導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

摘要：現(xiàn)代企業(yè)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善變得越來(lái)越重要，已經(jīng)得到了企業(yè)內(nèi)部的高度重視與關(guān)注。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)，可以有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)的決策水平。本文主要針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立展開(kāi)深入的研究，并提出具有針對(duì)性的舉措，以供相關(guān)人士的參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度；舉措；建設(shè)

目前，加快建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是企業(yè)管理工作的重中之重，發(fā)揮著不可比擬的作用和優(yōu)勢(shì)。企業(yè)在實(shí)際財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中，存在著較多的問(wèn)題，不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，獲得較高的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就必須要建立和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，避免企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的順利進(jìn)行，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展注入強(qiáng)大的生命力。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的重要性分析

（一）有利于提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作水平

財(cái)務(wù)管理工作水平對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展影響極其深遠(yuǎn)。而企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立與完善，提升了企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的工作效率，財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理工作予以了高度的重視，保證了財(cái)務(wù)管理工作人員較高的工作質(zhì)量。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員可以全面掌握企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，嚴(yán)格按照規(guī)定的管理模式來(lái)進(jìn)行。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的實(shí)施可以有效監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的工作行為，明確自身的權(quán)責(zé)關(guān)系，避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

企業(yè)管理者在該制度的實(shí)施下可以全面掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展情況，不斷調(diào)整企業(yè)資產(chǎn)保護(hù)措施，確保企業(yè)資產(chǎn)的高價(jià)值。而且完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，可以有效增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提升財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)性與規(guī)范性，正確統(tǒng)計(jì)和核算財(cái)務(wù)管理信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的優(yōu)化利用與配置，避免企業(yè)資產(chǎn)損失嚴(yán)重現(xiàn)象的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大化經(jīng)濟(jì)利益的目標(biāo)。企業(yè)資產(chǎn)數(shù)據(jù)比較龐大，如果沒(méi)有建立起完善的內(nèi)控管理制度[1]，很難有效保管企業(yè)的現(xiàn)有資產(chǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立中所存在的不足之處

（一）缺少較強(qiáng)的內(nèi)控觀念

現(xiàn)階段，企業(yè)在管理運(yùn)行中，一些企業(yè)管理者存在著認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度只會(huì)增加企業(yè)內(nèi)控環(huán)節(jié)的心理誤區(qū)，很難保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利實(shí)施，無(wú)法提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，在制度建設(shè)過(guò)程中，并不重視企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的設(shè)置與建設(shè)。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在建立與完善中，良好的內(nèi)控觀念嚴(yán)重缺失，員工很容易產(chǎn)生不良情緒，不利于內(nèi)控設(shè)計(jì)的進(jìn)行，嚴(yán)重阻礙著企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行，進(jìn)而使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度形同虛設(shè)。

（二）內(nèi)控管理執(zhí)行力度不夠深入

1，在存貨管理和合同管理環(huán)節(jié)

存貨管理主要是指計(jì)劃、采購(gòu)與生產(chǎn)、發(fā)出以及盤(pán)點(diǎn)等方面，一些企業(yè)并沒(méi)有建立不相容的崗位分離機(jī)制，尤其在存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收和存貨的保管、清查等方面的內(nèi)容。而且企業(yè)采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)以及財(cái)務(wù)部門(mén)缺少明確的權(quán)責(zé)觀念，沒(méi)有及時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄，使存貨管理的問(wèn)題越來(lái)越突出。更重要的是，在存貨驗(yàn)收保管環(huán)節(jié)中，存貨積壓過(guò)于嚴(yán)重，再加上受到資金短缺和保管欠妥的影響，造成了存貨損毀過(guò)期的現(xiàn)象。同時(shí)，一些合同的管理較為松散，合同要素較為單一、片面，合同過(guò)期也沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)簽，甚至一些業(yè)務(wù)由于受到客觀因素的影響，存在著先開(kāi)展業(yè)務(wù)、后補(bǔ)簽合同的行為。

2.在物資管理和銷(xiāo)售管理環(huán)節(jié)

一些物資在急需物資采購(gòu)中，“先采后申”現(xiàn)象非常嚴(yán)重[2]，一定程度上造成了企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，與企業(yè)相關(guān)制度的要求嚴(yán)重不符。而且一些物資在年度指標(biāo)考核情況下，并沒(méi)有嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定來(lái)進(jìn)行收貨、發(fā)貨，進(jìn)而引發(fā)了物資管理風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的銷(xiāo)售管理過(guò)程中，相關(guān)的銷(xiāo)售授權(quán)審批制度并不完善，很難控制企業(yè)的銷(xiāo)售成本，相關(guān)的發(fā)貨、退貨流程也較不規(guī)范，應(yīng)收賬款管理中也出現(xiàn)了較多問(wèn)題。而且一些銷(xiāo)售預(yù)算的審批較不完善，沒(méi)有進(jìn)行逐層分解與細(xì)化，造成了大量銷(xiāo)售成本被浪費(fèi)與流失。企業(yè)的銷(xiāo)售部門(mén)也沒(méi)有充分利用賒銷(xiāo)、折扣等銷(xiāo)售優(yōu)惠政策?？蛻?hù)信用評(píng)價(jià)體系較為缺失，管理力度有待于進(jìn)一步提升，資金回籠不力，“呆賬“現(xiàn)象”比較明顯。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

（一）制定出科學(xué)完善的組織機(jī)構(gòu)和工作機(jī)制

在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中，要制定出完善的風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理委員會(huì)，重點(diǎn)包括內(nèi)控辦公室和內(nèi)控專(zhuān)業(yè)小組等，制定出完善的組織機(jī)構(gòu)，明確自身管理職責(zé)，提升內(nèi)部控制工作質(zhì)量和水平。

1.內(nèi)控辦公室

內(nèi)控辦公室主要負(fù)責(zé)內(nèi)控日常組織和協(xié)調(diào)工作的有序進(jìn)行，為企業(yè)內(nèi)控工作編制更為合理的編制計(jì)劃，確保企業(yè)項(xiàng)目正常的實(shí)施進(jìn)度，對(duì)項(xiàng)目前期業(yè)務(wù)開(kāi)展一系列的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與指導(dǎo)，及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)內(nèi)控建設(shè)中存在的缺陷和漏洞，還要及時(shí)向風(fēng)控委員會(huì)匯報(bào)內(nèi)控工作。此外，可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的外部咨詢(xún)機(jī)構(gòu)來(lái)予以一定的扶持。

2，內(nèi)控專(zhuān)業(yè)小組

必須要充分掌握業(yè)務(wù)實(shí)際情況，將日常管理組、財(cái)務(wù)管理組、人力資源管理組以及科研管理組等一并納入進(jìn)內(nèi)控業(yè)務(wù)小組范疇中，共同致力于內(nèi)控工作的建設(shè)，加快“一流企業(yè)”的發(fā)展進(jìn)程，在內(nèi)控運(yùn)營(yíng)、管控以及執(zhí)行過(guò)程中要不斷進(jìn)行調(diào)整和改良。要建立起一定的例會(huì)機(jī)制，處理內(nèi)控體系中存在的各種問(wèn)題。

（二）全面落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

企業(yè)相關(guān)部門(mén)要善于總結(jié)企業(yè)以往比較成功的管理經(jīng)驗(yàn)，全方位、多角度領(lǐng)域地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息的收集與整理工作，具備高度的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與識(shí)別能力，積極召開(kāi)會(huì)議討論財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。與此同時(shí)，要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)參與到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作中，準(zhǔn)確判斷關(guān)鍵控制點(diǎn)，合理編制風(fēng)險(xiǎn)清單，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門(mén)要明確自身的權(quán)責(zé)范圍，有重點(diǎn)性的開(kāi)展內(nèi)控工作，加大對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控流程中的存貨管理、項(xiàng)目管理以及合同管理等實(shí)施力度。此外，企業(yè)要積極理順財(cái)務(wù)工作中影響管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)[3]，及時(shí)制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的蔓延。

（三）提升企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算與核算管理水平

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作在內(nèi)控制度體系中的地位不可估量，財(cái)務(wù)預(yù)算工作是指企業(yè)在今后一段時(shí)間內(nèi)針對(duì)資金使用情況的全面規(guī)劃，而在企業(yè)特定時(shí)間內(nèi)的資金使用情況進(jìn)行調(diào)查工作就是核算管理工作。二者對(duì)于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展影響極其深遠(yuǎn)，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的優(yōu)化利用與合理配置。其中，在企業(yè)預(yù)算管理工作中，要全面了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展現(xiàn)狀，制定出企業(yè)配套可行的預(yù)算方案，明確資金支出范疇，嚴(yán)格監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在核算管理工作中，要不斷完善會(huì)計(jì)核算機(jī)制，合理劃分核算范圍，將完善的規(guī)劃方案納入進(jìn)企業(yè)核算管理范疇中，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的核算工作，確保核算工作免受其他因素的干擾。

（四）制定完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理機(jī)制

要想更好地建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，必須要做到內(nèi)部監(jiān)督與管理工作，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審計(jì)的控制。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)要設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，制定完善的財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期展開(kāi)相應(yīng)的檢查工作，規(guī)范資金使用流向。除此之外，企業(yè)要加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的交流與協(xié)作，將內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督有機(jī)結(jié)合在一起，保證企業(yè)資金的高效利用，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的順利實(shí)施。

（五）構(gòu)建一批高質(zhì)量的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才團(tuán)隊(duì)

要想不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，就必須要組織成立一批高精尖的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍，選出最具代表的內(nèi)控聯(lián)絡(luò)人[4]，專(zhuān)攻財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，加強(qiáng)資料信息的收集與整理工作。保持財(cái)務(wù)部門(mén)與企業(yè)其他部門(mén)的交流與協(xié)作，形成橫向與縱向相結(jié)合的管理機(jī)制。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善勢(shì)在必行，可以增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力與市場(chǎng)影響力，保證企業(yè)在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中經(jīng)久不衰、歷久彌新。因此，企業(yè)必須要提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重視程度，保證較高的內(nèi)控管理觀念，全面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，避免由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生而影響到企業(yè)的健康發(fā)展。要深入分析財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中存在的問(wèn)題，及時(shí)采取行之有效的治理措施來(lái)予以應(yīng)對(duì)，進(jìn)而為企業(yè)提供更為廣闊的發(fā)展空間。

作者:謝如元 單位:廣州合成材料研究院有限公司

參考文獻(xiàn)：

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