導(dǎo)語：納稅籌劃在企業(yè)管理的應(yīng)用探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著我國社會的發(fā)展，企業(yè)為適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟，不斷地創(chuàng)新企業(yè)管理方式。納稅籌劃已經(jīng)成為企業(yè)管理的重要一環(huán)，是財務(wù)管理的組成部分。企業(yè)要提高財務(wù)管理能力，就要通過納稅籌劃，合理、合法的降低納稅支出。本文主要探討納稅籌劃在企業(yè)管理中的應(yīng)用，借此提高企業(yè)管理人員對納稅籌劃的重視，完善納稅籌劃管理制度，提高企業(yè)的核心競爭力，在社會市場上擁有立足之地。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃；企業(yè)管理；稅收政策

近幾年，我國的社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展迅速，很多企業(yè)的管理者們都在積極地探索發(fā)展道路，讓企業(yè)在市場競爭中處于不敗地位，提高企業(yè)的實力與優(yōu)勢。在財務(wù)管理方面，納稅籌劃成為企業(yè)發(fā)展的主要項目。企業(yè)在正規(guī)渠道下，利用納稅籌劃節(jié)省大量的納稅資金，減少了企業(yè)的支出成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)收益的最大化，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、納稅籌劃的內(nèi)涵

納稅籌劃是指企業(yè)人員通過對相關(guān)稅法的研究與分析，在不違反法律的情況下，對企業(yè)的籌資、投資、運營和核算等環(huán)節(jié)進行合理規(guī)劃，減少企業(yè)的納稅額度，為企業(yè)發(fā)展提供更好的方式方法。納稅籌劃是需要企業(yè)經(jīng)過長期的生產(chǎn)經(jīng)營，擁有一定實力基礎(chǔ)上實行的管理方法，其目的就是在法律允許的情況下，有效地減少企業(yè)納稅資金，企業(yè)減稅與偷稅漏稅有著本質(zhì)上的區(qū)別，是運用經(jīng)濟原理與管理方式來進行的一種合法行為。納稅籌劃是企業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果。稅收是我國政府財政的主要經(jīng)濟來源，為了保證我國的收支平衡，國家的財政部門出臺了很多稅收政策，不斷完善稅收的相關(guān)法律。一些稅收優(yōu)惠政策的提出，讓企業(yè)的經(jīng)濟效益得到提升，自營業(yè)稅改為增值稅之后，企業(yè)的利潤也得到提升。政策的完善也讓市場競爭越發(fā)激烈，企業(yè)只能不斷發(fā)展自身實力。納稅籌劃的出現(xiàn)既可以降低企業(yè)的納稅資金，又不違反法律法規(guī)，是合理的減稅手段。所以納稅籌劃很快成為企業(yè)的主要財務(wù)管理方式。納稅籌劃也有利于企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險。企業(yè)發(fā)展越壯大，所面臨地風(fēng)險就會越多，為了在市場競爭中不被淘汰，就要加強企業(yè)地風(fēng)險防控能力。加強風(fēng)險防控的一種措施就是進行科學(xué)的財務(wù)管理，稅收籌劃管理就是及時了解國家稅收政策的變動，有效規(guī)避企業(yè)在納稅中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，避免偷稅漏稅的情況出現(xiàn)，影響企業(yè)的外在形象。納稅籌劃也有效地將企業(yè)資金進行規(guī)劃，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，維持企業(yè)的正常運作。納稅有利于提高企業(yè)的管理水平。企業(yè)的管理水平?jīng)Q定著企業(yè)的發(fā)展程度，管理制度的完善對企業(yè)整體的部門運作都起到積極的作用。高水平的納稅籌劃可以提升企業(yè)的管理水平，促進企業(yè)運營能力的發(fā)展。而且，納稅籌劃可以掌控每個部門的財務(wù)狀況，根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展，有效運用相關(guān)政策，最大限度減少企業(yè)的繳稅金額。

二、納稅籌劃在企業(yè)管理中的應(yīng)用

（一）納稅籌劃在籌資中的應(yīng)用。籌資活動在企業(yè)財務(wù)管理中占據(jù)重要地位，對企業(yè)投入的成本有直接影響?；I資活動可分為債務(wù)籌資、固定資產(chǎn)租賃和權(quán)益籌資三種。債務(wù)籌資就是向銀行等機構(gòu)進行貸款融資，需要企業(yè)在還款日支付融資利息即可。在近年的稅收政策下，企業(yè)債負籌資很大程度上成為一種合理避稅的手段。企業(yè)在借款利息小于年息稅前利潤的情況下進行的籌資方式，這種籌資方式會降低企業(yè)的稅負壓力。企業(yè)也可以采取發(fā)行債券的形式進行籌資，在利益計算上，債券的發(fā)行大幅度減少企業(yè)稅負的壓力。比如山東一家企業(yè)向銀行借貸500萬元5年的貸款，年利率為10%，籌資費用率是0.5%，通過計算得知，該家企業(yè)少繳納所得稅為83.325萬元。{（500*5*10%+500*0.5%）*33%}。如果該家企業(yè)發(fā)行債券，同樣是500萬元5年的總面額，利率為11%，費用率為6%，那該企業(yè)少交所得稅為100.65萬元{（500*5*11%+500*6%）*33%}。相比之下，債券的發(fā)行更能減輕企業(yè)的稅負壓力。固定資產(chǎn)租賃是一種特殊的籌資方法，是企業(yè)面臨資金周轉(zhuǎn)不足以支撐發(fā)展時使用的方法。在市場競爭激烈的現(xiàn)在，企業(yè)無法做到時刻保持盈利，在突發(fā)情況下，企業(yè)可以采取固定資產(chǎn)租賃的方式進行籌資，緩解當(dāng)前企業(yè)壓力［1］。比如，企業(yè)可以將旗下的店鋪作為抵押，承租人以現(xiàn)金或者轉(zhuǎn)賬的形式支付租金，這樣雙方可以各取所需，企業(yè)籌集到資金，承租人也可以利用承租的店鋪進行盈利，達到共贏，在企業(yè)資金回籠之后，可以將資產(chǎn)回租。權(quán)益籌資的主要形式體現(xiàn)在稅后分配利潤時，企業(yè)在籌資中要結(jié)合自身的情況與運營狀況，綜合考慮籌資數(shù)量。納稅籌劃在籌資中要結(jié)合多方的資料與相關(guān)法律，將不同的那說模式進行區(qū)分，與籌資活動有機地結(jié)合起來，制定合理合法的稅收籌劃計劃，將籌資風(fēng)險降到最小。（二）納稅籌劃在投資中的應(yīng)用。企業(yè)在投資中要通過納稅籌劃了解相關(guān)的稅收政策，有效減少納稅金額。企業(yè)在選擇投資項目時，會受到各種因素的影響，盲目投資會加大投資失敗的概率，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟受損。合理的納稅籌劃可以降低投資失敗地風(fēng)險，幫助企業(yè)提高經(jīng)濟收益。企業(yè)在投資前，會通過納稅籌劃獲得多家投資資源，要明確投資對象的公司架構(gòu)與發(fā)展方向，在選擇投資對象時，納稅籌劃要根據(jù)對方公司的組織形式進行篩選。投資對象是公司形式，就要考慮公司繳納的企業(yè)所得稅，公司中的股東在獲取股息時也要繳納個人所得稅，這樣公司整體繳納的稅收就是不小的支出。但投資的對象是合伙制企業(yè)，征收的稅收是根據(jù)個體盈利狀況確定，企業(yè)沒有納稅義務(wù)。納稅籌劃也要考慮到不同地區(qū)的稅收政策的不同，對于經(jīng)濟發(fā)展較為落后的地區(qū)，政府的稅收政策就相對寬松，以吸引企業(yè)投資。比如，某家公司要對新媒體行業(yè)的公司投資，擴展企業(yè)的發(fā)展領(lǐng)域，在投資對象的選擇上，一家西部地區(qū)的新建立的法人公司，一家沿海地區(qū)初具規(guī)模的合伙制公司，通過納稅籌劃的分析，西部地區(qū)屬于開發(fā)區(qū)，政府為吸引企業(yè)投資出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，在繳納稅金的問題上可以節(jié)省成本，但公司尚在發(fā)展階段，發(fā)展前景不確定，而且是法人公司，可能出現(xiàn)重復(fù)納稅的情況。沿海地區(qū)的公司處在經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，發(fā)展前景較好，且已經(jīng)有一定的規(guī)模，投資風(fēng)險較小，而且是合伙制公司，只需按照個體商戶的盈利進行納稅即可。二者相比較之下，該企業(yè)對沿海地區(qū)的新媒體公司進行投資。此外，企業(yè)在選擇投資時，可根據(jù)納稅籌劃提供的政策扶持方向進行參考，每個地區(qū)因為行業(yè)的發(fā)展水平不同，政府的稅收政策會對落后行業(yè)進行扶持，企業(yè)可以根據(jù)政策的方向選擇投資方向，比如基礎(chǔ)設(shè)施與知識性企業(yè)、集成電路公司、高新科技研發(fā)公司等，政策上會有免稅或減稅的優(yōu)惠。［2］（三）納稅籌劃在運營中的應(yīng)用。納稅籌劃在企業(yè)運營中起到重要作用。納稅籌劃作為財務(wù)管理的一部分，對企業(yè)的整體運營都需要了解并加以分析，提出企業(yè)運營過程中最佳方案。有效的納稅籌劃措施可以保證企業(yè)更好的遵守法律法規(guī)，合法的減少納稅支出或稅款支出。納稅籌劃措施也可以幫助企業(yè)結(jié)合實際情況，提出符合企業(yè)發(fā)展與可行性高的納稅計劃，根據(jù)納稅政策的優(yōu)惠，盡可能減少納稅金額，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。納稅籌劃也可根據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向與政策扶持的具體內(nèi)容，合理分配運營環(huán)節(jié)的經(jīng)濟收益，確保各環(huán)節(jié)收益分配的合理性。比如具有銷售性質(zhì)的企業(yè)，在不同的經(jīng)濟活動中會產(chǎn)生不同的稅收計算，在開展銷會時，根據(jù)合同上的條款說明，不同的支付方式會有不同的銷售完成時間，通過這種法式實現(xiàn)納稅籌劃措施。企業(yè)在運營活動中置辦所需用品時，要充分考慮市場之間交易模式的差異，市場不同，企業(yè)的納稅法式也不同。在選購產(chǎn)品時，納稅籌劃要對對市場情況進行調(diào)研，將所需的東西進行整合，制定出采購清單與交易方案，在對市場交易模式進行說明，保證企業(yè)較少經(jīng)濟支出，避免重復(fù)納稅。在高新技術(shù)企業(yè)中，納稅籌劃可以合理利用政府出臺的優(yōu)惠政策，對研發(fā)技術(shù)的過程中產(chǎn)生的費用，可以結(jié)合國家的優(yōu)惠政策納稅，享受國家的待遇扶持，實現(xiàn)利益最大化。企業(yè)在固有資產(chǎn)的換算上都有不同的計算公式，在進行固有資產(chǎn)換算中，不同的公式會影響企業(yè)的納稅額度，所以納稅籌劃措施要因地而異、因時制宜，對企業(yè)的固有資產(chǎn)進行合理估算，通過精準(zhǔn)地計算，將固有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為具體的資金數(shù)目，來確定交稅的金額。（四）納稅籌算在核算中的應(yīng)用。在企業(yè)的財務(wù)管理中，分配方式的管理也是十分重要的步驟，分配的主要內(nèi)容就是企業(yè)的利潤，納稅籌劃要根據(jù)稅收的起征數(shù)額，將利潤的臨界值控制在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)，讓稅收無法達到起征數(shù)額，最終實現(xiàn)減稅的目的。也要第一時間了解國家頒布的免稅政策，實現(xiàn)企業(yè)減稅。企業(yè)在進行分配過程中，要考慮到企業(yè)的發(fā)展方向與各類政策，保證分配的合理理性。為了保證分配的合理性，企業(yè)可以采用會計核算的方式進行納稅籌劃。會計核算的方式是可分為股息折算為股票的利潤方式和股息折算為現(xiàn)金的利潤方式。股息折算為現(xiàn)金的利潤方式是將股票的利息以現(xiàn)金的形式發(fā)放給投資人，然而這樣的分配方式會讓企業(yè)的資金被抽用，將不動資金轉(zhuǎn)為流動資金，減低企業(yè)的資金保障，在突發(fā)狀況下不利于企業(yè)自救。這種分配方式也因為資金的流動產(chǎn)生個人所得稅，損害了投資人的利益。股息折算股票的分配方式就減少了資金的流動，保證了投資人的經(jīng)濟收益，也確保了企業(yè)擁有部分的固定資金以備不時之需。

三、結(jié)語

綜上所述，納稅籌劃對企業(yè)有巨大的影響，是保護企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵措施，科學(xué)合理的納稅籌劃可以有效地提高企業(yè)的市場競爭力，保證企業(yè)的經(jīng)濟收益。通過本篇文章的分析，納稅籌劃在企業(yè)的籌資、投資、運營與核算上都發(fā)揮舉足輕重的作用，企業(yè)的管理人員要重視納稅籌劃的發(fā)展，加強納稅籌劃的管理水平，使其更好地為企業(yè)節(jié)省納稅金額。

參考文獻

［1］王紅琴.探討納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的具體應(yīng)用［J］.商場現(xiàn)代化，2020（20）.

［2］何炎.新稅收政策下納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用研究［J］.企業(yè)科技與發(fā)展，2020（7）.

作者:王金閣 單位:山東榮信集團有限公司