導(dǎo)語(yǔ)：養(yǎng)老金改革研究論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

[中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革所遇到的一個(gè)嚴(yán)重障礙就是缺少有效和可持續(xù)的養(yǎng)老金體系，本文利用一般均衡模型分析了中國(guó)養(yǎng)老金改革的影響，并比較了支付隱性養(yǎng)老金債務(wù)和轉(zhuǎn)制成本的各種選擇方案。]

中國(guó)正逐步邁入老齡化社會(huì)，贍養(yǎng)老人的負(fù)擔(dān)在地區(qū)和部門(mén)間的分布很不平均。中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的一個(gè)嚴(yán)重障礙就是缺少有效的和可持續(xù)的國(guó)家養(yǎng)老金體系。世界銀行1997年的報(bào)告指出了中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老金體系的兩個(gè)主要問(wèn)題：近期的國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)和長(zhǎng)期的由人口快速老齡化而引起的問(wèn)題（世界銀行，1997）。今天，這兩個(gè)問(wèn)題由于以下各種原因變得比4年前更為嚴(yán)重：經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減緩，許多國(guó)企無(wú)法支付養(yǎng)老金繳費(fèi)，導(dǎo)致一些城市的養(yǎng)老基金陷入赤字，從而可能威脅到中央政府和地方政府的財(cái)政穩(wěn)定(勞動(dòng)和社會(huì)保障部的統(tǒng)計(jì)顯示中國(guó)的企業(yè)欠政府380億元人民幣(46億美元)的過(guò)期未付養(yǎng)老金繳費(fèi)。另?yè)?jù)報(bào)道，中央政府于1999年向25個(gè)省級(jí)地區(qū)撥付了170億元人民幣的資金用于支付養(yǎng)老金資金缺口（1999年，人民日?qǐng)?bào)）。)。改革現(xiàn)行的養(yǎng)老金體系已迫在眉睫。

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許多以往的研究已對(duì)中國(guó)過(guò)去以城市和企業(yè)為基礎(chǔ)的現(xiàn)收現(xiàn)付體系進(jìn)行了分析，并推薦采用以社會(huì)統(tǒng)籌、個(gè)人帳戶和自愿儲(chǔ)蓄相結(jié)合的多支柱體系(有關(guān)中國(guó)養(yǎng)老金改革，可參閱AhmadandHussain(1991),James(1997和1999),Hussain(1993),周小川(1994),Friedman,James,Kane,andQueisser(1996),王燕(1997),世界銀行(1997)。)，其中一些研究采用精算模型模擬了不同養(yǎng)老金改革方式的影響。我們的研究則借助于一個(gè)新近開(kāi)發(fā)的可計(jì)算一般均衡（CGE）模型，來(lái)估計(jì)中國(guó)養(yǎng)老金改革以及用不同方式為養(yǎng)老金隱性債務(wù)和轉(zhuǎn)軌成本籌資的影響。我們考察了各種改革方案對(duì)養(yǎng)老金體系的可持續(xù)性和整體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響。

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本文所研究的問(wèn)題對(duì)中國(guó)的財(cái)政穩(wěn)定、公共部門(mén)改革和管理以及減少貧困和不平等具有重要的意義。沒(méi)有資金積累的養(yǎng)老金債務(wù)在（地方和中央）政府直接和隱性的（部分是目前的，部分是未來(lái)的）債務(wù)中占有顯著份額，如果不對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真的監(jiān)督和控制，將威脅到中央政府的財(cái)政穩(wěn)定。而養(yǎng)老金體系的改革也與國(guó)有部門(mén)和金融部門(mén)的改革緊密相連。由于養(yǎng)老金體系的改革涉及稅收和其他可能的融資方式，各種改革方案在帶來(lái)好處的同時(shí)也會(huì)帶來(lái)一定成本。本研究旨在通過(guò)對(duì)各種改革方案的定量分析幫助決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行較科學(xué)的選擇。

本研究的一個(gè)主要貢獻(xiàn)是在遞推動(dòng)態(tài)的框架下將CGE模型與人口增長(zhǎng)模型相結(jié)合，從而為在一般均衡條件下模擬各種養(yǎng)老金改革方案提供了一個(gè)新的靈活的數(shù)量分析工具。另外一個(gè)貢獻(xiàn)是我們?cè)谀Ｐ椭邪此兄茀^(qū)分生產(chǎn)和就業(yè)，將勞動(dòng)力人數(shù)及其收入這兩個(gè)主要的模型變量區(qū)分不同部門(mén)、年齡、性別和所有制而編制成4維的數(shù)據(jù)矩陣。

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中國(guó)過(guò)去實(shí)行著一套以城市和企業(yè)為基礎(chǔ)的現(xiàn)收現(xiàn)付的體系，它僅覆蓋國(guó)有部門(mén)和一些大型集體企業(yè)。在1982年后進(jìn)行的一些試驗(yàn)的基礎(chǔ)上，正式的改革從1986年國(guó)務(wù)院第77號(hào)文件開(kāi)始。這一文件鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)在地市水平上實(shí)行有限基礎(chǔ)的養(yǎng)老金統(tǒng)籌，個(gè)人對(duì)養(yǎng)老金的繳費(fèi)僅針對(duì)合同工。1991年的國(guó)務(wù)院第33號(hào)文件要求所有職工個(gè)人都要為養(yǎng)老金繳費(fèi)，并且鼓勵(lì)進(jìn)行個(gè)人帳戶的試驗(yàn)。這一文件還首次提出了建立三層次的養(yǎng)老金體系：即基本養(yǎng)老金，企業(yè)提供的補(bǔ)充性養(yǎng)老金和基于個(gè)人儲(chǔ)蓄的養(yǎng)老金。

國(guó)務(wù)院1995年第6號(hào)文件提出兩種基本養(yǎng)老方案。地市政府被賦予基于這兩種方案選擇不同改革設(shè)計(jì)的權(quán)利，省政府則負(fù)責(zé)批準(zhǔn)。這導(dǎo)致了一種高度分割的養(yǎng)老體系：省政府、地方政府和行業(yè)部門(mén)選擇了第一和第二方案的各種組合方式。世界銀行(1997)曾指出這一新體制的一些嚴(yán)重問(wèn)題，并推薦了一個(gè)多支柱的養(yǎng)老金體系。該體系包括：小規(guī)模的、以再分配和社會(huì)保險(xiǎn)為目的的現(xiàn)收現(xiàn)付部分(支柱1)，大規(guī)模的、強(qiáng)制性完全積累的個(gè)人帳戶(支柱2)，以及作為補(bǔ)充的、自愿的、通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)運(yùn)作的養(yǎng)老金帳戶(支柱3)。在使用精算模型進(jìn)行了一些模擬后，報(bào)告建議在覆蓋面擴(kuò)大和省級(jí)統(tǒng)籌的情況下以9%的工資稅支持支柱1，并可得到24%的替代率(以各省平均工資為基礎(chǔ))（世界銀行，1997）。不過(guò)，該研究較樂(lè)觀地假定體系的涵蓋面擴(kuò)大到50%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和其他企業(yè)，從而高估了支柱1和支柱2的資金積累。而且，由于精算模型的局限，該研究不能考察以各種稅收為支柱1籌款和支付轉(zhuǎn)軌成本的影響。

國(guó)務(wù)院1997年7月份的第26號(hào)文件進(jìn)一步明確了養(yǎng)老金改革的方向：在2000年建立社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的多層次的養(yǎng)老金體系。養(yǎng)老金將在省級(jí)統(tǒng)籌，繳費(fèi)來(lái)自企業(yè)（不超過(guò)工資總額的20%）和職工個(gè)人（其工資的4%并逐漸增至8%）。支柱1將全額由企業(yè)所繳納的工資的13%支付，提供平均工資的20%的替代率。個(gè)人帳戶，即支柱2將由個(gè)人繳費(fèi)外加7%的企業(yè)繳費(fèi)支付。勞動(dòng)和社會(huì)保障部于1998年成立，其職責(zé)是總攬養(yǎng)老金和其他社會(huì)保障政策的制訂。這從管理體系上使養(yǎng)老金改革的政策制訂統(tǒng)一起來(lái)。此后，國(guó)務(wù)院和勞動(dòng)社保部多次發(fā)文實(shí)施省級(jí)統(tǒng)籌，并明確和實(shí)施涉及社保體系各方面的法規(guī)，比如社會(huì)保障繳費(fèi)的征收。

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但是，中國(guó)的養(yǎng)老金體系還是分割的、以地市為基礎(chǔ)的現(xiàn)收現(xiàn)付制外加公共管理的名義上的個(gè)人帳戶。這一個(gè)混合型體制正處于過(guò)渡之中。中國(guó)目前的養(yǎng)老金體系存在如下問(wèn)題：

養(yǎng)老金體系在各級(jí)被分割。盡管按照文件，27個(gè)省已在1999年中實(shí)現(xiàn)了省級(jí)基金統(tǒng)籌，但實(shí)際上27省中只有5個(gè)?。ㄊ校ū本⑸虾?、天津、重慶和海南）完全實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)籌或省級(jí)統(tǒng)一；在另外17個(gè)省以市級(jí)統(tǒng)籌所繳費(fèi)用的1%至2%建立了小規(guī)模的省級(jí)調(diào)劑基金；由于缺乏統(tǒng)籌資金，有5個(gè)省未能建立此類基金，因而省級(jí)統(tǒng)籌沒(méi)有真正建立。據(jù)報(bào)道，11個(gè)行業(yè)統(tǒng)籌已解散（1998年9月前存在，參見(jiàn)國(guó)務(wù)院1998第28號(hào)文），并加入到地方的社會(huì)統(tǒng)籌中，但所積累的資金是否已轉(zhuǎn)移到地方統(tǒng)籌則還不清楚。

社會(huì)統(tǒng)籌在許多方面都不完善，養(yǎng)老金服務(wù)也沒(méi)有社會(huì)化，亦即養(yǎng)老金的收繳和支出都沒(méi)有由不同的部門(mén)分別管理。由于實(shí)行差額撥繳制，企業(yè)向市級(jí)統(tǒng)籌上繳“凈”額，以該企業(yè)的總繳費(fèi)減去其退休人員所領(lǐng)取的退休金額。繳費(fèi)率在各省市之間，有些情況下甚至在企業(yè)之間都有很大的差異。

養(yǎng)老金體系覆蓋面窄，且在地區(qū)間不平衡。截止到1998年底，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系只覆蓋了國(guó)有企業(yè)職工的78.4%，集體企業(yè)職工的16.2%和其他城市企業(yè)職工的5.4%（Hang，1999）。沒(méi)有任何針對(duì)城市個(gè)體戶和個(gè)人企業(yè)家的養(yǎng)老金計(jì)劃。在一些農(nóng)村地區(qū)，有一些由民政部門(mén)設(shè)計(jì)和管理的養(yǎng)老金計(jì)劃，但其覆蓋面很小。

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個(gè)人帳戶很大程度上是名義性的，即空帳。由于政府一直沒(méi)有明確如何支付轉(zhuǎn)軌成本，過(guò)去5年中，這些帳戶上所積累的資金已被用來(lái)支付當(dāng)前退休職工的退休金，這使得個(gè)人帳戶變成空賬。

籌資問(wèn)題嚴(yán)峻。因遵繳率低且不斷下降，以及支付轉(zhuǎn)軌成本的問(wèn)題未解決，許多地方的養(yǎng)老

金統(tǒng)籌已陷入財(cái)務(wù)上破產(chǎn)的境地。根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部的統(tǒng)計(jì)，國(guó)有企業(yè)拖欠國(guó)家380億元逾期未繳的養(yǎng)老金繳費(fèi)。由于養(yǎng)老金債務(wù)沒(méi)有支付來(lái)源，所以地方政府一直在用支柱2的積累來(lái)支付目前退休人員的養(yǎng)老金。即使如此，資金仍舊不足，當(dāng)出現(xiàn)赤字時(shí)，地方的稅收被用來(lái)彌補(bǔ)缺口。事實(shí)上，地方和中央政府正在挽救有許多已處于破產(chǎn)境地的地方養(yǎng)老金統(tǒng)籌。這種趨勢(shì)如得不到遏制，將會(huì)威脅中央財(cái)政的可持續(xù)性。