導(dǎo)語(yǔ)：鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制分析一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1引言

鐵路企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要想有序推進(jìn)，減少能耗，就需要進(jìn)一步完善鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對(duì)鐵路經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行規(guī)范，減少鐵路企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。做好鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制能夠使鐵路企業(yè)的舞弊行為進(jìn)行糾正，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)達(dá)到較高的水平，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確，促使鐵路企業(yè)的戰(zhàn)略性進(jìn)步。

2鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制概述

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系就是要明確企業(yè)的分工，完善責(zé)任制度，建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系。對(duì)于鐵路企業(yè)而言，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的完善以及措施的落實(shí)關(guān)系到鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的成敗，能夠防止所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)分離導(dǎo)致的會(huì)計(jì)造假問(wèn)題［1］。鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制主要是為了強(qiáng)化內(nèi)部控制，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率得到提高，維護(hù)企業(yè)的效益，順利實(shí)現(xiàn)鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制能夠順利實(shí)現(xiàn)鐵路企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，滿足新形勢(shì)的發(fā)展需要。

3鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

當(dāng)前電算化技術(shù)在鐵路企業(yè)有著廣泛的應(yīng)用，使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員從傳統(tǒng)的復(fù)雜的人工核算中解脫出來(lái)，由于主觀因素造成的核算問(wèn)題逐漸減少，核算結(jié)果能夠更加精準(zhǔn)。但財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制依舊不能落實(shí)到位，之所以會(huì)出現(xiàn)這種情況主要是因?yàn)橐恍?huì)計(jì)人員能力不強(qiáng)，無(wú)法勝任工作崗位，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中經(jīng)常出現(xiàn)失誤。此外企業(yè)缺少完善的安全系統(tǒng)，信息安全得不到有效的保障。在核算和儲(chǔ)存信息時(shí)一般都是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)進(jìn)行的，因此對(duì)系統(tǒng)、設(shè)備有很強(qiáng)的依賴性，若系統(tǒng)崩潰、設(shè)備損壞，或者網(wǎng)絡(luò)被病毒等入侵［2］，數(shù)據(jù)資料就容易被盜、丟失，這會(huì)在一定程度上威脅到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的安全。此外鐵路企業(yè)內(nèi)部控制理念相對(duì)滯后，一般情況下人們認(rèn)為內(nèi)部控制工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，不需要其他人員參與，這使得財(cái)務(wù)人員得不到有效的管束，常出現(xiàn)違反企業(yè)規(guī)定的操作，并且比較隨意，篡改財(cái)務(wù)信息，人員職責(zé)劃分不清，內(nèi)部控制效果不佳，鐵路企業(yè)資源浪費(fèi)。

4鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的策略

4.1完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前我國(guó)對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制有了很多的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制依據(jù)國(guó)家相關(guān)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)開展工作，所以在鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中需要嚴(yán)格遵循國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，積極響應(yīng)國(guó)家的政策法規(guī)，使鐵路企業(yè)的管理更加合法、規(guī)范，實(shí)現(xiàn)鐵路企業(yè)的高效管理。4.2完善內(nèi)部控制制度建設(shè)。在鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中，內(nèi)部控制制度是極為重要的，要明確職責(zé)權(quán)限，結(jié)合工作崗位完善內(nèi)部控制制度，了解不同員工的職責(zé)與任務(wù)，做到各司其職、相互監(jiān)督，完善管理制度。同時(shí)科學(xué)的管理實(shí)物資產(chǎn)，保證所有的實(shí)物資產(chǎn)都能夠被如實(shí)的登記，結(jié)合實(shí)物資產(chǎn)設(shè)置信息庫(kù)［3］，保證資產(chǎn)得到有效的管理。同時(shí)定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，管理人員要做好登記工作。此外還需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的控制管理，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，有效的約束鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理。4.3嚴(yán)格執(zhí)行工作規(guī)定。在鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中，所有工作都需要按照規(guī)定進(jìn)行，在相關(guān)規(guī)定執(zhí)行時(shí)，核算、登記、操作等工作都需要滿足規(guī)定制度，工作人員要嚴(yán)格的落實(shí)。財(cái)務(wù)人員依據(jù)嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)以及工作規(guī)定開展工作，進(jìn)一步規(guī)范鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程，從而使鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制有序開展。4.4維護(hù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全。系統(tǒng)數(shù)據(jù)中涉及鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)以及未來(lái)數(shù)據(jù)等，能夠?qū)⒖茖W(xué)準(zhǔn)確的信息提供給鐵路企業(yè)，從而使其經(jīng)營(yíng)發(fā)展有科學(xué)的依據(jù)，鐵路企業(yè)也可以結(jié)合數(shù)據(jù)信息對(duì)相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整，更好的預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)，有效的保護(hù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)。若系統(tǒng)數(shù)據(jù)被病毒入侵或者篡改［4］，將給鐵路企業(yè)帶來(lái)極大的不利，數(shù)據(jù)被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手獲得后嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，所以鐵路企業(yè)需要保護(hù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全，完善數(shù)據(jù)庫(kù)的保護(hù)屏障，有效保護(hù)企業(yè)數(shù)據(jù)安全。4.5強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員教育。鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的效果將在很大程度上受到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)能力的影響。鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中，需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的理念，使其對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的知識(shí)更好的理解把握，減少工作人員出現(xiàn)誤差的概率，強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)與技能，使其認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性，使其能夠嚴(yán)格按照相關(guān)的制度標(biāo)準(zhǔn)開展工作。

5結(jié)語(yǔ)

綜上所述，對(duì)于鐵路企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理而言，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制將起到極為重要的作用，能夠很好地強(qiáng)化鐵路企業(yè)管理進(jìn)步。當(dāng)前鐵路企業(yè)處于良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，能夠很好地促進(jìn)和提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效果，強(qiáng)化鐵路企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

參考文獻(xiàn)

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作者:胡昕 單位:中國(guó)鐵路上海局集團(tuán)有限公司合肥車輛段