較高的問題，而且還能進一步提升審計效率，有助于減輕審計人員的工作。單位在建設(shè)審計信息化的過程中，應(yīng)當使審計軟件與財務(wù)及業(yè)務(wù)軟件有效銜接，運用強大的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，構(gòu)建審計工作平臺，使內(nèi)審的職能作用能夠得以最大限度的發(fā)揮。

三、結(jié)束語

總而言之，審計工作是行政事業(yè)單位強化內(nèi)部管理的有效手段，對提高單位管理水平、決策水平有著重要作用。行政事業(yè)單位要提高審計工作的重視程度，將審計工作覆蓋到各項經(jīng)濟活動和管理活動中，實現(xiàn)對單位財政資金使用、國有資產(chǎn)管理、財務(wù)會計工作、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等方面的有效監(jiān)督和評估，從而促進行政事業(yè)單位健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]陳潔敏.強化行政事業(yè)單位內(nèi)部審計的建議與看法[J].科技促進發(fā)展，2012（8）：94-96

[2]張友堂.政府審計應(yīng)當加強對內(nèi)部審計的指導――基于政府審計與行政事業(yè)單位內(nèi)部審計關(guān)系的角度[J].財經(jīng)界，2013（12）：40-43

[3]張思佳.淺談事業(yè)單位內(nèi)部審計的風險與控制[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012（7）：293-295

[4]張明.淺議內(nèi)部審計工作在內(nèi)部控制中的作用[J].經(jīng)營管理者，2012（9）：84-86

篇9

公司管理工作計劃范文1

在管理人員年會上提出的要求，結(jié)合外部第一次監(jiān)審向我公司提出的建議，2010年我公司質(zhì)量管理體系運行工作安排如下：

1、1-3月，各部門對照李總的講話要求，認真把本部門的各項流程和規(guī)章制度進行細化、優(yōu)化(各部門的流程清單已經(jīng)下發(fā))，把本部門的管理水平上一個新臺階，適應(yīng)公司發(fā)展需要。

2、各部門明年至少有3個大的進步(改進目標或方向)，根據(jù)內(nèi)審、管理評審和外部監(jiān)審提出的問題，自己確定目標，有的目標能落實在文件或流程中，需在此次修改的文件或流程中體現(xiàn)。

3.、4-5月份對各部門修改的規(guī)章制度和流程進行評審，批準和執(zhí)行4、8月份對各部門進行巡查，檢查細化、優(yōu)化文件的落實情況和改進目標的實施情況，同時普查各部門的質(zhì)量記錄是否符合要求。

5、10月份進行內(nèi)審，此次內(nèi)審覆蓋ISO9000所有的條款，內(nèi)審依據(jù)是公司的“質(zhì)量手冊”和流程﹑管理制度及作業(yè)文件，涉及所有相關(guān)部門，內(nèi)審檢查表由內(nèi)審員自己填寫，內(nèi)審小組不再包攬，這也是上次監(jiān)審對我們提出的要求，要求各位內(nèi)審員履行自己的職責，提前做好準備。

6、11月份進行管理評審，各部門需提交質(zhì)量管理體系運行報告等相關(guān)材料，總結(jié)一年的工作情況。

7、11月底進行質(zhì)量管理體系的外部第二次監(jiān)審，各部門要做好充分的準備，尤其是上次提出的不合格的部門，這次要重點檢查。

8、各部門要妥善保管好質(zhì)量管理體系受控文件，我們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)有的部門把受控文件到處亂扔，需要更改換頁時，找不到文件，希望各部門經(jīng)理予以重視。以上是2010年質(zhì)量管理體系運行工作的初步安排，如遇特殊情況可能有所變動，各位經(jīng)理有什么問題請及時與管理者代表溝通，大家共同努力，完成李總和監(jiān)審對我們提出的要求。

公司管理工作計劃范文2

xx年公司在hse管理體系有效運行的基礎(chǔ)上建立了iso9001質(zhì)量管理體系、iso14001環(huán)境管理體系、ohs職業(yè)健康安全管理體系，同時啟動了“四個體系”的整合。xx年年公司在“四個管理”體系整體通過北京中油認證中心認證審核的基礎(chǔ)上進一步完善了體系整合工作，加強過程控制，強化執(zhí)行力度，逐步實現(xiàn)了質(zhì)量、健康、安全與環(huán)境四個方面的一體化管理。根據(jù)2014年公司工作重點，hse體系運行主要抓好以下六方面工作：

一、按q/sy1002.1-xx年標準，組織體系文件的換版工作

xx年7月公司體系文件以來，組織了兩次局部修訂，但由于“四個體系”共有一套管理手冊，在兼容要素的表述上還存在缺項，作業(yè)性文件還不完善且與程序文件的對應(yīng)關(guān)系不清晰。因此今年公司將成立骨干班子，認真研究各標準的差異，結(jié)合公司實際，按q/sy1002.1-xx年標準要求，組織體系文件的換版工作，提高體系文件的適用性和操作性。進一步加強機關(guān)各部門之間的溝通，明確職責，組織各部門按職責分工，編制好相關(guān)程序文件。加強管理制度，操作規(guī)程的修訂、整理和匯編工作，完善各項作業(yè)性文件，并處理好作業(yè)性文件與程序文件的接口。

二、進一步組織好公司各專業(yè)風險辨識和評價工作

2014年公司將組織鉆井、試油、機修、鉆具井控、技術(shù)服務(wù)、車輛服務(wù)6個專業(yè)進行全面風險辨識和評價，分崗位按工藝流程編制風險辨識表，由一線班組員工參與識別，由專業(yè)技術(shù)人員進行評價。風險評價的結(jié)論將作為制定hse目標指標、管理方案、修訂應(yīng)急預案、制定培訓計劃的依據(jù)。計劃1月組織現(xiàn)場調(diào)研，編制各專業(yè)風險識別清單，2月組織各專業(yè)技術(shù)骨干培訓風險辨識和評價方法，3至4月開展全面辨識工作，5月組織專業(yè)人員進行評價，分級制度控制措施。

三、進一步加大管理體系宣貫培訓力度

公司成立以來舉辦hse管理體系宣貫培訓班3期，累計培訓專兼職hse管理人員321人，舉辦內(nèi)審員培訓班2期，培訓內(nèi)審員28人，但通過兩年內(nèi)外審發(fā)現(xiàn)，管理體系宣貫、培訓的效果不佳，培訓的內(nèi)容缺少針對性，每年集中培訓的方式有待改進。2014年公司將抓好以下三方面hse體系培訓工作：一是組織內(nèi)審員的送外培訓，學習q/sy1002.1-xx年標準，做好換證工作。二是要充分發(fā)揮體系運行先進單位的積極作用，分片區(qū)組織各單位到先進單位進行現(xiàn)場參觀學習，同時結(jié)合現(xiàn)場實際進行體系知識的宣貫和培訓，以點帶面，推動體系管理水平的整體提高。施工現(xiàn)場體系培訓重點：崗位風險辨識與評價、“兩書一表”、應(yīng)急預案的編寫。三是強化公司管理層hse的培訓力度，提高領(lǐng)導干部hse體系管理意識，切實加大hse體系的執(zhí)行力度，計劃2014年4月組織一期公司領(lǐng)導、機關(guān)部室長管理體系培訓班，培訓重點：體系標準、體系文件結(jié)構(gòu)、體系建立運體系中存在的問題、各部門的職責分配。

四、完善各項基礎(chǔ)資料強化體系執(zhí)行力度

一是按照q/cnpc124.2-xx《石油企業(yè)現(xiàn)場安全檢查規(guī)范第2部分：鉆井作業(yè)》編寫鉆井作業(yè)現(xiàn)場崗位、班組檢查表，結(jié)合公司崗位考核的相關(guān)內(nèi)容，將崗位記錄、基礎(chǔ)資料、安全設(shè)施的檢查分解到崗位，明確到檢查表中。二是進一步規(guī)范“四類18冊”的各項記錄，特別是作業(yè)許可、hse設(shè)施管理、變更管理、新增風險控制等內(nèi)容，要結(jié)合實際，逐步形成系統(tǒng)化、標準化、程序化的管理模式。三是進一步細化和完善《qhse管理體系實施工作指南》，為基層單位管理體系的實施提供切實可行的依據(jù)，試修作業(yè)隊和各二級單位要借鑒鉆井隊“四類十八冊”的經(jīng)驗，規(guī)范基礎(chǔ)資料。

五、進一步加強體系工作的監(jiān)督與指導力度，提高內(nèi)審的效率

公司每年集中組織一次內(nèi)審工作，規(guī)模大、時間短，現(xiàn)場指導力度不夠，2014年公司將在集中審核的基礎(chǔ)上，組織相關(guān)內(nèi)審員進行滾動檢查，每季度分別抽查6-10個鉆井隊，1-2個后勤單位。一是對各鉆井隊體系運行情況進行監(jiān)督和指導，通過編制專項檢查表及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決;二是組織部分內(nèi)審員進行現(xiàn)場指導，逐步提高體系管理水平;三是季度抽查的結(jié)果和存在的問題，作為年度內(nèi)審的重要依據(jù)和審核重點。

六、繼續(xù)抓好內(nèi)審和管理評審

繼續(xù)抓好內(nèi)審和管理評審。公司將進一步完善內(nèi)審員的管理和考核制度，加強內(nèi)審員的選拔和培養(yǎng)，規(guī)范內(nèi)審員資質(zhì)，實行聘用管理制，建立有效的激勵機制,著力打造一支高素質(zhì)的內(nèi)審員隊伍，為體系的有效運行提供人力保障。公司將以捆綁審核、滾動審核的方式開展內(nèi)審工作;今年審核的重點是xx年年未接受內(nèi)、外審核的單位，具體的內(nèi)部審核工作按審核計劃進行，各單位體系內(nèi)外審情況將與績效考核和季度、年終評比掛鉤。同時公司還將嚴格按照標準要求有針對性的細化管理評審工作。

七、做好外部審核的迎審工作

公司將按照認證中心2014年監(jiān)督審核的具體要求做好迎審工作，計劃xx年11月接受認證中心監(jiān)督審核，體系覆蓋的各單位都應(yīng)做好充分準備，積極開展自檢自查工作，對內(nèi)外部審核中發(fā)現(xiàn)的問題必須嚴格予以整改，公司將加大對不符合的跟蹤驗證力度，對在審核中表現(xiàn)較好，進步較大的單位給予獎勵，給不及時完成不符合項整改的單位給予處罰。

公司管理工作計劃范文3

對于體系整合型管理工作，是一個增值的過程，也是一項系統(tǒng)工程，涉及到方方面面，不是各管理體系的簡單疊加。沒有管理者的全力支持和主動參與，各管理體系的整合也難以達到預期效果。為持續(xù)得到高、中層管理者支持，整合后公司管理體系的管理者代表尤為關(guān)鍵，是管理體系整合先絕條件。

首先，體系推動者要求具有全面的綜合素質(zhì)，尤其要對相關(guān)國家標準執(zhí)行層面熟悉，同時也要對公司整體運作熟悉，有過質(zhì)量管理、生產(chǎn)管理、項目管理及體系推動經(jīng)歷;其次要求公司資源配置到位、管理者代表具有質(zhì)量及體系管理較好的能力及角色扮演，這些對公司體系運行具有關(guān)鍵作用;最后公司中各項管理體系運行良好，并且具有可操作性及協(xié)調(diào)性。

管理體系整合型原則及方法：

1.管理體系整合型原理：

1.1管理體系共同規(guī)律：管理的目的使資源通過管理實現(xiàn)一定的目標，而不同的管理體系存在差別(QMS質(zhì)量管理體系在于滿足顧客要求，EMS環(huán)境管理體系在于服務(wù)眾多相關(guān)方和滿足社會對環(huán)境保護不斷發(fā)展的需求，OHSMS職業(yè)健康安全管理體系則是為維護企業(yè)員工健康和安全的需要等。)管理對象上都涉及公司的全員管理，在管理思路都運用系統(tǒng)管理、過程管理、文件化管理等，在管理的運作上，都突出了PDCA的方法，在管理的根本目的上都強調(diào)了公司的持續(xù)改進。

1.2規(guī)范管理：透過管理的功能使公司內(nèi)的所有資源可協(xié)調(diào)和控制，實現(xiàn)公司的目標，因此，公司須對所有資源(包括人員、機械、設(shè)施、材料、技術(shù)、環(huán)境、信息、資金、時間、管理方法，以及可調(diào)動和協(xié)作的供方等)進行科學的策劃和管理，這就是將管理思路規(guī)范化的過程。

1.2.1管理方向明晰化是成就公司的前提，應(yīng)由最高管理者，制定本公司的長期、中期、短期戰(zhàn)略，制定公司的管理方針，提出管理的總體目標，并明確按照不同管理體系要求的分解管理目標，從而運用目標管理工具上對公司的活動進行控制。

1.2.2管理思路系統(tǒng)化

系統(tǒng)化的管理側(cè)重從整體上把握公司的功能和活動加經(jīng)梳理。一是確定公司的橫向管理范圍(即把公司中所有涉及到的部門、人員、作業(yè)場所、活動過程等都要納入管理范圍;)二是確定公司的縱向管理層次，把所有涉及的管理的職能和人員及其關(guān)系從系統(tǒng)上進行策劃和管理。

1.2.3公司活動合法化

公司的管理活動合法化是一項正本清源的基礎(chǔ)性工作，將為公司的長遠活動打開一條寬暢的通道。公司的所有活動，都應(yīng)當在符合有關(guān)的國際、國家、地方、行業(yè)等相關(guān)法規(guī)的強制性要求，以保證活動不受到相關(guān)的干擾和阻礙。

1.2.4管理體系文件化(重點)

透過文件化的管理，規(guī)定明確的公司內(nèi)的管理活動和作業(yè)活動，使所有重要的活動得到有效控制。

1.2.5管理手段最優(yōu)化

實事求是，一切從實際出發(fā)，是公司遵循的管理路線，只有針對自身資源(現(xiàn)存)的特點，采取適合公司發(fā)展的、符合公司文化內(nèi)涵的管理思路，通過相應(yīng)管理制度和管理機制，促使公司的各項活動既能在限定的規(guī)則內(nèi)運作，又能有效地引導公司的各項管理活動向縱向深入開展，使公司內(nèi)的資源使用朝向良性方向發(fā)展，對公司的目標實現(xiàn)貢獻有效的潛能。

1.3有效管理

一切管理綱要與綱領(lǐng)、規(guī)章、制度都只有落實才能產(chǎn)生效益，公司所有人員能夠在第一時間內(nèi)取閱到有效的作業(yè)標準、流程及規(guī)范，才能保證政令、方法、作業(yè)要求得到貫徹;公司管理策劃得到有效的實施，需做好以下方面的工作。

1.3.1資源配置到位：對人員、機械、設(shè)施、材料、技術(shù)、環(huán)境、信息、資金、時間、管理方法，以及可調(diào)動和協(xié)作的供方等進行合理的調(diào)配;

1.3.2資源管理到位：使資源為公司的目標發(fā)揮最大的效用，資源管理要達到的目的有：資源保值增值、資源調(diào)配可行、資源使用率最大化;

1.3.3運作方案到位：公司管理的核心過程，就是各項資源以最有效的方式統(tǒng)一運作的過程;

1.3.4督促檢查到位;

1.3.5信息控制到位;

1.4效率管理：公司效率的改進，表現(xiàn)在公司產(chǎn)出與投入比值的增加，可體現(xiàn)在投入不變產(chǎn)出增加、產(chǎn)出不變投入減少及雙向的有效變化。

2.認證機構(gòu)能力要求

2.1認證機構(gòu)審核員專業(yè)匹配性;

2.2認證機構(gòu)服務(wù)特點及配合度。

3.目前管理體系運行情況

3.1管理體系運行方面還處于初級運行階段;

3.2管理體系工具未能在管理人員工作中得到充分運用;

3.3操作層面人員未能有效運用作業(yè)標準進行作業(yè);

3.4新產(chǎn)品研發(fā)量產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)移、檢驗設(shè)備校正方式(如比對校正)、統(tǒng)計技術(shù)工具應(yīng)用、工藝標準、作業(yè)標準、機器設(shè)備分級保養(yǎng)及糾正與預防措施等均有較大的提高空間;

3.5公司的三階文件可操作性、適宜性及協(xié)調(diào)性待提高。

4.各管理體系一體化認證整合的四大好處

4.1認識和掌握管理的規(guī)律性，建立一致性管理基礎(chǔ);

4.2科學的調(diào)配人力資源，優(yōu)化公司的管理結(jié)構(gòu);

4.3統(tǒng)籌開展管理性要求一致的活動，提高管理的效率和有效性;

篇10

關(guān)鍵詞：建筑工程；實驗室；檢測；

中圖分類號：TU198+.6 文獻標識碼：A

緒論

我國經(jīng)濟正處于一個高速發(fā)展的階段，各個行業(yè)也在尋求著自我的突破，近些年來建筑行業(yè)的發(fā)展我們是有目共睹的，隨著建筑行業(yè)的不斷擴充，隨之而來的質(zhì)量問題開始受到廣泛的關(guān)注，而對于工程質(zhì)量的檢測工作就被大眾開始注意，可以這么說，實驗室檢測工作其實是伴隨著建筑行業(yè)的發(fā)展而不斷發(fā)展的，不管是技術(shù)的革新，還是民眾對于居住使用環(huán)境質(zhì)量要求的提高，這些都不斷的鞭策著建筑行業(yè)的提高，同時實驗室檢測工作也承受著更加重要的使命。在我國根據(jù)相關(guān)的法律規(guī)則，實驗室的資質(zhì)認定主要是為了確保其自身各項檢測工作的開展和實施，在保證數(shù)據(jù)真實可靠地情況下，才能更好的完成檢測工作，同時實驗室必須定期做好檢測審核工作。在內(nèi)部工作審核機制中，主要是調(diào)整自身內(nèi)部工作運行，提高實驗室內(nèi)部數(shù)據(jù)文件以及實驗活動的發(fā)展速度，確保可持續(xù)發(fā)展的理念貫徹始終，并且為實驗室檢測工作提供可靠地依據(jù)。

內(nèi)審工作

實驗室檢測內(nèi)審的依據(jù)包含是非常廣泛的，比如評審準則、質(zhì)量檢測目標、管理體系架構(gòu)等等，而內(nèi)審的范圍也包含著各項內(nèi)容，其范圍必須包括以下幾點：A實驗室資質(zhì)認證標準。B檢測活動場所。C管理活動組織架構(gòu)。對于內(nèi)審開展的主要依據(jù)與原則來講，我們首先需要確保的是其具有客觀的依據(jù)和證據(jù)，要完全達到公正的要求，這是必須遵守的內(nèi)審機制。同時參與到內(nèi)審中的工作人員在工作內(nèi)容的管理和安排上，必須要嚴格遵守回避制度，也就是不能參與與自己有直接關(guān)系的活動，最后關(guān)于內(nèi)審活動必須遵守有序系統(tǒng)的規(guī)律。

內(nèi)審工作具體步驟

3.1策劃以及準備工作

在審核工作進行中，實驗室必須要遵守每年年初所編制的年度計劃，也就是我們常說的內(nèi)審計劃，計劃的主要內(nèi)容包含著年度審核目的、性質(zhì)、依據(jù)、范圍、內(nèi)審組人員、相關(guān)工作的日程安排。對于每次審核任務(wù)，應(yīng)該嚴格成立內(nèi)審分組，全程由組長帶領(lǐng)，在開展內(nèi)審工作的過程中，必須先制定內(nèi)審的主要計劃，按照步驟和分工，每個組別成員都要分工明確、職能分配清晰，按照日程時間進行詳細的工作管理，要為內(nèi)審活動做好充分的準備工作。

3.2內(nèi)審工作實施

實驗室進行內(nèi)部審核工作，在工作開始實施前期，必須按照規(guī)定進行一系列的工作安排，比如對于工作需要進行首次的會議商討、在現(xiàn)場需要進行審核工作，組別成員需要進行碰頭會議就工作進展，突發(fā)事件等進行商議，內(nèi)審工作隨著事件的進程，內(nèi)審組成員也需要做好一系列匯報工作，比如需要開具一些不符合報告，在最終的階段則需要進行末次會議，這些都是必須遵守的工作安排和程序，也是保證內(nèi)審工作的完成性以及有效性。

在此，我們以首次會議來講，關(guān)于首次會議，其主要的目的就是為了進行審核工作的開始，首次會議通常是由內(nèi)審組的組長主持，進行會議各方面的安排以及工作的管理，在會議中內(nèi)審組首先要安排好一系列內(nèi)審工作的時間、場所、工作進程調(diào)度等問題，這次會議的時間不適宜太長，最好控制在半個小時左右，通常只是內(nèi)審工作的安排宣傳，在工作現(xiàn)場進行審核時，工作人員主要采取聽、看、查、問等形式和方法，比如通過一些交談，查問和受審查的相關(guān)部門以及工作人員進行交流，了解情況，找尋相關(guān)文件查閱，同時在現(xiàn)場需要嚴格的驗證和檢查，收集相關(guān)的數(shù)據(jù)，找到符合或者不符合的證據(jù)后，內(nèi)審組成員需要做好細致的審核記錄，對于發(fā)現(xiàn)的不符合項目經(jīng)過嚴密審核后，再由受審一方進行確認，最終開具不符合的報告，得出審核結(jié)論，并且要以末次會議結(jié)束在現(xiàn)場的審核工作。將不符合報告在末次會議中進行宣讀，做出審核評價和相關(guān)的結(jié)論，并且要針對相發(fā)現(xiàn)的問題要向相關(guān)的責任部門以及工作人員進行糾正措施的要求。需要注意的是現(xiàn)場審核時內(nèi)部審核的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，我們通常會對現(xiàn)場審核進行嚴格的控制以及審核技巧應(yīng)用的要求，這才是內(nèi)部審核工作能夠成功的關(guān)鍵內(nèi)容。

3.3編寫內(nèi)審報告

關(guān)于內(nèi)審報告的編寫問題，需要注意的是其是現(xiàn)場審核工作全部結(jié)束后的一個總結(jié)性文件，是十分重要的工作。在內(nèi)審報告的編寫中主要是要對本次內(nèi)審工作的總體情況進行一個闡述，并且對審核過程中不符合要求的項目需要進行統(tǒng)計和分析工作，單獨進行歸納和總結(jié)評價，在內(nèi)審報告的編寫中要注意的是文件寫作需規(guī)范化、對于不符合項目需具體化編寫，最后就是內(nèi)審報告定量化。

3.4跟蹤驗證工作

內(nèi)審工作還需進行延續(xù)性工作，比如跟蹤審核驗證工作，在內(nèi)審工作進行的過程中，受審核的相關(guān)部門需要對內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)不符合項目進行糾正、需要采取相應(yīng)的措施進行糾正，內(nèi)審組長需要對于不符合項目指定審核員去做跟蹤工作，對于需要糾正的工作要保持其糾正措施的有效性和完整性，在跟蹤的過程中要做好糾正措施的跟蹤，確認完成且合格后，要做好跟蹤驗證記錄工作。

3.5內(nèi)審工作總結(jié)

按照年度的內(nèi)審工作計劃，本年度內(nèi)部審核工作全部完成后，需要經(jīng)由相關(guān)質(zhì)量部門或者質(zhì)量主管進行本年度內(nèi)審工作的評價，關(guān)于評價內(nèi)容主要是年度計劃是否合適、組織是否合理、內(nèi)審人員是否能夠勝任工作，并且總結(jié)經(jīng)驗教訓進行改進。

內(nèi)審的基本要求

4.1內(nèi)審需制定工作程序

實驗室內(nèi)審工作應(yīng)該在整體的質(zhì)量管理工作體系中制定內(nèi)審工作的主要程序，日常審核工作應(yīng)當嚴格按照程序進行。內(nèi)審的程序應(yīng)當包括以下幾個內(nèi)容：審核主要目的、審核工作范圍、審核引用標準、內(nèi)審工作組織、審核工作基本要求、工作人員職責、審核工作計劃、內(nèi)審要求、審核證據(jù)記錄分析、報告編寫、跟蹤審核步驟等。內(nèi)審程序是實驗室進行整體審核工作的指導性規(guī)則，必須重視。

4.2審核的策劃

審核工作作為一項計劃性工作，要求實驗室嚴格按照相關(guān)的規(guī)則進行管理，在年度計劃的編寫以及報批等都按照程序進行，如發(fā)現(xiàn)重大質(zhì)量問題或者最高管理層認為需要進行其他工作時，可以臨時性計劃組織臨時內(nèi)審工作組。對于實驗室年度計劃的安排，需嚴格遵守，內(nèi)審的計劃應(yīng)當涉及相關(guān)的管理體系和全部要素，在實驗室場所必須包含著所有的技術(shù)以及活動。內(nèi)審活動開展的周期通常為一年。

4．3內(nèi)審人員組織和職責

實驗室內(nèi)審組需有組長一名，成員若干名，所有的內(nèi)審組成員都需要經(jīng)過嚴格的培訓并且具有內(nèi)審員資格，經(jīng)過實驗室專門授權(quán)后才可以擔負工作職責。此外對于內(nèi)審組長則需要符合更高的要求，其需要負責內(nèi)審工作的計劃編制；組織開展內(nèi)審工作，負責和相關(guān)的被審核部門進行溝通和信息交換；主持完成首次會議和末次會議；向上級報告關(guān)于內(nèi)審工作中遇到的重大問題；和組員一起總結(jié)結(jié)論；簽發(fā)不符合項目的通知書；編寫內(nèi)審工作報告。內(nèi)審工作人員的職責：編制內(nèi)審檢查表；完成審核報告的結(jié)果；不符合項目需要進行跟蹤驗收等等。

4.4內(nèi)審文件管理

內(nèi)審活動所形成的所有文件都需要做好收集整理保管工作，文件的格式需按照要求進行規(guī)范化編寫，記錄需檔案化保管。

4.5糾正措施的實施

實驗室對于內(nèi)審工作中遇到的需要糾正的問題，必須跟蹤驗證直到有效解決問題為止，同時也需要防止類似問題的再次發(fā)生。

內(nèi)審工作建議

首先一項工作是否能夠完成，需要領(lǐng)導層的支持以及全體人員的高度重視，所以只有提高了這些才會提高內(nèi)審工作完成的質(zhì)量。其次關(guān)于內(nèi)審工作的成員，實驗室高層管理者應(yīng)該提高其對于審核工作的認知和認同，這樣才能提高其自身的能力，使其更好的完成工作。最后，要充分發(fā)揮內(nèi)審工作的促進作用，提高員工的素質(zhì)和實驗室管理水平，避免管理工作趨于形式化。

結(jié)論

建筑行業(yè)質(zhì)量問題是我們普遍關(guān)注的問題，同時實驗室審核工作不斷保護著建筑行業(yè)健康的發(fā)展，同時也維護著公民的安全以及社會的安定，所以審核工作的健康運行是十分重要的，實驗室管理體系健康運行，各工作人員提高自身水平才可以有效確保質(zhì)量檢測，不斷促進實驗室管理水平的提高。

參考文獻：