導語：企業(yè)資金管理與經(jīng)濟效益透析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國的市場小環(huán)境不斷融入世界市場大環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟環(huán)境和與之匹配的經(jīng)濟增長方式也發(fā)生了變化。過去粗放、簡單的經(jīng)濟增長渠道已經(jīng)向集約化、復雜化發(fā)展。因此，舊有的提高企業(yè)經(jīng)濟效益的方式也已經(jīng)無法適應當前新形勢下的企業(yè)經(jīng)濟增長需求，如何提高經(jīng)濟效益，推動企業(yè)快速穩(wěn)步發(fā)展，已成為我國企業(yè)普遍面臨的一項嚴峻的課題。目前公認的提高經(jīng)濟效益之道，主要需要從兩個方面著手：一方面是狠抓科技硬道理，以科技發(fā)展為一切行動的前提；另一方面是積極革新管理手段，從日常經(jīng)營管理的方方面面著手落實提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。這其中，前者由于需要大量資金和長期實踐，在部分企業(yè)中受到了限制，而管理工作的改革，則成為公認的解決企業(yè)效益問題的有效途徑，其投入少、產(chǎn)出大的特點，則更為我國蓬勃發(fā)展著的中小企業(yè)所歡迎。在諸多龐雜的經(jīng)營管理工作中，財務管理是最能直接體現(xiàn)與反應企業(yè)經(jīng)濟效益的標桿，它的業(yè)績好壞也最能從一個綜合側(cè)面反應企業(yè)生產(chǎn)的方方面面，衡量企業(yè)管理水準的高低，以及企業(yè)未來經(jīng)濟效益增長的方向。從這一角度來看，現(xiàn)代企業(yè)在進行企業(yè)管理的過程中，需要將決策的重心放在資金管理的天平上衡量，以資金管理運作的實際情況做企業(yè)經(jīng)營管理決策的依據(jù)。而在企業(yè)的一切內(nèi)外財務活動中，“資金”作為其中具有高重視性、高流動性、高價值性的資產(chǎn)，是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。簡單說來，企業(yè)要提高經(jīng)濟效益，最有效的途徑莫過于狠抓管理；企業(yè)要進行管理改革，其核心必須以財務管理的實際效果來衡量；而抓住了資金管理這個中心，疏通資金流動環(huán)節(jié)，深入研究資金的流向與合理化用途，則是企業(yè)在如今瞬息萬變的市場環(huán)境中站穩(wěn)腳跟、謀取發(fā)展、進而提高經(jīng)濟效益的最有效措施。

一、何謂資金管理

定義表明：資金管理是對企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等工作的總稱，它不僅是財務管理的重要組成部分，也是企業(yè)提高經(jīng)濟效益的核心關(guān)鍵點所在。資金管理的分類包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。資金管理的主要工作內(nèi)容包括：投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的利用效果。在企業(yè)中，實施資金管理工作，其主要效果如下：

1.組織企業(yè)的資金供應工作，為企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動提供資金方面的支持，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動穩(wěn)定高效快速運行。

2.提高企業(yè)的資金利用效率，對企業(yè)的日常資金開銷提出各種合理化整改建議，從根本上節(jié)省資金開支。

3.落實企業(yè)的資金規(guī)劃措施，以資金為核心驅(qū)使企業(yè)快速穩(wěn)步發(fā)展，并支持企業(yè)生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和經(jīng)營管理方式的穩(wěn)步上升。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

以上闡明了資金管理的定義及它的主要工作。但在實際操作的過程中，我國企業(yè)尤其是部分中小企業(yè)仍然出現(xiàn)了各種各樣的問題，資金管理工作不當影響企業(yè)經(jīng)濟效益，進而影響企業(yè)業(yè)績的問題所在，總結(jié)起來主要可以歸納為以下幾點：

1.資金混亂制約資金管理效率。如今，建立節(jié)約型社會是全社會共同提倡和響應的，而企業(yè)加強資金重視程度后，也勢必會思索如何節(jié)約資金，使有限的資金發(fā)揮最大的能動效用。因此，幾乎所有企業(yè)都制定了一套資金使用計劃和與之匹配的各項目資金分配計劃，這一點是十分正確的。然而，受管理水準與落實渠道等方面的限制，并不是所有的計劃都符合該企業(yè)運作的狀況，也不是所有的計劃都具備高度的可操作性，這就使企業(yè)的資金管理陷入了混亂局面。一方面要應付實際生產(chǎn)中遇到的各種問題，另一方面又要盡可能按照被架空的錯誤計劃執(zhí)行資金管理任務，其結(jié)果勢必會導致資金的沉淀和投資的失控，最終脫離資金管理的本質(zhì)。

2.制度不力制約資金管理效果。在企業(yè)中，要自上而下落實簡便易行的資金管理制度，需要從管理者的高度出發(fā)，建立一套完備的資金監(jiān)督、調(diào)控、考核制度，并對資金管理的全程做嚴格的監(jiān)督和管控。這也是企業(yè)管理扁平化與企業(yè)制度落地化的要求。但目前大部分企業(yè)并未做到這一點，企業(yè)的管理層對資金運動的環(huán)節(jié)不能做到自由調(diào)控，企業(yè)資金的控制權(quán)甚至掌握在少數(shù)人手里。另外，即使有監(jiān)督職能與監(jiān)督制度的存在，企業(yè)資金的動向也不能得到及時詳盡的上報，監(jiān)督者并不能對企業(yè)的資金做到即時監(jiān)控。這種監(jiān)督制度的粗糙與監(jiān)督力度的低下，使資金管理工作不能名副其實。

3.預算不準制約資金管理精度。完善的資金管理工作應當是對企業(yè)資金流向的全程監(jiān)控，這種監(jiān)控自然也包括了一定的預見性。企業(yè)落實預算制度，不僅可以預先分析企業(yè)的支出、生產(chǎn)的成本和收益的大小及來源，也使得企業(yè)能夠在整個市場競爭中握有先機。然而，在目前的企業(yè)管理體系中，資金管理依然主要負責著資金的事后核算工作，也只能在一定程度上反映與監(jiān)督企業(yè)過去的生產(chǎn)活動中的資金流向。健全的預算制度受企業(yè)各項指標制約的因素，一直不能及時的建立起來。從另一方面來看，企業(yè)資金管理權(quán)的托管不善，也造成項目預算缺乏規(guī)劃、隨意敲定、形同虛設。從而使企業(yè)的收支狀況處于盲目狀態(tài)。

4.其他制約因素。在企業(yè)中，制約資金管理制度實施的問題還有很多。例如：很多企業(yè)未能及時建立真實可靠的財務報表系統(tǒng)，造成實際的運營狀況被扭曲，資金管理基于錯誤的信息被架空；當前企業(yè)的財務硬件過于落后，電算化系統(tǒng)不能普及，信息滯后嚴重拖緩資金管理工作的效率；企業(yè)對資金管理的全面認識不足，重利潤輕管理，造成資源的浪費與決策的盲目等。

三、對當前企業(yè)資金管理問題的建議

基于以上問題，筆者從以下幾個角度歸納了以改變企業(yè)資金管理理念為出發(fā)點的解決辦法，歸納如下：

1.增強全員資金意識，健全資金管理機制。加強資金管理力度的根本，在于培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)每一個成員對于“資金”與“資金管理”的正確認識，并將資金效益與自身利益密切掛鉤。此舉不僅有利于企業(yè)管理層及一線職工將企業(yè)從輕資金效益重企業(yè)產(chǎn)值的道路上解放出來，也有助于自上而下建立以企業(yè)管理推動企業(yè)經(jīng)濟效益的新資金循環(huán)系統(tǒng)。增強全員資金意識的必備手段，就是以企業(yè)管理層為核心建立起緊密連結(jié)的全員資金管理機制。企業(yè)的每一個成員在完成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，都參與了企業(yè)物質(zhì)財富的創(chuàng)造與消耗，共同完成了企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)過程。因此，管理資金就是管理人力，企業(yè)的管理者能通過企業(yè)的資金管理系統(tǒng)對整個企業(yè)實現(xiàn)宏觀操控，企業(yè)的資金效益觀念必然會切實實現(xiàn)。

2.完善資金管理制度，規(guī)范企業(yè)資金運動。要使“資金管理”從一句空談變成推動企業(yè)經(jīng)濟效益的動力，就必須完全推翻如今資金管理制度不善，企業(yè)資金流動盲目的惡性狀況。因此，企業(yè)的資金需要經(jīng)過企業(yè)管理者的層層監(jiān)控，通過以下方式嚴格審批：一切資金調(diào)度都要經(jīng)過專門項目主管或企業(yè)管理者的親自審批，切實把好支出關(guān)；資金的流向需要應用現(xiàn)代化手段進行全程監(jiān)控，并對其中的失控和浪費現(xiàn)象進行及時糾正；定期不定期召開資金管理會議，商討本階段資金的投向和分布情況、根據(jù)各部門申報的用款情況制定下一階段資金收支預算工作、評價資金管理的落實情況及其為企業(yè)帶來的經(jīng)濟效益，并根據(jù)以上情況再對資金管理工作方法進行微調(diào)等。此外，財務部門并非脫離企業(yè)經(jīng)營的獨立部門，應當以資金管理工作為核心，積極的參與到企業(yè)經(jīng)濟建設工作中來。財務部門作為管理企業(yè)資金的專職部門，應當對企業(yè)的資金進行高度管控，按照“管用結(jié)合”的原則，分配各部門各項目使用資金的權(quán)責，并對資金周轉(zhuǎn)情況和企業(yè)盈利情況進行全程監(jiān)控。

3.控制內(nèi)部資金動向，提高資金運用效率。鑒于如今許多企業(yè)并不能很好的了解與控制企業(yè)的內(nèi)部資金動向，從而造成企業(yè)的資金運作效率低下、企業(yè)經(jīng)濟效益不善。在完善了資金管理機制與資金管理制度的前提下，就必須考慮如何通過控制企業(yè)內(nèi)部資金的流動問題來提高企業(yè)的資金運用效率。

提高資金運用效率的實際運作工作需要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況來制定，但針對目前各企業(yè)資金管理方面存在的通病，依然可以尋找到幾點共通之處。企業(yè)需要以量、本、利的分析為先導，建立健全的資金預算制度，有效防止任何形式的資金浪費與項目虧損；將資金管理與企業(yè)內(nèi)部各項管理制度相掛鉤，采取切實可行的有效措施提高資金的運用效率，并將其融入企業(yè)的扁平化管理進程當中；強化資金運作過程控制，積極進行模擬市場核算，對企業(yè)的項目成本實施責任預算制度，在努力節(jié)約開支的前提下維護資金管理的精度與嚴肅性。