導(dǎo)語：新經(jīng)濟發(fā)展常態(tài)企業(yè)內(nèi)控對策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、新經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀分析

（一）投融資中的財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)在發(fā)展的過程中資金流是核心因素，企業(yè)需求資金通常采用融資的形式獲得資金，但融資通常利息比銀行高的很多，這給企業(yè)帶來了更高的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)內(nèi)部管控需要加強企業(yè)資金的管控，對投融資進行科學(xué)有效的論證，必須在一定程度上降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，這也是保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素。投資也是企業(yè)發(fā)展的重要過程，企業(yè)資金閑置是一種資源的浪費，企業(yè)在投資的過程中，企業(yè)財務(wù)管理部門需要加強科學(xué)的論證，讓企業(yè)資金科學(xué)的投資，不僅能給企業(yè)帶來一定的利潤，同時也開拓企業(yè)的經(jīng)營模式，企業(yè)在實際發(fā)展的過程中存在一定問題，在投資的過程中避免盲目性，必須科學(xué)的投資，保障資金及時回收，避免企業(yè)資金流出現(xiàn)問題，嚴重可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，企業(yè)在發(fā)展的過程中，投融資存在一定的財務(wù)風(fēng)險，必須科學(xué)有效的論證降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（二）經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)在發(fā)展的過程中，存在經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險。經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險主要包括利率風(fēng)險、外匯風(fēng)險、商品價格風(fēng)險、延期風(fēng)險等是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動中常見的經(jīng)營風(fēng)險。比如由于受到了緊縮的貨幣政策的影響，導(dǎo)致現(xiàn)代企業(yè)面臨巨大的籌資困難，不僅阻礙了企業(yè)資金的有效流動，而且企業(yè)還會為此付出更高的資金成本。企業(yè)經(jīng)營中存在的風(fēng)險形式是多樣化的，必須加強企業(yè)內(nèi)控管理，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的職能，這是減少企業(yè)經(jīng)營中的財務(wù)風(fēng)險的有效方式。企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營過程中財務(wù)存在一定分析，財務(wù)是企業(yè)發(fā)展的根本，企業(yè)發(fā)展的目標就是獲得更多的利潤，資金流是企業(yè)快速發(fā)展的根本保障，企業(yè)要獲得更大的發(fā)展必須發(fā)揮資金流的職能，企業(yè)在投資的過程中存在一定風(fēng)險，一旦企業(yè)的資金流出現(xiàn)問題，影響企業(yè)的發(fā)展，嚴重的會造成企業(yè)的資金斷裂，造成企業(yè)破產(chǎn)等現(xiàn)象出生。因此，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，財務(wù)是存在風(fēng)險的，必須有效的加強財務(wù)管控，減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，這是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的核心因素，也是提高企業(yè)競爭力的根本。

（三）缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)的發(fā)展的過程中起到重要作用，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的核心因素。首先，企業(yè)在快速發(fā)展的過程中，企業(yè)的利潤高速增長的過程中，沒有看到科學(xué)內(nèi)部的控制的作用，企業(yè)沒有形成科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度，管理層的崗位職責(zé)區(qū)分不清，對企業(yè)的快速發(fā)展起到阻礙作用，沒有形成有效的監(jiān)督制度，讓企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)揮作用。其次，有的企業(yè)認為內(nèi)部控制就是財務(wù)部門的職責(zé)，忽視其它部門的作用，內(nèi)部控制是企業(yè)的整體，滲透企業(yè)各個領(lǐng)域，涉及各個環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制對調(diào)動員工的積極性起到重要作用。

（四）內(nèi)部控制監(jiān)督效率低下

現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)在發(fā)展的過程中都重視企業(yè)內(nèi)部控制，但在實際執(zhí)行的過程中內(nèi)部控制監(jiān)督效率低，沒有發(fā)揮內(nèi)部控制監(jiān)督的作用。沒有完善內(nèi)部審計制度，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，沒有發(fā)揮內(nèi)部審計的權(quán)威性，沒有形成內(nèi)部審計的特色，沒有發(fā)揮內(nèi)部企業(yè)自身的職能優(yōu)勢，需要完善內(nèi)部審計制度，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。

（五）風(fēng)險管理意識淡薄，風(fēng)險防范能力差

現(xiàn)在有的企業(yè)在發(fā)展的過程中，尤其快速發(fā)展的過程中，不注重風(fēng)險管理，當意識到風(fēng)險管理的過程中，可能企業(yè)都出現(xiàn)問題了，必須提高企業(yè)負責(zé)人風(fēng)險管理意識，這是減少企業(yè)風(fēng)險問題的有效方式。企業(yè)在風(fēng)險防控方向也存在一定問題，尤其中小企業(yè)風(fēng)險防范能力較差，一旦出現(xiàn)風(fēng)險問題，企業(yè)資金流斷裂，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的現(xiàn)象較多。因此，提高企業(yè)風(fēng)險管理意識，提高企業(yè)風(fēng)險管理的有效措施。內(nèi)控工作的目的之一就是降低風(fēng)險發(fā)生率，或者從源頭上防止風(fēng)險發(fā)生。但進入新常態(tài)后，一方面，現(xiàn)代企業(yè)因市場環(huán)境、工作內(nèi)容等方面的重大轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致風(fēng)險呈現(xiàn)出高發(fā)性。企業(yè)在發(fā)展的過程中，在市場經(jīng)濟的主導(dǎo)性，企業(yè)發(fā)展受到市場環(huán)境調(diào)控，企業(yè)在發(fā)展的過程中，必須遵守市場規(guī)律，這是企業(yè)發(fā)展的根本，市場規(guī)律遵循是有一定科學(xué)性，企業(yè)團隊成員必須有這方面能力，這是全面提高企業(yè)分析的重要過程。另一方面，企業(yè)管理者還存在不同程度的風(fēng)險意識淡薄、防控手段單一等問題。例如，當前許多企業(yè)的財務(wù)人員對風(fēng)險管理的態(tài)度還是以事后治理為主，未能采取行之有效的措施從源頭上防范風(fēng)險?，F(xiàn)在企業(yè)在發(fā)展的過程中，企業(yè)負責(zé)人存在風(fēng)險管理意識淡薄，不具有風(fēng)險防范能力，對現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的過程中起到重要影響，沒有根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展為目標，提高自我風(fēng)險防范意識。另外，部分企業(yè)雖然制定了配套的風(fēng)險應(yīng)對方案、策略，但這些方案、策略缺乏實操性，在沒有經(jīng)過實踐檢驗的情況下，難以很好地起到控制風(fēng)險的效果。企業(yè)在發(fā)展的過程中，也制定了企業(yè)風(fēng)險防范策略，但策略制定沒有經(jīng)過科學(xué)論證，還有風(fēng)險是不定性的，不存在普遍規(guī)律，導(dǎo)致有的企業(yè)風(fēng)險防范策略制定沒有意義，沒有發(fā)揮風(fēng)險防范策略的意義，起到風(fēng)險防范策略的作用。

（六）缺乏必要的監(jiān)督機制，內(nèi)部審計形式化

企業(yè)在發(fā)展的過程中，缺乏必要的監(jiān)督機制，內(nèi)部審計存在形式化。尤其中小企業(yè)內(nèi)部審計形式化情況比較嚴重?，F(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的工具方法有多種，其中內(nèi)部審計是評估企業(yè)內(nèi)部控制的重要方式，也是確定內(nèi)部控制持續(xù)有效運作的重要手段。企業(yè)內(nèi)部審計是企業(yè)的重要工作過程，通過內(nèi)部審計，查找企業(yè)問題，根據(jù)企業(yè)出現(xiàn)問題，及時采取有效措施，避免企業(yè)風(fēng)險，這對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展起到重要作用，理論上說，審計工作中通過收集、統(tǒng)計、分析企業(yè)各部門的經(jīng)濟數(shù)據(jù)，可以全面掌握各項經(jīng)濟活動是否存在問題、資金支出是否合理，從而為風(fēng)險防控和資金安全保障提供積極幫助。企業(yè)在發(fā)展的過程中需要資金的支持，如何利用企業(yè)的資金解決實際問題是重要的，也是必要的，符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要。但在具體的工作開展中，監(jiān)督工作缺位、監(jiān)管機制不完善，內(nèi)部審計形式化、走過場的情況在一些企業(yè)中較為常見。作為內(nèi)部控制的一道堅實屏障，內(nèi)部審計如果未能發(fā)揮預(yù)期成效，企業(yè)經(jīng)濟活動開展過程中出現(xiàn)資金濫用、預(yù)算超出的概率將會明顯提高。企業(yè)在發(fā)展的過程中，企業(yè)資金使用不當情況是有的，如何能更加科學(xué)、規(guī)范，這需要企業(yè)內(nèi)部審計，提高企業(yè)內(nèi)部審計的科學(xué)性，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部設(shè)計作用，保障企業(yè)科學(xué)的發(fā)展。

二、現(xiàn)代企業(yè)加強內(nèi)部控制的必要性分析

（一）是新常態(tài)下企業(yè)健康發(fā)展的客觀要求

企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)的發(fā)展起到促進作用，是新常態(tài)下企業(yè)健康發(fā)展的客觀要求。企業(yè)內(nèi)部控制涉及企業(yè)各個環(huán)節(jié)，對企業(yè)的發(fā)展起到重要作用。因此，基于新常態(tài)的內(nèi)部控制改進策略本身可以看作企業(yè)為適應(yīng)新環(huán)境、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展而采取的一種可行性措施。只有基于新常態(tài)建立起配套的內(nèi)控制度，才能切實提高對各類風(fēng)險的防控能力，幫助企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定、健康發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制必須根據(jù)企業(yè)的實際情況，科學(xué)的制定內(nèi)部控制制度，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制作用，促進企業(yè)健康的發(fā)展。

（二）是企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型和提高競爭力的前提條件

現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展的過程中存在激勵的競爭，加強企業(yè)內(nèi)部控制是實現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型和提高競爭力的前提條件。通過強化內(nèi)部控制，企業(yè)現(xiàn)有的資源得到了充分的利用，減少了業(yè)務(wù)開展、經(jīng)營發(fā)展中成本與資源的消耗；在保障資金、資產(chǎn)安全的前提下，提高了企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中對各類風(fēng)險的抵抗能力。企業(yè)內(nèi)部控制的實施對提高企業(yè)的管理能力，提升企業(yè)的競爭力等方面都起到重要作用。在新技術(shù)不斷提升的作用下，現(xiàn)代企業(yè)有的處于轉(zhuǎn)型期，如何科學(xué)的進行企業(yè)轉(zhuǎn)型，加強企業(yè)內(nèi)部控制管理是非常重要的，對企業(yè)內(nèi)部進行科學(xué)管理，提高企業(yè)的工作效率，提升工作能力，這對企業(yè)轉(zhuǎn)型起到重要作用，同時企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要提高企業(yè)的競爭力，加強內(nèi)控管理起到重要保障作用。

（三）是財務(wù)信息化發(fā)展趨勢下的必然趨勢

財務(wù)部門是企業(yè)的重要部門，財務(wù)信息化是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要，也是社會發(fā)展對企業(yè)的財務(wù)管理部門提出了新要求。傳統(tǒng)的內(nèi)控工作因數(shù)據(jù)采集難度較大、統(tǒng)計處理的效率不高，導(dǎo)致內(nèi)控工作的時效性受到影響，內(nèi)控質(zhì)量不高。而新常態(tài)下企業(yè)財務(wù)工作中信息技術(shù)得到了推廣，財務(wù)軟件的功能豐富，內(nèi)控人員可以熟練操作財務(wù)軟件更高效率地完成數(shù)據(jù)采集、核算、分析等一系列工作。企業(yè)財務(wù)信息化對提高財務(wù)管理部門的工作效率，為企業(yè)的發(fā)展提供科學(xué)的財務(wù)分析報告都起到積極作用，符合現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的需要。從內(nèi)控工作的原理來看，其主要是基于數(shù)據(jù)的采集、分析，然后實現(xiàn)資源的整合、風(fēng)險的識別，最終讓內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)。傳統(tǒng)的內(nèi)控工作因數(shù)據(jù)采集難度較大、統(tǒng)計處理的效率不高，導(dǎo)致內(nèi)控工作的時效性受到影響，內(nèi)控質(zhì)量不高。而新常態(tài)下企業(yè)財務(wù)工作中信息技術(shù)得到了推廣，財務(wù)軟件的功能豐富，內(nèi)控人員可以熟練操作財務(wù)軟件更高效率地完成數(shù)據(jù)采集、核算、分析等一系列工作。有了信息技術(shù)的支撐，新常態(tài)下的內(nèi)部控制得以更高質(zhì)量地開展。

三、構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度

（一）內(nèi)部控制制度

企業(yè)在實施內(nèi)部控制的過程中，必須規(guī)范內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制制度是執(zhí)行的標準，必須根據(jù)制度進行執(zhí)行，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用?，F(xiàn)代企業(yè)運營單位及職能部門必須嚴格按照相關(guān)規(guī)章制度開展各自的業(yè)務(wù)活動，力爭將內(nèi)部控制目標貫徹到實際中。現(xiàn)代企業(yè)在構(gòu)建完善高效的內(nèi)部控制制度時，應(yīng)充分考慮以下內(nèi)容：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部控制制度完善必須根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需求，結(jié)合企業(yè)的實際情況進行制定，在執(zhí)行的過程中發(fā)揮內(nèi)部控制作用，提高企業(yè)的發(fā)展速度。

（二）內(nèi)部控制的核心內(nèi)容

資金是企業(yè)內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，企業(yè)的發(fā)展需要資金，資金流的應(yīng)用對企業(yè)的發(fā)展起到至關(guān)重要。企業(yè)只有在足夠的資金支持下，才能提高現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平，因此現(xiàn)代企業(yè)開展內(nèi)部控制工作時，應(yīng)將資金運行中存在的財務(wù)風(fēng)險作為核心控制內(nèi)容。資金的使用和管理都是非常重要的，對現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制起到關(guān)鍵資源，強調(diào)資金的合理化、科學(xué)化、標準化的應(yīng)用。

四、新經(jīng)濟發(fā)展常態(tài)下企業(yè)強化內(nèi)部控制的對策

（一）搭建信息交流平臺，提高內(nèi)部控制水平

提高內(nèi)部控制水平，需要搭建信息交流平臺，信息交流平臺搭建需要企業(yè)的資金投入，企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制需要，需要搭建科學(xué)的信息交流平臺。信息交流平臺要采用統(tǒng)一標準，確保數(shù)據(jù)格式一致，實現(xiàn)各項數(shù)據(jù)的共享。負責(zé)內(nèi)部控制的財務(wù)人員在該平臺上能夠第一時間采集各個部門、各項經(jīng)濟活動的相關(guān)數(shù)據(jù)，進而為經(jīng)濟活動監(jiān)管、內(nèi)部控制開展提供數(shù)據(jù)支撐。數(shù)據(jù)平臺對提升數(shù)據(jù)的分析能力，根據(jù)數(shù)據(jù)分析，對企業(yè)的發(fā)展，管控等方面都起到重要作用。

（二）強化內(nèi)部控制意識，確保內(nèi)控方案落實

內(nèi)部控制的實施需要轉(zhuǎn)變觀念，尤其企業(yè)的高層需要在思想意識上轉(zhuǎn)變，確保內(nèi)控方案落實，內(nèi)部方案在構(gòu)建的過程必須結(jié)合企業(yè)的實際情況，強化內(nèi)部控制意識。內(nèi)部控制形成由財務(wù)部門主導(dǎo)、各個業(yè)務(wù)部門積極參與的全員內(nèi)控氛圍，真正從源頭上堵塞與防范企業(yè)經(jīng)濟活動中的漏洞與風(fēng)險。在督促內(nèi)控制度、方案實施的同時，還應(yīng)積極發(fā)揮社會及政府部門的外部監(jiān)督職能。通過內(nèi)外部監(jiān)督的結(jié)合，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中內(nèi)部控制存在的問題，進而改正問題、提升內(nèi)部控制能力。內(nèi)部控制在實施的過程中人是關(guān)鍵因素，定期需要加強人員的培訓(xùn)，必須掌握新技術(shù)，利用新技術(shù)減少內(nèi)部控制，必須加強內(nèi)部控制的考核指標，減少企業(yè)的風(fēng)險，建立相應(yīng)的配套內(nèi)控制度，完善相應(yīng)控制方案。

（三）通過績效激勵，讓內(nèi)控人員始終強化內(nèi)控意識、履行好內(nèi)控職責(zé)

企業(yè)加強內(nèi)部控制，通過績效激勵，強化內(nèi)控意識，履行內(nèi)控的職責(zé)，發(fā)揮各個部門的職能。完善公司治理結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境內(nèi)控工作的開展成效及對財務(wù)風(fēng)險的防控力度，在很大程度上取決于企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境。而完善的治理結(jié)構(gòu)是提供良好內(nèi)控環(huán)境和確保內(nèi)控計劃順利實施的必要條件之一。企業(yè)內(nèi)部控制必須明確相應(yīng)的職責(zé)，科學(xué)有效的進行權(quán)利分配，科學(xué)合理的控制內(nèi)部全校，降低企業(yè)的風(fēng)險，減少企業(yè)的損失，維護企業(yè)的經(jīng)濟效益，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控職能。

（四）引進內(nèi)部審計制度，強化審計監(jiān)督作用

完善內(nèi)部審計制度，強化審計監(jiān)督作用是非常重要的，保障內(nèi)部審計的規(guī)范化、嚴謹性。另外，審計監(jiān)督職能作用的發(fā)揮有賴于多方面的支持。一是確保內(nèi)部審計部門獨立于財務(wù)部門及其他重要部門，并直接對董事會負責(zé)，避免同級監(jiān)督和監(jiān)督無效等情況。審計工作只有獲得獨立權(quán)，才能避免對企業(yè)各項經(jīng)濟活動進行審查時，受到上級部門的掣肘或同級部門的阻撓，這是保證內(nèi)部審計工作順暢開展及審計結(jié)果客觀公正的關(guān)鍵。二是重視審計隊伍建設(shè)。人才是審計的核心因素，加強審計方面的人才培養(yǎng)是重要的，人才培養(yǎng)的途徑多樣化，主要是內(nèi)部培養(yǎng)，外部引進的方式。人才隊伍的建設(shè)是企業(yè)內(nèi)控制度實施的關(guān)鍵因素，也是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要過程。

（五）樹立風(fēng)險防控意識，嚴防企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

樹立風(fēng)險防控意識，嚴防企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，是現(xiàn)代企業(yè)額可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素。無論是企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)，還是財務(wù)部門及其他業(yè)務(wù)部門的管理人員，都要認識到新常態(tài)下風(fēng)險的多發(fā)性、復(fù)雜性，進而立足本職工作，采取相應(yīng)的措施盡量降低風(fēng)險發(fā)生率。一種措施是將管理與激勵制度有機結(jié)合，這樣不僅能夠提升員工對內(nèi)部控制制度的重視，還可以提升員工主動參與內(nèi)部控制的積極性，從而更好地推進制度的實施。例如，對內(nèi)部控制相關(guān)人員賦權(quán)，讓員工參與到內(nèi)部控制計劃的制定中，提升每個基層員工的積極性。另一種措施則是依托大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)，將風(fēng)險的事后管控轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑白R別。基于數(shù)據(jù)監(jiān)測和異常數(shù)據(jù)分析，進行準確的風(fēng)險預(yù)警。財務(wù)人員只需要根據(jù)預(yù)警信號就可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險所在，然后明確問題根源，及時采取防范措施，避免風(fēng)險造成損失，這也是企業(yè)內(nèi)控工作最為理想的一種狀態(tài)?？傊髽I(yè)在發(fā)展的過程中，加快了我國經(jīng)濟發(fā)展，企業(yè)發(fā)展需要加強內(nèi)部控制，科學(xué)的進行內(nèi)部控制是企業(yè)高速發(fā)展的根本，企業(yè)內(nèi)部控制需要滲透到企業(yè)各個環(huán)節(jié)，尤其財務(wù)部門更需要加強內(nèi)控管理，企業(yè)內(nèi)控管理是企業(yè)發(fā)展的過程中必須的，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要因素。在新經(jīng)濟常態(tài)發(fā)展的進程中，加強企業(yè)內(nèi)控管理，根據(jù)企業(yè)內(nèi)控出行的問題進行提出有效的解決措施，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到重要作用。

作者：劉衛(wèi)紅