導(dǎo)語(yǔ)：納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

［提要］市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)有必要完善并加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作?；诖?，研究納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，分析納稅籌劃和企業(yè)財(cái)務(wù)管理之間的聯(lián)系，認(rèn)為二者目標(biāo)一致，職能效應(yīng)聯(lián)系緊密，管理內(nèi)容也大體相似。分析納稅籌劃改革環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理常見(jiàn)問(wèn)題，討論在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中有效應(yīng)用納稅籌劃的措施，希望為關(guān)注此話題的研究者提供參考意見(jiàn)。

關(guān)鍵詞：職能效應(yīng)；納稅籌劃；籌資活動(dòng)

一、納稅籌劃和企業(yè)財(cái)務(wù)管理之間的聯(lián)系

（一）目標(biāo)一致，職能效應(yīng)聯(lián)系緊密。企業(yè)財(cái)務(wù)管理和納稅籌劃二者有著相同的目標(biāo)，企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的目的就是為了降低企業(yè)的稅收成本。企業(yè)資金流出的形式也包括支付稅款，有效的納稅籌劃不僅能減少資金流出，還能明顯減輕企業(yè)的稅款負(fù)擔(dān)，從而在一定程度上提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，起到優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的作用，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平也會(huì)明顯提高。企業(yè)實(shí)施納稅籌劃措施，是在為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)服務(wù)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體實(shí)施納稅籌劃管理必須要服從財(cái)務(wù)管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃管理也必須要包含納稅籌劃。納稅籌劃的作用表現(xiàn)在財(cái)務(wù)決策中，經(jīng)濟(jì)主體的納稅金額和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞有密切聯(lián)系。財(cái)務(wù)規(guī)劃要以歷史數(shù)據(jù)和遠(yuǎn)景情況為依據(jù)，此外還要添加涉稅數(shù)據(jù)。比如在籌劃決策中發(fā)行債券關(guān)系到涉稅風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算問(wèn)題。合理的納稅籌劃才能保證制定的財(cái)務(wù)決策更為可行準(zhǔn)確。納稅籌劃能監(jiān)督并調(diào)控企業(yè)的財(cái)務(wù)相關(guān)問(wèn)題，運(yùn)用相應(yīng)手段有效組織企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng)，同時(shí)也發(fā)揮一定協(xié)調(diào)和指導(dǎo)作用。（二）管理內(nèi)容大體相似。從管理的內(nèi)容展開(kāi)討論，在整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系中都滲透納稅籌劃，包含的內(nèi)容有日常型業(yè)務(wù)、資金籌集管理、股權(quán)利潤(rùn)分紅管理、投資事項(xiàng)管理、資金清算管理，此外財(cái)務(wù)事項(xiàng)還包括企業(yè)重整和企業(yè)破產(chǎn)。企業(yè)籌資活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程都涉及到納稅籌劃相關(guān)內(nèi)容，有效的納稅籌劃能幫助企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在一定程度上降低企業(yè)的稅務(wù)成本。納稅籌劃的原則是資金未動(dòng)、籌劃先行，而這也會(huì)完全貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中。企業(yè)財(cái)務(wù)管理與資金來(lái)源和具體的使用情況有密切聯(lián)系，財(cái)務(wù)工作人員正確處理財(cái)務(wù)管理工作和納稅籌劃工作。與此同時(shí)中小企業(yè)也要強(qiáng)化對(duì)國(guó)家稅務(wù)制度的了解，保證企業(yè)整體都有正確的納稅籌劃意識(shí)。財(cái)務(wù)人員對(duì)納稅籌劃法律有正確的認(rèn)識(shí)，才能良好督促企業(yè)履行依法納稅義務(wù)。相關(guān)工作人員對(duì)稅收制度有一定了解，企業(yè)內(nèi)部發(fā)生偷稅漏稅的可能性也會(huì)大大降低。

二、納稅籌劃改革環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理常見(jiàn)問(wèn)題

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生一定影響，同時(shí)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也會(huì)受到納稅籌劃改革大環(huán)境的深刻影響。在此期間企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作管理人員也會(huì)受到一定沖擊。對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作人員來(lái)說(shuō)，正確的處理方式是積極應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)大環(huán)境下企業(yè)發(fā)展所面臨的問(wèn)題。相關(guān)的法律法規(guī)會(huì)詳細(xì)介紹企業(yè)內(nèi)部存在的不能抵押的部分。對(duì)此財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)多加注意，在確定增值稅的項(xiàng)目時(shí)，要明確其中不能抵押的部分，這些部分不能包含在企業(yè)的運(yùn)作項(xiàng)目中。另外，還有一些其他方面需要繳納的稅款，這些都不能包含在增值稅的范圍內(nèi)。從實(shí)際情況來(lái)看，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理常常因?yàn)檫^(guò)時(shí)而造成了不必要的損失。這些損失的出現(xiàn)很有可能造成其他的經(jīng)濟(jì)損失，此時(shí)企業(yè)的增值稅就會(huì)產(chǎn)生額外費(fèi)用，所產(chǎn)生的影響不可忽略。政府部門對(duì)這部分的增值稅有明確的規(guī)定，為了進(jìn)一步避免由于失誤給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，就要更好遵循政府作出的相關(guān)規(guī)定。

三、在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中有效應(yīng)用納稅籌劃措施

（一）制定合理的納稅籌劃方案。在中小型企業(yè)內(nèi)部，整體企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)和投資活動(dòng)會(huì)在納稅籌劃的作用下順利進(jìn)行。納稅籌劃站在整體層面的角度上為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)謀取最大化的經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)綜合管理工作中，納稅籌劃是其中的重要組成部分。企業(yè)的各個(gè)投資項(xiàng)目和整體的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)都與此有密切的聯(lián)系。目前國(guó)家頒布的稅收制度已經(jīng)十分穩(wěn)定，在此條件下，企業(yè)追求的是合理的納稅籌劃方案。不違反國(guó)家的稅收法律制度是基礎(chǔ)條件，以此為保障緩解企業(yè)總體的稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)的正常運(yùn)行需要一定量的資本基金，稅務(wù)籌劃效率高、目標(biāo)明確，才能有效緩解企業(yè)的資金運(yùn)作壓力，同時(shí)這會(huì)在很大程度上緩解資金運(yùn)作壓力。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作需要強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)分析作為支撐。企業(yè)整體情況與國(guó)家的稅收制度大致符合，合理選擇投資經(jīng)營(yíng)模式，從整體層面入手考慮企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向，科學(xué)籌劃企業(yè)未來(lái)的發(fā)展前景。以此實(shí)現(xiàn)稅收減免，使得企業(yè)的綜合績(jī)效獲得提高。（二）科學(xué)處理法律規(guī)定的不可抵扣業(yè)務(wù)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)可能會(huì)出現(xiàn)一些法律規(guī)定的不能抵扣的業(yè)務(wù)，對(duì)此企業(yè)財(cái)務(wù)管理要全面考慮相關(guān)工作的實(shí)際情況，并進(jìn)行具體分析，分別記錄金稅的金額，對(duì)于其中不可抵扣的部分進(jìn)行明確的規(guī)定，切實(shí)避免出現(xiàn)超越權(quán)限的情況。針對(duì)平銷返利相關(guān)問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理部門在處理時(shí)，必須要堅(jiān)持國(guó)家相關(guān)規(guī)定，并認(rèn)真對(duì)待其中存在的違反國(guó)家規(guī)定的問(wèn)題。財(cái)務(wù)工作人員必須要實(shí)事求是，真正做到嚴(yán)于律己，防止違反規(guī)定的行為給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。以銀行貸款問(wèn)題為例，財(cái)務(wù)工作人員必須要進(jìn)行嚴(yán)格具體的把控，避免貸款工作在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)相應(yīng)問(wèn)題。（三）在企業(yè)籌資活動(dòng)中應(yīng)用納稅籌劃。對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，籌資業(yè)務(wù)很有可能關(guān)系到企業(yè)的生存問(wèn)題。企業(yè)籌資的方式有很多種，籌資渠道也有很多。公司發(fā)展進(jìn)步必須要找到適合的籌資渠道。這其中涉及到的問(wèn)題有何時(shí)開(kāi)展籌資活動(dòng)，籌資活動(dòng)需要花費(fèi)的成本。制定的籌資決策要事先規(guī)劃好各項(xiàng)因素，嚴(yán)謹(jǐn)對(duì)比籌資后期的預(yù)期收益和籌資總成本，事實(shí)上這也是納稅籌劃的最終目的。納稅籌資成本涵蓋的內(nèi)容有股票和利息，其中也包含不確定性風(fēng)險(xiǎn)。在稅法方面，差異化籌資的待遇各不相同。這就意味著企業(yè)可能需要面臨一些稅收負(fù)擔(dān)，這會(huì)在很大程度上擴(kuò)大納稅籌劃的空間。財(cái)務(wù)部門在正式開(kāi)展納稅籌劃工作時(shí)，很有可能受到各種因素的影響。比如某公司就籌資問(wèn)題展開(kāi)納稅籌劃工作，不僅考慮企業(yè)的實(shí)際情況，還需全面考量籌資方式，最終將多種籌資方式合理組合，從而保證納稅籌劃工作所獲得的成效。（四）在投資活動(dòng)中應(yīng)用納稅籌劃。公司在運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)的過(guò)程中必定需要開(kāi)展一些投資活動(dòng)，所產(chǎn)生的投資行為需要納稅籌劃工作的支持，這個(gè)過(guò)程需要考慮多種因素。因此納稅籌劃工作必須要慎重考慮，并體現(xiàn)有效性，以保證企業(yè)找到合適的發(fā)展出路。比如某企業(yè)正處于建設(shè)初期，納稅籌劃工作需要考慮的方面有投資發(fā)展方向、資金組織形式、注冊(cè)事項(xiàng)。重視納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范工作、投資決策的整體合理性、企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。也就是說(shuō)企業(yè)投資活動(dòng)必須要體現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)性和利益性。全面考慮企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)均衡發(fā)展。（五）在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)用納稅籌劃。不同行業(yè)公司內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式也有一定差異，其中存在的共性問(wèn)題是公司都要通過(guò)采購(gòu)來(lái)完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。正是因?yàn)槿绱?，企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要實(shí)施資金補(bǔ)助籌劃，從而充分滿足業(yè)務(wù)拓展的需求。以資金投放比例為依據(jù)，確定企業(yè)的個(gè)人所得稅。如此一來(lái)，企業(yè)員工的個(gè)人所得稅壓力就能獲得有效緩解。嚴(yán)格遵守國(guó)家納稅標(biāo)準(zhǔn)，高效達(dá)成個(gè)人所得稅規(guī)劃目的。公司個(gè)人所得稅的優(yōu)化管理體制應(yīng)當(dāng)?shù)玫接行?yōu)化，企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)拓展、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)這些方面的工作是企業(yè)尋求廣闊發(fā)展空間的基礎(chǔ)條件。各項(xiàng)工作的開(kāi)展必須要合理合法，在此條件下，制定完整的企業(yè)個(gè)人所得稅管理標(biāo)準(zhǔn)。此外，還要制定報(bào)銷憑證管理制度。規(guī)劃企業(yè)個(gè)人所得稅的各個(gè)環(huán)節(jié)，并加以完善。站在國(guó)家稅收管理層面上，找到更加合適的稅務(wù)管理方式。對(duì)于國(guó)家政府來(lái)說(shuō)，有必要緩解企業(yè)以及個(gè)人的納稅壓力。比如組建外部輔助部門，有效完善企業(yè)內(nèi)部的個(gè)人所得稅籌劃管理體制，構(gòu)建完善的互助定稅收分析體系，促使公司和稅收部門加強(qiáng)合作。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中有效應(yīng)用納稅籌劃，應(yīng)當(dāng)制定合理的納稅籌劃方案，科學(xué)處理法律規(guī)定的不可抵扣業(yè)務(wù)，在企業(yè)籌資活動(dòng)中應(yīng)用納稅籌劃，要選擇合適的籌資方式，并積極拓展籌資渠道。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)用納稅籌劃。要重視資金補(bǔ)助籌劃工作，充分滿足業(yè)務(wù)拓展的需求。此外，納稅籌劃也要關(guān)注政府的各項(xiàng)納稅優(yōu)化政策，真正為企業(yè)降低納稅負(fù)擔(dān)。

參考文獻(xiàn)：

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［3］童枚林，歐少玲.納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及實(shí)施分析［J］.現(xiàn)代營(yíng)銷（下旬刊），2018（8）.

作者:楊金紅 單位:淮北礦業(yè)股份有限公司物資分公司