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摘要：在解決中小企業(yè)融資難、融資貴問題中，融資性擔(dān)保公司發(fā)揮了積極作用，但是由于其自身高財(cái)務(wù)杠桿、高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營等特性，極大地制約了融資性擔(dān)保公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。本文著重分析融資擔(dān)保行業(yè)財(cái)務(wù)管理中的常見問題，提出了一些針對性的解決措施，以促進(jìn)融資性擔(dān)保公司在競爭加劇和利潤獲取空間縮小的趨勢下，更好地規(guī)范運(yùn)作、有效監(jiān)督，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。

關(guān)鍵詞：融資性擔(dān)保公司；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

數(shù)量不斷增加，資產(chǎn)規(guī)模和擔(dān)保實(shí)力也在不斷增強(qiáng)，對優(yōu)化國內(nèi)金融環(huán)境建設(shè)方面發(fā)揮了積極作用。與此同時(shí)，融資性擔(dān)保公司在開展業(yè)務(wù)過程中，也面臨較大的同行業(yè)競爭壓力，高財(cái)務(wù)杠桿的經(jīng)營特點(diǎn)就在很大程度上增加了其債務(wù)代償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)比重。要破解這一難題，融資性擔(dān)保公司必須要通過健全財(cái)務(wù)管理及監(jiān)督體系，構(gòu)建合規(guī)經(jīng)營的擔(dān)保服務(wù)機(jī)制，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而促進(jìn)其健康穩(wěn)定發(fā)展。

一、融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理制度不健全。融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度不健全的問題比較普遍，多數(shù)企業(yè)的金融監(jiān)管體制尚未完善。財(cái)務(wù)管理制度在中小型民營擔(dān)保公司中更是出現(xiàn)缺位狀態(tài)，沒有系統(tǒng)性地建立內(nèi)控機(jī)制，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)開展上也缺乏相應(yīng)的制度約束，缺少嚴(yán)格的制度執(zhí)行和反饋。財(cái)務(wù)管理制度不健全不僅表明財(cái)務(wù)管理在融資性擔(dān)保公司中受重視程度低，忽視了健全的財(cái)務(wù)管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要作用，也使得此類公司在長遠(yuǎn)發(fā)展上缺乏嚴(yán)格有效的財(cái)務(wù)制度指引。久而久之，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司經(jīng)營管理風(fēng)格粗放，資金健康水平下降，財(cái)務(wù)管理環(huán)境變差，逐步形成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，不利于企業(yè)經(jīng)營能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。（二）缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才。我國的融資性擔(dān)保公司數(shù)量日益增長，但仍然存在專業(yè)復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才緊缺的突出問題，多數(shù)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)以及自身具備的金融、法律等方面知識水平，無法滿足融資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展需求，難以將融資性擔(dān)保公司與其他企業(yè)的業(yè)務(wù)特征充分區(qū)分開來，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識相對淡薄。而融資擔(dān)保行業(yè)的高財(cái)務(wù)杠桿特性，卻非常需要高素質(zhì)的復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才，要求財(cái)務(wù)管理人員能夠?qū)⒇?cái)務(wù)知識、金融知識及法律知識整合運(yùn)用起來，以保證在擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中按照規(guī)章制度嚴(yán)格實(shí)施會(huì)計(jì)工作。如果財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力達(dá)不到這一標(biāo)準(zhǔn)，則無法有效地保證經(jīng)營活動(dòng)中財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，更無法充分認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理工作在抵御經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面的重大作用。（三）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)識別能力有待提升。由于被擔(dān)保企業(yè)缺乏有效的信息披露機(jī)制，存在諸多信息不對稱的問題，被擔(dān)保企業(yè)為了盡快獲得銀行融資，往往通過粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，掩蓋重大財(cái)務(wù)缺陷等手段來博取銀行和擔(dān)保公司的信任，融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理人員與業(yè)務(wù)人員協(xié)同開展保前調(diào)查時(shí)，如果缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別的專業(yè)能力，無法做到嚴(yán)格審核被擔(dān)保企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，會(huì)造成無法有效控制擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的不利后果，為融資性擔(dān)保公司的正常經(jīng)營埋下較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、提高融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理水平的對策

（一）完善制度，加強(qiáng)執(zhí)行與監(jiān)管。構(gòu)建與完善財(cái)務(wù)管理制度體系具有重要意義，應(yīng)作為融資性擔(dān)保公司整體經(jīng)營能力提升的前置性工作。通過完善以全流程為核心的資金成本管理體系，科學(xué)有效地提升企業(yè)的核心競爭力；通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行與監(jiān)管，進(jìn)一步建立健全信息化監(jiān)管預(yù)警機(jī)制；通過定期開展專項(xiàng)內(nèi)外部審計(jì)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作提質(zhì)增效；通過重點(diǎn)強(qiáng)化融資性擔(dān)保公司的合規(guī)經(jīng)營許可管理，以全面保障財(cái)務(wù)管理制度的有效執(zhí)行，切實(shí)構(gòu)建精細(xì)化的資金管控機(jī)制。（二）培養(yǎng)高素養(yǎng)的財(cái)務(wù)管理人才。作為融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理主體，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)提高財(cái)務(wù)管理水平和綜合素質(zhì)能力。一是結(jié)合公司自身業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立不同層次的業(yè)務(wù)培訓(xùn)機(jī)制，有效提高財(cái)務(wù)管理人員的工作能力；二是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的培訓(xùn)考核機(jī)制，將優(yōu)勝劣汰的競爭機(jī)制常態(tài)化，激發(fā)員工的潛能和積極性；三是持續(xù)招聘具有法律、金融方向資格證書的復(fù)合型人才，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效果。（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)對。融資性擔(dān)保公司普遍的高杠桿經(jīng)營特性帶來了較高的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保公司在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中需要具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，充分發(fā)揮對業(yè)務(wù)開展的監(jiān)管預(yù)警。例如，進(jìn)一步強(qiáng)化保前審核，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)加強(qiáng)對客戶資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析評測，客觀評估目標(biāo)客戶的流動(dòng)性和債務(wù)償付能力，并審查確認(rèn)客戶財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合法性和完整性，注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性分析，及時(shí)提出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制意見。在保后管理方面也有重要作用，財(cái)務(wù)管理人員通過和業(yè)務(wù)、風(fēng)控等部門進(jìn)行充分配合，共同建立監(jiān)督管理協(xié)調(diào)機(jī)制和信息共享機(jī)制，定期對客戶的償債能力與信用資質(zhì)進(jìn)行審查，分析企業(yè)經(jīng)營是否按預(yù)定目標(biāo)發(fā)展，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)跡象，盡可能保證及時(shí)、充分地應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，降低資產(chǎn)損失概率。財(cái)務(wù)管理在風(fēng)險(xiǎn)審查中應(yīng)遵循審慎原則，保障資產(chǎn)流動(dòng)與負(fù)債變化的協(xié)調(diào)性，將財(cái)務(wù)管理作為風(fēng)險(xiǎn)防范的一道重要屏障，提升財(cái)務(wù)管理在風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營中的作用。

三、結(jié)語

綜上所述，融資性擔(dān)保公司的發(fā)展對緩解中小企業(yè)融資困局具有重要意義，它還在優(yōu)化金融環(huán)境建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平衡發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。同時(shí)我們也應(yīng)認(rèn)識到，融資性擔(dān)保公司要做到持續(xù)、快速、健康發(fā)展，在整體風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營上應(yīng)重視內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)化、精細(xì)化發(fā)展，持續(xù)完善財(cái)務(wù)管理制度，健全內(nèi)部控制機(jī)制，優(yōu)化財(cái)務(wù)監(jiān)督流程，提升風(fēng)險(xiǎn)管控水平，通過科學(xué)有效的方法提升融資性擔(dān)保公司在金融市場上的核心競爭力。

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作者:景博瑋 單位:寧夏寧東擔(dān)保有限公司