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1問題的提出

在人口老齡化的巨大壓力下，配合中央提出的“供給側(cè)”改革的背景，養(yǎng)老壓力步步緊逼。中國經(jīng)濟在經(jīng)歷了過去30年的高速增長，進入了中高速增長的經(jīng)濟“新常態(tài)”。中等收入陷阱的風(fēng)險并未完全跨越，又贏來了新一輪挑戰(zhàn)——“人口老齡化”。城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險作為一項公共產(chǎn)品，是供給側(cè)改革的重要內(nèi)容。隨著城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作的開展，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的運行成效，以及如何進一步推動城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的發(fā)展，就成了學(xué)術(shù)界探討的熱點問題。辜毅（2015）等認(rèn)為城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險體系存在制度分割和碎片化、養(yǎng)老金待遇差距大、農(nóng)民繳費水平低及激勵不足等諸多不協(xié)調(diào)問題。劉桂蓮（2015）、柳清瑞（2016）、張鵬飛（2017）等發(fā)現(xiàn)全國城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險東中西部地區(qū)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險存在區(qū)域差異。從已有的研究文獻可以看出，當(dāng)前城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度處于低水平階段，無論是待遇保障、基金管理等都存在諸多局限，亟待通過改革創(chuàng)新來加以解決。而縱觀目前關(guān)于城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險評價的研究，相對定量研究較多，且多是集中于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的制度運行成效以及可持續(xù)方面，對于養(yǎng)老保險的運行財務(wù)績效的評價及其影響因素，缺乏實證研究分析。那么，在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度運行過程中，其基金的財務(wù)績效怎么樣呢？什么因素可以提高其財務(wù)績效，使其收支平衡呢？本文基于2015年統(tǒng)計年鑒中國大陸31個省（市、自治區(qū)）的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金財務(wù)績效進行DEA-Tobit兩步法分析研究，以期為相關(guān)部門在科學(xué)決策的基礎(chǔ)上，提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效和保障水平提出措施建議。

2居民基本養(yǎng)老保險財務(wù)績效評估

2.1城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效DEA分析。數(shù)據(jù)來源于《2015年中國統(tǒng)計年鑒》。根據(jù)數(shù)據(jù)的可獲得性選取了2014年中國大陸31個?。ㄊ?，自治區(qū)）的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險參保人數(shù)、達(dá)到領(lǐng)取待遇年齡參保人數(shù)、基金收入、基金支出、基金結(jié)余5個指標(biāo)作為DEA的投入產(chǎn)出指標(biāo)，其中3個輸入指標(biāo)，2個輸出指標(biāo)，如下表1所示。通過使用DEAP2.1對2014年全國31個省、市、自治區(qū)的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的財務(wù)綜合效益進行C2R模型和BC2模型評價，得到了城鄉(xiāng)居民年養(yǎng)老保險財務(wù)績效（如下表3所示），并從以下方面進行了具體的分析：綜合效率分析。由表2可得，以上31個單元的2014年城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險財務(wù)投資的平均綜合效益為0.808，整體運作處于一個較良好的狀態(tài)，但是，其在全國地區(qū)存在明顯差異。其中北京、天津、上海3個單元有的綜合效率值為1，運行狀態(tài)極為良好，低于平均值較多的地區(qū)有青海、西藏、貴州、海南等地，其他地區(qū)均衡分布在平均值左右。純技術(shù)效率分析。在非DEA有效狀態(tài)的單元中，只有江蘇、浙江、山東、西藏4個單元的純技術(shù)效率為1，處于技術(shù)有效狀態(tài)，表明其輸入輸出指標(biāo)之間的組合是有效率的。而其他24個單元的純技術(shù)效率值未達(dá)到1，說明各輸入輸出指標(biāo)未達(dá)到最佳的匹配狀態(tài)，存在改善的空間。規(guī)模效率及DEA有效狀態(tài)分析。在31個分析單元中，有北京、上海、天津3個市的財務(wù)綜合效率值達(dá)到了1，為DEA有效狀態(tài)，這3個市的綜合效益達(dá)到了相對最優(yōu)值，輸入輸出指標(biāo)之間比例匹配程度良好，整體狀況較為合理。在全國大陸地區(qū)的31個省、市、自治區(qū)的有效性比較中，剩下28個單元的規(guī)模效益均小于1。在假定規(guī)模報酬可變的條件下，其中河北、山西、江蘇、浙江、安徽、福建、山東、河南、湖北、湖南、廣東、廣西、重慶、四川、云南、陜西16個單元顯示出的是規(guī)模效益遞減狀態(tài)；內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、江西、海南、貴州、西藏、甘肅、青海、寧夏、新疆12個單元顯示的是規(guī)模效益遞增狀態(tài)。2.2城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險財務(wù)績效影響因素分析。本節(jié)采用Coelli（1998）的兩步分析法：第一步通過DEA分析評估出決策單位的效率值，第二步以第一步得到的效率值為因變量，以影響因素為自變量來建立回歸分析模型。我們發(fā)現(xiàn)DEA效率值在0到1之間（可能等于1），可知其是一種截斷數(shù)據(jù)模型，因而傳統(tǒng)的最小二乘估計方法不能滿足要求，因此考慮采用Tobit模型。和1%顯著。上表可得，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效的投入產(chǎn)出因素中，基金收入、基金累計結(jié)余對于其財務(wù)績效具有顯著影響。通過分析可得出基金收入對于財務(wù)績效的影響是非常顯著的，但其是具有負(fù)向影響的。基金累計結(jié)余對于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效具有良好的正向影響效果。對于參保人數(shù)、達(dá)到領(lǐng)取待遇參保人數(shù)、基金支出三個變量來說，其顯著性不是很好，參保人數(shù)對于達(dá)到領(lǐng)取待遇參保人數(shù)具有負(fù)向影響效果，而達(dá)到領(lǐng)取待遇參保人數(shù)、基金支出對于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效是正向影響效果。人均GDP、人均可支配收入、社會保障和就業(yè)支出占財政總支出比對于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效具有非常顯著的正向影響。而進一步分析農(nóng)村居民與城鎮(zhèn)居民的城鄉(xiāng)可支配收入對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效的影響，城鎮(zhèn)居民的人均可支配收入對財務(wù)績效具有極其顯著的影響，城鎮(zhèn)居民的人均可支配收入越高，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效就更加有效，而農(nóng)村居民的人均可支配收入對其實證結(jié)果的影響不大。社會保障和就業(yè)支出比占財政總支出比越大，說明這個地區(qū)對社會保障越重視，而從表3的實證分析結(jié)果來看，其對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效具有非常顯著的正向影響。城鎮(zhèn)化水平對于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效具有非常顯著的正向影響，文盲率對于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效具有極其顯著的負(fù)向影響。通過表3的實證分析發(fā)現(xiàn)，一個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平越高，文盲率越低，城鎮(zhèn)化水平越高，該地區(qū)的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效就更加接近有效水平。因此，對于DEA未達(dá)到有效狀態(tài)的地區(qū)，應(yīng)該更加重視教育，提高居民教育程度，提高地區(qū)的城鎮(zhèn)化水平，增加養(yǎng)老保險的有效輸出。由表3顯示，老齡化程度對于城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效顯著性不強，說明一個地區(qū)的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效與該地區(qū)的人口老齡化程度并無直接的關(guān)系。

3結(jié)論及建議

本文利用DEA-tobit兩步法核算了中國31個省、市、自治區(qū)的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效發(fā)現(xiàn)：（1）地區(qū)間發(fā)展不均衡；（2）部分地區(qū)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險基金利用率不足；（3）一個地區(qū)的人均GDP、人均可支配收入、社會保障和就業(yè)支出占財政總支出比、城鎮(zhèn)化水平對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效具有顯著的正向影響，15歲以上居民的文盲率對城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效具有顯著的負(fù)向影響?；谝陨辖Y(jié)論，認(rèn)為應(yīng)該從強化政府的社會保障建設(shè)責(zé)任，促進地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展、提高地區(qū)教育水平、加強監(jiān)督，提高地區(qū)養(yǎng)老保險基金利用率等幾個方面來推動養(yǎng)老保險基金收支的平衡。（1）強化政府的社會保障建設(shè)責(zé)任，補齊養(yǎng)老保險制度設(shè)計的“短板”，擴大養(yǎng)老保險范圍，吸引更多的人參保，在農(nóng)村地區(qū)與欠發(fā)達(dá)地區(qū)，應(yīng)加大政府財政投資力度，健全養(yǎng)老保險制度，吸引更多人參保。在經(jīng)濟允許的條件下，通過中央及地方政策扶持，深化改革，發(fā)展壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟實力，適當(dāng)?shù)慕o農(nóng)民以財力支持，提高農(nóng)民的人均純收入，有助于促進農(nóng)民消費，提高城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的參保率和覆蓋范圍。（2）加大對欠發(fā)達(dá)地區(qū)的財力傾斜，促進地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，增加財政收入，提高社會保障水平，補齊基礎(chǔ)養(yǎng)老金增長機制缺失的“短板”，使地區(qū)的經(jīng)濟社會發(fā)展水平與養(yǎng)老金的給付水平同步，中央要加強對欠發(fā)達(dá)地區(qū)財力投入，提高補助資金的分擔(dān)比例，加大轉(zhuǎn)移支付力度，同時，各地區(qū)要通過發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟，增加財政收入，提高社會保障水平來提高養(yǎng)老保險建設(shè)的經(jīng)濟基礎(chǔ)。（3）重視教育，提高地區(qū)教育水平，城鎮(zhèn)化率，補齊教育的“短板”，促進地方開放程度。一個地區(qū)的經(jīng)濟與其教育水平是相輔相成的，其經(jīng)濟發(fā)展水平越高，人們受教育水平越高，地區(qū)城鎮(zhèn)化水平越高，該地區(qū)的養(yǎng)老保險需求就越大。應(yīng)該加大教育投資力度，努力提高地區(qū)的教育水平，居民的文化程度，以促進地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險財務(wù)績效，提高養(yǎng)老保險業(yè)的有效供給。（4）加快養(yǎng)老保險的立法進程，努力提高養(yǎng)老保險資金的利用效率。各地區(qū)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展的實際情況，在國家制定的有關(guān)法律的基礎(chǔ)上，再制定具體的養(yǎng)老保險辦法，為城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險事業(yè)的順利進行提供良好的法制環(huán)境保護。且要加強民眾的監(jiān)督，努力使政府財政資金透明化，加強養(yǎng)老保險資金的監(jiān)管和利用，提高資金的利用率，消除無效供給。

作者:劉新元 單位:西南大學(xué)

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