導語：高校資產(chǎn)管理內(nèi)部控制分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：伴隨著我國近年來對高校的不斷扶持和投入資金，我國高校的資產(chǎn)規(guī)模實現(xiàn)了迅猛增長，結構也越來越復雜，一定程度上加大了資產(chǎn)管理的工作難度。而資產(chǎn)管理工作作為高?？蒲许椖砍晒﹂_展的基礎保障條件，也是至關重要的環(huán)節(jié)?？茖W的資產(chǎn)管理內(nèi)控體系構建，對于高校的資產(chǎn)安全，管理能力等方面都有著極大的提升作用。因此，本文從現(xiàn)階段我國高校資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的要素進行闡述，從不同的角度總結出我國高校資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的優(yōu)化建議，作為參考。

關鍵詞：高校；資產(chǎn)管理；內(nèi)部控制；建議

一、我國高校資產(chǎn)管理內(nèi)部控制要素闡述

1.控制環(huán)境。良好的內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制工作實施的先決條件，因此資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的首要因素就是內(nèi)控環(huán)境，只有樹立起良好的內(nèi)控環(huán)境，才能有效開展管控工作。在實際工作中，內(nèi)控環(huán)境主要受到人為因素影響。必須引起高校管理者對內(nèi)控環(huán)境的重視，起到一定的帶頭作用，才能將內(nèi)控環(huán)境等樹立理念真正落實到位。但在實際工作中，部分高校領導并沒有嚴格遵守資產(chǎn)管理相關制度，隨意處置閑置資產(chǎn)，也并未告知相關資產(chǎn)管理人員，直接導致資產(chǎn)的流動情況不明確。此外，缺乏先進的內(nèi)控環(huán)境樹立意識也間接增加了資產(chǎn)管理的工作難度，無法充分發(fā)揮出資產(chǎn)管理的價值。而部分高校在人力資源的內(nèi)控管理上存在一定的忽視，沒有及時引進新的人才，也是導致內(nèi)控制度環(huán)境無法真正樹立起來的原因之一。2.風險評估環(huán)節(jié)。高校對資產(chǎn)管理的風險管控意識不到位，不僅無法使資產(chǎn)管理內(nèi)控制度有效發(fā)揮其作用，還容易增加高校內(nèi)部風險來臨幾率，使資產(chǎn)資金缺乏安全性。重點針對資產(chǎn)采購，處置等階段的風險管控還不夠到位，缺乏相應的識別、評價和管控手段。例如，購置資產(chǎn)完成后，相關資產(chǎn)管理人員沒有對后續(xù)的工作進行完善，沒有對資產(chǎn)的使用情況、利用率等方面進行科學的分析總結，導致資產(chǎn)管理的難度大大增加，也無法發(fā)揮其為重要決策工作提供輔助信息的作用，容易出現(xiàn)重大決策的失誤以及重復購置等現(xiàn)象，也降低了資產(chǎn)的使用效率。因此，完整的內(nèi)控制度必須包括風險管控環(huán)節(jié)，并著手構建起科學的內(nèi)部管控意識，將風險管控體系落實到位。3.信息溝通交流。為滿足現(xiàn)代化建設的基本需求，現(xiàn)階段我國高校的資產(chǎn)管理內(nèi)控制度都必須運用信息化技術手段。通過信息系統(tǒng)來進行及時有效的溝通交流。而信息系統(tǒng)的軟件分為單機和網(wǎng)絡兩個版本?，F(xiàn)階段我國高校主要采用的是網(wǎng)絡版本的軟件。所以實際工作中主要應用到軟件中的登記、調(diào)撥、報廢等功能來進行資產(chǎn)管理內(nèi)控制度建設。往往忽略了資產(chǎn)管理工作的前期購置環(huán)節(jié)，沒有實現(xiàn)同一個信息系統(tǒng)來進行相應的管理。除此之外，信息溝通還受到規(guī)模，資金的不可控因素的限制，資產(chǎn)軟件和會計軟件之間還無法實現(xiàn)真正的有效連接。現(xiàn)階段還存在許多高校內(nèi)部資產(chǎn)和財務信息不具有公開透明性以及無法實現(xiàn)信息共享，信息的傳遞不具有時效性和準確性。4.控制活動。對于資產(chǎn)管理工作都必須事先制定明確的規(guī)章制度，來達到工作程序的規(guī)范化和流程化。然而現(xiàn)實生活中部分高校的資產(chǎn)管理工作，執(zhí)行力度還不夠到位，沒有完全遵守制定的規(guī)章制度，導致資產(chǎn)管理工作由于表面無法深入落實。例如，對于高校內(nèi)部存在的損壞、丟失的資產(chǎn)等現(xiàn)象，究其根本，還是因為管理者和領導者對于這些現(xiàn)象的忽視，甚至出于面子問題怕得罪人等原因，往往沒有過多追究。久而久之導致了這些現(xiàn)象缺少相應的證據(jù)，就算事后想要追究或者賠償，最后也由于種種原因無從考證。同時，部分高校還存在多年不輪崗、一人擔任多個崗位以及缺少相互制約機制等情況，往往容易為高校的資產(chǎn)招致極大的潛在風險。尤其是針對信息化資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)的修整和審批管控過程，如果不按照相關規(guī)定嚴格遵守執(zhí)行，極其容易出現(xiàn)漏洞。5.監(jiān)督和約束。高校由于其特殊性，不同于一般企業(yè)具備獨立的審計部門和紀檢部門，往往在實際工作中，迫于學校內(nèi)部部門關系、同事關系等人情制約，高校的審計和紀檢工作還有待提升，不僅不具備應有的獨立性，還會因為種種潛在的規(guī)則或者顧忌，沒有去接觸更深層次的政治問題，無法真正發(fā)揮監(jiān)督和約束的功能，導致高校內(nèi)部的監(jiān)督審核機制流于表面，形同虛設，只起到了表面的審核監(jiān)督工作，沒有落到實處。

二、優(yōu)化高校資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的對策

1.樹立良好的資產(chǎn)管理內(nèi)控環(huán)境。前面已經(jīng)提到，良好的資產(chǎn)內(nèi)控環(huán)境是實施內(nèi)控工作的先決條件。因此，高校要想優(yōu)化資產(chǎn)管理內(nèi)控工作，樹立良好的資產(chǎn)管理內(nèi)控環(huán)境是首要問題。高校的領導者和管理者必須意識到內(nèi)控環(huán)境的重要性，在高校內(nèi)部不斷強調(diào)內(nèi)控管理工作的重要意義，加強學校內(nèi)部每個工作人員對內(nèi)控制度建設的了解和意識，起到帶頭作用。將閑置或者不使用的資產(chǎn)按照高校內(nèi)部的明確規(guī)定來進行正確的處置和調(diào)撥，以達到提高資產(chǎn)使用效率的目標。其次，針對所有工作人員定期進行內(nèi)控建設相關知識的培訓和思想宣傳教育，保證內(nèi)控意識深入落實到每個工作人員的心中，從根本上加大內(nèi)控管理工作的執(zhí)行力度。針對擔任重要職能的工作人員更要加強培訓力度，提升綜合素質(zhì)能力，為資產(chǎn)管理，內(nèi)部控制工作的后續(xù)實施打下堅實的基礎。2.健全風險評估制度。由于資產(chǎn)管理工作的特殊性，高校的資產(chǎn)管理紛繁復雜，規(guī)模較大。因此，必須加強對風險評估機制的完善和改進工作，確實保障資產(chǎn)的安全性，最大程度降低風險，將風險控制在合理范圍之內(nèi)，并通過不斷總結和分析，完善風險評估機制，制定合理的應急補救措施。3.構建暢通的信息溝通方式。加快實現(xiàn)資產(chǎn)信息與財務信息的有效銜接，通過利用信息系統(tǒng)手段來實現(xiàn)信息的共享，保證在出現(xiàn)差錯時能夠及時有效地傳遞給工作人員處理。同時，對于員工的人事調(diào)動，必須通過信息系統(tǒng)進行交接，嚴格規(guī)范每一個工作環(huán)節(jié)。此外，信息技術手段還可以提升資產(chǎn)管理工作效率，提高工作的準確性和科學性。4.規(guī)范資產(chǎn)管理控制活動。首先應當構建科學合理的資產(chǎn)管理內(nèi)控制度，要求高校內(nèi)部每個工作人員都嚴格按照制度辦事，有效實現(xiàn)資產(chǎn)管理工作的制度化和流程化，杜絕崗位交叉、職能不明確等現(xiàn)象。5.完善內(nèi)部監(jiān)督機制。為保證監(jiān)督管控職能深入落實到位，不僅需要對資產(chǎn)管理每個環(huán)節(jié)進行嚴格把控和審計，還必須成立專門的獨立管控檢查小組，專職針對高校內(nèi)部的資產(chǎn)管理工作狀況和業(yè)務流程進行檢查審核，全方位針對資產(chǎn)管理工作進行把控，充分體現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督機制的價值，并提升內(nèi)控工作的質(zhì)量。

綜上所述，高校資產(chǎn)管理內(nèi)部控制工作能否落實到位，關系到高校的未來發(fā)展和經(jīng)營運作。高校領導者必須引起高度重視，不斷完善相應的制度，通過不斷探索總結，謀求一條可行的資產(chǎn)管理內(nèi)控優(yōu)化道路。

參考文獻：

[1]朱嬋嬋.高校資產(chǎn)管理實施內(nèi)部控制的相關探討[J].財會學習，2018.

[2]吳朝陽.高校資產(chǎn)管理內(nèi)部控制研究[J].合作經(jīng)濟與科技，2017.

作者:孫興宇 馬忠萍 單位:1.石河子大學 2.塔城地區(qū)氣象局