一般來(lái)說(shuō)，水利施工項(xiàng)目的安全管理、成本管理、進(jìn)度管理和質(zhì)量管理被稱(chēng)為水利施工項(xiàng)目管理的四大控制性管理。在這四大管理中，安全管理是前提，成本管理是中心，進(jìn)度管理是形象、質(zhì)量管理是關(guān)鍵。在實(shí)施水利施工項(xiàng)目安全管理、進(jìn)度管理、質(zhì)量管理以及各項(xiàng)控制的過(guò)程中，必須考慮為此而付出的管理成本，成本管理與控制始終貫穿于項(xiàng)目目標(biāo)控制的全過(guò)程。對(duì)水利施工企業(yè)而言，在向業(yè)主提交合同規(guī)定的產(chǎn)品、達(dá)到業(yè)主合理需求的同時(shí)，為了企業(yè)能夠生存與發(fā)展追求利潤(rùn)是必不可少的。而直接影響利潤(rùn)的，便是項(xiàng)目施工過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)成本，因此水利施工項(xiàng)目成本管理是施工企業(yè)管理的中心課題。

1水利施工項(xiàng)目成本的組成

水利施工項(xiàng)目成本管理就是在保證滿(mǎn)足工程質(zhì)量、工期等合同要求和施工安全的前提下，利用組織措施、經(jīng)濟(jì)措施、技術(shù)措施、合同措施，對(duì)施工過(guò)程中可能發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行的計(jì)劃、組織、控制和協(xié)調(diào)等管理活動(dòng)。其目標(biāo)是把成本控制在計(jì)劃范圍內(nèi)，并進(jìn)一步尋求最大程度的成本節(jié)約，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益。施工成本各項(xiàng)開(kāi)支中，除保證工程施工所付出的最基本成本外，還有一部分屬于追求更高的質(zhì)量、滿(mǎn)足合同外進(jìn)度要求、提高安全等級(jí)等相關(guān)的成本。為了便于分析，我們姑且把此部分成本叫做安全成本、質(zhì)量成本和進(jìn)度成本。安全成本是指為保證安全生產(chǎn)而發(fā)生的一切必要費(fèi)用和發(fā)生安全生產(chǎn)事故所造成的一切經(jīng)濟(jì)損失。質(zhì)量成本就是指為保證和提高工程質(zhì)量而發(fā)生的一切必要費(fèi)用以及因未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而必須支付的額外費(fèi)用。進(jìn)度成本是指為實(shí)現(xiàn)進(jìn)度目標(biāo)或合同工期而采取相關(guān)措施發(fā)生的一切費(fèi)用以及因未滿(mǎn)足進(jìn)度、工期而蒙受的經(jīng)濟(jì)損失。

2水利施工項(xiàng)目成本管理工作存在的問(wèn)題

2．1部門(mén)之間缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)和橫向溝通

在某些項(xiàng)目施工管理過(guò)程中，存在各部門(mén)間缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)和橫向溝通的問(wèn)題。如，負(fù)責(zé)安全的部門(mén)只關(guān)心安全措施是否齊全，負(fù)責(zé)工程的部門(mén)只關(guān)心工程進(jìn)度是否能夠滿(mǎn)足合同要求，負(fù)責(zé)技術(shù)的部門(mén)只關(guān)心技術(shù)和工程質(zhì)量是否滿(mǎn)足質(zhì)量要求，負(fù)責(zé)設(shè)備、材料的部門(mén)只關(guān)心設(shè)備修理的時(shí)效、設(shè)備的完好是否滿(mǎn)足施工要求，負(fù)責(zé)施工的部門(mén)只關(guān)心是否按時(shí)完成了生產(chǎn)任務(wù)。這種現(xiàn)象從表面上看好像是職責(zé)清晰、分工明確，但在實(shí)際操作中往往會(huì)出現(xiàn)部門(mén)推諉扯皮、各自為政的問(wèn)題，使得施工總體成本增加、造成浪費(fèi)。

如今，為了實(shí)現(xiàn)投資經(jīng)濟(jì)效益的最大化，工程造價(jià)在各行業(yè)的應(yīng)用已是十分廣泛。其中，水利工程造價(jià)在水利行業(yè)的運(yùn)用中發(fā)揮著巨大的作用。但，由于水利工程有著周期長(zhǎng)、投資高、易受自然與地質(zhì)環(huán)境影響等特點(diǎn)，使得水利工程造價(jià)的管理與控制有著一定的易變性，需要水利工程的工作人員時(shí)刻關(guān)注各個(gè)環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)，隨時(shí)提出相應(yīng)的解決方法與措施。所以，如何有效且科學(xué)地使水利工程收益最大化，為水利工程造價(jià)管理人員提出了深刻思考及挑戰(zhàn)。而本文就水利工程前期的投資、決策與設(shè)計(jì)，中期的招投標(biāo)與施工，后期的竣工驗(yàn)收三個(gè)主要階段進(jìn)行一一探討，以求出一套可行性強(qiáng)的水利工程造價(jià)管理與控制方案。

1水利工程前期階段的造價(jià)管理與控制

1.1投資決策階段

投資決策階段關(guān)系著后期階段能否有效地進(jìn)行控制，所以，造價(jià)人員必須要對(duì)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等多個(gè)方面進(jìn)行研究，制定出最優(yōu)方案，以便為決策提供重要依據(jù)。因此，造價(jià)人員應(yīng)注意以下幾個(gè)方面。

第一，在認(rèn)真調(diào)查清楚工程項(xiàng)目實(shí)質(zhì)所需的資源及環(huán)境要素的基礎(chǔ)之上，并對(duì)所調(diào)查的信息進(jìn)行整理、分析。

第二，在水利工程項(xiàng)目投資預(yù)測(cè)前，必須收集好有關(guān)工程材料采購(gòu)地、主要材料與設(shè)備及其價(jià)格、施工用水與用電設(shè)備等基礎(chǔ)資料。

一、當(dāng)前會(huì)計(jì)報(bào)賬制的幾種模式及其利弊

1.完全集中型。資金及財(cái)務(wù)管理實(shí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制，資金專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，各現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)（建設(shè)單位）不論承建的建設(shè)內(nèi)容及其規(guī)模大小，都向項(xiàng)目法人統(tǒng)一報(bào)賬，由項(xiàng)目法人統(tǒng)一資金撥付、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算。資金管理及會(huì)計(jì)核算類(lèi)似于各市、縣建立的會(huì)計(jì)核算中心。實(shí)行集中核算模式下的優(yōu)點(diǎn)：一是嚴(yán)格按水利基建財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的方式操作，資金封閉運(yùn)行，撥付程序規(guī)范，在一定程度上保證了資金專(zhuān)款專(zhuān)用，項(xiàng)目資金的調(diào)度趨于合理，提高了資金使用效益；二是配備業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的專(zhuān)職會(huì)計(jì)，并采用會(huì)計(jì)電算化，從而提高了會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量和效率，保證了會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性和統(tǒng)一性；三是加強(qiáng)了會(huì)計(jì)監(jiān)督，便于監(jiān)管。杜絕了截留、挪用資金等現(xiàn)象，減少了財(cái)務(wù)支出中可能發(fā)生的違規(guī)行為，保證了資金的安全。缺點(diǎn)是：

一是增加了工作量。不但項(xiàng)目法人要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，報(bào)賬單位還要建立輔助賬或備查賬。特別是項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志審核工作繁重，經(jīng)常面對(duì)若干個(gè)報(bào)賬單位，像簡(jiǎn)單再生產(chǎn)一樣不斷地重復(fù)同樣內(nèi)容的審核工作；二是不利于提高基層會(huì)計(jì)工作水平。取消建設(shè)單位會(huì)計(jì)和出納之后，有些單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為報(bào)賬會(huì)計(jì)是打雜跑腿的，有無(wú)資格證、有無(wú)財(cái)務(wù)工作能力無(wú)關(guān)緊要，隨意任命，對(duì)報(bào)賬員的地位不予肯定，報(bào)賬員的工作積極性得不到充分發(fā)揮，報(bào)賬員變成“郵遞員”，弱化了財(cái)務(wù)管理職能。這種管理上的低要求必然造成報(bào)賬人員的業(yè)務(wù)水平參差不齊，也不利于項(xiàng)目法人加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理；三是報(bào)賬不及時(shí)，影響價(jià)款結(jié)算進(jìn)度。項(xiàng)目法人根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)賬，再撥付資金，有的建設(shè)單位因項(xiàng)目實(shí)施后手續(xù)不完善，遲遲不予報(bào)賬，形成工程進(jìn)展和財(cái)務(wù)支出進(jìn)度脫節(jié)，會(huì)計(jì)信息不真實(shí)；四是部分資產(chǎn)管理賬實(shí)分離。項(xiàng)目法人只管固定資產(chǎn)及物資賬，財(cái)產(chǎn)物資由現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)使用管理。這種固定資產(chǎn)管理與會(huì)計(jì)核算相分離的情況如果不加以解決，既違背了集中核算的初衷，又容易造成國(guó)有資產(chǎn)的流失。

二是財(cái)政核算型。指向財(cái)政部門(mén)報(bào)賬，會(huì)計(jì)核算在會(huì)計(jì)核算中心。項(xiàng)目單位根據(jù)批復(fù)的投資計(jì)劃和項(xiàng)目工程建設(shè)進(jìn)度，提出用款計(jì)劃并附有效報(bào)賬憑據(jù)，按規(guī)定程序向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)撥款和報(bào)賬，等同于預(yù)算單位向會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬的模式。比如安全飲用水、小流域治理、小水庫(kù)除險(xiǎn)加固及水庫(kù)移民項(xiàng)目等。采用此種模式進(jìn)行會(huì)計(jì)統(tǒng)一核算，會(huì)計(jì)核算中心及財(cái)政有關(guān)部門(mén)有權(quán)對(duì)各單位的支出事項(xiàng)和憑證的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審查，規(guī)范了支出手續(xù)。不但在一定程度上具備完全集中核算的優(yōu)點(diǎn)，還有利于財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)監(jiān)管，確保了項(xiàng)目資金的安全。缺點(diǎn)是：1、單位的財(cái)權(quán)與事權(quán)管理脫節(jié)。由于項(xiàng)目資金納入會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行統(tǒng)一核算，財(cái)務(wù)管理的權(quán)限形式上發(fā)生了轉(zhuǎn)移，使單位在管理上的積極性逐步喪失，導(dǎo)致單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理力度弱化，然而單位仍需對(duì)本單位的事權(quán)負(fù)責(zé)；2、核算和管理存在盲區(qū)，放松了審核把關(guān)。收支業(yè)務(wù)全部納入會(huì)計(jì)核算中心管理后，一改過(guò)去的“單位批單位”為“單位批中心”，即“單位用錢(qián)，財(cái)政管理”。報(bào)賬制推行前，支出只要單位領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”就可報(bào)銷(xiāo)，集中核算后，單位領(lǐng)導(dǎo)簽了字還須會(huì)計(jì)核算中心審核后才能報(bào)銷(xiāo)。有的單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審批權(quán)沒(méi)了，自己說(shuō)了不算數(shù)，產(chǎn)生抵觸情緒，放松了財(cái)務(wù)管理。由于會(huì)計(jì)責(zé)任主體不清，報(bào)賬員對(duì)自己的崗位職責(zé)認(rèn)識(shí)不清，放松了對(duì)支出的審核；3、項(xiàng)目資金在財(cái)政部門(mén)，未專(zhuān)戶(hù)管理，容易與其他資金混戶(hù)，造成資金擠占現(xiàn)象，甚至有被平衡預(yù)算的可能；4、會(huì)計(jì)信息傳遞渠道不暢，影響決策。資金支付有時(shí)不能及時(shí)到位，給施工單位帶來(lái)影響；5、很難按《會(huì)計(jì)法》和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度核算。“報(bào)賬員”的設(shè)立，使原來(lái)分別由會(huì)計(jì)、出納承擔(dān)的不相容職務(wù)變?yōu)橐蝗素?fù)責(zé)，“報(bào)賬員”等同于“傳遞員”。此外，會(huì)計(jì)核算中心一般按事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，與國(guó)有建設(shè)會(huì)計(jì)制度銜接存在一定問(wèn)題；6、存在票據(jù)內(nèi)容不真實(shí)現(xiàn)象。為了套取資金和填補(bǔ)招待費(fèi)以及跑項(xiàng)目支出等，有些項(xiàng)目單位不惜編造假單據(jù)、假名單、假簽字，從會(huì)計(jì)憑證上很難發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，而財(cái)政部門(mén)未按規(guī)定到現(xiàn)場(chǎng)了解和查勘，僅僅履行資金的報(bào)批程序、簡(jiǎn)單的形式審核就辦理手續(xù)，存在風(fēng)險(xiǎn)；7、資產(chǎn)缺乏管理。固定資產(chǎn)管理賬物分離，資產(chǎn)有流失可能，一些基建收入有的甚至體外運(yùn)作；8、工程成本核算不完整，影響竣工決算的完整性。由于會(huì)計(jì)核算中心基本采取收付實(shí)現(xiàn)制，對(duì)項(xiàng)目的預(yù)留費(fèi)用及未完工程認(rèn)定與基建制度銜接還有一些問(wèn)題，影響項(xiàng)目竣工決算審計(jì)及決算的完整性。

三是主體平移型。項(xiàng)目法人一般不承擔(dān)項(xiàng)目建設(shè)的具體任務(wù)。工程建設(shè)由各現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)照承建的內(nèi)容負(fù)責(zé)，如安徽省駟馬山灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造項(xiàng)目，項(xiàng)目法人為駟馬山灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造項(xiàng)目建管處，但實(shí)際上由工程所在地的市（縣）實(shí)施，即“大法人”、“小法人”之說(shuō)。實(shí)踐中一般是資金由“大法人”撥付到“小法人”。項(xiàng)目法人一般只核算本級(jí)發(fā)生建管費(fèi)、勘測(cè)設(shè)計(jì)等獨(dú)立費(fèi)用，各個(gè)現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，開(kāi)設(shè)基建專(zhuān)戶(hù)，按照承建的內(nèi)容進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，工程主體支出等大部分會(huì)計(jì)工作在現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)，日常只以表格形式向“大法人”反映財(cái)務(wù)情況。項(xiàng)目竣工后，現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)編制單項(xiàng)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表，最終由項(xiàng)目法人編制匯總竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。實(shí)行此種模式優(yōu)點(diǎn)是：1、有利于調(diào)動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)的積極性，也便于明確責(zé)任；2、資產(chǎn)管理賬實(shí)、權(quán)責(zé)一致；3、有利于提高基層會(huì)計(jì)工作水平；4、減輕了項(xiàng)目法人工作量。缺點(diǎn)是：1、資金管理和會(huì)計(jì)核算不全面，不利于項(xiàng)目法人及時(shí)掌握完整的財(cái)務(wù)信息；2、多頭開(kāi)戶(hù)，資金有風(fēng)險(xiǎn)；3、各現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)管理水平參差不齊，有的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不統(tǒng)一；4、不利于項(xiàng)目法人控制。由于項(xiàng)目法人對(duì)各現(xiàn)場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)的建管情況不完全掌握，對(duì)其往來(lái)款項(xiàng)和基建收入難以控制，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。這種會(huì)計(jì)核算模式實(shí)質(zhì)上是報(bào)表制，只所以在本文中提出，因?yàn)轫?xiàng)目法人只要加強(qiáng)監(jiān)管，完備制度，此種模式不失為一種比較合理的建管方式。

二、幾點(diǎn)建議

第一條為規(guī)范工程建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)，提高投資效益，保證工程質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》制定本辦法。

第二條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行工程建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)，適用本辦法。

第三條工程建設(shè)項(xiàng)目符合《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（國(guó)家計(jì)委令第3號(hào)）規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，必須依據(jù)本辦法進(jìn)行招標(biāo)。

任何單位和個(gè)人不得將依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)。

第四條按照國(guó)家規(guī)定需要政府審批的項(xiàng)目，有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)，項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)可以不進(jìn)行招標(biāo):

（一）涉及國(guó)家安全、國(guó)家秘密的;

一、水利資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的一般理論

水利資金要實(shí)現(xiàn)有效增值，就必須不停地參與水利再生產(chǎn)的價(jià)值運(yùn)動(dòng)。這種在水利建設(shè)中水利資金的投入、使用、回收、增值和分配等有序的價(jià)值運(yùn)動(dòng)就是水利資金的運(yùn)動(dòng)。水利資金運(yùn)動(dòng)有兩種表現(xiàn)形態(tài)，一是水利資金的相對(duì)靜態(tài)表現(xiàn)，它是指一個(gè)國(guó)家或一個(gè)地區(qū)在某一時(shí)日上的水利資產(chǎn)和權(quán)益的統(tǒng)一。二是水利資金運(yùn)動(dòng)的動(dòng)態(tài)表現(xiàn)，它包括水利資金的投入、建設(shè)期的消耗與轉(zhuǎn)化、資金在投資回收期的收回和分配，從而形成資金在水利項(xiàng)目中的動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)化過(guò)程，即水利資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)。

資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)必須具備兩個(gè)條件，即資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的空間分布并存性和各個(gè)循環(huán)形式在時(shí)間上的繼起性，否則資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)將會(huì)中斷。但水利資金是在單個(gè)水利項(xiàng)目的籌建、投資回收中的獨(dú)立的價(jià)值運(yùn)動(dòng)，而且各個(gè)水利項(xiàng)目又是由不同建設(shè)單位施工的，因而也是相互獨(dú)立的。

水利資金的運(yùn)動(dòng)過(guò)程大致分為五個(gè)階段，即：資金籌措階段、工程物資準(zhǔn)備階段、建設(shè)施工階段、項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)階段和分配階段。

綜上所述，水利資金在運(yùn)動(dòng)過(guò)程中，表現(xiàn)為項(xiàng)目建設(shè)不同階段資金的耗費(fèi)、補(bǔ)償、收回、收入及利潤(rùn)的形成，并以此作為評(píng)價(jià)水利項(xiàng)目及其資金配置與使用經(jīng)濟(jì)效果的依據(jù)。

二、不同體制下水利資金的運(yùn)行機(jī)因

摘要：水利工程是施工量較大，工期長(zhǎng)，涉及到的施工單位比較多，為了保證施工質(zhì)量和規(guī)范與約束各參與方的行為就需要制定合同。合同在水利工程中具有重要作用：是施工的重要依據(jù)，也是工程價(jià)款支付的法律依據(jù)。而高效的合同管理，是水利工程建設(shè)有序進(jìn)行的重要保證。文章分析了水利工程項(xiàng)目合同管理的重要性、特點(diǎn)和存在的問(wèn)題，并探討了優(yōu)化合同管理的策略。

關(guān)鍵詞：水利工程；合同管理；重要性；措施

水利工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中會(huì)涉及到很多合同：勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、建設(shè)物資采購(gòu)合同、建設(shè)監(jiān)理合同等，都是業(yè)主和參與的各主體之間明確責(zé)任權(quán)利關(guān)系的具有法律效力的協(xié)議文件。由此可見(jiàn)合同管理周期較長(zhǎng)，內(nèi)容復(fù)雜，易受到外界環(huán)境的影響而發(fā)生變動(dòng)。如果合同管理方面出現(xiàn)問(wèn)題，不但會(huì)給施工單位造成經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)施工進(jìn)度。因此要注重并加強(qiáng)合同管理。

1水利工程項(xiàng)目合同管理與作用

水利工程管理過(guò)程中，合同管理是重要的內(nèi)容和環(huán)節(jié)。水利工程項(xiàng)目合同管理是關(guān)于某項(xiàng)水利工程項(xiàng)目過(guò)程中各類(lèi)合同的依法訂立過(guò)程和履行過(guò)程的管理，包括：各類(lèi)合同的策劃，合同文本的選擇，合同條件的協(xié)商、談判，合同書(shū)的簽署，合同履行、檢查、變更、索賠以及爭(zhēng)端解決的管理。

2合同管理的作用

1水利工程維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目的計(jì)劃與申報(bào)

1．1項(xiàng)目計(jì)劃的具體申報(bào)程序和依據(jù)

工程建設(shè)監(jiān)督管理部門(mén)根據(jù)工程經(jīng)常性檢查、定期檢查、特殊檢查，結(jié)合工程隱患探測(cè)與排查、工程測(cè)量、觀測(cè)資料整理分析情況，按照“先急后緩排序、安全高效運(yùn)行、提升管理水平”的原則，依據(jù)水利部《水利工程維修養(yǎng)護(hù)管理辦法》(征求意見(jiàn)稿)、水利行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程和規(guī)范性文件，參照《水利工程維修養(yǎng)護(hù)定額標(biāo)準(zhǔn)(試點(diǎn))》，組織相關(guān)部門(mén)建立了陸水水利工程維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目庫(kù)，同時(shí)編制水利工程維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)書(shū)。項(xiàng)目庫(kù)的內(nèi)容須根據(jù)水利樞紐工程每年實(shí)際變化情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整完善。每年以確保工程安全運(yùn)行為前提，分清輕重緩急，從項(xiàng)目庫(kù)中選擇維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目計(jì)劃，上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。

1．2項(xiàng)目設(shè)計(jì)書(shū)內(nèi)容

項(xiàng)目設(shè)計(jì)書(shū)內(nèi)容應(yīng)包括:項(xiàng)目名稱(chēng)、項(xiàng)目位置、工程存在的問(wèn)題、維修養(yǎng)護(hù)措施、維修養(yǎng)護(hù)工程(工作)量、工程概算、工程測(cè)量資料、工程隱患影像資料等。

2水利工程維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目實(shí)施

摘要：以防洪和灌溉功能為主的水利工程投資大、財(cái)務(wù)收益率低、回報(bào)周期長(zhǎng)、公益屬性強(qiáng)。傳統(tǒng)水利工程的資金渠道一般都是財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金和專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)資金，市場(chǎng)化融資能力偏低。但部分具有供水和發(fā)電功能的水利工程有市場(chǎng)化融資的潛力。在深化水利投融資體制改革的背景下，國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域公募REITs的試點(diǎn)為水利工程拓寬了融新資渠道。文章主要論述了我國(guó)水利工程投資現(xiàn)狀，REITs在水利工程中應(yīng)用的可行性和意義，為探索REITs在水利行業(yè)的進(jìn)一步應(yīng)用提出了建議。

關(guān)鍵詞：REITs；專(zhuān)項(xiàng)債；去杠桿；工程融資；水利融資

1我國(guó)水利工程投資現(xiàn)狀

2005—2019年，我國(guó)在水利行業(yè)的年均規(guī)模達(dá)15466.3億元，年均增長(zhǎng)率12.3%，高于全社會(huì)固定資產(chǎn)投資年均增速。2014年，國(guó)務(wù)院規(guī)劃部署172項(xiàng)重大水利工程后，水利年度投資額超過(guò)2萬(wàn)億元。2019年，在建規(guī)模增至28166.9億元，是2005年的4.8倍。2019年我國(guó)完成水利建設(shè)投資6711.7億元，是2005年的9.0倍。2005—2019年，我國(guó)水利投資累計(jì)完成額共計(jì)約5.5萬(wàn)億元，年均增長(zhǎng)17.1%。水利行業(yè)巨大的投資規(guī)模必然需要強(qiáng)有力的財(cái)政支持和融資支持。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)水利投融資渠道單一。政府直接投資是建設(shè)資金的主力，利用外資、銀行貸款、發(fā)行債券等市場(chǎng)化融資規(guī)模偏小。2005年以來(lái)，水利建設(shè)完成投資中，企業(yè)和私人投資占5.6%，國(guó)內(nèi)貸款約占9.9%，政府投資占比高達(dá)81%，受財(cái)稅體制改革、地方土地財(cái)政萎縮、疫情及經(jīng)濟(jì)下行的影響，財(cái)政繼續(xù)加大投資力度，水利工程的壓力持續(xù)增大。水利建設(shè)資金缺口巨大，對(duì)市場(chǎng)化融資的需求更加強(qiáng)烈。

2水利工程多渠道融資是發(fā)展的必然趨勢(shì)

在中央和地方財(cái)政保證基本水利投資的基礎(chǔ)上，為突破水利建設(shè)資金瓶頸，水利行業(yè)需深化與金融機(jī)構(gòu)的合作，探索多種新型金融工具，多渠道融資將成為必然。黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視投融資體制機(jī)制改革工作，2014年國(guó)務(wù)院發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于創(chuàng)新重點(diǎn)領(lǐng)域投融資機(jī)制鼓勵(lì)社會(huì)投資的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕60號(hào)），隨后各級(jí)政府相繼出臺(tái)落實(shí)投融資改革和規(guī)范地方政府舉債的文件。水利部門(mén)抓住政策契機(jī)，堅(jiān)持政府投資和市場(chǎng)融資兩手發(fā)力，在完善公共財(cái)政水利投資政策的同時(shí)，重點(diǎn)強(qiáng)化金融支持和吸引社會(huì)資本參與，不斷深化水利投融資體制機(jī)制改革，取得了一定成效。良好的水利投融資政策對(duì)提高水利項(xiàng)目融資能力、調(diào)動(dòng)資本市場(chǎng)積極性具有重要意義。

為認(rèn)真貫徹落實(shí)全區(qū)三級(jí)干部會(huì)議精神，按照渝黨發(fā)[2012]2號(hào)文件“關(guān)于區(qū)項(xiàng)目推進(jìn)年活動(dòng)的實(shí)施方案”總體部署，在全局積極開(kāi)展項(xiàng)目推進(jìn)年活動(dòng)，現(xiàn)結(jié)合水利實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十七大精神，圍繞區(qū)委提出的“12311”目標(biāo)，組織開(kāi)展項(xiàng)目推進(jìn)年活動(dòng)，把項(xiàng)目作為促進(jìn)水利事業(yè)發(fā)展的重要抓手，貫穿于水利各項(xiàng)工作，在全局形成人人抓項(xiàng)目的良好氛圍，促進(jìn)水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)跨越發(fā)展和社會(huì)事業(yè)全面進(jìn)步奠定基礎(chǔ)。

二、工作原則

第一，堅(jiān)持解放思想的原則。對(duì)所有涉水項(xiàng)目只要符合科學(xué)發(fā)展觀，都要主動(dòng)介入，履行好爭(zhēng)項(xiàng)、立項(xiàng)、建項(xiàng)、管項(xiàng)的職能。

第二，堅(jiān)持誠(chéng)心服務(wù)的原則。深入項(xiàng)目，心系項(xiàng)目，服務(wù)項(xiàng)目，以項(xiàng)目推進(jìn)年為契機(jī)，提高工作效率和服務(wù)水平。

1水利項(xiàng)目PPP模式的基本情況

在水利項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域，由于市場(chǎng)化程度尚不高、價(jià)格調(diào)整機(jī)制不夠靈活，水利工程長(zhǎng)期運(yùn)行管護(hù)水平不佳等原因，迫切需要引入PPP模式，解決僅靠政府財(cái)政投入而不能有效滿(mǎn)足水利工程建設(shè)資金需求的問(wèn)題。從目前情況來(lái)看，PPP模式用于水利項(xiàng)目主要有以下幾個(gè)方面：（1）規(guī)模較大、投資回收期長(zhǎng)、有特定收益主體的準(zhǔn)公益性水利項(xiàng)目，如水源工程、調(diào)水工程、灌區(qū)工程等；（2）以BOT、TOT等方式進(jìn)行的水利項(xiàng)目，如借助水價(jià)調(diào)整等動(dòng)態(tài)機(jī)制可以實(shí)現(xiàn)一定收益的準(zhǔn)公益性項(xiàng)目；（3）以BOO方式進(jìn)行的、由政府授權(quán)社會(huì)資本進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)性水利項(xiàng)目，如水電項(xiàng)目、城市及工業(yè)區(qū)供水項(xiàng)目等；（4）以政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)形式引入社會(huì)資本參與的，包括防洪、除澇、生態(tài)工程等公益性水利項(xiàng)目。

2PPP模式的水利項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理及控制

PPP項(xiàng)目由于參與方眾多，不僅包括政府及社會(huì)資本，還包括銀行等金融機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目具體承建方、咨詢(xún)方等，不同參與方對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有不同的偏好。按照風(fēng)險(xiǎn)是否可控，可以將PPP模式下的水利項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分為不可控風(fēng)險(xiǎn)與可控風(fēng)險(xiǎn)，詳見(jiàn)表1。2.1不可控風(fēng)險(xiǎn)管理及控制。2.1.1政治風(fēng)險(xiǎn)管理及控制。在國(guó)際項(xiàng)目中，政治風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)制約項(xiàng)目的發(fā)展。政治風(fēng)險(xiǎn)是由國(guó)家政治環(huán)境所決定的，主要受?chē)?guó)家政治環(huán)境的穩(wěn)定性及PPP項(xiàng)目的性質(zhì)所決定。我國(guó)PPP模式水利項(xiàng)目受到政府的管理與調(diào)控，主要通過(guò)政府保證與承諾來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，確保項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)最低化。2.1.2金融風(fēng)險(xiǎn)管理及控制。在國(guó)際社會(huì)中，金融風(fēng)險(xiǎn)是由國(guó)家經(jīng)濟(jì)環(huán)境所決定的，產(chǎn)生的原因有利率波動(dòng)、匯率變動(dòng)和通貨膨脹。對(duì)于利率風(fēng)險(xiǎn)，一般由PPP項(xiàng)目公司承擔(dān)，可以采用利率掉期、期權(quán)等金融工具將浮動(dòng)利率轉(zhuǎn)換成固定利率，或者采用帶有一系列逐步遞增的利率上限的利率期權(quán)，以此形成對(duì)沖，緩解利率風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)水利工程在當(dāng)前新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，容易受到金融風(fēng)險(xiǎn)的影響，進(jìn)而影響水利項(xiàng)目順利開(kāi)展，因此加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理并對(duì)其進(jìn)行有效控制具有重要意義。2.1.3法律風(fēng)險(xiǎn)管理及控制。由于在水利工程PPP項(xiàng)目方面的法律法規(guī)還屬于空白階段，沒(méi)有形成一套完整的法規(guī)，使得PPP項(xiàng)目的建設(shè)運(yùn)營(yíng)缺乏明確、具體、針對(duì)性強(qiáng)的法律依據(jù)和支撐，因此應(yīng)加快政府立法，形成一整套法律體系。為了規(guī)避法律變化而引起的風(fēng)險(xiǎn)，PPP項(xiàng)目公司可以聘請(qǐng)法律專(zhuān)家，一同參與PPP項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、融資等各項(xiàng)環(huán)節(jié)的工作，以確保項(xiàng)目的建設(shè)運(yùn)營(yíng)符合法律規(guī)范要求。2.1.4市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制。在對(duì)市場(chǎng)沒(méi)有做好充分調(diào)研的情況下，可能會(huì)造成市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于水利工程PPP項(xiàng)目市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的防范，關(guān)鍵在項(xiàng)目前期策劃期應(yīng)當(dāng)做好充分的調(diào)研，減少項(xiàng)目的盲目性。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目，可以采取回避的措施，不參與此項(xiàng)目，以此避免不必要的損失。除此之外，還可采取政府擔(dān)保、制訂科學(xué)合理的產(chǎn)品與科學(xué)設(shè)置服務(wù)定價(jià)等策略來(lái)綜合防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。2.2可控風(fēng)險(xiǎn)管理及控制。2.2.1信用風(fēng)險(xiǎn)管理及控制。信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，往往是由于債務(wù)人因其他原因無(wú)法或者拒絕履行合約條款而使債權(quán)人遭受損失。PPP模式下水利項(xiàng)目容易出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，為了降低PPP項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)利用各種信息來(lái)源和渠道去深人了解項(xiàng)目各潛在參與方的資信狀況、資金實(shí)力、技術(shù)實(shí)力、項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)等情況，選擇綜合實(shí)力強(qiáng)的參與方，將信用風(fēng)險(xiǎn)降到最低。2.2.2完工風(fēng)險(xiǎn)管理及控制。完工風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為成本超支、工期拖延、質(zhì)量不合格等種種情況，它主要?dú)w結(jié)于建筑承包商的責(zé)任。因此，PPP項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)重視完工風(fēng)險(xiǎn)的防范，通過(guò)公平、合理的招投標(biāo)程序，選擇有資質(zhì)有實(shí)力的設(shè)計(jì)和施工單位，以及簽訂一系列的合同及協(xié)議條款，將此項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給設(shè)計(jì)和施工單位，在合理的預(yù)算范圍和規(guī)定的時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量的完成水利項(xiàng)目建設(shè)。2.2.3建設(shè)與運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制。建設(shè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要是PPP模式下水利項(xiàng)目在建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期所遭遇到的其他風(fēng)險(xiǎn)。此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)能夠被PPP項(xiàng)目公司所掌握，可以通過(guò)以下風(fēng)險(xiǎn)防范措施來(lái)有效控制和管理：（1）建設(shè)期，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目施工技術(shù)和工藝進(jìn)行深人了解分析、論證，確保該項(xiàng)技術(shù)和工藝能夠適合該項(xiàng)目；（2）對(duì)PPP模式下水利項(xiàng)目管理運(yùn)行部門(mén)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)控，降低項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（3）PPP模式下水利工程建設(shè)所需要的能源與原材料供應(yīng)應(yīng)當(dāng)充足，此風(fēng)險(xiǎn)主要受價(jià)格和供應(yīng)可靠性影響。建筑承包商應(yīng)當(dāng)與材料供應(yīng)商簽訂固定價(jià)格的長(zhǎng)期供應(yīng)協(xié)議，來(lái)降低能源及原材料供應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。2.2.4環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理及控制。一般情況下，項(xiàng)目的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是由PPP項(xiàng)目公司承擔(dān)。為了避免風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，應(yīng)當(dāng)充分考慮環(huán)境因素影響以及明晰環(huán)保措施與責(zé)任，購(gòu)買(mǎi)環(huán)境保險(xiǎn)。在保障水利工程建設(shè)項(xiàng)目順利完成的同時(shí)，最大程度的降低給環(huán)境帶來(lái)的破壞風(fēng)險(xiǎn)。

3通過(guò)改善水利工程建設(shè)和運(yùn)營(yíng)模式來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

基于PPP模式的水利工程建設(shè)特點(diǎn)，還需要采用以下途徑來(lái)規(guī)避項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)：轉(zhuǎn)變政府職能，加強(qiáng)政府對(duì)PPP項(xiàng)目的宏觀引導(dǎo)作用和市場(chǎng)監(jiān)督作用，確保項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)行；實(shí)行投資主體多元化，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，降低個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)一步完善PPP模式水利項(xiàng)目建設(shè)體系和法律法規(guī)制度，以嚴(yán)格的約束力規(guī)避項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)；完善對(duì)項(xiàng)目建設(shè)團(tuán)隊(duì)的激勵(lì)體制和考核體制，從而讓項(xiàng)目建設(shè)人員充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的重要性，從各個(gè)角度考慮水利項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并加以有效控制，降低整個(gè)項(xiàng)目的損失。