導(dǎo)語(yǔ)：勘察設(shè)計(jì)企業(yè)預(yù)算管理信息化探究一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

一、預(yù)算管理概述

預(yù)算管理是一種管理工具與管理方法，具有計(jì)劃、控制、資源配置、戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)等功能，成功實(shí)施預(yù)算管理的意義不言而喻，近年來(lái)隨著國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)及上市公司內(nèi)部控制要求的提高，預(yù)算在內(nèi)部控制及企業(yè)管理方面的地位進(jìn)一步提升，加強(qiáng)預(yù)算管理不僅是企業(yè)自身發(fā)展的要求，也成為一項(xiàng)外部環(huán)境對(duì)企業(yè)施加的強(qiáng)制性要求。然而作為企業(yè)管理的一種主要形式，預(yù)算管理不像其他的管理工具那樣有一套非常固定的模式，預(yù)算管理必須適應(yīng)企業(yè)自身特點(diǎn)及所在行業(yè)特點(diǎn)，不同的行業(yè)，其實(shí)現(xiàn)方式不盡相同。不少企業(yè)剛開(kāi)始實(shí)施預(yù)算管理時(shí)，基本上是照搬了一套別的單位的預(yù)算表格，根據(jù)管理要求，進(jìn)行修改后就開(kāi)始開(kāi)展預(yù)算編制工作。這種手工預(yù)算管理基本上只能停留在編制層面，往往難以發(fā)揮預(yù)算的真正作用。于是一些企業(yè)開(kāi)始考慮采用信息化手段進(jìn)行預(yù)算管理，如何通過(guò)較少的成本投入實(shí)現(xiàn)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)預(yù)算管理是本文討論的重點(diǎn)。

二、手工模式實(shí)施預(yù)算管理的弊端

預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)手段，預(yù)算管理的功能主要體現(xiàn)在計(jì)劃、控制、考核、資源配置等方面。只有充分發(fā)揮預(yù)算的控制與考核功能，預(yù)算管理才能具有真正的價(jià)值。手工預(yù)算難以充分發(fā)揮預(yù)算的功能，主要體現(xiàn)在：

（一）預(yù)算編制及匯總效率低且出錯(cuò)多

預(yù)算采用EXCEL編制，由于表格中勾稽關(guān)系復(fù)雜，很多預(yù)算編制人員是非財(cái)務(wù)人員，難以弄清楚表格中的勾稽關(guān)系，雖然預(yù)算表格的設(shè)計(jì)人員也設(shè)置了部分計(jì)算公式甚至進(jìn)行加鎖，但仍會(huì)發(fā)生被預(yù)算編制人員篡改或復(fù)制并加以篡改的情況，故有時(shí)預(yù)算雖經(jīng)反復(fù)上報(bào)但仍有錯(cuò)誤，預(yù)算編制的質(zhì)量較差。預(yù)算匯總?cè)藛T在預(yù)算匯總時(shí)要花大量精力檢查數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系及表格的格式，稍不留神就容易出錯(cuò)。

（二）預(yù)算管理所需的數(shù)據(jù)提取困難

預(yù)算編制是預(yù)算管理的起點(diǎn)，預(yù)算編制以后還需在執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核。預(yù)算編制過(guò)程中往往需要參照上年預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中也需要取得實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)以便對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，預(yù)算考核也需要數(shù)據(jù)支持。在手工條件下預(yù)算編織主要是通過(guò)EXCEL表格進(jìn)行的，預(yù)算所用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需從各財(cái)務(wù)賬套中會(huì)計(jì)科目和輔助核算中查詢(xún)并進(jìn)行加工方可獲得，要得出一家單位的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，往往要花費(fèi)大量的精力。預(yù)算數(shù)據(jù)獲取的及時(shí)性及數(shù)據(jù)質(zhì)量都無(wú)法得到保障，因此參照上年數(shù)據(jù)編制的預(yù)算質(zhì)量較低，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與預(yù)算考核也會(huì)因?yàn)闆](méi)有及時(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持而難以開(kāi)展。

三、勘察設(shè)計(jì)企業(yè)預(yù)算管理信息化實(shí)現(xiàn)路徑分析

勘察設(shè)計(jì)企業(yè)具以下特點(diǎn)：一是收入的實(shí)現(xiàn)特別受?chē)?guó)家政策的影響；二是成本支出基本以人工支出為代表的費(fèi)用化支出；三是人力資源而非固定資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的最主要資產(chǎn)；四是企業(yè)管理層最為關(guān)注利潤(rùn)和現(xiàn)金流。根據(jù)上述四個(gè)特點(diǎn)可知，加強(qiáng)費(fèi)用控制并注重現(xiàn)金支出管理是勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)預(yù)算管理的重點(diǎn)。對(duì)勘察設(shè)計(jì)單位而言，“現(xiàn)金流出=折舊以外的費(fèi)用+資產(chǎn)購(gòu)置支出”，費(fèi)用支出和資產(chǎn)購(gòu)置的數(shù)據(jù)容易從會(huì)計(jì)科目中獲取，因此只要設(shè)計(jì)合理的會(huì)計(jì)科目和統(tǒng)一的賬務(wù)處理規(guī)則，就能通過(guò)會(huì)計(jì)科目實(shí)現(xiàn)預(yù)算與核算完美對(duì)接，通過(guò)會(huì)計(jì)科目作為預(yù)算數(shù)據(jù)的獲取來(lái)源。如果企業(yè)已經(jīng)購(gòu)置了商品化的財(cái)務(wù)軟件，可以直接追加購(gòu)買(mǎi)商品化的預(yù)算軟件模塊來(lái)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理信息（如用友NC預(yù)算軟件）。在這種情況下預(yù)算管理的信息化實(shí)現(xiàn)起來(lái)既方便又可以大大節(jié)約了投入成本，且信息化之后效果顯著。

四、勘察設(shè)計(jì)企業(yè)預(yù)算管理信息化方法

勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)在購(gòu)置商品化的預(yù)算軟件模塊后，可通過(guò)以下措施（步驟）實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理信息化：

（一）對(duì)賬務(wù)處理規(guī)則進(jìn)行統(tǒng)一

對(duì)賬務(wù)處理規(guī)則的統(tǒng)一屬于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理層面的統(tǒng)一。報(bào)賬規(guī)則的統(tǒng)一要求同樣業(yè)務(wù)性質(zhì)和同樣類(lèi)別的原始憑證（如發(fā)票）在賬務(wù)處理時(shí)必須歸集到同一會(huì)計(jì)科目。對(duì)賬務(wù)處理規(guī)則進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范并指導(dǎo)報(bào)賬人員加以實(shí)施，可以滿(mǎn)足不同預(yù)算主體不同時(shí)點(diǎn)的會(huì)計(jì)信息可比性。當(dāng)然，完成該工作也需要以設(shè)計(jì)出質(zhì)量較高的明細(xì)會(huì)計(jì)科目作為前提。

（二）對(duì)賬務(wù)系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)科目、部門(mén)檔案、項(xiàng)目檔案進(jìn)行梳理和統(tǒng)一

對(duì)賬務(wù)系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)科目、部門(mén)檔案、項(xiàng)目檔案進(jìn)行梳理和統(tǒng)一屬于提供信息層面的統(tǒng)一。在不采用預(yù)算系統(tǒng)的條件下，賬務(wù)系統(tǒng)不進(jìn)行任何梳理等工作也能很好的滿(mǎn)足財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部信息查詢(xún)的需求，但要實(shí)現(xiàn)與預(yù)算系統(tǒng)的對(duì)接，就必須對(duì)賬務(wù)基礎(chǔ)檔案進(jìn)行梳理及統(tǒng)一。有了統(tǒng)一的賬務(wù)處理規(guī)則和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)檔案，才能保證得出的會(huì)計(jì)信息層次分明，分類(lèi)準(zhǔn)確。因此，對(duì)賬務(wù)中的明細(xì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行梳理，去掉重復(fù)或混淆不清的，增設(shè)業(yè)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注而以往未核算到的業(yè)務(wù)科目，最終形成了高質(zhì)量的會(huì)計(jì)科目體系是很重要的一項(xiàng)工作。

（三）規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)檔案的修改權(quán)限

要保證會(huì)計(jì)信息的統(tǒng)一性與準(zhǔn)確性，還必須限制會(huì)計(jì)基礎(chǔ)檔案的修改權(quán)限，這樣才能保證接下來(lái)預(yù)算數(shù)據(jù)來(lái)源的準(zhǔn)確性與穩(wěn)定性。

（四）設(shè)置預(yù)算軟件中的數(shù)據(jù)公式

要實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的定期自動(dòng)更新、實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制預(yù)警及考核，就必須有自動(dòng)生成的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)?；谇懊?至3中所做的工作，就可以設(shè)置預(yù)算取數(shù)公式，這種公式是以會(huì)計(jì)科目等會(huì)計(jì)檔案為基礎(chǔ)的，通過(guò)邏輯運(yùn)算得出預(yù)算數(shù)據(jù)。預(yù)算公式可以讓財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為容易被業(yè)務(wù)部門(mén)人員理解的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)。但預(yù)算公式設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)工作量較大，公式設(shè)立好后還需通過(guò)反復(fù)檢驗(yàn)。

（五）設(shè)計(jì)預(yù)算管理流程

在系統(tǒng)中進(jìn)行預(yù)算管理，需設(shè)定預(yù)算系統(tǒng)的操作流程。預(yù)算流程通過(guò)預(yù)算模型和預(yù)算軟件操作權(quán)限的設(shè)置來(lái)實(shí)現(xiàn)。根據(jù)需要，可設(shè)置預(yù)算編制、預(yù)算編制審批、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算調(diào)整審批等預(yù)算管理模型。預(yù)算操作權(quán)限（編制權(quán)限、審核上報(bào)權(quán)限、查詢(xún)權(quán)限等）可請(qǐng)各預(yù)算單位自行確定并向預(yù)算辦公室上報(bào)。

（六）系統(tǒng)推廣應(yīng)用

系統(tǒng)上線(xiàn)后需進(jìn)行了一系列的推廣活動(dòng)，主要措施有：進(jìn)行預(yù)算軟件的初步培訓(xùn)、召集各責(zé)任中心一把手及預(yù)算管理人員參加預(yù)算軟件上線(xiàn)培訓(xùn)會(huì)、編寫(xiě)預(yù)算軟件操作手冊(cè)并分發(fā)、對(duì)各單位負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理人員進(jìn)行系統(tǒng)的上門(mén)安裝并指導(dǎo)操作等。

（七）預(yù)算信息化應(yīng)用升級(jí)

上述1-6步是針對(duì)商品化預(yù)算軟件的應(yīng)用措施，商品化的預(yù)算軟件在預(yù)算控制時(shí)主要發(fā)揮事后控制的作用，即某交易或事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)階段才可以進(jìn)行預(yù)算控制。對(duì)于需進(jìn)行事前預(yù)算控制的事項(xiàng)（即事項(xiàng)在審批前就需要進(jìn)行預(yù)算控制），如設(shè)備購(gòu)置預(yù)算、會(huì)務(wù)費(fèi)預(yù)算等，除可以通過(guò)商品化的預(yù)算軟件在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)進(jìn)行管理外，還可以通過(guò)企業(yè)自行或外委開(kāi)發(fā)相關(guān)網(wǎng)上審批流程，將對(duì)應(yīng)的預(yù)算（如設(shè)備購(gòu)置預(yù)算或會(huì)務(wù)預(yù)算）嵌入審批流中，通過(guò)在審批前進(jìn)行預(yù)算控制，將預(yù)算控制水平提高一個(gè)層次。

五、勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)預(yù)算管理信息化效果

衡量預(yù)算管理是否成功的標(biāo)準(zhǔn)都一樣，那就是預(yù)算管理實(shí)施起來(lái)是否有效，是否具有實(shí)用性，是否能帶來(lái)管理效益。采用商品化的預(yù)算軟件進(jìn)行勘測(cè)設(shè)計(jì)企業(yè)預(yù)算管理具有以下好處：

（一）相對(duì)手工預(yù)算管理，效率大大提高

預(yù)算系統(tǒng)實(shí)施后，其變化主要體現(xiàn)在：預(yù)算管理網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)、上年實(shí)際數(shù)自動(dòng)取數(shù)、表內(nèi)公式自動(dòng)計(jì)算、勾稽關(guān)系自動(dòng)審核、表格遞交快速簡(jiǎn)單、編報(bào)管理直觀方便、預(yù)算匯總靈活快捷、預(yù)算審定省時(shí)省力、預(yù)算分析執(zhí)行情況表自動(dòng)生成、預(yù)算預(yù)警智能化、預(yù)算控制自動(dòng)化等，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)化和自動(dòng)化手段使預(yù)算管理效率大大提高。

（二）預(yù)算管理中的分析監(jiān)控功能可充分實(shí)現(xiàn)

信息化條件下預(yù)算系統(tǒng)能隨時(shí)取得預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)能自動(dòng)取得并自動(dòng)運(yùn)算，信息質(zhì)量大大提高。預(yù)算指標(biāo)更接近業(yè)務(wù)層面，費(fèi)用超支時(shí)財(cái)務(wù)人員無(wú)法進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，預(yù)算控制可以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化且預(yù)算考核數(shù)據(jù)取得容易。

（三）預(yù)算系統(tǒng)能提供強(qiáng)大的管理信息

預(yù)算分析表是預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算分析數(shù)據(jù)的載體，同時(shí)也是預(yù)算控制及考核的依據(jù)，預(yù)算執(zhí)行分析表是基于業(yè)務(wù)層面的報(bào)表且其內(nèi)容涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的大部分內(nèi)容，故從提供內(nèi)部管理信息的角度來(lái)說(shuō)，其具有比普通財(cái)務(wù)報(bào)表更強(qiáng)大的功能。該預(yù)算管理模式下能自動(dòng)生成預(yù)算分析表，因此預(yù)算系統(tǒng)也可以充當(dāng)財(cái)務(wù)信息查詢(xún)系統(tǒng)，大大減少了財(cái)務(wù)向各部門(mén)提供管理信息的工作量。

（四）預(yù)算實(shí)施方便，見(jiàn)效快，且投入成本低

購(gòu)買(mǎi)商品化的賬務(wù)系統(tǒng)集成的預(yù)算管理軟件，比起自行開(kāi)發(fā)預(yù)算軟件投入小很多，且實(shí)施見(jiàn)效快，預(yù)算管理的流程、預(yù)算管理中的權(quán)限職責(zé)都可以在軟件中得以實(shí)現(xiàn)，預(yù)算管理效率高。另外，作為預(yù)算監(jiān)控的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)是以財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)作為來(lái)源，經(jīng)轉(zhuǎn)化生成，轉(zhuǎn)化起來(lái)簡(jiǎn)單易行，因此預(yù)算系統(tǒng)實(shí)施起來(lái)較為簡(jiǎn)單。

作者:雷雨 單位:中國(guó)電建集團(tuán)昆明勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院有限公司