導(dǎo)語：企業(yè)建立內(nèi)部控制的思考論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

針對現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制中經(jīng)常出現(xiàn)的問題，要完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可在結(jié)合企業(yè)實際情況的基礎(chǔ)上從以下幾個方面來進(jìn)行。在企業(yè)經(jīng)營管理中，加強對生產(chǎn)經(jīng)營中可能存在的各類風(fēng)險的認(rèn)識，樹立正確的風(fēng)險官是其首要任務(wù)。所以，企業(yè)必須要建立動態(tài)的風(fēng)險評估和管理體現(xiàn)，強化企業(yè)內(nèi)部員工的風(fēng)險意識，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行構(gòu)架。企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須對做好對企業(yè)的經(jīng)常性檢查，確保企業(yè)風(fēng)險管理在企業(yè)控制全過程的滲透。其次，企業(yè)應(yīng)該對嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)控體系進(jìn)行構(gòu)建，并對其執(zhí)行力度加以強化。企業(yè)內(nèi)控控制提心不僅包括內(nèi)部控制基本規(guī)范，而且要涉及到內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則以及督導(dǎo)和實施等各方面，越完善越對企業(yè)內(nèi)部控制工作的規(guī)范越有作用。良好的信息系統(tǒng)，能夠確保企業(yè)內(nèi)部個人對自己的職務(wù)與任務(wù)的全面了解，同時對組織內(nèi)外的溝通有重要促進(jìn)作用。企業(yè)要加強內(nèi)部控制，就要建立暢通的信息系統(tǒng)。企業(yè)可以對涵蓋企業(yè)全部重要活動的信息系統(tǒng)進(jìn)行建立，其中應(yīng)該包含企業(yè)內(nèi)部全面的財務(wù)、經(jīng)營及管理方面數(shù)據(jù)等，并確保相關(guān)的信息能夠及時地傳達(dá)到相關(guān)人員手中，也可以對互聯(lián)網(wǎng)新技術(shù)進(jìn)行引進(jìn)和利用，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)信息最大化的共享。此外，企業(yè)還應(yīng)加強企業(yè)內(nèi)外的監(jiān)督，比如對內(nèi)部審計進(jìn)行加強，控制企業(yè)日常管理，對“控制自我評價”控制方式加以借鑒，建立崗位責(zé)任制等。首先應(yīng)在企業(yè)各項費用支出上制定出相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和審批制度，包括差旅費支出、辦公費支出、部門費用及物料用品領(lǐng)用情況、各層級主管的審批權(quán)限等，來明確企業(yè)費用支出的范圍和程序，防止不合理花費所造成的損失浪費現(xiàn)象。然后在費用的內(nèi)部控制上應(yīng)實行部門核算的機(jī)制，并將其作為一項考核指標(biāo)與部門的績效相掛鉤。在確定費用既定辦法時應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和具體實際情況來進(jìn)行，但是對于現(xiàn)代企業(yè)都應(yīng)設(shè)置物料用品庫來統(tǒng)一管理，用于儲存總務(wù)部購買的物品，各部門根據(jù)需要來領(lǐng)用，對于每筆領(lǐng)用的情況財務(wù)都要將其計入該部門的費用賬中以便考核。

在采購物品時也要根據(jù)相應(yīng)流程來加強內(nèi)部控制。首先在請購環(huán)節(jié)要先制定采購計劃，這是在各部門對歷史消耗的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析的基礎(chǔ)上來進(jìn)行的，還要考慮到時令需要的因素，根據(jù)企業(yè)的實際情況來制定，具體確切的采購單由物資消耗部門和倉儲部門共同商議后提出。在提出采購單后要報至授權(quán)評審部進(jìn)行審批，這需要在評審部與倉儲部門配合充分了解采購數(shù)量和種類后再進(jìn)行審批。通過批準(zhǔn)后采購部應(yīng)聯(lián)系供貨商簽訂正確的訂貨合同，并將其交與企業(yè)總經(jīng)理審核，經(jīng)批準(zhǔn)后將合同復(fù)印出多份，分別送交至財務(wù)部門、倉儲部門、物資需求部門各一份，最后自留一份。如果物資需求部門提出的物品難以采購的話，要及時與其溝通商議，選擇合適的才購物來替代。采購回來的物品要及時驗收入庫，倉儲部門要委派一名監(jiān)督員根據(jù)訂貨合同來進(jìn)行驗收，編寫相應(yīng)的入庫登記單。另外在付款項的管理上，財務(wù)部門要對合同和入庫單進(jìn)行仔細(xì)核對，確定正確無誤后方可核銷貨款。要堅持內(nèi)部控制的以人為本，企業(yè)必須對之前相對來說較為傳統(tǒng)的人才觀念與管理意識做出相應(yīng)的改變。當(dāng)今社會已經(jīng)進(jìn)入知識經(jīng)濟(jì)的時代，企業(yè)之間的競爭由于技術(shù)更新變換而日趨積累，對企業(yè)成敗有較大影響的因素也已經(jīng)開始從資金變?yōu)槿祟愘Y源。所以，對人力資源的管理進(jìn)行加強是建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制的重要部分之一。與傳統(tǒng)的人事管理相比，現(xiàn)代人力資源的管理主要側(cè)重于“戰(zhàn)略性”?，F(xiàn)代人力資源在管理上，對“以人為本”的人本管理更加強調(diào)。為了提高競爭水平，企業(yè)必須對“科學(xué)方法和人文藝術(shù)”的權(quán)變理論進(jìn)行運用，讓全員參與，進(jìn)行民主管理。企業(yè)在內(nèi)部控制制度的設(shè)計上也應(yīng)該倚重人，確保企業(yè)成員的道德觀與能力。要提高企業(yè)人員的內(nèi)部控制意識，首先就要使企業(yè)人員充分認(rèn)識到內(nèi)部控制制度的重要性，尤其要加強管理層人員的思想認(rèn)識。企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善和執(zhí)行情況在很大程度上影響著整個企業(yè)的運營和發(fā)展，而企業(yè)的內(nèi)控制度能否切實有效的發(fā)揮其功用首先還是要取決于企業(yè)管理層人員的意識。如果一個企業(yè)從管理層就不重視內(nèi)控制度，那么下屬部門和人員也很難切實去執(zhí)行，這樣企業(yè)的整個制度氛圍就會非常松散。因此，事業(yè)型企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)上的首要任務(wù)就是要加強管理層到整個企業(yè)人員對內(nèi)控制度的認(rèn)識。就內(nèi)控制度的重要性、必要性和對企業(yè)所起到的積極作用對企業(yè)人員定期進(jìn)行培訓(xùn)，全面提高企業(yè)人員的內(nèi)部控制意識和行動力，只有這樣才能使企業(yè)的生命線從源頭上得以強化。企業(yè)成功的必要因素之一中，良好的企業(yè)文化是必不可少的。企業(yè)文化不僅會影響到企業(yè)內(nèi)部制度的制定，還會影響到內(nèi)部制度的實施。良好的企業(yè)文化對減少企業(yè)內(nèi)耗，形成企業(yè)共識與合力以及良性的內(nèi)部控制有重要作用。企業(yè)在建設(shè)以人為本的內(nèi)部控制時，必須提高對企業(yè)文化建設(shè)的作用。在如今市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，只有提高員工全面發(fā)展的重視度，對員工價值的實現(xiàn)進(jìn)行保證才能有效增強企業(yè)在競爭力上的優(yōu)勢。作為一種看不見抓不著的東西，企業(yè)文化存在于員工的意識之中，離開員工企業(yè)文化將無法存在。企業(yè)如果想要得到員工共進(jìn)退的誠心，必須給員工帶來一定的利益，只有這樣員工才會在企業(yè)有困難時積極解決。

在現(xiàn)代企業(yè)中實施內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)的管理水平促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，同時內(nèi)部控制建設(shè)的好壞與否也將企業(yè)管理水平的高低程度真實全面的反映了出來。企業(yè)內(nèi)部控制包含著多方面的內(nèi)容，涉及到企業(yè)管理的多個領(lǐng)域，在企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)時，應(yīng)充分結(jié)合企業(yè)的自身實際情況，在分析企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制特點的基礎(chǔ)上，來制定最符合企業(yè)實際最適合企業(yè)發(fā)展且能夠有效提高企業(yè)競爭力的內(nèi)部控制制度。

本文作者：穆欣工作單位：向心力信息技術(shù)股份有限公司