導(dǎo)語：企業(yè)資金管理模式研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展不僅給企業(yè)帶來了各種機(jī)遇，而且也帶來了很多挑戰(zhàn)。其中最為重要，不能忽視的便是企業(yè)的資金管理問題，這一個(gè)企業(yè)生存發(fā)展最基本的問題是保證企業(yè)在激烈的市場競爭中生存下來，并快速發(fā)展的基礎(chǔ)。一個(gè)健康的企業(yè)必須有一個(gè)健康的資金鏈條和一系列資金管理的方法程序，完整的資金管理體系是企業(yè)資金鏈安全的基礎(chǔ)，是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提，更是企業(yè)提升其綜合實(shí)力的保證。現(xiàn)代化的企業(yè)不僅要在產(chǎn)品上進(jìn)行創(chuàng)新，提升其市場競爭力，更要在管理方法和模式上進(jìn)行創(chuàng)新，保證企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，資管管理體系的發(fā)展便是在這樣一個(gè)思想下形成的。

一、企業(yè)資金管理的含義

(一)企業(yè)資金管理的定義。企業(yè)資金管理是在企業(yè)正常經(jīng)營過程中，為保障其資金安全和發(fā)展需要，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況和資金需求，結(jié)合市場環(huán)境和經(jīng)濟(jì)政策的變化，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理的重組和優(yōu)化，并使企業(yè)資金處在可以管控的范圍之內(nèi)，保證企業(yè)的資金安全和良好運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)資金管理是保證其資金健康使用的基礎(chǔ)。(二)企業(yè)資金的管理目標(biāo)。對(duì)于一個(gè)大型的現(xiàn)代化企業(yè)來說，資金管理的目標(biāo)包括兩個(gè)方面，一方面是在資金管理安排的基礎(chǔ)上，保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營后動(dòng)不受到資金的影響和沖擊，維持企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性，保證資金鏈的安全。另一方面是在良好的管理體系中，將資金管理體系作為監(jiān)督企業(yè)良好運(yùn)行的指示器，反饋生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的主要問題和缺陷，并由此對(duì)各環(huán)節(jié)的成本績效進(jìn)行評(píng)估，監(jiān)督企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、資金管理的重要意義

企業(yè)為提高產(chǎn)業(yè)競爭力，一方面，其需要不斷的加大科研投入和創(chuàng)新投入，以此提高產(chǎn)品質(zhì)量，完善生產(chǎn)工藝流程，節(jié)約成本并提高產(chǎn)品附加值。復(fù)雜工藝的改進(jìn)和創(chuàng)新的人力、物力投入都需要相應(yīng)的資金支持。另一方面，企業(yè)在提高其影響力和知名度的時(shí)候，廣告費(fèi)用的支出是必不可少的，它對(duì)于企業(yè)建立品牌效應(yīng)和產(chǎn)品差異化起到了重要的作用，大規(guī)模并且范圍較廣的廣告也需要強(qiáng)有力的資金支持。因此，良好的資金管理就顯示出了其巨大的作用，良好的融資量不僅可以保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營和廣告投入，而且充足的資金也能保證研發(fā)工作的順利進(jìn)行，使得企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中始終處于領(lǐng)先位置。在資金管理中，資金的運(yùn)作主要是通過相應(yīng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)操作的，包括資金的融集，資金的分配，資金的使用和資金的管理，各個(gè)環(huán)節(jié)都需要有對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。只有這樣才能使企業(yè)保持一個(gè)健康的資本結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

三、企業(yè)在資金管理上面臨的問題

近年來，隨著改革腳步的不斷推進(jìn)，大量企業(yè)集團(tuán)不斷涌現(xiàn)，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，使得信息傳輸路徑的愈加復(fù)雜，集團(tuán)和執(zhí)行層的分公司之間的信息不對(duì)稱性也日益遞增。同時(shí)，越來越多的企業(yè)內(nèi)部資金財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)相對(duì)滯后，財(cái)務(wù)問題不斷突出，金融風(fēng)險(xiǎn)日益明顯，不透明的基金管理模式給集團(tuán)企業(yè)帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)中，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資本管理協(xié)調(diào)機(jī)制尚未形成，也沒有從戰(zhàn)略的高度全面發(fā)展的投資和籌資活動(dòng)的統(tǒng)一安排，整個(gè)集團(tuán)沒有對(duì)資金進(jìn)行實(shí)施有效的控制，資金管理缺乏整合，不能使資金得到合理的配置優(yōu)化，使維持企業(yè)正常運(yùn)營的資本紐帶較為松弛，企業(yè)集團(tuán)在資金管理通常是采用實(shí)施簡單局限性強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理模式，對(duì)資金收支的計(jì)劃控制不平衡，資金分配預(yù)算規(guī)劃缺乏嚴(yán)格的科學(xué)計(jì)算和有效的約束，沒有發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)對(duì)資金的專業(yè)化管理。(一)統(tǒng)分問題。集團(tuán)公司是企業(yè)發(fā)展到一定階段的自然形態(tài)，是與一個(gè)(如技術(shù)，資本，企業(yè)聯(lián)盟)與共同愿景的組織形式根據(jù)相同愿景形成的大型聯(lián)合體[2]，是企業(yè)發(fā)展的高級(jí)形式。集團(tuán)與一般企業(yè)相比，無論是資金規(guī)模還是組織，規(guī)模均更大，更能適應(yīng)更為復(fù)雜和苛刻的市場環(huán)境，有較強(qiáng)的競爭能力。然而，由于內(nèi)部的子公司，分公司，各子公司與母公司的利益不一定總是在同一直線上，形成了母公司與附屬公司之間的沖突的控制與被控制，集權(quán)與分權(quán)。從集團(tuán)的角度來看，加強(qiáng)對(duì)附屬公司的資金控制，能夠最大限度實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的資源控制和調(diào)配的最優(yōu)化，有利于增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的的綜合能力。但從子公司的角度，為了其自身更好的生存和發(fā)展，均希望自身擁有更多的決策權(quán)力與對(duì)資本的主導(dǎo)力，從這個(gè)角度，集團(tuán)的基金管理遇到了一個(gè)矛盾點(diǎn)。(二)效率和安全的問題。效率和安全是企業(yè)發(fā)展永恒的話題，特別是在資本管理方面。一方面，從效率上的角度，顯而易見，若將對(duì)資金的使用權(quán)完全下放給各子公司，使子公司自身進(jìn)行各自的經(jīng)濟(jì)決策，可以幫助企業(yè)在變化莫測的和不可預(yù)測的市場環(huán)境迅速捕捉抓住有利時(shí)機(jī)。但是另一方面，集團(tuán)對(duì)資金的的整體控制以及審批嚴(yán)格的資金管理系統(tǒng)將使得這種靈活性喪失。然而換個(gè)角度看待這被犧牲的效率，這種模式在某種程度上可以看作為對(duì)集團(tuán)資金安全的保證，避免因各分公司的負(fù)責(zé)人盲目決策陷入粗物的投資陷進(jìn)，同時(shí)通過集團(tuán)統(tǒng)一管控也能有效減少因資金管理分權(quán)可能導(dǎo)致超額支出或亂花錢等現(xiàn)象。此外，將資金集中起來進(jìn)行在企業(yè)集團(tuán)和分布配置，可以縮短因?yàn)楦鞴緲I(yè)務(wù)不同造成的集團(tuán)內(nèi)部發(fā)展不平衡，可以讓集團(tuán)剩余的附屬資本來填補(bǔ)資金緊張的子公司的資金缺口，實(shí)現(xiàn)整體層面的資金優(yōu)化，提升集團(tuán)的資金利用率。(三)信息真實(shí)應(yīng)不足。企業(yè)在進(jìn)行決策時(shí)很大程度上依賴的是反饋數(shù)據(jù)，并由此來確定生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量，銷售網(wǎng)絡(luò)和運(yùn)輸方式等。這些決策的基礎(chǔ)都是信息的真實(shí)性和可靠性，若管理者在進(jìn)行決策的時(shí)候是根據(jù)有偏誤的財(cái)務(wù)信息和虛構(gòu)的部門產(chǎn)品情況，那么這必然將導(dǎo)致企業(yè)決策的失誤和項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)。更為嚴(yán)重的是，虛假的篡改的財(cái)務(wù)信息和產(chǎn)品信息，對(duì)于企業(yè)也帶來了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，它不僅沒有保證企業(yè)長期經(jīng)營的穩(wěn)定，而且還人為的增加了企業(yè)環(huán)境惡化的可能性。管理上不垂直，質(zhì)量上不透明的財(cái)務(wù)管理方式和資金管理系統(tǒng)，直接影響了管理者對(duì)企業(yè)真實(shí)情況的了解，由此企業(yè)發(fā)展必將受到重大影響。

四、良好的資金管理建議

(一)加強(qiáng)企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制意識(shí)。企業(yè)破產(chǎn)的原因有產(chǎn)品質(zhì)量上的問題，有市場需求的問題，還有企業(yè)組織的問題，最不能讓我們忽視的便是企業(yè)自身資金鏈斷裂的問題。首先，在資本集中管理中去除與崗位工作內(nèi)容不適合的職位，在核心崗位配備高素質(zhì)可靠的金融人才，包括專業(yè)素質(zhì)和道德素質(zhì)；其次，完善內(nèi)部控制需要定期不斷的對(duì)企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)流程分析，優(yōu)化，確定關(guān)鍵控制點(diǎn)；明確崗位責(zé)任，確保在工作標(biāo)準(zhǔn)控制條件下的資金集中管理事務(wù)；最后，資金集中管理實(shí)現(xiàn)離開不了集團(tuán)內(nèi)控意識(shí)和安全意識(shí)的提升。內(nèi)部控制的過程應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金，票據(jù)，支票，印章等敏感材料的嚴(yán)格管理，各種業(yè)務(wù)流程均需嚴(yán)格按章操作，確保資金安全，確保資金集中管理的實(shí)施是在受控條件下進(jìn)行。(二)集中管理，提高資金利用率。傳統(tǒng)的家庭式企業(yè)管理模式在資金運(yùn)營的過程中往往采用的是分散式管理，具體的資金使用和安排由各部門自行進(jìn)行管理協(xié)調(diào)，這樣不僅增加了管理的成本和費(fèi)用，而且對(duì)資金的有序利用和合理劃撥也產(chǎn)生了一定的影響。過度分散的資金管理模式不僅不利于企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理，而且在企業(yè)應(yīng)對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候也顯得身單力薄，不能發(fā)揮資金的集團(tuán)效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)。資金集中管理對(duì)企業(yè)集團(tuán)的成長和發(fā)展有著一定的積極作用，但采用什么樣的資本管理模式，如何尋求集權(quán)與分權(quán)之間的最佳平衡，如何平衡資金管理過程中效率和安全性的矛盾，以適應(yīng)資金的內(nèi)部監(jiān)控及風(fēng)險(xiǎn)管理是每個(gè)集團(tuán)企業(yè)都需要認(rèn)真考慮的問題。企業(yè)需要根據(jù)其規(guī)模大小，戰(zhàn)略目標(biāo)，競爭環(huán)境等綜合權(quán)衡，選擇對(duì)自己發(fā)展最有利的資金管理模式。一般來說，在早期階段的企業(yè)集團(tuán)，可以選擇報(bào)賬中心的管理模式；進(jìn)入成長階段的企業(yè)適合選擇結(jié)算中心和內(nèi)部銀行的模式；當(dāng)集團(tuán)發(fā)展到一定階段，現(xiàn)金池管理和財(cái)務(wù)公司則是一個(gè)更好的選擇。當(dāng)然，這種根據(jù)成長階段來選擇的方法也不是一概而論，不同規(guī)模的企業(yè)也可以選擇相同的資金管理模式，如小企業(yè)團(tuán)體也可以嘗試標(biāo)準(zhǔn)化的現(xiàn)金池管理來體驗(yàn)大型集團(tuán)企業(yè)的資金管理優(yōu)勢(三)強(qiáng)化銀行資金賬戶管理。集團(tuán)實(shí)施“收支兩條線”的資金管理模式，對(duì)銀行賬戶的管理是資金集中管理工作有效的基礎(chǔ)，主要有以下內(nèi)容：1、開戶管理。集團(tuán)資金結(jié)算中心選擇數(shù)家實(shí)力雄厚的商業(yè)銀行開立結(jié)算賬戶，與其簽署網(wǎng)銀等相關(guān)協(xié)議。成員單位根據(jù)總部選擇的商業(yè)銀行在當(dāng)?shù)刂付ㄒ恢羶杉毅y行開立結(jié)算賬戶，成員單位的所有銀行實(shí)體賬戶，均要納入結(jié)算中心管理。2、虛擬賬戶管理。各成員單位均需在結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部虛擬結(jié)算賬戶，成員單位與結(jié)算中心和成員單位之間通過資金結(jié)算管理系統(tǒng)的內(nèi)部虛擬賬戶進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。3、收款賬戶管理。成員單位應(yīng)通過結(jié)算中心指定的銀行收款，由銀行定時(shí)歸集到結(jié)算中心的賬戶。4、資金歸集管理。結(jié)算中心每天定時(shí)自動(dòng)歸集各成員單位收款資金。資金歸集后，成員單位虛擬結(jié)算賬戶中增加可使用資金。5、付款賬戶管理。成員單位對(duì)集團(tuán)外企業(yè)付款，按原企業(yè)審批程序?qū)徟?，通過資金結(jié)算管理系統(tǒng)，報(bào)結(jié)算中心調(diào)度審批，結(jié)算中心按規(guī)定的付款順序，調(diào)度頭存至成員單位付款賬戶，由成員單位對(duì)外付款。(四)加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)。信息化可以給企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金技術(shù)提供有力的技術(shù)保障，通過信息管理平臺(tái)的建設(shè)，以方便網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)的幫助下，集團(tuán)公司可以聚合企業(yè)財(cái)務(wù)資源，內(nèi)部成員單位的資金和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤查詢和監(jiān)控，同時(shí)可以通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)方便內(nèi)部結(jié)算和資金轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的電子化管理，減少紙質(zhì)審批的冗余操作，提高單據(jù)填寫的準(zhǔn)確率，提升資金流動(dòng)的效率，還可以減少金融部門的壓力，減少財(cái)務(wù)部門人員的經(jīng)營成本，提高內(nèi)部運(yùn)作和通信效率。此外，公司還應(yīng)根據(jù)信息管理平臺(tái)，建立和完善信息采集和數(shù)據(jù)資金管理分析系統(tǒng)，通過對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，還可以對(duì)資金活動(dòng)數(shù)據(jù)的挖掘和分析，為集團(tuán)公司資金管理決策提供數(shù)據(jù)支持。在如此激烈的市場競爭中，一個(gè)企業(yè)若想保持高速、健康的發(fā)展，離不開資金管理的建設(shè)和管理。這不僅能防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維持企業(yè)經(jīng)營狀況，而且還可以使得企業(yè)獲得資金管理上的良好競爭力，提高企業(yè)的整體實(shí)力，有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)進(jìn)步和跨越式發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]楊明鑫.淺談企業(yè)資金管理的內(nèi)控體系的完善途徑[J].財(cái)經(jīng)界,2012(8):56-57.

[2]龍海珍.加強(qiáng)企業(yè)資金管理[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2011(8):87-88.

[3]田蕙蘭.加強(qiáng)企業(yè)資金管理提高資金使用效益[J].船舶物資與市場,2011(5):66-67.

[4]王玲淺談大型企業(yè)資金管理的信息化建設(shè)[J]-現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息2010(7)

[5]董麗萍集團(tuán)公司資金管理有關(guān)問題的探討[J]-商業(yè)經(jīng)濟(jì)2011(8)

作者:鄭俊梅 單位:河南工業(yè)貿(mào)易職業(yè)學(xué)院