摘要：本文詳細(xì)討論了金融創(chuàng)新對銀行監(jiān)管提出的挑戰(zhàn)，并在分析因金融創(chuàng)新而導(dǎo)致的世界性的金融監(jiān)管的一般趨勢之后，對我國現(xiàn)階段金融監(jiān)管的實(shí)踐提出了建議。

關(guān)鍵詞：金融創(chuàng)新；銀行監(jiān)管；挑戰(zhàn)；應(yīng)對

一、金融創(chuàng)新對銀行監(jiān)管實(shí)踐提出的挑戰(zhàn)

金融創(chuàng)新行為的動(dòng)機(jī)簡單地看是由于盈利動(dòng)機(jī)的驅(qū)使，但是從深層次看卻是銀行監(jiān)管理論和實(shí)踐的發(fā)展滯后，以至于阻礙了銀行機(jī)構(gòu)向更高的階段進(jìn)一步發(fā)展。環(huán)境的變化使得銀行機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)的經(jīng)營方式不再有利可圖，他們過去向客戶提供的金融產(chǎn)品和金融服務(wù)越來越難以出售，而傳統(tǒng)的金融工具也已不能大量的吸收資金，因而為了繼續(xù)存在下去，他們不得不尋求創(chuàng)新；另一方面，各銀行機(jī)構(gòu)面臨的嚴(yán)格管理使得規(guī)避管理法規(guī)的過程變得有利可圖，某一個(gè)機(jī)構(gòu)避開管制后提供的服務(wù)往往給它帶來豐厚的利潤和市場占有，因而嚴(yán)格的監(jiān)管本身就成為刺激銀行業(yè)創(chuàng)新的一個(gè)重要的因素。

所以金融創(chuàng)新更多地應(yīng)該從金融機(jī)構(gòu)和金融監(jiān)管當(dāng)局之間的博弈來理解。銀行為了逃避監(jiān)管，開拓市場而進(jìn)行的金融創(chuàng)新活動(dòng)與監(jiān)管活動(dòng)之間是一個(gè)不斷向前推進(jìn)的動(dòng)態(tài)博弈的過程，即監(jiān)管——?jiǎng)?chuàng)新——再監(jiān)管——再創(chuàng)新。但是至今的實(shí)踐表明，銀行監(jiān)管活動(dòng)落后于金融創(chuàng)新的發(fā)展，銀行監(jiān)管是一個(gè)被動(dòng)的過程，金融創(chuàng)新給銀行監(jiān)管的實(shí)踐提出了很大的挑戰(zhàn)。

1．金融創(chuàng)新使銀行監(jiān)管目標(biāo)的權(quán)衡更加困難。銀行監(jiān)管的目標(biāo)有兩個(gè)，一個(gè)是安全目標(biāo)，一個(gè)是效率目標(biāo)。就經(jīng)濟(jì)與金融的長期發(fā)展來看，銀行體系的安全和效率相比是更具根本性的問題。但是在一定的階段，銀行體系的效率目標(biāo)卻是更加突出。比如70年代末，過度嚴(yán)格的銀行監(jiān)管造成的銀行機(jī)構(gòu)效率下降和發(fā)展困難使得這一時(shí)期的監(jiān)管更偏重于效率目標(biāo)。金融創(chuàng)新的最深層的原因就是規(guī)避管制，追求發(fā)展和效率。但是實(shí)證研究已經(jīng)表明，在銀行監(jiān)管的安全目標(biāo)和效率目標(biāo)之間存在著替代效應(yīng)，金融創(chuàng)新在提高了銀行體系的效率的基礎(chǔ)上，不可避免地加大了風(fēng)險(xiǎn)。在面臨著全球競爭的壓力和本國銀行體系的安全穩(wěn)定之間，銀行監(jiān)管如何在這兩個(gè)目標(biāo)之間進(jìn)行協(xié)調(diào)？

IT建設(shè)作為村鎮(zhèn)銀行基本建設(shè)的重要方面，也是重要的投資項(xiàng)目。因此，IT建設(shè)與主辦方式有著密切的關(guān)系。

由商業(yè)銀行全資成立的村鎮(zhèn)銀行，其主辦銀行一般來說會(huì)對其按照類似于下屬分支機(jī)構(gòu)的模式進(jìn)行管理，即主辦銀行對村鎮(zhèn)銀行的IT系統(tǒng)全部包辦，提供全部的銀行業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，有的主辦銀行甚至直接將村鎮(zhèn)銀行的IT接入主辦銀行的應(yīng)用系統(tǒng)中，對其投資的村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行直接管理。

而非主辦銀行全資成立的村鎮(zhèn)銀行，其IT系統(tǒng)建設(shè)模式則呈百花齊放、多種多樣的形態(tài)。

第一種方式是：村鎮(zhèn)銀行各自建立自己的IT系統(tǒng)平臺，各個(gè)村鎮(zhèn)銀行間沒有直接聯(lián)系。

第二種方式是：由主辦銀行提供統(tǒng)一的IT系統(tǒng)，其投資的村鎮(zhèn)銀行全部在統(tǒng)一的業(yè)務(wù)系統(tǒng)下運(yùn)行。

第三種方式是：村鎮(zhèn)銀行將其IT系統(tǒng)托管給運(yùn)行服務(wù)商，一個(gè)運(yùn)行服務(wù)商一般為數(shù)家不同主辦銀行投資的村鎮(zhèn)銀行提供外包服務(wù)。

摘要截至2006年11月末，國家開發(fā)銀行金融債券發(fā)行突破3萬億元。論文文章回顧了開發(fā)銀行的成功實(shí)踐；指出在開發(fā)性金融理念的正確指引下，開發(fā)銀行不僅籌集到巨額資金有力的支持了國家重點(diǎn)建設(shè)，還在政府主導(dǎo)下與政府一道承擔(dān)起制度建設(shè)的義務(wù)，在主動(dòng)建設(shè)市場中探索解決中國“兩基一支”領(lǐng)域長期融資的困境。并始終以市場化手段和一流經(jīng)營業(yè)績努力實(shí)現(xiàn)國家信用證券化的目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：債券銀行；開發(fā)性金融；國家信用證券化

截至2006年11月末．國家開發(fā)銀行金融債券發(fā)行突破3萬億元。畢業(yè)論文開發(fā)銀行用8年時(shí)間突融債破券第發(fā)一個(gè)行1萬億元，用3年時(shí)間，登上2萬億元臺階，又用2年時(shí)間，突破3萬億元，其在籌資領(lǐng)域的成功實(shí)踐再一次證明了“債券銀行在引導(dǎo)社會(huì)資金、支持國家重點(diǎn)建設(shè)方面所發(fā)揮的得天強(qiáng)厚的優(yōu)勢。

一、“債券銀行”的求素

1994年3月，國家開發(fā)銀行作為投融資體制和金融體制改革的雙重產(chǎn)物誕生了。國家將開發(fā)銀行設(shè)計(jì)為“債券銀行”模式，反映出國家在經(jīng)歷了建國以來投融資領(lǐng)域從“財(cái)政撥款”到“撥改貸”的歷史沿革后，在嘗試一種新的效率更高、資源配置更合理的融資模式

受當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境與市場發(fā)育程度的制約，碩士論文為保證開發(fā)銀行起步運(yùn)行，國務(wù)院決定由人民銀行以行政派購方式為開發(fā)銀行組織金融債券發(fā)行。派購發(fā)行保證了開發(fā)銀行信貸資金需要，支持了開發(fā)銀行的發(fā)展，也為開發(fā)銀行日后的市場化籌資積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)。

一分耕耘，一分收獲。歷時(shí)16天的學(xué)習(xí)與社會(huì)實(shí)踐，收獲的是我人生中最寶貴的經(jīng)歷。

炎炎夏日，一次社會(huì)實(shí)踐的機(jī)會(huì)讓這個(gè)夏天有了真實(shí)的涼意。匆匆收拾行囊從家里趕到學(xué)校，參加了動(dòng)員大會(huì)，體會(huì)到了當(dāng)代大學(xué)生那股銳不可當(dāng)?shù)某瘹狻?1所高校派出四千多名老師學(xué)生代表聆聽黃市長的動(dòng)員詞，每一句都體現(xiàn)出對當(dāng)代大學(xué)生的關(guān)心和幫扶，每一句都透露出市中央對此次活動(dòng)的高度重視。

三天的等待，實(shí)習(xí)單位終于落實(shí)——銀行支行，一起參加的還有另外三位其他學(xué)院的同學(xué)。內(nèi)心的激動(dòng)竟無法用言語表達(dá)，同時(shí)也開始期待著未來十多天的社會(huì)實(shí)踐。在學(xué)生處將注意事項(xiàng)告知各個(gè)分行的組長后，大家開始著手準(zhǔn)備，迎接暑期社會(huì)實(shí)踐的第一天。

第一天，因?yàn)榇蠹覍唧w地點(diǎn)都不是很熟悉，作為組長帶領(lǐng)大家在校門口集合再一起坐車到并在規(guī)定的時(shí)間到達(dá)了銀行支行。帶著學(xué)校的介紹信，銀行的工作人員熱心的帶領(lǐng)我們到銀行負(fù)責(zé)此事項(xiàng)的辦公室，銀行的負(fù)責(zé)人高度重視此次社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)，但是鑒于現(xiàn)實(shí)沒有足夠的空間安置實(shí)習(xí)生，所以一行四人分別被分到了銀行茶園支行和銀行彈子石支行，而我分到了茶園支行。接下來茶園支行的任主任把我們接到了茶園，開始了我真正的社會(huì)實(shí)踐。

到達(dá)茶園支行，因?yàn)榈靥幤?，銀行工作人員總共5人。任主任為我們一一作了介紹，唐老師，屈老師，余老師和保安小立。然后我們就跟著最資深的唐老師學(xué)習(xí)銀行柜面上的基本事項(xiàng)。唐老師最先教我們的是驗(yàn)印，這是個(gè)很基本的操作，可以幫助老師更快的處理業(yè)務(wù)，同時(shí)也熟悉了轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票，電匯憑證等一些需加蓋企業(yè)公章和法人私章的票據(jù)。在學(xué)習(xí)的同時(shí)，我們和老師們積極交流彼此熟悉，而另一邊任主任也為我們安排好了午餐和午休的地方，老師們的熱情讓我這一顆緊張的心終于平靜了下來。

在接下來的日子里每天都在學(xué)習(xí)新的東西。在熟悉驗(yàn)印之后，我們一行兩位同學(xué)一人上午一人下午在唐老師的指導(dǎo)下在柜臺做一般的客戶服務(wù)，比如為客戶存取款，開戶，為單位發(fā)工資。在熟悉柜臺的工作之后，幫唐老師處理一寫小事：驗(yàn)票據(jù)，審核身份證，寫傳票，登記退票或則重寫進(jìn)賬單等。唐老師教導(dǎo)我們工作的第一要?jiǎng)?wù)：客戶是上帝。在客戶和工作不忙的時(shí)候，我們在一旁練習(xí)數(shù)鈔，每一位老師都教給我們一種方法，當(dāng)然老師的速度是我們望塵莫及的，我們還得繼續(xù)努力。

中國銀行的股份制改造實(shí)踐是一個(gè)值得細(xì)細(xì)研究的案例。此次中國銀行的財(cái)務(wù)報(bào)告轉(zhuǎn)換，堪稱一個(gè)脫胎換骨的大工程。這是因?yàn)?，目前國?nèi)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)告大都采用財(cái)政部2001年版的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而這一標(biāo)準(zhǔn)與國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則存在著多方面的差異。

在債券投資方面，國內(nèi)準(zhǔn)則按照擬持有時(shí)間的長短區(qū)分為短期投資和長期投資兩類，且均以成本與市價(jià)(或可收回金額)孰低計(jì)量。而國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則按照投資目的將金融資產(chǎn)區(qū)分為四類：以公允價(jià)值計(jì)量且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入損益類、可供出售類、持有到期類、貸款及應(yīng)收款類。經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，中國銀行此次對所有債券投資均按照國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行了確認(rèn)和計(jì)量。

對于國內(nèi)銀行業(yè)來說，引進(jìn)衍生金融工具尚處于嘗試過程之中，因而國內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對衍生金融工具尚沒有明確的定義，也沒有相應(yīng)的確認(rèn)和計(jì)量的規(guī)定。而國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對衍生金融工具需要以公允價(jià)值計(jì)量，且當(dāng)期公允價(jià)值變動(dòng)形成的損益計(jì)入損益表。此次中國銀行對這方面的內(nèi)容按照國際標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了披露。

即使是人們都很熟悉的貸款，國內(nèi)外的標(biāo)準(zhǔn)也有很大的不同。按照《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(2001年版)的規(guī)定，貸款應(yīng)分為應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款兩類。其中，非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款；而應(yīng)計(jì)貸款則是指非應(yīng)計(jì)貸款以外的貸款。對于非應(yīng)計(jì)貸款，將不在表內(nèi)確認(rèn)利息收入，在收到還款時(shí)，首先應(yīng)沖減本金，本金全部收回后再收到的還款，將確認(rèn)為利息收入。然而，按照國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則(IAS39號)的規(guī)定，貸款屬于金融資產(chǎn)，應(yīng)按照實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。因此，對于一筆原先標(biāo)準(zhǔn)下的非應(yīng)計(jì)貸款，將不再確認(rèn)利息收入，但在國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則下，該筆貸款的攤余價(jià)值可能不為零，仍需按照實(shí)際利率確認(rèn)利息收入；對于以往的應(yīng)計(jì)貸款，將按照貸款本金和合同利率確認(rèn)利息收入，但在國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則下，該筆貸款的攤余成本可能與貸款本金不一致，實(shí)際利率與合同利率也可能不一致，確認(rèn)的利息收入可能會(huì)出現(xiàn)差異。毫無疑問，這里涉及的轉(zhuǎn)換工作相當(dāng)細(xì)致，工作量自然也是相當(dāng)大的。

就連報(bào)告格式及披露內(nèi)容，國內(nèi)外的標(biāo)準(zhǔn)也有一定的差距。如國內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求資產(chǎn)負(fù)債表需要按流動(dòng)性進(jìn)行列示，而國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對報(bào)告格式和披露內(nèi)容則只作了原則性的規(guī)定，目的是簡明扼要地反映銀行的財(cái)務(wù)狀況，便于報(bào)表使用者閱讀。就此，中國銀行也做出了較大的調(diào)整。

問題不止于此。按照國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，對于貸款，需要用貼現(xiàn)現(xiàn)金流和貸款組合分析等方法確認(rèn)貸款損失準(zhǔn)備。這與中國銀行賬面上采用的用貸款五級分類確認(rèn)準(zhǔn)備金的方法存在差異，因而也需要轉(zhuǎn)換。由于中國銀行分支機(jī)構(gòu)較多，貸款筆數(shù)巨大，在運(yùn)用貼現(xiàn)現(xiàn)金流和貸款組合進(jìn)行分析時(shí)，工作量之大可想而知。再如，國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則下要求用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅，這要求分析每一項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，然后與賬面價(jià)值進(jìn)行比較，以此來確認(rèn)暫時(shí)性差異和遞延稅款。由于資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目較多，在分析其計(jì)稅基礎(chǔ)的時(shí)候需要運(yùn)用專門的稅收知識。這也不是件容易的事。但是，經(jīng)過艱苦努力，中國銀行順利完成了這項(xiàng)工作。

首先，我要感謝計(jì)劃財(cái)務(wù)部的經(jīng)理和各位師傅的照顧和指導(dǎo)！雖然實(shí)習(xí)時(shí)間只有短短的兩個(gè)星期，不過，很多東西是課堂、課本上不能學(xué)到的，我很慶幸有這樣的一次實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，讓我學(xué)到這些東西！

因?yàn)橛辛诉@次實(shí)習(xí)，我了解了銀行里面大概的業(yè)務(wù)流程。在實(shí)習(xí)期間，經(jīng)理教會(huì)我們怎樣做銀行各部門的業(yè)務(wù)考核表；楊師傅教我怎樣做頭寸表；寇黎姐教我什么是明晰分類帳；袁經(jīng)理教會(huì)我怎樣查帳；吳師傅教怎樣裝訂每日的傳票。在耳濡目染的過程中，我了解了銀行里各部門之間有怎樣的分工與合作，我們計(jì)劃財(cái)務(wù)部在銀行體系中發(fā)揮著什么樣的作用以及銀行內(nèi)外有什么樣的業(yè)務(wù)往來和資金流動(dòng)。

因?yàn)橛辛诉@次實(shí)習(xí)，我能用到以前學(xué)過的某些知識。比如當(dāng)我知道銀行里面的資金是從帳面上直接劃來劃去的時(shí)候，我很興奮，因?yàn)橹R遇到實(shí)踐的時(shí)候就會(huì)很有成就感——即便這是很簡單很簡單的道理——但是，我有這，轉(zhuǎn)載請保留此標(biāo)記。樣的感覺：這種經(jīng)濟(jì)作業(yè)的方式以后能給我的工作帶來很多靈感！

因?yàn)橛辛诉@次實(shí)習(xí)，我能接觸到我可能即將面臨的工作環(huán)境。我覺得我們的辦公室的氣氛就很和諧，很融洽。大家會(huì)為某個(gè)問題去討論，然后很快的去解決。“效率就是謙虛，就是交流，就是妥協(xié)和團(tuán)結(jié)！”我是這樣體會(huì)到的！

因?yàn)橛辛诉@次實(shí)習(xí)，我意識到：要學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)。我們是學(xué)統(tǒng)計(jì)方向?qū)I(yè)的，而統(tǒng)計(jì)本身只是門工具，不難學(xué)會(huì)。而以后，我們會(huì)從事各種各樣的工作，就是說當(dāng)我們不進(jìn)行統(tǒng)計(jì)方面的研究了，我們就要從頭開始學(xué)！這是一個(gè)很嚴(yán)峻的事實(shí)，所以我們要學(xué)會(huì)學(xué)習(xí)，主動(dòng)一點(diǎn)，勤奮一點(diǎn)，謙虛一點(diǎn)！

也許，我們的突然到來給大家?guī)砹撕芏嗦闊┖筒槐?，希望您能原諒?/p>

科技服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化是信息化建設(shè)中重要的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，其發(fā)展從早期依靠科技人員的技術(shù)水平，到初步規(guī)范科技運(yùn)維服務(wù)，再到利用現(xiàn)代化運(yùn)維工具結(jié)合人、技術(shù)實(shí)現(xiàn)科技服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化。人民銀行烏魯木齊中心支行借鑒ITIL理論及最佳實(shí)踐，嘗試將IT運(yùn)維監(jiān)控平臺和科技服務(wù)流程相結(jié)合，在規(guī)范化、合規(guī)性要求的基礎(chǔ)上形成了一套覆蓋全行信息化業(yè)務(wù)的定量化、可控的科技管理體系。

一、解決方案和建設(shè)目標(biāo)

一是改變以往“事后補(bǔ)救”為“事前防范”，從被動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)服務(wù)，采用信息化的手段管理，提高對業(yè)務(wù)的支持力度，把科技部門從“救火隊(duì)”的角色中解脫出來，成為“保健醫(yī)生”。二是對目前人民銀行使用的現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、賬戶管理等重要應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行分析，找出這些重要系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，部署相應(yīng)的軟件對各重要應(yīng)用系統(tǒng)的軟硬件、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測，各監(jiān)控軟件可以7×24小時(shí)工作，為應(yīng)用系統(tǒng)提供忠實(shí)、可靠的異常狀態(tài)報(bào)警。三是提高科技服務(wù)的規(guī)范性和可靠性，工作目標(biāo)和要求成為可檢驗(yàn)的指標(biāo)，大幅提升事前預(yù)防、事中記錄及事后追溯的能力。我們發(fā)現(xiàn)利用目前的自動(dòng)化網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)（IT監(jiān)控管理平臺）與人民銀行科技服務(wù)管理相適應(yīng)的流程化工具（IT服務(wù)管理平臺）相結(jié)合可以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，同時(shí)借鑒ITIL理論及最佳實(shí)踐，設(shè)計(jì)出我行IT運(yùn)維綜合管理平臺的整體架構(gòu)，如圖1所示。

二、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)——IT監(jiān)控管理平臺

IT監(jiān)控管理平臺（以下簡稱監(jiān)控平臺）由多個(gè)子系統(tǒng)組成，包括機(jī)房環(huán)境、軟硬件平臺、網(wǎng)站類業(yè)務(wù)、安全集成等，是一個(gè)全局統(tǒng)一的監(jiān)控平臺，能夠在一套監(jiān)控平臺上對以上系統(tǒng)進(jìn)行有效監(jiān)控。系統(tǒng)具有分類業(yè)務(wù)視圖、網(wǎng)絡(luò)拓?fù)鋵?shí)時(shí)監(jiān)測，在線采集系統(tǒng)資源、機(jī)房環(huán)境數(shù)據(jù)采集及數(shù)據(jù)、報(bào)表分析、告警通知等功能。系統(tǒng)采用B/S與C/S相結(jié)合的架構(gòu)，通過簡單網(wǎng)絡(luò)管理協(xié)議（SNMP）、程序（Agent）等多種方式實(shí)時(shí)采集生產(chǎn)環(huán)境中的各種網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、服務(wù)器、應(yīng)用系統(tǒng)、中間件、UPS、空調(diào)等運(yùn)行數(shù)據(jù)，并通過SNMPTrap和Syslog信息集成第三方告警信息。監(jiān)控平臺除了具有系統(tǒng)監(jiān)控、閥值預(yù)警、多渠道報(bào)警等功能外，還具有一些自身特點(diǎn)。主要體現(xiàn)在以下幾方面。

1.監(jiān)控平臺的B/S結(jié)構(gòu)監(jiān)控平臺在使用SNMP、Agent等傳統(tǒng)監(jiān)控方式的基礎(chǔ)上，整合了服務(wù)器、系統(tǒng)軟件廠商的監(jiān)控告警消息，機(jī)房環(huán)境監(jiān)測的告警，以及存儲(chǔ)、網(wǎng)絡(luò)等資源的監(jiān)控告警消息，形成多種消息通過統(tǒng)一告警平臺進(jìn)行預(yù)警的目的。由于每個(gè)監(jiān)控子系統(tǒng)都是由不同廠商使用不同結(jié)構(gòu)、不同語言開發(fā)的產(chǎn)品，其接口和數(shù)據(jù)調(diào)用都有自己的原則，需要將眾多結(jié)構(gòu)不一的監(jiān)控系統(tǒng)和協(xié)議在統(tǒng)一的需求框架下整合起來。人民銀行烏魯木齊中心支行項(xiàng)目實(shí)施小組在經(jīng)過大量技術(shù)論證后，以松耦合集成為原則，保持各系統(tǒng)底層架構(gòu)不變，統(tǒng)一監(jiān)控平臺的界面風(fēng)格，統(tǒng)一的操作方法集成各類事件消息。操作人員可在任何一臺終端上通過瀏覽器對幾百臺設(shè)備的運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)控和處理。

摘要：就經(jīng)濟(jì)資本管理而言，該管理不僅對銀行最終經(jīng)營管理質(zhì)量有著直接影響，而且對銀行經(jīng)營管理水平有著決定性作用?？v觀我國大部分銀行的經(jīng)濟(jì)資本管理發(fā)展可知，在經(jīng)過近幾十年的發(fā)展后雖然經(jīng)濟(jì)資本管理整體效率有所提升，但不可否認(rèn)現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)防范理念仍比較落后，金融市場競爭機(jī)制也不夠完善。對此，加大對該內(nèi)容的研究，促使管理質(zhì)量得到進(jìn)一步提升顯得尤為重要。

關(guān)鍵詞：銀行；經(jīng)濟(jì)資本管理；實(shí)踐應(yīng)用

就銀行而言，資本存在的意義主要在于抵御、吸收銀行發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)，讓銀行在今后得到穩(wěn)定的發(fā)展。然而，在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的國有銀行中，資本理念仍沒有得到人們的認(rèn)可。長期以來，我國銀行因國家信用的隱性支撐，存在資本概念缺失以及資本計(jì)量模糊不清等情況。近年來，伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展以及各大銀行的進(jìn)一步深化改革，我國銀行逐步向市場化的發(fā)展，并有與國際銀行接軌的趨勢。國內(nèi)銀行更是就此建立了經(jīng)濟(jì)資本管理體系。但欣喜之余我們不難發(fā)現(xiàn)，資本管理實(shí)踐中仍存在有很多問題。本文分析經(jīng)濟(jì)資本管理中存在的問題，提出相應(yīng)解決措施，為今后各銀行有效管理經(jīng)濟(jì)資本提供參考依據(jù)。

一、經(jīng)濟(jì)資本管理概述

對于經(jīng)濟(jì)資本管理而言，其管理理念并不是完全來自理論方面的研究，而更多源于銀行的實(shí)踐。經(jīng)濟(jì)資本管理主要是指在清楚經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量范與經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量方法的基礎(chǔ)上，以資本只有風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長，把經(jīng)濟(jì)資本控制在規(guī)定的范圍當(dāng)中，并且需保證能夠從中取得相應(yīng)的回報(bào)，讓銀行業(yè)務(wù)發(fā)展速度、效益以及風(fēng)險(xiǎn)等得到相互協(xié)調(diào)[1]。在此過程中，控制經(jīng)濟(jì)資本增長，提高最終回報(bào)水平是經(jīng)濟(jì)資本管理的主要內(nèi)容。也正是基于該內(nèi)容，所以，經(jīng)濟(jì)資本管理通常要求銀行用量化技術(shù)，對現(xiàn)有資產(chǎn)今后一段時(shí)間中的非預(yù)期損失大小進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算，并以此為基礎(chǔ)，對業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)成本等進(jìn)行衡量。另外，稀缺的資本與有成本的資本是經(jīng)濟(jì)資本管理體系在建設(shè)時(shí)基于資本表現(xiàn)出的兩個(gè)主要特征。由于經(jīng)濟(jì)資本往往與風(fēng)險(xiǎn)有著直接聯(lián)系，所以，這將產(chǎn)生銀行對經(jīng)濟(jì)資本的管理要求，同時(shí)也是銀行經(jīng)濟(jì)資本管理中的核心內(nèi)容[2]。在發(fā)展超前且成熟的國際銀行中，經(jīng)濟(jì)資本管理屬于獨(dú)立的專業(yè)體系，其不僅對銀行在有限資源條件下正確把握風(fēng)險(xiǎn)有著積極作用，而且能夠讓我國銀行在競爭激烈的市場環(huán)境中脫穎而出，并在今后得到全面的發(fā)展。目前，經(jīng)濟(jì)資本管理在銀行發(fā)展中存在的重要性主要可體現(xiàn)在兩個(gè)方面。其分別是內(nèi)部與外部重要性。內(nèi)部重要性可表現(xiàn)在，經(jīng)濟(jì)資本管理方式能夠讓得到的經(jīng)濟(jì)增加值與資本回報(bào)率更客觀地表現(xiàn)出銀行的經(jīng)營業(yè)績。而外部重要性則可表現(xiàn)在能夠強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)資本的約束，提高資本最終的使用率。

二、銀行經(jīng)濟(jì)資本管理存在的問題

社會(huì)實(shí)踐是學(xué)生對已學(xué)部分理論知識進(jìn)行綜合運(yùn)用的培訓(xùn)，目的是要讓學(xué)生接觸社會(huì)、了解社會(huì)，提高分析、解決問題的能力，鞏固專業(yè)技能，以便將來很快地融入到實(shí)際工作中去。我于201年月日至月日到蘇農(nóng)業(yè)銀行營業(yè)部進(jìn)行了為期3周的實(shí)習(xí)。在營業(yè)部各位老師的認(rèn)真、細(xì)致的指導(dǎo)下，我不僅提高了專業(yè)技能，獲得寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，而且提高了政治思想覺悟與組織紀(jì)律性。無論是個(gè)人素質(zhì)、思維方式，還是在知識積累、能力提高等方面都有了不少收獲?，F(xiàn)將本次實(shí)踐情況具體報(bào)告如下：

一、實(shí)踐單位的基本情況

蘇農(nóng)業(yè)銀行實(shí)力較強(qiáng)，以整體實(shí)力、資產(chǎn)質(zhì)量、外匯業(yè)務(wù)、經(jīng)營效益這四大亮點(diǎn)，在系統(tǒng)和同業(yè)中樹立了領(lǐng)先優(yōu)勢和品牌形象，被譽(yù)為“農(nóng)業(yè)銀行系統(tǒng)商業(yè)化經(jīng)營的一面旗幟”。2010年末，全行存款余額達(dá)到2633億元，總量市場份額連續(xù)13年保持同業(yè)第一。蘇農(nóng)業(yè)銀行履行“大行德廣，伴您成長”的社會(huì)責(zé)任，以市場為導(dǎo)向，立足蘇地區(qū)實(shí)際情況，為客戶提供更優(yōu)秀更完善的綜合化金融服務(wù)。營業(yè)部是蘇農(nóng)業(yè)銀行的一個(gè)主要網(wǎng)點(diǎn)，有員工人，主要辦理對公和對私業(yè)務(wù)，包括各種存取款、信用卡業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)、理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)、單位解款業(yè)務(wù)、現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)帳支票業(yè)務(wù)、票據(jù)交換業(yè)務(wù)等。

二、實(shí)踐的內(nèi)容與過程

這次實(shí)踐時(shí)間一共三周，我十分珍惜這次實(shí)踐機(jī)會(huì)，做到嚴(yán)于律己，謙虛謹(jǐn)慎，努力學(xué)習(xí)，掌握知識。在營業(yè)部各位老師的指導(dǎo)幫助下，我的政治思想、業(yè)務(wù)技能和工作作風(fēng)得到了明顯提高，為今后從事銀行工作打下了良好的基礎(chǔ)。

第一周：我主要是熟悉營業(yè)部的情況，經(jīng)過營業(yè)部各位老師的詳細(xì)介紹，我初步掌握了營業(yè)部的情況，包括營業(yè)部的組織架構(gòu)、人員分工、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)流程等。同時(shí)了解到營業(yè)部的重點(diǎn)工作是三方面，一是積極拓展業(yè)務(wù)，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，二是提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，鞏固和發(fā)展客源，三是做到合法合規(guī)，防范金融奉獻(xiàn)。

完善的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)是國外業(yè)績優(yōu)良銀行的重要特征，實(shí)施管理會(huì)計(jì)是提高商業(yè)銀行管理水平和競爭力的重要手段。我國加入WTO后，隨著市場環(huán)境的不斷變化和銀行競爭的進(jìn)一步加劇，國內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)施管理會(huì)計(jì)顯得尤為必要和迫切。近年來，國內(nèi)一些商業(yè)銀行就管理會(huì)計(jì)進(jìn)行了一系列有益的嘗試和探索，并取得了一定成效，但是，由于實(shí)施管理會(huì)計(jì)的復(fù)雜性，到目前為止國內(nèi)銀行業(yè)還沒有系統(tǒng)實(shí)施管理會(huì)計(jì)的成功案例。##銀行從2003年年末開始啟動(dòng)管理會(huì)計(jì)項(xiàng)目，選擇全球ERP市場占比最高的SAP公司的產(chǎn)品，聘請國內(nèi)外著名咨詢公司埃森哲、聯(lián)想等公司負(fù)責(zé)實(shí)施，在管理會(huì)計(jì)方面進(jìn)行了一些探索性的實(shí)踐。本文想就我國商業(yè)銀行實(shí)施管理會(huì)計(jì)，結(jié)合##銀行的實(shí)際，談一些個(gè)人看法和體會(huì)。

一、管理會(huì)計(jì)實(shí)施的重點(diǎn)

管理會(huì)計(jì)的作用在于利用決策、計(jì)劃和控制技術(shù)來提供信息以幫助管理者履行計(jì)劃和控制公司活動(dòng)的任務(wù)。商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)幾乎涵蓋了包括財(cái)務(wù)預(yù)算、成本核算、盈利分析、業(yè)績評價(jià)、資產(chǎn)負(fù)債管理等在內(nèi)的商業(yè)銀行管理的主要內(nèi)容。管理會(huì)計(jì)涉及面廣，其應(yīng)用是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，實(shí)施難度比較大。針對##銀行的實(shí)際，我認(rèn)為應(yīng)本著“總體設(shè)計(jì)，分步實(shí)施，注重實(shí)效”的原則穩(wěn)步推進(jìn)，當(dāng)前重點(diǎn)要做好以下幾方面工作：

1．統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是管理會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)，建立一個(gè)全行統(tǒng)一的大集中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺，實(shí)行財(cái)務(wù)大集中，集中全行數(shù)據(jù)，規(guī)范操作流程，節(jié)約人力資源，是實(shí)施管理會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)。

2．在全行推行全面成本管理