導(dǎo)語：如何才能寫好一篇內(nèi)審培訓(xùn)總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

近年來，在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門的具體指導(dǎo)下，我局認(rèn)真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，踐行科學(xué)審計理念，在發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，拓展審計監(jiān)督與服務(wù)領(lǐng)域的過程中，始終堅持把抓好內(nèi)審工作作為審計工作的一個重要組成部分，注重整合內(nèi)審資源優(yōu)勢，堅持不懈地加強(qiáng)內(nèi)審組織建設(shè)，收到了比較明顯的效果，推動全縣內(nèi)審工作邁上了一個新臺階。據(jù)統(tǒng)計，2010年全縣內(nèi)審組織共完成審計項目103個，查出損失浪費78萬元，糾正違規(guī)資金763萬元，促進(jìn)增收節(jié)支100多萬元，提出合理化意見和建議36條，移送案件線索2起，建議給予黨紀(jì)政紀(jì)處分1人，為我縣經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)健康發(fā)展作出了貢獻(xiàn)。

一、堅持對內(nèi)審組織的建設(shè)常抓不懈，常抓常新

要做好內(nèi)審工作，必須要有比較健全的內(nèi)審機(jī)構(gòu)和能夠勝任內(nèi)審工作的審計人員，為了解決好這一問題，我們想了很多辦法，做了大量工作。一是著力健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)。我縣是農(nóng)業(yè)大縣，地域廣闊，需要開展內(nèi)審工作的單位很多。近幾年來，雖然各有關(guān)單位都按照上級的要求設(shè)立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，配置了工作人員，但不少單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)是有名無實，尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一塊，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所改革后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計所已經(jīng)淡出鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所系列，不少鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作處于無機(jī)構(gòu)、無編制、無人員的狀況。針對這種情況，局黨組高度重視，我們在縣政府的大力支持下，采取一個單位一個單位地進(jìn)行溝通，爭取單位領(lǐng)導(dǎo)支持的辦法，較好地解決了一些單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)的問題。經(jīng)過不懈的努力，到目前為止，各有關(guān)單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)都比較健全，都配備了專職內(nèi)審人員，鄉(xiāng)鎮(zhèn)還按照業(yè)務(wù)精、事業(yè)心強(qiáng)、有一定專職能力的要求配備了專職審計所長，大鄉(xiāng)則配備了5～6名審計人員，中小鄉(xiāng)鎮(zhèn)也配備了3～4名審計人員，形成了一支比較穩(wěn)定的內(nèi)審工作隊伍。二是多舉措培訓(xùn)內(nèi)審工作人員。在著力健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)的同時，我們考慮到各單位配備的內(nèi)審工作人員很多都不熟悉審計業(yè)務(wù)這一實際情況采取了多種方法加大對他們的培訓(xùn)力度。每年我們都堅持舉辦兩期以上的內(nèi)審業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，對各單位的內(nèi)審工作人員進(jìn)行輪訓(xùn)。為了提高培訓(xùn)效果，我們還經(jīng)常邀請省廳、市局的內(nèi)審工作專家來培訓(xùn)班授課，對學(xué)員進(jìn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，幫助他們掌握審計操作程序，提高審計業(yè)務(wù)能力。除了定期培訓(xùn)之外，我們還經(jīng)常抽調(diào)各單位的內(nèi)審業(yè)務(wù)骨干參與我局開展的審計工作，讓他們在審計大項目的工作實踐中得到鍛煉，增長知識和經(jīng)驗。通過上述工作，對全縣各單位內(nèi)審工作人員提高業(yè)務(wù)素質(zhì)起到了明顯的推動作用，收到了良好的效果。三是千方百計幫助各單位內(nèi)審人員改善工作條件，各單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)建立健全后，不少單位都反映開展內(nèi)審工作的經(jīng)費沒有著落，尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一塊問題更為突出。為了保障全縣內(nèi)審工作能夠正常開展，我們堅持以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為重點，加大了對內(nèi)審工作的資金投入。近年來，我局堅持每年從自身經(jīng)費中拿出8～10萬元下?lián)芙o各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計所開展工作，并要求所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)從鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政中按照縣局下?lián)苜Y金的兩倍進(jìn)行配套，對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)配套資金的落實情況我們逐個進(jìn)行了督促檢查。通過上述措施，為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計所開展工作提供了必要的經(jīng)費保障。為了適應(yīng)審計工作新形勢，提高內(nèi)審工作效率，我們還千方百計地籌備資金，為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計所配備了手提電腦，并督促幫助鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計所的工作人員學(xué)習(xí)掌握了有關(guān)的技術(shù)手段，為更加科學(xué)地開展內(nèi)審工作創(chuàng)造了良好的條件，打下了堅實的基礎(chǔ)。

二、堅持內(nèi)審工作的開展常抓不懈，常抓常新

做好內(nèi)審工作，不僅要加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)和隊伍建設(shè)，更重要的是要保證這項工作能夠得到正常開展，并使之高效運轉(zhuǎn)，收到實實在在的效果。為此，我們從以下幾個方面作出了努力：一是加強(qiáng)計劃調(diào)度，經(jīng)常督促檢查。為了使各單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)及工作人員對自己要做的工作都做到心中有數(shù)，我們每年都根據(jù)上級要求和各單位的實際情況，制定一個內(nèi)審項目工作指導(dǎo)性計劃，在年初下達(dá)到各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)，要求其結(jié)合各自實際進(jìn)行補(bǔ)充完善，制定出具體的內(nèi)審工作安排。為了保證這個指導(dǎo)性計劃能夠得到比較好的落實，我們堅持每季度召開一次調(diào)度會，對各單位內(nèi)審項目工作的進(jìn)展情況進(jìn)行調(diào)度，對工作進(jìn)展緩慢的單位及時地進(jìn)行督促，促進(jìn)了各單位內(nèi)審項目工作都能夠得到正常的開展。二是年度總結(jié)表彰，促進(jìn)平衡發(fā)展。每次召開內(nèi)審項目工作調(diào)度會，我們都會發(fā)現(xiàn)一些工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、工作成效明顯的單位，同時也會發(fā)展一些工作馬虎了事、工作成效甚微的單位。為了促進(jìn)各單位項目審計平衡發(fā)展，提高內(nèi)審項目審計的工作質(zhì)量，每次年度審計工作會議，我們都會表彰一些內(nèi)審工作做得好的單位，并幫助他們總結(jié)經(jīng)驗，在全縣推廣。近年來，我們先后總結(jié)推廣了縣供電公司審計科、縣信用聯(lián)社審計稽查科等幾個單位的成功經(jīng)驗?？h供電公司審計科在對某基層供電站一個投資項目進(jìn)行審計的過程中，工作認(rèn)真細(xì)致，通過認(rèn)真的審計，他們發(fā)現(xiàn)這個基層站上報的這個項目的投資存在多報的問題，便堅決進(jìn)行了核減，為國家節(jié)省開支26萬多元；縣信用聯(lián)社審計稽查科在對某基層信用社的財務(wù)進(jìn)行審計的過程中，堅持不講情面，通過深入細(xì)致的審計，發(fā)現(xiàn)并查實了該基層信用社存在的化整為零、違規(guī)抵押、虛假抵押貸款等諸多問題，使該基層信用社相關(guān)負(fù)責(zé)人受到了開除處分。通過總結(jié)推廣這些內(nèi)審項目工作做得好的單位的成功經(jīng)驗，即對這些單位及其工作人員起到了激勵作用，也對那些內(nèi)審項目工作開展得不太好的單位形成了壓力，對改變這些單位的落后面貌起到了促進(jìn)作用。三是拓寬視野思路，力求改革創(chuàng)新。我們深知要做好內(nèi)審工作，我們的工作思路和工作方法不能長期停留在原來的水平上，必須適應(yīng)形勢發(fā)展的要求，認(rèn)真踐行科學(xué)審計的理念，不斷地改革創(chuàng)新。為此，我們經(jīng)常組織各單位的內(nèi)審工作人員學(xué)習(xí)全省和全國一些地方和單位內(nèi)審工作做得好的經(jīng)驗和作法。除了從各級審計部門辦的審計刊物上學(xué)習(xí)之外，我們還先后幾次組織內(nèi)審工作人員到外地實地參觀學(xué)習(xí)。通過各種形勢的學(xué)習(xí)，幫助大家開闊視野，拓寬了思路，不少單位借鑒外地的經(jīng)驗，結(jié)合本地的實際，對工作思路和工作方法進(jìn)行了創(chuàng)新，并在實踐中收到了較好的效果，特別是對村支書、主任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計已由離任審計、換屆前突擊審計改為任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，把審計監(jiān)督關(guān)口前移，并使之常態(tài)化，有效地防止了村委會換屆審計因時間緊、任務(wù)重而走過場，也防止了村干部離任審計流于形式的現(xiàn)象，收到了明顯成效。審計結(jié)果既為鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府選拔任用村干部提供了可靠的依據(jù)，也為廣大村民民主理財，正確評價村干部的工作業(yè)績和廉潔狀況提供了令人信服的依據(jù)，得到了廣大干部群眾的一致好評。（作者單位：南昌縣審計局）

篇2

    內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的實踐中有經(jīng)驗值得總結(jié),也存在一些不盡完善的方面。暴露出的問題客觀上反映了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的難度和需要思考的深層次原因。一是現(xiàn)行的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)框架,規(guī)劃了對象、專業(yè)和指標(biāo),但還不夠細(xì)化。目前,審計人員在審計現(xiàn)場,對發(fā)現(xiàn)問題風(fēng)險級別的界定,雖然可以參照《人民銀行風(fēng)險量化評估方法》進(jìn)行評判,但各項具體指標(biāo)的確認(rèn)和對相關(guān)因素的分析,仍取決于個人對審計方案及相關(guān)制度規(guī)定的理解、對被審計單位及部門業(yè)務(wù)狀況的熟悉程度、工作態(tài)度及工作責(zé)任心、政策水平、對局部乃至整體情況的綜合判斷和把握能力來完成和實現(xiàn),存在主觀局限性,也潛在著一定的審計風(fēng)險。二是審計報告中定性分析比重較大,定量分析相對較少。目前,在審計工作中,對審計問題的分析大多仍停留在定性分析層面,既不嚴(yán)謹(jǐn),又缺少說服力。三是審計分析中存在說不清說不透現(xiàn)象。如:被審計單位及部門的風(fēng)險控制程度、各項業(yè)務(wù)審計績效性評估量化標(biāo)準(zhǔn)、信息技術(shù)審計中投資項目的績效性審計分析評價的具體指標(biāo)等一系列問題,都需要認(rèn)真研究和考量,才能做出科學(xué)合理、切實可行的結(jié)論和方案。

    二、基層央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的幾點思考

    (一)加快審計成果的推廣運用,達(dá)到資源共享

    總行有計劃、有針對性開展的重點審計項目,對典型的審計項目集中組織專家和抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干相結(jié)合,形成較為完整的具備指導(dǎo)性的審計成果,及時提供給基層內(nèi)審部門,實現(xiàn)審計成果的推廣運用,引導(dǎo)和推動基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的開展。目前,在內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型方面,各分支行內(nèi)審部門已經(jīng)取得的成效和經(jīng)驗體現(xiàn)在不同方面,相對比較零散,有待綜合與細(xì)化,并上升到一個新的高度。這樣更具有代表性和指導(dǎo)意義。

    (二)審計與調(diào)研相結(jié)合

    審計調(diào)研在審計工作中具有不可忽視的作用。目前,審計調(diào)研的效果和潛力尚未完全得到認(rèn)知與開發(fā),內(nèi)審部門可通過下發(fā)審前調(diào)查表及調(diào)查問卷的形式,將審計涉及到的問題及想要了解的情況,一并事先由被審計單位或部門提供并確認(rèn)。這樣一個審計項目結(jié)束,既完成了預(yù)定審計方案內(nèi)容要求的工作,又獲得了大量審計方案以外的信息,為審計分析提供了依據(jù)。進(jìn)而豐富了審計報告的內(nèi)容,使其更加充實,更具有說服力。同時,也為審計轉(zhuǎn)型的理論研討和審計實踐增加了案例,通過形成有價值的調(diào)研報告或理論文章助推內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的發(fā)展進(jìn)程。把探索內(nèi)審轉(zhuǎn)型變成每個內(nèi)審人的事,達(dá)到每個人都在工作中想轉(zhuǎn)型,把審計工作中遇到的問題與轉(zhuǎn)型聯(lián)系起來,想法多了就有新思路出來,轉(zhuǎn)型工作上面熱下面冷的現(xiàn)象就會有所改變。

    (三)加快審計標(biāo)準(zhǔn)的制定

    根據(jù)國際上內(nèi)部審計的有關(guān)準(zhǔn)則,參考發(fā)達(dá)國家的成功做法,制定符合我國實際的央行內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)。“標(biāo)準(zhǔn)”的內(nèi)容易細(xì)不易粗,應(yīng)盡量涵蓋央行所有業(yè)務(wù)?！皹?biāo)準(zhǔn)”在形式上應(yīng)本著深入淺出的原則,突出風(fēng)險控制的理念,具有可操作性強(qiáng)的特點。目前,央行信息技術(shù)審計標(biāo)準(zhǔn)框架正在醞釀之中,如果央行的其他業(yè)務(wù)審計標(biāo)準(zhǔn)全部形成,將推動和提高央行內(nèi)審工作發(fā)生質(zhì)的飛躍。

    (四)推進(jìn)審計輔助軟件的開發(fā)和應(yīng)用

    就基層行人員狀況和審計工作的實效性而言,開發(fā)審計輔助軟件的必要性是不言而喻的。一是有利于提高內(nèi)審工作效率,縮短現(xiàn)場審計時間。審計人員可以把更多精力和時間用于分析問題原因和研究解決問題的辦法及途徑上,以便更好地開展審計調(diào)研等深層次工作。二是有效降低審計人員對新業(yè)務(wù)掌握的局限性。目前,央行業(yè)務(wù)發(fā)展較快,以科技網(wǎng)絡(luò)安全管理尤為突出。一方面內(nèi)審部門充實的新人較多,對新業(yè)務(wù)的熟悉和掌握需要時間。另一方面現(xiàn)有內(nèi)審人員受年齡和知識結(jié)構(gòu)狀況所限,知識更新及對新業(yè)務(wù)的接受相對較慢,不同程度地存在審計工作滯后情況。審計輔助軟件及時更新審計內(nèi)容,在審計轉(zhuǎn)型中建立了剛性標(biāo)準(zhǔn),使審計結(jié)果更趨于科學(xué)、規(guī)范、合理。那么,央行內(nèi)審工作就會更具有公信力。

    (五)加強(qiáng)內(nèi)審隊伍建設(shè)

篇3

(1)以往管理評審所采取的措施的情況：由質(zhì)量負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯報。匯報要點：輸出要求內(nèi)容、完成方式、完成情況、完成情況的持續(xù)有效性、有無進(jìn)行跟蹤驗證、有無需要改進(jìn)的地方。

(2)與管理體系相關(guān)的內(nèi)外部因素的變化：由質(zhì)量負(fù)責(zé)人匯報。

(3)客戶滿意度、投訴和相關(guān)方的反饋：由質(zhì)量負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯報。匯報要點：年度收集或受理了多少申訴、投訴及客戶反饋、多少正面的、多少負(fù)面的。申訴、投訴及客戶負(fù)面反饋如何分析、糾正、反饋、并獲得客戶認(rèn)證的。哪些方面是最好或問題嚴(yán)重的、是否借此對體系哪些環(huán)節(jié)進(jìn)行了改進(jìn)的。

(4)質(zhì)量目標(biāo)實現(xiàn)程度：由質(zhì)量負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯報。匯報要點：提交質(zhì)量目標(biāo)的核算記錄，質(zhì)量目標(biāo)是否達(dá)到文件規(guī)定要求的結(jié)論描述，是否需要對質(zhì)量目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的建議。

(5)政策和程序的適用性：由管理者或其授權(quán)人負(fù)責(zé)匯報。匯報要點：外部法律法規(guī)、認(rèn)證機(jī)構(gòu)對檢驗檢測機(jī)構(gòu)資質(zhì)認(rèn)定評審要求變化情況；內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展方向的變化情況；現(xiàn)行的體系文件對這些變化的要求的覆蓋和細(xì)化情況；是否需要對體系文件描述進(jìn)行調(diào)整的建議。

(6)管理和監(jiān)督人員的報告：由管理層人員和質(zhì)量監(jiān)督員匯報。匯報要點：管理層人員針對體系文件中規(guī)定的職責(zé)對履行這些職責(zé)的情況、履行過程中遇到的問題、問題的解決情況、職責(zé)范圍內(nèi)改進(jìn)的建議。質(zhì)量監(jiān)督的范圍、頻次、發(fā)現(xiàn)的問題、糾正完成情況、糾正后活動的持續(xù)有效性、監(jiān)督環(huán)節(jié)的調(diào)整、合理化建議。

(7)內(nèi)外部審核結(jié)果：近期內(nèi)部審核的結(jié)果總結(jié)：由內(nèi)審組長匯報。匯報要點：內(nèi)審的時間、內(nèi)審的實施整體情況、內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的不符合項完成情況、因不符合項的糾正實施了哪些方面的改進(jìn)、內(nèi)審合理化的建議。由外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的評審總結(jié)：由質(zhì)量負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯報。匯報要點：有無外部機(jī)構(gòu)的評審、哪些外部機(jī)構(gòu)（認(rèn)證管理部門、行業(yè)管理部門、行政管理部門）開展了評審、評審的情況及結(jié)論、評審的整改完成情況、評審活動對那些環(huán)節(jié)進(jìn)行的改進(jìn)。

(8)糾正措施：由質(zhì)量負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯報。匯報要點：年度各項活動中發(fā)現(xiàn)的不符合項采取的糾正措施的總結(jié)數(shù)量、完成情況、改進(jìn)的環(huán)節(jié)。

(9)比對和能力驗證結(jié)果：由技術(shù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯報。匯報要點：哪些項目開展了實驗室間比對和能力驗證，為什么開展、開展的結(jié)果如何、如何應(yīng)用這些結(jié)果、有無對存在的不符合或不滿意結(jié)果進(jìn)行的分析和糾正、糾正是否獲得認(rèn)證。

(10)工作量和工作類型的變化：由技術(shù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯報。匯報要點：現(xiàn)有的工作量和工作類型是否滿足組織發(fā)展要求，是否需要增加或減少工作量和工作類型、為什么需要調(diào)整工作量和工作類型、調(diào)整哪些工作量和工作類型、需要什么支持、什么時間調(diào)整到位或執(zhí)行、執(zhí)行后如何驗證、何時開展評審。

(11)資源的充分性：技術(shù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)匯報，人員、設(shè)備、環(huán)境等資源是否充分，更新、購置需求等。

(12)應(yīng)對風(fēng)險和機(jī)遇所采取措施的有效性：管理層負(fù)責(zé)匯報采取相應(yīng)的措施。

篇4

編 制：

審 核：

批 準(zhǔn)：

日期：2018年1月10日

1、1-2月，根據(jù)集團(tuán)節(jié)能工作要點，完成2016年、2017年碳排放核查工作；明確分公司2018年度節(jié)能目標(biāo)，分公司及各車間能源基準(zhǔn)、能源目標(biāo)及能源指標(biāo)，制定分公司能源管理項目計劃及實施方案。

2、3-4月進(jìn)行分公司2017年度能源管理評審工作，對上一年度的能源使用情，主要用能設(shè)備的運行情況、能源目標(biāo)完成情況、體系運行的欠缺之處進(jìn)行總結(jié)分析，識別出節(jié)能機(jī)會并確定節(jié)能技改項目，最終形成能源評審報告。

3、5-6月根據(jù)2017年能源體系的運行及內(nèi)審、外審的實際情況，進(jìn)行煉化分公司能源管理手冊及程序文件的換頁、學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，保證能源管理體系有效運行。

4、6-7月做好節(jié)能宣傳周工作及上半年節(jié)能工作總結(jié)。

5、8月中旬，為驗證能源管理體系的有效性，分公司組織能源管理體系內(nèi)審人員進(jìn)行體系運行的內(nèi)審工作，對內(nèi)審時發(fā)現(xiàn)的不符合項進(jìn)行整改，并驗證整改的有效性。

6、9月份對分公司現(xiàn)行的法律法規(guī)、國家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、集團(tuán)管理規(guī)定的遵守情況進(jìn)行合規(guī)性評價，形成合規(guī)性評價記錄及報告。并對體系運行進(jìn)行管理評審，形成報告。

7、10月做好能源管理外審準(zhǔn)備工作，迎接認(rèn)證公司再次認(rèn)證審核。

篇5

一、指導(dǎo)方針

按照質(zhì)量與環(huán)境管理體系標(biāo)準(zhǔn)和開發(fā)區(qū)質(zhì)量與環(huán)境管理手冊以及工作程序等體系文件要求，規(guī)范操作和運行各項行政管理與服務(wù)工作，形成了自我完善和改進(jìn)提高的運行機(jī)制，不斷提高工作效率，持續(xù)增強(qiáng)環(huán)保意識，在確保完成全年各項工作目標(biāo)的同時，促進(jìn)行政管理及服務(wù)工作也取得了新的成效。

二、工作目標(biāo)

1、園區(qū)環(huán)境質(zhì)量穩(wěn)定提高，年度環(huán)境監(jiān)測數(shù)據(jù)達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)要求；

2、園區(qū)內(nèi)無重大環(huán)境污染事故和生態(tài)破壞事件發(fā)生；

3、質(zhì)量與環(huán)境管理體系通過認(rèn)證公司的年度審核。

三、主要工作

1、統(tǒng)籌兼顧，完善基礎(chǔ)工作

（1）各部門應(yīng)繼續(xù)按照體系文件的要求，做好管理與服務(wù)等方面的基礎(chǔ)工作，在歲末年初，抓緊整理和完善各類工作記錄和歸檔資料，為新的一年體系運行作好準(zhǔn)備。完成時間：一季度。

（2）貫標(biāo)辦公室應(yīng)根據(jù)開發(fā)區(qū)人事調(diào)整情況，按照體系文件要求，及時調(diào)整好開發(fā)區(qū)質(zhì)量與環(huán)境管理體系組織機(jī)構(gòu)，對新進(jìn)入貫標(biāo)辦公室的內(nèi)審員需安排好資質(zhì)培訓(xùn)。完成時間：一季度。

（3）各部門在認(rèn)真總結(jié)上年度工作的基礎(chǔ)上，按照體系文件要求，對部門在體系建設(shè)和運行方面進(jìn)行總結(jié)，形成書面材料（即管理評審輸入文件）。完成時間：一季度。

（4）各部門針對2013年度國家和各級政府新頒布的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行梳理，及時更新部門法律法規(guī)文件庫，并對法律法規(guī)的執(zhí)行情況進(jìn)行評價。完成時間：一季度。

（5）編制《2013年度環(huán)境管理方案》的部門應(yīng)及時對管理方案的實施情況進(jìn)行總結(jié)，對當(dāng)年未能完成的項目需進(jìn)行分析，制訂結(jié)轉(zhuǎn)目標(biāo)；對今年的環(huán)境建設(shè)與管理項目進(jìn)行梳理，按時完成《2014年度環(huán)境管理方案》編制工作。完成時間：一季度。

2、規(guī)范運行，做好審核工作

（1）貫標(biāo)辦公室組織內(nèi)審員對體系文件和年度重點工作進(jìn)行培訓(xùn)。完成時間：二季度。

（2）貫標(biāo)辦公室組織開展體系的內(nèi)部審核。完成時間：二季度。

（3）各部門認(rèn)真做好迎接認(rèn)證公司的年度審核。完成時間：二季度。

3、完善機(jī)制，鞏固體系成果

（1）各部門做好年度審核后的整改和提高工作，完成時間：三季度。

（2）相關(guān)部門加強(qiáng)《2014年度環(huán)境管理方案》實施進(jìn)度情況的檢查，完成時間：三季度。

（3）貫標(biāo)辦公室完善體系文件，及時做好《管理手冊》和《工作程序》等文件的修改與補(bǔ)充工作，完成時間：四季度。

（4）各部門做好管理評審的準(zhǔn)備工作，完成時間：四季度。

四、保證措施

1、學(xué)習(xí)領(lǐng)會標(biāo)準(zhǔn)

各部門領(lǐng)導(dǎo)要重視對管理手冊和工作程序等體系文件的學(xué)習(xí)，充分理解國際管理標(biāo)準(zhǔn)以及體系文件的貫徹意義，并且在日常工作中加以貫徹執(zhí)行。要增強(qiáng)各部門在重大決策環(huán)節(jié)中對環(huán)境管理的影響力，實現(xiàn)區(qū)域環(huán)境效益的最大化，確保體系在提高工作效率和保護(hù)區(qū)域環(huán)境中發(fā)揮了重要作用。

2、注重基礎(chǔ)工作

各部門在做好日常工作中，要按照標(biāo)準(zhǔn)要求，及時收集和更新相關(guān)法律、法規(guī)和政策文件，完善工作臺帳，保存工作記錄與資料，及時做好資料歸檔工作。對于外包類工作，要強(qiáng)化環(huán)境影響，在合同、協(xié)議等法律文書中增加約束性條款。

3、強(qiáng)化內(nèi)審員培訓(xùn)

針對部門人員的調(diào)整，加強(qiáng)對內(nèi)審員的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，對未獲得審核員資質(zhì)的人員將安排參加資質(zhì)（領(lǐng)證）培訓(xùn)。對其他已獲得審核資質(zhì)的內(nèi)審員將組織體系運行要領(lǐng)方面的培訓(xùn)，以進(jìn)一步提高內(nèi)審員對標(biāo)準(zhǔn)的理解和掌握，提升內(nèi)審員的審核技巧和綜合素質(zhì)。

4、完善體系文件

各部門要進(jìn)一步學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)及體系所涉及的相關(guān)文件，持續(xù)按照文件和法律法規(guī)要求執(zhí)行，根據(jù)部門的管理職能和工作要求，及時更新和完善相關(guān)體系文件，其中包括部門相關(guān)法律法規(guī)和政策文件以及合規(guī)性評價、環(huán)境因素識別以及評價、環(huán)境管理方案、各類服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、重大決策和項目（活動）的程序性資料、管理評審輸入資料等文件。

5、提高應(yīng)急能力

相關(guān)部門要按照上級部門的要求，注重提高應(yīng)急能力，制定和完善對突發(fā)事件的應(yīng)急預(yù)案，適時組織對突發(fā)事件的應(yīng)急演練。通過建立和完善應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，構(gòu)建各責(zé)任部門負(fù)責(zé)、有效的應(yīng)對突發(fā)事故的應(yīng)急機(jī)制，并以此提高開發(fā)區(qū)的整體抗突發(fā)事件的能力。

篇6

本文作者：陸素蓉工作單位：泰州市海陵區(qū)教育局

內(nèi)部審計人員對業(yè)務(wù)知識不精通我國行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計人員存在著地位不明確，業(yè)務(wù)知識不精通的問題。行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計人員晉升渠道小，工作壓力大、收入相對少等客觀存在的問題，導(dǎo)致部分行政事業(yè)單位不重視審計機(jī)構(gòu)的發(fā)展，工作人員素質(zhì)偏低，業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)知識都有欠缺，無法保證內(nèi)部審計工作的質(zhì)量更談上不質(zhì)量控制。內(nèi)審管理水平不高行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計欠缺獨立性、客觀性和權(quán)威性，致使其管理水平不高。我國部分行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計在制度建立、機(jī)構(gòu)設(shè)置與職能發(fā)揮上的管理水平都明顯落后。行政事業(yè)單位依據(jù)法規(guī)，結(jié)合實際，制定內(nèi)部審計制度，但未建立有效的內(nèi)部審計機(jī)制。缺乏法制化的約束，使行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計的管理水平一直無法得到有效提高。（四）內(nèi)審方法不先進(jìn)陳舊而缺乏新技術(shù)加入的工作方法限制著我國行政事業(yè)單位內(nèi)部審計的發(fā)展。現(xiàn)在我國行政事業(yè)單位內(nèi)部審計的方式落后，手段陳舊，與快速發(fā)展的業(yè)務(wù)脫節(jié)。計算機(jī)沒有得到普遍應(yīng)用，內(nèi)部審計在很多行政事業(yè)單位看來就是報送資料。而另外一些行政事業(yè)單位雖然利用計算機(jī)進(jìn)行內(nèi)審，卻存在著不真實評價、測試數(shù)據(jù)，這些情況致使內(nèi)部審計的嚴(yán)肅性無法保障，結(jié)果缺乏科學(xué)性和有效性。

（一）提升行政事業(yè)單位內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)目前要采取措施迅速提高我國行政事業(yè)單位的內(nèi)部工作人員的素質(zhì)。制定培訓(xùn)計劃，增加培訓(xùn)機(jī)會，打造素質(zhì)高的內(nèi)部審計工作隊伍，培養(yǎng)客觀公正的工作人員，不斷更新其知識，提高其分析、判斷能力，主動控制內(nèi)審的風(fēng)險。須改變用人機(jī)制，選擇有業(yè)務(wù)能力的人員充實隊伍；加強(qiáng)工作人員后續(xù)培訓(xùn)和教育，提高其查證能力、協(xié)調(diào)能力及表達(dá)能力；建立和內(nèi)部審計質(zhì)量管理體系，定期評比、考核內(nèi)部內(nèi)部審計人員的工作質(zhì)量，全方位激勵內(nèi)部審計的開展。（二）改進(jìn)行政事業(yè)單位的內(nèi)審技術(shù)方法做好行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，就要不斷改進(jìn)、創(chuàng)新內(nèi)部審計的方法和技術(shù)，積極探索新方法，突破舊有統(tǒng)模式與習(xí)慣做法，引進(jìn)計算機(jī)，汲取先進(jìn)的技術(shù)方法提高工作科技含量。這就要求內(nèi)部審計人員順應(yīng)審計工作電算化、網(wǎng)絡(luò)化的要求，逐步運用計算機(jī)進(jìn)行審計，熟練掌握使用計算機(jī)的能力。要完善、建立并健全內(nèi)部審計制度。重點做好：工作前要編制工作計劃，包括程序、目標(biāo)、范圍、時間、步驟、重點和工作人員等因素，了解其相關(guān)事項；工作人員審核、盤詢、分析并復(fù)核內(nèi)部審計程序，獲取內(nèi)部審計事項的審計數(shù)據(jù)和證據(jù)，做好內(nèi)部審計工作底稿記錄，明確復(fù)核要求；內(nèi)部審計人員要保持職業(yè)謹(jǐn)慎，預(yù)防、識別舞弊的知識和手段，警惕風(fēng)險；內(nèi)部審計工作結(jié)束后要以核實過的證據(jù)為據(jù)，提出結(jié)論和建議并出具報告。（三）注重行政事業(yè)單位內(nèi)審成效注重運用內(nèi)部審計的成果，確保內(nèi)部審計取得成效。在完成工作后，要對照、檢查內(nèi)部審計中存在的問題并及時分析、總結(jié)風(fēng)險點，促進(jìn)內(nèi)審工作規(guī)范運行。深入分析內(nèi)審問題產(chǎn)生的原因，尋找本質(zhì)，針對行政事業(yè)單位內(nèi)部管理和審計的疏漏及時提出建設(shè)意見和整改措施，全面改進(jìn)內(nèi)部審計的管理，消除風(fēng)險與隱患。

我國行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計質(zhì)量控制取得了很大的進(jìn)步，但更要在內(nèi)部審計的實踐中，不斷總結(jié)內(nèi)部審計的實際工作經(jīng)驗，借鑒先進(jìn)的內(nèi)部審計方法和手段，提高控制水平，不斷推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計事業(yè)的發(fā)展。

篇7

隨著電力企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)改革，很多企業(yè)考慮到行業(yè)未來趨勢和自身的發(fā)展建立了多套的認(rèn)證體系，而企業(yè)中的體系管理人員均為兼職內(nèi)審員，受工作專業(yè)和工作環(huán)境的多重因素影響，多體系專業(yè)知識不夠深入，對標(biāo)準(zhǔn)要求理解不夠透徹，執(zhí)行不夠到位，開展跨專業(yè)體系管理內(nèi)審相對困難。如何建立一支專業(yè)素質(zhì)過硬的兼職內(nèi)審員隊伍成為企業(yè)亟待解決的問題。

一、建立企業(yè)內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組

俗話說“無規(guī)矩不成方圓”，要想做好企業(yè)內(nèi)審，首先要建立健全公司的內(nèi)審管理領(lǐng)導(dǎo)小組，制定推動企業(yè)體系建設(shè)的工作目標(biāo)、工作任務(wù)、工作方法，明確負(fù)責(zé)人及各部門的職責(zé)，制定詳細(xì)的內(nèi)部審核計劃。組建一支專業(yè)的兼職內(nèi)審員隊伍，正確開展企業(yè)內(nèi)部審核驗證體系的有效性和符合性，及時采取糾正和預(yù)防措施，以實現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)，從而降低風(fēng)險保證體系運行有效。

內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)小組的建立，有利于企業(yè)的體系主管部門與領(lǐng)導(dǎo)層有效的溝通，便于審核小組及時、準(zhǔn)確地向管理層匯報企業(yè)內(nèi)審情況，使得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識到管理體系內(nèi)部審核的重要性，引起領(lǐng)導(dǎo)層的重視，有利于推動體系的有效運行。

二、篩選專業(yè)人才組成內(nèi)審員小組

企業(yè)各類專業(yè)管理體系的關(guān)注重點不同，如：質(zhì)量管理、生產(chǎn)管理、技術(shù)管理、計量管理、環(huán)境管理、職業(yè)健康安全管理等，體系領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)篩選出具有實踐經(jīng)驗、業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)、非常熟悉組織運作的各專業(yè)的管理技術(shù)骨干人員，并有一定比例的中高層人員參加，且業(yè)務(wù)部門和生產(chǎn)管理部門的人員應(yīng)占大多數(shù)，這樣的人員配置才能保證在審核時更多地關(guān)注生產(chǎn)和業(yè)務(wù)管理中的問題，提高審核的有效性。同時專業(yè)工作經(jīng)驗也十分重要，豐富的工作經(jīng)驗是企業(yè)內(nèi)審員形成理論聯(lián)系實際工作能力的過程，沒有相關(guān)的工作經(jīng)歷，對審核區(qū)域的工作內(nèi)容、流程或工藝不熟悉，就難以開展有效深入的審核。如何篩選出適合企業(yè)的內(nèi)審員，有效整合企業(yè)內(nèi)審員隊伍，是企業(yè)體系內(nèi)審過程中的重要問題。

對于審核員的篩選條件：

1.具備專業(yè)知識與體系標(biāo)準(zhǔn)的能力。對于電力施工企業(yè)來說，企業(yè)內(nèi)審員需要了解送電、變電不同專業(yè)的施工特點，具備深厚的專業(yè)技術(shù)功底，了解質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全、測量管理體系和工程建設(shè)施工企業(yè)質(zhì)量管理規(guī)范“四個管理體系五個技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)”的要求，雖然各專業(yè)管理體系的關(guān)注點不同，但都是企業(yè)整體管理體系中的子體系，它們之間相互聯(lián)系又存在區(qū)別，需要專業(yè)的內(nèi)審人員兼顧好各個標(biāo)準(zhǔn)體系審核內(nèi)容，將審核標(biāo)準(zhǔn)的要求與實際專業(yè)知識有效的融合。對于多體系內(nèi)審工作的開展，需要內(nèi)審員多年工作實踐的鍛煉，才能摸索出一條正確的審核方法。

2.具備溝通交流的能力。良好的溝通能力是內(nèi)審員開展工作的有效手段。對于受審核部門和人員應(yīng)該做到審核溝通細(xì)致，耐心，對于不同層次的受審核人員從多角度予以建議，按其理解方式和接受程度將問題闡述清楚，與受審核管理層溝通時應(yīng)做到明確輕重緩急、利害關(guān)系及可能造成的后果。同時通過內(nèi)部審核可以做到上傳下達(dá)的紐帶作用，將內(nèi)審中收集的基層員工對公司體系管理的要求和建議反饋至管理層，將公司最新的方針政策傳達(dá)給基層員工。

3.具備團(tuán)隊協(xié)作的能力與企業(yè)風(fēng)險意識。一個團(tuán)隊里的審核小組由各專業(yè)內(nèi)審員組成，協(xié)調(diào)審核團(tuán)隊內(nèi)部關(guān)系，審核員和審核組長的關(guān)系，做出有效的判斷，合作協(xié)調(diào)不僅僅表現(xiàn)語言更表現(xiàn)在行為上。審核員應(yīng)善于觀察，在審核中善于發(fā)現(xiàn)企業(yè)基層的問題，通過開具觀察項、不符合項，提出企業(yè)在生產(chǎn)過程中可能產(chǎn)生的無法預(yù)知的風(fēng)險。

4.具備撰寫審核資料的能力。審核是一個過程，審核員應(yīng)有效的收集企業(yè)管理信息，建立審核思路，并形成有效的審核記錄與審核報告。對審核中的審核發(fā)現(xiàn)（不符合項）的統(tǒng)計、分析、歸納、評價，并對報告內(nèi)容的正確性和完整性負(fù)責(zé)。

三、不斷強(qiáng)化兼職內(nèi)審員隊伍

企業(yè)內(nèi)審員的專業(yè)審核能力對內(nèi)審的有效性十分重要，他們不僅應(yīng)該了解公司施工專業(yè)知識，還應(yīng)該熟悉知道各個標(biāo)準(zhǔn)體系的審核準(zhǔn)則，掌握審核的技巧，而要掌握這些能力勢必要通過培訓(xùn)和審核實踐。參加內(nèi)審員培訓(xùn)是獲得管理體系基礎(chǔ)知識和審核方法及技能的有效途徑，所有的內(nèi)審員都必須參加培訓(xùn)，通過考試取得內(nèi)審員證書后才能具備參加內(nèi)審的資格。

企業(yè)的體系主管部門應(yīng)該定期組織企業(yè)內(nèi)部審核員參加第三方組織的各個標(biāo)準(zhǔn)換版培訓(xùn)，平時也應(yīng)該以交流座談會的形式，聘請資深審核員，進(jìn)行專業(yè)溝通指導(dǎo)，對內(nèi)審過程中存疑的問題，進(jìn)行互動交流，搭建企業(yè)體系內(nèi)部管理溝通平臺。

四、建立行之有效的激勵機(jī)制

篇8

[論文關(guān)鍵詞]高校內(nèi)部 審計轉(zhuǎn)型 

 

隨著我國經(jīng)濟(jì)社會改革的深入，審計環(huán)境也不斷發(fā)生變化，實現(xiàn)內(nèi)部審計全面轉(zhuǎn)型是現(xiàn)階段內(nèi)部審計工作的一項重要戰(zhàn)略目標(biāo)。作為內(nèi)部審計組成部分之一的高校內(nèi)部審計，如何“實現(xiàn)從以真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計為主，向以真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計、效益審計與以內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為導(dǎo)向的管理審計并重”的轉(zhuǎn)變，成為理論研究和實踐的熱點。筆者擬根據(jù)自身的高校內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，探討高校內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的漸進(jìn)性及關(guān)鍵因素。 

 

一、外力推動與自身謀求發(fā)展促使高校內(nèi)部審計必然轉(zhuǎn)型 

 

高校內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型，既符合我國高校發(fā)展的客觀需要，也符合國際內(nèi)部審計的發(fā)展潮流，同時也是內(nèi)部審計自身謀求發(fā)展的需求所致。 

 

1　國際內(nèi)部審計發(fā)展潮流對高校內(nèi)部審計的影響。國際內(nèi)部審計近年來快速發(fā)展，國際內(nèi)部審計無論是理論研究還是實踐經(jīng)驗都要比我國先進(jìn)。國際內(nèi)部審計師協(xié)會(iia)致力于對內(nèi)部審計定義、準(zhǔn)則框架的研究和推廣，其對內(nèi)部審計的定義為：“內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程約有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。”國際內(nèi)部審計師協(xié)會的研究和推廣，使現(xiàn)代內(nèi)部審計在組織治理、風(fēng)險和控制中如何改善管理、增加價值成為理論研究與實踐應(yīng)用的熱點。2002年薩班斯法案中，把內(nèi)部審計提升到公司治理基石的高度，其職能作用越來越重要，發(fā)展空間也越來越廣闊?，F(xiàn)代信息技術(shù)和科學(xué)的數(shù)理方法在審計中的應(yīng)用，實現(xiàn)了內(nèi)部審計的實時在線工作。 

近年來我國內(nèi)部審計的國際聯(lián)系、交往日益緊密，國際先進(jìn)的審計理念與方法技術(shù)不斷被引入我國，而國際內(nèi)部審計師(cia)考試制度在中國的推行，使我國內(nèi)部審計人員及其教育培訓(xùn)經(jīng)歷著國際化的沖擊，促使我們不斷思索改進(jìn)與轉(zhuǎn)型。 

 

2　行業(yè)協(xié)會及教育系統(tǒng)的推動。隨著審計法律法規(guī)的建立和完善，一系列以內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的審計準(zhǔn)則相繼頒布實施，為內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型提供了有力的政策支持和法律保障。按照《中國內(nèi)部審計協(xié)會2006至2010年工作規(guī)劃》的安排，內(nèi)審協(xié)會將把逐步推進(jìn)內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展作為今后的一個工作重點。內(nèi)審協(xié)會近年來通過組織研討風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?、改善組織治理等前沿課題，推進(jìn)內(nèi)部審計全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展；加強(qiáng)內(nèi)部審計培訓(xùn)工作，擴(kuò)大內(nèi)部審計職業(yè)化教育培訓(xùn)的影響；《高校內(nèi)部審計實務(wù)指南》的頒布，為高校內(nèi)部審計工作進(jìn)一步提供了理論指導(dǎo)和實踐操作模式，這有助于提高教育內(nèi)部審計工作的地位，更加明確高校內(nèi)部審計的性質(zhì)，從而進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，加快推進(jìn)高校內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型進(jìn)度。 

 

3　高等教育改革與發(fā)展對內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的迫切需求。隨著我國高等教育的快速發(fā)展，各高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，教育投資不斷增加，教育經(jīng)費渠道也不斷拓寬，辦學(xué)資金多元化，經(jīng)濟(jì)活動日趨復(fù)雜多樣。教育部要求將教育經(jīng)濟(jì)活動全部納入審計范圍，高校內(nèi)部審計工作由單一向多元化轉(zhuǎn)變，難度逐步加大。高校審計工作必須走出傳統(tǒng)審計的老路，積極探索內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的途徑和方法，實現(xiàn)由傳統(tǒng)審計向管理和效益審計轉(zhuǎn)變，從促進(jìn)防范高校風(fēng)險到以風(fēng)險控制為導(dǎo)向的內(nèi)部審計新模式，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的風(fēng)險管控功能與服務(wù)功能。 

 

4　高校內(nèi)審人員自身謀求發(fā)展的需求。高校本身具有濃厚的學(xué)術(shù)氛圍，是理論研究的發(fā)源地。高校內(nèi)部審計人員所表現(xiàn)出的典型特征包括：一是具備一定的審計理論功底和研究水平，愛好和擅長審計課題研究；二是善于學(xué)習(xí)，對前沿的、國際的先進(jìn)理念極為敏感；三是積極把理論應(yīng)用于審計實踐；四是致力于對先進(jìn)審計理念、準(zhǔn)則與指南及審計實踐案例的推廣與交流。 

作為服務(wù)于高校發(fā)展的一個職能部門，內(nèi)部審計如果僅僅局限于傳統(tǒng)的財務(wù)審計領(lǐng)域，將逐漸失去存在的必要。當(dāng)前，高校內(nèi)部審計人員主觀上有提高審計影響、發(fā)揮審計作用，使審計工作向更高層次邁進(jìn)的意愿，因而愿意改革傳統(tǒng)的審計模式，準(zhǔn)確定位，及時轉(zhuǎn)型。 

二、高校內(nèi)部審計多層次并存的特點決定其轉(zhuǎn)型是一個循序漸進(jìn)的過程 

 

內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型是一個綜合性的概念，包括審計觀念、審計職能、審計內(nèi)容、審計手段和審計方式等方面的轉(zhuǎn)變。目前各高校內(nèi)部審計的現(xiàn)狀差異很大，多層次并存，這就決定了高校內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型不能一刀切，而必然是一個循序漸進(jìn)的過程。 

 

1　高校內(nèi)部審計多層次并存。我國高校發(fā)展水平有高低之分，內(nèi)部審計所處的審計環(huán)境也有所不同，各高校內(nèi)部審計的現(xiàn)狀差異較大?？傮w來看，高校內(nèi)審從審計模式上處于賬項基礎(chǔ)審計與控制基礎(chǔ)審計及風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫴⒋妫辉趯徲嬆繕?biāo)上，以查錯糾弊為主與以監(jiān)督和評價內(nèi)部控制能力為主并存；在審計職能上，既有單純的監(jiān)督，也有監(jiān)督與服務(wù)并重；在審計內(nèi)容上，以財務(wù)收支審計為主與經(jīng)營管理審計和效益審計及信息系統(tǒng)審計并存；在審計方式上，既有事后監(jiān)督為主，也有事前、事中全過程監(jiān)督并重；在審計手段上，手工操作與計算機(jī)和信息技術(shù)審計并存；在審計技術(shù)上，簡單查賬技術(shù)與大量運用科學(xué)的數(shù)理統(tǒng)計技術(shù)并存；在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，既有獨立設(shè)置內(nèi)審部門，也有紀(jì)檢監(jiān)察合署辦公；在人員配備上，既有一人審計處也有多人審計處，且人員素質(zhì)差別大；在審計作用發(fā)揮上，既有主動立項尋求更大突破的積極能動作用，也有被動從屬配合的消極作用。這種內(nèi)部審計多層次并存的特點決定了轉(zhuǎn)型的內(nèi)涵多元化。 

 

2　高校內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型是一個循序漸進(jìn)的過程。由于高校內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型是在摸索中前進(jìn)的，加之上述內(nèi)部審計多層次并存的現(xiàn)狀，高校內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型不是搞一刀切，簡單設(shè)定一個年限就能轉(zhuǎn)型成功的，而是一個循序漸進(jìn)的過程。首先，對高校內(nèi)審轉(zhuǎn)型的觀念轉(zhuǎn)變不能一蹴而就，有的高校對內(nèi)審的重要性沒有認(rèn)識到位，對轉(zhuǎn)型的需求并不迫切；其次，現(xiàn)有內(nèi)審人員素質(zhì)不能即刻提高，傳統(tǒng)審計下的慣性使然，審計人員從學(xué)習(xí)新理念和新知識，到實踐應(yīng)用并根植于日常工作中，再到確實發(fā)揮作用需要一個周期，即使是引進(jìn)人才，在現(xiàn)有人力資源市場中能滿足擁有現(xiàn)代內(nèi)部審計理念和實踐經(jīng)驗雙重要求的人才卻嚴(yán)重匱乏；再次，一些審計設(shè)備軟件的購置、應(yīng)用需要報批程序和熟練過程，才能發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)有的作用；最后，高校內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型也需要領(lǐng)導(dǎo)重視和其他部門的轉(zhuǎn)變和配合(如提升內(nèi)審地位、建立健全內(nèi)控、重視風(fēng)險)，這些都需要一個過程。 

鑒于此，筆者認(rèn)為高校內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型不是對傳統(tǒng)做法的全盤否定，而是在以前的工作基礎(chǔ)上，在常規(guī)審計工作中逐步利用先進(jìn)技術(shù)并把效益審計、管理審計和風(fēng)險審計滲透、融入日常工作中，是一個多層次多元化漸進(jìn)式的轉(zhuǎn)變過程，每一個層面的變化，都屬于轉(zhuǎn)型的一個方面，而只有當(dāng)最終達(dá)到“在現(xiàn)代信息技術(shù)條件下，以內(nèi)部控制與風(fēng)險管理為導(dǎo)向的效益審計和管理審計并重”，才能算全面轉(zhuǎn)型成功。 

 

三、高校內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵因素 

 

就如何推進(jìn)內(nèi)部審計全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，中國內(nèi)部審計協(xié)會王道成會長曾提出，應(yīng)該把握“六個轉(zhuǎn)變”和“三個特點”。除此之外，筆者認(rèn)為在推進(jìn)高校內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型上，還應(yīng)把握好以下幾個關(guān)鍵因素： 

 

1　內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型與領(lǐng)導(dǎo)大力支持及各部門積極配合密不可分。高校內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型不是其自身有要求、有改進(jìn)就能轉(zhuǎn)型成功，達(dá)到轉(zhuǎn)型目標(biāo)的前提是必須有一個良好的審計環(huán)境。首先是領(lǐng)導(dǎo)高度重視。內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型意味著內(nèi)部審計需要站在一定的高度，參與決策和重要管理環(huán)節(jié)，拓寬審計范圍，增加人員規(guī)模及經(jīng)費需求等。高校領(lǐng)導(dǎo)在審計轉(zhuǎn)型工作中應(yīng)該給予實質(zhì)性的支持和幫助，成立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組，制訂規(guī)劃，保證轉(zhuǎn)型工作順利進(jìn)行；重大決策會議要求內(nèi)審列席并發(fā)表意見；關(guān)心轉(zhuǎn)型工作的進(jìn)展；注重內(nèi)控與風(fēng)險管理；加強(qiáng)內(nèi)審部門綜合建設(shè)，提升審計人員素質(zhì)，關(guān)鍵審計結(jié)果公開落實，為審計轉(zhuǎn)型工作營造良好的環(huán)境。其次是審計成果的獲得也是建立在各部門相應(yīng)的支持和配合上。現(xiàn)代內(nèi)部審計的核心理念是為組織增值服務(wù)，內(nèi)審不是站在其他部門的對立面挑毛病、找缺點，而是通過提供評價與咨詢活動促進(jìn)各部門建立健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)風(fēng)險意識，從而促進(jìn)學(xué)校加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范風(fēng)險，不斷提升內(nèi)部管理水平。 

 

2　擴(kuò)大內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型成果應(yīng)用的宣傳與推廣。要提升高校內(nèi)部審計整體轉(zhuǎn)型與發(fā)展的層次和水平，一是高校內(nèi)部審計自身通過嘗試轉(zhuǎn)型，積累并總結(jié)經(jīng)驗，不斷擴(kuò)大轉(zhuǎn)型后審計成果的應(yīng)用；二是加強(qiáng)高校之間的聯(lián)系和交流，對轉(zhuǎn)型的典型經(jīng)驗進(jìn)行大力宣傳，實現(xiàn)經(jīng)驗共享，相互學(xué)習(xí)，相互提高；三是行業(yè)協(xié)會組織專門力量，深入總結(jié)在轉(zhuǎn)型過程中做出成效的好經(jīng)驗、好做法，尤其是在開展以風(fēng)險控制為導(dǎo)向的管理審計方面，或者在信息化條件下內(nèi)部審計現(xiàn)代化建設(shè)等方面取得的好經(jīng)驗和做法，進(jìn)行推廣和交流，形成示范作用，并進(jìn)一步深化轉(zhuǎn)型的力度。 

 

3　通過內(nèi)外部評估來評定內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的落實情況。高校內(nèi)部審計如何落實轉(zhuǎn)型工作、確定已經(jīng)轉(zhuǎn)型的程度以及改進(jìn)措施等，都需要進(jìn)行一定的考核與評價，來促進(jìn)轉(zhuǎn)型工作的深入。一是高校內(nèi)審定期開展自我評估，查找不足，強(qiáng)化改進(jìn)措施，推進(jìn)審計轉(zhuǎn)型工作不斷深入；二是各高校之間應(yīng)進(jìn)行同業(yè)互查，互相幫助，總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，探索在轉(zhuǎn)型與發(fā)展上有成效的方式與方法；三是行業(yè)協(xié)會通過設(shè)定實用可行的評估指標(biāo)，定期開展對高校內(nèi)審的檢查與指導(dǎo)，樹立轉(zhuǎn)型成功的典型予以獎勵，對轉(zhuǎn)型不到位的審計部門進(jìn)行激勵并提供一定的專業(yè)指導(dǎo)。 

 

篇9

[關(guān)鍵詞] 內(nèi)部審計外部化外包合作內(nèi)審

內(nèi)部審計外部化是西方國家內(nèi)部審計職業(yè)界出現(xiàn)的一個新現(xiàn)象。內(nèi)部審計外部化，是指企業(yè)從外部聘請專業(yè)審計人員執(zhí)行內(nèi)部審計工作，履行內(nèi)部審計職能。它主要有外包與合作內(nèi)審兩種形式，所謂外包，指企業(yè)全部或部分的把內(nèi)審工作委托給外部審計部門來做；而合作內(nèi)審，指企業(yè)借助外部審計的力量，來更好地開展內(nèi)部審計工作。目前，對于我國內(nèi)部審計外部化的問題存在一些爭議，而對于該問題的認(rèn)識又會直接影響到內(nèi)部審計工作的開展，所以，對于該問題的分析具有重要意義。筆者認(rèn)為，內(nèi)審工作外包并不是一個現(xiàn)實的選擇，合作內(nèi)審這一形式會更適合當(dāng)前我國絕大多數(shù)企業(yè)。

一、內(nèi)審工作開展得不充分

根據(jù)新的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的要求：國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)組織、社會團(tuán)體及其他單位，都應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度；法律行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位，必須設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。但是，很多中小企業(yè)根本沒有設(shè)置內(nèi)審部門，更無法談及內(nèi)審工作的外包了；另外一些大企業(yè)，包括上市公司在內(nèi)，雖然設(shè)置了內(nèi)審部門，但是內(nèi)部審計工作開展得不夠充分，有些程序執(zhí)行得也不夠徹底。此外，內(nèi)審部門大都由企業(yè)的總會計師或主管財務(wù)的副總裁領(lǐng)導(dǎo)，說明企業(yè)對內(nèi)審部門的重視程度還不夠。

二、內(nèi)審工作的趨勢決定不適合外包

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，內(nèi)審工作的一種發(fā)展趨勢即是，從傳統(tǒng)的“查錯防弊”的財務(wù)審計向管理審計和經(jīng)營審計過渡。所謂管理審計，指以被審計單位的管理活動為主要審計對象，查明問題并提出解決問題的方法，以提高管理水平和效率為目的，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益提高而進(jìn)行的一種審計活動。而經(jīng)營審計主要審查企業(yè)是否努力改善和充分利用企業(yè)的物質(zhì)條件和技術(shù)條件，審查企業(yè)利用生產(chǎn)力各要素的具體方式和手段的有效性。在許多發(fā)達(dá)國家，內(nèi)部審計對單位管理和業(yè)務(wù)經(jīng)營系統(tǒng)的關(guān)注程度，已經(jīng)超出了對財務(wù)領(lǐng)域的關(guān)注程度。內(nèi)審工作的另一個趨勢是從事后審計向事前審計發(fā)展，隨著企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的多元化和管理的現(xiàn)代化，傳統(tǒng)的事后審計已不能對企業(yè)的經(jīng)營活動作出準(zhǔn)確、恰當(dāng)?shù)脑u價。因此，需要把內(nèi)審工作的事中、事后審計與事前審計結(jié)合起來，把審計工作貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程，不僅要注重事后監(jiān)督，更要注重事前預(yù)防。由以上內(nèi)審工作發(fā)展趨勢的兩點內(nèi)容可知，內(nèi)審工作將是企業(yè)現(xiàn)代化管理不可或缺的重要手段，而將如此重要的事項外包給主要提供鑒證服務(wù)的事務(wù)所，顯然是不大合適的。

三、內(nèi)審工作外包不利于企業(yè)人才的培養(yǎng)

內(nèi)部審計崗位非常特殊，它不僅要求內(nèi)審人員精通財務(wù)，還要求他們了解企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、生產(chǎn)情況、銷售政策等方面的知識。正是由于這種特殊性，內(nèi)審部門通常是企業(yè)用來培養(yǎng)高層管理人員的基地，而把這樣一個極有利于人才培養(yǎng)的基地放棄，對于企業(yè)來講無疑是一個重大的損失。

四、內(nèi)審工作外包不一定減少成本

很多贊同內(nèi)審工作外包的學(xué)者認(rèn)為：將部分或全部內(nèi)審工作交給專業(yè)化較強(qiáng)的事務(wù)所來做，可以節(jié)約企業(yè)的成本。我們知道，企業(yè)設(shè)立內(nèi)審部門之后，確實會發(fā)生一筆固定的支出（比如內(nèi)審人員的薪金），另外對于內(nèi)審人員的培訓(xùn)也會增加企業(yè)的支出，而將內(nèi)審業(yè)務(wù)外包后，企業(yè)只需向會計師事務(wù)所支付審計費即可。但是，主觀的認(rèn)為設(shè)立內(nèi)審部門發(fā)生相關(guān)支出的總額大于向事務(wù)所支付的審計費用是不合理、也是不科學(xué)的。此外，即使內(nèi)審部門的支出大于向事務(wù)所支付的審計費用，我們還應(yīng)考慮內(nèi)審部門為企業(yè)培養(yǎng)管理人才這一因素，而不應(yīng)單純比較兩者數(shù)額的大小。

五、內(nèi)審工作外包不一定提高審計質(zhì)量

相對于內(nèi)部審計人員而言，注冊會計師的專業(yè)化水平較強(qiáng)，執(zhí)業(yè)經(jīng)驗豐富，對各行業(yè)的經(jīng)營管理都有一定程度的了解，在開展內(nèi)審工作時,可以根據(jù)自身經(jīng)驗及被審計單位的經(jīng)營過程、風(fēng)險控制等活動進(jìn)行客觀的評價，并提出切合企業(yè)的建議。但是，內(nèi)部審計人員更了解企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)控情況、經(jīng)營管理手段、各部門的職責(zé)與權(quán)限。另外，內(nèi)部審計人員作為企業(yè)的一員，他們對于企業(yè)文化會有強(qiáng)烈的認(rèn)同感，在開展內(nèi)審工作時，會有強(qiáng)烈的責(zé)任心和使命感。這些差異都可能影響到審計程序的執(zhí)行和審計工作的質(zhì)量，從而彌補(bǔ)內(nèi)審人員專業(yè)上和經(jīng)驗上的不足。

1.合作內(nèi)審可實現(xiàn)成本效益的最大化

在開展合作內(nèi)審時，企業(yè)可以保留較少的高層內(nèi)審人員參與工作，一方面，高素質(zhì)的外聘人員能夠提供高質(zhì)量的評價結(jié)果和建議；另一方面，企業(yè)內(nèi)部審計人員通過與注冊會計師或其他專業(yè)人員的合作可獲得專業(yè)的知識技能和職業(yè)判斷，從而為企業(yè)節(jié)約了部分培訓(xùn)費用，達(dá)到了成本效益的最大化。

2.合作內(nèi)審可以保持內(nèi)審工作的自主性

企業(yè)在保留較少的內(nèi)審人員參與合作內(nèi)審時，一方面可以聘請高水平的注冊會計師或?qū)I(yè)人員開展較為復(fù)雜或較陌生的內(nèi)審工作，另一方面，企業(yè)剩余的內(nèi)審人員還可以按照一定的程序開展常規(guī)的較簡單的審計工作。這樣在保證內(nèi)審工作重點和審計質(zhì)量的前提下，企業(yè)的內(nèi)部審計工作還可以擁有自主性。

需要注意的是，在開展合作內(nèi)審之前，企業(yè)要詳細(xì)了解擬聘會計師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力；在合作內(nèi)審過程中，內(nèi)審人員要幫助外聘人員熟悉企業(yè)情況，對工作建議的可行性進(jìn)行關(guān)注；內(nèi)審工作結(jié)束后，應(yīng)對工作情況進(jìn)行總結(jié)，向管理層建議下次是否續(xù)聘該事務(wù)所等等。

參考文獻(xiàn)：

篇10

關(guān)鍵詞：交通行業(yè) 內(nèi)部審計工作 創(chuàng)新

政府審計、注冊會計師審計和內(nèi)部審計是我國審計監(jiān)督體系的三大主體。交通行業(yè)內(nèi)部審計是交通行業(yè)主管部門和企事業(yè)單位實施內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)收支真實、合法、效益的行為。在實踐中，交通行業(yè)內(nèi)部審計的職能并沒有得到應(yīng)有的發(fā)揮，內(nèi)審工作相對滯后，認(rèn)真分析存在問題，創(chuàng)新工作方式是目前交通行業(yè)內(nèi)審急待研究的重要課題。

一、我國交通行業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀及存在問題分析

近年來，交通行業(yè)各單位大都設(shè)置了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配置了審計人員，開展了內(nèi)審工作，為促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展做出了一定的貢獻(xiàn)，但內(nèi)審工作也存在如下問題。

（一）、內(nèi)審機(jī)構(gòu)缺乏獨立性

現(xiàn)階段，我國交通行業(yè)內(nèi)審部門是單位的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，在本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本單位內(nèi)部管理服務(wù)。有些內(nèi)審部門與紀(jì)檢或財務(wù)部門合署辦公，內(nèi)審部門接受上級主管部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。內(nèi)部審計人員在審計過程中不可避免地受本單位利益限制，很難客觀、公正地對所進(jìn)行的審計事項發(fā)表準(zhǔn)確、公正的審計意見，無權(quán)威性和自主性，獨立性不強(qiáng)。

（二）、內(nèi)部審計力量薄弱

專職內(nèi)審人員大部分是從財務(wù)部門或其他部門該行而來，專業(yè)較單一，且數(shù)量少，事業(yè)心強(qiáng)、政策水平高、業(yè)務(wù)過硬的內(nèi)審人員更少，總之，內(nèi)審力量薄弱。這與目前繁重、復(fù)雜的工作需要間的矛盾更加突出，內(nèi)審工作無法有效開展。

（三）、審計技術(shù)方法滯后

目前，交通行業(yè)內(nèi)審仍采用傳統(tǒng)的審計方法，即賬戶基礎(chǔ)審計，關(guān)注的重點是差錯風(fēng)險，重視財務(wù)審計，輕視財經(jīng)法紀(jì)審計和經(jīng)濟(jì)效益審計，不利于被審計單位改善經(jīng)營管理，不利于提高經(jīng)濟(jì)效益。在社會審計中廣泛運用的內(nèi)部控制測評、審計抽樣、分析性復(fù)核等審計技術(shù)在交通行業(yè)內(nèi)審中應(yīng)用很少，導(dǎo)致審計工作重復(fù)財務(wù)稽查工作內(nèi)容，未向內(nèi)部管理方面延伸。

（四）、審計工作質(zhì)量低

    內(nèi)審人員素質(zhì)低，審計技術(shù)方法落后，加上審計程序方面存在的問題，難以有針對性地提出建議和處理意見，審計工作的質(zhì)量不高，難以服務(wù)于經(jīng)營管理，難以樹立內(nèi)審的威望，影響內(nèi)部審計的生存和發(fā)展。

二、交通行業(yè)內(nèi)部審計聘請外部審計的利弊分析

針對交通行業(yè)內(nèi)部審計存在的問題，為加強(qiáng)內(nèi)審工作，能否嘗試聘請外部審計機(jī)構(gòu)執(zhí)行內(nèi)審工作，履行內(nèi)審職能，需要具體分析其中的利和弊。

（一）、內(nèi)審聘請外部審計的優(yōu)點

1、提高審計質(zhì)量。注冊會計師在審計中嚴(yán)格按有關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則進(jìn)行審計，在了解和熟悉交通行業(yè)單位資金使用和財務(wù)管理情況后有針對性地開展審計工作，其在審計過程中要自覺接受有關(guān)部門監(jiān)管和法律約束，還要接受社會公眾的監(jiān)督，這樣能有效提高審計工作的質(zhì)量，確保審計效果。

2、維護(hù)審計的獨立性和權(quán)威性。外部審計工作一般在注冊會計師領(lǐng)導(dǎo)下開展，注冊會計師與交通行業(yè)各管理單位無隸屬關(guān)系，也無利益沖突，不受交通行業(yè)內(nèi)部行政干預(yù)，工作只對委托人負(fù)責(zé)，可以站在獨立、客觀的立場審計，提供的評價結(jié)果具有獨立性和權(quán)威性。

3、降低審計成本。交通行業(yè)蓬勃發(fā)展，其內(nèi)審的形式和內(nèi)容發(fā)生了巨大的變化，對內(nèi)審工作提出了新要求，不但要進(jìn)行事后審計，還要逐步開展事前審計，審計工作的深度和廣度都有了變化，客觀上對審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求。審計人員具備了會計、審計、工程、計算機(jī)等方面的專業(yè)知識和技能，才能適應(yīng)工作的需要，而交通行業(yè)往往缺少此類復(fù)合型人才。外部審計機(jī)構(gòu)大多擁有業(yè)務(wù)精湛、經(jīng)驗豐富的專門人才。聘請外部審計則可減少內(nèi)審人員招聘、培訓(xùn)等費用，既可保證目前審計工作有序開展，又降低審計成本。

（二）、聘請外部審計的缺點

1、影響審計工作的效率和效果。外部審計人員不像內(nèi)審人員那樣熟悉本單位的管理政策、業(yè)務(wù)流程等，不了解單位的工作特點和演變發(fā)展過程，這些可能影響到審計計劃的深度和審計程序的執(zhí)行，也可能影響審計工作的效率和效果。

2、影響內(nèi)審人員工作的主動性。聘請外部審計會對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)帶來一定的影響，使其產(chǎn)生依賴性和工作上的懶惰性，使內(nèi)審工作缺乏主動性，長期來看，會降低內(nèi)審工作質(zhì)量。

三、交通行業(yè)開展內(nèi)審工作的新方式

權(quán)衡聘請外部審計開展內(nèi)審工作利弊，解決交通行業(yè)內(nèi)審存在問題，更好地發(fā)揮內(nèi)審的職能和作用，筆者認(rèn)為目前宜采用內(nèi)、外審相結(jié)合的方式進(jìn)行內(nèi)審，也就是內(nèi)部審計部門與外部審計機(jī)構(gòu)聯(lián)合起來開展審計工作的方式。

內(nèi)部審計的主體是單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殐?nèi)審人員，外部審計主體是注冊會計師。內(nèi)、外部審計的內(nèi)容、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序等有很多共性，有利于內(nèi)、外部審計人員進(jìn)行溝通。內(nèi)審人員熟悉單位的各項管理活動，能獲取廣泛的風(fēng)險信息，在制定審計計劃、確定審計重點時能更好地結(jié)合實際。外部審計人員具有相對獨立性和先進(jìn)的審計方法，具有規(guī)范性和權(quán)威性。內(nèi)外部合作審計時針對不同的風(fēng)險程度而采取相應(yīng)的審計策略，提出的審計評價與建議能更切合實際，能滿足內(nèi)部管理需要。

為解決聯(lián)合開展審計工作時內(nèi)、外審不“接軌”的難題，要做好以下幾項工作：

第一，內(nèi)部審計人員要詳細(xì)的了解擬聘用會計師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力，做好聯(lián)合審計的實施方案，表明審計的重點和需要解決的問題。同時，在使用外部審計人員前，向單位負(fù)責(zé)人報告，在達(dá)成共識后再與會計師事務(wù)所簽訂合作協(xié)議書。

第二，在內(nèi)審過程中，內(nèi)審人員要幫助所聘注冊會計師熟悉單位情況，與他們就審計方式、目標(biāo)等進(jìn)行溝通，關(guān)注審計建議是否具有可行性。

第三，內(nèi)部審計工作結(jié)束后，要進(jìn)行總結(jié)、評價，為下次審計提供可行性的建議和意見積累經(jīng)驗。

筆者認(rèn)為，合作內(nèi)審是交通行業(yè)開展內(nèi)審工作的新方式，可先在小范圍內(nèi)試點，根據(jù)執(zhí)行結(jié)果，逐步總結(jié)經(jīng)驗，再進(jìn)行推廣，必定能在實踐中培養(yǎng)內(nèi)審人才，提高內(nèi)審工作的質(zhì)量，促進(jìn)交通行業(yè)內(nèi)審工作的發(fā)展，以便更好地服務(wù)于交通行業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)