導(dǎo)語(yǔ)：出口信用保險(xiǎn)制度論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

目前，我國(guó)出口信用保險(xiǎn)支持的出口占一般貿(mào)易出口總額的比重為3％左右，不僅遠(yuǎn)不及日本的50％，英國(guó)的45％，韓國(guó)的14％，而且也大大低于伯爾尼協(xié)會(huì)成員10％的平均水平。出口信用保險(xiǎn)發(fā)展滯后，規(guī)模過(guò)小，不僅使國(guó)內(nèi)出口企業(yè)自己承擔(dān)了過(guò)多的收匯風(fēng)險(xiǎn)，而且也直接導(dǎo)致了我國(guó)出口信用保險(xiǎn)的賠付率過(guò)高。從出口貿(mào)易支付方式的風(fēng)險(xiǎn)差異出發(fā)，改造現(xiàn)行的獨(dú)家經(jīng)營(yíng)的出口信用保險(xiǎn)制度，對(duì)于從根本上改變出口信用保險(xiǎn)發(fā)展滯后的局面，支持內(nèi)資企業(yè)的產(chǎn)品出口，具有十分重要的意義。

一、獨(dú)家經(jīng)營(yíng)是我國(guó)出口信用保險(xiǎn)發(fā)展滯后的根本原因

我國(guó)出口信用保險(xiǎn)發(fā)展滯后是多個(gè)原因共同作用的結(jié)果，其中最根本的原因是獨(dú)家非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)。

首先，由于實(shí)行獨(dú)家非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)，在政府提供的財(cái)政專項(xiàng)保險(xiǎn)基金數(shù)量已定，且賠款余額（賠款費(fèi)用之和多于保險(xiǎn)費(fèi)收入的部分）不能突破該專項(xiàng)基金數(shù)量的情況下，出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)必然在經(jīng)營(yíng)中實(shí)際上更傾向于承保風(fēng)險(xiǎn)較小的業(yè)務(wù)，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)缺少足夠的興趣。出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在承保業(yè)務(wù)選擇上的傾向，必然促使出口企業(yè)盡可能選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的結(jié)算方式。而結(jié)算方式所蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)越小，出口企業(yè)對(duì)出口信用保險(xiǎn)的需求就會(huì)越小，出口信用保險(xiǎn)規(guī)模自然也就會(huì)越小。

其次，由于獨(dú)家非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)，出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)沒(méi)有自己獨(dú)立的利益和不斷發(fā)展壯大的內(nèi)在動(dòng)力，從而也就不可能產(chǎn)生較高的工作效率和服務(wù)質(zhì)量。在出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)工作效率和服務(wù)質(zhì)量較低的情況下，要對(duì)出口企業(yè)形成較強(qiáng)的吸引力，使他們積極主動(dòng)地投保出口信用保險(xiǎn)是不可能的。

再次，由于獨(dú)家非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)，出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不必為經(jīng)營(yíng)后果承擔(dān)實(shí)際責(zé)任，從而也就很難對(duì)費(fèi)用支出和理賠實(shí)行非常嚴(yán)格的控制，賠付率居高不下也就在所難免，而賠付率過(guò)高必然對(duì)其承保業(yè)務(wù)的總規(guī)模形成極大的限制。

最后，由于獨(dú)家非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)，出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以實(shí)行壟斷價(jià)格，缺少促使價(jià)格水平降低的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，加之獨(dú)家完全非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)必然導(dǎo)致的費(fèi)用和賠款支出相對(duì)規(guī)模過(guò)大，縮小了價(jià)格水平降低的空間，出口信用保險(xiǎn)費(fèi)率過(guò)高也就不可避免。而在保險(xiǎn)費(fèi)率過(guò)高，保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)過(guò)重的條件下，期望更多的出口企業(yè)投保出口信用保險(xiǎn)，使出口信用保險(xiǎn)達(dá)到理想的規(guī)模，是不現(xiàn)實(shí)的。

可見，獨(dú)家非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的制度模式是導(dǎo)致我國(guó)出口信用保險(xiǎn)規(guī)模過(guò)小，發(fā)展嚴(yán)重滯后的最根本的原因。要從根本上改變我國(guó)出口信用保險(xiǎn)嚴(yán)重滯后的狀況，使其出現(xiàn)跳躍式的發(fā)展，并在此基礎(chǔ)上對(duì)我國(guó)的出口創(chuàng)匯發(fā)揮更大的促進(jìn)作用，必須首先對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的出口信用保險(xiǎn)制度進(jìn)行一些根本性的改造。

二、出口貿(mào)易支付方式的風(fēng)險(xiǎn)差異與出口信用保險(xiǎn)性質(zhì)的界定

我國(guó)現(xiàn)行的獨(dú)家完全非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的制度模式，是建立在出口信用保險(xiǎn)是完全的政策性保險(xiǎn)的理論判斷基礎(chǔ)之上的。對(duì)任何一種制度模式的選擇是否合理，其正確的判斷標(biāo)準(zhǔn)只能是其實(shí)施的客觀效果。上述對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的獨(dú)家完全非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的制度模式與出口信用保險(xiǎn)發(fā)展嚴(yán)重滯后之間的關(guān)聯(lián)分析表明，這種制度模式是值得懷疑的。

政策性保險(xiǎn)的存在需要具備兩個(gè)必要的前提：其一是某一類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，由民間保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行商業(yè)化經(jīng)營(yíng)必然會(huì)出現(xiàn)虧損；其二是該類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為國(guó)家實(shí)現(xiàn)某種政策目標(biāo)所必需。因此，這類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)必須由政府設(shè)立機(jī)構(gòu)直接開辦，虧損由政府直接承擔(dān)；或者由政府委托某一保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)，由政府撥付固定數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金以彌補(bǔ)該保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可能發(fā)生的虧損。出口信用風(fēng)險(xiǎn)是來(lái)自進(jìn)口商和進(jìn)口商所在國(guó)政府的風(fēng)險(xiǎn)，即人為風(fēng)險(xiǎn)。與自然風(fēng)險(xiǎn)相比，人為風(fēng)險(xiǎn)直接受人的主觀條件的影響，風(fēng)險(xiǎn)的程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于自然風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論是進(jìn)口商的支付能力或信用出現(xiàn)問(wèn)題，還是其所在國(guó)政府的政策出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)使出口商出口貨物的價(jià)款不能順利收回甚至是不能收回，而進(jìn)口商的支付能力或信用和進(jìn)口商所在國(guó)政府政策的變化是出口商無(wú)法左右的。這就決定了經(jīng)營(yíng)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)比經(jīng)營(yíng)其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)面臨更大的虧損風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，出口信用保險(xiǎn)又是與實(shí)現(xiàn)國(guó)家出口創(chuàng)匯的目標(biāo)緊密相關(guān)的。從這個(gè)意義上說(shuō)，把出口信用保險(xiǎn)定性為政策性保險(xiǎn)是合理的。但這種判斷顯然是由邏輯推理得出的十分籠統(tǒng)的結(jié)論，而不是建立在對(duì)不同結(jié)算方式所蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)的差異的具體分析之上的，因而是難以令人信服的。

出口信用保險(xiǎn)是為出口企業(yè)的收匯風(fēng)險(xiǎn)提供保險(xiǎn)保障的，而不同的結(jié)算方式蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)是有顯著差異的，因而對(duì)出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的影響也是極不相同的。在幾種常用的結(jié)算方式中，信用證結(jié)算是以銀行信用為基礎(chǔ)的，也是收匯風(fēng)險(xiǎn)最小的。托收以銀行信用為基礎(chǔ)的，其蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)自然大于信用證結(jié)算方式。托收分為光票托收和跟單托收兩種基本形式。在光票托收方式下，出口商只是委托銀行收回出口貨物的價(jià)款，可供進(jìn)口商提貨的單據(jù)由出口商直接郵寄，銀行對(duì)進(jìn)口商支付貨款的行為沒(méi)有任何約束力，因而所蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)是很大的。跟單托收有付款交單與承兌交單之分。在承兌交單（D/A）托收方式下，進(jìn)口商只要在代收銀行出示的由出口商簽發(fā)的匯票上簽章承認(rèn)付款責(zé)任，即可取得可供其提貨的單據(jù)，因而所蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)也比較大。在付款交單（D/P）托收方式下，進(jìn)口商只有向代收銀行支付了貨物的價(jià)款，才能取得可供其提貨的單據(jù)，因而所蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)要小得多。匯付分為預(yù)付貨款和貨到付款兩種形式，都是純粹的商業(yè)信用形式。在這種形式中，顯然前者基本無(wú)收匯風(fēng)險(xiǎn)，而后者所蘊(yùn)含的收匯風(fēng)險(xiǎn)則非常大。賒賬銷售（OA）是各種結(jié)算方式中收匯風(fēng)險(xiǎn)最大的。

在多數(shù)出口商可以接受的非優(yōu)惠費(fèi)率條件下，風(fēng)險(xiǎn)較小的結(jié)算方式一般不會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)虧損，相反還會(huì)使其獲得合理利潤(rùn)。只有在多數(shù)出口商難以接受的非優(yōu)惠費(fèi)率條件下，風(fēng)險(xiǎn)較大的結(jié)算方式才會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)虧損。正因?yàn)槿绱耍蛔魅魏螀^(qū)分地將所有結(jié)算方式下的出口信用保險(xiǎn)都定性為政策性保險(xiǎn)，是不合適的。合理的做法是將出口信用保險(xiǎn)性質(zhì)的界定與不同結(jié)算方式聯(lián)系起來(lái)，凡是以風(fēng)險(xiǎn)較小的結(jié)算方式結(jié)算出口貨物價(jià)款的，商業(yè)保險(xiǎn)公司可以按照自負(fù)盈虧的原則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，完全可以將其定性為商業(yè)性保險(xiǎn)；只有商業(yè)保險(xiǎn)公司按照自負(fù)盈虧的原則無(wú)法經(jīng)營(yíng)的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，才有必要定性為政策性保險(xiǎn)。

三、我國(guó)出口信用保險(xiǎn)制度的重新安排

既然根據(jù)不同結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)的大小可以將出口信用保險(xiǎn)在性質(zhì)上分為商業(yè)性保險(xiǎn)和政策性保險(xiǎn)兩個(gè)不同的部分，那么我國(guó)現(xiàn)行的獨(dú)家完全非商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的制度模式就應(yīng)當(dāng)為新的制度安排所替代。對(duì)于政策性出口信用保險(xiǎn)，可由國(guó)家設(shè)立的政策性保險(xiǎn)公司單獨(dú)經(jīng)營(yíng)；對(duì)于商業(yè)性出口信用保險(xiǎn)，應(yīng)允許商業(yè)保險(xiǎn)公司與政策性保險(xiǎn)公司同時(shí)經(jīng)營(yíng)。

由于出口信用保險(xiǎn)公司要同時(shí)經(jīng)營(yíng)政策性和商業(yè)性兩種性質(zhì)不同的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，出口信用保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立兩個(gè)經(jīng)營(yíng)賬戶：政策性業(yè)務(wù)賬戶和商業(yè)性業(yè)務(wù)賬戶。商業(yè)性業(yè)務(wù)賬戶上的業(yè)務(wù)要自負(fù)盈虧，盈利為該公司所有和支配；虧損也要由其自行承擔(dān)，而不能動(dòng)用國(guó)家財(cái)政撥付的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金來(lái)彌補(bǔ)。

至于具體把哪些結(jié)算方式下的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)列入政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的范圍，哪些結(jié)算方式下的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)列入商業(yè)性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的范圍，可以由保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)先責(zé)成或委托非壽險(xiǎn)精算機(jī)構(gòu)會(huì)同其他相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)研究機(jī)構(gòu)，在利用精算等手段對(duì)各種不同結(jié)算方式下的收匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化的基礎(chǔ)上進(jìn)行排序組合，提出初步方案，然后再認(rèn)真聽取政策性出口信用保險(xiǎn)公司（中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司）和有經(jīng)營(yíng)出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)愿望的各商業(yè)性財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的意見，經(jīng)認(rèn)真修改后由保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)確定。

對(duì)于列入政策性保險(xiǎn)范圍的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的費(fèi)率，應(yīng)以官定費(fèi)率的形式由保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布實(shí)施；對(duì)于列入商業(yè)性保險(xiǎn)范圍的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的費(fèi)率，可在一定時(shí)期內(nèi)先實(shí)行浮動(dòng)費(fèi)率，基準(zhǔn)費(fèi)率和浮動(dòng)范圍由保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)確定，待條件成熟后再完全放開，由各承保公司自行確定。

這種制度安排的意義在于：第一，允許商業(yè)性保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)商業(yè)性出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可以調(diào)動(dòng)眾多的商業(yè)性保險(xiǎn)公司的力量共同為出口企業(yè)的收匯風(fēng)險(xiǎn)提供保險(xiǎn)保障，從而能夠有效地克服現(xiàn)行出口信用保險(xiǎn)制度下政府財(cái)政撥付的出口信用保險(xiǎn)專項(xiàng)基金嚴(yán)重不足的限制，有利擴(kuò)大出口信用保險(xiǎn)的總規(guī)模，同時(shí)又可以減輕政府的壓力。

第二，允許政府開辦的政策性出口信用保險(xiǎn)公司設(shè)立商業(yè)保險(xiǎn)賬戶，對(duì)該賬戶內(nèi)的業(yè)務(wù)實(shí)行自負(fù)盈虧，可以把政策性保險(xiǎn)公司自身的利益與其經(jīng)營(yíng)狀況聯(lián)系起來(lái)，有利于刺激其承保業(yè)務(wù)的積極性，提高其工作效率，擴(kuò)大其承保業(yè)務(wù)的規(guī)模。同時(shí)，保留政策性保險(xiǎn)賬戶有利于為收匯風(fēng)險(xiǎn)較大出口企業(yè)提供政策支持，有利于實(shí)現(xiàn)政府增加出口創(chuàng)匯的目標(biāo)。

第三，允許商業(yè)性保險(xiǎn)公司與政策性保險(xiǎn)公司同時(shí)經(jīng)營(yíng)商業(yè)性出口保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可以在二者之間形成一種適度的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，有利于提高我國(guó)出口信用保險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)管理水平；同時(shí)也可以通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)降低出口信用保險(xiǎn)的費(fèi)率水平，減輕出口企業(yè)的保費(fèi)負(fù)擔(dān)，提高其投保出口信用保險(xiǎn)的積極性，從而擴(kuò)大我國(guó)出口信用保險(xiǎn)的總體規(guī)模，推動(dòng)我國(guó)出口信用保險(xiǎn)的快速發(fā)展。（作者系東北財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院教授）

伯爾尼協(xié)會(huì)全稱為國(guó)際信用與投資保險(xiǎn)人聯(lián)合會(huì)（InternationalUnionofCreditandInvestmentIn－surers）。由于初創(chuàng)地為伯爾尼，故簡(jiǎn)稱伯爾尼協(xié)會(huì)（BerneUnion）1934年由英國(guó)、法國(guó)、意大利和西班牙的私營(yíng)和國(guó)營(yíng)信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)聯(lián)合成立。1974年6月伯爾尼協(xié)會(huì)修改了章程，允許海外投資保險(xiǎn)人加入本協(xié)會(huì)。目前，伯爾尼協(xié)會(huì)的正式會(huì)員已經(jīng)增加到數(shù)十家。協(xié)會(huì)的宗旨是交流辦理出口信用保險(xiǎn)和海外投資保險(xiǎn)的信息，為協(xié)會(huì)會(huì)員規(guī)避國(guó)際貿(mào)易中的信用風(fēng)險(xiǎn)和海外投資風(fēng)險(xiǎn)提供幫助。1996年，中國(guó)人民保險(xiǎn)公司代表中國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)參加“伯爾尼協(xié)會(huì)”，并于1998年成為該協(xié)會(huì)的正式會(huì)員。