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摘要：當前企業(yè)面臨國家產(chǎn)業(yè)與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，產(chǎn)業(yè)政策、稅收法律、用工成本、環(huán)境等諸多政策調(diào)整和多種因素疊加影響。這對企業(yè)的財務(wù)管理尤其是資金管理提出了更深層次的要求。企業(yè)要保障經(jīng)營的有效、高效進行，就必須做好資金管控工作。企業(yè)資金是企業(yè)正常運行的血液，企業(yè)資金管理中存在一些問題，對企業(yè)的正常運營會造成一定的影響。因此必須采取切實有效的措施來加強改進企業(yè)的資金管理，適應新形勢新常態(tài)下的企業(yè)競爭需求。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理

當前企業(yè)面臨國家產(chǎn)業(yè)與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，產(chǎn)業(yè)政策、稅收法律、用工成本、環(huán)境等諸多政策調(diào)整和多種因素疊加影響。這對企業(yè)的財務(wù)管理尤其是資金管控提出了更深的要求。資金管控的質(zhì)、效直接決定著企業(yè)能否可持續(xù)長效發(fā)展。企業(yè)必須對財務(wù)資金管理工作有重新認識，改變以往的資金管理理念以及模式，對企業(yè)的財務(wù)資金管理工作得到全面有效升級。根據(jù)自身發(fā)展的要求，及時采取措施，及時提升優(yōu)化企業(yè)的資金管理思路與舉措，提高企業(yè)經(jīng)營效益。

一、當前企業(yè)資金管控存在的問題

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心工作之一，作為企業(yè)財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容，企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的發(fā)展有著非同一般的作用。然而一些企業(yè)在資金管理中還存在著一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）資金管理理念嚴重滯后，企業(yè)財務(wù)風險不斷增大。資金理財觀念滯后，不少企業(yè)并未從企業(yè)戰(zhàn)略與安全的高度重視資金的使用價值和對資金流的預決策分析。如在進行投、融資時，沒有對市場、產(chǎn)品和技術(shù)進行深入細致的調(diào)研和高質(zhì)量的數(shù)據(jù)分析和科學論證；提交決策時，人為因素影響較多，以致投資項目預期收益無法實現(xiàn)。項目不僅擠占了企業(yè)正常經(jīng)營資金，也造成了資金資源的浪費，也降低了資金的使用率，使企業(yè)喪失了進一步發(fā)展際遇。此外，也還有不少企業(yè)不僅沒有將現(xiàn)金流量的有關(guān)指標在財務(wù)報表中涉及，更沒有站在企業(yè)長遠發(fā)展的戰(zhàn)略地位上，對企業(yè)的資金流進行科學的預測分析，在很大程度上混淆了企業(yè)的業(yè)財融合經(jīng)營，使企業(yè)陷入負債經(jīng)營的不良循環(huán)中，加深加劇了企業(yè)的財務(wù)風險和危機。（二）企業(yè)缺乏完善的資金管控體系。當前，不少企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，本身缺乏完善的資金防控預警管理體系，常是多頭開戶、資金閑置或資金不足的情況。如，一些企業(yè)集團和各個公司都設(shè)有各自的銀行賬戶，收支結(jié)算分別對外，資金分散現(xiàn)象比較突出；有企業(yè)沒有經(jīng)過盡職專業(yè)調(diào)查和風險評估，過度展望自身企業(yè)的發(fā)展盈利能力和目標，將資金進行盲目中長期投資，致使企業(yè)資金大額損失，并威脅到公司的正常業(yè)態(tài)，導致企業(yè)本身難以應付經(jīng)營周轉(zhuǎn)急需的資金，加之過度籌措流動資金致使企業(yè)陷入負債經(jīng)營的循環(huán)。一些企業(yè)應收賬款的周轉(zhuǎn)緩慢，也導致周轉(zhuǎn)資金難以回籠等。一些企業(yè)由于管理不善，監(jiān)督不力，甚至出于某種私利，企業(yè)資金亂存放，某些內(nèi)外部渠道不暢通而造成損失。（三）企業(yè)資金管理信息化水平較低。信息化管理是當今企業(yè)管理的主流，企業(yè)的資金信息化是企業(yè)作出宏觀市場戰(zhàn)略決策的主導因素，當前市場經(jīng)濟高度信息化，對資源配置步伐更新加快，這就要求企業(yè)能夠快捷地掌握運用信息，及時作出具有戰(zhàn)略性的宏觀指導政策。游離信息化外，制定出來的片面的、滯后的戰(zhàn)略措施能夠給企業(yè)帶來的較深的影響，部分中小企業(yè)運行機制未做相應調(diào)整，基礎(chǔ)薄弱，資金管理信息化與會計電算化概念不清，導致企業(yè)信息化技術(shù)的高素質(zhì)資金管理人才與資金管理信息化水平滯后，多數(shù)企業(yè)管理者較重視生產(chǎn)技術(shù)崗位、營銷專業(yè)團隊人才的培養(yǎng)，而信息化高素質(zhì)人才十分缺乏，現(xiàn)有企業(yè)的資金管理人員文化素質(zhì)普遍不高，專業(yè)化程度有限，他們無法準確地判斷信息的準確性和有用性。

二、新形勢下加強企業(yè)資金管理的幾點改進措施

（一）強化鞏固資金管理風險管控意識。要強化企業(yè)資金管理，中小企業(yè)必須引入先進的資金管理理念，意識到資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，合理規(guī)劃企業(yè)資金的使用和分配，管控現(xiàn)金流，制訂出適合企業(yè)自身發(fā)展的資金管理體系，建立健全資金管理體系，對企業(yè)現(xiàn)金流進行分析和控制，增強企業(yè)防范風險的能力。企業(yè)現(xiàn)金流量的大小決定了企業(yè)日常業(yè)務(wù)中的支付能力和償債能力，要對企業(yè)的進賬、出賬作出深入的管控，應盡量減少閑賦資金，努力盤活資金，增加企業(yè)現(xiàn)金供給，加速流動資金的周轉(zhuǎn)率，及時清欠往來和加強對存貨資金的管理，對呆滯積壓存貨及時處理，最大限度地減少資金的損失和閑置，對企業(yè)在日常經(jīng)營中的其他一些非貨幣資金流進行有效地管控，把非貨幣資金流管理滲入到企業(yè)發(fā)展、運行的每一個環(huán)節(jié)中，才能有效落實相關(guān)的資金管控措施，努力保障企業(yè)的資金管理不受人為因素的干擾，減少資金使用過程中的隨意性。此外，企業(yè)管理者的經(jīng)營理念、目標與決策都可以在資金預算中加以體現(xiàn)。資金預算可以全面地整合和規(guī)劃企業(yè)的資金流和業(yè)務(wù)流，實現(xiàn)企業(yè)資金資源的有效配置，將企業(yè)的生產(chǎn)和投融資活動全部納入。（二）加強對企業(yè)資金的監(jiān)督管理。企業(yè)應明確自身的經(jīng)營發(fā)展情況，加強企業(yè)資金管理工作和加大對部門的監(jiān)督力度，資金管理的合法、合理、有效、高效，將傳統(tǒng)的事后資金監(jiān)督變?yōu)槭虑啊⑹轮斜O(jiān)督，成立專業(yè)化的資金管理和監(jiān)督部門和人員進行監(jiān)控，并明確特定職能，不斷健全和完善資金審計監(jiān)督考核體系，確保企業(yè)資金財務(wù)信息的真實可靠。委托高素質(zhì)、專業(yè)強的資金管理團隊對企業(yè)的整體資金進行外審，尤其是對企業(yè)日常流動資金的使用和中長期投資等進行實時監(jiān)控；部門之間資金的溝通和合作關(guān)系，要定期、不定期盤查使用情況和資金流向等，隨時檢查企業(yè)內(nèi)部資金管理的賬目和數(shù)據(jù)，將靜態(tài)的企業(yè)資金管理工作變?yōu)閯討B(tài)，最大限度上杜絕企業(yè)資金斷鏈；通過監(jiān)管管理工作，使資金管理成為企業(yè)發(fā)展的新脈動。企業(yè)應根據(jù)需要，在內(nèi)部創(chuàng)設(shè)一種全員參與預算管理的良好氛圍，從上到下強化資金預算管理力度，提高資金的有效使用效益。要站在企業(yè)戰(zhàn)略角度，堅持應有的嚴謹和全過程的跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的各項資金流向和財務(wù)狀況變動，對突出問題及時反饋，并適時進行糾正和處理。（三）加強對企業(yè)財務(wù)人員的繼續(xù)學習。在“互聯(lián)網(wǎng)+”和“一帶一路”新形勢下，具有企業(yè)投資、經(jīng)營分析決策、管理眼光的財務(wù)人員發(fā)揮著重要的不可替代的作用。財務(wù)人員應該不斷更新學習理念和交流交換先進的財務(wù)與資金管理方法，進一步提升財務(wù)人員的責任、危機意識，做好企業(yè)的資金管理工作，保障企業(yè)生命線運行的暢通與活力，其中財務(wù)人員的綜合素質(zhì)與技能高低對于企業(yè)的資金管控有著直接的影響。因此，迫切要求企業(yè)建立一支具有一定的職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)，具有適應企業(yè)需求的較高的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平的信息化財務(wù)團隊，使其能夠適應新形勢的發(fā)展。

三、結(jié)語

資金是保障企業(yè)能夠正常運行的前提，是企業(yè)保持正常運行的生命通道。資金管理要求企業(yè)用有效的管控措施來控制資金調(diào)度、資金支付結(jié)算和資金流向，提高資金運營效益，適應新形勢、新常態(tài)下的企業(yè)發(fā)展與競爭需求。企業(yè)資金管控對企業(yè)的經(jīng)營活動有著至關(guān)重要的作用。

作者:鄒必成 單位:南通易桐企業(yè)管理咨詢有限公司

參考文獻：

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