導(dǎo)語：煤炭企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著市場環(huán)境的不斷變化和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的需要，煤炭企業(yè)作為主要的能源行業(yè)，建立健全企業(yè)的采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。采購業(yè)務(wù)無論從籌建項目初期到運營期，對企業(yè)的節(jié)能成本控制非常重要，本文主要針對煤炭企業(yè)采購業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部控制進(jìn)行逐一分析，就采購環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)的問題提出應(yīng)對策略，實現(xiàn)煤炭企業(yè)的風(fēng)險管理和風(fēng)險規(guī)避的目的。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；采購業(yè)務(wù)；內(nèi)部控制

一、企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范制定規(guī)范體系框架及意義

內(nèi)部控制相當(dāng)于高速公路旁邊的護(hù)欄，對企業(yè)超越規(guī)章制度的情況起到了監(jiān)督、控制、保護(hù)的作用。煤炭企業(yè)的采購業(yè)務(wù)在正常流程下，需要有內(nèi)部控制的體系框架來規(guī)范，建立一套適合煤炭企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程的高質(zhì)量內(nèi)部控制規(guī)范體系，對企業(yè)的抵御風(fēng)險，提高生產(chǎn)效率，節(jié)約成本等起到重要的意義。

二、煤炭企業(yè)的特點

煤炭企業(yè)作為資源開采型業(yè)，其受地質(zhì)條件、生產(chǎn)組織、生產(chǎn)技術(shù)、技術(shù)裝備等因素的影響比較大，與其他的工業(yè)生產(chǎn)型企業(yè)相比具有以下特點：（1）煤炭開采生產(chǎn)過程復(fù)雜，每個過程在作業(yè)前都需要采購部門配合購進(jìn)或準(zhǔn)備相應(yīng)的設(shè)備和材料，及時提供所需的物資，以免耽誤進(jìn)度。（2）開采作業(yè)存在著一定的危險性，由于煤炭行業(yè)的特殊性，生產(chǎn)條件的變化及自然災(zāi)害等因素都給工程進(jìn)度造成一定的影響。企業(yè)應(yīng)做好相應(yīng)的風(fēng)險防范，事前做好安全防范措施，這就對采購業(yè)務(wù)中所采買物資的質(zhì)量提出了嚴(yán)格要求，嚴(yán)格把關(guān)杜絕以次充好，以免發(fā)生安全風(fēng)險。（3）煤炭開采的投資大，周期長，準(zhǔn)備前需要根據(jù)可行性分析投入大量的時間和物資。所以應(yīng)根據(jù)企業(yè)的自有資金情況和籌措時間效率，合理安排支付采購貨款。（4）隨著科技的不斷發(fā)展，生產(chǎn)自動化技術(shù)的不斷提高，尋求適合煤炭開采企業(yè)的自動化設(shè)備勢必會提高生產(chǎn)產(chǎn)量，提升生產(chǎn)效率。如何做到質(zhì)優(yōu)價廉的完成采購計劃，是采購環(huán)節(jié)需要預(yù)先準(zhǔn)備和收集整理的。就煤炭企業(yè)的以上特點，采購業(yè)務(wù)對于整個企業(yè)的良性運營起到非常重要的作用。

三、分析煤炭企業(yè)常見采購業(yè)務(wù)存在的問題

（一）采購計劃安排不合理。由于市場的不確定性，材料價格的實時變化，企業(yè)沒有根據(jù)自身的實際庫存合理安排采購計劃?；蛘咴斐蓭齑娣e壓或者采購物資沒有及時到位影響生產(chǎn)進(jìn)度。（二）供應(yīng)商選擇不當(dāng)。供應(yīng)商的選取沒有做到公開、公平、公正，導(dǎo)致個別采購人員與供應(yīng)商之間存在利益輸送關(guān)系，價格上高于同類其他供應(yīng)商，給生產(chǎn)及銷售等環(huán)節(jié)造成風(fēng)險隱患，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。（三）采購驗收不規(guī)范。采購驗收形同虛設(shè)，對于采購的物資是否短缺或者質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)沒有嚴(yán)格監(jiān)管。實地盤點缺斤短兩，生產(chǎn)環(huán)節(jié)可能因為采購物資的質(zhì)量問題造成不穩(wěn)定，從而影響生產(chǎn)進(jìn)度。

四、煤炭企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的措施與策略

（1）煤炭企業(yè)應(yīng)該根據(jù)部門的實際需要，制定和合理安排預(yù)算。通過流程報經(jīng)審批，而后制定采購計劃，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，辦理請購手續(xù)。通過對采購業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)預(yù)算的控制，從而實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。而對于特殊原因預(yù)算確實需要調(diào)整的，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，待審批后再重新辦理請購手續(xù)。（2）煤炭企業(yè)建立供應(yīng)商審核準(zhǔn)入制度，對于所采購標(biāo)的質(zhì)量和性能等方面與符合條件的工程達(dá)成一致并簽訂保證協(xié)議，并不是一勞永逸，對供應(yīng)商應(yīng)該進(jìn)行實時管理和綜合評價，根據(jù)評價的結(jié)果來選擇和調(diào)整適合本企業(yè)的需要方案。（3）應(yīng)該按照公平、公開、公正的招標(biāo)采購方式。建立采購定價機制，根據(jù)采購的內(nèi)容合理評估采購價格。對于本單位與供應(yīng)商有關(guān)聯(lián)關(guān)系的相應(yīng)人員應(yīng)采取回避的方式，不得干擾其他相關(guān)人員對采購價格的制定。擬定采購合同時，應(yīng)明確各方的權(quán)利義務(wù)，注明到貨時間、付款時間，發(fā)票稅率，違約處理等的條款，并按照規(guī)定權(quán)限簽訂采購合同。（4）對于采購進(jìn)來的商品，由相關(guān)負(fù)責(zé)人對其進(jìn)行驗收，并對符合采購內(nèi)容商品出具驗收證明。驗收過程中，如果發(fā)現(xiàn)與采購單不符，負(fù)責(zé)驗收的人員應(yīng)當(dāng)及時報告，并根據(jù)原因處理結(jié)果。（5）煤炭企業(yè)對采購過程的各個環(huán)節(jié)做好登記工作，確保采購業(yè)務(wù)內(nèi)容的可追溯性。合同的執(zhí)行情況和后續(xù)履行情況做好跟蹤和回訪，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時書面上報并提出解決建議。（6）煤炭企業(yè)應(yīng)該加強采購付款的管理，完善付款的審核流程，根據(jù)合同的進(jìn)度流程審核無誤后辦理付款。對于涉及金額較大或者預(yù)付款時間較長，應(yīng)定期跟蹤。采購部門應(yīng)把好一關(guān)，對采購發(fā)票的真實性、合法性和有效性初步審核。發(fā)現(xiàn)問題發(fā)票應(yīng)及時處理，避免給企業(yè)造成資金損失和信用風(fēng)險。（7）煤炭企業(yè)采購活動應(yīng)當(dāng)與財務(wù)部門協(xié)同配合，完善供應(yīng)商資料以及配套的請購流程，采購部門將采購過程中的資料備份存檔，并根據(jù)需要送達(dá)財務(wù)部門，使得會計、采購與倉儲信息的一致性，并定期進(jìn)行三方核對。除此之外，財務(wù)部門根據(jù)情況定期與供應(yīng)商對往來賬目進(jìn)行核實，確保資料的準(zhǔn)確與完整。（8）煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的退貨流程，對于達(dá)不到企業(yè)使用標(biāo)準(zhǔn)的材料應(yīng)按照規(guī)定流程辦理退回出庫手續(xù)，并及時與供應(yīng)商就退貨事宜溝通，將退款方式與期限落實到合同，跟蹤退款情況。如果涉及質(zhì)量問題耽誤工程進(jìn)度等違約的情況，應(yīng)向供應(yīng)商提出索賠，并根據(jù)交涉的結(jié)果確定賠款的金額和賠付時間。

五、結(jié)語

煤炭企業(yè)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制對企業(yè)的發(fā)展起到重要的作業(yè)，只有各個環(huán)節(jié)形成有效科學(xué)的管理機制，規(guī)范內(nèi)部控制行為，才能及時防范風(fēng)險、糾正錯誤、彌補漏洞，是企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

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作者:段楠 單位:晉城藍(lán)焰煤業(yè)股份有限公司古書院礦