導(dǎo)語：依法納稅是公民的基本義務(wù)一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

懷集一中曾曉尤

教學(xué)目標(biāo)：

知識目標(biāo)：要求學(xué)生識記納稅人的含義，我國的主要稅種及其納稅人

理解依法納稅是每個(gè)公民的義務(wù)

運(yùn)用所學(xué)知識，分析一些主動(dòng)納稅和偷稅的事例，說明公民樹立納稅人意

識的必要性。

能力目標(biāo)：通過教學(xué)，提高學(xué)生的邏輯思維能力，辨別比較能力和分析實(shí)際問題能力

德育目標(biāo)：使學(xué)生樹立納稅人意識

導(dǎo)入新課：通過前面的學(xué)習(xí)，我們了解了財(cái)政收入的來源主要是稅收，了解了稅收的含義及其重要作用，還知道稅收取之于民，用之于民了。可是哪些人應(yīng)該交稅，哪些人不應(yīng)該交稅，在我國有哪些稅種，應(yīng)該交哪些稅呢？其實(shí)我們每個(gè)人都可能是納稅人，依法納稅是每個(gè)公民的責(zé)任。

一．納稅人

含義：稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（聯(lián)系上學(xué)期學(xué)過的對企業(yè)的概念，說明納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，可以是自然人。即：可以是單位，也可以是個(gè)人。所以，不論是企業(yè)還是個(gè)人，只要負(fù)有直接的納稅義務(wù)，就是納稅人。）

講解后提問，一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，由什么決定？

指導(dǎo)學(xué)生閱讀相關(guān)教材，概括回答（略）

教師總結(jié)：在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人不是想成為納稅人就可以成為納稅人，當(dāng)然也不是不想納稅就可以不做納稅人，能否成為納稅人，取決于兩個(gè)因素：

第一，稅法規(guī)定

第二，企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位

（過渡）為什么由這兩個(gè)因素決定，這就要求我們進(jìn)一步來了解有關(guān)稅種的知識

二．我國的稅種

1．增值稅

（1）含義：增殖稅就是將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的增殖額作為征稅對象的一個(gè)稅種

那么什么是增值額呢？

引導(dǎo)學(xué)生聯(lián)系以前學(xué)過的經(jīng)濟(jì)學(xué)知識：一個(gè)商品的價(jià)格可用C+V+M來表示，C即勞動(dòng)過程中消費(fèi)掉的生產(chǎn)資料的價(jià)值，V即勞動(dòng)力價(jià)格，M即剩余價(jià)值，所謂增殖額就是企業(yè)的勞動(dòng)者在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中新創(chuàng)造的價(jià)值。

（2）納稅人范圍：增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工，修理，修配，勞以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

（3）作用：可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)社會(huì)分工和生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展

這一作用可在增值稅的計(jì)稅方法上表現(xiàn)出來，增值稅的計(jì)算方法是：本企業(yè)商品銷售額乘稅率，減去上一環(huán)節(jié)已納稅金（要求學(xué)生閱讀P26——27的小字部分，理解增值稅的計(jì)算方法

紡織廠（布料）——》服裝廠（服裝）——》商店（商品）

850元增值增值

增值稅增值稅

（由服裝廠承擔(dān)）（由商店承擔(dān)）

850×17%=144.51500×17%－144.5=110.5

從圖示我們可以看出,服裝廠繳納由布料加工成服裝的增值額的稅款,商店繳納由服裝變成商品的增值額應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款,不重復(fù)繳納.這是其一；其次，繳納增值稅必須出示增值稅發(fā)票，比如說，如果服裝廠購買原材料未得到增值稅發(fā)票，說明上一環(huán)節(jié)沒有交納增值稅，商店就無權(quán)扣除144.5元，所以，用這種方法計(jì)算，可以防止進(jìn)貨商品的偷漏稅。

提問：如果商店把服裝買給了消費(fèi)者，誰是最終的納稅人？

學(xué)生討論（略）

正確答案為：消費(fèi)者

2．營業(yè)稅

（1）含義：以經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)營額為征稅對象的稅種

強(qiáng)調(diào)：是對營業(yè)和服務(wù)的總收入征稅，經(jīng)營者不論盈虧，只要營業(yè)就需要交稅。

（2）納稅人范圍：在我國境內(nèi)從事商業(yè)，交通運(yùn)輸，建筑安裝，金融保險(xiǎn)，郵電通訊，公用事業(yè)，出版業(yè)及其他服務(wù)業(yè)的單位和個(gè)人。

（3）特點(diǎn)：稅源廣（只要經(jīng)營就必須納稅；涉及商業(yè)等9個(gè)行業(yè)，因此營業(yè)稅可以保證稅收的穩(wěn)定。

（4）作用：有利于增加財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

3消費(fèi)稅

含義

納稅人

作用

征稅范圍

要求學(xué)生圍繞問題進(jìn)行閱讀，然后完成圖表

（教師串講一遍）消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。

其納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)，委托加工和進(jìn)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。征收消費(fèi)稅可以合理地調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，抑制超前消費(fèi)，間接引導(dǎo)投資流向，保證國家財(cái)政收入，以及避免因過度消費(fèi)而損害人們健康，危害社會(huì)秩序和破壞生態(tài)環(huán)境的作用，其征稅范圍包括煙，酒等11種商品

提問：為什么要對11種商品征收消費(fèi)稅？

學(xué)生討論（略）

教師總結(jié)：這些消費(fèi)非生活必須品，有的會(huì)損害人體健康，有的會(huì)污染環(huán)境。征收消費(fèi)稅，可以抑制消費(fèi)量，合理利用資源等等（引導(dǎo)學(xué)生看P27第四自然段）

利用P28面的圖表“消費(fèi)稅稅率”，讓學(xué)生對稅率有一定的了解，根據(jù)圖表，指出消費(fèi)稅分從價(jià)定率和從量定率。從價(jià)定率指銷售額乘以稅率。如一包香煙為10元，那么消費(fèi)稅=10×45%=4.5元。從量定額是征收標(biāo)準(zhǔn)銷售×銷量。如啤酒按噸算，汽油，柴油按升算。

4．企業(yè)所得稅

要求學(xué)生找出其含義，納稅人。重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)企業(yè)所得稅的征收對象是純收益額，而不是經(jīng)營額。另外，企業(yè)所得稅對調(diào)節(jié)納稅人的收入有特殊作用，其實(shí)質(zhì)是國家參與企業(yè)利潤得分配

5．個(gè)人所得稅

請學(xué)生閱讀P28——29面得內(nèi)容，回答以下問題

什么是個(gè)人所得稅？

（國家對個(gè)人所得額征收的一種稅）

我國公民在國外打工獲得的收入該不該繳納個(gè)人所得稅？

（應(yīng)該，因?yàn)閭€(gè)人所得稅納稅人之一是在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人）

一外國工程師在我國指導(dǎo)某工程修建四個(gè)月，其收入該不該交納個(gè)人所得稅？

（應(yīng)該，個(gè)人所得稅包括不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得得個(gè)人）

一作家出書該不該交納所得稿酬該不該交納個(gè)人所得稅？

（應(yīng)該，因?yàn)閭€(gè)人所得稅得征稅范圍包括工資，薪金，個(gè)人稿酬所得等11項(xiàng)）

個(gè)人所得稅有什么作用？

（在調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增加財(cái)政收入方面有重要作用）

個(gè)人所得稅有什么特點(diǎn)？

（高收入者多納稅，低收入者少納稅）

為調(diào)動(dòng)課堂氣氛可安排學(xué)生課后進(jìn)行一個(gè)家庭調(diào)查，看看家長是否按照稅率表交納個(gè)人所得稅

6．關(guān)稅

含義：對進(jìn)出中華人民共和國國境得貨物，物品征收得一種稅，它得納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人和出口貨物得發(fā)貨人。進(jìn)出口貨物而沒有納稅叫走稅。

總結(jié)：以上我們介紹了6種主要稅種，在我國，稅收共有20多種，這些稅種和具體規(guī)定，共同構(gòu)成了國家得納稅制度。

三．依法納稅是公民的義務(wù)

1．自覺履行義務(wù)

以P31面的小字部分作為材料對學(xué)生進(jìn)行教育，使其懂得依法納稅使每個(gè)公民的義務(wù)，每個(gè)公民都應(yīng)有納稅人意識，將自覺納稅看成是公民社會(huì)責(zé)任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)。

為什么要納稅？

引導(dǎo)學(xué)生閱讀P31面第二段并回答，指出：第一：稅收是同國家富強(qiáng)，人民的幸福聯(lián)系在一起的。第二：權(quán)利和義務(wù)是聯(lián)系在一起的。強(qiáng)調(diào)指出有偷稅行為的人，是違法的人，更是缺乏責(zé)任心的人，是不講道德的人

2．依法維護(hù)自己的合法權(quán)益

指出公民應(yīng)該依法維護(hù)自己得合法權(quán)益。即關(guān)注國家對稅收得使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為。這是由社會(huì)主義稅收的性質(zhì)決定的。

總之：人人都應(yīng)該有納稅人意識，一旦成為納稅人，應(yīng)自覺依法納稅。

課堂練習(xí)：2001年8月21日，國家經(jīng)貿(mào)委，財(cái)政部。國家稅務(wù)總局，國家環(huán)境保護(hù)總局聯(lián)合通知，對低污染排放小汽車減征消費(fèi)稅，具體辦法為：生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排放限量的小轎車，越野車和小客車減征30%的消費(fèi)稅

1，什么是消費(fèi)稅，它對納稅人如何規(guī)定？

2，消費(fèi)稅的作用在材料中如何體現(xiàn)？