導語：內(nèi)部評級法思想與商業(yè)銀行危機管理的運用一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為提高國內(nèi)商業(yè)銀行的風險管理能力，銀監(jiān)會不斷推進實施新巴塞爾(以下簡稱《新資本協(xié)議》)協(xié)議。2008年9月《商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》等5個監(jiān)管規(guī)章的，標志著中國實施新資本協(xié)議規(guī)制工作取得了突破性進展，為確保新資本協(xié)議在2010年～2013年如期實施奠定了基礎。內(nèi)部評級法(InternalRatings—BasedApproach，IRB)是新資本協(xié)議最重要的制度創(chuàng)新，是保證新資本協(xié)議按期成功實施的關鍵。內(nèi)部評級法的實施能夠提高監(jiān)管資本要求的風險敏感度，從而有效促使商業(yè)銀行降低所持資產(chǎn)的風險．增強整個銀行體系的安全性與穩(wěn)定性。

一、內(nèi)部評級法的基本思想

內(nèi)部評級法包括初級法和高級法，采用內(nèi)部評級法計算銀行最低資本要求時需要四個基本參數(shù)：違約概率(probabilityofdefault，PD)、違約損失率(1ossgivendefault，LGD)、違約風險暴露(exposureatdefault，EAD)和有效期限(effectivematurity，M)。初級法僅要求銀行根據(jù)內(nèi)部數(shù)據(jù)對不同類別的風險暴露計算違約概率，其余的參數(shù)由監(jiān)管部門給定；而高級法要求銀行利用內(nèi)部數(shù)據(jù)和信用評級模型測算上述四個參數(shù)并代入給定的公式計算監(jiān)管資本。內(nèi)部評級方法對每一類風險暴露都考慮了以下三個方面：

(一)風險參數(shù)量化

風險參數(shù)量化是指商業(yè)銀行估計內(nèi)部評級法風險參數(shù)的過程，是內(nèi)部評級法的技術核心。對于非零售風險暴露，實施初級法的商業(yè)銀行應估計違約概率；實施高級法的商業(yè)銀行應估計違約概率、違約損失率、違約風險暴露和期限。

(二)風險權(quán)重函數(shù)

內(nèi)部評級法根據(jù)風險權(quán)重函數(shù)將風險參數(shù)轉(zhuǎn)化成為商業(yè)銀行計算風險加權(quán)資產(chǎn)的風險權(quán)重。對每一類風險暴露，風險權(quán)重函數(shù)都是通過一個精確、連續(xù)的函數(shù)給出的，其含義是違約時單位風險暴露的損失率，表明某項資產(chǎn)對總風險加權(quán)資產(chǎn)的邊際貢獻，可以簡單表示為RW=F(PD，LGD，M)；計算資產(chǎn)組合層面的風險權(quán)重時還要考慮資產(chǎn)問的相關系數(shù)R?？梢钥闯觯L險權(quán)重RW與違約概率PD、違約損失率LGD等參數(shù)正相關，不同的風險參數(shù)將產(chǎn)生不同的風險權(quán)重。

(三)最低實施要求

為保證資本計提的充分性，新資本協(xié)議對實施內(nèi)部評級法提出了一系列最低要求，包括：建立以計量模型為基礎的風險評級系統(tǒng)，具備一套完整的評級標準，并證明其使用的標準涵蓋了所有與借款人風險分析相關的因素；實現(xiàn)信用風險的有效細分，對于每一等級客戶，都要單獨測算其PD等基本的信用風險指標；確保信用風險評級的完整性；建立獨立的風險評級或評審機制，通過完善的風險評級流程和組織結(jié)構(gòu)來保證評級的獨立性；科學測算違約概率PD；收集數(shù)據(jù)和建立信息系統(tǒng)；使用內(nèi)部評級；內(nèi)部檢查；信息披露等。

二、內(nèi)部評級法在國內(nèi)銀行風險管理中的應用情況

目前，國內(nèi)銀行普遍加快了內(nèi)部評級法的研究，一些大型銀行已積極投入內(nèi)部評級體系的開發(fā)工作，但是開發(fā)建設內(nèi)部評級體系還面臨不少約束。

(一)基礎數(shù)據(jù)不夠完備，相關數(shù)據(jù)積累不足

開發(fā)建設內(nèi)部評級體系需要從積累基礎數(shù)據(jù)開始，目前我國的銀行風險管理最薄弱之處就在于基礎數(shù)據(jù)缺乏。根據(jù)新資本協(xié)議要求，使用IRB初級法的銀行必須具備5年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計并驗證違約概率；對于使用IRB高級法的銀行，必須有7年以上的歷史數(shù)據(jù)來估計違約損失率。新協(xié)議同時要求銀行對評級的歷史數(shù)據(jù)必須加以保留，作為系統(tǒng)完善和檢驗的基礎和依據(jù)。目前我國商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)積累較少，缺乏連續(xù)性、真實性、完整性、一致性。

(二)風險管理模型缺乏，僅處開發(fā)探索階段

風險管理模型是內(nèi)部評級法的重要技術基礎，內(nèi)部評級法中違約概率等風險參數(shù)輸入值要通過風險管理模型才能得到。但目前國內(nèi)銀行還處于風險管理模型的探索階段，尚未開發(fā)出實用性強的應用模型。主要有以下原因：其一，風險管理模型的開發(fā)研究屬于金融領域的前沿技術，需要結(jié)合統(tǒng)計分析、風險計量、資產(chǎn)組合、期權(quán)定價以及保險精算等金融理論，對研發(fā)人員的素質(zhì)要求高，國內(nèi)銀行缺乏符合條件的人才隊伍；其二，相關數(shù)據(jù)積累不足，不能滿足統(tǒng)計分析方法對歷史數(shù)據(jù)的需要，無法建立不同解釋變量與歷史違約頻率之間的映射關系以測算未來違約概率，也就無法推導資產(chǎn)組合價值或損失的概率密度函數(shù)并對不同置信水平上的VaR值進行計量和管理。

(三)資產(chǎn)分類層級較少，無法細分信用風險

對資產(chǎn)進行分類的目的是為了對信用風險進行細分。巴塞爾委員會要求，采用內(nèi)部評級方法的銀行對任何一個風險評級水平的授信不能超過其總授信的30％；與此相應，推薦了最少8級的資產(chǎn)分類標準架構(gòu)，這8級資產(chǎn)分類架構(gòu)中有6級是正常資產(chǎn)，2級是不良資產(chǎn)。采用8級資產(chǎn)分類架構(gòu)的銀行可能會發(fā)現(xiàn)8級分類架構(gòu)下滿足30％的比率限制難度較大，這就需要銀行在內(nèi)部資產(chǎn)分類上采用更多層級、更細致的資產(chǎn)分類方法。但是，目前國內(nèi)銀行采用的風險資產(chǎn)分類體系還存在相當大的差異，一些銀行的分類標準與巴塞爾委員會最少8級分類的要求還存在較大差距。

(四)評級體系缺乏獨立性，風險評級政出多頭目前國內(nèi)商業(yè)銀行在評級的客觀性和獨立性上都尚未達到新資本協(xié)議的要求。國內(nèi)商業(yè)銀行普遍沒有獨立完整的評級體系，一些商業(yè)銀行在評級中存在“不評級”而比照一定等級的做法，導致風險評級存在政出多頭的現(xiàn)象。

三、應用內(nèi)部評級法加強國內(nèi)銀行風險管理的政策建議

目前國內(nèi)商業(yè)銀行的風險管理水平與成熟市場經(jīng)濟國家先進銀行的風險管理水平還相距甚遠，加快內(nèi)部評級體系建設，促使國內(nèi)商業(yè)銀行盡快達到新資本協(xié)議關于使用內(nèi)部評級法的最低要求，從而在風險管理與內(nèi)控機制上與國際接軌，需要重點做好以下幾方面工作：

(一)夯實數(shù)據(jù)基礎，改造完善信息系統(tǒng)

內(nèi)部評級法以精確的計量經(jīng)濟學模型為基礎，對數(shù)據(jù)的質(zhì)量、完整性和信息系統(tǒng)都提出了很高的要求。使用初級法的銀行必須有五年以上的歷史數(shù)據(jù)積累，使用高級法的銀行必須有七年以上的數(shù)據(jù)積累。因此，商業(yè)銀行應首先加快數(shù)據(jù)清洗和補錄工作，建立并實行完整、嚴格、一致的數(shù)據(jù)標準，制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)章，確保數(shù)據(jù)的及時性、準確性和全面性，夯實數(shù)據(jù)基礎；同時，要改造完善信息管理系統(tǒng)，規(guī)范業(yè)務操作流程，提高信息的通用性，客觀反映所有客戶(包括違約客戶)的基本面信息、財務報表、信貸記錄等，為建立和完善內(nèi)部評級體系奠定基礎。

(二)借鑒國外方法，開發(fā)內(nèi)部評級模型

作為對國際先進銀行風險管理經(jīng)驗的總結(jié)，內(nèi)部評級法為國內(nèi)銀行加強風險管理提供了思路。要堅持借鑒與創(chuàng)新并重的原則，開發(fā)適合中國國情的內(nèi)部評級模型。目前，國外有許多可資借鑒的定量分析模型，~IALTMAN、KMV、穆迪RISKCAL、標普MEU等，在國際銀行業(yè)受到廣泛認同。但這些模型大都偏重財務分析，有的大量引入利率、匯率、股價等市場價格變量，這對西方銀行可能比較適用，而國內(nèi)銀行在內(nèi)部評級時，既要借鑒國外模型的理論、方法和設計思路，又必須結(jié)合我國實際，充分考慮諸如利率市場化進程、企業(yè)財務欺詐現(xiàn)象、數(shù)據(jù)積累量不足、金融市場發(fā)展不充分、區(qū)域風險差別顯著、道德風險偏高等特性，研究開發(fā)自己的模型框架和參數(shù)體系，從而節(jié)約時間和資源，實現(xiàn)國內(nèi)銀行業(yè)跨越式的發(fā)展。

(三)增加評級數(shù)量，有效細分信用風險

新資本協(xié)議要求銀行對正常類貸款的客戶至少要劃分為6—9個等級，對不良貸款客戶至少要劃分2個等級，但對于同時從事大、中、小企業(yè)貸款業(yè)務的銀行，由于所覆蓋的信貸風險范圍較廣，至少應將正常貸款客戶分為九個等級。對于每一等級客戶，都要有單獨測算其基本風險的指標。因此，國內(nèi)商業(yè)銀行應按照新資本協(xié)議的要求，適當增加貸款的評級數(shù)量，避免信貸資產(chǎn)過度集中于一兩個級別，從而有效區(qū)分信用風險的不同水平，嚴格區(qū)分信用等級標準，評估每一等級的違約概率。

(四)完善管理流程，構(gòu)建內(nèi)部評級體系

商業(yè)銀行要指定信用風險主管部門負責內(nèi)部評級體系的設計、實施和監(jiān)測。信用風險主管部門應獨立于貸款發(fā)起及發(fā)放部門，負責人應直接向高級管理層匯報，并具備向董事會報告的途徑。同時，要構(gòu)建對評級體系和過程有效監(jiān)督的機制，通過獨立于信用風險主管部門的內(nèi)部審計部門對內(nèi)部評級體系及風險參數(shù)估值進行審計，檢查信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)維護的完善程度，評估內(nèi)部評級體系的適用性和有效性，測試內(nèi)部評級結(jié)果的可靠性。

(五)制訂內(nèi)部政策，加強配套制度建設

構(gòu)建內(nèi)部評級體系一項復雜的系統(tǒng)工程，涉及理念、體制、政策、方法、標準、手段的全面更新，商業(yè)銀行應根據(jù)業(yè)務發(fā)展的需要，組織協(xié)調(diào)有關業(yè)務管理部門，研究制定信貸政策、信貸審批、產(chǎn)品定價、限額管理、監(jiān)測預警、準備金計提、組合管理、經(jīng)濟資本配置、RAROC績效考核、資本充足率測算、壓力測試等方面的管理制度，逐步建立與內(nèi)部評級法相配套的管理制度體系，使內(nèi)部評級方法和系統(tǒng)工具有效融入到業(yè)務流程中去，充分發(fā)揮決策支持作用。

(六)培養(yǎng)評級人才，及時更新知識體系

培養(yǎng)建立一支適用于風險分析的專業(yè)化人才隊伍，對于內(nèi)部評級體系的建設、實施和運用具有重要意義。國內(nèi)商業(yè)銀行應加快培養(yǎng)建立內(nèi)部評級專業(yè)人才隊伍，負責內(nèi)部評級體系的建設、實施和維護工作，聘請國際先進銀行和評級公司的專家，對內(nèi)部評級人員進行集中培訓，或?qū)⑵渑赏鶉馀嘤?，使之成為風險量化專家和金融工程專家。同時，應加強與國際評級機構(gòu)如標準普爾公司、穆迪投資服務公司和惠譽國際信用評級有限公司的合作，充分學習、借鑒國內(nèi)外同業(yè)的成功經(jīng)驗，對專業(yè)人員的知識體系及時更新，以確保內(nèi)部評級體系的先進性和內(nèi)部評級方法的實用性。